Ставка налога на ндфл

Содержание:

Ставки налога НДФЛ

Налоговым кодексом предусмотрено пять налоговых ставок на доходы физических лиц:

налоговая ставка в размере 9%

налоговая ставка в размере 13%

налоговая ставка в размере 15%

налоговая ставка в размере 30%

налоговая ставка в размере 35%

НДФЛ по ставке 13%

Основная ставка налога на доходы физических лиц составляет 13% и применяется в отношении большинства доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Прежде всего, к таким доходам относится заработная плата, налог с которой рассчитывается, удерживается и оплачивается налоговым агентом .

К доходам, облагаемым по ставке 13% , также относятся вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые другие виды доходов.

C 01.12.2015 с 9 до 13 % увеличивается налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных в виде дивидендов с 1 января 2015 года. (Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 № 366-ФЗ) В связи с этим, доходы от долевого участия в организации определяются отдельно от иных доходов, и применить по ним налоговые вычеты по НДФЛ нельзя.

Порядок применения определённых видов налоговых ставок в отношении доходов физических лиц и категорий налогоплательщиков установлен ст. 224 Налогового кодекса.

НДФЛ по ставке 9%

По ставке 9% облагаются следующие доходы:

  • дивиденды физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от долевого участия в деятельности организаций;
  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
  • доходы учредителями доверительного управления ипотечным покрытием на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
  • Какая ставка НДФЛ по дивидендам от иностранной компании?

    Предположим, что гражданин постоянно проживающий в городе Иваново является налоговым резидентом, и получил в этом году доход в виде дивидендов от компании, зарегистрированной в Японии, на свой расчётный счет в российском банке в японских иенах. Согласно пп. 1 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса дивиденды, полученные от иностранной организации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. В отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, установлена налоговая ставка в размере 9%. Таким образом, гражданин должен исчислить сумму налога в отношении дивидендов от иностранной компании по ставке 9%.

    НДФЛ по ставке 35%

    По ставке 35% облагаются следующие доходы:

  • по стоимости любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, с сумм, превышающих 4 000 рублей;
  • Если розыгрыш призов проводится в целях рекламы производителя или продавца товаров, а не самих товаров, НДФЛ с выигрыша рассчитывается по ставке 13% со всей суммы полученного приза (Письмо Минфина России от 09.08.2010 № 03-04-05/2-441).

    Как рассчитать НДФЛ с выигрыша?

    Предположим, что гражданин принял участие в конкурсе, проводимом какой-нибудь коммерческой организацией, и выиграл ЖК-телевизор стоимостью 34 000 руб. Поскольку при налогообложении выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх в целях рекламы товаров, работ или услуг налог уплачивается только с сумм, превышающих 4000 руб., налогооблагаемая база составит 30 000 руб. (34 000 руб. — 4 000 руб.), а сумма НДФЛ с выигрыша — 10 500 руб. (30 000 руб. х 35%). Если розыгрыш призов проводился в целях рекламы производителя или продавца товаров, НДФЛ с выигрыша составит 4 420 руб. (34 000 руб. х 13%).

    • в виде процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитываемой:
      • по рублевым вкладам — исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, увеличенной на 5%;
      • по вкладам в иностранной валюте, исходя из 9% годовых.
      • доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по кредитным средствам в части превышения:
        • по рублевым кредитам — суммы процентов, рассчитанной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, рассчитанной исходя из условий договора;
        • по валютным кредитам — суммы процентов, рассчитанной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, рассчитанной исходя из условий договора.
        • доходы в виде платы за использование кредитным потребительским кооперативом денежных средств, внесенных пайщиками, а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых от пайщиков в форме займов, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, увеличенной на 5%.
        • НДФЛ по ставке 30%

          Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов физических лиц, не являющимися налоговыми резидентами России, за исключением доходов, получаемых:

        • в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15% ;
        • от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
        • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
        • Высококвалифицированным специалистом признаётся иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, претендующий на получение им заработной платы, в частности, в размере не менее двух миллионов рублей за один год (п. 1 ст. 13.2 Федерального закона № 115-ФЗ).

          Какие размеры у налоговых ставок НДФЛ

          НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Этот вид сбора является одним из прямых налогов нашего государства. Вычеты НДФЛ осуществляется по следующему принципу: определенная часть в процентном соотношении вычитается из заработной платы физического лица. В 2018 году основная ставка равна 13%. Для определенных видов доходов используются другие налоговые ставки НДФЛ.

          НДФЛ взимается со всех видов доходов, причем как денежной, так натуральной формы. В этот список входит зарплата, премиальные выплаты, суммы, полученные от продажи ил сдачи в аренду какого-либо имущества и т.д.

          Налоговая декларация по уплате налога с заработной платы премий и т.д. заполняется налоговым агентом физического лица. Отчетность по полученным суммам от продажи чего-либо и уплаты налога должна быть заполнена самим физическим лицом.

          Центральные требования

          Что указано в кодексе

          В налоговом кодексе Российской Федерации НДФЛ посвящена отдельная статья.

          В нем присутствуют пять пунктов:

          1. Основная ставка НДФЛ равна 13-ти процентам, за исключением случаев, перечисленных во втором пункте.
          2. Налоговая ставка НДФЛ принимает значение в 35% в отношении следующих видов доходов:
            • денежная сумма, полученная в результате выигрыша где-либо (лотереи, рекламные акции, различные спонсорские мероприятия и т.д.);
            • полученные проценты по вкладам в банке, в случае превышения их размера, который указан во втором пункте 214-ой статьи Налогового кодекса РФ;
            • денежные суммы, полученные в результате экономии на процентах;
            • доход, полученный в результате использования финансами лиц, входящих в состав потребительского кооператива кредитного типа.
            • НДФЛ в размере 30% взимается с доходов лиц, не являющихся резидентами нашего государства, за исключением следующих типов:
              • доходы в форме дивидендов, полученные в результате участия нерезидентов в деятельности отечественных организаций, компаний, предприятий и т.д. (взимается налог в размере 15-ти процентов);
              • прибыль, полученная в результате ведения деятельности, виды которой указаны в первом пункте 227-ой статьи НК РФ;
              • доходы, полученные нерезидентом, который является специалистом высокого уровня квалификации на основании федерального закона 115-Ф3 (налоговая ставка принимает значение в 13%);
              • денежные суммы, полученные в результате участия в государственной программе переселения соотечественников, проживающих за рубежом (ставка равна 13-ти процентам).
              • 9% — такая налоговая ставка устанавливается в отношении доходов, полученных за счет долевого участия в деятельности компаний в виде дивидендов.
              • Ставка НДФЛ в размере 9-ти процентов взимается с доходов, полученных в виде процентов по операциям с облигациями, ипотечными кредитами, а также по прибыли, полученной учредителями доверительного управления в результате приобретения сертификатов на ипотеку.
              • Установленный период по закону

                Налоговый период – это календарный год или же другой промежуток времени, применяющийся к отдельным видам налогов, до конца которого определяется налоговая база и устанавливается сумма налога, подлежащая уплате.

                В 216-ой статье Налогового кодекса РФ, налоговый период НДФЛ равен с 1-го января по 31-ое декабря. В случае если компания была зарегистрирована в течение налогового периода, то его срок начинается отсчитываться со дня ее создания.

                Пятый пункт 55-ой статьи НК РФ содержит в себе информацию принцип исчисления налогового периода в случае ликвидации организации. Он отсчитывается с 1-го января, по день полной ликвидации компании.

                В случае открытия организации и ее закрытия в течение одного календарного года, то налоговый период отсчитывается со дня регистрации по день ликвидации.

                Особенности и базы

                В процессе определения налоговой базы каждого физического лица учитываются все его доходы, вне зависимости от формы получения. В случае если из доходов физического лица на основании суда или других уполномоченных органов осуществляются только те удержания, которые не будут влиять на размер налоговой базы. Размер налоговой базы определяется по каждому виду дохода. В зависимости от размера используемой ставки, размер налоговой базы определяются по определенным принципам.

                Кратко, их содержание выглядит следующим образом:

              • если используется стандартная ставка в 13%, то налоговая база определяется в виде денежного выражения доходов, которые подлежат налогообложению, уменьшенного на сумму налоговых вычетов согласно статьям 218-221 НК РФ;
              • в случае, если сумма налоговых вычетов превышает фактический размер полученных доходов, то к данному налоговому периоду применяется нулевая налоговая база, на следующий период разница не переносится;
              • при применении иных ставок, отличных от основной, налоговая база – это денежное выражение всех доходов, с которых взимается налог, при этом налоговые вычеты не используются;
              • все доходы, которые применяются к вычету, выраженные в иностранной валюте, перечитываются в рубли согласно курсу, установленному Центральным Банком России.
              • Нужна ли декларация

                Подавать налоговую декларацию об уплате НДФЛ должны физические лица, получившие следующие виды доходов:

              • вознаграждение от физических или юридических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
              • прибыль, полученная в результате продажи имущества, которое было в собственности менее трех лет;
              • прибыль, полученная с источников различного типа, находящихся за пределами нашего государства;
              • любые виды доходов, с которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами;
              • вознаграждения, полученные в статусе наследника;
              • прибыль в виде транспортных средств, акций, недвижимости, долей, паев, подаренных кем-либо.
              • Помимо физических лик, декларация об уплате налогов также подается индивидуальными предпринимателями, нотариусами и физическими лицами, которые претендуют на возврат уплаченного НДФЛ.

                Уточнения в расчетах

                Стандартные вычеты

                В 218-ой статье налогового кодекса Российской Федерации перечислены четыре стандартных вычета:

                Помимо четырех описанных стандартных вычетов, также существуют социальные, имущественные и профессиональные. Они подробно описаны в статьях с 219-ой по 221-ую НК РФ соответственно.

                Процент по займу

                Отношения по договора займа между кредитной организаций и физическим лицом регламентируются 42-ой статьей гражданского кодекса. В положениях отсутствуют какие-либо ограничения для составления договора. Следовательно, при учете размера ставок за временное пользование кредитными денежными средствами в течение времени действия договора займа при погашении не возникнет долг (при указании соответствующего пункта в договоре).

                Когда будут налоговые каникулы для самозанятых в 2018 году — можно узнать здесь.

                Порядок получения и возврата денежных средств не зависит от типа лица, выдавшего кредит. Возвращенный заем не считается прибылью, так как прибыль – это полученные проценты.

                Сумма будет облагаться НДФЛ по различным ставкам, в зависимости от того, является ли физическое лицо резидентом или нет. Уплата налога осуществляется по месту регистрации налоговых агентов в уполномоченных структурах, согласно седьмому пункту 226-ой статьи.

                Изъятие с иностранцев

                Представители других государств, осуществляющих свою трудовую деятельность (безвизового типа) на территории Российской Федерации, обязаны каждый календарный месяц выплачивать налог в размере 1216 рублей.

                Граждане, трудящиеся на физическое лицо, определяют размер НДВЛ на основании вырученной прибыли. Из полученной суммы вычитается перечисленные авансы за текущий налоговый период.

                С прибыли граждан других стран, трудящихся на территории нашего государства на юридическое лицо или же индивидуального предпринимателя, налог уплачивается из активов работодателя. В свою очередь из заработной платы вычитываются авансовые платежи. Они рассчитываются в процессе вычисления налога. Те суммы, которые невозможно зачесть, не считаются переплатой, следовательно, они не подлежат возврату.

                Налоговые ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов

                Для вычисления суммы НДФЛ плательщику или же налоговому агенту необходимо вычислить произведения облагаемого дохода на установленную ставку. Как уже было сказано, основная ставка равняется 13-ти процентам, однако существуют исключения, при которых используется большая ставка.

                Налоговые ставки для резидентов нашего государства:

                Налоговые ставки НДФЛ

                Каждый обязан отдавать процент в бюджет при получении разных видов доходов: зарплаты, прибыли от предоставления коммерческих услуг, денежных призов. А один из самых актуальных вопросов – какова ставка НДФЛ в 2018 году с дивидендов. Но – обо всем по порядку.

                Особенности налога

                Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

                Чтобы определить размер НДФЛ для отчисления в бюджет, необходимо воспользоваться простой формулой:

                ПН – подоходный налог;
                S – сумма, на основании которой сделан расчет;
                N – процентная [ставка НДФЛ].

                ПРИМЕР
                ПАО «Антей» начислила сотруднику Говорову зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него [ставка НДФЛ – 13]%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

                Решение:
                (35 800+11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

                В итоге, Говоров получит на руки:
                46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

                Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

              • государственные пособия по безработице, беременности и родам;
              • пенсии и социальные выплаты;
              • стипендии;
              • средства от наследства;
              • материнский капитал.
              • Полный список можно посмотреть в ст. 217 НК РФ. Также см. «Нужно ли облагать НДФЛ пособие по беременности и родам».

                НДФЛ: сколько процентов в 2018 году для резидентов

                Налоговыми резидентами признают лиц, проживающих на территории Российской Федерации и не выезжающих за пределы страны на срок больше 183 дней (за исключением случаев, предусмотренных законом). Это число является суммарным. То есть, при выезде за границу на короткий период гражданин остается резидентом.

                При определении статуса рассматривают период, равный 12 месяцам. Как мы намекнули выше, не учитывают дни, когда человек ненадолго покидал границу по причине:

                • обучения;
                • прохождения лечения;
                • служебной командировки.
                • Далее вашему вниманию – таблица ставок НДФЛ в 2018 году в России. В ней отражены налоговые ставки НДФЛ, используемые для резидентов.

                  НДФЛ в 2018 году — возможные изменения, ставка налога на сегодня

                  НДФЛ, или подоходный налог — основной налог для физлиц в России. Известно, что шкала этого налога в нашей стране является плоской, то есть, ставка не зависит от заработка, она едина. Однако при этом стоит знать и о том, что в некоторых случаях ставка НДФЛ все же отличается от стандартной. Налог НДФЛ в 2018 году — какие изменения могут быть внесены, какая ставка налога используется в тех или иных случаях.

                  Ставки НДФЛ в 2018 году

                  13-процентная ставка налога НДФЛ, которая была введена еще в начале 2000-х годов — самая распространенная, но не единственная из существующих согласно налоговому кодексу. Помимо этой ставки существуют и другие варианты: 15, 30 и 35 процентов.

                  Ставка НДФЛ в 13 процентов применяется в следующих случаях:

                • Налог на доходы в виде зарплаты, отпускных и других выплат для следующих категорий:
                  • налоговые резиденты России (проживающие в стране от 183 дней в году),
                  • высококвалифицированные иностранные специалисты,
                  • работники из государств ЕАЭС,
                  • безвизовые мигранты,
                  • беженцы.
                  • Налог на дивиденды для резидента России.
                  • Налог на доходы ИП, работающего на общем режиме.
                  • Ставка в 15 процентов применяется в одном случае:

                  • Налог на дивиденды для нерезидента России.
                  • Ставка в 30 процентов также используется в одной ситуации:

                  • Налог на доходы в виде зарплаты, отпускных и прочих выплат для нерезидентов России.
                  • Наконец, ставка НДФЛ в 35 процентов применяется в таких случаях:

                  • Налог на процентные доходы от банковских вкладов в той части, которая облагается НДФЛ.
                  • Налог на доходы, полученные за счет экономии на процентах при получении займа.
                  • Налог на доходы в виде призов и выигрышей в лотерею, когда сумма выигрышей превышает 4.000 рублей.
                  • Рассчитывается налог предельно просто. Ставка налога умножается на доход гражданина.

                    К примеру, если зарплата работника до вычета налога составляет 35 тысяч рублей, то нужно умножить 35 тысяч на 13% (или 0,13). Получается 4.550 рублей, которые идут в казну в виде НДФЛ. На руки работник получает 30.450 рублей.

                    Какие изменения НДФЛ возможны в 2018 году

                    Весной ходили разговоры о том, что 13-процентная ставка НДФЛ может быть повышена до 15 процентов. В правительстве высказывались в том смысле, что 13 процентов для государства — это не священная корова, и плоская шкала подоходного налога может быть увеличена.

                    Появлялись и другие предложения относительно изменения ставок НДФЛ. Например, была предложена следующая шкала:

                  • если годовой доход человека менее 100 тысяч рублей, использовать ставку НДФЛ в 5%,
                  • если годовой доход составляет от 100 тысяч до 3 миллионов рублей, то использовать 13-процентную ставку для суммы свыше 100 тысяч плюс ввести фиксированный платеж 5.000 рублей в год (то есть, брать 5% с первых 100 тысяч рублей),
                  • если годовой доход составляет от 3 до 10 миллионов рублей — для дохода свыше 3 миллионов использовать ставку в 18 процентов, а на первые 3 миллиона ввести фиксированный налоговый платеж в 382 тысячи рублей (то есть, 5% с первых 100 тысяч и 13% со следующих 2,9 миллионов),
                  • если годовой доход человека более 10 миллионов рублей, то с суммы свыше 10 миллионов брать 25% налога, а на доходы до 10 миллионов ввести фиксированный платеж 1,642 миллиона рублей (соответственно, 5% с первых 100 тысяч, 13% со следующих 2,9 миллионов и 18% со следующих 7 миллионов рублей дохода).
                  • Фактически такие изменения ставки НДФЛ, если они будут приняты, станут своеобразным компромиссом между прогрессивной и плоской шкалами подоходного налога.

                    Государство, предлагая такую шкалу, рассчитывает брать с более обеспеченных россиян больший процент налога, но не возвращает при этом прогрессивную шкалу в том виде, в котором она существовала раньше и существует во многих странах мира сегодня. Эта шкала более гибкая.

                    Впрочем, не факт, что такие изменения, даже если они будут приняты, начнут эффективно работать. Вероятнее всего, люди с высокими заработками смогут успешно избежать применения к ним высокой ставки НДФЛ, скрывая налоги. Именно эта проблема и стала главной причиной для введения плоской шкалы налога в своей время.

                    Будут ли приняты эти изменения или будет ли повышена плоская ставка НДФЛ до 15 процентов, пока сказать невозможно. Разговоры на эту тему прекратились, государство “обрадовало” граждан другими сюрпризами: повышением пенсионного возраста и ставки налога НДС со следующего года.

                    Повышение ставки НДФЛ при росте НДС означало бы двойное увеличение налоговой нагрузки на каждого работающего россиянина. Остается надеяться на здравомыслие государства и на то, что оно не станет прибегать к настолько резким маневрам, которые могли бы обрушить уровень жизни простых людей еще ниже того состояния, в котором люди живут сегодня.

                    Что такое НДФЛ — простыми словами для всех

                    Каждый гражданин нашей страны, который устраивается на официальную работу, сталкивается с понятием НДФЛ, и тогда у него неизменно возникают вопросы: что это такое, как посчитать и кому платить.

                    Все не так страшно, как это представляется поначалу, подробнее – в нашей статье.

                    Что такое НДФЛ

                    Если Вам так удобнее,
                    напишите онлайн-консультанту!

                    Все консультации бесплатны.

                    Аббревиатура НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц, этот налог рассчитывается и уплачивается с любого дохода гражданина.

                    Из любого правила есть исключение, Налоговый кодекс не стал выделяться, поэтому налогоплательщиками НДФЛ являются не только наши граждане, но и:

                  • Физические лица, пребывающие на территории нашей страны не менее 183 дней в течение года. При этом они могут быть гражданами других государств. Такие люди, также как и наши соотечественники, называются налоговыми резидентами.
                  • Физические лица, граждане России и других государств вне зависимости от нахождения в РФ, если доход они получают от источников в нашей стране.
                  • Когда НДФЛ не нужен

                    Считается, что НДФЛ или, как его еще называют, подоходный налог вычитается из любого дохода, но это не совсем так – существуют определенные льготные категории.

                    Так, не нужно беспокоиться о проблемах с налоговой инспекцией, если человек получает:

                  • Компенсацию от государства. Это могут быть любые выплаты, к примеру, компенсация утерянного жилья или пособие после сокращения.
                  • Наследство или доход путем дарения.
                  • Пенсии, стипендии или гранты, а также алименты.
                  • Государственные пособия, к примеру, пособие по безработице или по уходу за маленьким ребенком.
                  • Государственное вознаграждение. Ярким примером служат выплаты донорам или призы спортсменам.
                  • Ставка налога

                    В России существует 5 видов ставок, по которым рассчитывается подоходный налог.

                    Основной ставкой считается ставка 13 % — именно по такой ставке облагаются налогом основные доходы человека, такие как заработная плата, доход от сдачи в аренду жилья и так далее.

                    Ставка ниже существует лишь для резидентов по налогам, которые получили доход в форме дивидендов, такой вид доходов облагается 9 %.

                    Остальные ставки значительно выше:

                  • 15 % — доход дивидендами для нерезидентов;
                  • 30 % — доход от расположенных в России источников для нерезидентов;
                  • 35 % — доход от выигрышей и призов, которые получены от лотерей.
                  • Налогообложение физических лиц

                    НДФЛ начисляют, если выполнено 2 условия: есть, что облагать налогом и есть указание, из каких параметров рассчитывать налог.

                    То есть существует объект налогообложения и налоговая база.

                    Первым может быть доход в виде:

                  • оплаты труда;
                  • получения арендных платежей;
                  • призов, подарков и выигрышей;
                  • страховых выплат;
                  • получения оплаты по договорам купли-продажи машины, квартиры или дома, акций и других ценных бумаг, доли в ООО и так далее;
                  • дивидендов и получения прибыли в форме процентов, которые превышают ставки рефинансирования Центробанка.
                  • Кроме того, налоговый резидент может использовать налоговые вычеты. Государственные власти в тех вопросах, которые выгодны нашему государству, готовы поддерживать своих граждан.

                    Поэтому, когда дело касается рождаемости, лечения, обучения или обустройства, государство готово не облагать налогом доходы человека или возвратить уже уплаченный налог.

                    Такие вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными:

                  • Стандартные вычеты фиксированы и предоставляются ежемесячно. На получение таких вычетов могут рассчитывать семьи с детьми, родители детей-инвалидов, люди, которые получили болезни по причине радиационных катастроф, инвалиды ВОВ, Герои СССР и РФ, люди, имеющие орден Славы и другие.
                  • Социальные вычеты – это вычеты на обучение, лечение, пенсионное обеспечение или покупку лекарств. Эти вычеты не фиксированы и зависят от затраченной суммы.
                  • Имущественные вычеты предоставляются при продаже имущества, при покупке жилья и при оплате процентов по ипотеке.
                  • Профессиональные вычеты используются авторами или изобретателями, нотариусами, адвокатами или индивидуальными предпринимателями. Кроме того, на вычет могут претендовать работники по гражданско-правовому договору.
                  • Налоговая база НДФЛ

                    Налоговая база определяется для НДФЛ так, чтобы в нее включались все доходы человека как в денежной форме, так и в натуральной.

                    Льготные категории доходов, описанные выше, в налоговую базу не вносятся.

                    Налоговая база на доходы в дивидендной форме считается по определенным правилам и вычеты по таким доходам получить нельзя. Не получиться воспользоваться вычетами и по тем доходам, которые облагаются налогом по повышенной или пониженной ставке.

                    Когда подают декларацию

                    На работе подоходный налог удерживается и перечисляется в казну государства бухгалтерией еще до выдачи заработной платы, во всех остальных случаях декларировать доход и уплачивать налог нужно самостоятельно.

                    Декларация 3НДФЛ подается до 30 апреля следующего за отчетным года в налоговый орган по месту регистрации, здесь же платится исчисленный налог.

                    Эту же декларацию вместе с подтверждающими расходы документами нужно представить инспектору, если человек претендует на какой-то из видов налогового вычета.

                    Сроки для таких деклараций меняются – период, в который можно заявить о своем праве, увеличивается до 3 лет; то есть, если траты к вычету были в 2018 году, подавать заявление на вычет можно до конца 2020 года.

                    Сдать документы можно на бумажном носителе и с помощью различных электронных сервисов, основные помощники в этом деле – федеральный портал Госуслуги и личный кабинет налогоплательщика на сайте регионального налогового органа.

                    Если же самим разбираться в тонкостях системы налогообложения не хочется, можно обратиться к специалистам, стоимость такой услуги варьируется от 500 до 3000 рублей.

                    Смотрите видео, в котором подробно разъясняется, что такое НДФЛ:

                    Какие налоговые ставки по НДФЛ в 2016–2017 году?

                    Отправить на почту

                    Ставка НДФЛ различается в зависимости от статуса налогоплательщика и вида доходов налогоплательщика. Разберем в нашей статье, какие ставки НДФЛ определены Налоговым кодексом для резидентов и нерезидентов РФ, а также какие налоговые ставки по НДФЛ применяются к разным доходам физических лиц.

                    Какова общая ставка налога на доходы физических лиц – резидентов РФ

                    Будучи налоговым резидентом нашего государства, физическое лицо обязано уплачивать (самостоятельно или через налогового агента) подоходный налог в размере 13% со всех своих доходов: полученных от продажи имущества, а также с заработной платы, выплат по договорам гражданско-правового характера, дивидендов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

                    С 01.01.2015 ставка НДФЛ по дивидендам составляет 13% на основании подп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 закона «О внесении изменений…» от 24.11.2014 № 366-ФЗ (далее – Закон № 366-ФЗ).

                    НДФЛ с дивидендов удерживается в день их выплаты (перечисления). Налог с дивидендов, выплаченных или выданных в натуральной форме, с 01.01.2015 рассчитывается по ставке 13%. Для начисления и удержания НДФЛ с дивидендов не имеет значения, когда принималось решение о выплате дивидендов – до или после указанной даты (письмо Минфина России от 16.03.2015 № 03-04-06/13962).

                    Подробнее об НДФЛ, исчисляемых с дивидендов читайте, в статье «Взимается ли НДФЛ с дивидендов».

                    Какая ставка подоходного налога применяется для доходов в виде выигрышей и призов

                    Бывают ситуации, когда физическое лицо – резидент РФ, участвуя в каких-либо мероприятиях (конкурсах, лотереях и т. п.), становится обладателем приза или любого другого выигрыша, тогда ему со стоимости выигрыша необходимо заплатить налог. В таких случаях для исчисления НДФЛ налоговые ставки применяются в размере:

                  • 35% – если мероприятие является рекламой товаров, работ или услуг. При этом налог нужно исчислить с той части стоимости выигранного приза, которая превышает 4 000 р. (абз. 2 п. 2 ст. 224, п. 28 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 19.04.2012 № 03-04-05/9-529, от 13.04.2012 № 03-04-05/9-507, ФНС России от 27.10.2011 № ЕД-3-3/[email protected]).
                  • 13% – если задача мероприятия – прорекламировать производителя (продавца), а не сами товары, работы или услуги. Такое мнение чиновников выражено в письме Минфина России от 09.08.2010 № 03-04-05/2-441. Данная ставка также применяется, если реклама не является целью проводимого мероприятия. Например, выигрыш физическим лицом автомобиля в лотерее облагается по ставке 13%, так считает Минфин в своих письмах от 03.11.2011 № 03-04-05/1-856, от 19.09.2011 № 03-04-05/6-671.
                  • О налогообложении выплат за победу в конкурсе читайте в материале «Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?».

                    Как облагаются полученные проценты по банковским вкладам

                    Если физическое лицо – резидент РФ получает проценты по банковскому вкладу, то ему нужно исчислить НДФЛ по следующим ставкам:

                  • Если по вкладу в рублях процентная ставка превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на 5%, то с суммы превышения удерживается НДФЛ из расчета 35%. При изменении ставки рефинансирования новая ставка также подлежит пересчету (письма Минфина России от 27.10.2011 № 03-04-05/6-807, от 19.01.2011 № 03-04-05/6-11, от 09.08.2010 № 03-04-05/6-440).
                  • Внимание! С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У) и с 19.09.2016 г. — см. «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

                    Рассмотрим на примере, как рассчитать НДФЛ с доходов от процентов по банковскому вкладу в рублях.

                    Пример:

                    Васильев М. Н. 23.09.2016 открыл рублевый вклад в банке на сумму 200 000 руб. под 18% годовых сроком на полгода с начислением процентов в конце срока хранения. Ставка рефинансирования условно составляет 10%. Допустим, что она не поменяется в течение всего срока вклада. По данному вкладу начисление и выплата процентов будут произведены 23.03.2017.

                    Положения ст. 839 ГК РФ предполагают, что начисление процентов производится начиная со следующего дня после открытия вклада.

                    Следовательно, сумма процентов, начисленная банком 23.03.2017, составит:

                    200 000 руб. х 18% х 181 дн./365 дн. = 17 852,05 руб.

                    Проценты, рассчитанные на основании ставки рефинансирования, увеличенной на 5%, составят: 200 000 х 15% х 181 дн./365 дн. = 14 876,71 руб.

                    Таким образом, база для обложения НДФЛ составит 17 852,05 – 14 876,71 = 2 975,34 руб., а сумма НДФЛ – 1 041 руб.

                  • Для вкладов в валюте сумма полученных процентов облагается подоходным налогом по ставке 35%, если банковская ставка превышает 9% годовых.
                  • Доходы в виде процентов, полученных по вкладам в иностранных банках, находящихся за рубежом, с учетом изменений в п. 1 ст. 214.2 НК РФ, внесенных законом «О внесении изменений…» от 23.11.2015 № 320-ФЗ облагаются НДФЛ по ставке 13%.
                  • Если банковский вклад оформлен не в денежных средствах, а в драгоценных металлах, то проценты, начисляемые по такому вкладу, в полном объеме облагаются подоходным налогом по ставке 13% (письма Минфина России от 11.03.2009 № 03-04-06-01/56, от 13.02.2009 № 03-04-06-01/31, от 20.02.2007 № 03-04-06-01/43, УФНС России по г. Москве от 05.12.2008 № 18-14/4/113545, от 24.03.2008 № 28-10/028581).
                  • По какой ставке рассчитывается НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды

                    Бывают ситуации, когда физическое лицо берет заём и по условиям договора выплачивает очень низкие проценты за пользование заёмными средствами или не выплачивает их совсем. В этом случае у него образуется доход в виде материальной выгоды, который подлежит обложению НДФЛ по ставке 35% (абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ). При этом налогообложение доходов происходит следующим образом (п. 2 ст. 212 НК РФ):

                  • для рублевых займов подоходным налогом облагается разница между суммой процентов, рассчитанной на основании 2/3 ставки рефинансирования, действующей в день уплаты процентов по договору, и суммой процентов, высчитанной по условиям договора (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ);
                  • по займам, сделанным в валюте, НДФЛ облагается разница между суммой процентов, рассчитанной исходя из 9% годовых, и суммой процентов, высчитанной по условиям договора.
                  • О нюансах налогообложения беспроцентных займов читайте в статье «Налогообложение беспроцентных займов: основные правила».

                    Как облагаются доходы, полученные от потребительского кооператива

                    Подоходным налогом облагаются следующие доходы, полученные пайщиком от потребительского кооператива:

                  • вознаграждение, выплачиваемое кредитным потребительским кооперативом за то, что он использует денежные средства, внесенные пайщиком;
                  • проценты за пользование денежными средствами пайщика, которые вносятся им в качестве займов в сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы.
                  • В этих случаях обложению подоходным налогом 35% подлежит разница между вышеперечисленными доходами и суммой процентов, рассчитанной по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%.

                    По каким ставкам облагаются доходы нерезидентов РФ

                    Для доходов нерезидентов РФ применяется несколько налоговых ставок НДФЛ.

                    Большая часть доходов физических лиц – нерезидентов РФ облагается по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

                    Ставка НДФЛ 13% применяется к доходам от трудовой деятельности (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ):

                  • иностранцев, работающих на основе патента;
                  • иностранных высококвалифицированных специалистов;
                  • участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также члены их семей, совместно переселившиеся на постоянное место жительства в Россию;
                  • иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах», ставка применяется с 01.01.2014.
                  • Кроме того, доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, облагаются по ставке НДФЛ 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

                    С 01.01.2015, согласно ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, ставку НДФЛ 13% разрешено применять гражданам иностранных государств – членов Евразийского экономического союза по отношению к доходам от работы по найму.

                    При налогообложении дивидендов, полученных нерезидентами РФ от участия в российской организации, используется ставка НДФЛ 15%.

                    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

                    Сколько процентов составляет НДФЛ в России?

                    Сколько процентов составляет НДФЛ в России? Как рассчитывается налог, кто его уплачивает и с каких доходов удерживается? На эти и другие вопросы мы ответим в сегодняшней статье.

                    Сколько процентов составляет НДФЛ

                    Ставки НДФЛ

                    Размер налога высчитывается путем умножения суммы дохода на налоговую ставку. Процент зависит от вида денежного вознаграждения, а также от того кем является налогоплательщик — резидентом или нерезидентом страны.

                    Резидентами считаются лица, которые живут на территории Российской Федерации минимум 183 дня в течение последнего года, и имеют постоянную регистрацию. Резидентом может быть и иностранец, но при условии, что он живет в России на постоянной основе, и обладает видом на жительство.

                    Подавляющее большинство работников российских компаний — резиденты РФ.

                    Таблица 1. Ставки для лиц, постоянно проживающих в России, по видам доходов

                    Более подробно об особенностях налогообложения каждого из этих видов доходов рассмотрим ниже.

                    НДФЛ с зарплаты

                    Все организации, ведущие коммерческую деятельность на территории страны, должны удерживать НДФЛ с заработной платы и прочих доходов своего персонала. Ставка подоходного налога зависит от того, является ли сотрудник резидентом или нет.

                    Физические лица, являющиеся резидентами, оплачивают НДФЛ по ставке 13%.

                    Если работающий в компании сотрудник, за последний год отсутствовал в стране больше 183 дней, он считается нерезидентом. С доходов таких лиц работодатель обязан высчитывать налог 30%.

                    На заметку! Если из-за изменения налогового статуса работодатель удержал больше НДФЛ, чем положено, вернуть деньги возможно только через ФНС. Но компания может засчитать переплату по подоходному налогу в счет следующих платежей.

                    Также по 13% налоговой ставке работают следующие группы иностранцев, даже если они не являются резидентами страны:

                  • высококвалифицированные специалисты;
                  • иностранцы, работающие без виз, по патенту;
                  • трудоустроенные в РФ граждане государств, которые входят в состав ЕАЭС. К ним относятся Армения, Казахстан, Кыргызстан и Беларусь.
                  • иностранные граждане, получившие убежище в России;
                  • лица, признанные беженцами.
                  • Налоговый агент обязан регулярно проверять статус своих сотрудников. Это делается каждый месяц, перед начислением оплаты труда. Итоговый статус проверяют в конце календарного года, 31 декабря.

                    Бывает, что в течение года сотрудник был резидентом Российской Федерации, но на 31 декабря изменил статус. В этом случае бухгалтер обязан пересчитать НДФЛ с 13% на 30% за весь предыдущий год.

                    Как рассчитать НДФЛ с заработной платы

                    Подоходный налог для российских работников высчитывается так:

                  • Сложите все доходы, полученные работником, включая премии, денежные поощрения и т.д.
                  • Из получившейся суммы вычтите расходы, с которых должен быть возвращен налог (например, социальные вычеты).
                  • Умножьте ставку НДФЛ на получившуюся сумму (для резидентов — 13%, для остальных — 30%).
                  • Приведем пример. Степанова Анна Николаевна в феврале получила оклад 30 000 рублей и производственную премию 10 000 рублей. Сотрудница за последний год из страны не выезжала и вычет не оформляла. Для Анны Николаевны НДФЛ будет рассчитываться так: (30 000+10 000)*13%=5 200. А на руки Степанова получит 40 000-5 200=34 800 рублей.

                    Если бы Степанова жила за границей больше полугода, а потом приехала и устроилась на работу, работодатель рассчитывал бы НДФЛ по другой ставке — 30%. Расчет НДФЛ выглядел бы таким образом: (30 000+10 000)*30%=12 000 рублей. А в кассе Анна Николаевна бы получила 40 000-12 000=28 000 рублей.

                    Для расчета подоходного налога можно воспользоваться еще одной формулой:

                    Общая сумма НДФЛ с начала года – НДФЛ, удержанный за период с начала года по предыдущий месяц = Налог за текущий месяц

                    При расчете НДФЛ никогда не учитываются копейки, только рубли. Округлять следует так:

                  • если копеек меньше пятидесяти, записывать их необходимости нет;
                  • если копеек больше пятидесяти, нужно округлить сумму в большую сторону.

                  Должен ли платить налог сотрудник, работающий не на территории страны?

                  Российским организациям не нужно удерживать НДФЛ с сотрудников, которые трудоустроены в компании и получают денежное вознаграждение, но живут на территории другой страны. Объясняется это тем, что выплаченная заработная плата считается доходом, полученном не в Российской Федерации. Поэтому, фирма-работодатель в этом случае не будет признана налоговым агентом.

                  На заметку! Если удаленный работник проживает за границей более 183 дней, его заработная плата не будет облагаться подоходным налогом. Но, если сотрудник — резидент страны, он должен сам оплачивать НДФЛ государству.

                  Поскольку отпускные выплаты являются доходами сотрудников, с них тоже удерживается НДФЛ. Расчет ведется таким образом:

                • Из суммы, положенной сотруднику в качестве отпускных, уберите налоговые вычеты (социальные, имущественные, инвестиционные, стандартные и пр.)
                • Из образовавшейся суммы вычтите страховые взносы (медицинское, социальное, пенсионное страхование).
                • Страхование от несчастных случаев или профзаболеваний тоже необходимо вычесть.
                • Получившуюся сумму умножьте на налоговую ставку 13%.
                • Если сотрудник берет отпуск частями, подоходный налог удерживается только с фактически выплаченной суммы отпускных

                  По закону бухгалтер должен начислить отпускные и удержать налоговые деньги в один и тот же день, поэтому эти операции должны найти отражение в налоговых отчетах одновременно.

                  Кто и когда перечисляет НДФЛ с трудового дохода

                  Во многих организациях зарплата состоит из двух частей — аванс и окончательный расчет. Хотя деньги выдаются 2 раза в месяц, НДФЛ выплачивается только один раз, после получения сотрудником всей причитающейся ему суммы. Крайний срок перечисления налога в бюджет страны — последний день того месяца, в котором работник получил деньги.

                  Пример. Организация выдала зарплату Васильеву И.М. 15 и 30 апреля. Аванс составлял 10 000 рублей, а в конце месяца сотрудник получил 20 000 рублей. Сумма НДФЛ будет составлять (10 000+20 000)*13%=3 900 рублей. Фирма должна перечислить всю сумму налога 1 раз не позднее 1 мая.

                  Крайний срок перечисления отпускных, пособий, трудовых выплат — последний день месяца, за который были выплачены средства.

                  На заметку! Обязанность по удержанию и перечислению государству подоходного налога возлагается на источник дохода — работодателя. Наемный работник получает денежное вознаграждение, с которого НДФЛ уже высчитан.

                  НДФЛ предпринимателя: нужно ли платить

                  Необходимость уплаты подоходного налога для ИП зависит от того, какой режим налогообложения выбрал бизнесмен.

                  ИП работает по особому налоговому режиму

                  Если предприниматель подавал заявление на переход на один из трех налоговых режимов — ПСН, ЕВНД или УСН, подоходный налог он платить не должен. Но здесь есть исключения:

                • Коммерсант продал ценное имущество, выступив в роли физического лица. Тогда он обязан заплатить государству налог от дохода с продажи.
                • Предприниматель получил дивиденды как участник другого юридического лица. В этом случае за бизнесмена НДФЛ удержит и отправит налоговый агент.
                • Предприниматель взял беспроцентный заем у юридического лица или другого предпринимателя. Экономия на процентах должна облагаться подоходным налогом.

          ИП работает по системе ОСН

          Если ИП ведет деятельность в рамках режима ОСН, подоходный налог платить необходимо. Итоговый годовой налог должен поступить в государственный бюджет не позднее 15 июля того года, который следует за отчетным.

          Помимо этого, ИП обязан вносить авансовые платежи 3 раза в год — 15 января, 15 июля и 15 октября. Расчет производится после получения уведомления из ИФНС. Если последний день оплаты выпадает на нерабочий, праздничный, воскресный или субботний день, срок переносится на ближайший рабочий день.

          На заметку! Размер подоходного налога бизнесмен рассчитывает самостоятельно, ориентируясь на полученные доходы и понесенные издержки. Крайний срок оплаты итогового годового НДФЛ — 15 июля года, следующего за отчетным. Например, налог за 2017 год предприниматель должен оплатить до 16 июля 2018 года, так как 15 число выпадает на воскресенье.

          При оплате итогового НДФЛ предприниматель обязан учесть сумму авансовых платежей, внесенных за отчетный период.

          Пример. По итогам 2017 года коммерсант должен заплатить НДФЛ в размере 60 000 рублей. Ранее предприниматель по уведомлениям из налоговой уже вносил авансовые платежи (в январе, октябре и июле) на общую сумму 35 000 рублей. Таким образом, ИП должен государству еще 25 000 рублей (60 000-35 000), которые должны поступить в бюджет до 16 июля 2018 года.

          ИП утратил право на применение специального налогового режима

          Иногда возникают ситуации, когда ИП применял специальный налоговый режим (ЕВНД, УСН, ПСН), но по каким-то причинам утратил на это право. Такое случается, если предприятие превысило установленный государством лимит на доходы. Тогда бизнесмен обязан платить НДФЛ в рамках режима налогообложения ОСН.

          На заметку! Ставка для нерезидентов с дохода, полученного в результате предпринимательской деятельности, составляет 30%. Но, если нерезидент является безвизовым мигрантом, гражданином страны ЕАЭС, беженцем или специалистом с высокой квалификацией, он будет платить 13% подоходного налога, наравне с резидентами.

          Дивиденды и налоги

          Дивиденды — это прибыль физических лиц, полученная в результате участия в организациях. Этот вид дохода тоже облагается НДФЛ. Процентная ставка налога зависит от того является ли физ лицо резидентом или нет.

          На заметку! Если получатель дивидендов — резидент РФ, он платит налог по ставке 13%. А не резидент — 15%.

          Обязанность удержания и перечисления налога с дивидендов возлагается на налогового агента, т.е. организацию, которая выплачивает доход. В законе прописаны только две ситуации, когда физ лицо сам должен рассчитаться с налоговой службой:

        • Источник дивидендов находится не на территории РФ, но налогоплательщик является резидентом страны.
        • Российская компания не смогла высчитать налог с получателя дохода.
        • Срок перечисления НДФЛ государству зависит от того, кто оплачивает налог.

        • Если этим вопросом занимается Акционерное общество, деньги должны поступить в налоговую максимум через месяц после выплаты дохода.
        • ООО выплачивает подоходный налог с дивидендов либо в день перечисления денег получателю дохода, либо на следующий.
        • Физическое лицо должно сдать деньги за НДФЛ до 15 июля года, который идет за отчетным.
        • Отчетность о доходе с дивидендов

          Удержанием НДФЛ занимается организация, выплачивающая доходы. Сроки сдачи и заполнения отчетности зависит от того, кто этим занимается:

        • Акционерное общество. Налоговый агент должен предоставить в контролирующий орган декларацию по налогу на прибыль. В документе обязательно должно быть заполнено второе приложение. Крайний срок сдачи — 28 марта года, следующего за отчетным. Эту декларацию необходимо передать в налоговое отделение независимо от того, какой налоговый режим применяет организация. Помимо этого, выплата дивидендов отразится в отчете 6-НДФЛ, который необходимо заполнять каждый квартал.
        • Общество с ограниченной ответственностью (ООО). До 1 апреля года, который следует за годом выплат дохода, в налоговую необходимо предоставить справку 2-НДФЛ. ООО тоже обязан сдавать документ 6-НДФЛ каждые 3 месяца.
        • Получатель дивидендов сам оплачивает налог. В этом случае до 30 апреля года, который следует за годом получения прибыли, в налоговую необходимо принести справку3-НДФЛ.
        • Получатель денежного вознаграждения, если компания по каким-то причинам не удержала подоходный налог. Например, физическое лицо выиграло конкурс с крупным неденежным призом. Поскольку резидент денежного дохода больше не получал, компания не смогла удержать с него подоходный налог. Тем не менее организация обязана отчитаться перед налоговой о подобных подарках. Первый отчет должен поступить до 1 марта года, который следует за годом выплат дохода. В ФНС необходимо сдать 2-НДФЛ с признаком №2. Если справку передать в налоговую с опозданием, на организацию налагается штраф 200 рублей. Второй отчет поступает до 1 апреля года, который следует за годом выплаты приза. Компании необходимо сдать справку 2-НДФЛ с признаком 1.
        • На заметку! В справке 2-НДФЛ доход с дивидендов отражается только после того, как денежные средства будут выданы участникам организации на руки.

          Видео — Дивиденты от ООО: как удержать с них налог

          НДФЛ с вкладов

          Подоходный налог с процентов по вкладам удерживается, только если:

        • Процентная ставка по валютному вкладу больше 9%.
        • Процент по вкладу в рублях превышает официальную ставку Центрального Банка России на 10 пунктов. Допустим, ставка ЦБ составляет 8%. Если процент по вкладу превышает 18% (8% + 10 пунктов), НДФЛ платить придется. Если вознаграждение по депозиту меньше установленной нормы (в нашем примере 18%), налог не удерживается.
        • На заметку! Для лиц, которые находятся на территории страны менее 183 дней в году, т.е. являются нерезидентами, подоходный налог составляет 30%. Для остальных групп населения — 35%.

          Налоговые ставки НДФЛ с вкладов

          Налог рассчитывается по прибыли, которую получил вкладчик. Размер эффективной ставки не имеет значения, даже если она больше установленной государством нормы. В расчет берется только номинальная ставка, указанная в договоре.

          Налог удерживается не со всей суммы прибыли, полученного с депозита, а только с разницы между установленной нормой и ставки по вкладу.

          Пример. Ставка по рублевому вкладу составляет 20%, а ставка ЦБ — 8%. Значит, налог нужно будет заплатить только с 2%, так как 18% (8%+10 пунктов) не облагается НДФЛ. Если сумма вклада 50 000 рублей, общая сумма дохода будет высчитываться так: 100 000*20%=20 000 рублей. Налог нужно заплатить не со всех 20 000, а только с 2 000 рублей (100 000*2%). Так как владелец вклада — резидент РФ, налоговая ставка будет равна 35%. А сумма налога 2 000*35%=700 рублей. Таким образом, клиент банка получит прибыль 20 000-700=19 300 рублей.

          На заметку! Обязанность по уплате налога возлагается не на вкладчика, а на банк. Сотрудники финансового учреждения сами рассчитают и удержат необходимую сумму. Поэтому физическому лицу никаких действий предпринимать не требуется.

          Удержание подоходного налога происходит во время выплаты дохода по вкладу.

          Продажа имущества и налогообложение

          Подоходный налог удерживается с продажи любого имущества: дома, автомашины, компьютера или старой куртки. Но обязанность платить налог возникает не всегда. НДФЛ не нужно отчислять государству, если нежилое имущество находилось в собственности продавца более трех лет (36 полных месяцев). Если речь идет о недвижимости, приобретенной после 2016 года, то обязанность платить НДФЛ исчезает после 5 лет владения.

          Если имущество продается раньше установленного государством срока, налоговая ставка составляет:

        • для резидентов 13%;
        • для нерезидентов 30%.
        • Узнайте больше о том, как самостоятельно рассчитать налог с продажи квартиры в статье на нашем портале. Рассмотрим изменения в правилах в 2016 году, а также как регистрировать декларацию.

          Как законно сэкономить на налоге?

          Государством предусмотрено, что в некоторых случаях россияне могут рассчитывать на налоговый вычет. Так называют льготу, позволяющую уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым получить назад часть суммы, потраченную на определенные государством цели.

          Пример. В 2017 году оклад Зайцевой Анны Викторовны был равен 35 000 рублей в месяц или 420 000 рублей в год. 420 тысяч рублей — налогооблагаемая база, с которой удерживается подоходный налог 420 000 * 13% = 54 600 рублей. В том же 2017 году Зайцевой понадобилась операция стоимостью 30 000 рублей. Анна Викторовна, как гражданка РФ, оформила вычет на лечение. В результате налогооблагаемая база уменьшилась до 390 тысяч рублей (420 000 — 30 000). А подоходный налог с учетом перерасчета составил 390 000 * 13% = 50 700 рублей. Получается, за 2017 год Зайцева переплатила в бюджет 54 600 — 50 700 = 3 900 рублей. И Анне Николаевне должны вернуть 3 900 рублей, как излишне уплаченные.

          На заметку! На возврат НДФЛ могут рассчитывать только граждане России, которые оплачивают подоходный налог по ставке 13%.

          Существует пять видов вычетов:

        • Социальный — вычет за свое лечение или лечение родных, обучение детей.
        • Стандартные вычеты предоставляются некоторым группам населения (инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми и пр.).
        • Вычеты при продаже имущества.
        • Для инвесторов.
        • Профессиональные.
        • Государство определило максимальные суммы, с которых можно получить вычет:

        • Лечение — 120 000 рублей.
        • Собственное образование — 120 000 рублей.
        • Образование ребенка, брата, сестры — 50 000 рублей.
        • При приобретении жилья — 2 миллиона рублей.
        • При приобретении жилья в ипотеку — 3 миллиона рублей.
        • На заметку! Если лечение гражданина России относится к разряду «дорогостоящих», ограничения по размеру вычета нет. Пациент может получить возврат НДФЛ со всей суммы, которую он оплатил за оказание медицинских услуг.

          Чаще всего сотрудники компаний получают вычеты на 1 400, 3 000 или 500 рублей. На первый тип вычета имеют право все, у кого есть несовершеннолетние дети. Второй выплачивается родителю, чей ребенок имеет инвалидность. Пятьсот рублей налоговых денег возвращается взрослым инвалидам.

          Как оформить льготу?

          Процедура оформления налогового вычета начинается с подачи заявления работодателю. Также необходимо приложить документы, подтверждающие право на возврат средств:

          1. Если вычет делается за лечение, вместе с заявлением нужно сдать декларацию 3-НДФЛ, а также чеки и договора на оказание медицинских услуг.
          2. Для оформления вычета на имущество, обратитесь в отделение налоговой и получите уведомление о возможности возврата вам НДФЛ с указанием точной суммы. С документом из ФНС и заявлением направляйтесь к работодателю.
          3. Стандартные вычеты тоже оформляют в компании, в которой вы работаете. Если планируется получить льготу на ребенка, к пакету необходимых документов приложите свидетельство о его/ее рождении.
          4. На заметку! Если по итогам года сумма вычетов окажется больше доходов, налоговая база и исчисленный налог будут равны нулю.

            Доходы, не облагаемые налогом

            Существует ряд доходов, с которых не требуется платить НДФЛ:

          5. компенсации по расходам (например, командировочные);
          6. пособия по безработице;
          7. назначенные судом алименты;
          8. пособия по родам, беременности;
          9. стипендия;
          10. пенсия;
          11. социальные выплаты.
          12. На заметку! С больничных выплат подоходный налог удерживается.

            Смотрите так же:

            • Программа летнего лагеря дневного пребывания ПРОГРАММА ЛАГЕРЯ ДНЕВНОГО ПРЕБЫВАНИЯ 1. Пояснительная записка…………………………………..……….…. 1 - 2 3. Задачи программы. 2 4. Сроки реализации. 3 4. Возраст детей. 3 5. Формы и методы реализации программы. 3 6. Организаторы программы. 3 7. Участники программы. 4 9. […]
            • Кому и сколько повысится пенсия в апреле 2018 На сколько реально повысят пенсии в 2018 году. В рублях Индексация пенсий будет проведена с учетом роста прожиточного минимума пенсионера за 2017 год. Так, с 1 января 2018 года на 3,7 процента будут увеличены страховые пенсии (включая фиксированную выплату) […]
            • Состав преступления и его значение в теории и правоприменении Состав преступления и его значение в теории и правоприменении г. Минск, ул. Ленинградская, дом 5, офис 31 (2 этаж) (029) 3-9-60389 – Velcom (029) 2-7-60389 – MTS 410927191 otlichnik9 Готовые работы сайта Otlichnik.by >>>Все работы по […]
            • Кто уплачивает налог на прибыль ежеквартально Налоговики разъяснили, какие организации теперь не будут платить авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно Специалисты ФНС России разъяснили порядок уплаты налогоплательщиками авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в связи с внесенными […]
            • Изменения в законе о мфо Изменения в законе о мфо Прежде всего отметим, что ранее, в июле 2015 г. в Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» были внесены изменения, установившие, что микрофинансовая организация обязана теперь обеспечить […]
            • Специальная оценка условий труда закон 2014 Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ"О специальной оценке условий труда" С изменениями и дополнениями от: 23 июня 2014 г., 13 […]
            • Берут ли на работу с судимостью Сам себе адвокат защита прав в суде без адвоката Post navigation Запрет на работу в детских учреждениях для лиц с судимостью В 2013 году Конституционный суд РФ признал неконституционными ряд условий допуска к работе лиц имеющих судимость и обязал […]
            • Бланк заявления на садик Правила оформления заявления на постановку ребенка в очередь в детский сад Каждая молодая семья рано или поздно начинает задаваться вопросом – как правильно написать заявление на постановку в очередь ребенка в детский сад? Какие документы необходимо […]