Ставки по зп налогам

Содержание:

Классификация налоговых ставок. Виды налоговых ставок

Законодательством РФ предусмотрено большое количество налогов и соответствующих им ставок. Грамотная политика государства в аспекте их утверждения предопределяет эффективность бюджетной политики и развития национальной хозяйственной системы в целом. Какова специфика определения их величины? Какими могут быть основания для классификации налоговых ставок?

Что такое налоговая ставка?

Изучим особенности такого явления, как налоговая ставка. Под данным термином чаще всего понимаются начисления в расчете на единицу измерения соответствующей базы для того или иного вида сбора в бюджет. Обозначение налоговых ставок чаще всего осуществляется с помощью процентов. Например, ставка НДФЛ в России составляет 13%, НДС — 18%.

В ряде случаев соответствующий показатель определяется в виде десятичных чисел. Для НДФЛ и НДС это будет 0,13 и 0,18 соответственно. Законами также может быть предусмотрена 0 налоговая ставка (нулевая) для российских налогоплательщиков. Это может наблюдаться на примере нулевой величины НДС для предприятий, работающих при УСН. Далее мы рассмотрим данную особенность подробнее.

Виды ставок

Рассмотрим, какие есть основные виды налоговых ставок. В мировой экономической науке есть большое количество подходов к определению соответствующих показателей.

В числе самых распространенных оснований для классификации налоговых ставок — степень обременения для плательщика. В рамках данного критерия показатели могут быть:

  • базовыми (это ставки, которые не предполагают отнесения плательщика к какой-либо специфической категории с целью применения льгот и иных преференций);
  • пониженными (это показатели, которые определяются, в свою очередь, с учетом льготного или дающего право на преференции статуса налогоплательщика, вплоть до нулевой налоговой ставки);
  • повышенными (данного типа ставки предполагают, что деятельность плательщика характеризуется признаками, дающими государству право взимать с него больше налогов).
  • Другое основание для классификации рассматриваемых показателей — метод их установления. Так, налоговые ставки могут быть:

    • абсолютными (предполагают, что величина сбора определяется для каждой из единиц налогообложения в фиксированных значениях);
    • относительными (их величина прямо пропорциональна величине единицы налогообложения).

    Если говорить о налоговой системе РФ, то можно выделить такое основание для классификации ставок, как отнесение налога к типу федеральных, региональных или местных. Таким образом, будет различаться юрисдикция утверждения соответствующих показателей. Для федеральных налогов ставки определяются высшими органами государственной власти, для региональных — соответствующими структурами на уровне субъекта РФ, для местных — муниципальными учреждениями.

    Основные налоговые ставки в РФ

    Изучим основные налоговые ставки, установленные НК РФ. В числе самых распространенных видов сборов в российский бюджет:

    • НДФЛ;
    • на прибыль организаций;
    • НДС;
    • на выручку (прибыль) по УСН;
    • ЕНВД;
    • транспортный налог;
    • имущественный сбор для организаций;
    • налог на недвижимость для граждан;
    • земельный налог.
    • Изучим их специфику подробнее.

      Налоговые ставки по налогам на доходы физических лиц, или НДФЛ, в России — 13% для резидентов РФ, 30% — для граждан, не имеющих такового статуса. Критерий, по которому плательщики относятся к первой категории — нахождение в России основную часть дней года. При этом не важно, является ли человек гражданином РФ, или он иностранец.

      НДФЛ в России платится с самых разных доходов, которые получает человек: с зарплаты, выполнения подрядных работ и услуг, продажи имущества и т. д. Особенность данного сбора в том, что в отношении него установлены различные вычеты — социальные, имущественные, стандартные. То есть у гражданина, уплачивающего НДФЛ, есть возможность уменьшить соответствующий сбор по предусмотренным законом основаниям.

      Ставка НДФЛ, исходя из оснований для классификации, определенных нами выше, может быть отнесена к категории базовых и относительных. Вместе с тем в том случае, если плательщик не имеет статуса резидента РФ, то она вполне может быть классифицирована как повышенная, так как ее размер увеличивается более чем в 2 раза.

      Налог на прибыль организаций

      Данный налог платят, в основном, крупные бизнесы с большими оборотами. Малые и средние предприятия стараются работать в режиме УСН. По данному сбору налоговые ставки в 2015 году составляют 20% для всех видов доходов предприятий. Законодательство не определяет каких-либо льгот для организаций, которые обязаны осуществлять соответствующие перечисления в бюджет, как при уплате НДФЛ для некоторых категорий плательщиков.

      По тем основаниям для классификации ставок, которые определены нами выше, ту, что установлена для налога на прибыль, можно отнести к категории базовых и относительных.

      Ставка налога на добавленную стоимость, НДС, в России — 18%. При этом платят его не все. Для фирм, работающих по УСН, установлена 0 налоговая ставка в отношении НДС. Между этим сбором и НДФЛ можно провести некоторую аналогию — законом предусмотрены различные основания для вычетов при исчислении и уплате НДС организациями.

      Ставки по НДС можно классифицировать как относительные и базовые.

      Налоги при УСН

      Упрощенная система налогообложения, или УСН, — интереснейшее явление. Данного типа сборы призваны в значительной степени снизить налоговую нагрузку для предприятий, особенно это важно для начинающих бизнесов. Собственно, использовать ее могут только те организации, обороты которых относительно невелики — в пределах 60 млн. руб. в год. Законодательством РФ определено 2 типа ставок для УСН: при взимании налога с выручки предприятия — 6%, при сборах с прибыли — 15%. Предприниматель сам выбирает одну из двух указанных схем расчетов с государством.

      Для предприятий, работающих при УСН, как мы отметили выше, установлена 0 налоговая ставка для НДС. Однако фирма может самостоятельно формировать документы, в силу которых у нее может возникнуть обязательство по уплате соответствующего сбора. Налог на добавленную стоимость можно отнести к базовым и относительным.

      Ставки, установленные для УСН, можно отнести к пониженным (они устанавливаются как альтернатива тем, что определены для налога на прибыль) и относительным. Но некоторые юристы все же склонны классифицировать их как базовые, так как соответствующий сбор относится к отдельной категории.

      УСН и сборы в государственные фонды для ИП

      Полезно будет изучить корреляцию между УСН и сборами в государственные фонды — ПФР и ФФОМС, которые уплачивают за себя индивидуальные предприниматели. Данные платежи ИП осуществляют вне зависимости от того, есть у них прибыль или нет. Поэтому соответствующий тип налогов вполне можно отнести к категории абсолютных, так как их величина фиксированная (определяется на год). Например, в 2015 году соответствующая сумма составляет порядка 22 тыс. руб. Особенность законодательного регулирования уплаты сборов в государственные фонды в том, что данные платежи могут быть полностью зачтены в счет уплаты ИП налогов по УСН. Фактически, образуется 0 налоговая ставка для УСН. Данная полезнейшая особенность находит весьма положительную оценку в среде российских предпринимателей.

      Некоторые компании, работающие в РФ, предпочитают вести деятельность в рамках режима ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Ставка в рамках данного типа сборов устанавливается федеральным законодательством, сейчас она составляет 15%. Но кроме нее в формуле расчета данного налога задействуются базовая доходность, физические показатели, а также коэффициенты — К1 и К2. Какова специфика правового регулирования данного сбора? Базовая доходность, физические показатели и первый коэффициент устанавливаются в федеральных законах, второй — в региональных. Работа предприятия в режиме ЕНВД предполагает, что оно уплачивает фиксированный сбор в бюджет безотносительно доходов. Ставка по данному налогу относится, таким образом, к абсолютным и базовым.

      Транспортный налог

      Интересен транспортный налог, относящийся к категории региональных. Ставка по нему может определяться, исходя из самых разных критериев: года выпуска автомобиля или иного транспортного средства, мощности двигателя, вместимости, отнесения к той или иной категории. Теоретически некоторые из соответствующих показателей, установленных законодательствами разных регионов, могут различаться очень значительно. Например, для легковых машин, обладающих двигателем с мощностью до 100 лошадиных сил, налоговая ставка транспортного сбора может составлять от 1 до 25 руб. за одну л. с. Однако показатели, о которых идет речь, могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов РФ не более чем в 10 раз относительно цифр, зафиксированных в НК РФ.

      Ставку по транспортному налогу можно классифицировать как относительную и базовую. Но законом предусмотрены основания, позволяющие в ряде случаев классифицировать некоторые разновидности соответствующих показателей по данному сбору как повышающие или понижающие.

      Имущественный налог для организаций

      Налог на имущество предприятий относится к категории региональных. Что это значит? Прежде всего то, что налоговая ставка на имущество фиксируется на уровне законов субъектов РФ. Однако в Налоговом Кодексе определен предельный ее показатель — 2,2%. Имущественный сбор уплачивают: российские организации (если у них в собственности есть движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе), иностранные компании (при владении недвижимостью).

      Если соотнести рассматриваемый сбор и виды налоговых ставок, определенные нами в начале статьи, то мы можем классифицировать соответствующий показатель как относительный и базовый.

      Налог на имущество для граждан

      Необходимость уплаты налога на имущество установлена законодательством РФ также и в отношении граждан. Данное обязательство в частности должны выполнять владельцы квартир, комнат и домов. Ставки налога на недвижимость для граждан устанавливаются муниципальными властями — в интервале 0,1-0,3% от кадастровой стоимости жилья.

      При этом до 2019 года в формуле исчисления соответствующих платежей применяются понижающие коэффициенты, облегчающие адаптацию граждан к данному налоговому обременению. Также при определении величины имущественных сборов для граждан используются вычеты в виде уменьшения площади жилья на заданное количество квадратных метров и пропорционального снижения его кадастровой стоимости.

      В соответствии с отмеченной нами классификацией ставки по имущественному налогу для граждан можно отнести к относительным и базовым. Рассматриваемый сбор относится к категории местных. К этой категории принадлежит также земельный налог. Изучим его специфику.

      Земельный налог

      Как и в случае с налогом на имущество для граждан, ставки в отношении рассматриваемого сбора фиксируются в муниципальных правовых актах. Их величина не может превышать 1,5%, если речь идет о землях: используемых в сельском хозяйстве, в жилищном строительстве, а также в качестве дачных и садоводческих участков. Для остальных категорий земель предельная величина показателя — 0,3%.

      Ставки по рассматриваемому сбору можно отнести к относительным и базовым. Показатель в 0,3% некоторые юристы относят к понижающим.

      Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году

      Итак, в России утверждены самые разнообразные виды сборов и соответствующие им налоговые ставки. 2015 год характеризуется заметными активностями законодателя в аспекте корректировки данных показателей — на том или ином уровне регулирования обязательств налогоплательщиков перед государством.

      Возможно, наиболее заметные корректировки в налоговом законодательстве коснулись имущественных сборов, которые должны перечислять государству граждане. Выше мы отметили, что данного типа налог исчисляется, исходя из кадастровой стоимости жилья. Но до 2015 года величина сбора определялась инвентаризационной стоимостью, которая в общем случае существенно ниже.

      Заметные изменения характеризуют также транспортный налог. Дело в том, что с 2015 года соответствующий сбор для дорогих автомобилей (от 3 млн. руб. и выше) рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Таким образом, год, в котором значительно реформировалась соответствующая налоговая ставка, — 2015. Транспортный налог владельцы дорогих автомобилей будут платить в рамках более строгих критериев.

      Налоги по зарплате в 2017 году: ставки

      Статьи по теме

      Разберемся, какие уплачивает работодатель налоги по зарплате в 2017 году. Ставки мы привели в таблице в процентах, чтобы вам было удобно посчитать налоги с зарплаты ваших сотрудников.

      Какие налоги по зарплате в 2017 году платит работодатель

      Работодатель в качестве налогового агента платит такие налоги с зарплаты в 2017 году:

    • удерживает из зарплаты работников НДФЛ (ст. 226 НК РФ).
    • сверх зарплаты начисляет страховые взносы.
    • Поговорим о «зарплатных» налогах подробнее.

      Налоги с зарплаты в 2017 году: НДФЛ

      Налоги с зарплаты в 2017 году включают НДФЛ. О доходах, подлежащих обложению НДФЛ, сказано в пункте 2 статьи 226 НК РФ. При этом НДФЛ не удерживается с выплат, перечисленных в статье 217 НК РФ. Это, например, алименты, суточные в пределах 700 руб. за день нахождения в командировке в России и 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке.

      Также нужно помнить, что объектом налогообложения для резидентов являются как доходы, полученные от источников в России, так и доходы, полученные от источников за пределами России. А объектом налогообложения для нерезидентов являются только доходы, полученные от источников в России (ст. 209 НК РФ). Определение резидентов и нерезидентов дано в статье 207 НК РФ.

      Ставки по НДФЛ в 2017 году в процентах

      Компания удерживает налог с зарплаты в 2017 году по ставке 9, 13, 15, 30 или 35%. Размер ставки зависит от статуса получателя дохода (резидент или нерезидент), а также от вида полученного дохода (зарплата, призы и т. д.). По общему правилу в отношении доходов резидентов применяется ставка 13 %, а нерезидентов — 30 %. Указаны ставки в статье 224 НК РФ.

      Порядок исчисления НДФЛ с зарплаты в 2017 году

      Чтобы рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2017 году, который нужно удержать из дохода сотрудника, действуйте в следующем порядке:

    • Установите, какие доходы являются объектом обложения. О том, какие это могут быть суммы, мы поговорили вначале. Не забывайте, что могут быть доходы, которые не облагаются налогом.
    • Определите ставку НДФЛ по каждому из видов дохода.
    • 3. Посмотрите, можно ли применить налоговые вычеты (стандартный, имущественный, социальный) (ст. 218-220 НК РФ).
    • Рассчитайте налоговую базу по НДФЛ. Делайте это отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки.
    • Рассчитайте сумму налога, которую нужно удержать и перечислить в бюджет. Если рассчитанная сумма получилась с копейками, то сумму до 50 копеек отбросьте, а 50 копеек и более округлите до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).
    • Расчет НДФЛ оформите регистром налогового учета. Форма регистров — произвольная. Единого образца законодательством не предусмотрено. Лишь в абзаце 2 пункта 1 статьи 230 НК РФ содержатся сведения, которые должна включать в себя форма такого налогового регистра. Также при разработке собственного бланка логично включить в него показатели, необходимые для составления отчетности по НДФЛ, о которой мы поговорим далее.

      Срок уплаты НДФЛ с зарплаты в 2017 году

      Срок уплаты НДФЛ в 2017 год для юридических лиц теперь зависит от того, получил сотрудник деньги или нет. Если компания выплачивает зарплату наличными, то НДФЛ нужно удержать в тот день, когда сотрудник фактически получил зарплату. А налог перечисляется не позднее следующего дня. В случае, когда сотрудник не получил зарплату в срок, НДФЛ не платится.

      Таблица ставок страховых взносов в 2017 году

      Многих интересует, какими будут ставки страховых взносов в 2017 году. Таблица, на наш взгляд, наиболее удобная форма, чтобы раскрыть всю картину по взносам на ближайшую перспективу.

      Не секрет, что ставки взносов в государственные социальные фонды являются вторыми по степени значимости после налогов обязательными платежами. Cтавка страхового взноса представляет собой величину, которая неизбежно ляжет на плечи нанимателей – компаний и бизнесменов.

      Напомним об основной законодательной подвижке в этой области: с 2017 года основная часть полномочий перешла к налоговой службе России. Это контроль за отчислением по актуальным ставкам страховых взносов, взыскание долгов по ним и получение + анализ отчетов.

      Данные поправки уже присутствуют в нормативной базе. Так, с 1 января 2017 года Закон о страховых взносах № 212-ФЗ канет в лету, а на его место заступит новая глава 34 Налогового кодекса.

      Далее рассмотрим, какой будет ставка отчисления на социальные нужды. Сразу заметим, что в 2017 году социальные налоги ставки сохранили. Например, подоходный налог (НДФЛ) остался на прежнем уровне. Это говорит о том, что государство очень не хочет процентными ставками по страховым взносам в 2017 году давить на бизнес.

      Cтраховые взносы 2017: ставки, таблица

      Ниже в таблице показаны ставки по страховым взносам на 2017 год. Тарифная ставка (страховой тариф) представляет собой процент начисления взносов.

      Cтавки по взносам в 2017 году (см. таблицу)

      2017 год: пониженные тарифы страховых взносов

      Спешим обрадовать, что минимальные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды продолжать действовать и в 2017 году. Правда, рассчитывать на них смогут только избранные.

      «Упрощенцы» с:
      1) льготным видом деятельности;
      2) доход от него – от 70% общего объема;
      3) прибыль за год – не более 79 млн руб. (иначе потеря права на сниженный тариф с начала года)

      Коды: 13 – 16 и др.

      «Вмененщики»: аптеки и коммерсанты с фармалицензией. Право на [пониженные тарифы страховых взносов] – только по фармаперсоналу.

      ИП на патенте в отношении наемного персонала (для некоторых видов деятельности есть исключения)

      Коды:
      • 31.0;
      • 74.20;
      • 75.0;
      • 96.01;
      • 96.02 и др.

      НКО на УСН (кроме госструктур) сферы:

      • социального обслуживания граждан;
      • науки;
      • просвещения;
      • охраны здоровья;
      • культуры;
      • искусства;
      • массового спорта.

      Коды:
      • 37;
      • 86 – 88;
      • 93 и др.

      Благотворительные организации – «упрощенцы»

      АО, ООО и партнерства на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые у бюджетных и автономных (в т. ч. научных) учреждений

      Подписано соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на:
      • внедрение новых технологий;
      • развитие туристического кластера.

      Коды:
      • 65.20;
      • 79.1;
      • 94.99;
      • 62.0;
      • 63.1;
      • 63.11.1 и др.

      Выплаты и вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (есть ряд исключений)

      Есть статус участника проекта «Сколково»

      Есть статус участника свободной экономической зоны в Крыму

      Коды: любой, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3.

      Есть статус резидента территории опережающего развития

      Коды: для каждой территории вид деятельности устанавливают индивидуально

      Есть статус резидента свободного порта «Владивосток»

      Коды: любые, кроме запрещенных (см. решение Наблюдательного совета этого свободного порта).

      2017 год: ставка взноса на страхование от несчастных случаев

      Напоследок рассмотрим, какой будет в 2017 году ставка отчисления на социальные нужды (ФСС) по травмам.

      На нашем сайте таблица ставок страховых взносов в 2017 году в части ЧП на работе и профессиональных недомоганий размещена по этой ссылке.

      Напомним, что закон обязывает каждый год доказывать верность ставки взносов на «травматизм», который был изначально установлен. Пакет документов – заявление вместе со справкой-подтверждением – нужно сдать в Фонд соцстраха до 15 апреля года, в котором рассчитываете применять ставку взноса на страхование от несчастных случаев.

      Таким образом, чтобы получить тариф на 2017 год отправить документы нужно до 15 апреля 2017 года. Поскольку этот день попадает на субботу, действует правило переноса. Поэтому постарайтесь успеть подтвердить свою «цену за травмы» до 17.04.2016 включительно.

      Обратите особое внимание, что с 1 января 2017 года Правительство РФ подкорректировало Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска. Его суть вот в чем: если компания не подтвердила основной вид своей деятельности, соцстрах автоматически назначит наиболее высокий класс риска из тех кодов по ОКВЭД, которые были заявлены при госрегистрации в ЕГРЮЛ.

      По сути, эти изменения закрепили практику, которая уже и так сложилась. Просто теперь всё абсолютно официально. Между тем, ранее по этому вопросу множество конфликтов с ФСС доходило до суда. И последний поддерживал, в основном, компании. Логика основывалась на том, что нельзя произвольно ставить в самые жесткие рамки. Но теперь фонд не будет брать во внимание только те виды деятельности, которыми фирма реально промышляла за предыдущий период.

      Ставки по зп налогам

      До 796 000 руб. (2016)
      До 711 000 руб. (2015)
      До 624 000 руб. (2014)

      C 2016 года

      C 2015 года

      (10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

      C 2014 года

      из них:
      6,0%
      на солидарную часть

      10,0%
      на индивидуальную часть

      Ставки ***
      по дополнительному тарифу

      *** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

      Ставки *
      (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

      16,0%
      на индивидуальную часть

      (Свыше 463 000 руб.
      взносы
      не уплачиваются)

      * ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

      ** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.

      Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

      Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

      (Свыше 415 000 руб.
      взносы
      не уплачиваются)

      (из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

      см. Ставки Страховых Взносов для ИП — Стоимость страхового года

      Пример.
      Расчет Страховых взносов с 2015 года.

      ПФР.
      Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
      С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
      Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

      ФФОМС.
      Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
      То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
      Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).

      ФСС.
      Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
      То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
      Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
      Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).

      Травматизм.
      Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
      (эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

      Страховые взносы в 2017 году

      Актуально на: 12 сентября 2016 г.

      Главное изменение в сфере страховых взносов 2017 – это передача полномочий внебюджетных фондов по контролю за уплатой взносов, взысканию задолженности и приему отчетности по взносам Федеральной налоговой службе. Соответствующие изменения в законодательные акты уже внесены (пп. 2 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

      Закон № 212-ФЗ с 2017 года перестает действовать, а правоотношения в части страховых взносов будет регулировать гл. 34 НК РФ . В соответствии с ней отчетными периодами будут, как и ранее, I квартал, полугодие и 9 месяцев, расчетным периодом – календарный год (ст. 423 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же лица будут относиться к плательщикам страховых взносов – организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (ст. 419 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же выплаты будут подпадать под объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) и в целом по тем же правилам будет определяться база для начисления взносов (ст. 421 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

      Вместе с тем изменятся формы отчетности, которые плательщики взносов с 2017 года должны будут сдавать в налоговые органы (а не территориальные отделения ПФР), а также сроки их представления.

      В общем, нас ждут новые страховые взносы с 2017 года. Но принятые поправки говорят о том, что в процедуре начисления и уплаты взносов глобальных перемен не будет.

      Страховые взносы в 2017 году: ставки

      Ниже в таблице приведены актуальные для начисления в 2017 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

      Тарифы страховых взносов на 2017 год

      Таблица тарифов страховых взносов на 2014 год

      С 1 января 2014 года не произошло существенных изменений по ставкам страховых взносов с фонда оплаты труда (ФОТ) организаций. Предельная величина базы регрессивной шкалы по страховым взносам повысилась до 624000 рублей (Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101).

      Пониженные тарифы отчислений для льготных категорий предприятий продлены на 2014 год (Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ) за исключением организаций, оказывающих инжиниринговые услуги (по п.13 ч.1 ст.58 ФЗ-212), для которых теперь применяется общий тариф.

      Заметным нововведением стало то, что с 2014 года взносы в ПФР не надо распределять между страховой и накопительной частями. Теперь перечисление взносов на обязательное пенсионное страхование оформляется одной платежкой по КБК страховой части. Год рождения работника больше не имеет значения при начислениях этих налогов. Должны ли налогоплательщики продолжать у себя по прежнему учитывать индивидуальные начисления страховой и накопительной частей по каждому застрахованному лицу Пенсионный фонд РФ разъяснений не дает.

      Ниже в сводной таблице указаны ставки страховых взносов в процентах по налоговым режимам организаций.

      Страховые взносы в 2014 году с ФОТ

    • С 01.01.2014 увеличиваются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР для работников с вредными и тяжелыми условиями труда. Ставки тарифа зависят от класса условий труда и составляют от 2 до 8 процентов (Изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2013 N421-ФЗ).
    • В таблице не указаны ставки страховых взносов от несчастных случаев, т.к. ставка страхования ФСС от травматизма устанавливается в зависимости от вида экономической деятельности организации. Тариф взноса в Фонд Социального страхования по травматизму по классификации ОКВЭД составляет от 0,2 % до 8,5 % от налогооблагаемой базы.
    • Внимание : На отчисления в соцстрах от несчастных случаев (травматизм) не распространяется регрессивная шкала страховых взносов. После превышения предела дохода сотрудника в 624000 рубля, ставка этого налога в ФСС продолжает начисляться по полной ставке.
    • Смотрите Как установить страховые взносы в программе 1С Бухгалтерия 8.

      Пример расчета страховых взносов и отчислений с зарплаты

      Для примера возьмем организацию ООО «Хороший сервис» на общей системе налогообложения (ОСНО), со ставкой взноса в соцстрах от несчастных случаев 0,9%, без применения тяжелых и вредных условий труда (соответствует первой строке приведенной выше таблицы взносов и отчислений).

      На предприятии работают два сотрудника: Карелин Ю.А. 1965 года рождения и Молчанов С.С. 1970 года рождения.

      Прежде всего, рассчитывается налогооблагаемая база для расчета взносов с заработной платы. В базу не включаются начисления по больничным листам, государственные пособия, материальная помощь и некоторые другие виды выплат. Пусть, к примеру, совокупный размер месячных облагаемых начислений каждого сотрудника составляют по 20000 рублей.

      Страховые взносы рассчитываются индивидуально по каждому работнику:

      Карелин (1965 г.р.)

    • Пенсионный фонд – (см. таблица выше) только страховая часть : 20.000 х 0.22 = 4400 руб
    • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования : 20.000 х 0.051 = 1020 руб
    • Итого с работника: 6.000 рублей (что составляет 30% от облагаемой базы)

      Молчанов (1970 г.р.)

      1. Пенсионный фонд – страховая часть : 20.000 х 0.16 = 3200 руб
      2. Пенсионный фонд – накопительная часть : 20.000 х 0.06 = 1200 руб
      3. Фонд Социального страхования : 20.000 х 0.029 = 580 руб

      С общей налогооблагаемой базы организации в 40.000 считаем взнос в соцстрах от травматизма по ставке 0,9%. В данном примере 40.000 х 0.009 = 360 рублей.

      В случае использования тяжелых или вредных условий труда в ПФР начисляется дополнительный тариф на ту часть налогооблагаемой суммы, которая соответствует ф актически отработанным условиям тяжелого или вредного труда в расчетном месяце.

      В случае если какой-либо работник превысил порог суммарных начислений с начала года в 624.000 рубля, то по этому работнику прекращается расчет отчислений накопительных взносов с суммы превышения, а страховая часть считается по тарифу 10% с суммы превышения (если по организации применяется регрессия).

      ШПОРЫЫ / шпоры к госам(1) / !Сводная_таблица_по_налогам-_Для_печати

      Налог на добавленную стоимость (Глава 21) 3

      Акцизы (Глава 22) 5

      Налог на доходы физических лиц (Глава 23) 7

      Налог на прибыль организации (Глава 25) 9

      Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Глава 25.1) 11

      Водный налог (Глава 25.2) 12

      Государственная пошлина (Глава 25.3) 13

      Налог на добычу полезных ископаемых (Глава 26) 14

      Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (Глава 26.1) 16

      Упрощенная система налогообложения (Глава 26.2) 17

      Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Глава 26.3) 18

      Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (Глава 26.4) 19

      Транспортный налог (Глава 28) 20

      Налог на игорный бизнес (Глава 29) 21

      Налог на имущество организации (Глава 30) 22

      Земельный налог (Глава 31) 23

      ИП – индивидуальные предприниматели;

      СМР – строительно-монтажные работы;

      ТРУ – товары (работы, услуги);

      НБ – налоговая база

      ТР – таможенный режим

      НВ – налоговый вычет

      ЭЗ – экономическая зона

      ФЛ – физическое лицо

      ЗУ – земельный участок

      ТС – транспортное средство

      Налог на добавленную стоимость (Глава 21)

      лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

      реализация ТРУ и передача имущественных прав на территории РФ;

      передача на территории РФ ТРУ для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль;

      выполнение СМР для собственного потребления;

      ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

      НБ по НДС – стоимостная характеристика объекта налогообложения:

      НБ при реализации налогоплательщиком ТРУ определяется как стоимость этих ТРУ, исчисленная исходя из цен (определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога;

      НБ при передаче на территории РФ ТРУ для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль, определяется как стоимость этих ТРУ исчисленная исходя из цен реализации идентичных (а при их отсутствии — однородных) ТРУ, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии — исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога;

      НБ при выполнении СМР для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации;

      НБ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ определяется как сумма: 1) таможенной стоимости этих товаров; 2) подлежащей уплате таможенной пошлины; 3) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).

      экспортируемых товаров, товаров помещенных под ТР свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы соответствующих документов (ст. 165 НК РФ), а также стоимость работ (услуг), связанных с производством и реализацией товаров;

      работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под ТР международного таможенного транзита;

      услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения расположены за РФ

      драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы

      припасов (топливо и горюче-смазочные материалы, необходимые для обеспечения нормальной эксплуатации судов), вывезенных с территории РФ в ТР перемещения припасов;

      выполняемых российскими перевозчиками на ж/д транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров и вывозу продуктов переработки с таможенной территории РФ.

      продовольственных товаров (скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов; молока и молокопродуктов; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; сахара; соли; хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; рыбы; море- и рыбопродуктов; продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель);

      товаров для детей: трикотажных изделий; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика; верхней одежды, нательного белья, головных уборов;

      обуви (за исключением спортивной); кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; подгузников и пр.

      периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением изданий и продукции рекламного или эротического характера;

      медицинских товаров отеч. и зарубеж. производства: лекарственных средств, включая лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения.

      для остальных ТРУ (т.е. не указанных в п. 1,2 и 4 ст. 164 НК РФ)

      Налоговый период — это период, по итогам которого должна быть определена налоговая база и исчислена сумма налога, подлежащая уплате. Кроме того, по итогам налогового периода организации и предприниматели представляют в налоговые органы налоговые декларации.

      Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее — налоговые агенты) по НДС устанавливается как квартал.

      Организации и ИП имеют право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, если за 3 предшествующих последовательных календ. месяца сумма выручки от реализации ТРУ без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.

      При осуществлении некоторых операций, являющихся объектом НО по НДС, организации и предприниматели не обязаны исчислять и уплачивать налог. Такие операции отнесены к категории льготных операций и освобождены от обложения НДС. Их перечень является закрытым и установлен ст. 149 НК РФ.

      В зависимости от характера совершаемых операций может возникнуть обязанность представить две налоговые декларации по НДС:

      Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (форма по КНД 1151001), в которой отражаются как экспортные операции, так и операции на внутреннем рынке (далее — декларация по НДС),

      Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь (форма по КНД 1151075

      Декларацию по НДС налогоплательщики должны представлять в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

      Если 20-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления декларации является следующий за этим днем первый рабочий день.

      Акцизы (Глава 22)

      реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;

      продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров;

      передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров;

      передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;

      ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

      Подакцизные товары: 1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; 2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов; 3) алкогольная продукция; 4) пиво; 5) табачная продукция; 6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); 7) автомобильный бензин; 8) дизельное топливо; 9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; 10) прямогонный бензин.

      Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок:

      по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения) – 1) как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

      по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки – 2) как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров; 3) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость — по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки.

      Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по налоговым ставкам определяемым ст. 193 НК РФ.

      Налоговый и отчетный период

      Налоговым периодом признается календарный месяц.

      Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие операции:

      передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;

      реализация подакцизных товаров, помещенных под ТР экспорта, за пределы территории РФ или ввоз подакцизных товаров в портовую особую ЭЗ с остальной части территории РФ;

      первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение;

      ввоз на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, либо которые размещены в портовой особой экономической зоне.

      Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на установленные налоговые вычеты:

      суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров;

      суммы акциза, уплаченные собственником указанного давальческого сырья (материалов), в случае, если давальческим сырьем (материалами) являются подакцизные товары при передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов);

      суммы акциза, уплаченные на территории РФ по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции;

      суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров (в том числе возврата в течение гарантийного срока) или отказа от них;

      суммы акциза, начисленные при получении (оприходовании) денатурированного этилового спирта налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, при использовании денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции;

      суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина.

      Сдача отчетности и сроки уплаты

      Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца.

      Уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ устанавливаются таможенным законодательством РФ.

      Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, — не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.

      Смотрите так же:

      • Возврат 13 от лечения зубов Все о том, как вернуть 13 процентов за лечение зубов через налог Наверное, многие люди согласятся с тем, что лечить зубы предпочтительнее в платной клинике, так как оборудование в них намного современнее, чем в обычных поликлиниках. Но такое лечение может […]
      • Новое о патенте ип Касса для ИП на патенте В 2018 и 2019 годах согласно 54-ФЗ предпринимателям на ПСН надо подключить новые онлайн-кассы. Из нашей статьи вы узнаете о точных сроках перехода на ККТ, об особенностях работы онлайн-касс и возможности получить налоговый […]
      • Налог на ип 2012 Фиксированные платежи ИП в ПФ и ФФОМС на 2012г. В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи, то есть суммы страховых взносов (за себя) в: Пенсионный фонд […]
      • Ваз 2114 прокладка выпускного коллектора Замена выпускного коллектора и прокладки на ВАЗ 2114 Выпускной коллектор – узел, который отвечает за качества езды, без которых комфорт невозможен. Это тишина и отсутствие запаха выхлопа под капотом, который может затягивать в салон через отверстие салонного […]
      • Размер трудовой пенсии по инвалидности Размер пенсии по инвалидности и способы ее вычисления Размер пенсии по инвалидности представляет собой величину дохода получателей пенсии: страховой, назначаемой человеку, который признан инвалидом 1-3 группы и имеет хоть 1 день страхового стажа; […]
      • Заявления на загранпаспорт нового образца на ребенка до 14 лет Заявление на загранпаспорт ребенку Бланк «Заявление на загранпаспорт нового образца» для несовершеннолетних, не достигших 18-лет Скачать бланк анкеты «Заявление на биометрический загранпаспорт нового образца» для несовершеннолетних, не достигших 18-лет. […]
      • Осаго росгосстрах ейск Страхование в Ейске 8(928)84805308(989)8280530 звонки по страхованиюпринимаются круглосуточно Техосмотр от «Росгосстраха» «Росгосстрах» нашел альтернативный способ решения проблемы увязки ОСАГО с техосмотром – выдачу клиентам «предзаполненных бланков […]
      • Закон о персональных данных 2012 Закон о персональных данных в 2017 году – что нужно знать гражданам и организациям? Изменения в закон о защите персональных данных 2017 года повлияли на работу коммерческих организаций, особенно тех, чей бизнес представлен в интернет-пространстве. Последние […]