Как посчитать земельный налог

Содержание:

Как рассчитать земельный налог?

Если вы являетесь счастливым обладателем даже небольшого земельного участка, не важно купили вы его или он вам достался по наследству, в подарок, необходимо ежегодно перечислять земельный налог. Также подобным облагаются и организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность с использованием какого-либо земельного участка.

Такие налоги начисляются ежегодно в определенное время и соответствуют определенной процентной ставке, которая регулируется различными документами (налоговым кодексом РФ, всевозможными нормативными актами различных муниципалитетов и т.д. В крупных городах, типа Москвы и Петербурга принята дополнительная законодательная база, регулирующая вопрос уплаты земельного налога.)

Как рассчитать земельный налог? В соответствии с законом определяется процентная ставка, сроки и порядок оплаты, а также говорены льготные категории граждан и организаций.

От чего зависит налог на землю

  • Процентная ставка зависит от кадастровой стоимости участка земли (она определяется на государственном уровне). Кадастровую стоимость вашего участка можно узнать при постановке участка на кадастровый учет, либо на сайте Росреестра (для этого нужно знать регистрационный номер участка, либо его точный адрес расположения). Также при получении кадастрового паспорта стоимость можно увидеть и в нем.
  • Конечно, ставка налога в любом регионе не может превышать установленной Налоговым Кодексом РФ.
  • Естественно, сумма налога зависит от площади вашего участка.
  • Для того чтобы узнать, как рассчитать налог на землю надо знать какие существуют ставки земельного налога в вашем регионе, так например, в г. Москва их целых три. Если земля принадлежит к сельскохозяйственным угодьям, либо это ИЖС, садоводства и т.д., то ставка земельного налога составляет 0,3%. Если земельный участок выделен под строительство автостоянки, жилищное строительство и др., то процентная ставка будет взиматься в размере 0,1%. И третий вариант- если земли не подходят под вышеперечисленные категории, то ставка составит 1,5%. Земельный налог не взимается с физических лиц, если участок передан им в безвозмездное срочное пользование, либо отдан в аренду. Освобождаются также от уплаты и Герои СССР и РФ, Герои труда и т.д.

    Все расчеты по земельному налогу должны быть сделаны и уплачены до 1 февраля следующего за оплачиваемым года.

    Расчет налога

    Рассмотрим на примере как считать земельный налог. В целом, формулу для расчета можно представить следующим образом: сумма налога на землю равняется площади оплачиваемого участка умноженную на стоимость кв.метра и умноженную на ставку земельного налога в Вашем регионе.

    Предположим, необходимо произвести расчеты за участок земли в 1000 кв.м. Допустим, что кадастровая его стоимость составляет 500000 рублей, а процентная ставка — 0,3%. Т.е 1000*500*0,3%=1500 рублей. Такова и будет сумма ежегодного земельного налога на данный участок.

    Если участком владеют несколько лиц, то в зависимости от доли собственности эта сумма будет поделена между всеми владельцами этого земельного участка.

    Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)?

    Отправить на почту

    Как рассчитать земельный налог? Такой вопрос может возникнуть после приобретения земельного участка. В этой статье на конкретном примере мы покажем, как рассчитать земельный налог.

    Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

    Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

    Например, 20.01.2018 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

    Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

    ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и Земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

    Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.
  • Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

    Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

    Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.
  • Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

    Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

    От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

    Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статьях:

    Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

    Сдать декларацию компаниям нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Налог по итогам года платят в срок, установленный в регионе, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).

    ВАЖНО! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными для региона.

    В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

    Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

    Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2018 год. Например, компания, зарегистрировавшая 19.01.2018, право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в регионе (из местного земельного закона). Льготы или повышающие коэффициенты этим законом не предусмотрены.

    Произведем расчет земельного налога в 2018 году:

    980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

    11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2018 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

    Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

  • авансовый платеж за 1 квартал 2018 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
  • по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2018 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
  • по итогам года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).
  • ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

    Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь.

    О том, как поступить в отношении налога, если кадастровая стоимость для участка не установлена, читайте в материале «Как платить налог на землю, если кадастровая стоимость участка не определена».

    Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

    Содержащиеся в НК РФ или установленные региональным законом льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

    Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

    Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

    Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:
  • (980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):
  • 784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

    Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

    Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

    Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.

    Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).

    А для физлиц и ИП на сайте ФНС доступен специальный сервис, который посчитает сумму налога онлайн. Подробности см. здесь.

    Для решения вопроса, как рассчитать земельный налог, недостаточно прочитать Налоговый кодекс — нужно внимательно изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, необходимую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).

    О том, какие изменения ожидаются по земельному налогу, узнайте в материалах:

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Как правильно рассчитать земельный налог

    В данной статье мы предоставим необходимую информацию о том, как рассчитать земельный налог (ЗН). Налог на землю относится к местным налогам. Все денежные средства от него уплачиваются в бюджет той местности, к которой относится данный земельный участок.

    Кто платит и как правильно рассчитать

    Такой налог обязаны оплачивать юридические и физические лица, которые владеют земельными участками, входящими в налоговую базу ЗН, на праве собственности, праве бессрочного пользования, а также праве пожизненного наследуемого владения.

    Физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем, уплачивает отчисления за 2016 год самостоятельно по каждому из наделов, используемых им в процессе своей деятельности. С 1 января 2015 года оплата предпринимателем ЗН производится на основании уведомления, направляемого фискальным органом.

    Облагаемой базой в этом случае являются участки земель, которые используются для предпринимательской деятельности, а также наделы, принадлежащие индивидуальному предпринимателю на правах собственности или находящиеся в постоянном использовании.

    Порядок уплаты земельного налога ИП до и после 2015 года

    Есть ли льготы

    На расчет земельного налога влияют льготы. Они могут быть региональные и федеральные. Налоговые льготы на землю устанавливают органы муниципальных образований. Льготы бывают четырех видов:

  • льготы, которые предоставлены в виде необлагаемой налогом суммы;
  • освобождение от налогообложения;
  • льготы, в виде необлагаемой площади земельного надела;
  • льготы, которые уменьшают сумму налога.
  • Налоговым периодом для данного вида отчислений в бюджет является календарный год. Отчетными периодами, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, для организаций являются первый, второй и третий квартал календарного года (статья 393 НК РФ).

    Порядок расчета

    Земельный налог исчисляется на основании статьи 396 НК Российской Федерации. Формула расчета в отчетном периоде выглядит таким образом:

    Н = КС x Ст x Кф.

    В этом математическом выражении

    КС – это кадастровая стоимость;

    Ст – налоговая ставка ЗН;

    Кф – коэффициент, который высчитывается делением количества полных месяцев, на протяжении которых данный надел земли находится в пользовании, на количество календарных месяцев в отчетном периоде.

    Как видим из формулы, на расчет влияют такие понятия как кадастровая стоимость и налоговая ставка. Вот об этих понятиях мы и поговорим ниже (смотрите также ЕСХН).

    Кадастровая стоимость земли и налоговая база земельного налога

    В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ, объектом земельного налогообложения являются участки земель, которые расположены в пределах территории муниципального образования.

    Органы, которые осуществляют ведение Государственного земельного кадастра, должны подать данные о таких участках в ФНС службу РФ до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом. Затем эта информация распределяется по территориальным налоговым управлениям. Налогоплательщики с этими сведениями должны быть ознакомлены не позднее 1 марта.

    Налоговая база ЗН обуславливается в отношении каждого участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января.

    Исходя из этого, при повышении кадастровой стоимости участка вырастает и размер отчислений за него.

    Налоговая ставка

    Размер ставки ЗН для разных участков, по законодательству Российской Федерации, должны устанавливать органы муниципальных образований. При этом данный размер не должен быть верхней границы, которая установлена в НК (подробнее о заполнении декларации по ЗН).

    Ставка земельного налога в 2016 и 2017 годах была равна:

    0,3% от кадастровой стоимости – для сельскохозяйственных земель, земель, на которых находятся объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или жилищные фонды, земли для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или животноводства;

    1,5% – для земель, которые используются для прочих нужд.

    Особенности расчета

    Давайте рассмотрим некоторые примеры расчета ЗН, которые чаще всего вызывают затруднения:

  • Кадастровая стоимость земли не установлена. В этом случае уплачивать налог не нужно;
  • Цена на участок изменилась на протяжении года. Согласно НК РФ, кадастровую стоимость нельзя изменять на протяжении налогового периода. Исходя из этого, изменение цены будет учитываться только в следующем периоде. Но налог на землю все-таки придется пересчитать, если результаты оценки надела изменены задним числом, вследствие судебного решения или технических ошибок;
  • Право на собственность участком прекращено во время налогового периода. В таком случае исчислять налог необходимо с учетом коэффициента, который определяется таким образом: число полных месяцев, на протяжении которых надел был собственностью организации, нужно поделить на 12 месяцев.
  • Земельный участок находится одновременно в нескольких муниципальных образованиях. Для таких случаев налоговая база определяется отдельно для каждой части участка как доля его кадастровой стоимости, пропорциональная части площади, занимаемой им на территории соответствующего муниципалитета.
  • К содержанию

    Земельный налог: Видео

    Как рассчитать земельный налог в 2018 году?

    Как это правильно сделать, чтобы налоговые проверяющие не доначислили налог и пени на него?

    Содержание

    Что для этого нужно знать ↑

    Чтобы верно рассчитать налог, необходимо знать налоговую базу и налоговую ставку, а также наличие или отсутствие льгот. Налоговая база определяется на 01 января текущего налогового периода.

    Процентные ставки по налогу определены НК РФ, но местные власти могут их уменьшить. Льготы также определены НК РФ, но власти субъектов могут этот список расширить.

    Налоговая база

    Согласно ст. 390 НК РФ, налоговой базой для расчёта земельного налога является кадастровая стоимость участка.

    При расчёте налога за год кадастровая стоимость берется на 01 января налогового периода.

    Если участок образовывается в середине налогового периода, то кадастровая стоимость берётся на дату государственной регистрации вещного права на участок.

    Юридические лица самостоятельно рассчитывают земельный налог. Сведения о кадастровой стоимости участка можно найти на официальном сайте Росреестра по регионам или же на официальном сайте ФНС также по каждому региону.

    Кроме того, кадастровая стоимость участков должна размещаться на официальных сайтах субъектов федерации.

    Для физических лиц сумму налога рассчитываю налоговые органы на основании тех сведений, которые им представляют власти субъектов после проведение государственной кадастровой оценка земель.

    Какую ставку применять?

    Кроме кадастровой стоимости для расчёта налога на землю необходимо знать и налоговую ставку. Она зависит от категории земель.

    В НК РФ приведены всего 2 ставки земельного налога – 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости.

    Но субъекты федерации имеют право изменять эти ставки в меньшую сторону, превышать эти значения не имеют права.

    Налоговая ставка в 0,3% применяется для следующих категорий земель:

  • приобретённых для ведения садоводства, огородничества и ведения личного подсобного хозяйства;
  • жилищного фонда, которые используются для ведения жилищно-коммунального хозяйства, а также для использования инженерными инфраструктурами;
  • для ведения сельского хозяйства и для сельскохозяйственного производства;
  • которые ограничены в обороте для нужд обороны, таможни и национальной безопасности.
  • Фото: блок-схема перевода земель или земельного участка из одной категории в другую

    Все остальные категории земель облагаются по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

    Субъекты федерации могут расширить список категорий земель, которые облагаются по этой процентной ставке.

    Кадастровая стоимость земли (участка)

    Кадастровая стоимость участка определяется на основании государственной кадастровой оценки земель. Эту оценку проводят власти субъектов федерации на основании действующего законодательства.

    Регламент определения кадастровой стоимости:

  • Не реже одного раза в пятилетку исполнительные органы субъекта федерации должны принять решение о проведении государственной кадастровой оценки земель.
  • Список земель, которые необходимо оценить готовит Управление Росреестра по каждому субъекту в отдельности.
  • После того как будет утверждён список, проводится кадастровая оценка. Сведения, полученные в результате этого, направляются в Управление Росреестра по субъекту федерации.
  • Управление Росреестра публикует кадастровую стоимость участков земли на официальном сайте для свободного доступа.
  • Для кого действует освобождение от земельного налога? Читайте здесь.

    Как рассчитать сумму земельного налога ↑

    Для самостоятельного расчёта суммы налога на землю нужно знать:

    • кадастровую стоимость участка;
    • налоговую ставку;
    • наличие или отсутствие льгот.
    • По какой формуле

      Формула для расчёта земельного налога достаточно проста:

      Для физических лиц

      Так как физические лица, как правило, владеют земельными участками, относящимися к категории сельскохозяйственных земель, то и ставка для расчёта налога берётся 0,3%.

      Таким образом, формула для расчёта налога на землю для физических лиц выглядит следующим образом:

      Сумма налога = кадастровая ст-ть * 0,3%

      Кроме того, в п. 5 ст. 391 НК РФ приведён перечень лиц, которые имеют право на получение налогового вычета из кадастровой стоимости – 10 000 рублей.

      То есть, налогоплательщик вычитает 10 000 рублей из общей кадастровой стоимости участка, а затем уплачивает налог. Формула можно представить в следующем виде:

      Сумма налога = (Кадастр. Ст-ть – 10 000) * 0,3%

      Физические лица обязаны также уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, где они владеют жилплощадью.

      Перед тем как рассчитать земельный налог в многоквартирном доме, нужно знать точное значение общей площади квартиры. Сумма налога к уплате полностью зависит от общей площади квартиры.

      Расчёт земельного налога для СНТ производится аналогичным образом. Сумма налога зависит от площади земельного надела в СНТ.

      И квартира в многоквартирном доме, и участок в СНТ – общая долевая собственность физических лиц. Поэтому сумма налога напрямую зависит от площади участка в общей площади СНТ.

      Если участок находится в общей совместной собственности, то каждый собственник уплачивает налог в равных частях от общей суммы налога.

      Для юридических лиц

      Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате. Формула для расчёта идентична формуле для расчёта суммы налога для физических лиц. Нужно быть внимательным с определением категории земель.

      Юридические лица, в отличие от физических, могут владеть любой категорией земли. А от этого зависит и налоговая ставка.

      В ст. 395 НК РФ приведён список юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты налога на землю. Налоговые вычеты для юридических лиц не предусмотрены.

      Гражданин Р. владеет земельным участком площадью 6 соток. Кадастровая стоимость участка определена в размере 775 685 рублей на 01. 01. 2018 года.

      Гражданин Р. является ветераном ВОВ, следовательно, он имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

      Таким образом, сумма налога к уплате за 2018 года будет равна:

      (775 685 – 10 000) * 0,3% = 2 297 рублей

      Гражданин Т. владеет земельным наделом в СНТ. Площадь участка – 8 соток, площадь СНТ – 320 соток. На 01. 01. 2018 году кадастровая стоимость СНТ была равна 89 758 457 рублей.

      Гражданин Т. льгот не имеет. Участок гражданина Т. занимает 1/40 в общей площади СНТ (8 / 320). Следовательно, и налог на землю он должен заплатить в размере 1/40 от общего налога СНТ.

      Общая сумма налога для СНТ в 2018 году будет равна:

      89 758 457 * 0,3% = 269 275,4 рубля

      Гражданин Т. должен заплатить 269 275,4 * 1/40 = 6 732 рубля.

      Компания ООО «Гамма» является религиозной организацией. В её собственности находится земля, на которой построены различные религиозные постройки.

      На 01. 01. 2018 года кадастровая стоимость этого участка земли равна 25 589 210 рублей.

      Согласно НК РФ, компания ООО «Гамма» полностью освобождена от уплаты налога на свой надел, так как является религиозной организацией. Следовательно, платить земельный налог они не должны.

      Компания ООО «Дравт» владеет земельным участком, который используется для производства сельскохозяйственной продукции в Московской области, и квартирой в многоквартирном доме в Вологодской области.

      По состоянию на 01. 01. 2018 года кадастровая стоимость земельного участка в Московской области была равна 26 587 596 рублей, а общая площадь квартиры в Вологодской области – 32,7 кв. м. (общая площадь дома – 879, 36 кв. м).

      Кадастровая стоимость многоквартирного дома равна 897 256 321 рубля. Ставка налога на землю под многоквартирным домом в Вологодской области равна 0,04 %.

      За землю в Московской области ООО «Дравт» должна будет заплатить:

      26 587 596 * 0,003 = 79 762, 8 рублей

      За квартиру в Вологодской области:

      897 256 321 * (32,7 / 879,36) * 0,0004 = 13 346,2 рубля

      Таким образом, общая сумма налога за 2018 год для компании ООО «Дравт» составит 79 762,8 + 13 346,2 = 93 109 рублей.

      При расчёте и уплате любого налога есть свои нюансы. Их необходимо знать, чтобы не «попасть впросак» и не иметь конфликтов с налоговиками.

      Что делать при изменении кадастровой стоимости?

      Кадастровая стоимость земли устанавливается на целый год. Но иногда она изменяется по суду или по суду изменяется категория земли. Как в этом случае исчислять налог?

      Если изменяется кадастровая стоимость земельного участка за прошлые годы, то налогоплательщик вправе пересчитать ранее уплаченные налоги и подать уточнённые декларации.

      Например, решением суда, которое вступило в силу 14 марта 2018 года, была изменена кадастровая стоимость по состоянию на 01 .01. 2012 года.

      Следовательно, налогоплательщик может пересчитать суммы уплаченных налогов за 2012 и 2013 года.

      Такой позиции придерживают чиновники Минфина в своём Письме от 16. 07. 2013 года № 03-05-04-02/27809. Их позицию поддержали и налоговики в письме ФНС России от 22 июля 2013 г. № БС-4-11-13149.

      Особенности расчёта стоимости земельного налога

      Земельный налог уплачивают все граждане и юридические лица, которые владеют земельными участками на правах собственности, постоянного пользования и пожизненного владения.

      Государство предусмотрело льготы для некоторых категорий граждан и юридических лиц. Власти субъектов федерации могут расширить этот список и предоставить льготы дополнительным категориям.

      Для правильного расчёта налога необходимо выяснить, попадает ли налогоплательщик по категорию льготников. Если нет, то нужно выяснить кадастровую стоимость участка земли.

      После этого, определив категорию земли и узнав налоговую ставку в соответствии с законом субъекта федерации, рассчитать стоимость земельного налога к уплате.

      Если вещное право на участок возникло в середине налогового периода, то сумма налога к уплате будет рассчитываться, исходя из количества месяцев фактического владения участком.

      Если вещное право возникло в середине месяца, то необходимо отталкиваться от даты. Если право возникло до 15 числа расчётного месяца, то платить нужно за полный месяц.

      Если же право возникло после 15 числа, то производится расчёт за неполный месяц, и платить нужно половину месячного налога.

      Если кадастровая стоимость отсутствует

      Если отсутствует кадастровая стоимость земельного участка. То уплачивать налог нужно по «нормативной цене земли».

      Обязанность по определению такого показателя ложится на плечи исполнительных органов власти каждого субъекта федерации.

      Как можно физическому лицу узнать задолженность по земельному налогу узнайте здесь.

      Какая ставка земельного налога применяется на земли населенных пунктов? Посмотрите здесь.

      Такая цена зависит от различных показателей:

    • административного округа, района;
    • поселения;
    • категории.
    • Нормативная цена участка земли не должна быть больше 75% от рыночной стоимости аналогичных участков.

      Юридические лица должны очень внимательно относиться к расчёту и уплате налога на землю.

      Кадастровую стоимость нужно отслеживать в начале каждого года, потому что она может поменяться, тогда налог будет рассчитан неверно, и не правильно оплачен. Это считается налоговым правонарушением.

      Особенности расчета земельного налога после изменения кадастровой стоимости участка

      Земельный налог, который выплачивается всеми собственниками земельных участков, рассчитывается на основании двух основных показателей — налоговой ставки и базы. В качестве последнего показателя используется кадастровая стоимость того земельного надела, который является объектом налогообложения.

      Однако эта величина не является постоянной и на протяжении определенного периода времени может изменяться.

      Расчет налога в этом случае будет происходить с определенными особенностями, которые и будут рассмотрены далее в статье.

      В каких случаях кадастровая стоимость может измениться?

      Прежде всего, стоит определиться с тем, что именно представляет собой кадастровая стоимость земли.

      В частности, в качестве подтверждающей данную стоимость документации может выступать:

    • кадастровый паспорт (этот документ выдавался ранее, однако если его данные действительны, то он может быть использован и в современных условиях);
    • выписка из ЕГРП (документ, который пришел на смену предыдущему и с 2017 года выдается из Единого государственного реестра прав).
    • При установлении кадастровой стоимости в отношении конкретного участка на этот показатель оказывают влияние следующие факторы:

    • площадь участка;
    • его месторасположение (причем влияние оказывает не только конкретный субъект, но и тип местности, то есть городская или сельская);
    • категория земель;
    • вид разрешенного использования.
    • Поскольку данных факторов довольно много, в случае изменения какого-либо из них или же по другим причинам может быть изменена и кадастровая стоимость, причем как в сторону понижения, так и в сторону увеличения.

      Основные причины изменения данной характеристики участка

      Изменение категории земли (перевод ее из одной категории в другую)

      От этого показателя напрямую зависит кадастровая стоимость (для каждой категории она существенно отличается и рассчитывается на основании установленных законодательно показателей). Аналогичная ситуация возможна и с изменением вида разрешенного использования участка.

      Совершение ошибок при проведении кадастровых работ инженером

      В частности, ошибки инженера могут быть связаны с неправильно установленными границами (в результате чего будет совсем другая площадь) или же с неправильными расчетами самой стоимости, после чего неправильные данные будут занесены в кадастр.

      Установление судом рыночной стоимости земли и ее внесение в кадастр

      Данная ситуация возможна, если собственник подал в суд иск с целью оспорить кадастровую стоимость, установленную ранее. В ходе этого проводится еще одна, независимая оценка земли, в результате чего данный показатель чаще всего снижается.

      Изменение площади земли

      Этот показатель напрямую влияет на стоимость (чем больше площадь, тем дороже стоит участок). Площадь может быть скорректирована по различным причинам: изменение или уточнение границ, объединение нескольких участков или разделение одного на два и более и т. д.

      Каждый из этих факторов может влиять на кадастровую стоимость как в сторону ее увеличения, так и в сторону уменьшения.

      Особенности уплаты земельного налога после изменений

      Действия плательщика после изменения кадастровой стоимости и порядок расчета суммы платежа зависят от того, по каким именно причинами произошли данные перемены. В частности, возможны следующие варианты действий:

      Применять новую величину для расчета налога можно сразу же в том году, когда она была установлена

      В большинстве случаев этот вариант используется, когда данный показатель был уменьшен, причем по причине исправления кадастровых ошибок или вступившего в силу решения суда с измененной стоимостью.

      При этом в отдельных случаях снизить налог к уплате можно не только за тот год, когда стоимость была пересмотрена, но и за несколько предыдущих периодов (но не более чем за три).

      Применение новых данных распространяется только на тот налоговый период, который следует за отчетным

      То есть, если стоимость изменилась в 2016 году, то использовать ее для расчетов можно будет лишь при вычислении налога за 2017 год. Что касается 2016 года, то за него плата будет считаться еще по старому показателю.

      В частности, данный вариант распространяется на ситуации, когда изменения произошло по следующим причинам:

    • перевод земли в другую категорию;
    • изменение вида разрешенного использования;
    • пересчет площади земельного участка.

    Также рекомендуется использовать такой вариант во всех ситуациях с изменением стоимости, когда она была скорректирована в сторону повышения, независимо от причин, по которым это произошло. В частности, такое мнение содержится в письме Минфина России от 05.09.2013 г. № 03-05-05-02/36540.

    Можно ли приобрести земельный участок на средства материнского капитала? Узнайте об этом здесь.

    Хотите взять ипотеку в Россельхозбанке? Об условиях вы можете прочитать в нашей статье.

    Порядок уплаты налога

    После изменения кадастровой стоимости участка плательщику необходимо предпринять ряд следующих действий:

    1. Подготовка документов с новой кадастровой стоимостью. Стоит учесть, что данные о произошедших изменениях обязательно должны быть занесены в реестр и закреплены документально. Только в этом случаев становится возможным пересчет величины земельного налога.
    2. Подача документов в ИФНС. Обращаться необходимо в то отделение инспекции, где собственник земли состоит на учете в качестве плательщика земельного налога. Там же можно и получить подробную консультацию относительно того, когда именно будет применяться новая кадастровая стоимость — с текущего года или уже со следующего.
    3. Ожидание уведомления из налоговой с суммой к оплате. Данный этап распространяется только на физ лиц (граждан и ИП), юрлица обязаны рассчитывать этот показатель самостоятельно.

    В большинстве случаев сотрудники инспекции применяют для расчетов новую стоимость со следующего налогового периода, с чем плательщики соглашаются далеко не всегда.

    Стоит отметить, что именно судебная практика и является определяющим фактором при решении вопросов о том, как именно должен в данной ситуации рассчитываться земельный налог. Это связано, в частности, с тем, что четкого законодательного регулирования этот вопрос не имеет, поэтому дело решается в суде с рассмотрением его конкретных обстоятельств.

    Таким образом, изменение кадастровой стоимости земельного участка существенно влияет на величину и порядок расчета налога, который выплачивается с данного объекта недвижимости.

    Причем это влияние может быть как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, от чего напрямую зависит, с какого именно налогового периода данные изменения смогут быть применены.

    Формула расчета земельного налога по кадастровой стоимости

    Обязательство каждого землевладельца – выплачивать земельный налог. Эта ответственность вменяется непосредственно с момента приобретения гражданином земельного участка (ЗУ).

    В связи с этим обязательством всем собственникам ЗУ нужно знать порядок исчисления и уплаты земельного налога и о том, как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости. Подробнее об этом ниже.

    Кто должен рассчитывать сумму налога?

    После покупки земель или их приобретения иным способом, происходит регистрация земельной недвижимости в местном отделении Государственного кадастра недвижимости (ГКН). Регистратор, осуществляя постановку объекта на кадастровый учёт после имущественной сделки, передаёт сведения в местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).

    На основании полученных из ГКН сведений, уполномоченные лица из числа специалистов расчётного отдела ФНС, самостоятельно рассчитывают подлежащую уплате налоговую сумму. Такое преимущество получают только граждане, для предприятий и организаций данная услуга не предоставляется.

    После того как налог рассчитан, по домашнему адресу землевладельца, вступившего во владение наделом, отправляется почтовое отправление, содержащее уведомление о рассчитанной сумме и сроках осуществления платежа. В уведомлении указана сумма, подлежащая оплате и реквизиты платежа.

    Со скольки лет?

    По усмотрению представителей, допустимо подать заявление для делегирования налоговой ответственности лицу, достигшему 14 лет. Такое заявление подаётся начальнику местного отделения ФНС. В нём излагается просьба начислять налог непосредственному владельцу ЗУ, не достигшему восемнадцатилетия и выражается согласие на передачу налоговой ответственности.

    Как рассчитать налог на земельный участок для физических лиц?

    Несмотря на то, что уведомление и квитанция предоставляется налоговиками в готовом виде, многие граждане сомневаются в правильности начислений и стремятся контролировать процедуру начисления платежей. Для этого следует ознакомиться с порядком расчёта и сопровождающими его нюансами.

    Базовым основанием расчёта земельного налога по кадастровой стоимости является статья 388 Налогового кодекса РФ. Для проведения расчётов потребуются некоторые сведения.

    Итак, размер земельного налога зависит от:

  • год рассчитанного налога;
  • размер налоговой базы, соответствующей общей кадастровой стоимости ЗУ;
  • налоговая ставка, установленная муниципалитетом для данной категории ЗУ;
  • льготы (при наличии таковых).
  • Так как в течение года допустима переоценка массива земель в регионе, требуются актуальные сведения. Кадастровая стоимость устанавливается по завершении переоценки – до новой ревизии. Узнать её можно как из кадастрового паспорта, так и путём получения соответствующей выписки из данных ГКН. Налоговая ставка и льготы устанавливаются на федеральном и региональном уровнях власти. Эти сведения можно получить в администрации населённого пункта.

    Сколько процентов?

    Вначале определяют показатели для проведения расчётов. Налоговая база высчитывается из удельной стоимости квадратного метра земли в месте расположения участка, умноженной на общую площадь. Произведение этих чисел даст точное определение налоговой базы, из которой выводится процент налоговой ставки.

    Таковая составляет до 0,3% для земель:

    Для остальных категорий земель допускается её повышение – до 1,5%. Налоговая ставка устанавливается органами власти, на основании ст. 394 НК РФ.

    Искомое число – налоговая сумма. Она высчитывается по формуле, установленной регламентом ст. 396 НК РФ и составляет произведение налоговой базы и налоговой ставки.

    Формула расчета земельного налога

    У нас старый жилой фонд «под снос» уже лет двадцать. Земля у нас под домом государственная (муниципальная ) налог, как за ветхое жилье, все равно высокий. Вот на днях получили квитанцию с расчетом налога и расчет совсем расстроил, он вырос почти в два раза и составил 1945 рублей. Позвонила в налоговуюи мне объяснили, что да, теперь ставка выше на наше жилье и в расчет, то что оно старое не берут, т.к. считают базу по кадастровой стоимости. Вот так. В прошлом году, т.е. за 2015 я заплатила 776 рублей.

    Что не говорите, а простому смертному иметь земельный участок очень не выгодно. Мы в прошлом году делали перерасчет кадастровой стоимости земли. Я просто была в шоке, когда увидела цифры, получается, что кадастровая уже в несколько раз превзошла рыночную стоимость, а из-за этого и налог на землю увеличился.

    Два собственника земли: как посчитать земельный налог

    Вопрос: Земельный участок площадью 0,2332 га принадлежит организациям «А» и «Б» на праве долевой частной собственности. Доли равны соответственно 40% и 60%. Участок предоставлен для обслуживания административного здания. Кадастровая стоимость участка за 1 га — 668350 руб. (условно). Как определить налоговую базу земельного налога для каждой организации?

    Ответ: Если земельный участок находится в долевой собственности двух организаций, налоговая база земельного налога для каждой из них определяется соразмерно долям в праве на землю.

    Обоснование: Земельный участок, как и другое имущество, может принадлежать на праве общей собственности нескольким собственникам. Если доля каждого из собственников в праве собственности определена, то она является долевой .

    Организации — собственники земельных участков, расположенных на территории республики, признаются плательщиками земельного налога .

    Для расчета земельного налога прежде всего следует знать его налоговую базу. Чаще всего это кадастровая стоимость земельного участка в белорусских рублях на 1 января календарного года, за который исчисляют налог. Иногда в качестве налоговой базы может быть площадь земельного участка. Ее используют, если участок имеет небольшую кадастровую стоимость за гектар. Таким образом, для того, чтобы понять, какую налоговую базу применять для исчисления земельного налога, нужно сравнить кадастровую стоимость земельного участка за гектар с порогом, установленным для конкретного вида оценочной зоны земли. Для участков, кадастровая стоимость которых за гектар ниже порога, налоговой базой будет площадь этого земельного участка. В нашем случае земельный участок относится к общественно-деловой зоне. Его кадастровая стоимость за гектар равна 668350 руб., что выше установленного порога для участков этой зоны (28253 руб. за 1 га). Значит, земельный налог по данному участку нужно считать исходя из его кадастровой стоимости . Она равна 155859,22 руб. (668350 руб. x 0,2332 га).

    Далее возникает вопрос, как определить налоговую базу для каждой организации, если земельный участок находится в долевой собственности. В такой ситуации налоговая база (для нашего случая — это кадастровая стоимость земельного участка) и соответственно земельный налог для каждого из его плательщиков определяются соразмерно их долям в праве на землю . Таким образом, налоговая база составляет: для организации «А» — 62343,69 руб. (155859,22 x 40%), для организации «Б» — 93515,53 руб. (155859,22 x 60%).

    Смотрите так же:

    • Warface ликвидация с 15 этажа Warface: полное прохождение всех этажей Ликвидации Ликвидация – новый PvE-режим в крайне популярном сетевом шутере Warface. Прохождение Ликвидации заключается в поэтажном штурме здания, где засел главный финансист Blackwood, Оберон Уайт – один из лидеров […]
    • Приказ рф 375 Приказ Министра обороны РФ от 30 июня 2015 г. N 375 "Об утверждении Положения о функциональной подсистеме предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций Вооруженных Сил Российской Федерации" (в редакции приказа Министра обороны РФ от 1 августа 2017 г. N […]
    • Засчитывается ли отпуск по уходу за ребенком в стаж ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 07 марта 2017 Расчет пенсии ведется из учета начисленных баллов. Они могут складываться не только за работу, но и за […]
    • Претензия к арендодателю Претензия к арендодателю Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, пенсии Главная […]
    • Шумят соседи закон Достали шумные соседи (сверху, снизу)? Узнайте, какие существуют методы борьбы по закону! Шумные соседи могут стать настоящей проблемой для жителей многоквартирного дома. Громкая музыка, постоянный ремонт с применением электроинструментов, детский плач, […]
    • Правила крестиках ноликах Крестики-нолики Крестики-нолики — логическая игра между двумя противниками на квадратном поле 3 на 3 клетки или большего размера (вплоть до «бесконечного поля»). Один из игроков играет «крестиками», второй — «ноликами». В традиционной китайской игре […]
    • Ст 112 ч 2 ук рф срок давности Сроки давности по истечению срока давности по ст.112 ч 1 (2 года), следователь вызывает на допрос, законно ли это, имеет ли он на это право? Ответы юристов (5) Вопрос не очень понятно задан, с момента совершения преступления прошло уже 6 лет, что за срок 2 […]
    • Реестр банковской гарантии бинбанк Банковская гарантия от Бинбанка ПАО «Бинбанк» — крупный столичный системно значимый банк. Основные направления деятельности — кредитование коммерческих организаций, розничных клиентов и привлечение средств граждан во вклады, довольно активен фининститут и […]