Налог на землю за неполный год

Содержание:

Как рассчитать земельный налог

Расчет налога на землю может понадобиться как физическим, так и юридическим лицам. Причем для каждой группы людей способ расчета свой. Итак, для того, чтобы правильно вычислить, сколько именно нужно заплатить за земельный налог, прочитайте нашу статью, и вы поймете, как это сделать.

Объекты налогообложения и налоговая база

Итак, что же можно считать объектом налогообложения? По закону им считаются те земли, которые располагаются в пределах муниципального образования, на территории которого и было введено налогообложение.

Однако существуют объекты, которые невозможно признать налогооблагаемыми. Это:

  • Земли, которые были ранее изъяты из оборота Правительством РФ;
  • Земли, которые заняты различными заповедниками, объектами культурного наследия и так далее;
  • Земли, которые входят в состав лесного фонда;
  • Земли, которые заняты водными объектами и входят в состав водного фонда;
  • Земли, которые относятся к общему имуществу дома, состоящего из множества квартир.
  • Если говорить о налоговой базе, то она определяется прежде всего в качестве кадастровой стоимости земли. При этом сама кадастровая стоимость должна быть определена в соответствии с законодательством РФ.

    Организации, которые оплачивают земельный налог, вычисляют налоговую базу сами в соответствии со сведениями государственного кадастра о каждом участке земли, который принадлежит им на основании постоянного пользования или на праве собственности.

    Стоит понимать, что для тех земель, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется для каждого налогоплательщика по-отдельности. А вот если речь идет об общей совместной собственности, то тут налоговая база определяется в равных долях.

    Размер налоговой базы будет напрямую завесить от размера собственности.

    Варианты ставок

    Если речь заходит о ставках, то тут правительство каждого определенного региона самостоятельно решает, какой размер у них должен быть. Однако все же в отношении определенных земель существуют некоторые ограничения по размеру ставок.

    В частности, ставка не может превышать 0,3% в отношении следующих земель:

  • Тех земель, которые находятся в личном пользовании и эксплуатируются под сельское хозяйство или животноводство;
  • Тех земельных участков, которые заняты под жилые дома;
  • Тех участков, которые используются государством для таможенных нужд, а так же для обеспечения безопасности либо обороны государства РФ.
  • Если же говорить об остальных землях, то в отношении их ставка не может превышать 1,5%.

    Расчет налога с примерами

    Для каждой группы населения расчет налога будет свой. Ниже приведены примеры, по которым можно рассчитать стоимость налога.

    Для физических лиц

    Единственные, кто освобождены от самостоятельно расчета налога – это физические лица. Для них данный налог рассчитывает налоговая, после чего по месту жительства отправляется уведомление, в котором и предоставляется вся необходимая информация, начиная от его размера и заканчивая сроком, пенями и так далее.

    Как правило, уведомления из налоговой приходят в середине года – начала весны по начало осени. Если же вы нашли в пришедшем уведомлении какую-то ошибку, то следует отправить в налоговую заявление, причем отсылается не только само заявление, но и уведомление, которое пришло вам по почте. Если вдруг ошибка действительно выявится и будет подтверждена, то вам за короткий срок сделают перерасчет, а по почте придет новое уведомление.

    Для юридических лиц

    В отличие от физических лиц, юридически лица рассчитывают налог своими силами. Для этого нужно использовать следующую формулу:

    При этом Кст будет кадастровая стоимость земли, Д – размер вашей доли на участке, Ст – это ставка по налогу, а Кв – это коэффициент владения земельным участком, который используется только в том случае, если вы были владельцем участка в течение неполного календарного года.

    Итак, приведем пример. Некий Иванов является обладателем земли в столице. Кадастровая стоимость его земли в нынешнем году составляет 2400385 рублей. При этом налоговая ставка для его земли составляет 0,3%. Итак, для того чтобы вычислить сумму земельного налога по формуле, нужно: 2400385х0,3/100. В итоге получится 7201 руль.

    По кадастровой стоимости, при ее изменении

    В том случае, если после рения судьи кадастровая стоимость была изменена, сведения о ее стоимости учитывается при вычислении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором и было подано заявление о пересмотре ее изменения цены.

    К примеру, во время суда, прошедшего в марте 2014 года, было решено изменить кадастровую стоимость участка на первое января 2012 года. В этом случае кадастровая стоимость пересчитывается до 2014 года – за 2012 и 2013 год.

    С учетом льготы

    Если вы входите в группу льготников, то ваша налоговая база будет снижена на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика, который является обладателем земли.

    Приведем пример. Ветеран по фамилии Иванов является обладателем земли в столице. В нынешнем году кадастровая цена его земли равняется 2400 385 рублям. При этом налоговая ставка на его участок составляет 0,3%. Налог в этом случае будет рассчитываться следующим образом: ((2400385 – 10000)х0,3/100. В данном случае 10000 будет той самой льготой, которую получает ветеран Иванов. В итоге сумма налогообложения для ветерана составит 7172 рубля.

    Перед тем, как приступить к расчету налога в доме, где находится много квартир, нужно точно знать общую площадь квартиры. При этом стоимость налога будет напрямую зависеть от все той же общей площади квартиры.

    Так же осуществляется подсчет налога для СНТ. Размер налога будет напрямую зависеть от надела, имеющегося в СНТ. И в случае с многоквартирным домом, и в случае с СНТ участок – это общая долевая собственность. А от того стоимость налога будет напрямую зависеть от площади земли в общей площади СНТ.

    К примеру, Иванов является обладателем земли в СНТ. При этом площадь конкретно его участка составляет восемь соток, а площадь всего – 320 соток. Кадастровая же стоимость исчисляется в 89758457 рублей. Конкретно участок Иванова занимает по всей территории 1/40 от всего размера (для этого размер участка Иванова делим на общую площадь участка).

    Итак, для того чтобы узнать общую стоимость налога, облагаемого на СНТ, нужно: 89758457х0,3%=269275,4 рублей. А так как гражданин Иванов должен заплатить 1/40 от этой стоимости, то 269275,4х1/40. В итоге господин Иванов должен заплатить 6732 рубля.

    За неполный год

    Для того, чтобы рассчитать налог за неполный год, нужно использовать коэффициент Кв, который упоминался ранее.

    Опять же приведём пример. Иванов в середине года (к примеру, в октябре) решился, да и купил участок в столице и зарегистрировал его. Кадастровая стоимость земли при этом составила 2400385 рублей. Ставка на данную землю составила 0,3%. В этом случае налог следует рассчитывать по следующей формуле: 2400385Х0,3/100Х0,25, где последнее число будет обозначать коэффициент того времени, в течение которого Иванов владел участком (3 месяца делим на 12 месяцев в году). В итоге за 3 месяца господин Иванов должен заплатить налог, равный 1801 рублю.

    Срок и порядок уплаты для физических и юридических лиц

    По закону земельный налог следует оплатить не позднее, чем 1 декабря текущего года. Если же срок будет просрочен, то за каждый день просрочки будут начислены пени.

    Расчёт налога на землю. Налоговая ставка для пенсионеров на земельный налог.

    Расчет уплаты земельного налога на 2017.

    С 01.01.99 года, момента вступления в силу налогового кодекса в нашей стране, у некоторых её граждан появилась такая часть статьи расходов как земельный налог, объектом налогообложения которого являются земельные участки.

    Кто же из нас оказывается под данным видом налогового пресса?

    Ответ на этот вопрос даёт нам всё тот же налоговый кодекс РФ, который и регламентирует большую часть наших взаимоотношений с государством по таким вопросам как налогообложение.

    Именно статья 388, главы №31 под названием «земельный налог», входящая в десятыйраздел и толкует, кто из нас является налогоплательщиком по этому налогу.

    Новый закон об уплате налога на землю. Освобождение от уплаты налогов на землю.

    Так вот, согласно этой статье, налогоплательщиками являются физические лица и организации имеющие земельные участки которые признаются объектом налогообложения по статье 389 данного кодекса.

    Размеры налоговых ставок утверждают местные органы самоуправления. Налоговая база — это кадастровая стоимость одного участка земли. Для того чтобы рассчитать земельный налог нужно налоговую ставку умножить на налоговую базу, а потом результат разделить на 100. Налоговая ставка по земельному налогу не может быть больше чем 0,3% в отношении сельскохоз казначейства.

    Итак, рассмотрим пример расчета земельного налога:

    У Иванова Ивана есть земельный участок. Его участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость земли 2 миллиона рублей. Налоговая ставка — 0,9%. Чтобы рассчитать земельный налог, нам нужно 2 миллиона умножить на 0,9 и результат разделить на 100. Итак, земельный налог для Иванова Ивана будет 18 тысяч рублей в год.

    Если земля была приобретена в течение налогового периода, то при вычислении земельного налога будет учитываться коэффициент, который равный отношению полных месяцев в течении которых земельный участок был в собственности владельца к числу месяцев календарного года.

    Пример расчета налога на землю за неполный год:

    Припустим, что Иванов Иван купил земельный участок в месяце апреле. Тогда, чтобы рассчитать земельный налог нужно узнать коэффициент. Для этого 9 делим на 12 и у нас выходит 0,75. Далее опять 2 миллиона рублей умножаем на 0,9 и результат делим на 100. Потом тот результат, что у нас получился умножаем на 0,75. У нас выходит 13500 рублей.

    Для физических лиц расчет налога на землю другой. Расчет земельного налога им производят налоговые органы и указывают сумму, которую нужно заплатить в налоговом уведомлении. Для них эта процедура немного проще.

    Также налогоплательщиками земельного налога признаются управляющие компании, в имуществе которых имеются участки земли составляющие паевой инвестиционный фонд.

    Согласно этому же закону налогоплательщиками «земельного» не признаются физические лица и организации, земля которым передана по договору аренды или на праве бесплатного срочного пользования.

    В связи с тем, что налог на землю является местным сбором, следовательно, начисление и уплата этого налога производится на основании законов местного самоуправления. Стоит уточнить, что льготы по нему и сроки оплаты налога так же устанавливается местным законодательством.

    Для определения налоговой нагрузки применяется такая составляющая как стоимость земли. Механизм уплаты налога на землю для физических лиц и организаций будет разниться.

    Первым для уплаты налога на землю необходимо налоговое уведомление от местного представительства инспекции федеральной налоговой службы, именно они и делают расчёт вашей налоговой нагрузки по земельному участку в соответствии с тарифными ставками, установленными в данном регионе.

    Физическому лицу только и остаётся, что оплатить сбор в соответствии с присланным уведомлением.

    Вторым, то есть организациям или индивидуальным предпринимателям, рассчитывать величину земельного налога приходится самостоятельно. Уплачивать земельные налоги в бюджет необходимо по итогам налогового и отчётного периода по месту расположения участка земли. Далее будет описана процедура исчисления и оплаты по данному виду сборов для выше перечисленных субъектов налогообложения.

    Для начала рассмотрим схему исчисления и уплаты земельного налога индивидуальными предпринимателями и организациями.

    Как было написано выше, эти субъекты земельного налогообложения производят расчёт суммы налога самостоятельно, в основе которого лежат данные из государственного земельного кадастра.

    По окончании налогового периода (по данному виду сборов – это календарный год)организации и индивидуальные предприниматели обязаны заполнить и подать декларацию по земельному налогу в инспекцию ФНС.

    Субъекты данного налогообложения, у которых отчётным периодом является квартал, проводят процедуру расчёта и уплаты авансового земельного налога по окончании квартала (относится ко всем кварталам кроме четвёртого).

    Этот квартальный авансовый платёж составляет 25% от налоговой ставки установленной местным законодательством на начало года.

    По итогам года из суммы рассчитанной как уплата земельных налогов за год, вычитается сумма уплаченных авансовых платежей.

    Что же касается авансовых платежей за землю, так быть им или не быть – решают органы местного самоуправления, эта функция принадлежит именно им. Далее приступим к рассмотрению схемы исчисления и уплаты налога на землю для физических лиц.

    В отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, им нет необходимости следить за тарифными ставками и всеми тонкостями исчисления земельного налога.

    Эту процедуру за физических лиц производит налоговая служба сама, и, как результат, присылает налоговое уведомление.

    Это уведомление, в соответствии с законом, должно приходить не позднее, чем за месяц до истечения срока предусмотренного для уплаты налога на землю.

    Сроки уплаты земельного налога определяются местными органами власти.

    Сроки, ставки хоть и определяются муниципальными законами, но они не должны быть выше значений установленных статьей 394 НК РФ.

    В налоговом кодексе есть два максимальных значения налоговых платежей, которые могут установить местным законодательством. Меньше – можно, но вот больше – нет.

    Так, в выше указанной статье налогового кодекса, на землю, используемую для сельхоз производства и под жилой фонд установлена предельная ставка в 0,3%. Для всех остальных земельных участков – 1.5%. К примеру, в Москве в 2017 году установлены 3 значения налоговой ставки: а) для земли под жилым фондом – 0,1%; б) для дачных земельных участков и объектов спорта – 0,3%; в) для остальных участков земли в Москве – 1,5%.

    Эти налоговые ставки на землю исчисляются от кадастровой стоимости земли, которая, как известно, существенно отличается у участков расположенных в центре Москвы или на её окраинах. Хочется ещё упомянуть, что у местных властей также есть право корректировки суммы уплачиваемых налогов в зависимости от того в каких целях используется земля.

    Так, например, налоговая ставка за участок, который используют в целях получения прибыли может быть выше, чем у такого же участка, используемого без цели обогащения. Кстати эти вариации с налоговыми ставками некоторых категорий наших граждан могут и не коснуться.

    Льготы для пенсионеров на земельный налог.

    Речь сейчас идёт о гражданах, которым в соответствии с законом предусмотрены льготы по земельному налогу.

    В эту категорию входят: инвалиды с детства, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны, чернобыльцы и пострадавшие в результате испытаний ядерного оружия. Все граждане, подпадающие хотя бы под одну категорию из перечисленных выше, получают льготу по налогообложению на землю, которая предусматривает, что доля кадастровой стоимости не будет облагаться сбором в бюджет, а в случае если доля налогового вычета будет превышать сумму налога, то никаких фискальных отчислений за землю проводить не нужно.

    Чтобы более детально узнать о возможности получения вами льгот по оплате за земельный участок в вашем регионе, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту, где расположен земельный участок.

    Коды КБК для уплаты по земельному налогу для Москвы (Московская область) и Санкт-Петербурга (Санкт-Петербургская область).

    Коды КБК налогов на земельные участки:

  • Код КБК 18210606011031OOO110 — уплата налога на землю
  • Код КБК 18210606011032OOO110 — пени по земельному налогу
  • Код КБК 18210606011033OOO110 — оплата штрафов
  • Земельные участки в границах поселений:

  • Код КБК 18210606013101OOO110 — земельный налог
  • Код КБК 18210606013102OOO110 — пени за просрочку
  • Код КБК 18210606013103OOO110 — штрафные санкции
  • Код для земли, расположенной в границах городских округов:

  • Код КБК 18210606012041OOO110 — налоги
  • Код КБК 18210606012042OOO110 — пени
  • Код КБК 18210606012043OOO110 — штраф
  • Код КБК для земельных участков, расположенным в границах межселенных территорий:

    1. Код КБК 18210606013051OOO110 — оплата налога
    2. Код КБК 18210606013052OOO110 — уплата пени
    3. Код КБК 18210606013053OOO110 — для штрафов
    4. Список кодов КБК на 2017 год для уплаты земляного налога, пеней и штрафов.

      Далее рассмотрим: Квитанция на налог на землю. Размер земельного налога. Сумма налога на землю. Декларация земельного налога. Задолженность за налог на землю.

      Земельные налоги и сроки уплаты

      Земельные налоги платят физические лица, ИП, разные организации, которые владеют землей. Порядок и срок их оплаты устанавливают местные органы управления.

      Есть такие категории плательщиков, которым предоставлены некоторые льготы при уплате земельного налога. Земельный налог считается местным сбором.

      Все, что связанно с налогом на землю производится местными органами управления. Именно и устанавливают льготы для некоторых налогоплательщиков. Налоги на землю должны сплатить хозяева участков, которые находятся на территории области.

      Система уплаты налогов на землю для организаций и физических лиц отличается. Физическим лицам присылается уведомление про уплату налога.

      На основании этого уведомления они должны уплатить земельный налог. А организации и предприниматели должны сами рассчитывать налог на землю.

      Итак, как же производится расчет и оплата налога на землю для организаций и индивидуальных предпринимателей?

      Организации и индивидуальные предприниматели должны рассчитывать земельный налог каждый год самостоятельно. Расчет налога проводится на основе данных из земельного кадастра. После того как заканчивается налоговой период, организации и индивидуальные предприниматели должны подать декларацию по земельному налогу.

      Немного другим способ платят налог на землю физические лица.

      Им намного проще чем разным организация и предпринимателям, ведь не надо вникать в тонкости того, как рассчитывается земельный налог. Вместо них это делает налоговая инспекция, которая пришлет письмо с расчетом земельного налога.

      Письмо с расчетом должно прийти не позже месяца до окончания срока уплаты налога. Если вам что-то непонятно по поводу расчета земельного налога, то вы можете обратится в ИФНС, они должны вам все объяснить. Это предусмотрено законом.

      Как определить налоговую ставку для Москвы?

      1. Для дачных участков и спортивных объектов установлено 0,3 процента.

      2. Для земли под жилым фондом установлено 0,1 процент

      3. Для других участков установлено 1,5 процента

      Налоговую ставку рассчитывают в процентах от кадастровой стоимости земли. Для некоторых граждан есть льготы. Такие льготы выражаются в необлагаемой сумме.

      Законом предусмотрены льготы для инвалидов, ветеранов войны, участников боевых действий.

      В разных регионах есть свои дополнительные льготы — они бывают для пенсионеров, для малоимущих семей. Чтобы получить эти льготы, вы должны отнести в налоговую инспекцию соответствующие документы, которые подтверждают ваши права на эти льготы. Также можно посмотреть эти льготы при помощи интернета.

      • Сообщение в ИФНС Уклонение от уплаты налогов
      • Отмена ЕНВД в 2013 ЕНВД изменения в 2016 году

        Единый налог на вмененный доход 2013 Недостатки порядка исчисления и уплаты ЕНВД

        Земельный налог в 2018 году

        Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

        Кто платит земельный налог в 2018 году

        Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

        Если же земельные участки, находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

        Расчёт земельного налога за 2017 год

        Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

        Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

        Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

        Д – размер доли в праве на земельный участок.

        Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

        Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

        Льготы по земельному налогу

        В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

        Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

        Примеры расчёта

        Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

        Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

        Кадастровая стоимость участка в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

        Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

        Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

        Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

        Объект налогообложения

        В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

        Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

        Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

        где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

        Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

        Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

        Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

        Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

        Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

        Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

        Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

        Расчёт налога

        Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

        Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

        где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

        Налоговое уведомление

        Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

        Налоговые уведомления в 2018 году будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

        В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

        Налоговое уведомление не пришло

        Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

        C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

        Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

        Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

        В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

        За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

        Срок уплаты земельного налога

        В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

        Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

        Оплата земельного налога

        Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

        Для этого необходимо:

        Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

        Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

        Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

        Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

        Как узнать задолженность по налогам

        Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

      • Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
      • Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
      • При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
      • Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
      • Налог на землю за неполный год

        Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной.

        С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи.

        Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%).

        Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ.

        Столичные налоговики считают, что при покупке товаров для компании подотчетник должен применять ККТ.

        То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД).

        Налоговики рассказали, где следует искать информацию о потенциальном деловом партнере в целях проверки его добросовестности.

        ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 августа 2018 г.

        Считайте земельный налог по формуле п. 1 ст. 396 НК РФ :

        Кадастровую стоимость земли берите на 1 января года, за который считаете налог п. 1 ст. 391 НК РФ . Узнать ее можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра — https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Если вам нужен бумажный документ о стоимости земли — оформите запрос на сайте Росреестра — https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2 Информация Росреестра от 02.10.2017 .

        Ставку земельного налога устанавливает местный орган власти. Если он этого не сделал, действует общая ставка — 1,5%, а для некоторых категорий земель, например сельхозназначения — 0,3% п. 3 ст. 394 НК РФ . Ставку для вашего участка можно уточнить на сайте ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

        Категория земли, ее назначение и разрешенное использование указаны в выписке из ЕГРН на земельный участок, свидетельстве о праве собственности или договоре купли-продажи. Также эту информацию можно найти на сайте Росреестра по кадастровому номеру участка — https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

        Если платите авансовые платежи, уменьшите на них исчисленный налог. Так вы получите сумму к уплате за год.

        Организации принадлежит участок для долговременного хранения автомобилей кадастровой стоимостью 64 105 865 руб. Налоговая ставка — 0,1%.

        Исчисленная сумма налога за год — 64 106 руб. (64 105 865 руб. x 0,1%).

        Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы — по 16 027 руб. (64 106 руб. / 4).

        Налог к уплате по итогам года — 16 025 руб. (64 106 руб. — (16 027 руб. x 3)).

        При покупке или продаже земельного участка в течение года считайте налог пропорционально числу полных месяцев владения участком. Месяц будет полным, если вы зарегистрировали покупку до 15-го числа включительно, а продажу — после 15-го числа. Например, купля-продажа участка с кадастровой стоимостью 1 млн руб. зарегистрирована 4 декабря. Земельный налог по ставке 1,5% с покупателя — 1 250 руб. (1 000 000 руб. x 1,5% x 1 мес. / 12 мес.), а с продавца — 13 750 руб. (1 000 000 руб. x 1,5% x 11 мес. / 12 мес.) п. 7 ст. 396 НК РФ .

        Земельный налог для организаций

        Платите налоги в несколько кликов!

        Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

        Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют в рамках:

      • налоговые ставки;
      • порядок и сроки уплаты налога;
      • налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
      • Какие организации платят земельный налог?

        Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

        Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды.

        Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

        Объект налогообложения по земельному налогу

        Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:

      • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
      • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
      • земельные участки из состава земель лесного фонда;
      • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
      • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

      Налоговая база по земельному налогу

      Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

      Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

    5. если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления технической ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы начиная с периода, в котором была допущена ошибка;
    6. если кадастровая стоимость земельного участка изменилась по решению суда или комиссии по рассмотрению споров: в этом случае измененная кадастровая стоимость действует начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Но не раньше даты внесения в кадастр первоначальной (оспоренной) кадастровой стоимости.
    7. Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется доле кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной доле части участка.

      Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

      Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

      Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

      Если недвижимость покупают несколько лиц, налоговая база для каждого определяется пропорционально доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

      Налоговый и отчетный период по земельному налогу

      Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

      Налоговая ставка по земельному налогу

      Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

      Ставки не могут превышать:

      — 0,3 %

    8. для земель сельскохозяйственного назначения и земель, используемых для сельскохозяйственного производства;
    9. для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
    10. для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
    11. для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
    12. — 1,5 % для прочих земельных участков.

      По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

      Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

      Налоговые льготы по земельному налогу

      От налогообложения освобождаются:

    13. организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
    14. организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
    15. религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
    16. общероссийские общественные организации инвалидов;
    17. «сколковцы».
    18. Полный список сморите здесь.

      Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

      Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится с коэффициентом:

    19. коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
    20. если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
    21. если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.
    22. Налогоплательщики-организации, для которых установлены квартальные отчетные периоды, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

      Квартальный авансовый платеж = ¼ * налоговая ставка * кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

      Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

      По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

      Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

      Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

      Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

    23. если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
    24. если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.
    25. Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы. Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

      Когда сдавать декларацию по земельному налогу

      Налогоплательщики-организации не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Крупнейшие налогоплательщики, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

      Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

      Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

      Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

      Арендная плата пени за землю москва 2018 реквизиты кбк

      Его должны оплачивать собственники земельных участков:

    26. на праве собственности;
    27. получившие их в пожизненное пользование;
    28. находящихся в пожизненном наследуемом владении.
    29. СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится. Как считают земельный налог Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

    30. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
    31. Долю владельца в правах на данный участок.
    32. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).
    33. Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

      Земельные платежи в городе москве

      Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя). Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения.

      Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п.


      2 ст. 388 НК РФ).

      Новые реквизиты для оплаты аренды земли 6 комментариев

      Москве (Департамент городского имущества города Москвы) Расчетный счет № 40101810045250010041 Банк получателя: Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу БИК 044525000 Поле 101 платежного поручения — 08 Поле 22 платежного поручения — 0 Поля 104-110 и 24 платежного поручения соответственно: 07111105011028001120 Код ОКТМО 0 0 0 0 Дополнительное соглашение № ххххххх (в случае если присвоен соответствующий номер) к Договору аренды земельного участка № ххххххх, кадастровый № хххххх, адрес: ххххххх. Арендная плата за землю за хх квартал 201_ года. (НДС не облагается).
      Реквизиты договора, участка и период, за который вносится арендная плата, заполняются плательщиком самостоятельно.

      Кбк по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц

      • дополнительное соглашение № (в случае если присвоен соответствующий номер) к Договору аренды земельного участка № ;
      • кадастровый номер и адрес земельного участка.
      • Реквизиты для внесения арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, («старая Москва» и договоры аренды, заключенные после 01.07.2012, на территории «новой Москвы») с 06.02.2017 ИНН 7705031674 КПП 770301001 Управление федерального казначейства по г.

        Кбк на земельный налог в 2018 году

        Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков 000 1 11 05013 13 1000 120 Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков По данным Приказа Минфина России от 1 июля 2013 г.

        Кбк земельный налог 2018

        КоптевоПеревести ОКТMО 45341000 в ОКАТО Очистить бланк Распечатать квитанцию Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами квитанций.После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм. Извещение Получатель платежа: ИНН: КПП: Банк получателя: р/с: БИК: корр/с: КБК: ОКТMООКАТО : Сокращенное наименование органа: Плательщик: ФИО: Адрес: ИНН: Наименование платежа: Сумма: Плательщик: (подпись) Кассир На данной странице Вы можете заполнить и распечатать Квитанция и реквизиты на оплату Арендная плата за землю за 2018 года (ФЛС № М-08-049936-001) в Департамент городского имущества города Москвы Муниципальные образования города Москвы (столицы Российской Федерации города федерального значения) Коптево при помощи предложенной выше формы.

        Уведомление физических лиц Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

        ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление. Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

        КБК на уплату налога на землю зависит от типа муниципального образования, на территории которого располагается участок. Вся необходимая информация на 2018 год – в нашей статье.


        Скачать полный справочник всех кодов КБК, по которым компании на ОСН платят налоги в 2018 году КБК на земельный налог за 2017 год (в 2018 году) для юридических лиц В 2018 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж за 2017 год. Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне.
        При этом он не может приходиться на январь 2018 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст. 397

        На территории «старой Москвы» и для договоров аренды на территории «новой Москвы», заключенных после 01.07.2012, в поле «Назначение платежа» необходимо указывать номер финансово-лицевого счета (ФЛС) договора аренды, т.к. основной признак идентификации платежа — номер ФЛС. Действительно, один плательщик может иметь несколько договоров аренды земельных участков в разных районах Москвы.
        Если он не указал в платежках номера договоров, то без его участия сказать, на какой из договоров необходимо зачислить средства, невозможно. Более того, одному договору может соответствовать несколько финансово-лицевых счетов. Это может быть в случае многократного перехода прав аренды от одного арендатора к другому или при заключении договоров аренды со множественностью лиц на стороне арендатора. Поэтому необходимо указывать именно номер финансово-лицевого счета (ФЛС).

        Смотрите так же:

        • Образец заявления в жэк на перерасчет Случаи, в которых можно сделать перерасчет коммунальных услуг и составление заявления на перерасчет по образцу Возможность сделать перерасчет в сторону уменьшения (увеличения) стоимости услуг, предоставляемых организациями ЖКХ, у россиян появилась 9 лет […]
        • Социальная экспертиза включает в себя МСЭ: когда и как проводится медицинское освидетельствование? Медико-социальная экспертиза или МСЭ предназначена для признания работника человеком утратившим трудоспособность. Такой экспертизой устанавливается та или иная группа инвалидности или производится […]
        • Какой штраф за езду без номеров Штраф за езду без переднего или заднего номера, а также с подложными номерами Езда на транспортном средстве без номеров, равно как и езда с номерными знаками, не поддающимися идентификации, — одно из грубейших нарушений правил дорожного движения. Оно влечет […]
        • Перепланировка законы 2018 Как узаконить перепланировку квартиры в 2018 году: исчерпывающая инструкция В домах, построенных еще в советское время, живет сейчас много граждан России. И не всегда размещение квартир отвечает требованиям жильцов по комфорту и эстетике. Трансформировать […]
        • Северная военная пенсия Вторая пенсия для военных пенсионеров С недавнего времени Правительство РФ установило право работающим военным пенсионерам оформлять для себя вторую пенсию. Стоит отметить, что это не просто “вторая”, а именно трудовая пенсия. Если говорить простыми словами, […]
        • Пособие с 15 лет пермь 2018 Детские пособия в Перми и Пермском крае в 2018 году Пермский край располагается в зоне северных территорий Российской Федерации. В связи с этим выплаты за ребенка в Пермском крае подлежат увеличению на соответствующий районный коэффициент (1,15 и 1,2). […]
        • Возврат жкх Как получить льготы за коммунальные услуги в сельской местности медработникам и педагогам: размеры субсидий по оплате счетов ЖКХ Сельская местность переживает сегодня не самые лучшие времена. Люди в большинстве случаев покидают села, отдавая предпочтение […]
        • Как писать претензию автосалону Как правильно составить претензию в автосалон: образец При любом нарушении ваших прав, как клиента или владельца автомобиля, вы можете написать претензию в автосалон с указанием причины, которую требуется исправить. Это будет правильное решение, так как […]