Налог на имущество физических лиц относится к каким налогам

Содержание:

Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Отправить на почту

Деление налогов на прямые и косвенныеэто вариант их классификации в зависимости от метода взимания. Что такое прямые и косвенные налоги и как их разграничить, узнайте в материале далее.

Представление о прямых и косвенных налогах

Взимаемые с налогоплательщиков налоги можно разделить на следующие виды:

  • по месту поступления (ст. 12 НК РФ):
    • федеральные (п. 2);
    • региональные (п. 3);
    • местные (п. 4);
    • по применимости:
      • общие;
      • специальные;
      • по изъятию средств (методу взимания):
        • прямые;
        • косвенные;
        • по субъектам взимания:
          • с физических лиц;
          • с юридических лиц.
          • Система налогообложения Российской Федерации построена с использованием сочетания прямых и косвенных налогов. Взимание прямых налогов производят непосредственно с получаемого дохода или стоимости имущества налогоплательщика. Такие налоги поступают в соответствующий бюджет сразу после перечисления. Для них законом определен процент изъятия дохода. По ряду прямых налогов предусмотрены льготы по оплате, а иногда и полное освобождение.

            Косвенными налогами облагаются товары и услуги. В стоимость вводят либо весь налог, либо его часть. Продающий товары или услуги собственник получает эти суммы налога, которые затем возмещает государству. Тем самым косвенные налоги практически оплачивает покупатель, а продавец является посредником при оплате косвенного налога, но именно с него спрашивают о своевременности и правильности его перечисления. Косвенные налоги связаны с потреблением товаров или услуг.

            Прямые налоги легче рассчитывать и контролировать (в отличие от косвенных). При этом косвенные налоги позволяют гибко распределять налоговую нагрузку.

            Налог на имущество, или Что причисляют к прямым налогам

            Прямые налоги позволяют управлять экономикой страны. Они избирательно воздействуют на отрасли производства, способствуют созданию лучших условий для работы организаций по направлениям деятельности, требующих поддержки государства. Они же могут создать и неблагоприятные условия для областей экономики, развитие которых для государства неприемлемо.

            К прямым налогам относятся:

          • для физических лиц:
            • НДФЛ;
            • на автотранспорт;
            • на земельный участок;
            • на воду;
            • для юридических лиц:
              • НДФЛ с сотрудников;
              • на прибыль;
              • на имущество;
              • на транспорт;
              • на участок земли;
              • на игорный бизнес;
              • на водные ресурсы.
              • Примеры прямых налогов

                Государство в лице налоговой службы заранее знает о величине налоговых поступлений по тому или иному прямому налогу. Это достигается путем предоставления организациями деклараций или других отчетных документов, в которых производится расчет налога. Примеры таких налогов приведены ниже.

                1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) предназначен для взимания доли их дохода, полученного в организациях Российской Федерации. Это касается граждан РФ и иностранцев, работающих на ее территории. Ставка налога составляет от 13 до 35% — в зависимости от вида получаемого дохода и статуса лица, его получающего. Налог поступает в региональные и местные бюджеты.

                Не подвержены обложению налогом:

              • пенсии;
              • пособия по безработице;
              • пособия по беременности и родам;
              • вознаграждения донорам;
              • алименты;
              • гранты для поддержания науки;
              • международные или российские премии за высочайшие достижения в различных областях знания и искусства;
              • материальная помощь семье умершего работника от фирмы;
              • выплаты пострадавшим от стихийных бедствий;
              • доходы от продажи заготовленных дикорастущих ягод, грибов и других лесных даров природы;
              • доходы от продажи домов, квартир и другой недвижимости при условии владения ими более 5 лет (по объектам, приобретенным в собственность до 2016 года, более 3 лет);
              • доходы от наследования имущества;
              • доходы, полученные в результате дарения родственниками;
              • подарки стоимостью ниже 4 000 руб.;
              • другие доходы по ст. 217 НК.
              • Подробнее о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ, читайте здесь.

                С нововведениями 2018 года по НДФЛ вас познакомит публикация «Подоходный налог в 2018 году — какие изменения?».

                2. Налог на прибыль для юридических лиц, который является для них основным по налоговым выплатам. Налогоплательщиками по этому налогу являются российские и иностранные организации, работающие в РФ. Объект взимания налога — прибыль, полученная организацией по результатам ее деятельности по производству и реализации товаров. Ставка налога на 2017–2018 годы составляет 20%.

                3. Налог на имущество взимается с компаний и физических лиц.

                Имущество подразделяется на движимое и недвижимое. Эти виды имущества должны быть отражены в балансе, согласно ПБУ 6/01. Их перечень приведен в ст. 374 НК РФ. За базу при исчислении налога берется его среднегодовая стоимость, за исключением объектов, стоимость которых исчисляется по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НК РФ). Ставки налога оговорены в ст. 380 НК РФ. Это региональный налог.

                Актуальную информацию об изменениях в имущественном налоге см. в материалах специальной рубрики «Налог на имущество организаций — ставки, период и др.».

                Понятие движимого и недвижимого имущества дается в ст. 130 ГК РФ. Недвижимым имуществом считается все, что связано с землей (недра, сама земля, здания и сооружения, которые на ней располагаются). Для признания здания недвижимостью нужно, чтобы его нельзя было переместить с этого места без разрушения. К нему должны быть подведены коммуникации. Движимым имуществом считают все, что не подпадает под понятие недвижимости: деньги, акции, вклады, коллекции, автомобили, оружие и др.

                Отдельные категории движимого имущества не подпадают под обложение налогом (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). К ним относят основные средства (ОС) 1 и 2 амортизационных групп. Кроме этого, часть организаций освобождена от обложения этим налогом (ст. 381 НК РФ).

                Как льгота по движимому имуществу применяется в 2018 году, узнайте из этой публикации.

                Налог на имущество для физических лиц предусматривает изъятие налога на объекты недвижимости, оговоренные в ст. 401 НК РФ. Он относится к местным налогам. Здесь также применяются положения о кадастровой стоимости объектов недвижимости (ст. 403 НК РФ). Налоговые ставки и льготы по налогу предусмотрены ст. 406 и 407 соответственно. Исчисление налога производит налоговая служба путем рассылки квитанций для оплаты.

              • Земельный налог взимается с организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, с учетом их кадастровой стоимости. Это также местный налог. Существуют земельные участки, в отношении которых налог не взимается (п. 2 ст. 389 НК РФ). Ставка налога установлена ст. 394 НК РФ. Исчисление налога и его оплату организации проводят самостоятельно. Физическим лицам налог рассчитывает ИФНС, высылая им квитанции для произведения оплаты.
              • Об особенностях взимания земельного налога см. в материале «Объект налогообложения земельного налога».

              • Транспортный налог относят к региональным. Его платят собственники автомобилей, самолетов и другого транспорта, перечисленного в п. 1 ст. 358 НК РФ. Ставки налога приведены в ст. 361 НК РФ. Предусмотрены повышающие коэффициенты (п. 2 ст. 362 НК РФ) для автомобилей стоимостью больше 3 000 000 руб. Кодекс допускает 10-кратное увеличение ставки налога при условии принятия соответствующего закона властями региона. По отношению к автовладельцам предусмотрено принятие различных ставок налога в зависимости от года выпуска машины и ее экологического класса. Расчет и оплата транспортного налога юрлицами производится самостоятельно, а физлицами — на основании уведомлений из ФНС.
              • Какие новшества нужно учесть плательщикам транспортного налога в 2018 году, узнайте из сообщения «Транспортный налог-2018: изменения».

                Что относят к косвенным налогам

                Косвенные налоги относятся к таковым потому, что взимаются они не с производителя, а с конечного покупателя. Косвенный налог включают в стоимость товара или услуги. Применение этих налогов позволяет собирать значительные средства на государственные расходы. Косвенные налоги используют для обложения товаров повышенного спроса.

                К косвенным налогам относятся:

              • налог на добавленную стоимость;
              • акцизы.
              • Косвенные налоги в виде НДС обеспечивают более 35% всех поступлений в бюджет страны. Это федеральный налог, суть которого заключается в том, что им облагается не вся стоимость произведенного товара или услуги, а только добавленная, появляющаяся на разных стадиях производства.

                Данным налогом облагают реализацию большинства товаров и услуг. Налог не взимается со следующих категорий товаров и услуг (ст. 149 НК РФ):

              • с некоторых товаров и услуг медицинского назначения (подп. 1 п. 2);
              • при предоставлении в аренду помещений для иностранных организаций (п. 1);
              • с услуг по медицинскому уходу за гражданином, имеющим соответствующее медзаключение (подп. 3 п. 2);
              • с услуг организаций, осуществляющих дошкольное воспитание детей (подп. 4 п. 2);
              • с продуктов питания столовых в организациях медицинского и образовательного характера (подп. 5 п. 2);
              • с услуг, оказываемых архивными учреждениями (подп. 6 п. 2);
              • при перевозке пассажиров в городе или другом поселении (подп. 7 п. 2);
              • при оказании ритуальных услуг (подп. 8 п. 2);
              • с других видов услуг (подп. 9–34 п. 2).
              • Ответы на вопросы, касающиеся объектов налогообложения НДС, вы найдете в этом материале.

                Список товаров, реализация которых освобождена от НДС, приведен в п. 3 ст. 149 НК РФ. При наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС, фирма обязана осуществлять их раздельный учет. Это же необходимо и в случае использования различных ставок обложения НДС. Используемые для обложения НДС ставки (ст. 164 НК РФ) следующие: 0, 10 и 18%.

                Льготную ставку 0% применяют при экспортных операциях, международных перевозках, в космической отрасли, при транспортировке нефти и газа (п. 1).

                Ставка 10% предназначена для обложения реализации товаров и услуг:

              • продуктового назначения (подп. 1 п. 2);
              • для детей (подп. 2 п. 2);
              • медицинского назначения (подп. 4 п. 2);
              • периодической печати (подп. 3 п. 2);
              • при перевозке самолетами и другим воздушным транспортом;
              • при приобретении племенного скота.
              • Реализацию всех остальных товаров и услуг (кроме вышеупомянутых) облагают налогом по ставке 18%.

                При доходе за квартал ниже 2 000 000 руб. фирма или ИП имеет право подать заявление и получить освобождение от уплаты НДС .

                Косвенные налоги в виде НДС самые сложные и противоречивые в применении. Поэтому по ним достаточно много судебных исков.

                Косвенные налоги в виде акцизов первоначально предполагали использовать только для обложения товаров, спрос на которые отрицательно сказывается на здоровье приобретающих их людей. Это относится к табачным изделиям и алкоголю. Введением этого налога хотели уменьшить потребление вредных продуктов. Дополнительно его предполагали распространить и на предметы роскоши.

                В настоящее время акцизы включены в стоимость следующих товаров (ст. 181 НК РФ):

              • алкогольные напитки;
              • табачные изделия;
              • легковые автомобили;
              • мотоциклы;
              • бензин и дизельное топливо;
              • различные масла для двигателей;
              • керосин для заправки самолетов;
              • газ природный;
              • топливо для печей.
              • Способы и формулы для расчета величины акцизов см. здесь.

                Налоговые ставки на каждый вид подакцизного товара закреплены в ст. 193 НК РФ. В настоящий момент ставки в Налоговом кодексе указаны до 2020 года включительно. Косвенные налоги в виде акциза исчисляют по налоговой базе каждого из подакцизных товаров. Сумма акциза исчисляется по итогам каждого месяца реализации (ст. 192 НК РФ).

                О ставках акциза на горючее узнайте здесь.

                Что входит в прямые и косвенные налоги, рассмотрим в таблице.

                К федеральным налогам относится налог на что? Какие налоги относятся к федеральным: список, особенности и расчет

                На территории всей страны действуют разные налоги. К одним из них относят федеральные, которые считаются социально значимыми. Они входят в трехуровневую систему РФ, в которой еще есть региональные и местные сборы. Для проверки наличия задолженности есть официальный сайт Налоговой службы. Какие налоги относятся к федеральным?

                Особенности налогов и сборов

                Существует отличие между налогами и сборами. Первые оплачиваются на безвозмездной основе, а вторые за предоставление государством какой-либо услуги. Это регулируется Налоговым кодексом и Конституцией РФ.

                У каждого вида взимания есть круг плательщиков. К ним относят юридических, физических лиц, частных предпринимателей. В законодательстве описано, какие лица оплачивают налоги.

                Если косвенные налоги оплачиваются в бюджет страны, то федеральные имеют несколько другие функции. Существуют платежи, которые для организаций разделяются на основные и косвенные. Последние не всегда оплачивает организация. Например, продавец создает декларации и предоставляет их в казенное учреждение, но НДС на товар оплачивает покупатель.

                Виды налогов

                К федеральным налогам и сборам относятся:

              • НДС;
              • акцизы;
              • подоходный;
              • единый социальный;
              • на добычу полезных ископаемых;
              • дарение;
              • водный;
              • за использование объектов животного мира;
              • госпошлина.
              • Каждый вид платежа предусмотрен за определенную отрасль жизни. В обязанность граждан входит оплата необходимых налогов. Федеральные взимания оплачиваются на всей территории страны. Для граждан предусмотрены и льготы, которые зафиксированы в федеральных актах. Ставка налога устанавливается Федеральным Собранием, но на некоторые сборы это определяет правительство РФ. Налоговое законодательство основывается на финансовой политике страны.

                Добавленная стоимость

                К федеральным налогам относится налог на добавленную стоимость. Также есть много других платежей. Чтобы разобраться в этой системе, необходимо подробно рассмотреть особенности каждого. К популярным сборам относят НДС. По нему обложению налогом подвергается не вся цена продукции, а лишь часть.

                НДС платят все предприятия, что регулируется государством. Причем ставка по ним одинаковая для всех. Это защищает от искажения структуры спроса.

                Особенности НДС

                В сравнении с другими типами этот налог обладает следующими особенностями:

              • обозначается в счетах компаний отдельно от стоимости товара;
              • основу налогообложения составляет система компенсаций;
              • в обороте не учитываются суммы, которые оплатил предприниматель ранее;
              • в бюджет оплачивается лишь та часть налога, которая соответствует стоимости, прибавленной к цене закупок.
              • Налоговые вычеты

                При оплате НДС есть право уменьшения выплат на сумму установленных налоговых вычетов. Их применяют к тем платежам, которые были предоставлены плательщику после закупки товаров. К федеральным налогам относится налог за провоз продукции через таможню.

                Для оплаты предоставляются счета-фактуры, которые передают продавцы при покупке товаров. Платежи являются обязательными для погашения, что закреплено законодательно.

                К федеральным относится следующий налог — акциз. Покупатели платят за него с приобретением какой-либо продукции или при заказе услуги. Получается, что такие сборы существуют практически в каждой отрасли.

                Подакцизным считается тот товар, изготовление которого монополизировано государством. Это относится к табачным изделиям, алкоголю, машинам, бензину, солярке, драгоценным украшениям. Акциз включен на транспортные и коммунальные услуги. Оплачивают его предприниматели, перевозчики товаров через таможню, компании.

                Госпошлина

                К федеральным налогам относится налог — государственная пошлина. Ее оплата требуется в том случае, если частное лицо обращается в органы для совершения каких-то действий, обладающих юридическим значением. Обычно это касается выдачи документов, копий, дубликатов. Госпошлину оплачивают:

              • ответчики в арбитражных судах;
              • при обращении к уполномоченным объектам для юридически значимых действий.
              • Налог на прибыль

                К федеральным налогам относится налог на прибыль. Это касается процента, который отчисляется от прибыли плательщика. Прибылью считается часть дохода, в которую входят расходы на покупку ресурсов.

                Этот вид налога считается прямым. Его размер составляет 20 %. Для расчета применяется налоговая декларация. Налоговый период равен 1 году. Оплачивать его можно авансовыми платежами.

                Другие налоги

                К обязательным сборам относят единый социальный налог. Это платежи, отчисляемые в Пенсионный фонд РФ. Сейчас есть и негосударственные организации, осуществляющие медицинское, социальное страхование. К таким налогам относят платежи, которые работодатель перечисляет за своих сотрудников.

                Существует водный налог. Оплачивают его физические лица и организации, осуществляющие специальное водоиспользование, за которое надо выплачивать процент на основе законодательства. Это касается использования акватории для получения прибыли.

                Налог за добычу полезных ископаемых платят те лица, которые пользуются недрами земли для получения прибыли. К объектам относят все ископаемые, находящиеся в стране. Плательщик самостоятельно рассчитывает налоговую базу, которая вычисляется из стоимости товара.

                К федеральным налогам РФ относятся и другие сборы. Вся система организована грамотно, что необходимо для эффективного привлечения ресурсов в бюджет. Все правила по расчету, оплате, срокам присутствуют в законодательстве.

                Каждый вид платежа рассчитывается за определенный период, а универсального срока нет. Налоговая служба производит расчет сбора самостоятельно, а оплатить его надо после получения уведомления. Если до этого была уплачена сумма больше, то в следующий раз придется платить меньше. При просрочках появляются штрафы и пени.

                Оплачивать налоги можно любыми удобными способами. Сейчас этой работой занимаются банки, финансовые организации. Также есть возможность оплаты через интернет с помощью электронных систем. К своевременно погашавшему платежи гражданину никогда не будет претензий.

                К местным налогам относятся. Виды, понятие и сборы налогов

                Всем известно, что основным источником финансирования государственной экономики являются налоги и сборы. И не только центральные органы нуждаются в средствах, но также и региональные. К местным налогам и сборам относятся все платежи, которые направлены на пополнение городских или областных бюджетов.

                Определение понятия

                К местным налогам относятся обязательные платежи, которые направлены на пополнение муниципального бюджета. Размеры и ставки определяются региональными органами власти. Но поскольку местные налоги являются составляющей частью государственных, то расчеты должны производиться на основании норм законодательства.

                При установлении определенного налога и его ставки, объект, база период и формула расчета определяется строго федеральным законодательством. К полномочиям местных органов власти можно отнести определение конечного значения ставки, срока уплаты и порядок ее осуществления, льготных категорий лиц, которые освобождаются от уплаты муниципальных налогов и сборов.

                Какие налоги относятся к местным

                К местным налогам в РФ относятся следующие виды платежей:

              • земельный (взимается с владельцев земельных участков);
              • налог на имущество физических лиц;
              • сбор, взимаемый с лиц, осуществляющих некоторые виды предпринимательской деятельности;
              • туристический (уплачивают лица, пребывающие в регион через посредников, в роли которых выступают гостиничные организации, лица и предприятия, сдающие в аренду жилье);
              • сбор за организацию платных парковочных участков.
              • Стоит отметить, что установление местных налогов относится к компетенции муниципальных органов власти, которые определяют потребность региона или населенного пункта в денежных средствах. Тем не менее все расчеты должны проводиться в строгом соответствии с федеральным налоговым законодательством.

                Налог на имущество физических лиц

                Применительно к данному виду обязательных платежей выделяют две категории имущества:

              • недвижимое: дома и квартиры, дачные постройки, гаражи и прочие сооружения;
              • движимое: все транспортные средства, кроме автомобилей и мотоциклов.
              • Плательщиками данного вида налога являются лица, имеющие в собственности указанные объекты. Причем это могут быть как резиденты Российской Федерации, так и иностранные граждане. Базой же для налогообложения служит оценочная инвентарная стоимость, которая умножается на соответствующий коэффициент, определяемый муниципальными органами власти и налоговыми службами.

                Ряд категорий лиц освобождается от уплаты налога на имущества. К таковым относятся:

              • люди, приставленные к государственным наградам различных степеней;
              • участники Великой Отечественной войны и прочих боевых действий;
              • лица, участвовавшие в мероприятиях по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
              • действующие военнослужащие, а также уволившиеся со стажем свыше 20 лет;
              • семьи военнослужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей, в результате болезни или несчастного случая;
              • пенсионеры;
              • деятели культуры и искусств, а также лица, чье имущество используется в качестве музеев, галерей, любительских театров и так далее;
              • с владельцев строений площадью менее 50 кв. м, расположенных на территории садоводческих хозяйств или кооперативов.
              • Период уплаты налогов составляет 365 дней. При этом если в течение календарного года у имущества сменился владелец, обязательства по данному виду платежей возлагаются на предыдущего собственника.

                Земельный налог

                Земельный налог относится к местным налогам, которые призваны пополнять муниципальные бюджеты. Стоит отметить, что размер данного платежа никак не связан с результатами коммерческой деятельности владельца. Данный показатель определяется исключительно исходя из ценности земель: их химического состава, плодородия, а также месторасположения и прочих критериев.

                Обязанности по уплате земельного налога возлагаются как на юридических, так и на физических лиц. Причем это могут быть как непосредственные собственники или землевладельцы, так и арендаторы, которые эксплуатируют данный ресурс на основе соответствующих прав. Говоря о последних, стоит отметить, что они не несут ответственности по уплате налоговых платежей, а лежит она на арендодателе.

                Определенные земельные участки, в соответствии с нормами законодательства, не могут считаться объектами налогообложения. К ним можно отнести:

              • земли, изъятые из хозяйственного оборота (в основном речь идет о тех, что были переданы военным ведомствам);
              • земли, на которых расположены культурные и исторические объекты;
              • участки вблизи таможенных зон;
              • лесничества;
              • земли около водных объектов.
              • К льготным категориям относятся:

              • государственные службы и предприятия;
              • организации религиозного характера;
              • общественные объединения инвалидов;
              • художественные и прочие культурные организации;
              • лица, а также общины, которые представляют этнические группы Северного и Дальневосточного регионов;
              • организации, работающие в особых экономических зонах.
              • Налог на недвижимость

                Помимо прочих платежей, к местным налогам относятся сборы с владельцев недвижимости. Стоит отметить, что если собственниками жилых объектов являются несколько лиц, то они оплачивают сумму, соответствующую доле, им принадлежащей. Не подлежат налогообложению следующие объекты:

              • недвижимые жилые строения, которые не были приватизированы (находятся в собственности государства);
              • дома на территориях отчуждения;
              • недвижимость, которая эксплуатируется детскими домами семейного типа (купленная или специально возведенная для данных целей);
              • небольшие дачные постройки;
              • недвижимое имущество, находящееся в собственности многодетных семей (если объектов более одного, то они облагаются налогом);
              • общежития учебных заведений, а также производственных и непроизводственных предприятий.
              • Парковочный сбор

                К местным налогам относятся сборы с владельцев платных парковок. Стоит отметить, что данный вид платежа исчисляется исходя из того, какая территория отведена под данные коммерческие цели. Установленный законодательством коэффициент умножается на количество квадратных метров, которые занимает парковка (процент от минимальной заработной платы, установленной в отчетном году). Платежи по данному виду налога производятся ежеквартально.

                Налог на предпринимательскую деятельность

                К местным налогам относятся также сборы с некоторых видов предпринимательской деятельности, а именно:

              • продажа всевозможных видов товаров;
              • предоставление бытовых услуг (занесенных в перечень КМУ);
              • проведение обменных операций с валютными ценностями;
              • развлекательный бизнес (аттракционы, концертные программы, кинопрокат и прочее).
              • Установление местных налогов относится к компетенции региональных или городских органов власти. Именно они определяют процент, который будет взиматься с предпринимателей в отчетном периоде (он может зависеть от экономического состояния и потребностей той или иной области). Кроме того, размер платежа также может возрастать в зависимости от вида деятельности, а также дислокации предприятия. Также коммерческая организация обязана приобрести торговый патент.

                Туристический налог

                К местным налогам и сборам относится и туристический, решение о взимании которого принимается властями соответствующего региона, города или другого населенного пункта. Стоит отметить, что данный платеж ложится на плечи лиц, которые прибывают в конкретный пункт с туристическими или любыми другими целями. Отдельные категории граждан освобождаются от данного налога, а именно:

              • лица, прибывшие в служебную командировку;
              • инвалиды, а также их сопровождающие;
              • ветераны Великой Отечественной войны;
              • лица, прибывшие для лечения в санатории, имеющие соответствующую лицензию;
              • дети, не достигшие совершеннолетия на момент прибытия.
              • Сумма налога включается в стоимость проживания, а потому можно сказать, что посредниками по его уплате являются:

              • гостиницы, отели, хостелы, кемпинги и прочие заведения, принимающие и размещающие гостей;
              • агентства, а также владельцы квартир, сдающие жилплощадь в аренду на законных основаниях.
              • К местным налогам относятся следующие налоги: на землю, на имущество физических лиц, а также сборы с владельцев недвижимости, платных парковок и туристический. Данные платежи направлены на пополнение муниципальных бюджетов.

                Стоит отметить, что объекты, порядок налогообложения, а также перечень льготных категорий определяются местными властями на основе федерального законодательства.

                Надо ли платить налог на дачу?

                Многие граждане имеют мечту приобрести собственную дачу с уютным домиком и хорошим участком, на котором можно было бы разбить небольшой огород или же сделать площадку для отдыха. Покупка такого имущества является ярким событием, однако она несет не только радость, но и определенную ответственность. Прежде всего, новоиспеченные владельцы должны знать, что содержание дачи означает дополнительную налоговую нагрузку.

                Что нужно знать?

                Дача является недвижимым имуществом. Поэтому, как и другие подобные объекты, она подвергается налогообложению.

                При этом, владельцу придется выплачивать сразу два вида взносов:

                • земельный;
                • на имущество физических лиц.
                • В первом случае все довольно просто. В 2018 году земельный налог идентичен тому, что платился, начиная с 2006 года. Его сумма рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости земли, на которой располагается надел, принадлежащий гражданину.

                  Налог же на имущество физических лиц относится не к участку, а к жилым постройкам, расположенным на его территории. Изначально его сумма формировалась за счет инвентаризационной стоимости постройки. Однако в 2015 году в налоговый кодекс были внесены поправки, и теперь налог высчитывается исходя из кадастровой стоимости жилья. Последняя, к слову, максимально приближена к рыночной.

                  Стоит отметить, что новый вид расчета вводится постепенно. Так, первые шаги к увеличению сборов стали делать во второй половине 2016 года. Полностью же перейти на подсчет налога по кадастровой стоимости планируется в 2020 году.

                  Законодательная база

                  Основным законодательным документом, регулирующим налогообложение дачной собственности, является Налоговый кодекс РФ. В нем регулируется как порядок расчета, так и установление сроков уплаты указанных налогов.

                  Также стоит отметить, что в НК РФ содержатся положения, позволяющие создавать некоторые нормативные акты на местном уровне. Например, местные власти могут устанавливать собственные размеры льгот и т. д. Это означает, что для каждого региона могут существовать свои размеры сборов.

                  Помимо этого, существует несколько подзаконных актов, применяющихся несколькими исполнительными органами, в том числе:

                  Налог на дачу

                  Каждый гражданин, который имеет в собственности дачный участок, обязан знать о необходимости уплаты налога на свое имущество. Время от времени необходимо отслеживать соответствующие законодательные акты, поскольку они регулярно видоизменяются.

                  Изменению могут подвергаться такие нюансы, как:

                • порядок расчета налога;
                • обязательства по уплате налогов, в том числе в процессе купли-продажи;
                • получение налоговых вычетов.
                • Также изменению может подвергаться и список категорий лиц, которые могут быть полностью или частично освобождены от уплаты налога на дачу.

                  Как сделать прописку на даче? Смотрите тут.

                  Для физических лиц

                  Независимо от того, какое недвижимое имущество приобретает физическое лицо, ему необходимо выполнять обязанности по выплате установленных налогов.

                  При этом стоит учитывать следующие нюансы:

                • Уплату следует производить только после того, как на руках появится соответствующее уведомление, присланное из налогового органа.
                • Само уведомление должно сопровождаться расчетом указанной суммы.
                • Документы о необходимости уплаты приходят только тем гражданам, которые смогли зарегистрировать свои владения в Росреестре.
                • Для пенсионеров

                  Налог на дачу для пенсионеров отличается от сборов для других физических лиц.

                  Для данной категории граждан существует несколько привилегий, действующих при расчете налога:

                • Местные власти могут полностью освободить пенсионеров от уплаты налога на участки. В случае, если в регионе приняты соответствующие законодательные акты, пенсионеру необходимо подтвердить свой статус путем предоставления документов, подтверждающих его льготный статус.
                • С 2018 года пенсионеры могут воспользоваться возможностью освобождения от налога на недвижимое имущество. Однако такая льгота рассчитана только на один объект. Раньше же она распространялась на все имущество пенсионера.
                • В случае, если участок находится в СНТ или же в дачном кооперативе, то его не нужно заносить в Росреестр. Поэтому не стоит ждать уведомления от налоговых органов.

                  Все взносы в таком случае производятся не в налоговую службу, а в кассу дачных сообществ или кооперативов. Оттуда же средства будут перераспределяться по необходимым инстанциям.

                  При покупке или продаже

                  В случае приобретения дачного участка необходимость в уплате налога отпадает. Исключением являются случаи, в которых вместо бумаги о купле-продаже между собственниками заключается договор дарения.

                  Если стороны сделки не являются родственниками, то одаряемое лицо обязывается уплатить НДФЛ. Размер налога напрямую зависит от стоимости подаренной недвижимости.

                  Если же гражданин реализует дачный участок, то ему следует учитывать несколько нюансов:

                • Он освобождается от уплаты налога в случае, если надел находится в его собственности более пяти лет.
                • Если участок был получен по наследству или по договору дарения, то указанный срок сокращается до трех лет.
                • В случае, если продажа участка производится ранее установленных сроков, то размер налога будет рассчитываться исходя не из суммы сделки, а из кадастровой стоимости объекта.
                • Все установленные сроки будут действовать только для того имущества, которое было получено с начала 2018 года.

                  Порядок расчета

                  Рассчитать размер налога на дачу можно самостоятельно. Для этого следует опираться на налоговую ставку. Для каждого субъекта РФ она имеет свои размеры, государство же может устанавливать только максимальные размеры ставок. Для того чтобы узнать размеры ставки в своей области, следует обратиться в местную администрацию.

                  Для того чтобы понять, какая сумма потребуется для выплаты, необходимо провернуть простое действие. Налоговую ставку необходимо перемножить с кадастровой стоимостью своего участка. Последнюю можно найти в кадастровом паспорте надела.

                  Налог же на дачное имущество пока что рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости. Ее можно найти в БТИ. Однако сейчас идет постепенный переход на расчет по кадастровой стоимости.
                  Ставка по налогу на недвижимость устанавливается в городах и районах в рамках законодательства.

                  Ее пределы видоизменяются в зависимости от налоговой базы:

                • Если ее размер менее 300 тысяч рублей, то предел составляет 0,1%.
                • Если база составляет от 300 до 500 тысяч рублей, то максимальные размеры ставки составляют 0,3%.
                • Когда база превышает 500 тысяч рублей, размеры ставки могут варьироваться от 0,3% до 2%.
                • Кто имеет льготы?

                  В Налоговом кодексе отмечены несколько категорий граждан, которые полностью освобождаются от необходимости уплаты земельного налога:

                • инвалиды 1 и 2 группы;
                • ветераны и инвалиды войны;
                • инвалиды с детства;
                • Герои РФ и СССР, полные кавалеры орденов Славы;
                • лица с лучевой болезнью, приобретенной на атомных объектах;
                • граждане, которые имеют право на социальную поддержку в результате аварии на ЧАЭС.
                • Помимо этого, власти на региональном уровне могут устанавливать льготы по налогам для пенсионеров, освобождая их полностью от необходимости выплачивать земельный налог.

                  Как действует новый закон о дачах? Информация здесь.

                  Как оформить дачу в собственность? Подробности в этой статье.

                  Получение вычета

                  Законодательство России позволяет гражданам вернуть налог на дачу. Но такая возможность распространяется только на случаи покупки дачного участка.

                  Так, возврат налога возможен в случаях, если:

                • у постройки, находящейся на территории участка, нет статуса жилого помещения, однако общая стоимость приобретаемого имущества оценивается менее, чем в 1 миллион рублей;
                • если участок приобретается под ИЖС или же на нем уже есть построенное жилое здание.
                • В обоих случаях возможен возврат налога. Главное во время продажи правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также уплатить положенный налог.

                  После сделки можно обратиться в налоговую инспекцию, предоставив необходимые бумаги:

                • справка 2-НДФЛ за год, в котором была составлена декларация 3-НДФЛ;
                • декларация 3-НДФЛ;
                • документы, подтверждающие наличие расходов при приобретении участка;
                • бумаги о приобретении недвижимости в собственность;
                • свидетельство, подтверждающее право собственности.
                • Все эти документы позволят получить налоговый вычет и сэкономить финансы на приобретении дачного участка.

                  На видео о налогообложении

                  По каким правилам ИП платит налог на имущество

                  Должен ли частный предприниматель платить налог на имущество? Многие «по старой памяти» думают, что ИП в большинстве случаев освобождён от этого налога, если он использует недвижимость в бизнесе. Сегодня это уже не актуально. Коммерсанту необходимо понимать, в каких случаях можно воспользоваться законной льготой, а когда нужно готовиться к дополнительным взносам в бюджет.

                  Должен ли ИП платить налог на имущество

                  Обязан ли предприниматель платить налог на имущество, участвующее в его деятельности — это определяется выбранной им системой налогообложения.

                  Если бизнесмен работает по общему (основному) режиму (ОСНО или ОРН — разные аббревиатуры одного и того же налогового режима), он должен выплачивать в бюджет налоговые взносы за имущество своего частного предприятия, а также налог на собственность физлица. К объектам имущественного налогообложения ИП на ОСН относится вся недвижимая собственность предпринимателя, независимо от того, в каком качестве она используется: для частной жизни (жильё, дача) или для ведения предпринимательской деятельности (офис, магазин). Налог на имущество для ИП, работающего по ОСНО, включает все виды собственности предпринимателя.

                  Если ИП работает на одном или совмещает несколько льготных режимов: «упрощёнка» (УСН), вменённый доход (ЕНВД), сельскохозяйственный (ЕСХН) или патентный режим (ПНС), коммерсант может быть освобождён от государственного налога на ту недвижимость, которую он использует в своём бизнесе. Для ИП, трудящихся на облегчённых (специальных) режимах, имущественный налог включается в единый налог по УСН, ЕСХН и ПНС.

                  Налог на недвижимость относится к региональным. Тарифы и вид определения стоимости объектов регулируются муниципалитетом, где зарегистрирована собственность (дума, сельсовет и т. п.). Следовательно, налоговые ставки в каждом регионе могут быть разными. Это зависит от местонахождения строения, а также от системы учёта — инвентаризационной или кадастровой стоимости объекта. Налоговый тариф зависит от оценки имущества и варьируется от 0,1 до 2%.

                  Частный предприниматель не обязан рассчитывать налог и предоставлять декларацию, это делает ИФНС. ИП должен, исходя из требования налоговой службы, оплатить имущественный сбор. Сделать это можно с момента получения уведомления, но строго до 1 декабря.

                  За просрочку платежа начисляются пени, либо сумма автоматически (без предупреждения) списывается регулятором со счёта ИП или физлица. При этом, если средств на счёте будет недостаточно, его могут заблокировать, а это влечёт за собой серьёзные проблемы для бизнеса.

                  Чтобы избежать проблем, предпринимателям необходимо перечислять налоговые платежи точно в срок

                  Уведомление от ИФНС с суммой для оплаты может быть направлено предпринимателю несколькими способами:

                • почтой России;
                • в электронном виде через Личный кабинет (если ИП зарегистрирован на сайте госуслуг или ФНС РФ);
                • при визите в ИФНС (или выдано представителю ИП).
                • ИП должен не отчитываться перед инспекцией по имущественному налогу. Здесь частный предприниматель выступает перед бюджетом как физическое лицо (ФЛ).

                  В 2015 году вступил в силу ФЗ №382, лишивший преференций ИП, которые в бизнесе эксплуатируют недвижимость, если эта она входит в Перечень коммерческих объектов, налоговая база по таким зданиям определяется как кадастровая стоимость. Этот реестр ежегодно ратифицируется исполнительной властью того района, где находится недвижимость. Извещение по данным объектам размещается на официальных сайтах администраций населённых пунктов.

                  Поэтому предприниматели, которые работали по специальным режимам и ранее пользовались льготой по налогу на имущество ИП, теперь могут быть лишены этой привилегии.

                  К имуществу, включённому в кадастровый список, относятся здания бизнес-назначения. Причём для внесения в этот перечень достаточно, чтобы 20% общей площади помещения было задействованную под коммерческую инфраструктуру. В реестр входят:

                • административно-деловые центры;
                • торговые комплексы (и помещения в них);
                • офисные помещения, торговые объекты, пункты общественного питания и бытового обслуживания;
                • объекты недвижимости иностранных организаций, которые не ведут свою деятельность в РФ.
                • В итоге, если частный предприниматель имеет в собственности или арендует вышеперечисленные объекты, вне зависимости от налогового режима, он обязан платить имущественный налог (статья 378.2 НК РФ).

                  Муниципалитетом, где находится такой объект, может быть предусмотрена индивидуальная льгота для ИП на недвижимость.

                  Налог на имущество ИП может быть начислен для всех налоговых режимов, включая УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

                  Налог на недвижимость ИП в качестве физлица

                  Обретая статус бизнесмена, ИП продолжает нести бремя по выплатам в бюджет всех имущественных налогов как физическое лицо (ФЛ). Полный список налогов, определённых к уплате каждым гражданином РФ:

                • налог на доходы ФЛ (НДФЛ) — удерживается с заработка; начисляется с прибыли, полученной от сдачи в аренду или реализации недвижимости;
                • транспортный налог — если во владении есть машина;
                • земельный налог — если участок зарегистрирован;
                • налог на имущество ФЛ — если человек владеет недвижимостью (дачей, квартирой, гаражом, хозпостройками и прочее).
                • Гражданин, на имя которого зарегистрирована какая-либо собственность, обязан до 1 декабря внести в госбюджет платёж по налогу на имущество. Расчёт суммы сбора производится ИНФС, сумма налога отражается в извещении.

                  Если платёжный документ с суммой налога на недвижимость по каким-то причинам не получен в срок до 1 ноября, не стоит переживать, надо учесть, что, возможно:

                • платёж не сформирован ИФНС, так как у плательщика есть льготы, и он освобождён от налоговой выплаты;
                • платёж составляет менее 100 рублей;
                • у гражданина есть ЛК на портале госуслуг или ФНС РФ, в этом случае квитанция на бумаге не предоставляется.
                • Если сведения о налоге не получены, а вы считаете, что у вас есть долг перед бюджетом, можно записаться в инспекцию на приём и при личной встрече решить вопрос.

                  При получении извещения рекомендуется внимательно проверить ставку налога, статус имущества и начисленную сумму. Часто бывает, что ИФНС рассчитывает налог, «путая» ставки: принимая частное владение за коммерческую недвижимость, ставит в зачёт уже проданное имущество и прочее.

                  Недвижимое имущество, которое подлежит налогообложению:

                • дом, квартира, комната, дача — все эти объекты оцениваются по единой ставке, регулятор не делит дом, предназначенный для постоянного проживания, и садовые строения;
                • гараж, отдельное место для машины — всё, что оформлено в рег. палате, считается объектом недвижимости и собственностью ФЛ;
                • комплекс недвижимости — любые постройки, если в комплексе есть хотя бы один жилой дом;
                • «незавершёнка» — здания на любой стадии строительства, это может быть замороженный объект, недостроенный дом, главное условие — регистрация в госпалате;
                • другие строения — хозблоки бани и прочее.
                • Если человек участвует в долевом строительстве, налог на недвижимость должен начисляться не с момента регистрации недвижимости в регистрационной палате, а с начала второго года после получения права на собственность.

                  С 2015 года в РФ для определения суммы имущественного налога может применяться и кадастровая, и инвентаризационная стоимость объекта. Это зависит от графика перехода субъектов РФ на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости, установленного по всем муниципальным образованиям РФ.

                  Знать свои права, обязанности и льготы — жизненная необходимость для каждого гражданина

                  Налог при инвентаризационном способе оценки

                  Если в местном органе власти используется инвентаризационная оценка недвижимости, по стандартной схеме действуют следующие тарифы при исчислении налога на имущество:

                • для всех объектов стоимостью до 300 тысяч рублей — до 0,1% (включительно);
                • жилые помещения от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей — 0,2%;
                • жильё стоимостью свыше 500 тысяч рублей (включительно) — 0,6%;
                • гараж, место на парковке, недвижимый комплекс, незавершённое строительство, другие здания и строения до 500 тысяч рублей (включительно) — 0,3%;
                • гараж, машино-место, комплекс, незавершённое строительство, здания и строения от 500 тысяч рублей — 2%.
                • При отсутствии в актах муниципалитетов фиксированных налоговых ставок действуют:

                  • тариф для недвижимости до 500 тысяч рублей — 0,1%;
                  • для прочей недвижимой собственности — 0,3%.
                  • Стоит учесть, что возможна дифференциация налоговых тарифов исходя из суммарной оценки всей собственности ФЛ, её видов и месторасположения.

                    Расчёт налога на имущество ФЛ по кадастровой оценке

                    На сегодняшний день в большинстве регионов РФ применяется расчёт налогооблагаемой имущественной базы по кадастровой оценке недвижимости. Начат этот процесс в 2015 году, к 2020 году вся Россия будет переведена на данную систему оценки.

                    Понятно, что по сравнению с инвентаризационной оценкой объекта, стоимость его при кадастровой котировке резко возрастает, соответственно, увеличивается и налог. Поэтому Правительство РФ ввело несколько льгот, которые помогут населению адаптироваться к этой процедуре.

                    Основной особенностью кадастрового расчёта является то, что при оценке недвижимости физлица законодательно установлены налоговые вычеты, которые сокращают налогооблагаемую стоимость объекта. Вычет применяется к недвижимости в целом, на него не влияет количество собственников помещения. Предоставляется эта компенсация автоматически, обращаться по этому вопросу в ИФНС не нужно.

                    Стандартный налоговый имущественный вычет по налогу на недвижимость определён НК РФ:

                  • на квартиру — стоимость налогового объекта снижается на цену стоимости 20 м²;
                  • для комнаты — стоимость уменьшается на 10 м²;
                  • дом — минус 50 м² от общей площади жилого помещения;
                  • для комплекса объектов недвижимости — стоимость объекта сокращается на 1 миллион рублей. Здесь есть условие: в состав комплекса должен входить хотя бы один жилой дом.
                  • Налоговый вычет по имущественным налогам позволяет предпринимателям сэкономить деньги и направить их на расширение бизнеса

                    Величину кадастрового вычета могут дополнительно увеличить муниципальные власти.

                    В случае отсутствия заявления о выборе объекта, подлежащего льготированию, налоговый орган выберет его самостоятельно по большей сумме исчисленного налога. В случае если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы, повторного представления заявления не требуется.

                    Второе послабление при введении кадастровой оценки — когда регион вступает в данную систему, первые 3 года к налоговому тарифу при оценке недвижимости ФЛ включаются понижающие коэффициенты:

                  • первый год — коэффициент 0,2 на сумму налога на имущество;
                  • второй год — применяется множитель 0,4;
                  • третий период — 0,6.

                  Под данные льготы не подпадает коммерческая недвижимость, включённая в кадастровый перечень муниципалитетов (административные здания, торговые площадки, точки общественного питания, бытового обслуживания).

                  Уточнить кадастровую стоимость конкретного объекта собственности, а также оспорить его цену можно в Росреестре.

                  Компетенции и ответственность органов по вопросам кадастра:

                • МФЦ могут ответить на вопросы, касающиеся налога на имущество ФЛ, учитывая его кадастровую стоимость (проще решить эту проблему на сайте ФНС РФ).
                • Росреестр предоставляет информацию по характеристикам объектов.
                • ИФНС работает по вопросам расчётов налога.
                • При кадастровой оценке недвижимости налог для ФЛ составляет от 0,1 до 2%.

                  При этом налоговые ставки (это касается только ставок 0,1% и 0,5%) могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в 3 раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статья 406 НК РФ). Начиная с налогового периода 2015 года и до 2020 года по выбору субъекта Российской Федерации в качестве налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц используется кадастровая стоимость или инвентаризационная стоимость, исчисленная с учётом коэффициента-дефлятора, который устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

                  Таблица: ставки по налогу на имущество ФЛ при кадастровой оценке

                • комплексы, в состав которых входит хотя бы 1 жилой дом;
                • хозпостройки, площадью не более 50 м², расположенные на земельных участках под дачное хозяйство или ИЖС / кадастровой стоимостью до 500 тысяч рублей (включительно)
                • незавершённое строительство;
                • хозпостройки, площадью не более 50 м², расположенные на земельных участках под дачное хозяйство или ИЖС / до 1 миллиона рублей (включительно)
                • гараж;
                • хозпостройки, площадью не более 50 м², расположенные на земельных участках под дачное хозяйство или ИЖС / стоимостью более 1 миллиона рублей
                • Сайт ФНС РФ — помощник для ИП и физлица, являющихся плательщиками имущественных налогов

                  2 онлайн-сервиса ФНС для расчёта налога на имущество

                  Чтобы не запутаться в тонкостях законодательства, регулятор разработал два онлайн-помощника для оперативного уточнения сумм по имущественным налогам, которые размещены на интернет-портале ФНС РФ.

                  Первый ресурс — Налоговый калькулятор. Приведём пример расчёта налога с учётом вида собственности, срока, льгот и вычета:

                • Выбираем вид налога: налог на имущество ФЛ;
                • Налоговый период: 2018;
                • Субъект РФ, где находится недвижимость: например, 34 — Волгоградская область.
                • Уточняем характеристики объекта:
                  • кадастровый номер (12 цифр), если вы не знаете кадастровый номер, данные можно уточнить на интернет ресурсе Росреестра;
                  • площадь (м²): в нашем случае — 36,7 м².
                  • Вид недвижимости: квартира.
                  • Размер доли в праве: 1 (собственник).
                  • Период владения (мес.): 12 месяцев.
                  • Налоговый вычет (м²): 20 м².
                  • Ставка налога (%): 0.1 (считается автоматически системой).
                  • Размер льготы (%): 0.
                  • После всех расчётов получаем итоговую сумму к уплате, равную 589 руб.
                  • Второй ресурс — вкладка на портале ФНС РФ — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». На этой странице пользователь может узнать конкретные цифры по налогу. Достаточно выбрать вид налога, налоговый период (год), уточнить субъект РФ (область, край) и название муниципалитета, где расположен объект.

                    Этот ресурс позволяет получать актуальную информацию:

                  • по региональным и местным налоговым ставкам и льготам, законодательным актам, которые их регламентируют;
                  • по федеральным налоговым льготам;
                  • по документам, которые нужны для предоставления в ИФНС для подтверждения права на льготу.
                  • Уточнить порядок расчёта и уплаты имущественных налогов проще всего на сайте ФНС РФ

                    Льготы по налогу на имущество, кто имеет на них право

                    Существуют общие (федеральные имущественные) льготы и «местные» (их регулируют муниципальные образования в своём территориальном ведении, это могут быть льготы для детей-сирот, неимущих слоёв населения, несовершеннолетних детей инвалидов и прочее).

                    Особенности федеральных льгот на недвижимость для физических лиц:

                  • преференция распространяется на определённое имущество:
                    • жильё;
                    • гараж и автоместо;
                    • хоз. постройки на земле под ИЖС, дачных участках и огородах (площадью не более 50 м²);
                    • помещения, которые используются под творческие мастерские, музеи, галереи и т. п.;
                    • льгота применяется только для одного объекта (не имеет значения к одной или нескольким категориям льготников относится человек), право выбора собственности для льготы предоставляется плательщику;
                    • имущество, находящееся в собственности, не должно использоваться для ведения бизнеса (ИП).
                    • Законное право на имущественную льготу имеют:

                      1. Все граждане РФ, у кого в собственности есть хозпостройки на дачных участках и объектах ИЖС, площадью не более 50 м². На эту недвижимость предоставляется льгота.
                      2. Пенсионеры.
                      3. Лица, профессионально занимающиеся искусством и творчеством, если они ведут свою деятельность в оборудованных для этого помещениях. Под льготу подпадают: студии, музеи, галереи, библиотеки — любые дома творчества.
                      4. Участники ВОВ, партизаны, ветераны боевых действий, блокадники и т. п.
                      5. Инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства.
                      6. Военнослужащие со стажем 20 и более лет.
                      7. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
                      8. Те, кто выполнял интернациональный долг в Афганистане.
                      9. Чернобыльцы; люди, подвергшиеся воздействию радиации на ПО «Маяк», в Семипалатинске, а также лица, принимавшие участие в ликвидации других ядерных аварий.
                      10. Лица, получившие лучевую болезнь в результате проведения любых ядерных испытаний.
                      11. Герои Советского Союза, Герои РФ, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней.

                      Подать заявление о своём желании воспользоваться налоговой льготой можно любым из трёх способов:

                    • через Личный кабинет на портале госуслуг или ресурсе Федеральной налоговой службы РФ;
                    • отправить почтой;
                    • обратиться с заявлением лично в ИФНС.
                    • Если вы хотите получить льготу по имущественному налогу, несмотря на то, что НК РФ не регламентирован срок подачи такого заявления, рекомендуется подать его в ИФНС в срок до 1 мая. Чтобы регулятор мог своевременно и корректно начислить налоговый вычет.

                      Лучше использовать стандартную форму, где необходимо указать данные налогоплательщика, сведения об объекте, по которому вы планируете получить преференцию, а также приложить копию документа, подтверждающего право на льготу.

                      В отношении налога на имущество физических лиц дополнительно к заявлению о преставлении льготы заполняется отдельное Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, по форме утверждённой приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7–11/[email protected]

                      В случае непредставления налогоплательщиком, такого Уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц.

                      ФНС РФ

                      Если вы подали в ИФНС уведомление на льготу, где указали определённый объект, после 1 ноября вы лишаетесь возможности подать уточнённое уведомление и изменить объект, к которому должна быть применена имущественная льгота. В ИФНС вам откажут в этом.

                      При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

                      https://www.nalog.ru/

                      Нет необходимости каждый год заявлять о льготе. Если в своём заявлении вы не ограничили период пользования преференцией, льгота будет действовать бессрочно (с учётом правовой нормы).

                      Перерасчёт суммы имущественного налога делается не более чем за 3 года до подачи заявления. Таким образом, если вы несвоевременно подали заявление на получение льготы, вы получите её только за 3 предшествующие года. Например, если вы получили инвалидность в 2012 году, а заявление подали в 2018, право на льготу вы получите начиная с 2015 года.

                      Льготы по налогу на имущество доступны практически каждому гражданину

                      Как узнать и оплатить задолженность

                      Чтобы узнать, существует ли задолженность у ИП (или физ. лица) перед бюджетом, достаточно знать ИНН частного предприятия (ФЛ). При использовании электронных государственных сервисов (портал госуслуг или сайт ФНС РФ) эта процедура занимает менее одной минуты. Нужно просто заполнить заявку в электронном виде.

                      Справка выдаётся ФНС РФ в режиме онлайн. Достаточно авторизоваться на портале Единого портала государственных и муниципальных услуг (Госуслуги) либо на сайте налоговой службы, ввести ИНН и зайти в личный кабинет. Задолженность ИП по всем налоговым платежам сформируется автоматически. При включении настройки уведомлений в ЛК налогоплательщика полная информация по срокам оплат и сумме задолженности по каждому из налоговых обязательств будет выводиться на главной странице портала. При желании можно подключить мобильное приложение на свой телефон и моментально получать информацию о задолженностях перед регуляторами.

                      На информационных госресурсах можно оплатить задолженность. Для этого есть несколько способов оплаты:

                    • банковской картой;
                    • через платёжный сервис Webmoney;
                    • распечатать квитанцию с реквизитами для оплаты в банке;
                    • через мобильное приложение (если оно установлено на телефон).
                    • Приятные бонусы для пользователей электронных ресурсов — помимо оплаты налоговых или судебных задолженностей, на порталах можно погасить штрафы ГБДД со скидкой 50% (ведь вы своевременно узнаёте о факте и сумме штрафа). У пользователей ЛК и мобильных приложений есть скидка 30% — льгота на оплату госпошлины при регистрации автомобиля, получении водительских прав, оформлении паспорта гражданина РФ или загранпаспорта.

                      Видео: ФНС информирует по имущественным налогам

                      Налоговое законодательство постоянно меняется, и не всегда это происходит в лучшую для бизнеса сторону. С каждым годом регуляторы всё пристальнее следят за малыми предприятиями. Вникать в детали, знать свои права и обязанности, быть в курсе последних нововведений налоговой службы — эти шаги позволят ИП не только удержаться на плаву, а расти и набирать обороты.

                      Смотрите так же:

                      • Переселение из ветхого жилья хмао Городская жизнь / Программа по сносу ветхого жилья Здравствуйте. Кто-нибудь знает что там с прогрпммой по сносу ветхого жилья. И где можно поподробнее узнать эту информацию? План сноса жилья размещен на официальном информационном портале органов местного […]
                      • Как правила томография Подготовка к исследованию МРТ Для большинства МРТ-исследований специальной подготовки не требуется, только 2 вида исследований требуют определенной подготовки: МРТ брюшной полости — рекомендуется воздерживаться от еды и питья за 5 часов до исследования. […]
                      • Средняя пенсия в краснодарском крае в 2018 году Пенсионное обеспечение для жителей Краснодара и Краснодарского края в 2018 году Нетрудоспособные лица, признанные таковыми законом, получают материальное обеспечение со стороны государства. Претендовать на бюджетные средства могут только граждане, […]
                      • Время работы суда минск Время работы суда минск 220036, г.Минск, пр. Дзержинского 10. Тел. (+375 17) 200-63-96, факс (+375 17) 200-14-07 [email protected] Экономика. Бизнес. Инвестиции Промышленность Международное сотрудничество. Экспорт Торговля, услуги и […]
                      • Оформление развода и раздел имущества Раздел имущества 2018 год Правильный выбор юриста залог твоего успеха. Раздел имущества в судебном порядке без твоего присутствия в суде. Раздел имущества с регистрацией решения суда в государственной регистрационной палате на твоё имя. Раздел имущества […]
                      • Налоги крупного бизнеса Учет. Налоги. Консалтинг. Команда профессионалов, предоставляющая аутсорсинг для компаний малого, среднего и крупного бизнеса. Поможем бизнесу достичь успеха! Бухгалтерский учет различного уровня сложности Анализ налоговых рисков Постановка учета в НФО […]
                      • Ст 1594 ук рф разъяснения Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, пенсии Главная Статья 159.4 УК РФ. […]
                      • Претензии к отцу ЖАНРЫ АВТОРЫ КНИГИ 548 257 СЕРИИ ПОЛЬЗОВАТЕЛИ 482 142 Большая часть родовых задач решается только через построение новых отношений с родителями. В этих отношениях должно звучать всё больше уважения, любви и мудрости. Сыну нужно понять, что мать […]