Транспортный налог для юр лиц срок уплаты

Содержание:

Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц

Отправить на почту

Транспортный налог для юридических лиц 2017–2018 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). Узнайте из нашего материала о порядке расчета налога, сроках уплаты и форме отчетности по нему.

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

Изменения 2017–2018 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
    • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
    • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.
    • О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2017-2018».

      Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

      Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

      Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

      Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

      Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

      Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

      Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

      Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Сколько составляет транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

      Транспортный налог обязуются оплачивать все законопослушные граждане и организации.

      Содержание

      Но для того, чтобы не возникало вопросов у налоговых структур, следует правильно использовать действующие в регионе ставки, сроки и условия оплаты.

      Что же стоит знать бухгалтеру и предпринимателю о транспортном налоге, как проводить расчеты и когда подавать отчет? Что должна содержать декларация и как избежать ошибок при ее оформлении?

      Общие сведения ↑

      Что собой представляет транспортный налог, кто должен его платить, есть ли льготы, что является объектом налогообложения – такая информация имеется в Налоговом кодексе.

      Но есть и у региональных представительств права регулировать ставки, устанавливать отчетные периоды и т. д. Разберемся во всех нюансах.

      Сущность налога

      Транспортный налог является обязательным платежом (если другое не предусмотрено законодательными актами), который взимается не только с физических, но и с юридических лиц, если на них было зарегистрировано транспортные средства.

      Условия, особенности начислений и уплаты регулируются региональными властями.

      Что нужно знать об объектах

      В соответствии со ст. 358 НК Российской Федерации, объектом, что облагается налогом, является:

      Не облагается налогом транспортное средство в таких случаях:

    • Если легковая машина имеет мощность двигателя в пределах 100 л.с., и получена от службы соцпомощи населению.
    • Если транспорт переоборудован под потребности водителя-инвалида.
    • Если предприятие является владельцем моторной лодки или весельного транспорта с мощностью не более 5 л.с.
    • Не платится налог на пассажирское, речное и грузовое судно, что используется для пассажиро- и грузоперевозки.
    • Если транспортное средство является собственностью органов исполнительных властей, чья деятельность связана с прохождением военной службы.
    • Не облагается налогом судно, что зарегистрировано в реестре РФ международного значения.
    • Если транспорт был угнан, и факт кражи подтвержден документами.
    • Владельцам спецмашин и тракторов, что регистрировались как сельхозтранспорт производителя, оплачивать налог также не придется.
    • Не стоит делать перечислений в госказну и собственнику буровой, плавучей и стационарной морской платформы.

      Нормативная база

      Плательщиком транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК считаются все граждане и предприятия, что имеют транспорт, зарегистрированный в РФ.

      Относится это к лицам, что являются гражданами, и лицам без гражданства и тех, кто имеет иностранное гражданство.

      Единственным исключением считают организаторский состав Олимпиад и Параолимпиад. Весь транспорт, что используется ими, — это необлагаемые объекты, применяемые для организации мероприятий.

      Налоговой базой считают:

      Налоговая база определяется индивидуально в каждом случае (ст. 359).

      В том случае, когда в документах на транспорт нет нужной информации, тогда проводят экспертизу в соответствии с порядком, прописанным в ст. 95 НК (методические рекомендации, что утверждены приказом МНФ РФ от 9.04.2003 г. № БГ-3-21/177).

      В 2018 году принято новый закон (от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ), согласно которому необходимо будет плательщикам-организациям и физлицам оплачивать транспортный налог на дорогостоящие виды машин, учитывая повышающие коэффициенты (ст. 362 п. 2, 2,1).

      Это:

      Список всех транспортных средств, цена который составляет до 3 млн. руб., имеется на сайте Министерства промышленности и торговли РФ.

      Если транспорт какой-то марки не указан в списке, то налог будет уплачиваться без использования повышающих коэффициентов.

      Какой транспортный налог у юридических лиц ↑

      Какие особенности уплаты налога на транспорт юридическим лицом? Действуют ли те же правила, что и для физических лиц или есть определенные особенности? Кто должен рассчитать сумму, когда и как подать декларацию?

      Кто занимается расчетом

      Транспортный налог физическим и юридическим налогом платится одинаково.

      Но есть отличие – организация самостоятельно делает расчеты налоговых сумм и авансов, а затем подает отчет в налоговые структуры, тогда как физическому лицу приходит уведомление с уже исчисленной суммой.

      Сумму, которую необходимо перечислить в государственную казну в конце налогового периода, определяют относительно каждого транспортного средства.

      Для этого пользуются стандартной формулой, где указывают ставку и базу налога, если другие условия не прописаны в законодательных актах. Рассчитывают так:

      Размер налога на транспорт, владелец которого – предприятие, определяют, как разницу между начисленными суммами и суммами авансов по налогам, что должны быть уплачены на протяжении налоговых периодов.

      Плательщики делают расчет аванса налога после окончания определенного отчетного периода. Размер – 1/4 произведений базы налога и ставок (ст. 362 Налогового кодекса):

      Общая сумма определяется таким образом:

      Расчет налога на транспорт с использование повышающих коэффициентов:

      Условия определения сумм перечислений будут зависеть от того, устанавливались ли региональными властями отчетные сроки по налогам на транспорт или нет.

      Налоговая ставка – величина, которая устанавливается нормативными актами региональных представительств.

      То есть, она в каждом регионе может отличаться, поэтому перед проведением расчетов стоит уточнить действующие ставки на текущий год в определенной местности.

      Если в документах на транспортное средство отображаются показатели мощности в киловаттах, тогда необходимо их перевести в лошадиные силы:

      Полученные суммы не нужно округлять.

      Кто плательщики по транспортному налогу, читайте здесь.

      Пример расчета

      К примеру, предприятием было куплено 20.05.2014 г. легковой транспорт марки Mazda 3, мощность которого 105 л.с. Регистрация осуществлена в Санкт-Петербурге.

      Сумма налога:

      105 л.с. * 35 рублей * 8 месяцев : 12 месяцев = 2450 рублей.

      Бухучет будет содержать такие проводки:

      Срок уплаты транспортного налога для юр лиц в 2018 году

      Все юридические лица, зарегистрированные на территории России и имеющие ТС, обязаны платить транспортный налог. Порядок, способы и время оплаты регулируется 28 главой Налогового кодекса.

      Регионы вправе добавлять свои законы, менять суммы и периоды выплат. В 2018 году существуют свои нюансы, несоблюдение которых приведет к просрочкам и штрафам.

      Что это такое

      Транспортный налог является сбором в установленном размере (считается в %), который применяется на большинство самоходных машин. Он также начисляется на водный и авиатранспорт, за исключением небольших судов.

      Транспортный налог действует во всех субъектах:

    • краях;
    • республиках;
    • областях;
    • автономных округах России, включая города федерального значения.
    • Ставки для юр лиц

      Мощность двигателя является главным показателем, от которого зависит финальная сумма налога. Статьей 361 Налогового кодекса РФ представлены рекомендуемые ставки для всех транспортных средств. Для начисления используются рубли.

      Регионы редко придерживаются рекомендаций, изменяя размер ставки. В 2017 году правительство разрешило менять сумму в 10 раз (больше или меньше). Ставки закрепляются в законодательствах регионов.

      Различия в размерах ставок между субъектами РФ может сильно отличаться:

    • В Москве за недорогой легковой автомобиль платят 25 рублей;
    • в Санкт-Петербурге взимают 35 рублей;
    • в Севастополе платят 7 рублей.

    Например, ООО «М» имеет в собственности 1 машину Audi А3, мощность двигателя составляет 102 л.с. Автомобиль был куплен в 2015 году, стоимость составляла 1 230 миллионов, повышающих коэффициентов нет.

    Машина зарегистрирована в Свердловске, местная ставка налога на это ТС составляет 9.4 рубля за одну лошадиную силу. Бухгалтер компании посчитал налог за 2017 год:

    Срок уплаты для юр лиц

    Законодательные органы регионов устанавливают срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2018 году, включая авансовые платежи, если они действуют в субъекте.

    На федеральном уровне закреплено, что срок оплаты сбора не может быть раньше 1 февраля года, идущего за отчетным. То есть в 2018 году оплачивается налог за 2017. Правило закреплено статьей 363 НК.

    Размер квартального аванса составляет четверть от финальной суммы налога. Чтобы посчитать размер сбора по итогам прошлого года, требуется из указанной в декларации суммы вычесть размер уплаченных авансов. Если организация не вносит авансы, налог оплачивается полностью 1 раз.

    Если на организацию не зарегистрировано ТС, она не считается налогоплательщиком, с нее снимается обязанность отчитываться за транспортный налог.

    Когда нужно внести авансовый платеж

    Если иной способ оплаты не установлен региональным законодательством, организации обязаны регулярно вносить авансовые платежи. Они платятся ежеквартально, в конце каждого квартала. Итоговая сумма налога снижается по мере внесения авансовых платежей.

    Авансы начисляются только за первые 3 квартала, последний считается временем внесения финального налога. Федеральный порядок регулируется статьей 262 Налогового кодекса, затем меняется местными властями.

    Как оплатить

    Если транспортное средство зарегистрировано на обособленную организацию, она обязана сдавать налоговую декларацию в ИФНС, в котором стоит на учете. В поле декларации, предназначенном для причины постановки машины на учет, требуется указать КПП подразделения налоговой.

    Если организация допустила просрочку, она самостоятельно рассчитывает штраф и переводит его в бюджет либо сразу, либо со следующим платежом. Пени насчитываются на каждый день задержки.

    Документы можно передать следующими способами:

  • через представителя организации, которому дано право на представление компаний;
  • используя онлайн-сервисы (работает не во всех регионах, уточняется в местном ФНС);
  • копии заказным письмом с уведомлением Почтой России.
  • Необходимые документы

    Для уплаты налоговой требуется минимальный пакет документов:

  • налоговая декларация, если организация владеет несколькими машинами, на каждую требуется заполнить отдельный документ;
  • платежное поручение, которое составляется организацией и относится в банк, можно заполнить:
    • на форме банка от руки в свободной форме;
    • обратившись к сотрудникам банка;
    • заплатить за оформление третьим лицам;
    • воспользовавшись онлайн программами банка;
    • используя систему Клиент-банк.
    • Ответственность за просрочку

      Главой 11 Налогового кодекса прописаны множественные последствия неуплаты налога, мотивируя юридические лица вовремя платить сборы:

      1. Взять имущество в залог, принадлежащее юридическому лицу по праву собственности. Организация заключает с налоговой договор залога, если сбор не уплачен вовремя, сотрудники ФНС взыскивают имущество (частично или полностью). Фирмы не обязаны подписывать договор залога, но в некоторых регионах налоговая настаивает на этом шаге.
      2. Привлечение третьих лиц для исполнения налоговых обязательств. Если юридическое лицо не заплатит вовремя, поручителю придется оплатить налог в полном размере.
        • Предоставление банковских гарантий. Определенная сумма замораживается на счету компании, с нее оплачивается налог.
        • Начисление пени. За каждый день просрочки накладываются пени в установленном в регионе размере. Пени начисляются на сумму, оставшуюся за последние 3 года.
        • Заморозка банковских счетов. С них списывается долг.
        • Арест движимого имущества для оплаты долга, например, автомобилей.

      Действия в отношении юридического лица применяются после одобрения наказания, которое может вынести:

    • налоговая служба, если между ей и организацией заключено соглашение о наложении санкций;
    • судом, если другие методы не работают.
    • До обращения в суд сотрудники налоговой обязаны в письменной форме потребовать юридическое лицо уплатить налог. Если ответа нет, делом займется суд.

      В письме указываются:

    • размер задолженности;
    • период оплаты долга.
    • Когда нужно платить ИП

      Время и способ оплаты налога индивидуальными предпринимателями зависят от вида налогообложения. В 2018 году они могут выбрать общую, упрощенную, патентную системы или ЕНДВ.

      Самой сложной является общая система налогообложения. Предприниматель обязан платить НДС, НДФЛ и имущественные налоги, каждый в разное время. На все налоги заполняется своя налоговая декларация.

      Для общей системы рекомендуется нанять бухгалтера. НДФЛ выплачивается в декабре, налоговая присылает уведомление. Остальные налоги оплачиваются с февраля по май.

      Большинство ИП используют упрощенную систему. Они не платят НДФЛ и НДС, им приходит уведомление о едином налоге со ставкой 6% (на доходы) или 15% (на доходы минус расходы) Требуется заполнить одну декларацию в декабре каждого года и подать бумаги в ФНС.

      ИП оплачивает патент каждые 12 месяцев, платить транспортный налог не требуется (так как машины находятся в собственности другой фирмы).

      Предприниматели на патенте не платят НДФЛ и НДС. Они продолжают платить единый налог 6%, который рассчитывается по региональным показателям, и освобождаются от других обязательств.

      Режим ЕНВД набирает популярность среди предпринимателей, оказывающих транспортные услуги. Они платят единый налог 15% с дохода, который зависит от физических показателей и базовой доходности ИП.

      Налоговая декларация заполняется каждый квартал. Если предприниматель ведет регулярный учет показателей для целей налогообложения, он освобождается от заполнения налоговых деклараций.

      Статьей 358 Налогового кодекса установлено, что юридические лица в России, на которых зарегистрировано транспортное средство, обязаны платить налог. Автомобили, освобожденные от сбора, также прописаны в этой статье.

      Организации обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога, неверные расчеты приведут к штрафу. Итоги ежегодно оформляются в налоговую декларацию, которая подается в ФНС в сроки, установленные региональным законодательством.

      Статьей 81 Налогового кодекса установлено, что документы подаются в налоговую, где зарегистрирован налогоплательщик, даже если он находится в другом регионе.

      Видео по теме:

      Транспортный налог 2018 сроки уплаты для юридических лиц

      Related Articles

      Жалоба в судебную коллегию по административным делам областного суда

      Как вернуть 13 процентов по кредиту за авто

      Выезд под кирпич на полосу с односторонним движением какое нарушение пдд

      Если рассчитывается остаточный платеж, крайний день внесения средств в бюджет – 15 апреля. Следует учитывать, что ограничения коснулись не только последнего дня оплаты, но и первого возможного дня погашения налоговых обязательств по транспорту. Так, согласно налоговому законодательству, организация не может отчитаться за последний отчетный период раньше 1 февраля. Как и обычные граждане, юридические налогоплательщики несут ответственность за своевременное погашение налоговых сборов, включая уплату за транспорт. При образовании просрочки не избежать начисления штрафов и пеней. Если крайний срок платежа приходится на нерабочий день, то организация вправе перечислить налог на следующий рабочий день. Периоды уплаты и региональные особенности Организация, устанавливая для себя крайние сроки для расчетов по налогам, должна руководствоваться действующими региональными положениями.

      Срок уплаты транспортного налога в 2018 году для юридических лиц

      Транспортный налог для организаций с 2018 года

      Остаток суммы за год вносится после учета авансовых отчислений за предыдущие три квартала. Таким образом, в отличие от физлиц, предприятия и компании уплачивают налог несколько раз в году.

      Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц

      Главная Обязанность платить налог на транспорт распространяется и на обычных граждан, и на организации. Порядок начисления, отчета и сроков уплаты транспортного налога юридическими лицами определяется положениями 28-й главы НК РФ.
      Так как нарушение сроков перечислений грозит несением административной ответственности и начислением штрафа, важно следить за тем, чтобы нужные отчисления вовремя поступили в бюджет, исходя из норм, принятых в конкретном субъекте Федерации. Сроки подачи декларации В отличие от физических лиц, сталкивающихся с платежами в бюджет за транспорт только один раз в год, для юрлиц налоговым периодом служит календарный год, с ежеквартальной подачей отчетности в территориальное подразделение ФНС.

      Онлайн журнал для бухгалтера

      Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.

      О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2017-2018».

      Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

      Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации.

      Сроки уплаты налогов в 2018 году: таблица для юридических лиц

      Куда платить транспортный налог юридическим лицам Перечисление ТН по итогам года и кварталов (в случае утверждения отчетных периодов в отдельном субъекте РФ) осуществляется в бюджет регионального уровня по адресу нахождения ТС (п. 1 стат. 363). Последним для всех средств передвижения, кроме водных, признается адрес нахождения предприятия или ОП (стат. 83).

      Если организация обязана уплачивать авансы по ТН, такие суммы уменьшают итоговую величину налога за год. Сроки перечисления транспортного сбора регулируются регионами РФ.

      При этом окончательная дата оплаты не может быть утверждена в субъекте ранее 1 февраля следующего года (п. 1 стат. 363). Здесь идет ссылка на стат. 363.1, где рассматривается порядок представления декларации.

      Соответственно, в регионе срок перечисления ТН не должен быть установлен ранее даты подачи декларации, то есть ранее, чем 1 февраля (п. 3 стат. 363.1).

      Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами

      В московском регионе промежуточных платежей нет, а оплата вносится один раз в год. Подобный отказ от промежуточных авансовых платежей действует во многих регионах Российской Федерации, поэтому, прежде, чем организовывать перечисление, необходимо получить подробную информацию о действующем налогообложении в отношении юрлиц в конкретном субъекте Федерации. Авансовые платежи Поквартальное внесение средств в счет уплаты транспортного сбора именуется авансовым платежом. В отличие от окончательного срока расчета за последний квартал, для авансовых платежей, как правило, действует единое правило определения срока.


      Период, отводимый для перечисления от лица организации, составляет месяц, после окончания отчетного квартала. Разобраться в общей схеме определения срока довольно просто: если необходимо уплатить налог за 1 квартал, рассчитанная сумма должна быть перечислена не позже 30 апреля.

      Транспортный налог в 2018 году: сроки уплаты, калькулятор

      Белгородская область, Ивановская, Ростовская, Тульская, Ярославская область – до 10 февраля.

      • Карачаево-Черкесская Республика, Коми, Марий Эл, Ставропольский край, Владимирская, Орловская, Пензенская, Сахалинская, Свердловская область – до 15 февраля.
      • Пермский край – не позже 20 февраля.
      • Оренбургская область – 25 февраля.
      • Адыгея, Кабардино-Балкарская Республика, Хакасия, Краснодарский край, Приморский край, Амурская, Волгоградская, Калужская, Ленинградская, Новгородская, Новосибирская, Самарская, Саратовская, Смоленская, Тамбовская, Ульяновская, Челябинская область – до 1 марта.
      • Томская область – до 10 марта.
      • Московская область – 28 марта.
      • Камчатский край – до 30 марта.
      • Нижегородская область – до 15 апреля.
      • В большинстве областей компаниям придется подавать декларацию и уплачивать налог в один и тот же день.

        НК, в конце периода общая сумма платежа определяется в виде остатка, который требуется уплатить после учета авансовых выплат. ВАЖНО! В некоторых случаях регионы не используют квартальные перечисления в качестве аванса.

        Тогда уплата производится единовременно, за весь год сразу. Если транспортные средства организации прошли регистрацию в «Платоне», авансовое перечисление не производят.

        На видео о транспортном налоге для юридических лиц Как определяется порядок уплаты в регионах Если общие правила уплаты указаны в федеральном законе, то на местном уровне определяются конкретный алгоритм начислений, уровень расчетной ставки, льготы и время для перечислений. Это связано с необходимостью учета специфики региона, его экономической ситуации, количества транспорта и активности его использования на конкретной территории.

        Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами

        Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ. Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?». В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска.

        Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга. В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

        Объекты, попадающие под налогообложение, перечислены в стат. 358. В частности, это легковые автомобили и грузовые, мототехника, автобусы различных габаритов, лодки, самолеты и вертолеты, прочие самоходные ТС наземного, воздушного и водного типа (п.

        1 стат. 358). Перечень необлагаемых объектов приведен в п. 2 стат. 358. Своевременное исчисление транспортного налога для юридических лиц выполняется отдельно по каждому зарегистрированному на владельца объекту (п. 2 стат. 362). Предприятия, в отличие от физлиц начисляют ТН самостоятельно, включая авансовые суммы. Если региональными властями отчетные периоды в отдельном субъекте РФ не утверждены, автосбор перечисляется в бюджет единой суммой по итогам года. При этом в соответствии с НК налоговым периодом признается год (календарный), а отчетными – кварталы (стат. 360).

        Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2018 году

        Уплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц. Просрочка уплаты налога ведет к таким последствиям как пени, штрафы, аресты имущества и пр. Чтобы всего этого избежать, автовладельцы должны знать правила и сроки уплаты транспортного налога.

        В этой статье мы обозначим основные положения о налоге, в подробностях разберем порядок и срок уплаты транспортного налога физических лиц в 2018 году, а также расскажем об особенностях внесения этого вида государственных сборов юридическими организациями.

        Кто должен платить транспортный налог и на какие ТС он распространяется?

        Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению.

        Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

        Налог необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ:

      • автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины;
      • самолеты и вертолеты и др. воздушные средства;
      • парусные суда, яхты, моторные лодки и др. водные средства;
      • Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. (П. 1 ст. 358 НК РФ).

        Некоторые машины не облагаются транспортным налогом, например:

      • автомобили, которые были специально переоборудованы для инвалидов;
      • угнанные машины;
      • тракторы и прочая техника, которая участвует в сельхозработах, и др.
      • С полным списком транспортных средств, за которые платить налог не нужно, можно ознакомится из п. 2 ст. 358 НК РФ.

        До какого числа платить транспортный налог на машину физ. лицам в 2018 году?

        Транспортный налог владельцу автомобиля (физ. лицу) необходимо уплатить до 1 декабря 2018 года. Давайте подробней рассмотрим правила и порядок его оплаты.

        Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом считается один год. По окончании этого периода исчисляется сумма налога и владельцу транспортного средства высылается налоговое уведомление.

        Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. (Абзац 1 п. 3 ст. 363 НК РФ).

        В 2018 году срок оплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц исчисляется с того момента, когда вы получите уведомление. В уведомлении будет указана сумма налога, а также сумма переплаты, недоплаты или пени, если вы не погасили предыдущую задолженность вовремя.

        Обратите внимание! Если вы не получили налоговое уведомление, обратитесь в налоговую службу вашего города и получите его. В противном случае вы рискуете просрочить платеж. Согласно абзацу 3 п. 1 ст. 363 НК РФ сделать это необходимо до 1 декабря.

        Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

        Обратите внимание! В 2018 году оплачивается налог за истекший налоговый период, то есть за предыдущий год.

        Когда нужно платить транспортный налог, если купил машину в 2018 году, и как рассчитать налог за неполный год

        Если вы купили автомобиль в 2018 году, то оплачивать за него налог вы начнете в следующем 2019 году. При этом согласно первому абзацу п. 3 ст. 362 НК РФ сумма к оплате будет рассчитана с учетом количества полных месяцев, в течение которых вы владели авто. То есть, если владели машиной менее года, то налог будет меньше.

        В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

        Если вы зарегистрировали авто в ГИБДД 15 числа или позже, то налог будет зачтен как за полный месяц. Если до 15 числа — то этот месяц в расчет принят не будет.

        Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

        Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. (Абзац 2-3 п. 3 ст. 362 НК РФ).

        Давайте рассмотрим это на примере. Предположим, вы поставили BMW X5 на учет в ГИБДД 15 апреля 2018 года. Налоговая база для вашего авто составляет 231, а налоговая ставка — 75 руб.

        За полный год налог для такого авто составил бы 17325 руб. (231 × 75 = 17325). Но так как вы владели автомобилем не полный год, а 9 месяцев (считаем апрель как полный месяц), то в 2018 году должны будете уплатить за него 12993,75 руб. (17325 × 9/12 = 12993,75).

        Порядок оплаты транспортного налога для организаций

        В отличие от физ. лица, которому налог начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно. Юр. лицо приводит расчет в налоговой декларации.

        Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно… (Абзац 1 п. 1 ст. 362 НК РФ).

        Согласно п. 2 ст. 363 НК РФ организации в течение года совершают авансовые платежи. А по его завершении — оплачивают полную сумму налога. При этом сумма к оплате по завершении года равна первоначально исчисленной сумме налога минус все авансы за год:

        Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

        Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. (П. 2 ст. 362 НК РФ).

        Обратите внимание! Согласно п. 6 ст. 362 НК РФ субъекты РФ вправе не устанавливать авансовые платежи по транспортному налогу. Авансы не нужно выплачивать, например, в Москве. В этом случае организации погашают налоговую задолженность раз в год.

        До какого числа надо оплатить транспортный налог в 2018 году юридическому лицу?

        Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ субъекты РФ устанавливают сроки уплаты транспортного налога самостоятельно. Поэтому даты, когда в 2018 году юридическим лицам нужно заплатить налог на автомобиль, могут отличаться в разных регионах страны.

        Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. (Абзац 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).

        Авансовые платежи, если они установлены региональным законодательством, вносят по завершению отчетных периодов (1, 2 и 3 кварталы). Чаще всего крайней датой проведения авансового платежа является последнее число месяца, следующего за кварталом (как, например, в Санкт-Петербурге). Однако крайние сроки платежей необходимо уточнять в региональном законодательстве, так как они могут разниться по регионам.

        П. 1 ст. 363 НК РФ также указывает на то, что субъекты не могут устанавливать точный срок налогоплательщикам-организациям, указывающий, когда именно им нужно оплатить транспортный налог. Он не может назначаться ранее крайней даты сдачи налоговой декларации. Это означает, что крайний срок уплаты транспортного налога в России не может быть ранее, чем 1 февраля.

        Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (П. 3 ст. 363.1 НК РФ).

        Чтобы узнать, до какого числа в 2018 году назначен срок оплаты транспортного налога, необходимо обратиться к закону того субъекта РФ, в котором зарегистрировано ТС.

        Крайний срок оплаты транспортного налога в Москве, Санкт-Петербурге и областях юр. лицами

        В таблице ниже вы найдете информацию, которая поможет узнать, до какого числа организациям в 2018 году нужно успеть заплатить налог в Москве и Московской области, а также в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

        Обратите внимание! Срок уплаты транспортного налога для физ. лиц в 2018 году в СПб, Москве или любого другого города России не изменяется. Физ. лица независимо от места проживания должны оплатить налог до 1 декабря. Найти сроки, до какого числа можно оплатить транспортный налог и авансовые взносы для вашего региона, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел “Электронные сервисы” и выберите услугу “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.

        Что такое транспортный налог и когда надо платить налог на машину в 2018 году — выводы

        Транспортный налог уплачивают все собственники транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Субъекты РФ вправе устанавливать порядки и сроки уплаты налога, поэтому в разных регионах правила оплаты налога могут отличаться и их необходимо уточнять в местных законах.

        Правила и сроки уплаты налога физическими лицами:

      • Сумму транспортного налога для физ. лиц рассчитывает налоговая служба. Физ. лица оплачивают ее по получении налогового уведомления.
      • В налоговом уведомлении кроме суммы указаны недоплаты и переплаты по налогу, а также начисленные пени.
      • Сроки уплаты налога с владельцев транспортных средств до изменения действующего законодательства — не позднее 1 декабря для всех регионов страны.
      • Налог за машину, купленную в 2018 году, уплачивают по завершению налогового периода — в декабре 2019 года. Сумма налога за неполный год будет меньше, чем за полный.
      • Оплачивать налог за угнанный автомобиль не нужно (в случае, если он официально числится угнанным).
      • Организациивычисляют транспортный налог самостоятельно и отражают расчеты в налоговой декларации.
      • Налоговая декларация предоставляется не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
      • Если региональным законодательством установлены квартальные налоговые выплаты, налог выплачивается в течение года. Если нет — то налог уплачивается один раз по завершении года.
      • Сроки, когда нужно платить налог на авто, устанавливаются местными законами о транспортном налоге. Посмотреть сроки внесения авансовых платежей и уплаты налога можно на сайте ФНС.
      • В Москве крайний срок уплаты налога юр. лицами — 5 февраля, в Санкт-Петербурге — 10 февраля.
      • Срок уплаты налога организациями не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.
      • Как видите, в порядке уплаты транспортного налога физическими лицами и организациями нет ничего сложного. Главное — необходимо следить за сроками.

        Как рассчитывается и уплачивается транспортный налог юр лицами

        Разные компании непременно выступают плательщиками многочисленных налогов. Если они пользуются во время работы автомобилями или иными средствами передвижения, то за них в бюджет перечисляется транспортный налог.

        Для его расчета учитываются характеристики машин, срок их владения и ставка, определяемая на законодательном уровне. Данный налог является обязательным, поэтому он взимается не только с частных лиц, но и с организаций.

        Особенности платежа для юр лиц

        Он входит в обязательные платежи организаций, поэтому при отсутствии переводов государственные органы будут предпринимать разные меры воздействия на компании.

        Важно! Формула для расчета данного вида налога считается достаточно простой, так как надо только правильно определить налогооблагаемую базу, после чего она умножается на актуальную ставку налога.

        Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

        Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 653-64-91 . Это быстро и бесплатно !

        Нередко используются во время расчета разные понижающие или повышающие коэффициенты, которые устанавливаются на региональном уровне. Некоторые организации вовсе могут рассчитывать на значительные льготы.

        Если компания пользуется дорогостоящими автомобилями для работы, поэтому их цена превышает 3 млн. руб., то будут применяться повышающие коэффициенты. На их величину при этом влияет, в каком году был выпущен автомобиль.

        Правила расчета и ведения учета

        Размер налога рассчитывается инспекцией исключительно для частных лиц, а вот компании обязаны самостоятельно заниматься данным процессом. Бухгалтерский отдел компании должен рассчитывать непосредственные налоговые и авансовые суммы. Дополнительно формируются отчеты, подаваемые в отделение ФНС.

        Важно! Налоговая ставка устанавливается в нормативных актах, поэтому она может значительно отличаться в различных регионах, поэтому перед совершением расчетов требуется уточнить данные сведения.

        На размер налога влияет мощность автомобиля. Если в паспорте указываются киловатты, то их требуется перевести в лошадиные силы.

        Какие изменения были приняты

        Основными нововведениями относительно транспортного налога, уплачиваемого юр лицами, являются:

      • Был уточнен порядок определения коэффициента владения автомобиля в налоговом периоде. Поэтому теперь, этот показатель рассчитывается как отношение количества полных месяцев, в течение которых фирма владела авто, к числу месяцев в общем отчетном периоде. При этом полным считается месяц, если машина была куплена или продана до 15 числа месяца.
      • Список дорогостоящих авто используется исключительно к периоду времени, в котором до 1 марта был размещен этот перечень на сайте Минпромторга.
      • Если компания пользуется большегрузными машинами, то она непременно уплачивает платежи за нанесение вреда дороге. Эти траты могут применяться для оформления вычета, поэтому нередко удается уменьшить транспортный налог до нуля.
      • Особенности транспортного налога для юр лиц, расскажет это видео:

        Определение налоговой базы и периодов

        Налоговый период представлен одним годом, но в некоторых регионах он разбивается на несколько отчетных периодов, представленных промежуточными сроками, наступающими в течение одного года. Обычно они представлены кварталами, по окончанию которых компании перечисляют в бюджет авансовые платежи.

        По окончанию года рассчитывается остаточная сумма, которая уплачивается государству. Налогооблагаемая база зависит от мощности имеющейся машины, а также от того времени, сколько она находится во владении фирмы.

        Формула расчета

        Для правильного определения размера транспортного налога, который требуется уплачивать предприятию, используется достаточно простая и понятная формула:

        Размер налога = ставка, устанавливаемая государством*налогооблагаемая база*период, которым владеет компания машиной*число месяцев, за которые рассчитывается налог*коэффициент, который может быть понижающим или повышающим, а также он может отсутствовать.

        В ст. 362 НК указывается, что компании могут уплачивать авансовые платежи по этому виду налога в течение года. Для этого используется отчетный период, представленный одним кварталом.

        В какие сроки уплачивается

        Транспортный налог фирмы обязаны уплачивать авансовыми платежами ежеквартально в разных регионах. В некоторых городах необходимость в этом отсутствует, поэтому полная сумма денег перечисляется по окончанию налогового периода, представленного годом. Оплата по итогам года должна производиться не позже 1 февраля следующего года.

        Специфика оплаты

        К основным особенностям уплаты транспортного налога разными компаниями относится:

      • отчетные периоды представлены кварталами;
      • окончательный расчет производится до февраля следующего года;
      • непременно надо подавать в ФНС декларацию установленной формы;
      • декларация может формироваться в электронном виде или в бумажном;
      • подача документа осуществляется по месту регистрации транспорта.
      • Таким образом, уплачивать данный вид налога несложно, если тщательно разобраться в данном процессе.

        Назначаются ли какие-либо льготы

        Даже если организация является бюджетной, она обязана уплачивать транспортный налог наряду с другими предприятиями. При этом отсутствует возможность на федеральном уровне пользоваться разными льготами.

        Важно! На региональном уровне власти могут предоставлять возможность бюджетным или каким-либо другим учреждениям пользоваться льготами или иными видами послаблений.

        Ответственность за неуплату

        Если компании, пользующиеся для работы разными машинами, не будут уплачивать транспортный налог, то это приведет к необходимости нести значительную ответственность. Представлена она в разных видах:

      • начало внеочередной проверки организации работниками ФНС;
      • начисление штрафа;
      • инспекция может обратиться в суд, чтобы принудительно взыскать долг;
      • начисление пени, размер которой зависит от ставки рефинансирования;
      • с доходов компании может удерживаться задолженность государственными органами;
      • на имущество фирмы может накладываться обременение.
      • Как исчисляется транспортный налог в 1С, смотрите в этом видео:

        Важно! Если организация предоставляет ФНС ложные данные в отчетах, а также уклоняется от уплаты данного вида налога, то применяться в таких ситуациях может не только административная ответственность, но и уголовная. Срок давности по таким платежам стандартно равен три года.

        Законодательное регулирование

        Для грамотного и правильного расчета налога, его уплаты и предоставления декларации, специалисты любого предприятия должны хорошо разобраться в нормативных актах, имеющих отношение к данным процессам. К этим актам относится:

      • ст. 357 НК содержит информацию о плательщиках налога;
      • ст. 359 НК говорит о том, что налогооблагаемая база должна рассчитываться для каждого объекта индивидуально;
      • ст. 95 НК рассказывает о необходимости проведения экспертизы, если в документах к машине отсутствуют сведения о ее технических параметрах;
      • ФЗ №214 указывает на необходимость применения повышающих коэффициентов, если авто является дорогостоящим.
      • НК РФ Статья 359. Налоговая база

        Заключение

        Таким образом, транспортный налог должны уплачивать все фирмы, которые применяют машины в процессе работы. К особенностям данного процесса относится то, что компании обязаны самостоятельно рассчитывать размер отчислений, а также уплачивать авансовые платежи.

        Каждая компания должна тщательно изучать региональные законодательные акты, имеющие отношение к этому налогу, чтобы не нарушить правила его расчета и уплаты.

        Смотрите так же:

        • Тригонометрические уравнения правила Алгебра – 10 класс. Тригонометрические уравнения Урок и презентация на тему: "Решение простейших тригонометрических уравнений" Дополнительные материалы Уважаемые пользователи, не забывайте оставлять свои комментарии, отзывы, пожелания! Все материалы […]
        • Философия науки учебное пособие для магистров Пивоев В.М. Философия и методология науки: учебное пособие для магистров и аспирантов Петрозаводск: Изд-во ПетрГУ, 2013. ― 320 с.ISBN 978-5-821-1647-0 PDF 3 mb Учебное пособие предназначено для студентов старших курсов, магистров и аспирантов социального и […]
        • Материнский капитал за 3 ребенка в россии Как получить материнский капитал на третьего ребенка в 2018 году Начиная с 2007 года, в РФ действует программа государственной поддержки семей, в которых воспитывается двое или трое детей. Речь идет о материнском капитале, правила оформления которого, часто […]
        • Приказ от 03072012 663 Приказ МВД РФ от 3 июля 2012 г 4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра С.А. Герасимова. Наставления по организации профподготовки сотрудников ОВД признаны утратившими силу. *(3) Зарегистрирован в Минюсте России 10 […]
        • Правила 1 на 1 дота Давненько мы не играли турниров 1х1. И пора бы наверное возобновить эту традицию. Пока мы не можем организовать отдельный ладдер и турниры для 1х1 игроков, предлагаем использовать ваши командные профайлы на сайте. Очки за игры в матчах снимать или добавлять […]
        • Разрешение на охотничье оружие как получить 2018 в челябинске Как получить разрешение на оружие? Даже если вы собираетесь пользоваться только травматикой, оформляйте сразу две лицензии: на ношение травматического и гладкоствольного оружия. Таким образом, вы избавите себя от повторного экзамена, если вдруг надумаете […]
        • Закон 415 лесного кодекса Комитет лесного хозяйства Курской области Реализация 415-ФЗ Разъяснения отдельных вопросов, возникающих в связи с принятием Федерального закона от 28 декабря 2013года №415- ФЗ « О внесении изменений в Лесной кодекс Российской Федерации Кодекс Федерации […]
        • Правила работы на перекрестке Fortune-telling Меню навигации Пользовательские ссылки Информация о пользователе Вы здесь » Fortune-telling » Белая и черная магия » Правила работы на перекрестке Правила работы на перекрестке Сообщений 1 страница 7 из 7 Поделиться12013-08-10 04:29:06 […]