Налоги и налогообложение практические работы

Содержание:

Практическая работа по Экономике на тему «Налогообложение»

Успейте воспользоваться скидками до 60% на курсы «Инфоурок»

Расчет налогов и их ставок

Тема:» Денежно-кредитная и бюджетно-налоговая политика государства»

По изменению ставки налога научиться отличать прогрессивный, регрессивный и пропорциональный налоги

Научиться рассчитывать ставку налога, зная доход и сумму налога

Прямые налоги- это налоги на доходы от факторов производства и имущество.

К прямым налогам относятся:

налог на прибыль;

налог на наследство;

налог на имущество;

налог с владельцев транспортных средств

Косвенные налоги – это налоги на товары, услуги и виды деятельности

К косвенным относятся:

Налог на добавленную стоимость — НДС;

Налог с оборота;

Автономные (или аккордные) налоги – это налоги, которые не зависят от уровня дохода.

Подоходные налоги – это налоги, которые зависят от уровня совокупного дохода.

Пропорциональные налоги – предполагают, что налоговая ставка остается неизменной независимо от величины дохода

Прогрессивные налоги – это налоги, средняя налоговая ставка которых увеличивается по мере роста величины дохода и уменьшается по мере сокращения дохода.

Регрессивные налоги – это налоги, средняя ставка которых увеличивается по мере сокращения дохода

Средняя ставка налога – это отношение налоговой суммы к величине к величине дохода, выраженное в процентах

Предельная ставка налога это процентное отношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода

Задача 1 Как называется налог, если налоговая ставка увеличивается при увеличении дохода?

Задача 2 . Если налоговая ставка уменьшается при увеличении дохода, то такой налог называется:

Нет верного ответа.

Задача 3 . Примером регрессивного налога в современных условиях может служить:

Налог на добавленную стоимость;

Налог на имущество;

Налог на прибыль корпораций;

Задача 4. Как называются налоги, которые не зависят от уровня дохода?

Задача 5. Налог на доход возрос с 4000 р. до 4800 р. При увеличении дохода с 20 000 р. До 25 000 р. Рассчитать предельную ставку налога.

Задача 6. Рассчитать предельную и среднюю ставку налога, если с суммы 90 тыс. р.в год надо заплатить налог 6 т.р., а с 120 тыс.р. надо заплатить 18 тыс.р. в год.

Задача 7. Рассчитать подоходный налог на доход в 30 тыс.р., если подоходный налог на доход в 20 тыс.р. составляет 4, 5 тыс.р.?

На какие основные два вида делятся все налоги?

Какие налоги существуют в зависимости от средней налоговой ставки?

Как называется налог, если средняя налоговая ставка остается неизменной независимо от величины дохода?

Дайте определение регрессивного налога

Какие налоги предусматривают увеличение средней налоговой ставки по мере увеличения величины дохода и уменьшаются по мере сокращения величины дохода?

Как называется налог, который не зависит от уровня дохода?

Как рассчитывается средняя ставка и предельная ставки налога?

Зависят ли подоходные налоги от уровня совокупного дохода?

  • Палилова Элеонора Евгеньевна
  • 354
  • 08.04.2017
  • Номер материала: ДБ-338737

    Свидетельство о публикации данного материала автор может скачать в разделе «Достижения» своего сайта.

    Не нашли то что искали?

    Вам будут интересны эти курсы:

    Благодарность за вклад в развитие крупнейшей онлайн-библиотеки методических разработок для учителей

    Опубликуйте минимум 3 материала, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данную благодарность

    Сертификат о создании сайта

    Добавьте минимум пять материалов, чтобы получить сертификат о создании сайта

    Грамота за использование ИКТ в работе педагога

    Опубликуйте минимум 10 материалов, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данную грамоту

    Свидетельство о представлении обобщённого педагогического опыта на Всероссийском уровне

    Опубликуйте минимум 15 материалов, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данное cвидетельство

    Грамота за высокий профессионализм, проявленный в процессе создания и развития собственного учительского сайта в рамках проекта «Инфоурок»

    Опубликуйте минимум 20 материалов, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данную грамоту

    Грамота за активное участие в работе над повышением качества образования совместно с проектом «Инфоурок»

    Опубликуйте минимум 25 материалов, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данную грамоту

    Почётная грамота за научно-просветительскую и образовательную деятельность в рамках проекта «Инфоурок»

    Опубликуйте минимум 40 материалов, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данную почётную грамоту

    Все материалы, размещенные на сайте, созданы авторами сайта либо размещены пользователями сайта и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Частичное или полное копирование материалов сайта без письменного разрешения администрации сайта запрещено! Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения авторов.

    Ответственность за разрешение любых спорных моментов, касающихся самих материалов и их содержания, берут на себя пользователи, разместившие материал на сайте. Однако редакция сайта готова оказать всяческую поддержку в решении любых вопросов связанных с работой и содержанием сайта. Если Вы заметили, что на данном сайте незаконно используются материалы, сообщите об этом администрации сайта через форму обратной связи.

    Методическая разработка на тему:
    Методические рекомендации по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы студентами спец.080114 по ОП.07. Налоги и налогообложение

    Учебное пособие для организации внеаудиторной самостоятельной работы и промежуточного контроля знаний студентов по дисциплине ОП.07. «Налоги и налогообложение» для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)», часть I.

    Предварительный просмотр:

    ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

    «ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ

    ТЕХНОЛОГИЙ,ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА»

    по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы студентов

    по дисциплине ОП.07. «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

    для специальности 080114

    Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)

    Составитель: преподаватель Данилова И.Я.

    Компьютерный набор и вёрстка выполнены Даниловой И.Я.

    Воронеж, ГОБУ СПО ВО «ВГК ПТЭ и С», 2015

    Учебное пособие для организации внеаудиторной самостоятельной работы и промежуточного контроля знаний студентов по дисциплине ОП.07. «Налоги и налогообложение» для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)», часть I. Воронеж, 2015

    Пособие предназначено для организации внеаудиторной самостоятельной работы и последующего промежуточного контроля знаний студентов специальности 080114 по важнейшим разделам дисциплины ОП. 07. «Налоги и налогообложение»,изучаемых в соответствии с учебным планом, а также для использования в качестве самоконтроля и проверки уровня собственных знаний в сравнении с требованиями ФГОС для данной специальности по темам, рассматривающим нормативно-правовое регулирование налогов и налогообложения в РФ.

    Сборник содержит постановку цели в рамках изучаемой темы, практические задания ,примеры решений, контрольные вопросы и ситуационные задачи по темам курса, предусмотренным учебным планом.

    1. Роль самостоятельной познавательной деятельности в формировании современного специалиста

    2. Методика организации самостоятельной работы студентов по дисциплине ОП.07. «Налоги и налогообложение»

    3.Задания для выполнения самостоятельной работы по темам учебной дисциплины

    Список рекомендованной литературы.

    В процессе освоения основной профессиональной образовательной программы по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) дисциплинаОП.07.«Налоги и налогообложение»отнесена к общепрофессиональным дисциплинам профессионального цикла. ФГОС определяет цель и задачи дисциплины ОП.07.«Налоги иалогообложение» через достижение следующих результатовпо окончании её изучения.

    Обучающийся должен уметь:

    — ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской

    — понимать сущность и порядок расчета налогов.

    В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

    — нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;

    — экономическую сущность налогов;

    — принципы построения и элементы налоговых систем;

    — виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

    Согласно требованиям, предъявляемым ФГОС СПО, у будущих выпускников в рамках изучения дисциплины должны формироватьсяследующие компетенции:

    -ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

    -ОК З. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

    -ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

    -ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

    Профессиональные компетенции, соответствующими основным видам профессиональной деятельности:

    Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами:

    ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

    ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

    ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

    Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации:

    ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.

    ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

    Основная задача самостоятельной познавательной деятельности в формировании современного специалиста в процессе изучения ОП.07. «Налоги и налогообложение» — научить студента приобретать знания самостоятельно и воспитать потребность в постоянном обновлении, расширении и применении этих знаний.

    В ходе самостоятельной работы должна осуществляться главная функция обучения — закрепление знаний, получение новых и превращение их в устойчивые компетенции.

    Чтобы самостоятельная работа студентов была успешной необходимо выполнить следующие условия:

    — мотивированность учебного задания;

    — четкая постановка задач;

    — алгоритм (метод) выполнения работ;

    — четкое определение форм отчетности и сроков ее сдачи;

    — виды, формы и сроки контроля.

    Самостоятельная работа осуществляется в двух видах: аудиторной и внеаудиторной.

    Данные методические рекомендации являются руководством по организации и контролю внеаудиторной самостоятельной работы студентов, осваивающих учебную дисциплину ОП.07.«Налоги и налогообложение».Руководствуясь данными рекомендациями, студент получает следующую информацию:

    • какой объем теоретического материала необходимо усвоить к каждому занятию;
    • какие задания включены в домашнюю работу по изучаемой теме;
    • каковы сроки сдачи внеаудиторных самостоятельных работ и проведения рубежного тестирования;
    • типовые вопросы для аттестации студента по завершению изучения дисциплины.

    Формы контроля проведения самостоятельной работы в ходе преподавания ОП.07. могут быть самыми разными, в том числе выходящими за рамки данных рекомендаций:

    — исследовательская работа (проект оптимизации налогообложения на примере конкретного предприятия);

    — составление контрольных вопросов;

    — составление схем, чертежей;

    — заполнение рабочей тетради;

    — работа в справочно — поисковой системе « Консультант-Плюс» и

    2.Методика изучения дисциплины ОП.07. «Налоги и налогообложение»

    и задания для выполнения самостоятельной работы

    Общепрофессиональная дисциплина ОП.07. «Налоги и налогообложение» достаточна сложна для усвоения, поскольку требует высокого уровня развития мышления, системного подхода к изучению

    План-график самостоятельной работы студентов с указанием объема часов и формы проведения внеаудиторной самостоятельной работы при изучении дисциплины « Налоги и налогообложение» призван стать действенным инструментом для повышения её эффективности . Он представлен в таблице 1.

    Таблица 1 — План-график самостоятельной работы студентов

    Практическая работа по теме: «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения»

    Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

    Просмотр содержимого документа
    «Практическая работа по теме: «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения»»

    Владимирова Алина Евгеньевна

    Студентка группы Б-161

    Практическая работа по теме:

    «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения»

    Система налогообложения – это совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

    Статья 52 НК предусматривает три возможных варианта порядка исчисления налога:

    – налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не установлено НК. Такой порядок исчисления налога известен в теории налогов как способ уплаты налога по декларации;

    – обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налогового агента. В теории налогов такой порядок исчисления налога известен как способ уплаты налога у источника выплаты дохода;

    – в определенных случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган.

    Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

    Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается настоящим Кодексом, а порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.

    Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

    Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов) и т.д.

    Налоговая система Российской Федерации представляет собой совокупность законодательных мер, обеспечивающих поступление в бюджеты различных уровней налогов, сборов, пошлин, акцизов и других видов обязательных платежей, уплачиваемых налогоплательщиками – юридическими и физическими лицами.

    По территориальному признаку в России действует трехуровневая система налогов: федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги.

    Основу налоговой системы составляют федеральные налоги, к которым относятся:

    — налог на добавленную стоимость (НДС);

    — налог на доходы физических лиц;

    — налог на прибыль организаций;

    — сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

    — налог на добычу полезных ископаемых.

    Региональные налоги включают:

    — налог на игорный бизнес;

    — налог на имущество организаций.

    Местные налоги представлены в России земельным налогом.

    Согласно статье 12 НК РФ «Виды налогов и сборов в Российской Федерации». В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

    Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

    Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

    Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

    Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

    порядок исчисления налога;

    порядок и сроки уплаты налога.

    Объект налогообложения предназначен для того, чтобы определить, в каком случае, при каких обстоятельствах у налогоплательщика возникает обязанность уплачивать тот или иной налог.

    Налоговая база позволяет определить ту величину, к которой будет применена налоговая ставка (величину, на которую следует умножить налоговую ставку для определения суммы налогового платежа). Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.

    Налоговый период – это календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Он может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

    Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

    Практические занятия по дисциплине. «Налоги и налогообложение» для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

    Транскрипт

    1 Практические занятия по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

    2 2 ТЕМА «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ» Вопросы для повторения: 1. Кто признается плательщиком налога на добавленную стоимость? 2. Каковы объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость? 3. Какие документы должны быть представлены в налоговый орган для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта? 4. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость вклады участников по договору простого товарищества? 5. Что является местом реализации товаров? 6. Что является местом реализации работ (услуг)? 7. Каковы необлагаемые налогом на добавленную стоимость обороты? 8. Какие товары (работы, услуги) освобождаются от налога на добавленную стоимость? 9. Включаются ли в облагаемый оборот займы организаций? 10. Как осуществляется учет затрат при наличии льготируемых и облагаемых налогом на добавленную стоимость оборотов? 11. В чем сущность и назначение счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»? 12. Каковы сроки уплаты и предоставления деклараций по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками? 13. Как определяется момент определения налоговой базы при безвозмездной передаче или обмене товаров (работ, услуг)? 14. Как учитывается налог на добавленную стоимость субъектами малого предпринимательства, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности? 15. В каких случаях могут быть осуществлены налоговые вычеты при отсутствии счета-фактуры поставщика? 16. Каков порядок определения даты сдачи декларации в случае ее отправления по почте? 17. Как учитывается налог на добавленную стоимость, уплаченный на таможне по импортным товарам? 18. Что такое налоговый период для налога на добавленную стоимость? 19. Укажите корреспонденции счетов по начислению и уплате НДС.

    3 3 Тесты для самопроверки: 1. Ведение книги покупок для расчета НДС для организаций: а) обязательно б) не обязательно 2. Предприятие получило от покупателя штраф. Надо ли его облагать НДС? а) да б) нет 3. Ставка 0% при расчете НДС применяется при: а) при реализации товаров на территории РБ; б) при реализации товаров в дальнее зарубежье; 4. Выдача заработной платы работникам продукцией собственного производства НДС облагается а) да б) нет 5. При реализации основных средств и нематериальных активов, по ценам ниже остаточной стоимости, налоговая база определяется исходя из: а) цены их реализации. б) остаточной стоимости 6. При реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства (за исключением цветов, декоративных растений), животноводства (за исключением пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства применяется ставка НДС в размере: а) 0%; б) 10%; в) 20%; г) 9,09%; д) 16,67%; 7. Имущество предприятия, переданное в качестве вклада в уставный фонд: а) облагается НДС; б) не облагается НДС;

    4 8. Шефская помощь (безвозмездная) оказанная производителю сельскохозяйственной продукции автотранспортом для проведения уборочных работ и услугу по ремонту сельскохозяйственной техник НДС облагается а) да б) нет 9. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется: а) как сумма налога принятая к зачету по итогам отчетного месяца; б) как сумма налога, исчисленная по реализованной продукции, товарам, работам, услугам; в) как разница между суммой налога исчисленной по реализованной продукции, товарам, работам, услугам и суммой налога принятого к зачету по итогам налогового периода; 10. Выручка от реализации экспортируемых транспортных услуг, облагается НДС по ставке: а) 0%; б) 10%; в) 20%; г) 9,09%; д) 16,67%; 4 Задачи: Задача 1. Организация в отчетном периоде имеет следующие показатели: 1) оказала шефскую помощь (безвозмездно) производителю сельскохозяйственной продукции автотранспортом для проведения уборочных работ и услугу по ремонту сельскохозяйственной техники; 2) реализовала продукцию собственного производства резиденту Германии; 3) выдала часть заработной платы своим работникам продукцией собственного производства; 4) часть продукции собственного производства использовала как сырье для производства другого изделия. Требуется: определить объект налогообложения для исчисления НДС.

    5 Задача 2. Торговое предприятие реализовало в розницу за отчетный месяц товаров на сумму руб. Валовой доход с учетом налога на добавленную стоимость равен руб. Издержки обращенияза отчетный месяц равны руб. Рассчитать налоги, которые предприятию необходимо уплатить 5 Задача 3. Промышленное предприятие отгрузило в отчетном месяце продукцию на сумму млнруб., в т.ч. по договорам со ставкой НДС 20% млн руб. Реализация на экспорт составила млн руб. На расчетный счет поступили денежные средства: 1) Выручка от покупателей РБ млнруб.; 2) Выручка от реализации на экспорт млн руб.; 3) Штрафы от покупателей со ставкой НДС 20% — 10 млн руб. 4) Штрафы от поставщиков 15 млн руб. Сумма НДС, предъявленная поставщиками млн. руб Рассчитать: 1) НДС к уплате в бюджет; 2) Составить корреспонденцию счетов. Задача 4. Организация производит одежду и реализует ее по свободным отпускным ценам. В январе текущего года организация отгрузила продукцию: покупателю Республики Беларусь на сумму тыс. руб.; покупателю Германии на сумму тыс. руб.; На расчетный счет организации в отчетном периоде поступило: от покупателя Республики Беларусь тыс. руб.; от покупателя Германии тыс. руб. Требуется определить налоговую базу для исчисления НДС и рассчитать НДС по реализации объектов при условии, что организация момент фактической реализации определяет по отгрузке объектов. Задача 5 Организация в отчетном периоде реализует продукцию собственного производства по свободным отпускным ценам: 1) оптовой базе на сумму тыс. руб.с НДС 20%

    6 2) выдала зарплату работникам данной продукцией в количестве 1180 единиц. Свободная отпускная цена за единицу изделия c НДС руб.; 3) использовала готовую продукцию на собственные нужды как полуфабрикат для выпуска нового изделия на сумму тыс. руб. по себестоимости; 4) на экспорт отгрузила продукцию на сумму 1000 дол сша, курс НБ РБ на дату отгрузки руб Требуется: 1) определить налоговую базу для исчисления НДС; 2) рассчитать НДС при реализации объектов. 6 ТЕМА «АКЦИЗНЫЙ НАЛОГ» Вопросы для повторения: 1. Кто является плательщиком акциза? 2. В каких случаях организации и иные лица признаются налогоплательщиками? 3. Кем установлен порядок обложения акцизами при ввозе подакцизных товаров на территорию Республики Беларусь? 4. Что является объектом налогообложения? 5. Какие товары признаются подакцизными? 8. Как отражается сумма акциза в расчетных документах плательщика? 9. Какие счета бухгалтерского учета используются для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с акцизами? 10. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами? 11. Что является налоговым периодом для налогоплательщиков акцизов? 12. Как определяется сумма акциза, подлежащая уплате? 13. Какие документы, подтверждающие факт экспорта подакцизных товаров, предоставляются в налоговые органы? 14. В каком порядке определяется налоговая база при натуральной оплате труда подакцизными товарами собственного производства? 15. Какая ставка акциза применяется при отсутствии раздельного учета по товарам, облагаемым по разным ставкам акцизов? 16. Каков порядок применения налоговых вычетов плательщиками акциза?

    7 17. В какие сроки и в каком порядке производится уплата акцизов? 18. В какой срок в налоговые органы представляется налоговая декларация по акцизам? 19. Каков порядок возврата сумм акциза? 7 Тесты для самопроверки: 1. Спирт при его реализации (отпуске) для производства лекарственных средств белорусским организациям, которым разрешено их производство является объектом обложения акцизами; а) да; б) нет; 2. Предприятие производит и продает табачные изделия. Какие налоги оно уплачивает из выручки от реализации этих изделий: а) НДС б) НДС, акциз 3. При реализации ввезенных на таможенную территорию Республики Беларусь подакцизных товаров по договорам комиссии (поручения), иным аналогичным договорам плательщиками акцизов являются: а) организации и индивидуальные предприниматели передавшие подакцизные товары для реализации б) организации и индивидуальные предприниматели, которым поручена реализация подакцизных товаров. 4. Автомобильные бензины, дизельное топливо, иное топливо, используемое в качестве автомобильного, масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей акцизным налогом: а) облагается; б) не облагается 5. При применении процентной ставки по акцизному налогу объектом налогообложения является: а) объем в натуральном выражении; б) стоимость подакцизной продукции 6. При ввозе на территорию РБ подакцизных товаров могут применяться ставки:

    8 8 а) только твердые; б) только адвалорные; в) твердые и адвалорные; 7 Суммы акцизов, уплаченные при приобретении подакцизных товаров и включенные в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении: а) подлежат вычету (возврату) а) не подлежат вычету (возврату) 8. Какие налоги из выручки исчисляют предприятия производящие и реализующие пиво: а) НДС, акциз б) НДС, 9. Передача подакцизных товаров в качестве взноса (вклада) в уставный фонд организаций, а также в качестве вклада по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) акцизным налогом облагается: А) да Б) нет Задачи: Задача 1. Определить сумму акцизного налога, уплаченного организацией от реализации произведенной подакцизной продукции, на основании следующих данных: — выручка от реализации продукции (с НДС) тыс. руб. — ставка НДС — 20 % — ставка акциза — 25 % Задача 2. Организация вырабатывает ликероводочную продукцию из собственного сырья и реализует ее на территории РБ. За январь т.г. организация произвела и реализовала 180 л водки (содержание спирта 40%), 310 л настойки (содержание спирта 22%) и 360 л вина натурального.

    9 Ставка акцизов руб. за 1 литр безводного (стопроцентного спирта). Ставка акцизов для вина натурального 1300 руб. за 1 литр готовой продукции. Определить сумму акцизов. Задача 3. Определите сумму акцизного налога, подлежащего уплате в бюджет, по нефтеперерабатывающему заводу за май отчетного года, если организацией произведено и реализовано: т бензина автомобильного марки АИ-95; т бензина автомобильного марки А-92; т дизельного топлива (товарного). Ставки акцизов возьмите в соответствии с действующим законодательством. Задача 4. Декларируется ввозимый на таможенную территорию Республики Беларусь товар — вино виноградное оригинальное «Монастырская изба» с концентрацией спирта по объёму 12 %. Количество товара 645 литров. Определите сумму акцизов на ввозимый товар. Ставку акциза возьмите в соответствии с действующим законодательством (Приложение 4 методических рекомендаций). Задача 5. Торговая организация ввозит из Российской Федерации пиво (содержание спирта — 4,5 %) в количестве 300 литров. Определите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет торговой организацией. Укажите порядок и сроки уплаты акциза. 9 ТЕМА «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ» Вопросы для повторения: 1. Кто признается налогоплательщиком налога на прибыль? 2. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль? 3. Что признается прибылью в целях Налогового кодекса Республики Беларусь? 4. Что относится к доходам?

    10 5. В каких случаях имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно? 6. Что признается доходом от реализации? 7. Какие доходы признаются внереализационными? Приведите примеры. 8. Каковы отличия классификации доходов в налогового учета и в финансовой (бухгалтерской) отчетности? 9. Приведите примеры доходов, не учитываемых при определении налоговой базы? 10. Какие затраты, осуществленные налогоплательщиком, признаются расходами? 11. Каковы расходы, включаемые в расходы, связанные с производством и реализацией? 12. Какие убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, приравниваются к внереализационным расходам? 13. Как определяется предельная величина процентов, признаваемых расходами? 14. Какие расходы не учитываются при определении налогооблагаемой базы? 15. Является ли перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения, закрытым? 16. Каков порядок признания расходов при методе начисления? 17. Назовите размеры ставок налога на прибыль. 18. Что является налоговым периодом налога на прибыль? 19. В какие сроки плательщики обязаны представлять декларацию по налогу на прибыль и осуществлять перечисление денежных средств в бюджет? 10 Тесты для самопроверки: 1. Для определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, необходимо из валовой прибыли вычесть: а) льготируемую сумму прибыли, средства полученные от осуществления деятельности облагаемой по особым режимам налогообложения, не принимаемые затраты б) льготируемую сумму прибыли, не принимаемые затраты; в) средства, полученные от осуществления деятельности облагаемой по особым режимам налогообложения, не принимаемые затраты;

    11 11 2.Положительные курсовые разницы: а) облагаются налогом на прибыль б) облагаются налогом на доход. 3. Прибыль, полученная от осуществления игорного бизнеса: а) облагается налогом на прибыль; б) не облагается налогом на прибыль. 4. К внереализационым доходам для определения налога на прибыль доходы от сдачи имущества в аренду: а) относятся; б) не относятся. 5.К внереализационым расходам для определения налога на прибыль расходы по аннулированным производственным заказам, по производствам, не давшим продукции: а) относятся; б) не относятся. 6. Переносимый на следующие налоговые периоды убыток, полученный по операциям отчуждения имущества, относимого к основным средствам, может уменьшать прибыль от основной деятельности: а) да б) нет 7. К внереализационым доходам для определения налога на прибыль суммы полученных штрафов, пеней, неустоек: а) относятся; б) не относятся. 8. К внереализационым расходам для определения налога на прибыль расходы по содержанию производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации, осуществленной в соответствии с законодательством: а) относятся; б) не относятся. 9. При определении прибыли от реализации произведенных товаров принимаются затраты приходящиеся: а) на произведенные товары; б) на отгруженные товары;

    12 в) на реализованные товары. 10.Белорусская организация вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка (суммы убытков) по итогам предыдущего налогового периода: а) да; б) нет; 11. Безвозмездная передача ценностей и основных средств (за исключением безвозмездной передачи в пределах одного собственника) у передающей стороны, для исчисления налога на прибыль: а) не включается в объем реализации; б) включается в объем реализации; 12. Суммы амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, не используемым в предпринимательской деятельности: а) учитываются в затратах при расчете налога на прибыль; б) не учитываются в затратах при расчете налога на прибыль. 13. К внереализационым доходам для определения налога на прибыль суммы кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности: а) относятся; б) не относятся. 14.К внереализационым расходам для определения налога на прибыль отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств: а) относятся; б) не относятся. 15. При расчете налога на прибыль, потери и убытки от недостачи имущества и (или) его порчи, произошедшие сверх норм естественной убыли, если судом отказано во взыскании данных сумм, учитываются в составе затрат: а) да; б) нет; 12 Задачи:

    13 Задача 1. Определить налогооблагаемую прибыль организации и налог на прибыль. За отчетный период совершены следующие хозяйственные операции (Таблица 1). Таблица 1 Хозяйственные операции за отчетный период Содержание хозяйственной операции сумма На производство продукции списаны материалы на производство продукции списаны тмц сверх установленных норм 500 на производство продукции списаны: заработная плата соцстрах работникам организации начислена премия за счет чистой прибыли начислена амортизация по используемым в предпринимательской деятельности основным средствам начислена амортизация по не используемым в предпринимательской деятельности основным средствам 350 начислены командировочные расходы в пределах норм 200 начислены командировочные расходы сверх норм 80 начислена арендная плата зи используемые в производстве продукции основные средства 700 Вся продукция из цеха поступила на склад по себестоимости Вся продукция из цеха поступила на склад по отпускной цене Вся продукция отгружена покупателям и за нее на расчетный счет поступили денежные средства Задача 2. Определите сумму налога на прибыль за год по производственному предприятию «Белкрафт», используя следующие данные: 1. Реализовано подакцизной продукции в отпускных ценах с НДС на сумму 8400 млн р. 2. Затраты на реализацию продукции для целей налогообложения составили 3000 млн р. 3. Ставка акциза 5%. 4. Ставка НДС 20%. 5. Доходы от внереализационных операций для целей налогообложения 20 млн р. 6. Расходы от внереализационных операций для целей налогообложения 8 млн р. Задача 3. Организация реализовала основные средства бывшие в эксплуатации. Первоначальная стоимость основных средств составляет

    14 рублей, сумма накопленной амортизации руб., продажная стоимость равна рублей с НДС. На расчетный счет зачислены денежные средства за реализованные основные средства в сумме рублей. Требуется: 1. Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием при реализации основных средств (выручка от реализации определяется согласно учетной политике по моменту «отгрузки» (метод начисления)); Задача 4. Определите сумму налога на прибыль за год по производственному предприятию «СМ-Строй», используя следующие данные: 1 Выручка от реализации продукции (с НДС) в сумме млн. руб; 2 Ставка НДС 20%; 3 Себестоимость продукции составила млн.руб. 4 Получены штрафы за нарушение условий хозяйственного договора (без учета НДС) в сумме 600 млн.руб; 5 Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства в сумме 4000 млн.руб. 6 Перечислено из прибыли бюджетной организации здравоохранения млн.руб. 14 ТЕМА «ОТЧИСЛЕНИЯ В ФОНД СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ» Вопросы для повторения: 1) Что представляет собой государственное социальное страхование? 2) Какие виды обязательного государственного социального страхования установлены в Республике Беларусь. 3) Кто является плательщиками обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь? 4) Что является объектом налогообложения обязательными страховыми взносами в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь? 5) Из каких ставок состоит ставка соцстраха?

    15 6) Каковы размеры обязательных страховых взносов? 7) В какие сроки производится уплата обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения? 8) Какой счет бухгалтерского учета предназначен для отражения расчетов с фондом социальной защиты населения? 9) Куда (на какие счета) относятся суммы обязательных страховых взносов? 10) Выплаты, на которые не начисляются взносы по социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, следующие: 15 Тесты для самопроверки: 1. По какой ставке соцстраха облагается заработная плата инвалида 1 группы А) 6% Б) 28% В) 34% 2. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск соцстрахом облагается А) да Б) нет 3.Материальная помощь в связи с тяжелой болезнью соцстрахом облагается А) да Б) нет 4.Больничные листы, оплачиваемые работникам предприятия, являются объектом обложения соцстрахом: А) да Б) нет 5. Материальная помощь, выданная лицам работающим на предприятии к Новому году, соцстрахом облагается А) да Б) нет

    16 6.Выходное пособие, выплаченное при прекращении трудового договора, соцстрахом облагается А) да Б) нет 7. По какой ставке соцстраха облагается заработная плата инвалида 2 группы А) 6% Б) 28% В) 34% 8. При расчете 4 кратного ограничения для расчета соцстраха, берется средняя заработная плата работников за: А) текущий месяц Б) предшествующий месяц 9. Материальная помощь, выплаченная работнику при уходе в отпуск, соцстрахом облагается: А) да Б) нет 10.Выданные кондитерские наборы к Новому году детям работников своего предприятия, соцстрахом облагаются А) да Б) нет 11.Материальная помощь, оказанная в связи с рождением ребенка, соцстрахом облагается А) да Б) нет 12. Заработная плата совместителей соцстрахом облагается А) да Б) нет 13. По какой ставке соцстраха облагается заработная плата инвалида 3 группы А) 6% Б) 28% В) 34% 16

    17 14. В апреле работнику предприятия начислены отпускные за апрель месяц в сумме руб., за май месяц в сумме руб. В каком месяце следует начислять соцстрах с суммы отпускных за май месяц. А) в апреле В) в мае 15. Стоимость выдаваемой бесплатно работникам специальной одежды, объектом обложения соцстрахом является А) да Б) нет 17 Задачи: Задача 1. Определить величину налоговых и неналоговых платежей, начисляемых на фонд оплаты труда (отчисления в ФСЗН, отчисления по страхованию работников от несчастных случаев), исходя из информации, пред ставленной в таблице 1. Таблица 1 Ведомость выплат работникам магазина за январь 2015г. Начислено, руб. За отработанное Должность время оклад Премия Зав. магазином Ст. продавец Матер. помощь Оплата больничных за текущий месяц Продавец уборщица итого Задача 2. Работникам малого предприятия за отчетный месяц были начислены следующие выплаты: (руб.)

    18 Таблица 2 Выплаты работникам малого предприятия Содержание Сумма тыс. руб Заработная плата за выполненную работу Стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты Заработная плата совместителей Премии за содействие рационализаторству Больничные листы Командировочные расходы Отпускные Денежная компенсация за неиспользованный отпуск Оказана помощь работникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий Выданы кондитерские наборы к Новому году детям работников своего предприятия Расходы по обучению своего работника Требуется рассчитать отчисления в фонд социальной защиты населения. Задача 3. Работникам малого предприятия за отчетный месяц были начислены следующие выплаты: (руб.). Требуется, используя постановление 115, определить налогооблагаемую базу для расчета соцстраха Таблица 3 Выплаты работникам малого предприятия Содержание 18 Сумма тыс.руб Заработная плата за выполненную работу Сумма индексации заработной платы в связи с повышением цен на продукцию Доплата за руководство бригадой Оплата за работу, выполняемую в особых условиях Больничные листы Суммы компенсаций за использование принадлежащих работникам транспортных средств Оплата за время вынужденного прогула Выходное пособие, выплаченное при прекращении трудового договора Материальная помощь, оказанная в связи с рождением ребенка Стоимость выдаваемой бесплатно работникам сепциальной одежды Материальная помощь, выданная лицам, не работающим на данном предприятии

    19 19 ТЕМА «ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ» Вопросы для повторения: 1. Что является объектом налогообложения у физических лиц? 2. В каком порядке определятся доход, полученный в натуральной форме? 3. Включается ли в совокупный доход физического лица стоимость материальных и социальных благ, предоставляемых организациями или другими работодателями своим сотрудникам? Приведите примеры. 4. Какие выплаты не включаются в совокупный доход? 5. Какой вычет может быть применен физическим лицом при продаже недвижимого имущества? 6. Какая материальная помощь не включается в облагаемый совокупный доход? 7. По каким договорам страховые выплаты (возмещения), получаемые физическими лицами, не включаются в их налогооблагаемый доход? 8. Каковы особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении дивидендов? 9. Каков порядок удержания налога на доходы физических лиц у штатного сотрудника, имеющего двух детей (приведите пример)? 10. В каком размере предоставляются стандартные вычеты одиноким родителям? 11. До какого возраста детей предоставляются соответствующие стандартные вычеты? 12. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет за период обучения ребенка в учебном заведении? 13. На основании каких документов предоставляются стандартные налоговые вычеты? 14. Каковы размеры ставок подоходного налога, действующие в отчетном году? 15. Каковы стандартные налоговые вычеты? 16. В каком размере может быть осуществлен социальный налоговый вычет при оплате обучения в образовательном учреждении? 17. На каком основании предоставляется право на получение социальных налоговых вычетов? 18. На какой период может быть перенесен остаток неиспользованного в налоговом периоде имущественного налогового вычета? 19. Какие категории налогоплательщиков имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов?

    20 20 Тесты для самопроверки: 1. При определении налоговой базы по подоходному налогу доходы плательщика, полученные им в денежной форме: а) учитываются б) не учитываются 2. Доходы, получаемые плательщиками за сдачу крови, другие виды донорства, сдачу материнского молока по подоходному налогу а) подлежат налогообложению б) не подлежат налогообложению 3. Стипендии учащихся, студентов и слушателей учебных заведений для расчета подоходного налога: а) подлежат налогообложению б) не подлежат налогообложению 4. Гражданин в течении двух лет, с момента приобретения, продал принадлежащий компьютер, необходимо ли платить подоходный налог по данной сделке: а) да б) нет 5. Физическое лицо, имеющее одного ребенка в возрасте до 18 лет, в марте 2015 года получило доход в размере рублей, какие стандартные вычеты будут применяться при расчете подоходного налога: а) руб. б) руб., руб. в) руб. 6.Объектом налогообложения подоходным налогом доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь: а) признаются б) не признаются 7.При определении налоговой базы по подоходному налогу доходы плательщика, полученные им в натуральной форме: а) учитываются б) не учитываются

    21 8. Алименты, получаемые плательщиками в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь: а) подлежат налогообложению б) не подлежат налогообложению 9. Пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению и надбавки к ним, кроме пособий по временной нетрудоспособности (в том числе пособий по уходу за больным ребенком); а) подлежат налогообложению подоходным налогом б) не подлежат налогообложению подоходным налогом 10 Гражданин в течении четырех лет, с даты приобретения, продал принадлежащую ему дачу, необходимо ли платить подоходный налог по данной сделке: а) да б) нет 11. Какая основная ставка подоходного налога с физических лиц применяется при исчислении налога? а) 9% б) 12% с) 15% 12. Гражданин в течение двух лет, с момента приобретения, продал принадлежащий ему жилой дом, необходимо ли платить подоходный налог по данной сделке: а) да б) нет 21 Задачи: Задача 1. Определить величину удержаний из заработной платы (подоходный налог, отчисления в ФСЗН (пенсионный фонд)) и сумму, выплаченную работникам детского сада, из информации, представленной в таблицах 1 и 2.

    22 22 Таблица 1 Состав сотрудников детского сада Ф.И.О. Должность Стаж работы, лет Семейное положение Количество детей Сидорова В.К. Зав. детсадом 11 Замужем 3 СмирноваС.С. Ст. воспитатель 3 Не замужем — Тарасова Л.С. Воспитатель 1к 3 Замужем 1 Пугачева Р.О. Воспитатель 2 к., 2 Замужем 2 Бейлина П.П. Помощник воспитателя 25 Замужем — Таблица 2 Ведомость выплат работникам детского сада за январь 2015г. Начислено, тыс. руб. За отработанное время Премия Матер. Оплата больничных отпускные Должность помощь декабрь январь январь Сидорова В.К СмирноваС.С Тарасова Л.С Пугачева Р.О Бейлина П.П Задача 2. Бухгалтер Иванова А.С. имеет 2 детей 9 и 17 лет. Ребенок 17лет обучается за счет собственных средств в среднем специальном учебном заведении (получает первое образование). За январь, февраль 2015г. работнику по месту основной работы начислен доход: Таблица 1 Доходы, начисленные Ивановой А.С. за январь-февраль 2015 года Месяц Оплата по тарифным ставкам и окладам, руб. Премия, % Пособие по временной нетрудоспособности, руб. Январь Февраль Примечание: В октябре в соответствии со справкой ССУЗа оплачено работником за обучение ребенка руб. В январе оплачен работником часть кредита за строительство квартиры руб.

    23 23 Определить сумму подоходного налога каждый месяц. бухгалтера Иванова А.С. за Задача 3. Определить сумму стандартных налоговых вычетов за каждый месяц налогового периода: 1) физическое лицо, принимал в 1986 г. участие в работах по ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, воспитывает двоих детей до 18 лет. 18 марта родился третий ребенок; 2) физическое лицо воспитывает троих несовершеннолетних детей, одному из которых 30 апреля исполнилось 18 лет, не является студентом или учащимся дневной формы обучения; 3) вдова военнослужащего воспитывает семилетнего ребенка, в августе вышла замуж.

    Методические указания для студентов по выполнению практических заданий

    Методические указания предназначены для студентов очной формы обучения по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» с целью успешного овладения дисциплиной «Налоги и налогообложение». Указания позволяют студентам увидеть структуру дисциплины, ориентировать на учебный материал по каждой теме. Материал направлен на повышение эффективности учебного процесса, имеет большое значение в развитии навыков самостоятельной работы будущих бухгалтеров.

    Просмотр содержимого документа
    «Методические указания для студентов по выполнению практических заданий»

    министерство образования и науки

    ГБПОУ КО «Калужский торгово-экономический колледж»

    НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

    Методические указания для студентов СПО по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы

    38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

    Разработчик – Гизетдинова И.М., преподаватель

    1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

    2. Содержание учебной дисциплины

    3. Правила выполнения практических заданий

    4. Практические задания и тематические обзоры к ним

    Практическое занятие №1: Классификация и систематизация налогов и сборов по видам

    Практическое занятие №2: Налоговые правонарушения и расчёт налоговых санкций за их совершение

    Практическое занятие №3: Расчёт суммы НДС к уплате в бюджет

    Практическое занятие №4: Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль организаций

    Практическое занятие №5: Расчёт налога на прибыль организаций, заполнение налоговой декларации

    Практическое занятие №6: Расчёт налоговой базы по налогу на доходы физических лиц

    Практическое занятие №7: Расчёт налога на доходы физических лиц

    Практическое занятие №8: Расчёт акцизов

    Практическое занятие №9: Расчёт налога на имущество организации

    Практическое занятие №10: Расчёт транспортного налога

    Практическое занятие №11: Расчёт налога на имущество физических лиц

    Практическое занятие №12: Расчёт единого налога на вмененный доход

    Практическое занятие №13:Расчёт налога по упрощенной системе налогообложения.

    5. Практические задания для самостоятельного выполнения

    6. Экзаменационные вопросы

    7. Перечень рефератов

    Список использованных источников

    Приложение А «Налоговые понятия и термины»

    Приложение Б «Заявление на получение стандартного вычета»

    Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины «Налоги и налогообложение».

    Дисциплина «Налоги и налогообложение» профессиональный цикл программы подготовки специалистов среднего звена и устанавливает базовые знания для получения профессиональных навыков. Изучение дисциплины оказывает влияние на формирование квалификации специалиста.

    В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. У студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в создании условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

    Целью курса «Налоги и налогообложение» является изучение состава, структуры и функций основных налогов, уплачиваемых хозяйствующими субъектами на территории Российской Федерации, методики их исчисления и порядка уплаты в бюджет.

    В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:

    пользоваться нормативными документами и инструкциями Государственной Налоговой Инспекции Российской Федерации, регулирующими механизм и порядок налогообложения;

    рассчитывать федеральные, региональные, местные налоги и налоги,

    относящиеся к специальным налоговым режимам.

    В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:

    1) Налоговый кодекс Российской Федерации;

    2) налоговое законодательство Российской Федерации;

    3) основные понятия теории налогообложения;

    4) структуру налогообложения;

    5) порядок взимания налогов.

    Изучению дисциплины способствует перечень формируемых компетенций.

    Общие компетенции (ОК)

    ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

    ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

    ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

    ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

    Профессиональные компетенции (ПК)

    ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

    ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

    ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

    Налогообложение находится на стыке всех социально- политических и экономических интересов общества. От того, насколько рационально определенно и рассредоточено между плательщиками налоговое бремя, зависит успех индивидуального и корпоративного бизнеса, а значит, и богатство страны в целом. По содержанию налоговой политики можно судить о типе государства, о прочности его правовых основ. Налоги- это мощнейшее орудие в руках тех, кто определяет социально- политические и экономические ценности в государстве. Для экономики важны содержание и конечные цели действия налогового механизма.

    Изучение дисциплины ведется в доступной для понимания студентов форме. При изложении дисциплины используется Налоговый кодекс Российской Федерации, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, а также инструкции Госналогслужбы и статистические данные по налогообложению юридических и физических лиц.

    При проведении занятий используется лекционная форма с проведением практических занятий, где закрепляется теоретический материал и приобретаются практические навыки по налогообложению. А также выполняется ряд самостоятельных работ в виде подготовки рефератов, докладов, работы с законодательной базой и самостоятельного решения предлагаемых практических заданий.

    В результате изучения дисциплины и решения практических заданий и ситуационных задач студент должен быть способен на основе типовых методик и действующей нормативноправовой базы рассчитать налоги и налоговое бремя, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов.

    Согласно требованиям государственных образовательных стандартов среднего профессионального образования и плана учебного процесса колледжа каждый обучающийся обязан выполнить по каждой учебной дисциплине средний объем самостоятельной работы.

    В соответствии с учебным планом итоговым контролем по дисциплине является экзамен, вопросы к которому приведены в конце изложенного материала.

    1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

    Смотрите так же:

    • Как правила томография Подготовка к исследованию МРТ Для большинства МРТ-исследований специальной подготовки не требуется, только 2 вида исследований требуют определенной подготовки: МРТ брюшной полости — рекомендуется воздерживаться от еды и питья за 5 часов до исследования. […]
    • Закон о дачном заборе В России принят новый закон для дачников и садоводов: что в нем важного? В России принят новый федеральный закон, по которому с 1 января 2019 года начнут жить примерно 60 млн дачников и садоводов. По сути «дачная конституция», как уже назвали принятый акт, […]
    • Военному пенсионеру пенсия по инвалидности Коротко о важном: как получить накопительную часть пенсии военному пенсионеру? В результате недавно проведённой реформы трудовые пенсионные выплаты были поделены на два вида: страховые и накопительные. Причем граждане могут самостоятельно формировать […]
    • Расчёт госпошлины в районный суд Калькулятор госпошлины в суд общей юрисдикции Калькулятор для требования имущественного характера, подлежащего оценке * При требовании о выдаче судебного приказа оплачивается только 50 % от госпошлины по соответствующим требованиям. ** Размер госпошлины в […]
    • Анапа работа с проживанием для женщин Анапа работа с проживанием для женщин Отель менеджмент • Анапа Специалист слаботочных систем Руководитель ритейла (Директор сети магазинов) Администратор службы приема и размещения Упаковщик/ца косметики и парфюмерии (вахта в. "Национальный Центр Занятости" […]
    • 15 фз антитабачный закон Закон о штрафах за курение в неположенных местах принят Госдумой Госдума приняла во втором и третьем чтениях закон об административной ответственности за нарушение так называемого "антитабачного" закона. Документом, в частности, устанавливается, что […]
    • Пособие на детей в хмао на 2014 год Детские пособия в Ханты-Мансийске и Ханты-Мансийском АО Одна из приоритетных статей бюджета ХМАО на 2018 г. — социальная поддержка семей с детьми. На регион следует ровняться в плане организации помощи местному населению. Руководство АО старается не только […]
    • С организации взыскание налога производится Главная | Налоговый кодекс (Первая часть) | Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового […]