Налог на имущество физических лицшпаргалка

Содержание:

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.

Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений. Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года. Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка). Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Налоговые ставки

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425.

На 2018 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра. Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

  • 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
  • 0,5% – для всех других объектов;
  • 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.
  • При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

    Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

    Налоговые сроки и периоды

    Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

    За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

    Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

  • Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
  • В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
  • При получении наследства – с месяца его открытия.
  • Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
  • В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.
  • Кому положены налоговые льготы и в каком размере

    Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан:

    • Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
    • гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
    • гражданам – инвалидам с детства;
    • участникам ВОВ и других боевых действий;
    • лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
    • лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
    • военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
    • лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
    • членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
    • пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
    • гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
    • лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
    • родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
    • лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
    • гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.
    • Объектами льготного налогообложения могут выступать:

    • квартира или комната в квартире;
    • дом;
    • специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
    • хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
    • гаражное помещение или машино-место.
    • Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

      Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

      Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

      Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор. До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц. Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

      В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

    • квартиры или комнаты в квартире;
    • дома;
    • гаражного помещения;
    • хозяйственного строения;
    • творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.
    • Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

      Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

    • Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
    • Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.
    • В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

      Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

      О новых правилах начисления налога на имущество физлиц и о возможных льготах рассказано в следующем видеосюжете:

      Налоговые льготы на квартиру и другое имущество физических лиц

      Налог на имущество физических лиц квартира льготы к 2018 году испытал определенные трансформации, которые отражены в действующем законодательстве. Немаловажным источником дохода любого государства являются фискальные сборы.

      По этой причине законодатель достаточно четко определяет положения, касающиеся данного вопроса:

    • Конституция РФ в ст.57 устанавливает обязанность каждого по оплате налогов и сборов.
    • Основным НПА, регламентирующим существующие виды налогов, порядок их сбора, сроки уплаты, перечень льготников, считается НК РФ.
    • Региональные законы детализируют льготы на имущество физических лиц в субъекте, процедуру их оформления и величину.
    • Законодательство на федеральном уровне устанавливает общие для всех положения, а регионы вправе, например, расширить состав льготников, предусмотреть сокращенный налоговый тариф и прочие моменты.

      Порядок и сроки уплаты налога на имущество в 2018 году

      Физическим лицам расчет НИФЛ производит инспекция, затем отправляет по месту жительства оповещение, содержащее величину выплаты, реквизиты счета и срок уплаты. Уведомление должно быть отправлено не позже месяца до необходимости оплаты.

      В ситуации неполучения письма плательщиком, последний обязуется лично заявить в ИФНС о наличествующей собственности. К обращению надо прикрепить дубликаты правоустанавливающих бумаг на владение в отношении каждого объекта налогообложения единожды до 31 декабря текущего года. За укрывательство грозит ответственность в соответствии с правовыми нормами.

      В 2018 году обновились положения о длительности уплаты – до 1 октября включительно. В ситуации нарушения установленной продолжительности за каждый день превышения начисляется 1/300 от 7,75% годовых.

      Оплатить налог возможно на официальном сайте налоговой, заполнив платежные реквизиты, вид фискального сбора, адрес квартиры, тип и цену платежа, избрав метод уплаты: безналичный (с карты мгновенно, не выходя из своего жилища), наличными (формируете платежный чек и идете в любое банковское учреждение).

      Ставки налога на имущество

      Формирование тарифов отталкивается от общегосударственной оценки жилья. Для жилых домов, помещений, гаражей, машиномест ставка налога составляет 0,1%. Большое количество прерогатив центральная власть отдала муниципалитетам. Например, повышать норму не больше чем на треть или же понижать до нуля.

      Регионы имеют основания вводить разграниченные тарифы, обусловленные:

    • типом объекта;
    • стоимостью оценивания;
    • расположением;
    • типом местности.
    • Порядок расчета налога и поправочные коэффициенты

      Пример расчета налога на имущество физических лиц

      Для вычисления фискального сбора по новым предписаниям требуются составляющие: общегосударственная оценка, цена кв.м, величина налоговой базы, объем налогового вычета, действующий тариф. У физлица во владении имеется квартира, стоимость которой по кадастру определяется в 3 млн рублей. Пусть квадрат стоит 30 тыс. рублей. Вычет равен 30 000×20=600 000. Налоговая база составит 3 000 000−600 000=2 400 000 рублей. Налог составит 2 400 000×0,1%=2400 рублей. Такой порядок расчета предусмотрено ввести повсеместно до января 2020 года.

      Пока же во многих субъектах сбор высчитывается по схеме: разность сборов по кадастровой (КС) и инвентаризационной стоимости (ИС), перемноженная на снижающий коэффициент (в 2018 – 0,6%), плюс сбор по кадастру. Таким образом, пусть ИС равна 500 000, налог по ИС=500 000×0,1/100=500. КС квартиры 3 000 000 рублей, налоговый вычет 1 000 000. Налог по КС=(3 000 000-1 000 000)×0,1%/100=2000. Конечная сумма сбора= (2000-500) ×0,6+2000=2900.

      Какие льготы по налогу на имущество действуют в 2018 году

      В 2018 году вопрос льготирования в законодательстве практически не испытал трансформаций. Так, существуют основные и добавочные привилегии. Основные предполагаются центральной властью, дополнительные вправе устанавливать регионы. Ст.407 НК РФ приводит полный перечень категорий населения, полностью освобожденных от НИФЛ. В качестве дополнения, например, в Волгоградской области расширили список льготников и внесли туда семейства с тремя и более детьми, которые также освобождаются от налогового бремени на имущество.

      Налоговые льготы на квартиру в собственности полагаются исключительно владельцу. Так, если собственник не является ликвидатором аварии в Чернобыле, а проживающий с ним отец относится к этой категории, но при этом не владеет данной недвижимостью, то льготирование не полагается.

      Кто пользуется льготой в налоговой на квартиру (полностью освобождаются от имущественного налогообложения):

    • Герои Союза и РФ.
    • Инвалиды 1, 2 групп.
    • Нетрудоспособные с детского возраста.
    • Участники ВОВ.
    • Ликвидаторы аварии в Чернобыле.
    • Военные с выслугой более 20 лет.
    • Семья военнослужащего, потерявшая добытчика.
    • Пенсионеры.
    • ВБД Афганистана.
    • Другие категории.
    • Освобождение от уплаты предусмотрено лишь на один объект. То есть, если дедушка, ветеран войны, является владельцем квартиры в городе и дома в сельской местности, то ему придется выбирать, по какому из этих объектов будет оформляться льгота. Действуют следующие величины снижения:

    • фискальная база для дома понижается на 50 кв.м;
    • для комнаты – на 10;
    • отдельной квартиры – 20.
    • Как применять льготы по налогу на имущество

      Льготирование осуществляется касательно нижеследующего имущества:

      1. Комната или отдельная квартира.
      2. Индивидуальный дом.
      3. Помещение или сооружение.
      4. Хозяйственная постройка (если ее метраж не больше 50 кв.м − не подлежит налогообложению).
      5. Гараж или машиноместо.

      С целью получения льгот и пользования ими необходимо выполнить условия:

    • быть владельцем недвижимости;
    • не использовать ее в коммерческих целях;
    • относиться к льготной категории.
    • Дополнительные льготы по налогу на имущество

      Прибавочное льготирование предусмотрено правовыми нормами субъектов:

    • Освобождение многодетных родителей от НИФЛ в Новгороде.
    • В Воронежской области зафиксированы дополнительные категории лиц, которых освобождают от уплаты: дети-сироты и оставшиеся без родительского попечения, одинокие родители с несовершеннолетними детьми на руках.
    • В Твери не установлено дополнительное льготирование, кроме федерально предусмотренного.
    • В Белгороде к льготникам причисляются дети-сироты, оставшиеся без родительской опеки, многодетные и малоимущие семьи, нетрудоспособные 3 категории, лица, имеющие статус «Почетный гражданин Белгорода и области».
    • Порядок получения льгот на имущество

      Куда обращаться

      Чтобы власти узнали о вашей прерогативе, надобно о себе заявить. Для этого нужно прийти в любую инспекцию, написать заявку и приложить необходимую документацию. Также оформление возможно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Третий вариант – отправить заявку и документацию корреспонденцией с описью вложения и вручением оповещения.

      Привилегия оформляется единожды, не требует ежегодного подтверждения в том случае, если вы в заявке указали на бессрочность.

      Необходимые документы

      Что из бумаг потребуется:

    • заявка с указанием льготы;
    • копия удостоверения личности;
    • факт владения объектом налогообложения;
    • факт, подтверждающий льготу (удостоверение ВБД, пенсионное, выписка о нетрудоспособности – зависит от причины, по которой претендуете).

    Сроки рассмотрения

    По общим правилам, налоговая вправе в продолжение месяца рассматривать вашу заявку и выносить по ней вердикт. Ответ о принятом решении всегда составляется в письменной форме и направляется обратившемуся. Если это отказ, то обязательно мотивированный.

    Дополнительная информация

    Нововведения сильно изменили НИФЛ. Теперь расчет суммы происходит по кадастровой оценке, которая максимально приближена к рыночной. Это существенно увеличивает величину оплаты.

    При совершении сделки по реализации недвижимости продавец должен уплатить в госказну 13% от суммы соглашения в случае владения собственностью менее 5 лет (увеличился срок с 3 до 5).

    Введено постепенное внедрение новых принципов (в течение 4 лет), чтобы не вызвать массовое недовольство населения.

    Недоумение вызывает обложение налогом недостроенного жилого помещения. Как поступать с квартирами, возводимыми застройщиками, ведь у потенциальных собственников еще не возникло право владения? Кто будет платить по этим объектам? По мнению специалистов, новая система приведет к значительному повышению цен на рынке недвижимости, возрастут они и на аренду помещений.

    Региональные особенности получения льгот по налогу на недвижимость в 2018 году

    Владея несколькими объектами одного вида, льготу возможно получить лишь по одному из них. Так, в Волгоградской области пенсионеру пришел расчет налога на квартиру. Он возмутился, но все было верно. Имея в собственности квартиру и дачу, на одно помещение он вправе был оформить льготы, а за второе – обязан оплатить имущественный сбор. Оповещение об избранных объектах льготирования предоставляется до 1 ноября текущего года в ФНС Волгоградской области.

    В Белгородской области надо своевременно сообщать об изменениях по основаниям льготирования. Если нетрудоспособность установлена на время, то ее нужно будет подтверждать по истечении указанной конечной даты.

    Налог на имущество физических лиц

    Статьи по теме

    Налог на имущество физических лиц обязаны платить любые собственники с недвижимости, находящейся в РФ и являющейся объектом налогообложения. Разберемся с чего и как исчисляется налог на недвижимость физических лиц.

    Читайте в статье:

    Налог на имущество физ лиц — местный налог. Вы являетесь его плательщиком, если у вас в собственности есть объекты, подлежащие государственной регистрации и соответствующие признакам недвижимого имущества. Это могут быть:

  • жилые и нежилые строения, в частности, садовый домик или дача.
  • комната и квартира;
  • машино-место и гараж;
  • другие подобные им объекты.
  • Налоговая пришлет уведомление о его уплате по местонахождению вашего имущества. Срок вручения этого документа составляет не более 30 рабочих дней до даты уплаты. Оплату делайте платежом не позже 1 декабря года, следующего за годом начисления налога. Если 1 декабря выходной, можете заплатить в ближайший рабочий день.

    Если инспекторы не прислали уведомление, сообщите о наличии у вас налогооблагаемого имущества в любую ИФНС. За неуведомление или его просрочку предусмотрен штраф в размере 20% от неперечисленного налога.

    Ставка налога на имущество физических лиц

    Ставки налога на имущество физических лиц устанавливают местные органы власти или власти городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя) соответствующими законами. Вы можете узнать их на официальных сайтах местных властей. При этом ставки не могут быть выше ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом.

    Размер ставки зависит от используемой властями стоимости имущества: кадастровой или инвентаризационной. Также применяют дифференцированные ставки. Власти могут дифференцировать ставки в зависимости от стоимости объекта, типа его применения или территориального расположения.

    Рассмотрим ограничения ставок в таблицах.

    Таблица. Налог на имущество физ лиц по кадастровой стоимости

    Таблица. Налог на имущество физ лиц по инвентаризационной стоимости

    Суммарную инвентаризационную стоимость находят из стоимостей всех налогооблагаемых объектов, которые находятся в муниципальном образовании или городе федерального значения.

    Если объект находится в общедолевой или совместной собственности, то при расчете данного показателя учитывают долю и количество собственников.

    Коэффициент-дефлятор индексируют каждый год. В 2018 году он равен 1,841 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579). Данный показатель равен индексу изменения в РФ потребительских цен на товары, работы, услуги.

    Когда местные власти не вводили ставки налога, то расчет производят по ставкам, приведенным в таблице ниже.

    Таблица. Налог на имущество физических лиц

    Как проверить налог на имущество физ лиц

    Важно уметь проверить правильно ли рассчитан налог инспекторами. Есть специальный алгоритм проверки по объектам с инвентаризационной и кадастровой стоимостью.

  • Узнайте по каким данным инспекторы считают налог. Для этого определите что поступает в ИФНС.
  • Выясните, можете ли вы рассчитывать на льготу. Льготы бывают двух видов: федеральные и местные (ст 399 и 407 НК РФ). Если имеете такое право, то отправьте в ИФНС заявление (форма, утв. приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897) и документы, ее подтверждающие.
  • Вычислите налоговую базу и ставку. Кадастровую стоимость посмотрите на сайте Росреестра.
  • Проверьте количество месяцев нахождения имущества в собственности.
  • Посчитайте налог.
  • Налоговую базу по инвентаризационной стоимости определяют по формуле:

    Сумму налога за полный год рассчитайте так:

    При наличии нескольких объектов формула следующая:

    Пример

    Инвентаризационная стоимость жилого помещения 1 780 000 руб. Ставка налога — 0,75%.

    Инвентаризационная стоимость с поправкой на коэффициент-дефлятор 2018 года:

    1 780 000 руб. × 1,841 = 3 286 980 руб.

    Налог за 2018 год:

    3 286 980 руб. × 0,75% = 24 652 руб.

    Уведомление инспекция пришлет в 2019 г.

    Налоговую базу по кадастровой стоимости определяют с учетом переходных правил. Власти применяют уменьшающие коэффициенты в течение первых 4 лет с момента принятия решения определять налог по кадастровой стоимости.

    По объектам, не вошедшим в утвержденный региональный перечень налог считайте так:

    Коэффициенты приведены в таблице ниже:

    Если сумма расчета получилась меньше суммы по инвентаризационной стоимости, то пересчитайте налог, не учитывая переходные правила.

    Расчет налога по объектам из региональных перечней за полный год произведите так:

    Когда у вас в собственности несколько объектов, проведите расчет по каждому отдельно.Потом найдите общую сумму налога:

    Если владеете имуществом неполный год, то считайте налог по специальным правилам.


    Пример

    Гражданин держит в собственности квартиру общей площадью 120 кв. м. Кадастровая стоимость этого объекта на 1 января 2018 года равна 11 280 090 руб. В муниципалитете для таких объектом установлена ставка налога 0,1%.

    Налог по инвентаризационной стоимости за прошлый год 8691 руб. 2018 год — первый год переходного периода.

    Налог по кадастровой стоимости равен:

    (11 280 090 руб. – 11 280 090 руб. : 120 кв. м × 20 кв. м) × 0,1% = 9400 руб.

    Он больше, чем налог по инвентаризационной стоимости. Следовательно применяют коэффициент:

    (9400 руб. – 8691 руб.) × 0,2 + 8691 руб. = 8833 руб.

    Когда нужно платить налог на имущество?

    Владение объектами недвижимости накладывает на собственника обязанность по уплате налогов, каждый гражданин или организация, должны знать, когда платить налог на имущество. Несвоевременное исполнение своих гражданских обязанностей может привести к штрафным санкциям и начислению пени за каждый день просрочки платежей.

    Объекты налогообложения

    К предметам имущественного налогообложения физических и юридических лиц относятся:

    • Жилое одноэтажное или многоэтажное загородное строение.
    • Помещение для проживания в составе многоквартирного дома, полностью принадлежащее собственнику, или часть жилого помещения (комната в коммунальной квартире).
    • Отдельно стоящий гаражный бокс или личное парковочное место в составе объекта гаражного строительства (кооператив).
    • Комплексное строение, включающее в себя жилой объект с хозяйственными постройками.
    • Недостроенное жилое здание.
    • Другие сооружения и помещения, относящиеся к недвижимым объектам прав собственности.
    • На землях, предназначенных под организацию личного либо дачного хозяйства, отведенные под разведение огородов, садов или с целью ИЖС, все строения относятся к жилым объектам недвижимости.

      Однако общее имущество всех жильцов многоквартирного дома в налогообложение не включается.

      Имущественное налогообложение – основная составляющая статья наполнения, как местных, так и федерального бюджетов.

      Правовое регулирование осуществляется на основании положений 57 ст. Конституции РФ и ФЗ № 4178-1 от 22.12. 1992 г. «Об имущественных налогах и сборах…», его неоднократно корректировали и дополняли другими правовыми актами:

    • № 25 от 11.08 1994, касающийся возникновение льготных ставок налогообложения, порядок начисления и оплаты.
    • № 168 от 17. 07. 1999, устанавливающий объекты и ставки по имущественным налогам, с дополнениями и изменениями от 05.04 2009 и 28. 1. 2009.
    • В перспективе Министерством Финансов РФ предполагается упростить налогообложение на имущество граждан и предприятий и объединить его с земельным налогообложением.

      В настоящее время налог на землю регулируется ЗК РФ, он не входит в состав имущественных сборов, хотя все объекты земельных прав относятся к недвижимости.

      Также вопросы уплаты налога на имущество физических лиц регулируются главой 32 НК РФ, юридических лиц — главой 30 НК РФ.

      Когда платить налог на имущество?

      Налоговое Законодательство России устанавливает единый срок уплаты имущественного налога для физически лиц – до 01. 12 текущего за годом образования прав собственности на недвижимый объект.

      Сведения от ФНС поступают по почте каждому налогоплательщику, в его адрес направляется налоговое уведомление с последней предполагаемой датой, когда налогоплательщик обязан совершить платеж. Но информирование должно быть не позднее, чем за 30 суток до окончания срока уплаты.

      Оплата может быть проведена как через любое банковское подразделение, так и посредством личного кабинета налогоплательщика через интернет.

      Физических лиц

      Оплата налогового сбора осуществляется за предыдущий календарный год, исходя из срока фактического пользования имуществом. Например, если право собственности возникло в течение года, но после 15 числа любого месяца, то начисление ставки налогообложения начнется с 01 числа следующего месяца, идущего за месяцем возникновения права владения и распоряжения имуществом.

      В случае оформления сделки до 15 числа, владельцу начислят налог уже за текущий месяц того года, когда образовалось право на владение имуществом.

      За последующие периоды исчисления будут проводиться за полный календарный год, но получить уведомление от налоговой службы собственник должен заблаговременно.

      Граждане обязаны провести платежи в течение 30 дней с момента поступления уведомления, и если оно содержит сведения о корректировке суммы оплаты из-за ошибок в начислениях, либо сумму исчислений за уже истекший период, то оплату следует провести так же в течение 30 дней с момента получения налогового уведомления по почте.

      Если гражданин стал обладателем имущественных прав в текущем году, а налоговая не выслала ему уведомления, то он обязан проинформировать об этом событии свою инспекцию, при уклонении от обязательной подачи сведений о вновь образованных имущественных прав ему грозят штрафные санкции до 20 % от суммы недоимки.

      Хотя во время регистрации перехода права владения, сведения должны передаваться по межправительственным каналам связи к налоговикам, но порой случаются сбои в системе, поэтому записей об имеющемся имуществе может не быть.

      Порядок предоставления сведений о вновь образовавшемся праве собственности стандартный:

    • Направляется либо заказное письмо на адрес инспекции с приложением копии договора купли-продажи.
    • Либо выписка из Росреестра.
    • Для жителей Москвы городская Дума отложила крайний срок оплаты до 01.07 2018 года, все недоимки будут возникать при несоблюдении даты этой уплаты.

      Юридических лиц

      Конечные сроки погашения долго перед бюджетом определяют власти регионов самостоятельно, поскольку все средства поступают именно для наполнения местной казны.

      Например, по Москве Санкт-Петербургу и областям крайний срок определен до 30 марта, в Ставропольском крае – до 15.04, а Краснодарскими властями установлено 10 суток после подачи декларации об имеющихся имущественных активах.

      Конечные сроки уплаты налогов по имущественным активам определяют органы местной власти, но все бремя налогообложения индивидуальный предприниматель может разложить на квартальные или авансовые платежи.

      Организаций

      Налог на имущество организаций сроки уплаты в 2018 исчисляются по периодам, власти регионов могут установить:

    • поквартальные платежи имущественного налога для организаций.
    • за отчетные периоды: 3 месяца, полгода, 9 месяцев, год.
    • К примеру, имущественные сборы по Москве могут оплачиваться авансовыми перечислениями за 30 суток до окончания отчетного срока платежа, а годовой – до 30.03. 2018 года.

      Какой порядок исчисления налога на имущество физических лиц? Смотрите тут.

      Ставки налогообложений определяют органы местной власти самостоятельно, исходя из принципа определения базы налогообложений.

      Если за основу принимается кадастровая стоимость объекта недвижимости, то ставки могут быть установлены в размере 0,1 %; 2 % или 0,5 %, причем они могут быть как нулевыми, так и увеличенными, но не больше, чем в 3 раза на основании постановлений местных органов самоуправления.

      В случае отсутствия распоряжений местных властей по установлению конкретных ставок налогообложения, расчеты ведутся по нормам, установленным ч.2 ст. 406 НК РФ.

      Конкретная сумма ставки может дифференцироваться в зависимости от:

    • кадастровой оценки имущества;
    • вида и его местоположения;
    • предназначения земель, где возведен имущественный объект.
    • В региональных муниципалитетах РФ может быть применено исчисление ставки исходя из инвентаризационной оценки имущества.

      Сумма налогообложения рассчитывается как произведение повышающего коэффициента на показатель инвентаризационной оценки при следующих обстоятельствах:

      Оценочный инвентаризационный показатель

      (с учетом всех дольщиков объекта)

      Если в местных нормативных документах и распоряжениях отсутствуют акты об установлении ставок, исчисления производятся от суммы инвентаризационной оценки объектов имущественных прав.

      Ответственность за задолженность и нарушение сроков

      Нарушая Налоговое Законодательство РФ, граждане и юридические лица могут быть привлечены к:

    • Финансовой ответственности на основании НК РФ – начисление штрафов, пеней и недоимок (ст. 116 (ч.2)119, 120, 122 НК РФ).
    • Административному наказанию: натуральное взыскание причитающихся сумм, в том числе и по судебным решениям путем открытия исполнительного производства с конфискацией имущества. В большинстве случаев это касается организаций, не предоставляющих достоверных сведений по НДФЛ, что приравнивается к нарушению законодательства. (ст. 15.3; 1.9; 15 11 КоАП)
    • К уголовному преследованию: назначение судебного наказания за злостное уклонение от своих прямых обязанностей по уплате сборов в государственную казну с отбыванием сроков в исправительных учреждениях, причем к ответственности может привлекаться только конкретный гражданин, руководитель предприятия, или бухгалтерский сотрудник (ст. 198 УК РФ)
    • Право на льготы

      Основанием для получения льготного имущественного налогообложения является декларация, поданная претендентом в инспекцию по налогам и сборам по месту регистрации физического или юридического лица.

      Полностью освобождаются от сбора налога:

    • Герои СССР и России.
    • Полные кавалеры орденов Славы.
    • Лица с физическими недостатками I и II категории инвалидности.
    • Инвалидам с детства.
    • Участники ВОВ и других военных конфликтов.
    • Вольнонаемные служащие Российской армии и флота.
    • Сотрудники МВД, служб Госбезопасности.
    • Установленные лица Правительственными указами по оказанию социальной помощи.
    • Ликвидаторы радиации, участники ядерных исследований и др. лица, участники разработок по госбезопасности страны.
    • По потере единственного кормильца семьи.
    • Граждане пенсионного возраста и приравненные к ним лица.
    • И другие граждане, установленные Правительственными распоряжениями федеральной или местной власти.

      Всем гражданам предоставляется имущественный вычет по налогу на 1 объект недвижимости, площадью не более 50 кв. м. на выбор: либо освобождение от уплаты сбора за жилую площадь в многоквартирном доме, либо в загородном строительстве, либо за парковочное место в гаражном кооперативе.

      Есть ли налог на наследуемое имущество по закону? Информация здесь.

      Что делать, если пришел налог на имущество ребенка? Подробности в этой статье.

      Граждане имеют право на освобождение от всей причитающейся к уплате суммы налога на полученные доходы, от всех сделок купли-продажи имущества, при условии, что владение им превышает пятилетний срок.

      Также гражданам предоставляется льгота по уплате налогов с сумм, направленных для возведения жилых загородных строений в размере не более 600 тыс. руб., на проведенные расходы на покупку стройматериалов и др. расходных операций.

      На видео об оплате налога на имущество

      Что такое имущественный налог?

      Имущественный налог — налог на жилой дом, квартиру, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения

      Когда надо оплачивать налог на квартиру?

      Все налоговые начисления для физ лиц, за исключением НДФЛ, ФНС рассчитывает самостоятельно. Срок уплаты налогов физических лиц начисленных в текущем году, включая имущественный, заканчивается 1 декабря, далее начинается начисление пеней.

      Я хочу заплатить налог на имущество физических лиц онлайн без очередей и квитанций. Как мне это сделать?

      Проверить и оплатить ваши налоговые задолженности через Интернет вы можете при помощи современного сервиса NALOGI.ONLINE https://nalogi.online/. Для проверки достаточно ввести номер ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) или УИН (уникальный номер налогового начисления). Для оплаты подойдет любая банковская карта — Visa/MasterCard/МИР.

      Безопасно ли оплачивать налог на имущество онлайн через NALOGI.ONLINE?

      Да, безопасно. Оплата осуществляется с применением международных стандартов безопасности — PCI DSS. Услуги по переводу денежных средств оказывает ПАО «Промсвязьбанк».

      Получу ли я квитанцию при оплате онлайн?

      NALOGI.ONLINE после оплаты отправляет детали платежа на вашу электронную почту. Если Вам необходимо подтверждение оплаты, имеющее юридическую силу, например, для суда или налоговых органов, то, вы можете запросить платежное поручение с отметкой банка через форму обратной связи или по электронной почте [email protected]

      Как получать уведомление о новых налоговых начислениях?

      NALOGI.ONLINE позволяет подписаться на уведомления о новых имущественных налогах. Как только информация о задолженности попадет в государственную систему ГИС ГМП, мы сразу отправим вам email или sms-уведомление. Это позволит своевременно оплачивать задолженности, не дожидаясь начисления пени.

      Чем грозит несвоевременная оплата имущественного налога?

      В последнее время участились случаи «репрессий» со стороны службы судебных приставов (ФССП) в отношении различных неплательщиков. Одна из причин, почему это происходит — несвоевременная оплата персональных налогов. Далее мы расскажем подробнее как начисляется имущественный налог, какими способами можно его оплатить и в каких случаях вами могут заинтересоваться судебные приставы.

      Что будет если я не оплатил имущественный налог вовремя?

      Если вы вовремя не уплатили налог, с первого дня просрочки начнут начисляться пени, исходя из расчета 1/300 ставки рефинансирования. На данный момент ставка составляет 0,02% в день (20 коп с каждой тысячи рублей). Кроме того, если общая сумма задолженности по налогам и штрафам составит более 30 тыс. рублей, то должник может быть ограничен в выезде за пределы Российской Федерации. Такое решение выносит Федеральная служба судебных приставов (ФССП). В 2017 ФССП вынесло около 2 миллионов постановлений об ограничении на выезд за пределы России.

      Кто не платит налог на имущество (имеет льготы)?

      Всего 15 категорий граждан имеют льготы, среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий можно уточнить на nalog.ru). Плательщик налога сам должен уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

      По каким ставкам рассчитывается имущественный налог?

      Нюансы оплаты налога на имущество для физических лиц

      По мере развития налоговой системы вносятся изменения и различные поправки. Так, внесены изменения в налоге на имущество физических лиц в 2018 году. Ранее налоговая ставка определялась на основе той оценки, что представлена по данным БТИ. Но такая стоимость не отражала истинного значения. Также это стало поводом для того, чтобы проводить сделки по продаже с двойными договорами.

      Двойная система расчетов помогала избежать налогообложения. По закону сумма в миллион рублей не подлежит налогу, вот именно она фигурировала в одном договоре. Остаток же проводился как расписка в простой письменной форме. Однако внедрение налогового вычета и возможности восстановить материальные траты потребовало изменений и в оценочной стоимости.

      Важно понимать, что налог на имущество создан для того, чтобы сделать каждую сделку максимально честной и прозрачной перед законом. Только так можно укреплять систему защиты граждан от маргинальных элементов. Также это позволяет увеличить поступления в бюджет, что расширит его возможности.

      Различия в оценочной стоимости

      До 2016 года стоимость базировалась на выводах оценщиков БТИ. Однако эта оценка не была объективной, так как в расчет принимались только характеристики самого строения:

    • материал дома и затраты на него;
    • степень износа и использование;
    • год постройки;
    • состояние здания;
    • ремонтные работы.
    • Однако реалии современного мира вносят коррективы, теперь техническая оценка самой конструкции недостаточна. Это объясняется тем, что в корне изменился подход к строительству. Если ранее строился дом так, чтобы заранее был близок к инфраструктуре, то теперь ситуация иная. Новые комплексы строятся со своей инфраструктурой, своим районом, своим техобеспечением.

      Поэтому с 2018 года граждане будут платить налог на недвижимость исходя из стоимости по кадастру. Кадастровые оценщики определяют не только показатели БТИ, но и другие моменты:

    • уровень комфортности;
    • развитость района;
    • местоположение;
    • наличие паркингов/охраны/службы обслуживания.
    • Нужно понимать: кадастровая стоимость может различаться по каждому региону. Так, если в регионе метр будет стоить примерно 35 тысяч рублей, то в столице цена за квадратный метр начнется от 160 тысяч рублей. Таким способом законодатель пытается выровнять соотношение трат между разными слоями населения. То есть закон считает: не может налог за 25 м в «хрущевке» быть равнозначным к тому же метражу в новостройке или в крупном городе.

      Что изменится в недвижимости

      Реформа изменила сроки владения не для всех. Нововведение не касается:

    • договоров дарения, если стороны — кровные ближайшие родичи;
    • недвижимости по наследованию от близкого родственника;
    • ренты с постоянным иждивением;
    • приватизации.
    • Изменения на минимальном сроке владения не окончены. Пока правительство предполагает, что этого увеличения должно хватить, чтобы уменьшить поток «теневого» оборота. Появление налогового вычета должно стимулировать на уплату налога на свое имущество.

      При этом новые поправки вменили новую обязанность: самостоятельно уведомлять ФНС. Так, каждый обязан своевременно доводить до своего налогового органа информацию о своем имуществе.

      Что попадает под уплату налоговой ставки

      Закон определил перечень той недвижимости, которая оказывается в налоговой базе:

    • частное домовладение, включая всяческие садовые постройки;
    • полноценные квартиры и доли;
    • новостройки, включая незавершенное строительство;
    • гаражи и места под машины при праве собственности;
    • недвижимость любого вида, если имеет регистрационный номер.
    • То есть любая собственность облагается налогом, если она находится во владении. Налог касается обязательно коммерческого сектора недвижимости как особого сегмента рынка. Для каждого региона стоимость установлена самостоятельная. Однако если брать в пример Москву, то тут серьезные изменения ожидают большую часть предпринимателей.

      Так, если раньше налоговая ставка для отдельно стоящих нежилых зданий начиналась после 2 000 метров, то теперь под уплату налога попадает любое здание от 1 000 метров. Так реформа увеличит количество своих плательщиков.

      Однако расти налоговая ставка будет постепенно, чтобы не «продавить» материальную базу граждан. Предполагается повышение по 20 % в год и завершение цикла в 2020 году.

      В видеоматериале информация о новых введениях и льготах:

      Льготные категории

      Повышая налог, законодатель предусмотрел некоторые послабления для тех категорий граждан, что социально не устроены. Когда будет производиться расчет, то будут вычитаться определенные нормативы:

    • 10 м, если это выделенная комната или доля;
    • 20 м, если это полноценная квартира;
    • 50 м, если владение частное.
    • Однако автоматически это не может производиться. Поэтому граждане должны сами обращаться в свой орган курации с заявлением. Если после вычетов окажется, что остаток ноль, налог исключается. Так, если у человека во владении 10 м комната в коммунальной квартире, то после применения вычета по площади у него не остается метража для налогообложения.

      Налоговая база продолжает формироваться, поправки и новые законы помогают в этом. Для многих новые веяния непонятны и вызывают неудовольствие, однако нужно дать время и понимать, что все направлено на развитие государства.

      Смотрите так же:

      • Ставка транспортного налога в курганской области за 2018 год Онлайн калькулятор транспортного налога в Курганской области на автомобиль по ставке 2018 года Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев транспортных средств, является региональным т.е каждый регион сам определяет величину порядок и сроки уплаты […]
      • Новое в законодательстве о пенсиях с 2018г Пенсия в 2018 году: последние новости и изменения Кризисные явления в России стали основанием для отказа Правительства от полной индексации пенсионных выплат в 2016 году. По итогам периода уровень повышения фиксированной части составил всего 4%. Это не […]
      • Материнский капитал в какой срок оформлять Сроки оформления и получения материнского капитала в 2018 году Многих семейных людей сегодня интересуют сроки оформления и получения материнского капитала. Но правительство все чаще говорит о возможной заморозке или прекращении действия программы. Такие […]
      • Увольнение матери ребёнка-инвалида Возможно ли сокращение матери одиночки или работника, имеющего ребенка? Непостоянная позиция материального состояния компаний и вечная конкуренция по качеству труда между работниками вынуждают проводить сокращения. Но не всех можно уволить, и наличие у […]
      • Очередь права на наследство Наследование по закону: очереди наследников и особенности юридической процедуры Такой юридический инструмент, как наследование по закону, вступает в действие в том случае, если наследодателем не было оставлено завещание. В этой ситуации распределение […]
      • Госпошлина при продаже недвижимости Государственная пошлина регистрации права собственности в 2017 году Госпошлина: что это? Нормативный правовой акт, который ввел данную конструкцию – ФЗ «О государственных пошлинах» - раскрывает понятие как выраженную в денежном виде сумму, которая взимается […]
      • Программа заявления на загранпаспорт нового образца Анкета на загранпаспорт нового образца 2018 Анкета-заявление на загранпаспорт нового образца 2018 Анкеты на загранпаспорт нового образца могут обрабатываться в автоматическом режиме, поэтому важно правильно заполнить бланк заявления. Мы подробно расскажем […]
      • На сколько лет выдается патент изобретателю Оформление патента на работу Иностранный гражданин, законно находящийся на территории Российской Федерации в порядке, который не требует получения визы, может претендовать на получение патента на работу. Как оформить патент? Порядок оформления патента […]