Как платить налог на имущество за 2014 год

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Содержание:

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.
  • Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

    Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

    Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

    Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

    Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

    С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

    Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

    Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

    Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

    Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

    Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

    Кадастровая стоимость

    При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

    Налоговый вычет

    При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

    Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

    Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

    Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

    Размер доли

    Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

    Налоговая ставка

    Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

    Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

    Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

    Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

    Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

    900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

    Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

    Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

    Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

    Инвентаризационная стоимость

    При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

    Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

    Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

    Пример расчета

    Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

    Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

    Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

    Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

    При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

    Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

    Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

    К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

    Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.
  • Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

    Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

    Налоговое уведомление

    Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

    Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

    Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

    C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

    Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

    Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

    В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

    За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

    Срок уплаты налога на имущество

    В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

    Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

    Оплата налога на имущество

    Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

    Для этого необходимо:

    Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

    Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

    Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

    Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

    Как узнать задолженность по налогам

    Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

    1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
    2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
    3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
    4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
    5. Налог на имущество физических лиц в 2018 году

      Налог на имущество физических лиц в 2018 году исчисляется по новым правилам. Что именно изменилось, где ознакомиться с деталями новшеств, как перемены отразятся на размере налога? На эти и другие волнующие россиян вопросы будем искать точные ответы.

      Сроки и территории нововведений

      К 2020 году все регионы РФ должны перейти на новый порядок расчета налога на имущество физических лиц. Процесс перехода будет поэтапным, и у регионов есть возможность самим решать, когда они примут соответствующие изменения.

      До 2020 года региональные власти могут оставить в силе алгоритм исчисления суммы данного налога на основании инвентаризационной стоимости, либо перейти на расчеты по кадастровой стоимости. С 2020 года второй способ расчетов станет единственно возможным на всей территории страны.

      Для упрощения переходного периода, чтобы налоговая нагрузка не возросла резко, предусмотрен переходный период длительностью в 5 лет и ряд льгот и понижающих коэффициентов. Каждый год налог будет увеличиваться лишь на 20%. Так, в областях РФ, где перейдут на новый порядок исчисления лишь в 2020 году, к полной сумме придут только в 2025-м.

      При этом, если субъекты РФ сами не сочтут нужным произвести такой выбор, то с 1 января 2020 года их переведут на новую систему автоматически. Среди регионов, которые до сих пор не определились, Архангельская, Волгоградская, Курская, Ульяновская и ряд других областей и краев, а также несколько республик, в том числе, Дагестан и Крым.

      В то же время пионерами в пилотном освоении новой системы стали еще в 2014 году столица РФ и Московская область, а также Амурская и Кемеровская области. В 2015 и последующие годы к ним присоединились десятки других регионов. В 2018 году в их число вольется население еще 13 регионов, которые были вовлечены в налоговые изменения в 2017 году.

      Какие объекты подпадают под налогообложение этого вида?

      С каких именно объектов должен быть уплачен налог на имущество физических лиц в 2018 году? Это недвижимость: комнаты, квартиры, жилые дома, гаражи, объекты незавершенного строительства; а также машино-места, принадлежащие налогоплательшику по праву собственности.

      Раньше в этом перечне фигурировали и дачи, но летом 2017-го по данной категории объектов в законе появились серьезные изменения.

      Для начала, в правовых документах вообще отныне не будет такого понятия как «дача». Оно остается лишь в обиходной речи. В законе есть термин «садовый домик», то есть, временное строение, за которое с января 2019 года не придется платить налоги. Но на этот плюс есть и свой минус: правовой статус такого объекта становится неопределенным, что создаст множество сложностей дачникам.

      Строить такие дома разрешат только в товариществах, отнесенных к категории некоммерческих садоводческих. А в огороднических хозяйствах, если к тому времени закон снова не изменят, строить жилые здания вообще будет нельзя.

      Этим же летом Минфин РФ разослал на места разъяснение по поводу налогообложения объектов недвижимости, что остаются на земельных участках россиян, но не являются жилыми. Это баньки, сараи, дровяники, различные иные хозяйственные постройки. На них тоже будут начислять налог на имущество физлиц, причем, даже без участия хозяев.

      Местным властям теперь дано право проводить инвентаризацию земельных участков и таких построек и облагать их налогом, даже если владельцы и не пишут соответствующих обращений. (ст. 12 ФЗ от 30 июня 2006 г. № 93-ФЗ). Правда, мелкие строения, площадь которых менее 50 кв. м., будут облагаться налогом по пониженной ставке.

      Расчет и льготы по налогу на имущество физических лиц

      Субъекты Федерации устанавливают процентную ставку по налогу на имущество физических лиц в 2018 году самостоятельно, это местный налог. Но лимиты законодательно фиксируются на госуровне. Ставка налога на имущество россиян находится в прямой зависимости от стоимости объектов:

    6. недвижимость ценой до 300 тыс. руб. имеет лимит в 0,1%;
    7. от 300 тыс. до 500 тыс. – максимум, 0,3%;
    8. свыше 500 тыс. руб. – потолок в 2%.
    9. Плюс коэффициент инфляции, который в 2017 году определен в 1,45.

      В ст. 407 НК РФ перечислены 15 основных категорий налогоплательщиков, которым положены налоговые льготы. При одном условии: льгота распространяется исключительно на один из объектов налогообложения определенного типа, кроме тех, что задействованы в предпринимательской деятельности.

      Полностью освобождаются от выплат по данному виду налога пенсионеры, инвалиды I и II групп, военнослужащие, Герои Советского Союза и Российской Федерации и ряд других категорий граждан.

      Владельцы единого недвижимого комплекса тоже могут рассчитывать на определенную поблажку от государства: они вправе уменьшить налоговую базу на 1 миллион рублей.

      Где узнать размер кадастровой стоимости объектов недвижимости?

      Оценку кадастровой стоимости объекта проводят не чаще раза в три года, решение принимает орган исполнительной власти субъекта федерации. Раз в два года можно это делать, как предписывает Закон № 135-ФЗ, в Москве, Севастополе и Санкт-Петербурге.

      Узнать о результатах оценки на текущий момент по своим объектам недвижимости можно из Публичной кадастровой карты. Если нужных данных там не нашли, — направляйте запрос по электронной почте либо в письменной форме. Соответственно, и ответ будет направлен тоже в одной из этих форм. По закону, он должен быть отправлен в течение 5 рабочих дней после получения запроса.

      К запросу надо приложить скан-копию платежки госпошлины за данную услугу. Она будет или 150 руб., или 400 руб., в зависимости от формы запроса-ответа.

      Как исправить ошибки в расчетах кадастровой стоимости?

      Если есть сомнения в верности расчетов кадастровой стоимости объекта, обжаловать эти цифры можно в комиссии по рассмотрению соответствующих споров, либо обратившись сразу в суд. (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ).

      Данная информация нужна не только для правильности уплаты налога на имущество, но и при наличии залога как обременения недвижимости, а также при разделе наследства и его дарении (для исчисления НДФЛ).

      В новых налоговых уведомлениях по итогам 2017-го будет указана сумма налога уже с учетом вычетов, то есть, с учетом квадратных метров, вычитаемых из площади объекта недвижимости и, соответственно, вычетов по стоимости.

      Примеры рассчета налога на имущество физических лиц

      Приведем несколько примеров расчета этого налога из реальных жизненных ситуаций.

      Гражданин РФ имеет в собственности одну квартиру площадью 30 кв. м. и жилой индивидуальный дом площадью 61 кв. м.

      По правилу, указанному в п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база для расчета налога на недвижимость определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января конкретного года.

      При этом п. п. 3 и 4 ст. 403 НК РФ определено, что налоговая база в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. м. общей площади этой квартиры, а жилого дома — 50 кв. м.

      Следовательно, гражданин РФ будет рассчитывать налог не с имеемой площади, а с площади:

    10. за квартиру: 30 кв. м – 20 кв. м. = 10 кв. м.
    11. за дом: 61 кв.м – 50 кв. м. = 11 кв. м.
    12. Общая сумма налога определяется путем сложения сумм налога, исчисленных в отношении каждого объекта.

      Квартира 47 кв. м. находится в собственности двух человек, по одинаковой доли у каждого.

      В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м. общей площади этой квартиры. Т.е. налоговый вычет (п. 8 ст. 403 НК РФ) будет применяться не для каждого плательщика налога, а в общем по объекту недвижимости:

      47 кв. м. – 20 кв. м. = 27 кв. метра.

      Рассчитанный налог на 27 кв. м. недвижимости каждая из сторон должна оплатить в размере 50%, в случае если доли владения имуществом одинаковые.

      Налог на имущество организаций в 2018 году — как рассчитать, когда платить, ставка и база

      Здравствуйте! Сегодня мы расскажем о налоге на имущество организаций в 2018 году.

      Сегодня вы узнаете:

    13. В каких случаях организации платят и не платят налог на имущество;
    14. Когда налог рассчитывается не по остаточной, а по кадастровой стоимости;
    15. С какими трудностями сталкиваются регионы при введении закона о кадастровой оценке.
    16. Содержание

      Самым правильным решением было бы написать не одну статью на эту тему, а восемьдесят пять – по количеству субъектов Российской Федерации.

      Как и транспортный налог, налог на имущество организаций относится к региональным. Помимо того, что все сборы по нему перечисляются в местную казну, это указывает на изменчивость базовых характеристик имущественного налога от субъекта к субъекту.

      К такой головоломке добавляются законодательные движения последних трех лет в этом направлении, что делает тему нашей статьи особенно интересной для обсуждения.

      Почему мы платим налог на имущество

      За счет этих сборов страна с рыночной экономикой пополняет свой бюджет на 90%.

      Традиционно бюджетообразующими налогами считаются налог на прибыль и НДС. Но с этими налогами все ясно: предприятие получает дивиденды благодаря своей успешной деятельности и так называемый излишек платит государству.

      Если же организация владеет имуществом, в большинстве случаев она вынуждена платить налог за это владение – просто за факт владения.

      Даже при консервации основного средства, которая является своеобразным заявлением предприятия о простаивании здания, транспорта или оборудования, компания продолжает вносить деньги в бюджет, хотя, очевидно, что на данный момент это имущество не несет ей никаких финансовых выгод.

      Неудивительно, что этот налог многие считаю несправедливым. Но мы платили его и будем платить. Он остается важным инструментом для пополнения региональной казны.

      При каких обстоятельствах компании платят и не платят налог

      Налог начисляется далеко не на все, чем владеет организация.

      В целом налогооблагаются именно основные средства. Это объекты долговременного использования (не материалы под продукцию), не для продажи, способные приносить дивиденды и применяемые в производстве.

      Организации на ОСНО платят налог на:

    17. Недвижимое имущество: дома, конструкции, агрегаты, инструментарий, которые числятся как основные средства;
    18. Жилую недвижимость (не числится как ОС);
    19. Движимое имущество (например, транспорт), оприходованное до начала 2013 года как ОС.
    20. Организация на ОСНО не платит налог, если среди ее имущества есть такие объекты:

    21. ОС с низкой продолжительностью полезного использования – до трех лет;
    22. Движимое имущество, оприходованное после первого января 2013 года;
    23. Земельные участки;
    24. Особые объекты (культурной ценности, связанные с обороной и т. д.).
    25. Имущество должно быть официально поставлено на бухгалтерский учет. Таким образом, арендаторы не привлекаются как налогоплательщики, так как недвижимостью не владеют, а только арендуют его по договору аренды.

      Государство ничего не берет с некоторых категорий организаций – в качестве поддержки или поощрения их деятельности – то есть вводит льготы по налогам на имущество.

      В этот перечень входят общества инвалидов, некоторые медицинские исследовательские центры, коллегии адвокатов, религиозные организации. Льготы дополнительно регулируются на региональном уровне.

      Пример. В одном из эпизодов американского сериала «Теория лжи» муниципальные власти приглашают специалистов по выявлению обмана приехать в одно из поселений. Поселение это необычно тем, что каждый жилой дом в нем зарегистрирован как отдельная церковь, что жители поселения обосновали тем, что они глубоко верующие люди и каждый их дом – храм. Власти хотели выяснить, верующие ли они на самом деле или таким образом уклоняются от уплаты налога. Как видим из этого примера, льготные категории по этому налогу существуют не только в российском законодательстве.

      Как рассчитывается налог на имущество

      Налог на имущество рассчитывается по такой формуле:

      Налоговая база × Ставка налога = Величина налога

      Налоговая ставка

      С ней все достаточно ясно. Чем она выше, тем невыгоднее организации и прибыльнее бюджету, так как она увеличивает итоговый налог. Ее устанавливает каждый субъект РФ по своему усмотрению исходя из своих неповторимых региональных особенностей. Главное условие – не превышать максимальный предел – 2,2%.

      В случае если в отношении имущества применяется кадастровая, а не инвентаризационная стоимость (мы поговорим о них в следующем параграфе), то максимальная ставка может составлять только 2% в 2018 году и в последующие годы.

      Мы просмотрели несколько официальных документов различных регионов и, несмотря на их самобытность, можем выделить определяющие характеристики некоторых групп, по которым варьируется величина ставки:

    26. Род деятельности предприятия по приоритетности в регионе.
    27. Пример. В Орловской области в отдельную категорию плательщиков налога со ставкой 1,1% выделены производители строительной керамики.

      В Воронежской области в привилегированную категорию попали компании, связанные с авиационной техникой. Любопытно, что Ярославская область благоволит циркачам: для цирков и их имущества установлена сниженная ставка в 1,1%.

    28. Срок владения имуществом. Как правило, чем дольше основное средство стоит на балансе, тем выше ставка.

    Пример. В Камчатском крае в первый налоговый период для недвижимости установлена ставка 0%, во втором – 0,6%, и по нарастающей.

  • Текущий год нововведения. Тенденция такова, что для безболезненного повышения налога увеличение ставки проводят постепенно, по годам. Это актуально при нововведениях, таких как переход на налогообложение по кадастровой стоимости.
  • Пример. В Калининградской области ставка на имущество, где для расчета берется кадастровая стоимость, растет от 0,75% в 2016 году до 2% (максимальной) начиная с 2020 года.

    Таким образом, каждый субъект РФ закрепляет в своем региональном законе о налоге на имущество категории налогоплательщиков и соответствующие им ставки налога. Все имущество организаций, которое в этот печень не попало – по умолчанию облагается налогом по наивысшей ставке.

    Если вы хотите узнать налоговые ставки по имуществу в вашем регионе, достаточно поискать официальный документ в интернете. По закону региональные власти обязаны обнародовать его в сети на своем официальном сайте и вовремя вносить все поправки.

    Налоговая база

    Налоговая база – это величина, рассчитанная по такой стоимости имущества, которая официально признается в конкретном регионе по определенной категории основных средств. Следовательно, ее можно использовать для расчета налога на имущество.

    Сейчас в нашей стране одновременно может использоваться два подхода для определения налоговой базы – принимается в расчет либо остаточная стоимость имущества, либо кадастровая.

    Налоговая база по остаточной стоимости

    До 2014 года для расчета налоговой базы в нашей стране процветала инвентаризационная стоимость имущества. Ее другие названия – балансовая, остаточная. Суть ее в том, что начальная стоимость такого основного средства будет из года в год уменьшаться через механизм амортизации.

    Справедливо считается, что ОС изнашивается, теряет свои эксплуатационные качества, и в конце концов должно выйти в ноль на балансе – то есть полностью списать свою начальную стоимость.

    Рамки «жизни» основного средства устанавливаются официальным документом – Классификацией, действующей по всей России. А более точный срок эксплуатации каждая организация выбирает самостоятельно.

    Начальная стоимость объекта складывается из затрат на его приобретение, установку и так далее. К слову, опытный бухгалтер никогда не включает все возможные расходы в начальную стоимость основного средства на балансе компании – есть законные пути некоторые расходы перераспределить, чтобы стоимость основного средства была меньше. Отсюда меньшим будет и налог на имущество.

    В целях налогообложения рассчитывается среднегодовая стоимость ОС, которая будет все меньше и меньше год от года при условии, если в него не будут внесены дополнительные средства.

    Для расчета используется формула:

    СрГодСт ОС = (Сумма стоимостей ОС на 1 число каждого месяца налогового периода + Стоимость ОС на 31 декабря) /(12 месяцев + 1)

    Пример:

    Контейнер для хранения грузов

    Амортизационная группа. СПИ

    Шестая. СПИ – от 10 до 15 лет

    СПИ, выбранный организацией

    Ежемесячная амортизация (линейная), тыс. руб.

    Остаток по стоимости контейнера на 1-е число + на 31 декабря того же года, тыс. руб.

    31 декабря – 108

    Среднегодовая стоимость, тыс. руб.

    1482/(12 мес. +1) = 114

    В нашем примере 114 тыс. рублей будут являться налоговой базой. В реальной жизни подсчеты усложняются покупкой и продажей, то есть постановкой и снятием имущества с баланса, а также улучшениями, увеличивающими сроки службы (например, капитальный ремонт здания). Но в целом пример дает представление о механизме расчетов.

    Каждый регион самостоятельно решает, следует ли внутри налогового периода (то есть одного календарного года) устанавливать еще отчетные периоды каждые три месяца. По сути, это значит, надо ли компании чаще платить налог на имущество за истекший срок, то есть вносить авансовые платежи.

    Разумеется, если авансовые платежи применяются, итоговая налоговая база должна быть уменьшена на их величину – ведь вы уже заплатили эту сумму в течение года. Срок сдачи декларации варьируется в разных регионах, но в целом вы должны подать ее не позднее последнего числа марта месяца.

    Налоговая база по кадастровой стоимости

    Здесь расчеты не понадобятся – все сведения о ней значатся в Росреестре. Любое заинтересованное лицо, зная кадастровый номер объекта, может узнать стоимость объекта, не выходя из дома – воспользовавшись сервисом Росреестра в интернете.

    Также можно заказать выписку из ЕГРН. В выписке так же, как и в интернет-запросе, будет обозначена актуальная кадастровая стоимость.

    В данном случае кадастровая стоимость имущества и будет являться налоговой базой.

    Общий курс на применение кадастровой стоимости

    Сам корень слова «кадастр» ассоциируется с земельными участками. Но в 2014 году в законодательство были внесены некоторые поправки, и теперь по нескольким другим категориям ОС необходимо применять кадастровую стоимость.

    Это следующие группы:

    • Деловые центры и центры торговли;
    • Помещения под офисы, общепит, бытовое обслуживание;
    • Объекты недвижимости иностранных предприятий без постоянного представительства в РФ;
    • Жилые дома и помещения, которые не значатся на балансе компании как ОС.
    • Эта необходимость уже закреплена налоговыми нормами и представляет собой общий курс для всей страны. Регионам было объявлено, что все они должны принять соответствующий региональный закон, которым «активируют» на месте общий закон.

      Регионы вправе определить для себя как величину налоговой ставки в заданных общим законом пределах, так и срок, когда нововведение начнет действовать у них – но не позже 2020 года.

      Постепенно регионы начали переходить на кадастровую оценку, понимая, что при всей трудоемкости этого процесса он неизбежен. Действительно, федеральный закон – это общий курс, а регионы – проводники.

      В 2015 году этот переход совершили 4 субъекта, в 2015 — уже 28 регионов, в 2016 – еще 16, в 2017 к ним присоединились еще 12 субъектов РФ. Пока 60 субъектов из 85, что составляет 79% от всех регионов.

      Пока в вашем регионе не принят закон о налогообложении по кадастровой стоимости вышеперечисленных групп, вы рассчитываете налог по старому методу – то есть по остаточной стоимости. Но если закон уже внедрен, обратного хода нет – теперь вы должны считаться по-новому. При условии, разумеется, что у вашей организации есть объекты, которые подпадают под упомянутые категории.

      Перевести свой регион на новые рельсы власти могут не в любой момент, а только с 1 января нового года. Если они не успели это сделать – придется ждать следующего года.

      Москва и Московская область внедрили новый закон в отношении юридических лиц еще в далеком 2014 году, что неудивительно – столица должна была «задать темп» регионам. Санкт-Петербург сделал это в 2015 году.

      С 1 января 2017 строй «кадастровиков» пополнили республики Адыгея, Калмыкия, Тыва, Мордовия, Карачаево-Черкесская республика, Брянская, Ленинградская, Мурманская и Воронежская области, Краснодарский и Камчатский края, Еврейская АО.

      Примечательно, что некоторые регионы вводят применение кадастровой стоимости в отношении физических и юридических лиц в различные годы. Например, Ставропольский край сделал это сначала для юридических лиц (2015 год), а затем для физических (2016 год).

      Чтобы и волки сыты, и овцы целы

      Название этого параграфа мы позаимствовали из цитаты министра имущественных отношений Иркутской области Владислава Сухорученко. Именно так министр охарактеризовал свою цель – найти равновесие между пожеланиями бизнес-сообщества и нуждами бюджета.

      Накануне предполагаемых нововведений в регионе разгораются жаркие дебаты по многим пунктам. Активно обсуждаются величина ставки, квадратура облагаемых налогом площадей и другие условия.

      С одной стороны, этот закон для того и вводится, чтобы пополнить казну. Во-первых, очевидно, что кадастровая стоимость в большинстве случаев окажется выше остаточной – и выплаты вырастут.

      Во-вторых, появляются новые налогоплательщики – организации, которые работают по УСН или ЕНВД и раньше были освобождены от уплаты налога на имущество. Теперь они обязаны это делать в отношении «кадастровых» объектов.

      С другой стороны, власти настаивают на том, что поправки в законодательстве преследуют цель распределить налоговое бремя и сделать налоги на недвижимое имущество более справедливыми. С новым курсом приходит рыночный механизм оценки – более приближенный к реальной стоимости, чем архаичный, как считают многие специалисты, режим расчета по остаточной стоимости.

      К слову, закон о кадастровой оценке в Иркутской области пока так и не ввели. Процесс этот многоступенчатый и не ограничивается решениями по ставкам – разумеется, это так во многих регионах.

      Хлопот у законодателей действительно много. Необходимо подготовить полный перечень имущества по региону, подпадающего под поправки, нужно тщательно проработать законопроект, чтобы не допустить резкого скачка налоговой нагрузки, нужно выверить кадастровую стоимость, и при всем при этом – нужно все решения согласовывать с воинствующими представителями бизнес-сообществ.

      Также можете прочитать статью про налог на имущество ИП.

      Опубликовал: admin в Налоги 08.08.2018 Комментарии к записи Как исчисляется налог на имущество физлиц за 2016 год в Москве отключены 21 Просмотров

      Как исчисляется налог на имущество физлиц за 2016 год в Москве

      УФНС России по г. Москве на своем официальном сайте напомнило, что с 1 января 2015 года в Москве налог на имущество физических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. При этом база для исчисления налога определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января налогового периода (статья 430 НК РФ).

      На территории Москвы кадастровая стоимость объектов капстроительства утверждена постановлением Правительства Москвы от 21.11.2014 №688-ПП (в редакции постановлений Правительства Москвы от 09.12.2014 № 747-ПП, от 26.12.2016 № 937-ПП и от 28.09.2017 № 725-ПП).

      Сумма налога за первые четыре налоговых периода с начала определения налоговой базы по кадастровой стоимости исчисляется с учетом понижающих коэффициентов. При расчете налога на имущество физических лиц за 2016 год применяется коэффициент 0,4.

      Таким образом, расчет налога осуществляется по следующей формуле:

      Н2016 = (((КС – КСвычета) x С) – Н2014) x К + Н2014, где:

    • Н2016 – годовая сумма налога, исчисленная за 2016 год;
    • КС – кадастровая стоимость объекта, установленная органом власти субъекта РФ;
    • КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта) х S вычета, предусмотренного статьей 403 НК РФ;
    • С – ставка налога, установленная Законом города Москвы от 19.11.2014 №51 О налоге на имущество физических лиц;
    • Н2014 –сумма налога, исчисленная за 2014 год;
    • К – коэффициент для налогового периода 2016 года (0,4).

    Точный расчет вы можете посмотреть на примере.

    Налог на имущество физических лиц

    Последние изменения в налоговом законодательстве относятся к 1 января 2016 года. С этого времени все владельцы объектов недвижимости, в том числе комнат в доме, гаражей и недостроенного жилья, должны оплачивать налог по кадастровой стоимости. До этого в расчет бралась инвентаризационная стоимость объекта. Узнать кадастровую стоимость можно в отделениях Росреестра, которые имеют доступ к государственной базе кадастра.

    Изменения в 2016 году в порядке эксперимента были введены только в 18 субъектах РФ, остальные так и продолжили опираться в расчетах налога на стоимость жилья по инвентаризационной ведомости. В этом случае платежи физических лиц проводятся с учетом коэффициента-дефлятора, который учитывает ежегодные изменения потребительских цен.

    В статье мы рассмотрим, как начисляется налог на имущество физических лиц, поговорим о сроках оплаты и правилах расчета налоговых взносов.

    За что требуется платить жилищный налог?

    Налоговое законодательство РФ обязывает каждого гражданина страны оплачивать налог на недвижимость.

    Что подходит под определение объекта недвижимости?

  • Частный дом, который может быть использован для проживания, в том числе любые постройки на дачных и садовых участках;
  • Квартиры, комнаты, доля в квартире;
  • Помещения коммерческого назначения, включая торговые площади и помещения для размещения офисов, столовых, кафе и ресторанов, объекты административного назначения;
  • Гаражи, машино-места и иные помещения для стоянки автомобиля, на которые установлено право собственности;
  • Недостроенная жилая площадь, включая недвижимые комплексы, на которые уже оформлены права собственности;
  • Прочие недвижимые объекты, которые зарегистрированы в Налоговой инспекции.
  • Правила расчета налога на имущество физических лиц

    С 2016 года налог на имущество физических лиц необходимо оплачивать до 1 декабря, распространяется это и на 2018 год. Уведомление о налоге приходит на адрес регистрации собственника недвижимости или в личный кабинет на сайте ФНС.

    Новые правила подсчета налога наиболее остро почувствуют физические лица, которые владеют старым жильем, построенным еще в период Советского Союза. Его кадастровая и инвентаризационная стоимость может отличаться в десятки раз. Наименее уязвимы к новому способу налогообложения владельцы небольших квартир в новостройках. За счет налоговых вычетов они в некоторых случаях погасят налог на имущество даже в меньшем размере, чем ранее.

    В это время сумма налога будет постепенно увеличиваться. Каждый год на протяжении этих 4 лет налог будет повышаться на 20% от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью. То есть на этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.

    В 2018 году коэффициент равен 0,6, в 2019 – 0,8 и т.д.

    Федеральное законодательство позволяет субъектам РФ самостоятельно уменьшать налоговую ставку или повышать ее (не более чем в 3 раза). Это означает, что власти на местах вправе устанавливать свои ранги для налога на имущество физических лиц.

    Для наглядности, жители Москвы будут закрывать налог на недвижимость физических лиц в размере 0.1% от стоимости жилья (для жилья стоимостью до 10 млн. рублей) и 0.15% для квартир стоимостью 10 – 20 миллионов. Максимальная налоговая ставка, которая может быть установлена – 0,3%.

    Жители элитных домов и квартир с кадастровой стоимостью более 300 млн. рублей выплачивают налог в размере 2% (так называемый налог на роскошь).

    Основания для присвоения налоговой льготы физического лица

  • кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России;
  • ветераны ВОВ или войны в Афганистане;
  • инвалиды – с детства и первых двух групп;
  • испытатели ядерного оружия и лица, пострадавшие от ликвидации радиоактивных аварий;
  • пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет).
  • Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются только на жилые объекты, которые не связаны с получением коммерческой выгоды. Для освобождения от налога предстоит подать заявление в местное отделение ФНС РФ. Льгота предоставляется только на один объект недвижимости из каждой группы. Простыми словами, только на один дом, на одну квартиру или гараж.

    Если у физического лица несколько квартир, то он имеет право выбрать одну из них и оформить на нее льготу. За остальные квартиры предстоит выплатить налог на общих основаниях. Если льготник не выберет объект для присвоения льготы самостоятельно, ФНС назначит его на помещение наибольшей кадастровой стоимости.

    Правила определения налогового вычета

    В налоговом уведомлении об оплате имущественного налога в колонке с налоговой базой указывается сумма платежа по кадастровой стоимости объекта недвижимости, с которой уже сделан налоговый вычет. Что это значит?

    Налоговый вычет предоставляется всем владельцам недвижимости, то есть каждый собственник оплачивает налог на квартиру за вычетом 20 квадратных метров ее стоимости (кадастровой), на дом – 50 квадратных метров и комнату – 10 квадратных метров. То есть владелец дома с площадью 85 квадратных метров платит налог только за 35 из них. Указанные вычеты могут быть увеличены местными властями. Эта мера применяется во многих регионах для поддержки социально незащищенных групп граждан.

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

    После введения новых правил в начале 2018 года и утверждения понижающих коэффициентов, платить налог следует по следующему алгоритму:

  • берем кадастровую стоимость объекта недвижимости;
  • сравниваем ее с суммой предыдущих налоговых выплат на основании инвентаризационной стоимости;
  • высчитываем разность выплат между двумя способами расчета;
  • полученную разность умножаем на установленный пониженный коэффициент, который в 2016 году равен 0,2, а затем каждый год будет увеличиваться на 0,2 (до 2020 года);
  • к полученной цифре прибавляем сумму по инвентаризационной выплате (пункт 2).
  • Описанный алгоритм лучше рассмотреть на конкретном примере. Допустим, речь идет о налоге на имущество от физических лиц за квартиру площадью в 60 квадратов, стоимость которой 4 млн. рублей.

    Если в расчет взять инвентаризационную стоимость на уровне 300 тыс. рублей и налоговую ставку в 0.1% (этот процент может быть изменен по решению местных властей), то величина налога будет равна:

    2,6 млн. рублей * 0,1% = 2600 рублей

    Инвентаризационная налоговая стоимость:

    300 тыс. рублей * 0,1% = 300 рублей

    В указанном примере мы взяли одинаковую налоговую ставку в размере 0,1% и для кадастровой, и для инвентаризационной стоимости. На практике ставка для двух этих сумм может отличаться.

    В итоге, налог на имущество будет рассчитан по формуле:

    ((2600 рублей – 300 рублей) * 0,2 + 300 рублей) = 760 рублей

    Именно эту сумму должен отдать собственник квартиры в первый год после введения новых правил определения налоговых сумм. Соответственно, если речь идет о 2018 годе, то понижающий коэффициент уже будет равен 0.2.

    Где узнать о сумме начисленного налога на имущество?

    Имущественный налог подлежит уплате каждый календарный год, при этом крайней датой по погашению имущественного налога является 1 декабря. Так, за 2015 год налог на недвижимость к текущему моменту уже должен быть уплачен. Налоговые уведомления должны были быть высланы всем налогоплательщикам еще до 20 октября. В следующем, 2019 году, изменений в этих сроках не предвидится.

    Расчет суммы налога и рассылка налоговых уведомлений – обязанность ФНС. Каким способом уведомление доходит до налогоплательщика?

  • по почте в заказном письме;
  • лично в руки при обращении в налоговое отделение;
  • через электронную почту или другим способом через интернет;
  • с помощью личного кабинета налогоплательщика.
  • Личный кабинет налогоплательщика – это сервис, который находится на официальном сайте ФНС РФ (www.nalog.ru). 1 июля 2015 года в НК РФ было внесено изменение, в соответствии со ст. 11.2 личный кабинет был признан источником официальной и достоверной информации о налогах физлиц, а также организаций и ИП.

    Как получить доступ к личному кабинету в 2018 году?

  • Получить логин и пароль с помощью регистрационной карты. Карта выдается при личном обращении с заявлением в местную инспекцию ФНС. Вместо налогоплательщика сделать это может и его доверенное лицо (при наличии нотариально заверенной копии). Вместе с заявлением необходимо представить гражданский паспорт и копию свидетельства о присвоении ИНН;
  • Воспользоваться квалифицированной электронной подписью или специальной электронной картой, выданной специализированным центром по лицензии Минкомсвязи. Электронный ключ хранится на любых съемных носителях информации, включая смарт-карты;
  • Ввести данные учетной записи федерального портала Госуслуги. Использовать для входа в личный кабинет данные портала Государственных услуг могут лишь те налогоплательщики, которые получили их с помощью личного обращения в одно из отделений Почты России, МФЦ и прочие места присутствия операторов портала.
  • Сайт www.nalog.ru используется не только для проверки задолженности, с его помощью можно и оплатить налог. Через личный кабинет есть возможность распечатать налоговую квитанцию, а затем оплатить ее в любом банковском отделении. На сервисе доступна оплата долга в онлайн режиме. Подобные услуги предлагает и другой официальный сайт ФНС РФ – Заплати налоги. Описанные налоговые сервисы позволяют получить информацию об имущественном налоге еще до отправления налогоплательщику официального уведомления.

    Для погашения налога на имущество от физических лиц можно использовать банкоматы многих отечественных банков – Сбербанк, Запсибкомбанк, Сургутнефтегазбанк и пр. Для оплаты следует найти раздел с налогом на имущество физических лиц, а затем ввести свой ИНН.

    Если долг по имущественному налогу был передан в ведомство судебных приставов, то получить информацию о нем, а заодно и погасить его можно на сайте службы судебных приставов. Поиск по единой базе данных исполнительных производств делается при указании Ф.И.О, даты рождения и региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

    Скачать полный перечень лиц, которые освобождаются от оплаты имущественного налога

    Налог на имущество льготы 2018 — ссылка Формат doc ; Размер 67,5 кб

    Налог на имущество льготы 2018 — ссылка Формат xls ; Размер 14,5 кб (рекомендуемый файл)

    Налог на имущество за 2016 год. Сколько надо будет заплатить за квартиру в 2017 году

    Как рассчитать размер налога за квартиру в 2017 году? Сколько надо будет заплатить налога за 2016 год, имея квартиру. Это можно сделать по аналогии с расчетом налога за 2015 год. Что нужно учесть для расчета налога в 2017 году?

    В соответствии с прогнозами Департамента экономической политики и развития города Москвы в 2018 г. в среднем размер выплат по налогу на недвижимое имущество увеличится примерно на 40%. Сколько соберет Москва налогов на недвижимость в последующие годы и как рассчитать размер налога за квартиру в 2017 году?

    Сколько надо будет заплатить налога за 2016 год, имея квартиру. Это можно сделать по аналогии с расчетом налога за 2015 год. Что нужно учесть для расчета налога в 2017 году, примеры расчета.

    Надо отметить, что по прогнозам возрастет сумма, которую владельцы жилья недоплатят в качестве льгот и налоговых вычетов. Данная величина удвоится и достигнет 8 млрд. рублей. Это означает, что скорость роста помощи москвичам увеличится в 2,5 раза относительно темпа прироста налогообложения.

    В департаменте отмечают, что Правительство Москвы создало достаточно благоприятные условия на время перехода практики исчисления налога исходя из кадастровой стоимости жилья к учету в зависимости от рыночной оценки. В итоге для большинства собственников налоговая нагрузка изменится не столь явственно.

    Также люди воспользовались льготой, величина которой сопоставима с суммой налогового вычета. Данной преференцией воспользовалась треть московских домовладельцев или свыше 1,6 млн человек. По этому основанию в 2015 г. общий объем льгот составил 2 млрд. рублей (1 400 рублей на одного налогоплательщика).

    Благодаря системе социальной поддержки, а также тому, что 95% жилья облагаются по минимальным ставкам (0,1% и 0,15%), в среднем за квартиру площадью 60 кв. м владелец заплатил налог в 2 600 рублей за год или немногим более 200 рублей в месяц.

    Размер налога на недвижимость в 2017 году. Как рассчитать налог за 2016 год

    Как рассчитать размер налога за квартиру в 2017 году? Сколько надо будет заплатить налога за 2016 год, имея квартиру. Это можно сделать по аналогии с расчетом налога за 2015 год. Что нужно учесть для расчета налога в 2017 году? Во-первых, стоить учесть понижающий коэффициент, который за 2016 год составляет 0,4, во-вторых, ставку налога на объект недвижимости, в-третьих, учитывается налоговый вычет (федеральные и региональные льготы) на квадратные метры, а также необходимо знать кадастровую стоимость недвижимости.

    1. Что такое понижающий коэффициент?

    Это коэффициент, уменьшающий сумму рассчитанного налога на имущество физических лиц. Для того чтобы обеспечить плавный переход к уплате налога, рассчитанного по новым правилам, государством введен переходный понижающий коэффициент, который уменьшает сумму налога. В результате применения данного коэффициента при расчете налога за 2015–2018 годы полную сумму налога по вашей недвижимости вы заплатите только в 2020 году.

    Как будут меняться значения понижающего коэффициента?

    Значение понижающего коэффициента зависит от года, за который рассчитывается налог. Установлены следующие значения понижающего коэффициента:

    2. Ставка налога

    Какие действуют налоговые ставки в г. Москве?

    По квартирам, комнатам, жилым домам, хозяйственным строениям на дачном участке (если площадь такого строения не более 50 кв. м), налоговая ставка зависит от кадастровой стоимости.

    от 10 до 20 млн руб.

    от 20 до 50 млн руб.

    от 50 до 300 млн руб.

    По гаражам и машино-местам – 0,1%.

    По недостроенным частным жилым домам – 0,3%.

    По объектам налогообложения (нежилым помещениям, гаражам, машино-местам) в офисных и торговых объектах (перечень таких объектов утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП):

    1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.);

    1,3% по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.);

    1,4% по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.);

    1,5% по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее).

    Узнать, включено ли здание, в котором расположены ваше нежилое помещение, гараж или машино-место в утвержденный перечень торговых и офисных объектов вы можете с помощью специального сервиса.

    По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. – 2%.

    По прочим нежилым объектам недвижимости (например, по складу, производственному зданию) – 0,5%.

    По какой ставке облагаются апартаменты?

    Обращаем ваше внимание на то, что апартаменты являются нежилыми помещениями.

    Поэтому при расчете налога на апартаменты:

    применяются налоговые ставки, предусмотренные для нежилых помещений:

    1,2% по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.) – в случае если апартаменты расположены в торговом или офисном объекте;

    0,5% – в остальных случаях;

    не действуют федеральные налоговые льготы;

    При этом предусмотрена московская льгота для собственников апартаментов, расположенных в здании, включенном в реестр апартаментов, утвержденный постановлением Правительства Москвы от 26.10.2016 № 706–ПП (подробнее о льготе см. раздел «Реестр апартаментов для целей предоставления льготы»).

  • не применяются налоговые вычеты.
  • 3. Налоговый вычет (льгота) на квадратные метры

    Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов.

    В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

    Какие федеральные вычеты полагаются при расчете налога

    Региональные льготы при уплате налога на имущество

    Для предоставления дополнительных льгот (региональных) необходимо обратиться в местную налоговую службу, где будут разъяснено кому полагаются льготы — категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота, соответствующая статья (пункт) акта органа местного самоуправления, на который необходимо ссылаться, основания предоставления льготы и какие условия по предоставлению льгот (размер льготы).

    4. Что такое кадастровая стоимость недвижимости?

    Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра. Также вы можете обратиться непосредственно в Росреестр или в Центры предоставления государственных услуг города Москвы «Мои документы».

    Как посчитать стоимость налога на недвижимость. Пример

    Для начала посчитаем свой налоговый вычет – это 20 квадратных метров. Перемножаем 197 тысяч на 20 квадратных метров, получаем 3,94 миллиона рублей. И вот именно эту сумму мы вычитаем из нашей кадастровой стоимости. Получаем 9,16 миллиона рублей.

    Именно к этой сумме мы применяем сначала ставку налога – это 0,1 процента. А потом – понижающий коэффициент, за 2016 год он равен 0,4 процента. В итоге получаем 3,6 тысячи рублей. Это и есть приблизительно ваш налог.

    Формула расчета при налоге на имущество 2017, за отчетный период 2016

    Сейчас, с учетом понижающего коэффициента, налог рассчитывается по формуле:

    Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ, где:

  • Н – сумма налога, подлежащая уплате.
  • Н1 = Кадастровая стоимость объекта – Кадастровая стоимость налогового вычета.
  • Н2 = Инвентаризационная стоимость объекта.
  • К – коэффициент = 0,4 (для расчета налога за 2016 год).
  • СИ – Ставка налога от инвентаризационной стоимости устанавливается в соответствии с законом города Москвы “О ставках налога на имущество физических лиц” от 23.10.2002г.
  • СК – Ставка налога от кадастровой стоимости (устанавливается в соответствии с законом города Москвы «О налоге на имущество физических лиц» от 19.11.2014г.).
  • Смотрите так же:

    • Правила пользования кредитной картой альфа банк Как пользоваться кредитной картой Альфа Банка Оформить заявку и получить ответ из банка всего за 30 минут→ Держатели кредитной карты Альфа-банка интересуются, как же правильно ею пользоваться, чтобы получить максимальную выгоду. Данный продукт является […]
    • Интеллектуальная собственность как нематериальный актив предприятия Интеллектуальная собственность как нематериальный актив предприятия В связи с очевидным прогрессом в области информационных технологий и общим ростом сектора услуг, нематериальные активы приобретают значительно большую ценность, нежели это было годами […]
    • Алименты в российской федерации Алименты на детей в 2017 году Эта статья устарела! Обо всех основных изменениях в алиментном законодательстве с 1 января 2018 года читайте в следующем материале на нашем сайте: → Алименты в 2018 году — изменения и свежие новости ← В 2017 году останутся […]
    • Учебное пособие ценные бумаги 2014 Б.А. Карташов, Е.В. Матвеева, Т.А. Смелова, А.Е. Гаврилов РЫНОК ЦЕННЫХ БУМАГ (ФУНДАМЕНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ): Учебное пособие. Волгоград: ВолгГТУ, 2006. – 180 с. АННОТАЦИЯ Рассматриваются фундаментальные понятия рынка ценных бумаг. Содержатся тесты и контрольные […]
    • Алименты выплачивать родителям В каких случаях можно законно не выплачивать алименты? Алименты – обязательные выплаты на содержание детей и нетрудоспособных родственников. Иногда плательщик считает, что платить не должен, и желает узнать, как не платить алименты. Мы расскажем о законных […]
    • Как должен правильно оформлен ценник Четкое и однообразное заполнение Требований не было Можно использовать электронное или световое табло, бумагу или грифельные доски, стенды Название, сорт и вид товара Стоимость одной единицы товара Подпись и печать ИП или иного материально ответственного […]
    • Контейнер для военнослужащих при увольнении Можно ли получить ВПД на контейнер до сдачи дел и должности? Здравствуйте!могу ли я получить ВПД на перевозку личных вещей при наличии приказа по личному составу на перемещение к новому месту службы, но до сдачи дел и должности и исключения из списков части. […]
    • Вернуть налоги в сша Возврат налогов из США участникам Work & Travel Здесь мы кратко расскажем о том как можно вернуть налоги участнику Work & Travel USA. Все студенты, работающие по программе Work and Travel в США обязаны платить налоги. Если вы получали еженедельно (или каждые […]