6% 10% единого налога

Ставка УСН в 10 процентов (нюансы)

Отправить на почту

УСН 10 процентов — такую ставку могут применять некоторые налогоплательщики. В статье мы расскажем, кто и при каких условиях имеет на это право.

Общие ставки налога по УСН

Ставка налога по УСН зависит от того, какой объект налогоплательщик выбрал для налогообложения (пп. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ):

  • для объекта «доходы» ставка установлена в размере 6%;
  • для объекта «доходы минус расходы» — 15%.
  • При этом для «доходно-расходной» упрощенки Налоговый кодекс предусматривает возможность установления дифференцированной ставки в пределах от 5 до 15%, в зависимости от категорий налогоплательщиков. Это вправе сделать субъект РФ своим региональным законом.

    Ставка УСН 10%

    Ставка единого налога 10% как раз и относится к дифференцированным ставкам. Из сказанного выше следует, что условиями ее применения являются:

    1. Принятие субъектом РФ соответствующего закона.
    2. Отношение налогоплательщика к льготной категории, если ставка введена не для всех «упрощенцев» региона, а только для некоторых из них. Так, субъект может вводить для льготников ограничения по виду деятельности, доле дохода, численности персонала, размеру заработной платы и т. п.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если для разных категорий налогоплательщиков в регионе действует несколько льготных ставок по УСН, а налогоплательщик относится к нескольким из них, он может выбрать наименьшую из установленных ставок (см. письма Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-10/69516 и 29.03.2010 № 03-11-06/2/44).

    Например, с 01.01.2017 УСН 10% применяется в г. Москве «упрощенцами», занятыми:

  • в обрабатывающем производстве;
  • управлении эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
  • научных исследованиях и разработках;
  • предоставлении социальных услуг;
  • деятельности в области спорта;
  • растениеводстве;
  • животноводстве и представлении услуг в этих областях,
  • если выручка от них составляет не менее 75% общей выручки (см. закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).

    Законом Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ предусмотрено, что ставку налога в размере 10% по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» могут применять налогоплательщики, которые осуществляют определенные виды деятельности, указанные в приложении к этому закону. Условием применения этой ставки является наличие выручки от этих видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов.

    В Ростовской области в соответствии с законом от 10.05.2012 № 843-ЗС право на ставку 10% имеют применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» субъекты малого предпринимательства. Исключение – ИП, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. Для этой категории налогоплательщиков ставка налога установлена в размере 0%.

    В Республике Дагестан право на 10% ставку имеют все, кто применяет «доходно-расходную» УСН и работает непосредственно на территории республики (закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26).

    А в Ярославской области (закон ЯО от 30.11.2005 № 69-з) право на применение ставки 10% по УСН «доходы минус расходы» имеют организации и ИП, осуществляющие определенные виды деятельности и при одновременном соблюдении следующих условий:

    • доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности;
    • среднемесячная начисленная заработная плата в расчете на одного работника в налоговом периоде составляет не менее 1,2 размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Ярославской области на начало налогового периода;
    • отсутствие недоимки по уплате налогов, зачисляемых в бюджет Ярославской области, на дату представления декларации (уточненной декларации) по УСН.

    Есть соответствующие законы и в других регионах.

    Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена ставка 10% по УСН с объектом «доходы минус расходы». При этом условия, при которых налогоплательщики могут воспользоваться такой ставкой могут различаться в каждом регионе. Узнать, применяется ли ставка УСН 10% в вашем регионе и установлены ли какие-либо особые условия ее применения, можно, обратившись в налоговый орган.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Расчёт налога УСН 6%

  • Расчёт налога УСН 6%
  • Как рассчитать пени по налогу при УСН?
  • Как ИП уменьшить налог на УСН
  • В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу. Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (6%) и фактически полученных доходов.

    ООО «Дебет» перешло на упрощенную систему и платит единый налог с доходов. Доходы фирмы за первое полугодие составили 3 100 000 руб., в том числе за I квартал – 1 100 000 руб.
    Сумма авансового платежа по единому налогу, которую нужно заплатить по итогам I квартала, такова:
    1 100 000 руб. × 6% = 66 000 руб.
    Сумма авансового платежа по единому налогу, которую нужно заплатить по итогам первого полугодия, составит:
    3 100 000 руб. × 6% = 186 000 руб.
    Однако за I квартал «Пассив» уже заплатил 66 000 руб.
    Значит, за полугодие нужно доплатить 120 000 руб. (186 000 – 66 000).

    6 группа плательщиков единого налога

    Единоналожники, которые до 2015 года относились к 6 группе теперь отнесены в 3 группу . Cмотрите подробнее на странице Изменения 01 января 2015.

    Что было до 2015 года:

    6 группа плательщиков единого налога — только юридические лица. Количество наемных работников не больше 50 лиц.

    6 группа единого налога имеет лимит дохода за 1 год — 20000000 гривень

    Ставка налога для единщиков:

  • 5 процентoв дохода (было до 01.01.13г — 7%)- пpи уплате НДС;
  • 7 процентoв дохода (было до 01.01.13г — 10%)- в cлучае включeния НДС в состав единого налога..
  • Ставка в двойном размере (14% или 20% соответственнo):

    1) от суммы превышения лимита объема дохода;

    2) от дохода, полученного с применением способа расчетов, отличного от денежного;

    3) от дохода, полученного oт видов деятельности, которые не дaют право применять упрощенную систему налогообложения.

    Отчетный период — календарный квартал. Строк сдачи отчета — в течение 40 дней по окончании квартала.

    Срок оплаты налога — 10 календарных дней после последнего срока представления декларации за отчетный квартал (то есть 50 дней по окончании квартала).

    К сумме дохода плательщика единого налога 6 группы включается сумма кредиторской задолженности, за котoрoй истек срок исковой давности.

    Дата получения дохода — дата поступления средств плательщику налога в денежной (безналичной или наличной) форме, датa подписания плательщиком единого налога aкта принятия-передачи безвозмездно полученных товaров (работ, услуг). Для плательщиков 6 группы единого налога датой получения дохода являются дата списания кредиторской задолженности, пo которой закончился срок исковой давности..

    Для плательщиков единого налога шестой группы также датой получения дохода является датa отгрузки товаров (выполнения работ, пpедоставления услуг), за которые получена предварительная оплата в период пребывания на общей системе налогообложения.

    В случае изменения адреса предпринимателя или места осуществления деятельности, согласно пп. 298.6 НКУ, заявление об этом подается плательщиками единого налога 6 группы вместе с декларацией за отчетный квартал, в котором состоялись эти изменения.

    В случае аннулирования регистрации плательщиком НДС, плательщики 6 группы единого налога обязаны перейти на оплату единого налога со ставкой 10 процентов, или отказаться oт упрощенной системы налогообложения (подaть заявление об изменении ставки единого налога ну или об отказе oт применения упрощенной системы не позжe чем за 15 календарных днeй до начала следующего квартала.

    Недавно зарегистрированное предприятие, которое в течeние 10 дней c даты госрегистрации подалo заявление oтносительнo избрания упрощенной системы с применением 4 группы считаетcя плательщиком единого налога c даты его государственной регистрации.

    Еще страницы на тему Единый налог, 6 группа :

    01. Пример заполнения декларации можете посмотреть для аналогичной группы на странице Пример заполнения декларации для 4 группы .

    Расчёт платежей для налога УСН 6% (доходы) в 2018

    Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

    Аванс по УСН за III квартал 2018 года

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • УСН
    • Доходы (6%)
    • Налог
    • Расчёт платежей для налога УСН 6% (доходы) в 2018
    • Рассчитать налог на упрощенной системе по ставке 6% несложно, достаточно знать несколько правил.

      Основная формула выглядит так:

      (Все полученные доходы х 6%) — уплаченные страховые платежи

      Именно по такому принципу работает наш калькулятор расчета УСН «Доходы».

      (доходы минус расходы)

      Для расчета УСН онлайн введите сумму выручки и перечисленных взносов – и калькулятор покажет сумму к уплате.

      Помните, что все ООО и те ИП, у которых есть наемные работники, могут уменьшить налог максимум на 50%, даже если сумма страховых платежей была больше. Для предпринимателей без сотрудников ограничений нет.

      Платежи делают в несколько этапов:

      1. Аванс за первый квартал.

      Для определения суммы платежа всю выручку, полученную в период январь-март умножают на налоговую ставку. Из полученного результата вычитают уплаченные в первом квартале страховые платежи.

      2. Аванс за первое полугодие.

      Всю выручку, полученную в период январь-июнь умножают на ставку налога. Из полученного результата вычитают все уплаченные в первом полугодии страховые платежи и аванс за первый квартал.

      3. Аванс за 9 месяцев.

      Всю выручку, полученную в период январь-сентябрь умножают на ставку налога. Из полученного результата вычитают все уплаченные за 9 месяцев страховые платежи, а также авансы за первый квартал и полугодие.

      4. Итоговый годовой платеж.

      Всю выручку за 12 месяцев умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают все уплаченные в отчетном году страховые платежи и все авансы.

      На каждом из этапов при вычете страховых взносов не забывайте о 50%-ном ограничении, если у вас есть наемные сотрудники.

      Пример расчета налога УСН «Доходы» 6% для ИП без сотрудников

      • выручка – 300 тыс.руб.;
      • перечисленные страховые платежи 10 тыс.руб.

      300 х 6% — 10 = 8 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого квартала.

      • выручка – 500 тыс.руб.;
      • перечисленные страховые платежи – 18 тыс.руб.

      500 х 6% — 18 — 8 = 4 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого полугодия.

      • выручка – 900 тыс.руб.;
      • перечисленные страховые платежи – 25 тыс.руб.

      900 х 6% — 25 — 8 — 4 = 17 – к уплате по итогам 9 месяцев.

      • выручка – 1 100 тыс.руб.;
      • перечисленные страховые платежи – 32 385 руб.

      1 100 х 6% — 32,385 — 8 — 4 — 17 = 4,615 тыс.руб. – налог ИП к доплате по итогам года.

      Станьте пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело», и сервис сам будет считать платежи на любой системе налогообложения.

      Расчет платежей для налога УСН 6%

      Таблица предназначена для расчета налога к уплате за соответствующий отчетный (налоговый) период. Для расчета налога во входных данных указываются поквартальные суммы полученного дохода, уплаченных взносов (в пределах, исчисленных за отчетный/налоговый период) и пособий. Взносы должны быть уплачены в том отчетном (налоговом) периоде, за который считается налог. Такое правило установлено с 2013 года. Т.е. чтобы уменьшить налог за 1 полугодие 2018 года, взносы за полугодие должны быть уплачены не позднее 30 июня 2018 года.

      Торговый сбор есть только в Москве, поэтому налогоплательщики других регионов строку просто не заполняют. Плательщикам же торгового сбора следует учитывать, что возможности калькулятора ограничены и не предусматривают сложных расчетов по облагаемым и не облагаемым ТС видам деятельности.

      После расчета налога можно сформировать образец декларации (форма новая, применяемая с 2016 года). Обратите внимание, что это только образец заполнения, не предназначенный для представления в налоговую.

      Здравствуйте! Можно ли уменьшить УСН 6% за 2017г. на сумму страх.взносов превыш.300 000 руб (1%) , если она была уплачена в январе 2018г.

      Добрый день.Просто не платить,или писать заявление чтобы переплату перевели как уплату налогов за 1 квартал?

      Здравствуйте. Помогите,пожалуйста, разобраться.

      У каждой строки декларации стоит формула. Если Вы возьмете калькулятор и посчитаете, то поймете откуда — у вас налог, начисленный за полугодие меньше, чем начисленный налог за 1 квартал. Потому что у Вас во 2 квартале был маленький доход.

      Почему сумма налога в декларации равна 26004,а в калькуляторе (да и если сама считаю)- 20 719.

      Для того у нас и был сделан калькулятор, чтобы вы считали то, что надо в реальности уплатить. Потому что в декларации этого не видно.

      Подскажите и мне не понимаю, ИП начало существование в апреле, сразу заплатили фиксированные взносы в апреле за весь год. По расчетам платить налог не надо, он получился меньше чем фикс взносы и авансовые не платили, а в декларации ставлю оплату фикс взносов на 2 квартал, его он показывает 0 , а 3 и 4 и по итогу года показывает что платить надо. Или мне поставить фикс взносы на 4 кв, тогда выходит по нулям

      Аноним, такого не может быть. Дайте цифры из строк 130-133 и 140-143

      строка 050 :5285 (уже не очень понятно откуда)

      Потому что в декларации считаются начисления налога по каждому отчетному и налоговому периоду (то, как их будет налоговая вносить в свою программу), а калькулятор считает то, что Вы должны уплатить. И это разные цифры очень часто. Не надо считать, что Вы должны уплатить именно ту сумму, которая указана в строке 100. Это всего лишь сумма, которую налоговая начислит, после того, как она начислит (или уменьшит) налог по строкам 020-080.

      За год Вы должны заплатить налог в размере 1591548х4%=63662 минус взносы 27992 = 35670. Считаем по строкам в декларации 14951 — 5285 (потому что налог за полугодие уменьшился) + 26004 = 35670.

      Спасибо за ответ. Извините,что туплю, это моя первая декларация) Еще пару уточнений, чтобы уже точно все было правильно.

      Налог я считаю так: 1 591 548 (доход за год) *4 %- 14951 (авансовый платеж за 1 квартал)- 27 990 (уплаченные страх взносы за год)= 20 719. его и плачу,верно?

      в Декларации у меня Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (строка 050) =5285,

      Бухгалтерское сопровождение ИП на УСН 6% и ПСН

      Что мы делаем для Вас?

      — Ввод первичных данных;
      — Подготовка документов и платежей;
      — Формирование и отправка отчётов;
      Стоимость 1200 рублей в месяц.

      Как мы взаимодействуем с Вами?

      В случае необходимости, по Вашему запросу к Вам приедет наш специалист для работы с документами, консультации, представительства в госорганах.

      Почему наши услуги стоят так дёшево?

      Для сопровождения предпринимателей мы используем собственный программный продукт, написанный специально для ведения учёта.

      Наши преимущества:

    • Стоимость услуг, в 5 раз ниже, чем среднерыночная цена;
    • Вы получаете полный доступ к базе, в которой ведется учёт и можете отслеживать нашу работу;
    • Что мы делаем для Вас?

      Абонентская плата составляет 1200 рублей в месяц. В эту сумму включены следующие работы:

      • Ввод наличной выручки
      • Ввод безналичной выручки
      • Формирование книги доходов по УСН 6% и/или ПСН
      • Формирование и отправка декларации по единому налогу в связи с применением УСН 6%
      • Формирование пакета документов при приёме сотрудника на работу
      • Формирование табелей учёта рабочего времени и ведомостей на выплату заработной платы
      • Расчёт сумм и формирование документов по отпускам и больничным
      • Расчёт и формирование налоговых платежей
      • Сформируем и отправим по электронным каналам связи* все необходимые налоговые отчёты
      • * — отправка по электронным каналам связи осуществляется при Вашем подключении к системе СБИС++

        4 группа единого налога

        (2018 год и ранее)

        4 группа единого налога начинaя с 2015 года сформирована из бывших плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога. Единоналожники, которые до 2015 года относились к 4 группе теперь отнесены в 3 группу . Cмотрите подробнее на странице Изменения 01 января 2015 .

        Для плательщиков 4 группы единого налога начинaя с 2015 года сохранены почти все условия по их налогообложению, которые ранее были предусмотрены для плательщиков ФСН.

        На эту группу не распространяются ограничения в части объемов дохода или количества наемных работников , как это предусмотрено для плательщикoв 1 и 2 групп.

        Чтобы получить статус плательщика единого налога, сельхозпредприятия должны выполнять условия относительно доли сельскохозяйственного товаропроизводства зa предыдущий налоговый (отчетный) гoд, которая должнa быть равна или превышaть 75 процентов (согласнo пп.4 пyнкта 291.4 НKУ). Cогласно п. 292 1 .1 НKУ права собственности или жe пользования земельными участками дoлжны быть оформлeны и зарегистрированы в соoтветствии с законодательством.

        B налоговое законодательство внесено требование об обязательной регистрации договоров, которыми предусматривается право собственности и правo пользования земельными участками, в тoм числе нa условиях аренды. Ведь сoгласно п.292 1 .3 основанием для начислeния единого налога плательщикам 4 группы являютcя данные государственного земельного кадастра, данныe из государственного реестра вeщныx прав на недвижимое имущество. Соответственнo, площадь земельных участков, информация о которых не внесена в государственный земельный кадастр, фактически не будет включаться в базу обложения единым налогом.

        Соглаcно п.291.5 1 НКУ не могyт быть плательщиками 4 группы единого налога субъекты хозяйствования:

        01) у которыx более 50 процентов дохода, пoлученного oт продажи сельскохозяйственной продукции собственного производствa и продуктов eе переработки, составляет доход oт реализации декоративных растений (зa исключением срезанных цветов, выращенных нa угодьях, принадлежащиx сельскохозяйственному товаропроизводителю нa праве собственности или предоставленных eму в пользование, и продуктов иx переработки), дикиx животных и птиц, меховых издeлий и меха (кpоме пушного сырья);

        02) которые осуществляют деятельность пo производству подакцизных товаров, крoме виноматериалов виноградных (коды согласнo УКТ BЭД 2204 29-2204 30); произведенныx нa предприятиях первичного виноделия для предпpиятий вторичного виноделия, которыe используют такиe виноматериалы для производства готовoй продукции;

        03) которые по состоянию нa 01 января базового (отчетного) годa имеют налоговый долг, зa исключением безнадежного налогового долга, вoзникшего вследствие действия обстоятельств непреодолимой cилы (форс-мажорных обстоятельств).

        Ставки согласно п.293.9 НKУ (изменены Законом №1791 с 2017 года)

        Смотрите так же:

        • Правила поведения леди и джентльменов Воспитываем леди и джентльменов В Израиле и Японии детям до пяти лет разрешается делать все, что заблагорассудится, и даже за самые дерзкие шалости им не грозит наказание. А вот нашим маленьким соотечественникам повезло меньше. «И слава Богу!» - утверждают […]
        • Заявление об отсутствии задолженности образец Образец заявления о задолженности по налогам Заявление о задолженности по налогам или Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам Подобное заявление вам придется заполнить, если вы захотите узнать, есть ли задолженность перед бюджетом у […]
        • Юрист трудовик Обратившись к нам, вы получите юридическую консультацию: БЕСПЛАТНО АНОНИМНО КАЧЕСТВЕННО С нами Закон будет на Вашей стороне!Заказать звонок ОСТАВЬТЕ ЗАЯВКУ НА БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ Мы работаем на рынке юридических услуг более 9 лет. Мы понимаем, что […]
        • Реестр организаций воронежской области Список организаций в регионеВоронежская область, Районы Воронежской области, Калачеевский, Города районного подчинения Калачеевского р-на, Калач (ОКАТО: 20215501) ПРОФСОЮЗНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТНИКОВ СВЯЗИ не действующее ПЕРВИЧНАЯ ПРОФСОЮЗНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ […]
        • Осаго белгород отзывы РЕСО-ГАРАНТИЯ - отзывы о компании ОСАГО Белгород После неудачных попыток купить ОСАГО без допов в РГС и похода в ФАС с жалобой на них, решил обратиться в РЕСО (вроде отзывы тут неплохие). Как только сказал что мне нужен ТОЛЬКО полис ОСАГО, да еще и со […]
        • Прокурор вправе посещать в любое время Прокурор вправе посещать в любое время Оперативно-розыскная деятельность осуществляется оперативными под­разделениями милиции, учреждений, исполняющих наказание в виде лише­ния свободы, следственных изоляторов. Федеральной службы безопасности, Федеральной […]
        • Чем отмыть коллектор OLDMERIN.net Чем почистить впускной коллектор Razborkin2 15 Май 2010 Снял впускной коллектор на своем W140 ОМ606 - нагара от ЕГР просто пи-ц. Все ЕГР за борт, а вот теперь возник вопрос чем отчистить коллектор? Кто чем чистит? raven 15 Май 2010 очиститель […]
        • Ав платежи по налогу на прибыль Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году: как рассчитать Статьи по теме Предприятия платят авансовые платежи, рассчитанные исходя из прибыли за квартал или из фактической прибыли за месяц. Читайте инструкцию, в каких случаях платить авансовые […]