Как облагается налогом доход по вкладу

Содержание:

Облагается ли налогом, прибыль полученная от процентов по вкладу в банке?

Здравствуйте, ответьте пожалуйста прибыль полученная от процентов по вкладу в банке облагается налогм? Спасибо. Если да то какой процент?

Ответы юристов (2)

Добрый день! Доход от получения процентов по депозиту является для вас внереализационным доходом и должен облагаться налогом по применяемой системе налогообложения, например УСН или ОСНО.

Если речь идет о вкладах физических лиц, то проценты, полученные от денежных вкладов в банках, признаются объектом налогообложения НДФЛ в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ, однако не вся сумма полученных процентов, а доход, который определяется в соответствии с правилами ст. 214.2 НК РФ (при стандартных условиях вкладов налогооблагаемого дохода обычно не бывает). Налоговая ставка по таким доходам — 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом (п. 4 ст. 214.2 НК РФ):

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации
(в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ)
(введена Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
1. В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
(в ред. Федеральных законов от 22.07.2008 N 158-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ)
2. При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.
(п. 2 введен Федеральным законом от 23.11.2015 N 320-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Действие положений пункта 3 статьи 214.2 (в редакции Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ) распространяется на правоотношения при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начисленных за период с 15 декабря 2014 года.
3. В отношении доходов в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, при определении налоговой базы ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.
(п. 3 введен Федеральным законом от 23.11.2015 N 320-ФЗ)
4. В отношении доходов, налоговая база по которым определяется в соответствии с настоящей статьей, налог исчисляется, удерживается и перечисляется налоговым агентом.
(п. 4 введен Федеральным законом от 23.11.2015 N 320-ФЗ)
от 23.11.2015 N 320-ФЗ)

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как рассчитать налог на доход по вкладу в банке

Доходы по вкладам в банках облагаются НДФЛ в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового Кодекса РФ:

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

(введена Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

Простому обывателю не совсем понятно, в каком размере и в каком всё-таки случае он должен будет заплатить налог, если имеет депозит в банке.

Допустим, 1 декабря 2013 года Вы открыли депозит в банке сроком на 6 месяцев, а 1 июня 2014 года решили свои деньги и набежавшие на них проценты получить обратно. Должны ли Вы заплатить государству налог на доходы физических лиц?

Всё будет зависеть от процентной ставки и величины ставки рефинансирования.

банковская ставка в % годовых – 14%;

сумма депозита – 250 000 рублей,

срок – 6 месяцев.

Ставка рефинансирования Центрального Банка за период с 1 декабря 2013 года по 1 июня 2014 года была равна 8,25%.

Следовательно, увеличенная на 5 % ставка будет равна:

8,25 + 5 = 13,25%

Рассчитаем проценты, начисленные банком на 1 июня 2014 года:

250 000 * 0,14 * 6 / 12 = 17 500 рублей

Рассчитаем сумму необлагаемого налогом дохода:

250 000 * 0,1325 * 6 / 12 = 16 562,5 рубля

Таким образом, налоговая база будет равна:

17 500 – 16 562,5 = 937,5 рублей

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате:

937,5 * 0,35 = 328,13 рублей

Следовательно, Ваш доход с учётом уплаченных налогов будет равен:

17 500 – 328,13 = 17 171,87

Таким образом, 1 июня Вы сможете снять со счёта 267 171 рубль 87 копеек.

250 000 + 17 171,87 = 267 171,87 рубль

В случае с вкладами в иностранной валюте расчёты те же, за исключением расчёта суммы необлагаемой налогом. Здесь заменяем ставку 13,25% на фиксированную ставку, равную 9% и продолжаем расчёты аналогичным образом.

Если ставка Вашего рублёвого депозита не превышает 13,25%, а депозита в иностранной валюте – 9%, Вы никому ничего не должны. Весь доход, который вы получите от банка пойдёт целиком в Ваш карман.

Однако, в связи с увеличением ключевой ставки ЦБ РФ до 17% в декабре 2014 года, был принят Федеральный закон РФ от 29 декабря 2014 года № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74.1 части первой и статью 217 части второй налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.

То есть если процент по Вашему банковскому вкладу не превышает 18,25%, для Вас действует льгота. В противном случае Вы заплатите 35% от налоговой базы.

Налог на вклад

26 марта 2015, 21:01

Клиенты банка редко задумываются о том, облагаются ли вклады налогом. Во-первых, не с каждого вклада взимается госналог. Во-вторых, уплату сбора с вкладов физлиц финансовое учреждение, то есть банк, где вы разместили свои средства. Итак, с какой величины процентного дохода по депозитам банки выплачивают НДФЛ, и приведем примеры таких вкладов.

Законодательная база

В Налоговом Кодексе РФ (далее – НК РФ) прописано, что налогом облагаются депозиты:

  • В национальной валюте, если % по вкладу выше на пять пунктов ставки рефинансирования Центробанка РФ. Действующая ставка рефинансирования 2015 года составляет 8,25%.
  • В иностранной валюте, когда процент по ним больше 9% в год.
  • Для резидентов, то есть граждан, зарегистрированных на территории РФ налог по вкладам составляет 35%, а для нерезидентов, которые пребывают на территории государства до 183 дней – 30%. При расчете налога используется ставка по депозиту, которая действовала при оформлении договора.

    Как вклад облагается налогом

    Финансовые организации и кредитные учреждения выполняют официальные функции налоговых агентов, ежедневно ведя учет процентных доходов с вкладов физических лиц.

    Налог с вклада в банке выплачивается клиентом только с суммарного процентного дохода и начисляется при фактической выплате процентов по депозиту (когда именно указывается в депозитном договоре):

  • ежемесячно, в день выплаты процентов (в случае, если депозит предусматривает получение доходов каждый месяц);
  • при истечении срока вклада.
  • Наглядно представить себе систему налогообложения легче на примерах. Допустим, вы – резидент РФ – разместили три вклада в разных банках с выплатами процентов в конце срока:

    1. На сумму 400 тыс. руб. по ставке 10,5% на 12 месяцев;
    2. На сумму 700 тыс. руб. по ставке 13,4% на полгода;
    3. На сумму $100 тыс. по ставке 9,1% годовых на 12 месяцев.

    По НК РФ, ставка для не облагаемых налогом вкладов в рублях должна быть не больше ставки рефинансирования + 5%. При этом клиент банка может получить прибыль по депозиту в полном объеме. Но если рублевый вклад выше 13,25% годовых, то он облагается налогом. В нашем же случае ставка по первому вкладу в рублях находится в пределах допустимого значения, что не позволяет применить нормы Кодекса.

    На какуй доход начисляется налог на депозит

    Напомним, что налогообложению подлежит только та часть процентного дохода, где ставки по вкладам превысили указанный порог в Налоговом Кодексе РФ. Чтобы понять, о чем идет речь, рассмотрим налогообложение оставшихся двух вкладов.

    Второй вклад из нашего примера подлежит налогообложению на 0,15 процентных пункта (13,4%-13,25% = 0,15%). А по последнему валютному депозиту ставка в размере 9,1% выше указанной ставки в НК РФ на 0,1 процентных пункта. По итогам расчетов доходы по последним двум вкладам подлежат взысканию налога НДФЛ банком.

    Рассчитаем базу налогообложения для вклада № 2 и № 3:

  • 700 тыс. руб.*0,15%*182 дня/365 дней = 523,6 руб.
  • $100 тыс.*0,1%*365 = $100.
  • По рублевому вкладу № 2 вы должны будете оплатить госналог в размере 183,26 рублей (523,6 руб.*35%), а по валютному — $35 в нацвалюте по курсу Центробанка на день расчетов.

    Совет: Если вы оформили депозит в драгметаллах, то ставка НДФЛ будет составлять 13%, но она будет начисляться полностью на доход от вклада.

    Налогообложение вкладов — какой налог на доходы по вкладам должны платить физические лица, и должны ли вообще?

    У владельцев банковских вкладов нечасто есть повод вспомнить о налогообложении их дополнительных доходов в виде начисленных банковских процентов. Отчасти потому, что заботы о перечислении в пользу государства необходимого налога переложены на плечи кредитных учреждений. Даже несмотря на то, что налогоплательщиками в случае с банковскими депозитами являются частные лица. Спешим заверить, что далеко не все вклады подлежат обложению налогом, но об этом ниже.

    Бывает, что банковские клиенты удивляются, что полученный ими процент немного меньше, чем заранее был ими рассчитан. Банковские менеджеры разъясняют, что сумма уменьшена за счет уже выплаченного за клиента налога на доходы по депозиту. Еще одним случаем, когда граждане вспоминают о налоге, можно назвать момент заполнения ими декларации по так называемой форме 3-НДФЛ. Некоторым физическим лицам необходимо (например, для получения налогового вычета за покупку квартиры) заполнять её раз в год. В таком отчете для налоговой инспекции должен быть указан размер ранее начисленного налога, уже оплаченного в государственный бюджет за налогоплательщика банком.

    Вкладчиков не тревожит поговорка «заплати налог и спи спокойно», если речь идет об их инвестиционных депозитах. За них тревожатся банкиры, на которых возложена обязанность налоговых агентов рассчитать налог и перечислить его в бюджет с соблюдением сроков, налоговых ставок и других законодательных норм. А условия игры в нашем несовершенном финансовом законодательстве меняются частенько.

    Государству удобнее следить за исполнением налогового кодекса через более законопослушные банковские учреждения, чем ждать, что все частные лица вовремя исполнят свой долг перед законом. Ведь банковская документация по несколько раз в год проверяется различными государственными надзорными органами (налоговой инспекцией, Центробанком, аудиторами и др.). Недолжное исполнение законов грозит не только крупными штрафами, но и лишением лицензии на их финансовую деятельность. К тому же налогообложение вкладов непростое дело, разобраться в нем очень сложно непрофессионалам.

    Банк, как налоговый агент, точно так же, как работодатель, с начала каждого года начинает вести учет доходов всех физических лиц-вкладчиков, чьи суммы попадают под налогообложение. Выражается это в заполнении для налоговых органов справки о доходах отдельно на каждое лицо и ежемесячном перечислении в бюджет необходимой суммы налога. Тайна вклада в этом случае соблюдается неукоснительно. В документах для налоговиков указывается лишь сумма процентов, попадающая под налоговое законодательство, а не вся сумма накоплений конкретного вкладчика в этом банке. Напомним вновь, что это не все подряд депозиты.

    По письменному заявлению клиента выдается справка о доходах физического лица, точно такая же, как выдает работодатель своим сотрудникам с данными о зарплате и удержанном в бюджет налоге на доход. В справке будет указан только тот доход клиента в этом банке, что сам же банк и начислит в виде депозитных процентов. И только те процентные суммы, на которые за период с начала года уже был рассчитан НДФЛ именно этим банком.

    Какие вклады физических лиц облагаются налогом?

    Для спокойствия вкладчиков, наконец, сообщим, что налогообложению подлежат лишь избранные вклады физических лиц, фиксированная ставка по которым, например, на сегодняшний момент (сентябрь 2012 года), составляет более 13% годовых. Почему на сегодняшний момент, спросите вы? Потому, что, согласно законодательству налогооблагаемая база определяется исходя из ставки рефинансирования Банка России, действующая на тот момент, когда заключен договор банковского вклада. Ставка рефинансирования может измениться в любой момент. Что и происходит ежегодно. Даже бывает по несколько раз. Согласно статье 214 налогового кодекса, чтобы определить базу для расчета налога, к ставке рефинансирования (сегодня это 8% годовых) нужно прибавить еще 5%.

    Для большего понимания выделим три основных, но очень разных понятия, затронутых в этой статье:

    -ставка депозита (или процент по вкладу) диктуется банком и фиксируется в договоре с клиентом. Ставка по вкладу выбирается самим вкладчиком среди разных депозитных предложений;

    -ставка рефинансирования определяется Банком России (или по-другому Центробанком). Под этот процент государственный банк кредитует коммерческие кредитные учреждения. И еще, с помощью этого финансового инструмента государство пытается регулировать уровень инфляции;

    -ставку налога на доходы физических лиц устанавливает государство. Размер и порядок начисления зафиксирован в Законе. Для разных доходов существует разная ставка налога. Для банковских вкладов резидентов она равна 35% и 30% для налоговых нерезидентов (т.е. гражданам другой страны). Это значение в последний раз увеличивалось в 2008 году. Для заработной платы и некоторых других доходов ставка НДФЛ сегодня в России 13%.

    Пример расчета налога

    Рассмотрим несложный пример с расчетом налога и точного дохода, который получит вкладчик по депозиту с повышенной процентной ставкой. Итак, сегодня ставка рефинансирования 8%. Допустим, проценты по договору начисляются в конце срока, т.е. через полгода (182 из 365 дней в году). Посмотрим расчет по рублевому и валютному вкладу. Условно назовем валюту швейцарским франком (CHF), курс которого= 33,9274 руб. Условно, потому что на сегодняшний момент не встречается валютных вкладов со ставкой выше 9% годовых.

    Облагается ли налогом перевод с карты на карту?

    У всех взрослых граждан есть банковские карточки, которые активно используются не только для получения заработной платы и пособий, но и для оплаты покупок, коммунальных платежей, а также перечислений денег родным и знакомым. Именно последнее таит в себе опасность: за некоторые операции нужно платить НДФЛ. Какой налог предусмотрен на перевод денег на карту, расскажет эта статья.

    Безналичные расчеты вошли в нашу жизнь давно и прочно. Мы уже просто не представляем себе, как раньше люди обходились без такой удобной штуки, как пластиковая карточка. С ней не нужно носить с собой много наличных денег с риском потерять их или стать жертвой карманника. С картой не нужно ехать на другой конец города, чтобы оплатить покупку с рук бального платья для утренника в саду любимой дочки. Кроме того, банковский «пластик» облегчает финансовую помощь родственникам и знакомым, дает возможность быстро оплатить различные услуги или вернуть долг. Комиссия за переводы обычно не бьет по карману и обходится дешевле, чем проезд в общественном транспорте для расчета из рук в руки.

    Итак, большинство взрослых людей знают, как обращаться с пластиковой карточкой. Но далеко не все знают, что переводы на карту облагаются налогом. Ведь в некоторых случаях это доход граждан.

    Налогооблагаемый доход

    По налоговому законодательству налогооблагаемым доходом гражданина признается экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме. Такая выгода учитывается при возможности ее оценки и в той мере, в которой ее можно оценить. Открытый перечень налогооблагаемых доходов приведен в статье 208 НК РФ. Открытым он называется потому, что если выявляется какой-либо доход, в нем не указанный, и не вошедший в перечень освобождений от НДФЛ, с него также нужно платить 13 %.

    Весь список мы рассматривать не будем, ведь нас сейчас интересует только налог на перевод денег. Переводить деньги с карты на карту или получать их мы можем:

  • от родственников родственникам (например, родителям);
  • посторонним гражданам (например, при покупке с рук через «Авито» какого-нибудь товара);
  • от организаций.
  • От того, кто перечисляет нам деньги и за что именно напрямую зависит обязанность платить НДФЛ с таких поступлений. Кстати, плательщиком налога является тот человек, которому поступили деньги, а не тот, кто их перечислил. Налоговыми агентами по НДФЛ могут выступать только организации и индивидуальные предприниматели. Если они осуществляют выплату в пользу физического лица, то должны удержать с него НДФЛ и самостоятельно уплатить его в бюджет.

    Переводы на банковскую карточку от родственников

    Доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями, которые являются членами одной семьи или близкими родственниками, от обложения НДФЛ освобождены. То есть если вам на карту поступили деньги от родителей, налог с них платить не нужно. Также можно не переживать об обязательствах перед бюджетом при перечислении денег детям, братьям, сестрам или супругам. Алименты также не подлежат обложению НДФЛ.

    Но даже в отношениях с родственниками есть исключения. Налог надо обязательно заплатить, если доходы получены от близких родственников в результате трудовых отношений. Это может произойти, если отец открыл ИП и позвал к себе на работу сына. С его зарплаты он обязан удержать НДФЛ. Также должен заплатить НДФЛ человек, который, например, нанялся к своему брату сделать ремонт по соглашению. Оплата за такие услуги облагается налогом по ставке 13 %.

    А вот любые подарки от близких родственников, в том числе и крупные, НДФЛ не облагаются. Поэтому если любимая тетушка решила подарить вам ко дню рождения недостающие на покупку новой машины 100 тысяч рублей и перевела их на банковскую карту, отдавать государству 13 % не нужно. Но вот внести это поступление в декларацию 3-НДФЛ придется и с пояснениями.

    Налог при переводе с карты на карту у посторонних граждан

    Перечисления от посторонних налогоплательщику лиц налоговики будут внимательно изучать на предмет признаков налогооблагаемого дохода. Ведь, с точки зрения закона, все средства, полученные гражданами при переводе от:

  • продажи каких-то вещей;
  • оказанных кому-либо услуг;
  • репетиторства;
  • сдачи в аренду квартиры или машины;
  • посредничества (распространенные в социальных сетях совместные покупки);
  • и других действий, приносящих экономическую выгоду,
  • расцениваются как доход. Поэтому с них обязательно нужно заплатить налог 13 %. Понятно, что немногие из нас озабочены уплатой 13 % от продажи, скажем, ненужного вам кофейного сервиза через Интернет. Но при переводе оплаты за этот сервиз на карту налоговая может понять, что это доход, и потребовать заплатить с него НДФЛ. У ФНС есть все возможности следить за любыми банковскими переводами, иначе говоря, она все видит.

    При этом платить НДФЛ точно не нужно с денег, полученных в долг или в качестве возврата долга. Чтобы доказать свои долговые отношения и обезопасить себя от претензий налоговиков, лучше всего заключать договоры займа в письменной форме. Хотя статья 808 Гражданского кодекса РФ предписывает делать это только в случае, если сумма займа превышает 10 МРОТ (сейчас почти 100 тысяч рублей), заключать письменные соглашения желательно и при меньших суммах. Ведь только так можно доказать инспекторам ФНС долговые отношения, если возникнут вопросы о природе перевода на карту.

    Денежные подарки от друзей и знакомых даже при перечислении с карты на карту налогом не облагаются. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Однако если такие денежные подарки получены от работодателя, то налог нужно платить, начиная с 4000 рублей. Правда, о его удержании и уплате должна позаботиться сама организация, которая сделала подарки своим сотрудникам.

    Переводы между банковскими счетами одного лица

    Если человек перечисляет денежные средства между своими картами, даже открытыми в разных банках, никакого дохода у него не возникает. Поэтому и НДФЛ платить не нужно. Также не нужно удерживать 13 % при переводе денежных средств с расчетного счета ИП на его личный счет как физического лица после уплаты всех налогов от предпринимательской деятельности. В России не предусмотрено двойное налогообложение.

    Штраф за неуплаченный НДФЛ

    Если вы получали на свою банковскую карту переводы за сдачу в аренду квартиры или гаража, от продажи каких-то вещей или за выполнение заказов других лиц и не заплатили налог, это может привести к негативным последствиям. Если налоговики обнаружат такие операции, они не только выставят к уплате всю сумму НДФЛ, но и назначат штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы в соответствии с п. 6, 9 ст. 227 НК РФ. Более того, если специалисты ФНС докажут, что НДФЛ не был уплачен умышленно, то штраф вырастет вдвое — до 40 % от суммы недоимки. Кроме того, придется заплатить пени по статье 75 НК РФ.

    Легальный способ не платить НДФЛ с любых доходов, полученных на банковскую карту, есть. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина. Тогда ничего в бюджет платить не придется ни с каких переводов в период действия налоговых каникул, то есть до 31.12.2018.

    Когда нужно платить НДФЛ . Налог на доходы платят только с доходов, которые этим налогом облагаются по закону. Обычно налог начисляет и удерживает налоговый агент: работодатель на официальной работе, банк при выплате процентов по вкладу или биржа фриланса при оформлении безопасной сделки.

    Но бывает, что человек получил доход не от налогового агента, а от продажи имущества или выигрыша в лотерею. Если налог при этом не удержали, то нужно рассчитать самостоятельно и подать декларацию до 30 апреля.

    Например, налогом облагаются доходы от аренды квартиры или гаража. Если в прошлом году вы получали на карту деньги за работу, а работодатель не удерживал НДФЛ и не отчитывался в налоговую, тоже нужно заплатить 13% от поступлений. Когда продаешь машину или Айфон, то по закону надо отчитаться: если использовать вычет, налог платить, может, и не придется.

    Когда не нужно платить НДФЛ . В налоговом кодексе есть большой список доходов, с которых не нужно платить налог. И неважно, в какой форме такой доход получен: в виде перевода на карту, как подарок или наличными.

    В том числе налогом не облагаются:

  • стипендии и пособия,
  • суточные в пределах лимита,
  • алименты,
  • благотворительная помощь,
  • доходы от продажи овощей со своего огорода,
  • деньги и имущество по наследству,
  • возмещенные судебные расходы,
  • господдержка ипотечников,
  • вознаграждение репетиторов, сиделок и помощников по хозяйству.
  • И тем более не облагаются налогом переводы на карту, которые не связаны с получением дохода. Например, если коллеги перевели деньги кому-то одному, чтобы купить общий подарок на юбилей начальника отдела. Или бабушка отправила перевод ко дню рождения внука. Или один друг взял у другого в долг наличными, а потом вернул на карту.

    А что там все-таки с подарками?

    Подарки от ИП и организаций облагаются налогом, если стоят дороже 4 тысяч рублей. А если это подарок от работодателя в связи с рождением ребенка, то лимит 50 тысяч. Обычно в таких случаях налог рассчитывают дарители: сами его удерживают и отчитываются.

    Подарки от физических лиц облагаются налогом, только если это недвижимость, машина или акции дороже 4 тысяч рублей. И если дарит их не близкий родственник.

    Ни с каких других подарков от друзей, коллег или гостей на свадьбе не нужно платить налог на доходы. Холодильники, телевизоры, ювелирные украшения и деньги, которые один человек подарил другому на праздник или просто так, не облагаются налогом независимо от стоимости и суммы.

    Если любовник подарил девушке 100 тысяч рублей и перевел всю сумму на карту, она не должна их декларировать и платить налог. Если гости подарили на свадьбу 500 тысяч рублей наличными или перевели их на карту, молодожены тоже не должны платить налог на доходы.

    Когда дарят шубу, лабутены, штаны, кольцо с бриллиантом или антикварную вазу, с этих подарков не нужно платить налоги.

    Если папа подарил дочери квартиру, а сыну — машину, дети не будут платить НДФЛ . Но если папа подарит квартиру своей двоюродной племяннице, то налог ей заплатить придется.

    А как налоговая вообще узнает, что я получаю какие-то деньги и не плачу налоги?

    Из банка. Налоговая может попросить выписку по счету, если увидит, что в прошлом году вы купили машину и квартиру, но не задекларировали никаких доходов или платите налог с зарплаты в 8 тысяч рублей.

    От покупателя. Человек, который купил у вас какое-то имущество, может передать эти данные в налоговую. Например, если вы продали Айфон, а потом ваш покупатель тоже продал этот Айфон. Но он оказался честным налогоплательщиком: задекларировал доход от продажи и приложил квитанцию о переводе вам на карту 30 тысяч рублей, чтобы получить имущественный вычет. Налоговая узнает, что год назад вы получили 30 тысяч рублей от продажи Айфона, но не заплатили налог.

    От соседей. Например, вы сдавали квартиру шумным арендаторам и поругались с соседями. А они сообщили в налоговую, что вы скрываете доходы и не платите налоги.

    От налоговых агентов. Иногда налоговый агент не может удержать НДФЛ . Тогда он отправляет данные в налоговую, там всё считают и присылают уведомление.

    Я получаю переводы на карту, но это не доходы. Что мне делать?

    Вам ничего не нужно делать. Доказывать нарушение — это обязанность налоговой. Никто не может просто так получить выписку из банка, увидеть поступления и начислить налог на доходы со всех сумм. Налоговая должна доказать, что это доход и что с него нужно заплатить НДФЛ .

    Если сомневаетесь, нужно ли платить налог и подавать декларацию, отправьте запрос в свою инспекцию. До 30 апреля еще есть время разобраться.

    Основы налогообложения депозитов юридических лиц в 2018 году

    Какую роль депозитные вклады играют для юридических лиц? В первую очередь это приносит дополнительный доход для организации. И не имеет значения коммерческая она или нет.

    Практически каждый банк РФ разрабатывает и вводит программы по депозитным вкладам для юридических лиц. Делая вклады максимально доступными, финансовые организации приводят свои отношения с организациями к наиболее выгодным и продуктивным.

    Виды вкладов, подлежащие налогообложению

    Для юридических лиц банки предлагают широкую линейку депозитов. К ним относят:

    1. Открытый депозит. Это вид вклада, где деньги зачисляются на счет с дальнейшим получением процентов. Разделяют несколько видов открытых депозитов:
      • Депозит до востребования – нет ограничений по инестированию и сроку хранения, выдача осуществляется по первому требованию вкладчика;
      • Срочный депозит – при открытии счета оговаривается и прописывается срок хранения денежных средств, не предусмотрено частичное или полное изъятие средств;
      • Бессрочный депозит – не указывается определенный срок хранения средств.
      • Закрытый вклад. Данный вид вклада представляет собой запечатанную емкость с пломбой, которая передается на хранение в банк.
      • Сейфовый депозит. Банк предоставляет юридическому лицу сейф, где можно хранить драгоценности, деньги, металл и тому подобное.
      • Важно помнить, что какой бы вид вклада не выбрала организация, о нем непременно следует сообщить в налоговые органы. Укрывание наличия вклада может повлечь за собой наложение штрафных санкций или уголовное наказание.

        Параметры налогообложения

        Учитывая российское законодательство, налог на доходность от вкладов налагается в том случае, если ставка по процентам превосходит ставку рефинансирования ЦБ РФ, которую нужно еще увеличить на 10 пунктов, если вклад был открыт с 15.12.2014 по 31.12.2015, и на 5 пунктов, если вклад открыт с 2018 года.

        На сегодняшний день ставка рефинансирования равна 8,25%. Если к этому прибавить еще 10%, получается 18,25%.

        Получаем следующее: если ставка по депозиту больше полученного числа, то он подлежит налогообложению; если меньше, то платить не придется. Примечателен тот факт, что налог вычитается только лишь с разницы в процентах. К примеру, если ставка по вкладу 19,5 %, то уплачивается только за разницу 1,25%.

        Сумма налога удерживается автоматически, поэтому никаких дополнительных документов заполнять не нужно.

        Налогообложение депозитов юридических лиц на УСН

        Налогообложение у юридических лиц, находящихся на УСН, формируется на основании прибыли, полученной от сбыта товара и внереализованных доходов. Это определено ст. 249 НК РФ и ст.250 НК РФ. Прибыль со счетов депозита относится к внереализованным доходам.

        Но нужно иметь в виду, что сумма вклада, которая возвращается на счет юридического лица не учитывается при налогообложении, потому как не является выручкой от сбыта товара.

        Сообразно ст. 346.17 НК РФ, датой получения прибыли юридическим лицом на УСН является день прихода денег на счет данного лица. Если проценты перечислены на счет депозита, то они не подлежат налогообложению, так как компания не может ими распоряжаться.

        Налогообложение возникает только с того времени, когда деньги оказываются на расчетном счете юридического лица.

        При преждевременном расторжении контракта с банком снижается и процентная ставка, но это никак не отражается на организации, поскольку указанная прибыль признана на день фактического прихода средств.

        В некоторых случаях на счет депозита юридического лица поступают средства от иных организаций за предоставленные услуги. Здесь поступившие средства можно назвать доходом, и они учитываются при расчете налога (Письмо Минфина России от 12.03.2009 N 03-11-09/99

        Видео: Системы для предприятий

        Для организаций на ОСНО при вычислении налога, деньги, внесенные на депозит, а также перечисленные финансовым учреждением, не причисляются к материальным активам данной организации.

        Это отражено в п.12 ст.270, пп.10 п.1 с.т 251 НК РФ. Иными словами, для инвестора не предполагается никаких последствий по НДС, если:

      • Деньги внесены на депозит;
      • Деньги возвращены финансовым институтом на счет депозита;
      • Прибыль внесена на счет депозита.
      • Согласно п.6 ст.250 НК РФ прибыль по депозиту принадлежит к внереализованным доходам.

        При способе исчисления по документам, где срок действия пришелся больше чем на один отчетный промежуток, прибыль признается полученной и входит в общий доход на конец месяца конкретного отчетного периода. Сюда же относится день окончания контракта или преждевременное расторжение.

        Проценты по депозиту включаются юридическим лицом в налоговую базу на основании отчета по движению средств на счете данной организации.

        Что предлагает Проминвестбанк по депозитам? Подробнее тут.

        Если юридическое лицо, находящиеся на ЕНВД, открывает депозит в какой-либо финансовой организации, это приводит к получению дополнительных доходов в виде процентов. А этот факт попадает под внереализационный доход.

        А так как выручка, полученная от использования депозита, не расценивается как дивиденд от функционирования юридического лица, она должна быть налогооблагаемой (Письмо ФНС России от 24.03.2011 N КЕ-4-3/4649).

        Следует помнить, что юридические лица, которые ведут несколько видов деятельности одновременно, должны вести раздельный учет имущества, обязательств, а также хозяйственных операций. Проще говоря, вид деятельности, облагаемый единым налогом, учитывается отдельно, а та деятельность, которая облагается налогом на прибыль – отдельно.

        Если же компания работает на ЕНВД и упрощенке, получая при этом процент от депозитов, то данную форму прибыли необходимо рассматривать с точки зрения упрощенной системы (Письмо Минфина России от 06.07.2005 N 03-11-04/3/7).

        Для того, чтобы отслеживать движение средств, которые приходят с депозита или наоборот вкладываемые средства, рекомендуется обращаться к субсчету 3 «Депозитные счета» счета 55 «Специальные счета в банках».

        В то же время платеж, который был внесен на счет депозита признается денежным вложением. А для учета данных денежных операций существует счет 58 «Финансовые вложения». И в таком случае правильным будет применить субсчет 5 «Банковский вклад». Какой именно счет применяется обязательно фиксируется в учетной политике юридического лица.

        Учитывая все вышеперечисленное, бухгалтерская проводка будет выглядеть следующим образом:

        Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51

      • перечисление денежных средств на депозитный счет.
      • Если юридическим лицом был открыт вклад до востребования, то его относят к высоколиквидным денежным вложениям и отображают как «Денежные средства и денежные эквиваленты».

        Проценты по данному депозиту считаются прочими доходами и указываются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредите субсчета 1 «Прочие доходы» счета 91 «Прочие доходы и расходы».

        На примере это выглядит так:

        Дебет 76 Кредит 91-1

      • начисление процентов, причитающихся к получению.
      • Если доход от процентов относится к прошлому году, то в бухгалтерской проводке он идет как прочий расход в качестве убытка.

        При этом пометка выглядит так:

        Дебету 91-2 Кредит 76

      • сумма уменьшения процентов по вкладу в связи с преждевременным расторжением включена в прочие расходы.

      Большой процент не всегда выгодно

      Если юридическое лицо хочет заработать на депозитах, то не стоит замахиваться на большие проценты. Ведь по законодательству РФ есть норма в виде ставки рефинансирования, которая равна в 2018 году 8,25%.

      И если доход от депозита превышает вклад на 5 пунктов от ставки, то финансовая организация облагает доход налогом. Размер налога 35%, потому что доход можно отнести к числу не заработанных денег. Поэтому высокий процент не всегда выгоден для вкладчика, особенно если это юридическое лицо.

      Каков налог на проценты

      Обобщая все имеющиеся статьи НК РФ о налогообложении депозитов юридических лиц и начислении прибыли, можно сказать следующее:

    2. Налоговая ставка на получаемые проценты равна 35%;
    3. Облагается ли доход налогом строго зависит от ставки рефинансирования (8,5%)и ее превышения;
    4. Налоговая база для вычисления налога на проценты производится по каждому вкладу отдельно и рассчитывается по каждой сумме, начисляемой юридическому лицу.
    5. К примеру, юридическое лицо открывает в 2018 году депозит на 1 млн. рублей со ставкой 18% на три месяца.

      Здесь уже видно, что ставка превышает установленную законом, в связи с чем появляется объект налогообложения.

      Рассчитаем сумму процентов: 1 000 000*18%/100/366*90 (где 366 и 90 – это дни) = 44 262 р.

      Рассчитаем сумму процентов с учетом ставки рефинансирования: 1 000 000*16%/100/366*90=39 344 р.

      Сумма, облагаемая налогом, составляет: 44 262р. – 39344р.= 4 918 р.

      Исходя из того, что налоговая ставка составляет 35%, находим сумму налога: 4 918*35%/100=1 721 р.

      Что касается вкладчиков, предпочитающих иностранную валюту, то в 2018 году налогообложению подвергаются те вклады, которые превышают ставку 9%.

      Следовательно, те юридические лица, которые хотят получить дополнительный доход, но при этом избежать налогообложения должны внимательно следить за процентными ставками, которые предлагают банки.

      Какие есть ограничения по снятию деньги с депозита в 2018 году? Ответ по ссылке.

      О вкладе под 11 процентов годовых в банке. Узнайте далее.

      Рублевые вклады не должны превышать 16%, а валютные – 9%. Только в этом случае налог на доходы платить не нужно.

      Займ облагается налогом согласно законодательства РФ

      Законодательная база, регулирующая деятельность МФО, в 2014-м году претерпела ряд принципиальных изменений. Организациям вменили в обязанность сотрудничество с БКИ, отказали работать с материнским капиталом. Сдавать отчет ежегодно придется на сайте ЦБ, что сопряжено с постоянным обновлением электронной цифровой подписи, а это еще статья расходов.

      Одно из самых существенных изменений коснулось налогообложения: отныне МФО не могут пользоваться упрощенной системой, что привело к необходимости определять доход/расход, прибегая к сложному кассовому методу. Значит, налог на прибыль придется выплачивать с начисленных в рамках договоров процентов.

      У банков все проще

      В связи с переменами, произошедшими в последнее время в экономической и финансовой политике РФ, ставки по вкладам банков не могут прийти к какой-то стабильности. Увеличение ключевой ставки до 17% повлекло к резкому скачку процентов по банковским депозитам. У некоторых они даже приравнялись со ставками микрофинансовых учреждений. Это негативным образом отразилось на системе налогообложения, ведь чем больше прибыль, чем выше налог.

      Банкам помогло государство. Депутаты в рекордные сроки пересмотрели соответствующие статьи Налогового Кодекса и внесли в них временные изменения. В частности, до конца текущего года государство освободило от дополнительных сборов те доходы, переплата у которых составляет не более 18,25% в год. Прибыль, что окажется выше установленного лимита, будет облагаться налогом в 35% суммы.

      Как облагаются налогом микрозаймы

      Клиенты микрофинансовых структур разделены на 2 лагеря:

    6. Заемщики, берущие в долг;
    7. Вкладчики, у которых одалживается МФО.
    8. Во второй категории находится многомилионная аудитория вкладчиков, которые сами зарабатывают с помощью МФО. Они вкладывают сбережения на счет организации, по сути, делая инвестиции, только в данном случае продукт не может называться вкладом (так называют только деньги, переданные в банк). Если клиент-вкладчик пользуется услугами микрофинансовой структуры, в таком случае принято говорить, что он дает «займ для МФО». Ставки здесь несравнимы с теми, что предлагают банки: в среднем 17-30% в год. Чем продолжительнее срок займа, тем больше ставка, соответственно, выше налог.

      По отношению к организациям, работающим в микрофинансовом бизнесе, применяют иную систему налогообложения, в частности, компании выплачивают стандартные 13% с дохода. В отличие от банковского вклада, где налог берут только с определенной суммы прибыли, здесь начисление производится на всю сумму дохода.

      В качестве примера приведем схему начисления НДС и размер прибыли по банковскому вкладу и займу для МФО:

      Смотрите так же:

      • Права сотрудника овд при увольнении Выплаты при увольнении из МВД В отличие от расторжения трудового договора с обычными гражданскими работниками, увольнение сотрудника ОВД, вне зависимости от причины, в любом случае будет производиться в другом порядке. Такая процедура выполняется с учетом […]
      • Недвижимость флорида налоги Недвижимость в США Недвижимость в США в последнее время пользуется спросом среди россиян и украинцев. Где россияне покупают недвижимость Большая часть наших соотечественников желают купить недвижимость в США, этот интерес постоянно растет. Основное […]
      • Налог на прибыль в 2018 году для физических лиц Подоходный налог с физических лиц 2018 в России: изменения и ставки НДФЛ Одним из самых популярных налогов в РФ является подоходный налог для физичесикх лиц, который затрагивает абсолютно всех работающих граждан. Не удивительно, что к нему такое пристальное […]
      • Пособие за январь 2012 г Как выплатить пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет Документы для получения пособия Чтобы получить пособие, сотрудница должна представить организации следующие документы: заявление о назначении пособия (при этом законодательством установлен единый […]
      • Нотариус орел адреса время работы Нотариусы Орел Телефон: +7 (4862) 45-42-42 Адрес: 302028 г. Орел, ул. Октябрьская, 42 Часы работы: Нотариус Алексеева Елена Петровна Телефон: (4862) 45-42-42 Адрес: 302028 г.Орел, ул.Октябрьская,42 Часы работы: Нотариус Беляева Инесса Игоревна Телефон: +7 […]
      • Установление гражданства у ребенка Полезная информация для получения гражданства РФ на ребенка, образец заполнения заявления Законными представителями ребенка в разных областях жизни, в том числе и в вопросах получения гражданства, являются родители, усыновители, опекуны и другие лица, […]
      • Федеральный закон о разводах Семейный кодекс РФ: положения кодекса о разводе (статьи 16-26) Глава 4. ПРЕКРАЩЕНИЕ БРАКА Статья 16. Основания для прекращения брака 2. Брак может быть прекращен путем его расторжения по заявлению одного или обоих супругов, а также по заявлению опекуна […]
      • Гарантии производителя закон Гарантийный срок на мягкую и корпусную мебель Гарантия на мебель устанавливается изготовителем, обычно колеблется в пределах от 6 месяцев до 5 лет. Защита прав потребителей при покупке мебели имеет свои особенности, на которые надо обратить внимание ещё при […]