Налог оптовая торговля

Содержание:

Возможна ли оптовая торговля при ЕНВД?

Отправить на почту

Оптовая торговля ЕНВД в общем случае не допускается. Однако существуют ситуации в оптовой торговле (ЕНВД), при которых судьи могут встать на защиту вмененщиков.

Розничная торговля при ЕНВД

Понятие «розничная торговля» раскрывается в ст. 346.27 НК РФ. Здесь же приведен список товаров, продажа которых для фирм на ЕНВД неприемлема: это газ, автомобили, лекарственные препараты, подакцизные товары, продукты питания и некоторые другие.

При этом виде деятельности торговлю товарами производят с оформлением договоров розничной купли-продажи, что подразумевает продажу товаров потребителю не для коммерческого применения, а для личного использования. К розничной торговле относят и продажу товаров с использованием торговых автоматов.

Покупатель в случае розничной торговли не идентифицируется. Ему выдают кассовый или товарный чек (ст. 493 ГК) — и договор розничной купли-продажи считают заключенным. В качестве документа, подтверждающего продажу, может выступать также гарантийный талон с отметкой продавца. Продажу розничных товаров производят за наличный расчет или с оплатой через платежные карты.

Торговля за наличный расчет не является единственным критерием применения ЕНВД. Нужно также, чтобы товар на вмененке покупали в магазине или павильоне с торговым залом площадью до 150 м 2 или же в киоске (ст. 346.26 НК РФ).

Эти объекты относят к стационарной торговле. Нестационарную торговлю розничным товаром проводят с оборудованного транспорта (автолавки). К ней же относят и доставку товара продавцом конечному потребителю.

Об особенностях ЕНВД при развозной торговле рассказывает статья «Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства».

При использовании розничной торговли необходимо руководствоваться понятиями НК РФ. При этом вид оплаты (наличный или безналичный) значения не имеет. Розничная торговля подпадает под ЕНВД.

О том, что делать при возврате товара на вмененке, читайте в статье «Возврат товаров при «розничном» ЕНВД не выходит за рамки этого спецрежима».

Продавец розничного товара не обязан контролировать цели его приобретения. Однако если налоговики смогут доказать, что товар был приобретен для коммерческих целей (перепродажа или использование в производстве), то судебное решение может быть принято не в пользу продавца.

В розницу покупают в основном физлица, не являющиеся предпринимателями. Однако ИП и организации тоже могут приобретать, например, оргтехнику, мебель для собственного потребления. Такие сделки могут квалифицироваться как розничная торговля (постановление Президиума ВАС от 05.07.11 № 1066/11 А07-2122/2010).

Признаки оптовой торговли

При оптовой торговле каждый покупатель известен, поскольку на него оформляют все документы при продаже. К ним относятся счета-фактуры и накладные. Оптовая торговля товарами производится покупателям, использующим их в производстве или для перепродажи (ст. 506 ГК РФ).

Приоритетные системы налогообложения для фирм, использующих оптовую торговлю, — ОСН или УСН. При оптовой торговле товар приобретают партиями, используя договор поставки.

Поставка товаров по договору для муниципальных нужд приравнивается к оптовой торговле (закон от 21.07.05 № 94-ФЗ). Продажа товаров на основе договоров поставки не подпадает под налогообложение ЕНВД, независимо от формы расчета (наличными или безналичными).

Отличие видов торговли

Гражданский кодекс не требует от продающих товары фирм и ИП контролировать их использование. Однако именно цель использования товара является критерием для разграничения розничной и оптовой торговли.

Для розничной торговли форма расчета (наличные и безналичные) и категория покупателей (физические лица или юридические) не имеют значения.

При этом цель использования товара:

  • при розничной торговле — для личных нужд;
  • при оптовой торговле — для перепродажи и применения в производстве.
  • Таким образом, основным отличием при оформлении оптовых и розничных покупок является вид договора, а именно — поставки или розничной купли-продажи, а также вид оформляемых документов: при оптовой поставке оформляют счет-фактуру и накладную ТОРГ-12, а при розничной — кассовый или товарный чек.

    При этом не имеет значения количество покупаемых товаров, статус покупателя и вид расчетов. Опровергнуть факт продажи товаров в розницу можно только в суде при наличии убедительных доказательств у налоговиков.

    Оптовая торговля и ЕНВД

    При розничной торговле определенными группами товаров причисление их к налогообложению ЕНВД возможно только при соблюдении вышеприведенных требований. Оптовая торговля к этим требованиям не подходит.

    К отдельным группам товаров однозначно применяют термин «оптовая торговля». К ним относят продажу:

  • контрольно-кассовой техники и аксессуаров к ней;
  • весов;
  • детекторов банкнот;
  • сейфов и т.д.
  • Однако определенные виды товаров в некоторых случаях можно отнести к розничной торговле. Так, например, оптовая торговля (ЕНВД) для фирмы, продающей мебель для офиса, оргтехнику для обеспечения деятельности покупающей организации, может быть признана розничной (п. 5 постановления Пленума ВАС от 22.10.97 № 18). Рассмотрение подобных дел в суде устанавливает, что, хотя приобретение этих товаров произведено по безналичному расчету, но:

  • договор на поставку не заключался;
  • оплата произведена по оформленному счету;
  • налоговики не смогли доказать использование этих товаров для перепродажи или для производства.
  • При оптовой торговле продажа товаров производится, как правило, крупными партиями и подразумевает их дальнейшую переработку или перепродажу. Возможности использования ЕНВД при оптовой торговле крайне ограничены. В общем случае оптовая торговля не входит в перечень деятельности, облагаемой ЕНВД.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Ип оптовая торговля какой режим налогообложения

    Деятельность ИП оптовая торговля: системы налогообложения

    Если вы выбрали УСНО, необходимо использовать контрольно-кассовый аппарат. Выбор системы налогообложения зависит от деятельности ИП. Если бизнесмен имеет невысокий уровень расходов, не превышающий 60%, выгодной системой станет УСН. Если осуществляется торговля, при которой уходит большой процент расходов, то подойдет УСН. В данном случае на расходы потребуется оформлять документы, то есть их нужно будет доказывать. В противном случае возможны штрафы, дополнительная уплата налогов. Система налогообложения УСНО не подойдет для владельцев интернет-магазинов.

    Нужно также рассмотреть упрощенную схему — налогообложение УСНО. Данный режим является альтернативой ОСНО. Выбрав его, бизнесмен в какой-то степени облегчает себе деятельность (если это оптовая торговля). Бизнесмен, находящийся на УСНО, не уплачивает НДС и НДФЛ. Вдобавок к этому не платятся налоги на собственность. При осуществлении оптовой торговли ИП выплачивает невысокую ставку единого налога в размере 6%. Налог с доходов колеблется в пределах от 5 до 15% доходов. Цифра напрямую зависит от региона деятельности ИП. Среди достоинств УСНО следует обозначить невысокие ставки, легкость в ведении бухгалтерской документации. Вместо того чтобы подавать большое количество документов, предприниматель отдает только декларацию по УСН. Стоит помнить один важный нюанс: если за основу выбрать УСН, доходы можно уменьшить в значительной мере. Если говорить о недостатках данной системы, они могут заключаться в утрате компаньонов, если были проблемы с реализацией товара.

    ИП и оптовая торговля

  • ОСНО — общая система, которая принимается по умолчанию многими ИП. Данный налог требует большого числа документов и имеет определенные ограничения по количеству работников и характеру торговли. Выбор ОСНО предполагает, что предприниматель довольно неплохо разбирается во всех документах или планирует взять на службу специалиста по решению бухгалтерских вопросов. В противном случае бизнесмен с большой долей вероятности будет регулярно нарушать порядок выплат и сроки сдачи отчетов.
  • УСНО — упрощенная система, которая характеризуется невысокими ставками и простотой учета. По запросу «ип оптовая торговля налогообложение» этот вариант является наиболее распространенным. Размер УСНО колеблется в пределах 5 — 15%.
  • ЕНВД.
  • При условии небольшого объема расходов, который составляет менее 60%, оптимальным решением станет один из режимов системы УСНО: УСН-Доходы, который позволит значительно снизить единый налог. Если в торговой деятельности расход больше указанного показателя, то следует остановиться на УСН Доходы-Расходы. Однако ИП необходимо помнить, что в этом случае все расходы нуждаются в документальном подтверждении. Именно по этой причине данный режим не подходит для владельцев интернет-магазинов.

    Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ИП

    Ранее принадлежность к розничным операциям определялась по типу оплаты. В текущем учете часть платежей производится безналичным путем с использованием эквайринга. Оплата за товар с использованием карт не меняет принадлежности операций. Данное условие имеет значение для налогообложения ИП.

    • Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
    • Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.
    • Системы налогообложения для ИП в 2018 году

      Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

    • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
    • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2018 она не действует.
    • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
    • Налог нужно выплачивать даже при убытке.
    • Какой налог выбрать? Упрощенка(УСН), Вмененка(ЕНВД) и Общий(ОСНО)

      УСН на основе патента. Система только для ИП. «УСН патент» больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН) на следующие виды деятельности. Список УСН патента во многом похож на список ЕНВД, также там есть преподавание, мелкое производство и мелкое с/х. Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает. ИП, применяющий УСН на основе патента вправе привлекать наемных работников(недавно разрешили). При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек. В НК РФ не упоминается возможность применения УСН на основе патента с момента регистрации ИП. Обычно Патент — самая выгодная система налога. Также ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму отчислений в ПФР, ФФОМС, ТФОМС. Заявление о переходе(точнее покупке) УСН патент необходимо подать за месяц до начала применения: Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.doc.

      УСН — специальный налоговый режим. УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, НДФЛ(для ИП), налог на прибыль(для организаций) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный(но не более 50% от суммы налога).

      Как происходит налогообложение торговли у ИП

      • ОСНО – режим налогообложения общий. Основной вопрос, который встаёт перед ИП в торговле – какую выбрать систему налогообложения? Нужно учесть такую деталь: коль уж при регистрации предпринимательства или после неё индивидуальный предприниматель никак не заявил о том, какого режима налогообложение он выбрал, то налоговая система автоматически включает его налогоплательщиком в ОСНО. Разберёмся, плохо это или хорошо?
      • У ОСНО имеются не только свои плюсы, но и недостатки. Например, на нём ИП будет платить отчисления на доходы работников ( НДФЛ), отчисления на добавленную стоимость (НДС) и отчисления на имущество. Явно из этого вытекает, что ОСНО нисколько не проще, если сравнивать его с прочими режимами налогообложения. Ко всему и оптовая, и розничная торговля предусматривает на нём очень большое количество документов учёта в виде декларирований по НДС, по НДФЛ, вдобавок к этому списку ещё расходно-доходная книга.

        Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2018 году

        Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

        Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

        Какую систему налогообложения выбрать для ИП

        Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

        Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

        Выгодная система налогов с оптовой торговли

        Поэтому индивидуальному предпринимателю, чьим видом деятельности является оптовая торговля, налог нужно начислять при помощи специальных познаний, либо включить в штат профессионального бухгалтера. Это означает увеличение расходов, что может быть затруднительным, особенно для начинающих компаний с небольшим исходным капиталом.

        Применять данную систему имеет смысл, когда предприниматель работает с контрагентами, уплачивающими НДС и нуждающимися в его уменьшении на сумму входного налога. А поскольку таковой имеется только на ОСНО, в случае выбора других налоговых систем ИП рискует лишиться своих партнеров. Обычно ими являются государственные или производственные организации. Также выбор ОСНО оправдан в случае завоза товара из-за границы, поскольку на таможне все равно придется уплатить НДС. К тому же, общая система попросту остается единственным вариантом для компаний, которые не соответствуют требованиям других режимов.

        Какую систему налогообложения выбрать для ИП в розничной торговле в 2018 году

        Как только в Налоговый кодекс были внесены поправки с вводом УСН, ИП массово начали писать заявления для того, чтобы выбрать данную систему налогообложения и перейти на нее со следующего календарного года. И действительно, упрощенная система стала неплохим выходом для предпринимателей, в том числе и для тех, которые работают в сфере розничной торговли. УСН – это система, имеющая сравнительно небольшое количество ограничений, в число которых входят:

        В первую очередь следует говорить о том, что существуют еще и определенные виды УСН. Таким образом, вы имеете право самостоятельно выбрать тот тип, который подходит именно вам, опять же, в зависимости от того, какую деятельность вы ведете. Выбирать придется из следующих вариантов:

        Торговля розничная и оптовая

        Содержание

        Розничная торговля

        47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

        — перепродажу (продажу без преобразования) новых и бывших в употреблении

        товаров для личного или бытового употребления, или использования магазинами,

        универмагами, палатками, предприятиями почтовой торговли, лицами,

        осуществляющими доставку товаров на условиях от двери до двери, торговцами,

        потребительскими кооперативами и т.д. Розничная торговля классифицируется в

        первую очередь по типам торговых предприятий (розничная торговля в магазинах

        универсального ассортимента — группировки с 47.1 по 47.7, розничная торговля

        вне магазинов — группировки с 47.8 по 47.9). Розничная торговля в магазинах

        универсального ассортимента товаров включает: розничные продажи товаров,

        бывших в употреблении (группировка 47.79). Для розничных продаж в

        универсальных магазинах далее различают розничные продажи в

        специализированных магазинах (группировки с 47.2 по 47.7) и розничные продажи

        в неспециализированных магазинах (группировка 47.1). Вышеупомянутые

        группировки далее подразделяются по ассортименту продаваемой продукции.

        Продажа не через магазины универсального ассортимента товаров

        подразделяется согласно формам торговли, таким как розничные продажи в

        палатках и на рынках (группировка 47.8) и прочие розничные продажи не через

        универсальные магазины, например торговля по почте, со сквозной доставкой

        товара, через торговые автоматы и т.д. (группировка 47.9). Ассортимент товаров

        данной группировки ограничивается товарами, обычно именуемыми

        потребительскими товарами или товарами розничной торговли. Поэтому товары,

        обычно не реализуемые в розничной торговле, такие как зерно хлебных злаков,

        руды, промышленное оборудование и т.п. не входят в эту группировку

        — розничную торговлю такими товарами, как персональные компьютеры,

        канцтовары, краски или древесина, хотя эта продукция может быть не применима

        в личных или бытовых целях. Традиционно используемая в торговле обработка

        товара не затрагивает основных характеристик товаров и может включать в себя,

        например, лишь их сортировку, разделение, смешивание и упаковку

        Эта группировка также включает:

        — розничную торговлю посредством комиссионных торговых агентов и

        деятельность розничных аукционных домов

        47.1 Торговля розничная в неспециализированных магазинах

        — розничную торговлю разнообразным ассортиментом товаров на одном и том же

        предприятии торговли (неспециализированных магазинах), таких как

        супермаркеты и универсальные магазины

        47.11 Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и

        табачными изделиями в неспециализированных магазинах

        — розничную торговлю большим ассортиментом товаров, преимущественно

        пищевыми продуктами, напитками или табачными изделиями, среди которых

        преобладает: деятельность магазинов общего назначения, которые имеют,

        помимо своих основных продаж по пищевым продуктам, напиткам или табачным

        изделиям, ряд других непродовольственных товаров, таких как одежда, мебель,

        приборы, скобяные изделия, косметические товары и т.д.http://ipipip.ru/

        47.11.1 Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных

        47.11.2 Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные

        изделия, в неспециализированных магазинах

        47.11.3 Деятельность по розничной торговле большим товарным ассортиментом с

        преобладанием продовольственных товаров в неспециализированных магазинах

        47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

        — розничную торговлю широким ассортиментом товаров, из которых продукты

        питания, напитки или табачные изделия не преобладают;

        — деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего

        ассортимента, включая одежду, мебель, бытовые приборы, скобяные изделия,

        косметику, ювелирные изделия, игрушки, спортивные товары и т.д.

        47.19.1 Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием

        непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах

        47.19.2 Деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего

        47.2 Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в

        47.21 Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах

        — розничную торговлю свежими фруктами, овощами и картофелем;

        — розничную торговлю предварительно обработанными или консервированными

        фруктами и овощами

        47.21.1 Торговля розничная свежими фруктами, овощами, картофелем и орехами в

        47.21.2 Торговля розничная консервированными фруктами и овощами и орехами в

        47.22 Торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных

        — розничную торговлю мясом и мясными продуктами (включая

        47.22.1 Торговля розничная мясом и мясом птицы, включая субпродукты в

        47.22.2 Торговля розничная продуктами из мяса и мяса птицы в специализированных

        47.22.3 Торговля розничная консервами из мяса и мяса птицы в специализированных

        47.23 Торговля розничная рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных

        — розничную торговлю рыбой, прочими морепродуктами и продуктами из них

        47.23.1 Торговля розничная рыбой и морепродуктами в специализированных магазинах

        47.23.2 Торговля розничная консервами из рыбы и морепродуктов в специализированныхhttp://ipipip.ru/

        47.24 Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими

        47.24.1 Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями в специализированных

        47.24.2 Торговля розничная кондитерскими изделиями в специализированных магазинах

        47.24.21 Торговля розничная мучными кондитерскими изделиями в специализированных

        47.24.22 Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в

        47.24.3 Торговля розничная мороженым и замороженными десертами в

        47.25 Торговля розничная напитками в специализированных магазинах

        — розничную торговлю напитками (не для употребления на месте продажи),

        включая алкогольные напитки и безалкогольные напитки, в специализированных

        47.25.1 Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в

        47.25.11 Торговля розничная алкогольными напитками, кроме пива, в специализированных

        47.25.12 Торговля розничная пивом в специализированных магазинах

        47.25.2 Торговля розничная безалкогольными напитками в специализированных

        47.26 Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах

        47.29 Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных

        — розничную торговлю молочными продуктами и яйцами;

        — розничную торговлю прочими пищевыми продуктами, не включенными в другие

        47.29.1 Торговля розничная молочными продуктами и яйцами в специализированных

        47.29.11 Торговля розничная молочными продуктами в специализированных магазинах

        47.29.12 Торговля розничная яйцами в специализированных магазинах

        47.29.2 Торговля розничная пищевыми маслами и жирами в специализированных

        47.29.21 Торговля розничная животными маслами и жирами в специализированных

        47.29.22 Торговля розничная растительными маслами в специализированных магазинах

        47.29.3 Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных

        47.29.31 Торговля розничная мукой и макаронными изделиями в специализированных

        47.29.32 Торговля розничная крупами в специализированных магазинах

        47.29.33 Торговля розничная сахаром в специализированных магазинах

        47.29.34 Торговля розничная солью в специализированных магазинах

        47.29.35 Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах

        47.29.36 Торговля розничная гомогенизированными пищевыми продуктами, детским и

        диетическим питанием в специализированных магазинах

        47.29.39 Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных

        магазинах, не включенными в другие группировки

        47.3 Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах

        47.30 Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах

        — розничную торговлю топливом для автомобилей и мотоциклов в

        — розничную торговлю смазочными материалами и охлаждающими жидкостями

        для автотранспортных средств

        — оптовую торговлю топливом, см. 46.71;

        — розничную торговлю сжиженным газом для приготовления пищи или отопления,

        47.30.1 Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах

        47.30.11 Торговля розничная бензином и дизельным топливом в специализированных

        47.30.12 Торговля розничная газом для заправки автомобилей в специализированных

        47.30.2 Торговля розничная смазочными материалами и охлаждающими жидкостями для

        47.4 Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в

        — розничную торговлю информационными и коммуникационными технологиями и

        оборудованием, такими как компьютеры, периферийное оборудование,

        телекоммуникационное оборудование и бытовая электроника, в

        47.41 Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и

        программным обеспечением в специализированных магазинах

        — розничную торговлю компьютерами;

        — розничную торговлю компьютерным периферийным оборудованием;

        — розничную торговлю консолями для видеоигр;

        — розничную торговлю офисными машинами и оборудованием

        — розничную торговлю магнитными лентами и дисками без записи, см. 47.63http://ipipip.ru/

        47.41.1 Торговля розничная компьютерами в специализированных магазинах

        47.41.2 Торговля розничная программным обеспечением в специализированных

        47.41.3 Торговля розничная периферийными устройствами в специализированных

        47.41.4 Торговля розничная офисными машинами и оборудованием в

        47.42 Торговля розничная телекоммуникационным оборудованием, включая розничную

        торговлю мобильными телефонами, в специализированных магазинах

        47.43 Торговля розничная аудио- и видеотехникой в специализированных магазинах

        — розничную торговлю радио- и телевизионным оборудованием;

        — розничную торговлю аудио- и видеооборудованием;

        — розничную торговлю проигрывателями и записывающими устройствами CD, DVD

        47.5 Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных

        — розничную торговлю бытовыми изделиями, такими как текстильные изделия,

        скобяные изделия, ковры, электроприборы, мебель, в специализированных

        47.51 Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах

        — розничную торговлю тканями;

        — розничную торговлю трикотажной пряжей;

        — розничную торговлю исходными материалами для изготовления ковров,

        гобеленов или вышитых изделий;

        — розничную торговлю текстильными изделиями;

        — розничную торговлю галантерейными изделиями, включая: иголки, швейные

        — розничную торговлю одеждой, см. 47.71 и т.п.

        47.51.1 Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах

        47.51.2 Торговля розничная галантерейными изделиями в специализированных

        47.52 Торговля розничная скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и

        стеклом в специализированных магазинах

        — розничную торговлю скобяными изделиями;

        — розничную торговлю красками, олифой и лаками;

        — розничную торговлю листовым стеклом;

        — розничную торговлю прочими строительными материалами, такими как кирпич,

        дерево, санитарное оборудование;

        — розничную торговлю материалами и оборудованием для изготовления поделок;

        — розничную торговлю газонокосилками, независимо от управления;

        — розничную торговлю сборными деревянными конструкциями, такими как бани

        47.52.1 Торговля розничная скобяными изделиями в специализированных магазинах

        47.52.2 Торговля розничная лакокрасочными материалами в специализированных

        47.52.3 Торговля розничная стеклом в специализированных магазинах

        47.52.4 Торговля розничная материалами и оборудованием для изготовления поделок в

        47.52.5 Торговля розничная санитарно-техническим оборудованием в

        47.52.6 Торговля розничная садово-огородной техникой и инвентарем в

        47.52.7 Торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие

        47.52.71 Торговля розничная пиломатериалами в специализированных магазинах

        47.52.72 Торговля розничная кирпичом в специализированных магазинах

        47.52.73 Торговля розничная металлическими и неметаллическими конструкциями в

        47.52.74 Торговля розничная сборными деревянными строениями в специализированных

        47.52.79 Торговля розничная прочими строительными материалами, не включенными в

        другие группировки, в специализированных магазинах

        47.53 Торговля розничная коврами, ковровыми изделиями, покрытиями для пола и стен

        в специализированных магазинах

        — розничную торговлю коврами и ковровыми изделиями;

        — розничную торговлю портьерами и тюлевыми занавесями;

        — розничную торговлю обоями и напольными покрытиями

        — розничную торговлю плитками для пола из пробки, см. 47.52

        47.53.1 Торговля розничная коврами и ковровыми изделиями в специализированных

        47.53.2 Торговля розничная портьерами, тюлевыми занавесями в специализированных

        47.53.3 Торговля розничная обоями и напольными покрытиями в специализированных

        47.54 Торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных

        — розничную торговлю аудио- и видеооборудованием, см. 47.43

        47.59 Торговля розничная мебелью, осветительными приборами и прочими бытовыми

        изделиями в специализированных магазинах

        — розничную торговлю мебелью для дома;

        — розничную торговлю осветительными приборами;

        — розничную торговлю домашней утварью и столовыми приборами, посудой из

        стекла, гончарными изделиями, фарфором и глиняной посудой;

        — розничную торговлю изделиями из дерева, пробки и плетеными изделиями;

        — розничную торговлю неэлектрическими бытовыми приборами;

        — розничную торговлю музыкальными инструментами и нотными изданиями;

        — розничную торговлю электрическими системами охранной сигнализации, такимиhttp://ipipip.ru/

        как запорные устройства, сейфы и хранилища, за исключением услуг по их

        установке и техническому обслуживанию;

        — розничную торговлю бытовыми изделиями и приборами, не включенными в

        — розничную торговлю предметами антиквариата, см. 47.79

        47.59.1 Торговля розничная мебелью в специализированных магазинах

        47.59.2 Торговля розничная различной домашней утварью, ножевыми изделиями,

        посудой, изделиями из стекла и керамики, в том числе фарфора и фаянса в

        47.59.3 Торговля розничная осветительными приборами в специализированных

        47.59.4 Торговля розничная изделиями из дерева, пробки и плетеными изделиями в

        47.59.5 Торговля розничная музыкальными инструментами и нотными изданиями в

        47.59.6 Торговля розничная неэлектрическими бытовыми приборами в

        47.59.7 Торговля розничная электрическими системами охранной сигнализации, такими

        как запорные устройства, сейфы и хранилища

        47.59.9 Торговля розничная бытовыми изделиями и приборами, не включенными в другие

        группировки, в специализированных магазинах

        47.6 Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в

        — розничную торговлю в специализированных магазинах товарами культурно-

        развлекательного назначения, такими как книги, газеты, аудио- и видеозаписи,

        спортивное оборудование, игры и игрушки

        47.61 Торговля розничная книгами в специализированных магазинах

        — розничную торговлю книгами всех видов

        — розничную торговлю букинистическими или антикварными книгами, см. 47.79

        47.62 Торговля розничная газетами и канцелярскими товарами в специализированных

        — розничную торговлю офисными канцелярскими товарами, такими как ручки,

        карандаши, бумага и т.п., в специализированных магазинах

        47.62.1 Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах

        47.62.2 Торговля розничная писчебумажными и канцелярскими товарами в

        47.63 Торговля розничная музыкальными и видеозаписями в специализированных

        — розничную торговлю музыкальными записями, аудиолентами, компакт-дисками и

        — розничную торговлю видеокассетами и DVDhttp://ipipip.ru/

        — розничную торговлю лентами и дисками без записей

        47.63.1 Торговля розничная музыкальными записями, аудиолентами, компакт-дисками и

        кассетами в специализированных магазинах

        47.63.2 Торговля розничная лентами и дисками без записей в специализированных

        47.64 Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в

        — розничную торговлю спортивными товарами, рыболовными принадлежностями,

        туристическим снаряжением, лодками и велосипедами

        47.64.1 Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в

        47.64.2 Торговля розничная рыболовными принадлежностями в специализированных

        47.64.3 Торговля розничная туристическим снаряжением в специализированных

        47.64.4 Торговля розничная лодками в специализированных магазинах

        47.64.5 Торговля розничная велосипедами в специализированных магазинах

        47.65 Торговля розничная играми и игрушками в специализированных магазинах

        Эта группировка включает:

        — розничную торговлю играми и игрушками, сделанными из любых материалов

        — розничную торговлю консолями для видеоигр, см. 47.41;

        — розничную торговлю неперсонализированным программным обеспечением,

        включая видеоигры, см. 47.41

        47.7 Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах

        — торговлю в специализированных магазинах, представляющих определенный

        ассортимент товаров, не представленный в других разделах классификации,

        такой как предметы одежды, обуви, изделия из кожи, фармацевтические товары и

        изделия, применяемые в медицинских целях, часы, сувениры, чистящие средства,

        оружие, цветы, домашние животные и прочее

        — розничную торговлю бывшими в употреблении товарами

        47.71 Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах

        — розничную торговлю предметами одежды;

        — розничную торговлю меховыми изделиями;

        — розничную торговлю аксессуарами к одежде, такими как: перчатки, галстуки,

        Эта группировка не включает:

        — розничную торговлю текстильными товарами, см. 47.51

        47.71.1 Торговля розничная мужской, женской и детской одеждой в специализированных

        47.71.2 Торговля розничная нательным бельем в специализированных магазинах

        47.71.3 Торговля розничная изделиями из меха в специализированных магазинахhttp://ipipip.ru/

        47.71.4 Торговля розничная одеждой из кожи в специализированных магазинах

        47.71.5 Торговля розничная спортивной одеждой в специализированных магазинах

        47.71.6 Торговля розничная чулочно-носочными изделиями в специализированных

        47.71.7 Торговля розничная головными уборами в специализированных магазинах

        47.71.8 Торговля розничная аксессуарами одежды (перчатками, галстуками, шарфами,

        ремнями, подтяжками и т.п.) в специализированных магазинах

        47.72 Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных

        — розничную торговлю обувью;

        — розничную торговлю изделиями из кожи;

        — розничную торговлю принадлежностями для путешествий из кожи и

        — розничную торговлю специализированной спортивной обувью, такой как лыжные

        ботинки, см. 47.64

        47.72.1 Торговля розничная обувью в специализированных магазинах

        47.72.2 Торговля розничная изделиями из кожи и дорожными принадлежностями в

        47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных

        — розничную торговлю лекарственными средствами

        47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях,

        ортопедическими изделиями в специализированных магазинах

        47.74.1 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, в

        47.74.2 Торговля розничная ортопедическими изделиями в специализированных

        47.75 Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в

        — розничную торговлю косметическими парфюмерными и товарами личной

        47.75.1 Торговля розничная косметическими и парфюмерными товарами, кроме мыла в

        47.75.2 Торговля розничная туалетным и хозяйственным мылом в специализированных

        47.75.3 Торговля розничная предметами личной гигиены в специализированных

        47.76 Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами, удобрениями,

        домашними животными и кормами для домашних животных в

        47.76.1 Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами и удобрениями в

        47.76.2 Торговля розничная домашними животными и кормами для домашних животных в

        47.77 Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных

        47.77.1 Торговля розничная часами в специализированных магазинах

        47.77.2 Торговля розничная ювелирными изделиями в специализированных магазинах

        47.78 Торговля розничная прочая в специализированных магазинах

        — реализацию религиозными организациями предметов религиозного назначения

        и религиозной литературы, см. 94.91

        47.78.1 Торговля розничная фотоаппаратурой, оптическими приборами и средствами

        измерений, кроме очков, в специализированных магазинах

        47.78.2 Торговля розничная очками, включая сборку и ремонт очков в

        47.78.3 Торговля розничная сувенирами, изделиями народных художественных

        47.78.4 Торговля розничная предметами культового и религиозного назначения,

        похоронными принадлежностями в специализированных магазинах

        (в ред. Изменения 1/2015 ОКВЭД2, утв. Приказом Росстандарта от 26.05.2015 N 423-ст)

        47.78.5 Деятельность коммерческих художественных галерей, торговля розничная

        произведениями искусства в коммерческих художественных галереях

        47.78.6 Торговля розничная бытовым жидким котельным топливом, газом в баллонах,

        углем, древесным топливом, топливным торфом в специализированных

        47.78.61 Торговля розничная бытовым жидким котельным топливом, углем, древесным

        топливом, топливным торфом в специализированных магазинах

        47.78.62 Торговля розничная газом в баллонах в специализированных магазинах по

        регулируемым государствам ценам (тарифам)

        47.78.63 Торговля розничная газом в баллонах в специализированных магазинах по

        нерегулируемым государством ценам (тарифам)

        47.78.7 Торговля розничная оружием и боеприпасами в специализированных магазинах

        47.78.8 Торговля розничная филателистическими и нумизматическими товарами в

        47.78.9 Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие

        группировки, в специализированных магазинахhttp://ipipip.ru/

        47.79 Торговля розничная бывшими в употреблении товарами в магазинах

        — розничную торговлю букинистическими книгами;

        — розничную торговлю прочими бывшими в употреблении товарами;

        — розничную торговлю предметами антиквариата;

        — предоставление услуг аукционных домов (розничная торговля)

        — розничную торговлю бывшими в употреблении автомобилями, см. 45.11;

        — предоставление услуг Интернет-аукционами и прочими аукционами,

        проводимыми не через магазины, см. 47.91, 47.99;

        — предоставление услуг комиссионных магазинов, см. 64.92

        47.79.1 Торговля розничная предметами антиквариата

        47.79.2 Торговля розничная букинистическими книгами

        47.79.3 Торговля розничная прочими бывшими в употреблении товарами

        47.79.4 Деятельность аукционных домов по розничной торговле

        47.8 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках

        — розничную торговлю широким набором новых или бывших в употреблении

        товаров, обычно осуществляемую вдоль дорог или с размещением в специально

        отведенных местах (киосках, палатках, автомагазинах, автофургонах, автолавках,

        автоцистернах и т.п. и на рынках)

        47.81 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми

        продуктами, напитками и табачной продукцией

        47.81.1 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах напитками и табачной

        47.81.2 Торговля розничная на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной

        47.82 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем,

        одеждой и обувью

        47.82.1 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах текстилем, одеждой и

        47.82.2 Торговля розничная на рынках текстилем, одеждой и обувью

        47.89 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими

        — розничную торговлю прочими товарами в палатках или на рынках, такими как:

        ковры и ковровые изделия, книги, игры и игрушки, бытовые приборы и бытовая

        электроника, аудио- и видеозаписи

        47.89.1 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах прочими товарами

        47.89.2 Торговля розничная на рынках прочими товарами

        47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков

        — торговую деятельность предприятий почтовой торговли, через информационно-

        коммуникационную сеть Интернет, с доставкой на дом, через торговые аппараты

        47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети

        — розничную торговлю, путем заказа товаров по почте или через информационно-

        коммуникационную сеть Интернет, т.е. такую торговую деятельность, когда

        покупатель делает выбор товара по рекламным объявлениям, каталогам,

        информации на интернет-страницах, по образцам или любым другим видам

        рекламы и осуществляет свой заказ по почте, телефону или через

        информационно-коммуникационную сеть Интернет (обычно с помощью

        специальных средств, предоставляемых на интернет-странице)

        Приобретаемая продукция может быть напрямую загружена из информационно-

        коммуникационной сети Интернет либо непосредственно доставлена покупателю

        — розничную торговлю широким набором товаров путем заказа по почте;

        — розничную торговлю широким набором товаров путем заказа через

        информационно-коммуникационную сеть Интернет

        — прямые продажи товаров по телевидению, радио и телефону;

        — предоставление услуг Интернет-аукционов

        47.91.1 Торговля розничная по почте

        47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи

        информационно-коммуникационной сети Интернет

        47.91.3 Торговля розничная через Интернет-аукционы

        47.91.4 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения,

        47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

        — розничную торговлю широким набором товаров разными способами, не

        включенными в другие группировки, включая: прямые продажи или продажи

        торговыми агентами с доставкой до двери, торговлю через автоматы и т.п.;

        — прямые продажи топлива (жидкого топлива, древесного топлива), доставляемого

        по адресу клиента;

        — предоставление услуг аукционов по торговле вне магазинов (розничных, за

        исключением проводимых через информационно-коммуникационную сеть

        — розничную торговлю комиссионными агентами (вне магазинов)

        47.99.1 Деятельность по осуществлению прямых продаж или продаж торговыми агентами

        47.99.2 Деятельность по осуществлению торговли через автоматы

        47.99.3 Деятельность по осуществлению прямых продаж топлива с доставкой по адресу

        47.99.4 Деятельность аукционов по розничной торговле вне магазинов, за исключением

        продаж через Интернет-аукционы

        47.99.5 Деятельность по осуществлению розничных продаж комиссионными агентами вне

        При розничной торговле необходимо выдавать онлайн-кассовый чек, если ККМ обязателен для использования(см. ниже про ККМ).

        По требованию покупателя нужно выдавать товарный чек с печатью. .

        Товарный чек выдается в момент оплаты и должен содержать следующие поля:

      • наименование документа;
      • порядковый номер документа, дату его выдачи;
      • наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);
      • идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
      • наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
      • сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
      • должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись
      • Товарные чеки вы обязаны выдавать по требованию покупателя в любом случае, это требование не налоговой а закона о защите прав потребителей.

        При розничной торговле возможно применение трёх систем налогообложения — УСН(упрощенка), ОСНО, ЕНВД(вмененка) и ПСН.

        На ЕНВД и ПСН до 1 июля 2018 года кассовый чек не обязателен. Может быть продлят на год.

        НДС в розницу не платят, кроме таможенного НДС(если товары из-за рубежа).

        Обычно выбирает только крупный бизнес или те кому нужен НДС. ОСНО сложный и невыгодный режим.

        Зависит от доходов. Он выгоднее при периодической деятельности. Подходит для торговли крепким алкоголем — в отличии от ПСН и ЕНВД.

        ПСН для розничной торговли не был предусмотрен до 2013 года. С 2013 года вводят новые пункты для патентной упрощенки:

        45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

        46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

        Отметим что ПСН вводят не во все регионы и не на все пункты.

        Для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, если регистрация Организации(ИП) в Москве то под ЕНВД не подпадает, если в регионах то подпадает.

        С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

        Для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющих торговые залы, если место деятельности Организации(ИП) в Москве то под ЕНВД не подпадает, если в регионах то подпадает.

        Статья 346.27 НК РФ «Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети. Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле.»

        При УСН/ОСН торговле онлайн-ККМ обязателен, при приёме наличных. При ЕНВД и ПСН торговле ККМ не обязателен, т.к. при ЕНВД не ведётся учет доходов. На вмененке ККМ не обязателен даже при приёме пластиковых карт(статья 2 п.2.1. N 54-ФЗ О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ).

        3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:

        торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами; (статья 2 п.3. N 54-ФЗ О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ)

        При безналичном расчете(т.е. вам через банк оплачивают на ваш р/с) ККМ не нужен на любой системе налогообложения.

        Продавец не обязан знать о дальнейшем движении товара. Если продавец оформил верно документы то он не отвечает за то что товар был использован для перепродажи.

        Смотрите так же:

        • Преступления против семьи и несовершеннолетних 2014 Преступления против семьи и несовершеннолетних Понятие и виды преступлений против семьи и несовершеннолетних Общеизвестно, что семья – это естественная и основная ячейка общества и что дети – это наше будущее. Конституция РФ в ч. 2 ст. 38 устанавливает, что […]
        • Снимают ли процент за материнский капитал Имеет ли право банк с материнского капитала гасить проценты по ипотеке? Я оформила мат.капитал в счёт погашения ипотеки, с основной суммы списалось только 300 тысяч, остальные 150 тысяч на проценты. Это законно? Ответы юристов (1) Добрый день Ольга! В […]
        • Приказ об оформлении отпусков образец Приказ об утверждении графика отпусков - образец (2018) Отправить на почту Приказ об утверждении графика отпусков - образец приводится далее - составлять необязательно, однако он применяется многими работодателями. Рассмотрим особенности его […]
        • Мери кей как оформить заказ Красота и уход за собой Гармония, здоровье, долголетие. Вы — лучшая! Что включить Новичку Мери Кей в свой первый заказ? Стартовый набор «Делюкс» Дорогие девушки, сегодня я решила рассказать вам о том, чтобы я включила в свой первый заказ […]
        • Сумму налога на прибыль равна Сумму налога на прибыль равна Автор: Чурсина И. Ю., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо» В консультации «Пора выплачивать дивиденды» мы рассказали о том, какие формы отчетности должны быть представлены в ИФНС при выплате дивидендов […]
        • Пенсии пограничникам забыли Пенсионерам-пограничникам забыли пересчитать пенсии Суббота, 21.07.2012, 22:00:00 В конце прошлого года был принят Федеральный закон «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат». В конце прошлого года был принят Федеральный […]
        • Какой налог при усн и енвд Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)? Отправить на почту Вмененка или упрощенка - что выгоднее для ИП или ООО? Такой вопрос часто возникает у предпринимателей и небольших фирм, деятельность которых позволяет сделать выбор между этими 2 […]
        • Чертежные правила линий Основные линии чертежа Линия является основным элементом чертежа. Различаются линии между собой по типу и по толщине. Толщина сплошной основной линии S должна быть в пределах от 0,5 до 1,4 мм в зависимости от величины и сложности изображения, а также от […]