Рассчитать налог на заработную плату

Содержание:

Налоги на заработную плату

Заработная плата является главным и основным доходом большинства физических лиц и законодательно рассматривается как прибыль. Именно поэтому зарплата всегда подвергается обязательному налогообложению во всех странах, в том числе и в России.

Налоги являются одним из средств пополнения бюджета любого государства, обеспечивающего функционирование государственной машины и выполнение всех государственных программ.

Для того чтобы сделать расчет налогов по зарплате, следует разграничивать налоги, оплачиваемые непосредственно работодателем и не влияющие на сумму конечной оплаты труда, и налоги, вычитаемые из заработной платы после полного ее формирования.

Как рассчитать налоги с зарплаты

Для расчета и удержания налогов по зарплате работника необходимо выполнить следующие действия:

  • определить сумму, к которой будут применяться вычеты;
  • установить ставку налога, под которую подпадает данный работник;
  • рассчитать налог на доходы физических лиц;
  • из полученной суммы отнять положенные вычеты;
  • рассчитать сумму страховых взносов и отчислений в Пенсионный фонд.
  • Основным налогом, обязательным к отчислению, является налог на доходы физических лиц, известный как НДФЛ. Размер его составляет 13% от заработной платы (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

    К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся государственные пособия, пенсии и прочие, указанные в статье 217 Налогового кодекса. Отчисление НДФЛ в бюджет происходит ежемесячно и рассчитывается от общей суммы заработной платы.

    Этот налог рассчитывается исходя из конечной суммы заработной платы сотрудника с учетом индексации, авансовых выплат и других отчислений.

    Страховые взносы

    Согласно действующему законодательству Российской Федерации и статье № 212-ФЗ от 02.07.2013 Налогового кодекса, работодатель оплачивает страховые взносы, начисляемые на зарплату наемного работника.

    Данная статья налоговых отчислений оплачивается работодателем полностью и составляет 30% от общей суммы заработной платы. В рамках гражданско-правового договора или контракта отчисления производятся с работников предприятия, не являющихся частными или индивидуальными предпринимателями.

    Список документов для открытия ООО может отличаться в связи с тем, кто будет выступать в качестве учредителей, юридические или физические лица.

    В настоящее время, для жителей Российской Федерации, желающих открыть собственный бизнес, разработаны онлайн сервисы, посредством которых они могут пройти все этапы государственной регистрации. Подробности читайте тут.

    Налогообложение страхового взноса – это отчисления в Пенсионный фонд, из которого осуществляется последующая выплата пенсий, оплата больничных и декретных отпусков.

    Согласно законодательству о налогообложении (часть 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ), к следующим категориям плательщиков может применяться пониженная ставка страхового взноса:

  • работники сельского хозяйства,
  • индивидуальные предприниматели,
  • организации народных художественных промыслов,
  • предприятия, имеющие сотрудников с инвалидностью 1, 2 и 3-й групп,
  • общественные организации инвалидов,
  • другие предприятия, предусмотренные данной статьей Закона.
  • Страховые взносы оплачиваются работодателем ежемесячно, отчеты регулярно предоставляются в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

    Работники сферы труда с повышенным риском травматизма подлежат обязательному страхованию жизни и работоспособности. Тариф взноса устанавливается работодателем и составляет от 0,2% до 8,5% от заработной платы сотрудника.

    Налоговые вычеты

    На основании статьи 218 Налогового кодекса существует несколько видов налоговых вычетов, имеющих стандартную и фиксированную ставку. Три вида налоговых вычетов составляют:

  • 500 рублей – инвалиды с детства,
  • 1400 рублей – вычет предоставляется на каждого ребенка, не достигшего 18 лет,
  • 3000 рублей – для лиц, устранявших последствия аварии на Чернобыльской АЭС, по уходу за ребенком-инвалидом 1 и 2-й групп и других, предусмотренных законодательством.
  • Данные вычеты доступны для работников, документально подтверждающих свое право и имеющих заработную плату, не превышающую 280 000 рублей. В случае основания для вычета по нескольким пунктам учитывается вычет с наибольшей суммой отчисления.

    Как рассчитать начисления налогов на зарплату

    Чтобы рассчитать страховой внос с заработной платы, прежде всего необходимо определить вид страхования и выплату по ним:

    ОПС – обязательное пенсионное страхование, выплата пенсий по достижении пенсионного возраста (составляет 22%);

    ОМС – обязательное медицинское страхование, оплата больничных, выплаты по состоянию здоровья и полученным травмам (5,1%);

    ОСС ВН и М – обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, обеспечивает выплаты, компенсирующие временную потерю заработка (2,9%);

    ОСС НС и ПЗ – обязательное социальное страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (от 0,2%).

    Сумма отчислений по всем видам страховых взносов равна 30, 2%, а в случае достижения предельной базовой величины, составляющей 624 000 рублей, процент отчислений изменяется до 10%.

    Стандартизация информационной безопасности обеспечивает повышение качества предоставляемых услуг, единую систему оценки, соблюдение технических требований, повышение уровня квалификации сотрудников и рациональное использование ресурсов.

    Организации, предоставляющие услуги по информационной безопасности, должны провести общий анализ предприятия-заказчика и составить план предполагаемых защитных мероприятий. Более подробно об оказании услуг подобного рода читайте здесь.

    Таким образом, при заработной плате 10 000 рублей 3 020 из них необходимо перечислить в Пенсионный и Страховой фонды. Во избежание возможных ошибок, расчет должен производиться специалистами.

    Для подсчета НДФЛ заработная плата суммой 10 000 рублей подвергается вычету в размере 13%. Таким образом, 10 000 – 13% = 8700 рублей. Это сумма, которую работник получит на руки.

    Рассмотрим выплату заработной платы работника, воспитывающего 1 ребенка до 18 лет:

  • 10 000 руб. – 1400 руб. (налоговый вычет) = 8600 руб.;
  • 8600 руб. – 13% = 8 882 руб.
  • Таким образом, разница между окладом и фактической выплатой для такого работника составит 1 128 рублей.

    Как рассчитать налог с зарплаты онлайн

    Произвести расчет начисления налогов на заработную плату можно и с помощью калькулятора онлайн. Для того чтобы расчеты были правильными, имеется возможность воспользоваться помощью, которую можно легко отыскать в сети интернет.

    Для проведения расчета онлайн достаточно ввести в калькулятор налогов с зарплаты сумму, из которой нужно вычесть необходимые налоги, страховые взносы и налоговые вычеты. Интернет-сервис поможет быстро и бесплатно рассчитать заработную плату для каждого сотрудника.

    При рассчетах необходимо учитывать среднюю заработную плату, количество отработанных дней, сверхурочные часы, взыскание штрафов, премирование, социальные отчисления и ряд других предусмотренных по трудовому договору пунктов. Если правильно вписать все данные о работнике, система составит полный список налоговых и страховых отчислений.

    Особенности расчета и начисления налогов на заработную плату

    В зависимости от предприятия и трудового договора, существуют и различные формы оплаты труда. По трудовому законодательству зарплата выплачивается не реже двух раз в месяц, однако налоги и отчисления в фонды производятся только один раз.

    Таким образом, налоги и сборы в фонды на аванс не начисляются, а рассчитываются непосредственно на заработную плату в конце месяца с учетом всех больничных, отпускных и авансовых выплат.

    Разница между начисленной заработной платой и реальной, получаемой работником на руки, может содержать и дополнительные виды удержаний, которые, в свою очередь, не должны суммарно превышать 20%.

    Предоставление неточных или неверных сведений о заработной плате работников может рассматриваться как нарушение и облагаться штрафом.

    Калькулятор зарплаты онлайн 2017

    Одной из главных обязанностей, которая возникает у работодателя перед работником в соответствии с трудовым кодексом РФ – это выплата заработной платы. Помимо этого в обязанности работодателя входит начисление и отчисление в бюджет зарплатных налогов. Наш калькулятор расчета заработной платы поможет вам это сделать в онлайн режиме.

    Налоги с заработной платы

    Если у индивидуального предпринимателя или организации есть наемные работники, то они в качестве работодателей должны исчислять и оплачивать в соответствующие бюджеты налоговые отчисления по соответствующим ставкам.

    При этом НДФЛ в размере 13%, взимается с работника и перечисляется в бюджет работодателем, выступающим в качестве налогового агента, а отчисления в фонды осуществляются за счет организации или индивидуального предпринимателя, т.е. последние с заработной платы не вычитаются. Для удобства приведем зарплатные налоги в виде таблицы.

    Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица

    Налог на доходы (НДФЛ)

    Взносы в пенсионный фонд (ПФР)

    Взносы в фонд мед. Страхования (ФФОМС)

    Фонд социального страхования (ФСС)

    ФСС – взносы от несчастных случаев

    Если сумма заработной платы с начала года превышает установленные государством пороги, в таком случае процент отчислений в фонды может быть уменьшен с месяца превышения. Данные указаны в таблице:

    Ставка по налогу

    Коэффициенты на 2015 год

    Коэффициенты на 2016 год

    Стандартные вычеты на детей в 2016 году:

  • На первого и второго ребенка полагается 1400 рублей.
  • На третьего и остальных детей – полагается 3000 рублей.
  • Если в семье есть ребенок-инвалид, то сумма вычета составляет 3000 рублей.
  • Таким образом, сотрудник уплачивает 13% НДФЛ, исчисляемый из зарплаты, а работодатель из своих денег оплачивается взносы в фонды, в размере 30,2%. Наш калькулятор зарплаты онлайн поможет вам с расчетом.

    Порядок работы с калькулятором зарплаты

    Калькулятор расчета заработной платы позволяет осуществить расчет зарплаты и начисленных налогов в двух вариантах:

    1. С зарплаты до начисления налогов. В этом варианте вы вводите сумму предполагаемой заработной платы, после чего из нее вычитается НДФЛ и исчисляются взносы в фонды. Полученную сумму зарплаты необходимо будет выплатить сотруднику «на руки».
    2. С зарплаты «на руки». Данный вариант расчет позволяет осуществить исчисление налогов в обратном порядке. Т.е. будет рассчитана сумма зарплаты, которую необходимо будет начислить сотруднику, чтобы получилась введенная сумма, до налогообложения.

    Налоги на зарплату на 2018 год

    Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 05.01.2018

    Законодательные нормы меняют тарифы страховых взносов и налогов ежегодно. Как не запутаться и рассчитать правильно, расскажет эта статья..
    Начнем с того, что большую часть страхователей можно разделить на два “лагеря” — организации и индивидуальные предприниматели.

    Давайте поговорим поподробнее о каждой из них.

    Индивидуальные предприниматели без наемных работников и нотариусы

    Фиксированный размер налогов на зарплату или страховых взносов, который страхователь обязан заплатить в казну, можно легко рассчитать по формуле:

    Общая сумма= ПФР+ФФОМС

    ПФР = 2 х МРОТ * 26% * 12 месяцев
    ФФОМС = МРОТ * 5.1% * 12 месяцев

    Минимальный размер оплаты труда на этот страховой год установлен на уровне 7500 рублей.Получается, что индивидуальный предприниматель обязан заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд Российской федерации 46800 рублей, а в ФФОМС 4590 рублей.

    Для застрахованного 1966 года рождения и старше вся сумма ПФР уплачивается на страховую часть, а для тех, кто родился позже 1967 года уплачивается в следующем соотношении:
    страховая часть ПФР — 24984 рублей, накопительная часть — 7495,20 рублей.
    Страхователь может добровольно вступить в правоотношения с Фондом социального страхования и уплачивать за себя взносы равные 2,9% умноженные на 12 месяцев и на минимальный размер оплаты труда:
    ФСС = МРОТ * 2.9% * 12 месяцев
    Если в штате индивидуального предпринимателя числятся наемные работники, то он уплачивает страховые взносы, которые установлены для той системы налогообложения, которую он применяет.

    Организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками

    В 2018 году ставки страховых взносов не изменились и остались на уровне 2017 года.
    Для организаций, применяющих общий, упрощенный режим налогообложения и ЕНВД они составляют:

    Как платить налоги с зарплаты

    Как произвести расчет НДФЛ с заработной платы?

    Согласно положениям НК РФ, а именно статьям 208 и 210: доходы работников, получаемые от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ. Причем рассчитывается подоходный налог с зарплаты независимо от ее размера (см., например, Письмо УФНС России по г. Москве от 24.09.2009 N 20-14/3/[email protected]).

    Для того чтобы рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с заработной платы, бухгалтеру необходимо выполнить ряд действий, а именно:
    1. Определить сумму облагаемого дохода и налоговую базу;
    2. Определить ставку налога, применимую к данному работнику и к данному доходу;
    3. Рассчитать сумму НДФЛ;
    4. Удержать сумму налога с зарплаты;
    5. Рассчитать страховые взносы, в том числе взносы в пенсионный фонд РФ;
    6. Перечислить налог и страховые взносы в бюджет.

    Но прежде чем начать исчислять НДФЛ с заработной платы работника, необходимо определиться с его налоговым статусом. Это связано с тем, что для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, порядок исчисления налога будет другим (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

    Доход работника для расчета НДФЛ с заработной платы необходимо суммировать нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). В сумму дохода, включается оплата труда, начисленная за рассчитываемый период (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ).

    Важно учитывать, что выплаты в виде материальной помощи, а также премии и поощрения включаются в доход того месяца, в котором они фактически выплачены (п. 1 ст. 223 НК РФ) (см. Письмо Минфина России от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383).

    При расчете суммы облагаемого дохода, необходимо исключить все виды установленных действующим законодательством компенсационные выплаты (в пределах сумм, установленных законодательством), связанных с исполнением работником трудовых обязанностей, которые не подлежат обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Например: компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях, компенсация за работу с особыми условиями труда, компенсация за разъездной характер работы и другие. Так же чтобы рассчитать налог с зарплаты, при определении облагаемого дохода, исключаются суммы вычетов, предоставляемых работнику (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).

    Ставка НДФЛ установлена Налоговым кодексом РФ и действует на всей территории России. Статьей 224 НК РФ налоговые ставки НДФЛ установлены в размере 9%, 13%, 30% и 35% в зависимости от вида дохода и налогового статуса работника.

    Как рассчитать налоги с заработной платы — пример:

    В компании ООО «Ромашка» работает Семенов Иван Петрович, 1983 года рождения, который является налоговым резидентом, оклад его составляет 10 000 руб. в месяц, имеет одного ребенка 5 лет, в отпуске и на больничном в 2014 году не был. Также Семенов И.П. владеет 1% долей уставного капитала в ООО «Ромашка» и в январе за 2013 год получил дивиденды в размере 15 000 руб.

    Из приведенной таблицы видно, что Семенов И.П. за январь 2014 года получил доход в размере 22 532 руб., и компания ООО «Ромашка» с соблюдением требований законодательства РФ рассчитала и удержала налог с заработной платы работника 2 468 руб.

    Как рассчитать страховые взносы с дохода — пример:

    Теперь произведем расчет страховых взносов с дохода Семенова И.П.

    Согласно ст. 8 ФЗ №212-ФЗ от 24.07.2009 г.: база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 ФЗ №212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 ФЗ №212-ФЗ.

    Отчисления с заработной платы в виде страховых взносов предусмотрены законодательством РФ. Также для определения размера, страховых взносов необходимо определить вид дохода сотрудника, его статус, знать дату его рождения.

    Рассчитаем страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социально страхования, фонд обязательного медицинского страхования, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного ООО «Ромашка» перечислила в бюджет РФ.

    Отчисление налогов с заработной платы в бюджет (НДФЛ) необходимо произвести непосредственно при выплате доходов сотруднику, т.е. в тоже день.

    Отчисление страховых взносов с зарплаты осуществляется плательщиками страховых взносов, отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.

    В течение расчетного периода компания уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

    4 Марта 2016 Как посчитать 13 от суммы

    Даже те, кто не работает с бухгалтерскими расчетами, зачастую сталкиваются с вычислением различных процентов. К примеру, это нужно для расчета суммы налога, отчисляющегося по законам налогового кодекса РФ. Основной вопрос, который касается большинства граждан страны, заключается в вычислении подоходного налога. Как посчитать 13 от суммы, полученной в результате продажи недвижимости или заработной платы – вот, с чем сталкивается абсолютное большинство.

    Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

    Подоходный налог с зарплаты входит в число основных прямых налогов. Он удерживается в федеральный бюджет с вознаграждений, которые получают сотрудники различных государственных организаций и частных компаний. Как правило, налоговая ставка НДФЛ составляет 13%, что и вычитаются с зарплаты работников.

    Важно, что перед тем, как посчитать 13 от суммы, необходимо принять во внимание налоговый вычет. По законодательству РФ этот показатель представляет собой льготу, которая предоставляется определенным категориям работников. Ее величина может составлять 500, 1400 или 3000 рублей.

    К примеру, ежемесячный доход женщины составляет 15000 руб. Она мать несовершенного ребенка, то есть содержит на иждивении 1 человека. Согласно закону данная категория граждан РФ может претендовать на налоговый вычет в размере 1400 рублей. В этом случае налог с заработной платы будет считаться следующим образом: 15000 – 1400 = 13600 руб. Выделим 13% и получим 1768 руб., которые будут отчислены в федеральный бюджет.

    Как посчитать 13 от суммы

    Для тех, кому сложно посчитать сумму вычета подоходного налога, существуют специальные онлайн калькуляторы. Они не только вычисляют процент от заданного значения, но и выделяют процент от суммы и процент от разницы. Таким образом, используя возможности глобальной сети, пользователь может быстро осуществить необходимые вычисления и заполнить декларации, проверить законность выплат и прочее.

    Существует еще один простой способ, как посчитать 13 от суммы. Для этого нужно общую сумму, от которой нужно выделить процент, разделить на 100, а результат умножить на 13. То есть если вы рассчитываете подоходный налог от заработной платы в 20 тыс. руб., получится 20000/100 х 13 = 2600 руб. Этот результат и составит 13%.

    Еще один ручной способ – умножить общую сумму на количество процентов в сотых долях. То есть вместо деления и умножения вам достаточно совершить одно действие: умножить на 0,13. Если взять для расчетов предыдущий пример, то получится аналогичный результат: 20000 х 0,13 = 2600 руб.

    Расчет подоходного налога с зарплаты

    Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

    В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2018 году.

    НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

    Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

    Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

    Ставка НДФЛ 9% в 2018 году применяется к:

  • процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
  • к полученным дивидентам до 2015 года.
  • Ставка НДФЛ 13% в 2018 году применяется к:

  • доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
  • к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
  • к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  • к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.
  • Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

    Ставка НДФЛ 15% в 2018 году применяется к:

  • доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
  • дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.
  • Ставка НДФЛ 30% применяется к:

  • вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.
  • Ставка НДФЛ 35% применяется к:

    • процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.
    • Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

      Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

      1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту).
      2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества.
      3. Дивиденды от участия в прибыли компаний.
      4. Призы и полученные выигрыши.
      5. Полученная материальная выгода.
      6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

      Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

    • оклад;
    • единовременные поощрения;
    • надбавки за выслугу лет;
    • и территориальные повышающие коэффициенты.
    • Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

    • подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
    • материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
    • материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
    • выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
    • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.
    • Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

    • материальная помощь;
    • донорские вознаграждения;
    • алименты;
    • пенсии;
    • стипендии;
    • выходное пособие при увольнении;
    • возмещение ущерба от причинения увечья;
    • командировочные расходы;
    • компенсационные выплаты.
    • Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

      Распределение удержанных средств по НФДЛ

      В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

    • субъектов РФ — 70%;
    • поселений — 10%;
    • муниципальных районов — 20%.
    • Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

      Алгоритм расчета НДФЛ

      Подоходный налог с зарплаты в 2018 году рассчитывается по следующему алгоритму:

      1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
      2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
      3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
      4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
      5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
      6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

      Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

      Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

      НДФЛ для резидентов и нерезидентов

      Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

      Статус резидента могут иметь такие категории:

    • гражданин РФ;
    • иностранный гражданин;
    • лицо без гражданства.
    • Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

      Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

      Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

      Применение налоговых вычетов

      В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

      1. Стандартные.
      2. Социальные.
      3. Профессиональные.
      4. Имущественные.

      К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

      Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

    • участникам ВОВ и боевых действий;
    • инвалидам I и II гр.;
    • Героям Советского Союза и России;
    • военным в отставке, участникам боевых действий;
    • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.

    Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

    Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

  • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
  • родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
  • лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.
  • Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

    Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

    (24000 – 1400) х 13% = 2 938 рублей

    Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

  • в семье имеется ребенок;
  • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
  • с дохода родителя удерживается налог на доход.
  • Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

    В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

    В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

  • для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
  • для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
  • для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
  • для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.
  • Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

    Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

    Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

  • оклады;
  • тарифы;
  • премии;
  • надбавки;
  • повышающие коэффициенты.
  • Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
    Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

    Справка 2-НДФЛ

    Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

    Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

  • о работодателе;
  • данные о сотруднике;
  • суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
  • данные о вычетах (с кодовым обозначением);
  • сумма удержанного НДФЛ.
  • Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

    На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

    Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

    Формула расчета НДФЛ

    Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле:

    НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:
    НБ — налоговая база;
    РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

    Возврат подоходного налога с зарплаты

    Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

    Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

    Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

  • при строительстве (покупке) жилья;
  • при ипотечном кредите;
  • при обучении детей или собственном обучении;
  • при покупке лекарств (лечении) и прочее.
  • Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

    Как сделать бухгалтерскую проводку?

    Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

    Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

    Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

    В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты.
    Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2018 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

    Расчет подоходного налога с заработной платы

    Доходы граждан в Российской Федерации облагаются налогом на доходы физических лиц, поэтому появляется необходимость расчета подоходного налога с заработной платы. Данный вопрос интересует не только начинающих бухгалтеров и работодателей, но и людей, планирующих устраиваться на работу. Так как сумма, называемая начальником при трудоустройстве, не соответствует тому, что получает сотрудник. Почему так происходит и как точно узнать, сколько вы получите на руки?

    Как получают заработную плату

    Начнем с самого простого. Каково законодательство в плане получения денежных средств? Первым делом обсудим возможные варианты выдачи заработной платы, которые оговариваются при трудоустройстве с начальством. Можно выделить три основных способа:

  • Каждодневная оплата труда. То есть сотруднику выдается определенный объем работы, он его выполняет за день и получает оплату. Такой вариант возможен, например, при раздаче рекламных листовок на улице. Выдается определенный объём буклетов, который сотрудник раздает прохожим в течение дня. По итогу получаем оплату.
  • Еженедельный заработок. По сути, данный вариант не сильно отличается от предыдущего. Только здесь выдается либо объем на всю неделю либо каждый день. А получение денежных средств выпадает на пятницу, если это пятидневка.
  • Третьим вариантом является знакомая всем «ежемесячная» оплата труда по окладу. Когда сотрудник в норме трудится по восемь часов каждый день пять дней в неделю. То есть в итоге получается по сорок часов еженедельно. Именно в этом случае с заработной платы сотрудника взимается налог на доходы физических лиц.
  • Итак, мы определили, что зачастую данный вид налога распространяется на заработную плату, которая устанавливается по окладу и оформляется по всем правилам Трудового кодекса Российской Федерации.

    Каковы виды заработной платы

    Существует масса возможных классификаций заработной платы. Но раз уж в данной статье речь идет о налоге на доходы физических лиц, то нас интересуют такие понятия, как заработная плата net и зарплата gross.

    Простому гражданину могут быть не знакомы данные термины. Поэтому постараемся их раскрыть как можно понятнее.

  • Под заработной платой net можно понимать именно ту денежную сумму, которую сотрудник получает на руки в определенный назначенный для выдачи денежных средств день. То есть это то, что вы имеете на руках с учетом различных налоговых вычетов, таких как, например, налог на доходы физических лиц, который в основном составляет 13% на 2017 год.
  • А что же скрывается за понятием зарплаты гросс? Это Ваша 100% заработная плата, иначе ее еще называют «черная зарплата». То есть это первоначальная сумма, из которой еще не вычитались налоги.
  • Также стоит уточнить, что налогом на доходы физических лиц облагают всевозможные компенсации и подобные выплаты. Если говорить про суммы, то вычеты по данному налогу приблизительно равны:

  • Пятьсот рублей.
  • Полторы тысячи рублей.
  • Три тысячи рублей.
  • Чтобы стало еще понятнее, приведем пример:

    Итак, ежемесячно сотрудник получает 15 000 рублей. Данный сотрудник является матерью ребенка, который не достиг совершеннолетия. Для такой категории лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, предусмотрен налог на доход физических лиц в размере полутора тысяч рублей. Производя достаточно простые математические расчеты, мы получаем:

    15 000- 1 500= 13 500 рублей.

    Итого, с учетов налога на доходы физических лиц данный сотрудник получает ежемесячно 13 500 рублей.

    Считаем прибыль с учетом НДФЛ правильно

    А теперь обсудим подробнее сам процесс расчета заработной платы с учетом налога на доход физических лиц. Нам известно, что подоходный налог с зарплаты составляет в основном 13 или 30 процентов. Чаще всего именно тринадцать.

    Итак, итоговая заработная плата сотрудника с учетом необходимого налога рассчитывается следующим образом:

  • Любые денежные вознаграждения и основной доход сотрудника за данный месяц суммируются между собой.
  • Из получившейся суммы необходимо вычесть официальный расход(ы), если таковые имеются.
  • Далее полученная сумма облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13 или 30 процентов.
  • Рассмотрим данную ситуацию на сложном примере, учитывающим всевозможные вычеты:

    Итак, существует сотрудник, который является резидентом Российской Федерации, он имеет троих детей. Необходимо рассчитать его налог на доходы физических лиц.

  • В месяц данный сотрудник получает 75 000 рублей.
  • Рассчитываем размер вычета из-за детей: 1 400+ 1400+ 3000 = 5800 рублей.
  • Теперь производим расчет его налога на доходы физических лиц: [75 000 — 5 800] х 13%=8 996 рублей.
  • Напоследок рассмотрим доходы, с которых не взимается налог на доходы физических лиц:

  • Стипендия.
  • Социальная доплата и пенсия.
  • Пособие по беременности и родам.
  • Пособие по безработице.
  • Выплаты в виде алиментов.
  • Материальная помощь до четырех тысяч рублей.
  • Компенсация, например, за командировочные.
  • Можно смело сказать, что расчет подоходного налога с заработной платы не является чем-то из ряда вон выходящим. Данная процедура проста и понятна даже для человека, который узнал об этом впервые.

    Смотрите так же:

    • Закон о распитии спиртных напитков в общественных местах 2018 Административный штраф в 2018 году за распитие спиртных напитков Слово «штраф» в русский язык пришло из немецкого. Его значение в современном законодательстве – наказание за правонарушение в пользу государства, чаще всего в денежном эквиваленте. […]
    • В какой срок судебные приставы должны исполнить решение суда Сроки в исполнительном производстве Под сроками в исполнительном производстве следует понимать промежуток времени, в течение которого судебный пристав-исполнитель, иные участники этого производства должны совершить необходимые процессуальные действия. В […]
    • Патент на работу перечень документов Документы для получения патента Каждый иностранный гражданин, который находится на территории РФ в безвизовом режиме (это преимущественно граждане СНГ за исключением стран, входящих в Евразийский таможенный союз (Армения, Казахстан, Беларусь), имеет право […]
    • Образец заявления для получения налогового вычета на лечение Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение Актуально на: 21 февраля 2017 г. ​Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение К доходам физлица, облагаемым по ставке 13%, могут быть применены социальные налоговые вычеты, в т.ч. на лечение (п. 1 ст. 219 НК РФ). […]
    • Единовременное пособия при передачи ребенка на воспитание в семью Право на такое пособие имеет один из усыновителей, опекунов (попечителей), приемных родителей при усыновлении, установлении опеки или попечительства над ребенком, а также при, передаче на воспитание в приемную семью детей, оставшихся без попечения родителей, […]
    • Заявления на загранпаспорт нового образца на ребенка до 14 лет Заявление на загранпаспорт ребенку Бланк «Заявление на загранпаспорт нового образца» для несовершеннолетних, не достигших 18-лет Скачать бланк анкеты «Заявление на биометрический загранпаспорт нового образца» для несовершеннолетних, не достигших 18-лет. […]
    • Налог на дом при продаже и покупке дома Условия продажи жилого дома с земельным участком под ним и порядок уплаты налога по данной сделке Договоры купли-продажи жилых домов с землей под ними имеют одну особенность – новому собственнику переходит право одновременно на два объекта […]
    • Что такое фискальные правила Кассовое оборудование. Фискальные регистраторы - что это такое? На сегодняшний день большинство организаций, что находятся на общей или упрощенной системе налогообложения, обязаны применять контрольно-кассовую технику. Это оборудование призвано фиксировать […]