Какие налоги платить в 2018г

Содержание:

Налоги и платежи ООО в 2018 году

Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:

  • Налоги по выбранному налоговому режиму.
  • Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
  • Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).
  • Если опасаетесь ошибиться в части своевременной уплаты налогов/платежей, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

    1. Налоги по выбранному налоговому режиму

    Ежемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяца

    Налог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

    15 % (доходы за минусом затрат)

    За год – до 31 марта (включительно) следующего года

    *Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

    2. Налоги и взносы с оплаты труда сотрудников

    Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

    Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

  • Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% — с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:
  • Какие налоги платит ИП в 2018 году

    То, какие налоги оплачивает ИП, непосредственно зависит от применяемой им системы налогообложения. Влияет на налоговую нагрузку и наличие персонала у предпринимателя. В статье рассмотрены последние изменения в налогообложении ИП в 2018 году.

    Обратите внимание на главную новость на сегодня: изменились правила работы ИП с банками, читайте про изменения в журнале «Бухгалтерия ИП». Вести бухгалтерию ИП онлайн вы можете в нашей программе «Упрощенка 24/7». Акция: доступ на год для предпринимателей — бесплатно!

    Перечень налогов для ИП (последние данные)

    При подаче заявления на регистрацию индивидуальный предприниматель может приложить уведомление, заявляющее о его намерении применять ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН (по отдельности или совмещая эти спецрежимы).

    Если он этого не сделает, то по умолчанию он обязан платить налоги по общему налоговому режиму. А это включает обязанность по уплате обязательных платежей:

  • НДФЛ с разницы между полученными доходами по предпринимательской деятельности и профессиональными вычетами;, если ИП применяет общий режим;
  • УСН, если ИП применяет упрощенку,
  • ЕНВД, если ИП применяет ЕНВД;
  • патент, если ИП применяет патент;
  • НДС;
  • налог на имущество.
  • Эта обязанность предполагает и подачу деклараций, даже нулевых при отсутствии начислений по этим налогам.

    Кроме этого при наличии налогооблагаемой базы уплачиваются такие налоги:

  • акцизы;
  • НДФЛ;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • страховые взносы с зарплаты работников;
  • взносы ИП за себя;
  • торговый сбор.
  • В отношении страховых взносов действуют различные правила для ИП с наемным персоналом и без него. Подробная информация об изменениях по налогам и взносам в статье «Сравнительная таблица всех изменений на 2018 год» .

    Готовить документя для уплаты налогов онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

    Налоги ИП в 2018 году без работников (сотрудников): как платятся страховые взносы

    Те индивидуальные предприниматели, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами и не имеют сотрудников, а также не производят в их адрес никаких прочих выплат, для оплаты страховых взносов руководствуются статьей 430 НК РФ.

    Тарифы для начисления взносов указаны в ст. 425 НК РФ.

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.
  • Срок оплаты таких взносов – 31 декабря оплачиваемого года. Вернуть уплаченные взносы поможет статья » Налоговики вернут упрощенцам прошлогодние взносы».

    Со всех своих доходов свыше 300 тысяч за календарный год ИП оплачивает пенсионные взносы по ставке 1% до 1 июля года, следующего за отчетным.

    Если ИП зарегистрировано или снимается с регистрации в середине года, то взносы считаются пропорционально отработанным месяцам, а за неполный месяц – пропорционально дням в этом месяце. Это указано в п. 3 и п. 5 ст. 430 НК РФ.

    Например, запись в едином государственном реестре о регистрации ИП датирована 17 июля 2018 года. То есть деятельность предприниматель осуществлял 5 полных месяцев и 15 дней в июле. Руководствуясь нормами пункта 3 ст. 430 НК РФ взносы рассчитываются следующим образом:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС): 26 545 / 12 x 5 + 26 545 / 12 x 15 / 31
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС): 5 840 / 12 x 5 + 5 840 / 12 x 15 / 31
  • Если предприниматель снимается с учета в налоговом органе, то на оплату взносов ему отводится 15 дней после внесения записи в единый госреестр.

    При этом кодексом установлено, что максимальная совокупная величина взносов на ОПС за год не может превысить суммы взносов от базы, рассчитанной следующим образом: 8 x 26 545. Это значит, что в 2018 году максимальная база для всех взносов на ОПС составляет 8 x 26 545 = 212 360 руб.

    Отчетность по фиксированным взносам налоговым кодексом не предусмотрена.

    Налоги ИП в 2018 году с работниками: как платятся страховые взносы

    Когда у предпринимателя появляются наемные работники, то помимо взносов за себя он должен платить взносы еще и за работников.

    Базовые тарифы вплоть до 2019 года для ИП с персоналом установлены:

  • 22% – на ОПС (при достижении базы по отдельному работнику предельной величины со всей суммы выше лимита – 10%);
  • 2,9% – на соцстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины);
  • 5,1% – на медстрахование (до достижения базы по отдельному работнику предельной величины).
  • Кроме того при определенных видах деятельности, перечисленных в п. 1 ст. 427 НК РФ предприниматель может применять сниженные ставки по страховым взносам.

    Отчетность по взносам ИП за работников сдает в обязательном порядке даже в случаях, когда по какой-то причине начисления в отчетном периоде отсутствуют.

    Налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году: 6% и 15%

    Если предприниматель перевел деятельность на упощенной системе налогообложения УСН, предварительно уведомив налоговую, то он освобождается от уплаты:

  • НДФЛ от предпринимательской деятельности;
  • НДС за некоторыми исключениями;
  • страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС с зарплаты работников;
  • налога на имущество.
  • Если в собственности у ИП есть недвижимость, базой для начисления налога на имущество по которой является кадастровая стоимость, то такой налог все-таки необходимо уплачивать. Но сдавать по нему декларацию не потребуется – налог оплачивается на основании уведомления из налоговой.

    На упрощенке оплачивается единый налог, который может рассчитываться двумя способами в зависимости от заявленного объекта налогообложения. Базой для начисления могут быть доходы или доходы за минусом затрат.

    В случае, когда предприниматель выбрал платить упрощенный налог с доходов, то ставка установлена от 1% до 6%. Если законом субъекта РФ, в котором состоит на учете предприниматель, снижение ставки не установлено, то применяется 6%.

    Рассчитанный таким образом налог можно снижать на:

  • страховые взносы;
  • больничные, которые не возмещает ФСС;
  • дополнительные взносы на соцстрахование.
  • Эти суммы снижают налог не более чем вполовину. А фиксированные страховые взносы предпринимателя без работников, а также торговый сбор любого ИП могут снизить упрощенный налог без ограничения сумм.

    При выборе второго варианта объекта налогообложения база для начисления определяется как доходы минус расходы из ст. 346.16 НК РФ. Список расходов закрытый, предприниматель не может уменьшить базу для начисления налога на те затраты, которые не указаны в перечне, даже если они экономически оправданы.

    Ставка для начисления такого налога также зависит от субъекта России. Налоговый кодекс дает право регионам снижать процент до 5, а для Крыма и Севастополя – до 3%. Но если местное законодательство не установило снижения, то применяется ставка 15%.

    Кроме того, законодатель требуют уплаты минимального налога в размере 1% от доходов, если рассчитанный по установленной ставке налог от доходов за минусом расходов окажется меньше такого минимального. Это правило действует, даже если получен убыток.

    Сумму налогов на примере можно посмотреть в статье на нашем сайте.

    График уплаты налогов на УСН

    График уплаты налогов можно посмотреть в нашем календаре бухгалтера.

    Налоги ИП в 2018 году при совмещении УСН с другими спецрежимами

    Если упрощенка совмещается с прочими спецрежимами (патент, вмененка), то по тому виду деятельности, который переведет на такую систему, уплачиваются дополнительные налоги.

    Базой для расчета единого налога при ЕНВД является вмененный доход. Он устанавливается в зависимости от вида деятельности и от физических показателей (это может быть количество работников, имеющая отношение к деятельности площадь и другое). Ставка для начисления налога также варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от местного законодательства.

    Отдельный вид деятельности (или несколько) предприниматель вправе перевести на патентную систему. В этом случае налоговая база зависит от потенциального дохода, который законодатели субъектов РФ устанавливают для конкретного вида деятельности и отдельно для каждого региона. Максимальная ставка на ПСН установлена в пределах 6%. Но региональные законодатели вправе снижать ее даже до нуля.

    Калькулятор налогов ИП

    Узнать, сколько вам платить налогов, можно на нашем специальном калькуляторе. Он считает налоги по всем режимам налогообложения, а не только УСН. И вы легко узнаете, какой режим выгодней именно для вас. Калькулятор покажет, какие налоги платить.

    Налоги ИП в 2018 году (сравнительная таблица)

    Ниже приводим сравнительную таблицу налогов для предпринимателя.

    Какие налоги платит ООО в 2018 году

    Статьи по теме

    Общества с ограниченной ответственностью (ООО) платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. Читайте в статье, какие налоги платит ООО в 2018 году, и что еще, кроме системы налогообложения, влияет на состав налогов.

    Виды систем налогообложения для ООО в 2018 году

    Налоговый кодекс установил для ООО 4 системы налогообложения:

  • Общая система налогообложения (ОСНО),
  • Упрощенная система (УСНО),
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Налоговики требуют новые пояснения к отчетности». Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

    В НК РФ также установлена пятая (патентная) система налогообложения, но она предназначена только для индивидуальных предпринимателей, ООО ее не применяют.

    Для каждой системы налогообложения НК РФ устанавливает обязательные платежи:

    Система налогообложения

    Обязательные налоги

    Налог на прибыль, НДС

    Налог на вмененный доход

    Налог для сельскохозяйственных производителей

    Основанием уплаты некоторых налогов является не система налогообложения, а наличие определенного имущества:

    Налоги

    Кто платит

    Налог на имущество организаций

    ООО, имеющие на балансе налогооблагаемое имущество

    ООО, имеющие в собственности транспортные средства

    ООО, являющиеся собственниками земельных участков

    Еще одну группу составляют НДФЛ и страховые взносы. Их плательщиками являются все предприятия, начисляющие зарплату работникам, независимо от системы налогообложения.

    Какие налоги платит ООО в 2018 году на ОСНО

    Все предприятия на ОСНО являются плательщиками НДС и налога на прибыль.

    НДС в 2018 году

    ООО на ОСНО в 2018 году платят налог на добавленную стоимость. В общем случае НДС исчисляется в размере 18%. НК РФ содержит перечень операций, облагаемых по ставке 0%, а также освобожденных от НДС.

    В 2018 году ООО платят НДС и сдают отчетность ежеквартально. Чтобы перечислить платеж в бюджет, разделите его на 3 равные части и платите в течение следующего квартала до 25 числа каждого месяца:

    По декларации за 1 квартал 2018 года ООО «Незабудка» должно перечислить в бюджет НДС в сумме 87000 руб.:

  • До 25 апреля 2018г. — 29000 руб. (87000 : 3),
  • До 25 мая 2018г. – 29000 руб.
  • До 25 июня 2018г. – 29000 руб.
  • Налог на прибыль в 2018 году

    ООО на ОСНО в 2018 году являются плательщиками налога на прибыль. Налоговой базой является прибыль, то есть разница между доходами предприятия и его затратами.

    Сумма отчислений с прибыли рассчитывается по ставке 20%:

  • 3% перечисляйте в федеральный бюджет,
  • 17% платите в бюджет своего региона.
  • Если доходы организации в среднем не превышали 15 000 000 руб. за последние 4 квартала, ООО может делать платеж только один раз в квартал.

    Обязанность ежемесячно платить налог на прибыль у компании возникает в одном из случаев:

    1. Предприятие подало заявление об уплате ежемесячных авансов, исходя из фактической прибыли,
    2. Средний доход предприятия за последние 4 квартала превысили сумму 15 млн.руб.
    3. Смотрите в таблице сроки перечисления во всех трех случаях:

      Отчетный (налоговый) период 2018 года

      Крайний срок перечисления в 2018 году

      При оплате ежеквартальных авансов

      При оплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала

      Доплата за 1 квартал

      Доплата за 1 полугодие

      Доплата за 9 месяцев

      При ежемесячных платежах, исходя из фактической прибыли

      Сроки отправки отчетности зависят от способа перечисления платежей:

      Как перечисляется налог

      Как сдавать отчетность

      Ежеквартально до 28 числа, следующего за отчетным кварталом

      Ежемесячные авансовые платежи с доплатой за квартал

      Ежемесячно, исходя из фактической прибыли

      До 28 числа месяца, следующего за отчетным

      Налог на имущество, транспортный, земельный налог в 2018 году

      Эти отчисления в бюджет делают ООО, владеющие соответствующими налогооблагаемыми объектами.

      Налог на имущество организаций и транспортный налог являются региональными, а земельный – местным. Это означает, что особенности их исчисления, порядок и сроки уплаты устанавливаются в каждом регионе местными чиновниками. Например, местные чиновники могут установить или не устанавливать ежеквартальные авансовые платежи.

      Если ООО не имеет соответствующего имущества, то платить налог не нужно, не надо и сдавать нулевую отчетность по ним. Если же предприятие имеет в собственности налогооблагаемое имущество, то уточните сроки и порядок перечисления в региональном законодательстве, например, на официальном сайте ФНС.

      НДФЛ и страховые взносы в 2018 году

      Если ООО выплачивает зарплату своим работникам, оно становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Предприятия на общей системе налогообложения пользуются базовыми тарифами:

      Отчетность сдавайте ежеквартально, а платежи перечисляйте ежемесячно:

    4. НДФЛ с зарплаты перечисляйте в день выплаты дохода работнику или на следующий рабочий день,
    5. НДФЛ с больничных и отпускных перечисляйте не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили деньги работнику,
    6. Страховые взносы перечисляйте до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена зарплата.
    7. Смотрите в таблице крайние сроки перечисления страховых взносов в 2018 году:

      Месяц начисления зарплаты

      Срок перечисления взносов в 2018 году

      Какие налоги и взносы платит ИП без сотрудников на УСН в 2018 году?

      Сегодня более подробно изучим вопрос о том, какие налоги и взносы будет платить ИП без работников в 2018 году. Для наглядности рассмотрим конкретный случай на примере ИП на УСН 6% без работников:

      Вводные данные:

      1. ИП на УСН 6% “доходы”
      2. Нет и не было сотрудников
      3. ИП вел деятельность весь 2018 год (то есть с 01.01.2018 по 31.12.2018 года).

      Начнем с того, что в этом случае ИП обязан делать обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

      За полный 2018 год эти платежи составят:

      Эти страховые взносы можно заплатить сразу, но большинство ИП предпочитают платить эти взносы поквартально со следующими сроками:

    8. за 1 квартал 2018 года: с 01.01.2018 до 31.03.2018
    9. За 2 квартал 2018 года: с 01.04.2018 до 30.06.2018
    10. За 3 квартал 2018 года: с 01.04.2018 до 30.09.2018
    11. За 4 квартал 2018 года: с 01.10.2018 по 31.12.2018
    12. Но главное что нужно помнить: эти взносы должны быть оплачены строго до 31 декабря 2018 года.

      Если годовой доход ИП будет больше, чем 300 000 рублей в год

      Кроме этого, если ИП получил доход более, чем 300 000 рублей в год, то он обязан заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

      ИП на УСН 6% без сотрудников получил доход в размере 10 000 000 рублей за весь 2018 год. Это значит, что кроме обязательных страховых взносов:

      • Взносы на пенсионное страхование: 26545 рублей
      • Наш ИП должен дополнительно заплатить:

        (10 000 000 – 300 000)X1%=97 000 рублей.

        Но помните, что максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2018 году составит:

        26545 х 8 = 212 360 рублей.

        Если же ИП получил менее, чем 300 000 рублей дохода в год, то платит только обязательные страховые в фиксированном размере:

      • Взносы на медицинское страхование: 5840 рублей
      • Но это лишь краткое описание ситуации со взносами ИП, и рекомендуем познакомиться еще с дополнительными вариантами по теме обязательных взносов ИП, так как есть много других тонкостей и нюансов, которые тоже нужно знать.

        Налог по УСН

        Также ИП из нашего примера платит налог по УСН в размере 6% от всего дохода. Расходы при этом не учитываются.

        Продолжим изучение на примере ИП, который заработал 10 000 000 рублей в год.

        10 000 000 X 6% = 600 000 рублей в год.

        Но и это еще не все, так ИП на УСН “доходы” без сотрудников может полностью вычесть из этого налога взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, при условии, что они было оплачены строго до 31 декабря 2018 года.

        Считаем: 600 000 – 26 545 — 5840 = 567 615 налога по УСН за 2018 год , с учетом вычетов обязательных страховых взносов, совершенных в 2018 году.

        Один важный момент:

        Читатель может справедливо спросить: “А можно ли сделать вычет из налога по УСН дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год? Как учесть 97000 рублей из вашего примера?”

        Да, можно вычесть этот дополнительный взнос из налога по УСН.

        Правда, здесь один нюанс.

      • Если Вы платили 1% в течение 2018 года, то его можно вычитать только из налога по УСН за 2018 год. Так делают многие ИП, которые не ждут завершения календарного года.
      • Если Вы платите 1% после завершения 2018 года, то этот взнос можно будет вычесть из налога по УСН уже за 2019 год. Это очень важно! Кстати, этот платеж нужно будет полностью заплатить до 1 апреля 2019 года.
      • И еще один важный момент

        Налог по УСН платится в течении года, со строго установленными сроками:

      • За первый квартал до 25 апреля 2018 года
      • За 6 месяцев до 25 июля 2018 года
      • За 9 месяцев до 25 октября 2018 года
      • За 12 месяцев с 1-го января до 30 апреля 2019 года, до сдачи налоговой декларации по УСН.
      • То есть, нельзя оплатить налог по УСН один раз в конце года. Обязательно нужно соблюдать сроки по авансовым платежам по УСН, которые приведены выше.

        Также возникает много вопросов у ИП, которые делают налоговые вычеты из налога по УСН обязательных страховых взносов, которые мы рассмотрим в будущих наших статьях.

        Подписывайтесь на новости сайта в конце этой статьи, чтобы не пропустить новые статьи и обучающие материалы для ИП.

        Другие налоги для ИП

        Кроме налога по УСН ИП может платить другие налоги, которые появляются при определенных видах деятельности.

      • Водный налог
      • Налог на добычу полезных ископаемых
      • Налог на транспорт. Кстати, учтите, что плательщики в систему “Платон” имеют право его уменьшить, о чем можно прочитать в этой статье.
      • Налог на имущество
      • Земельный налог
      • И так далее…
      • Полный список можно изучить на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

        P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

        И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

        Налоги ИП в 2018 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать

        Добрый день, уважаемые ИП!

        Начал коллекционировать все изменения для ИП на 2018 год. Здесь я собираю информацию по новым законам, по изменениям в налогах и сборах для ИП, и так далее…

        Так как все постоянно меняется, то и эта статья со временем тоже будет обновляться новыми данными, по мере их поступления. А уж в том, что изменений в 2018 году будет много – сомневаться не приходится.

        Поэтому, сразу рекомендую подписаться на новости моего блога на этой странице.

        Итак, приступим

        Для удобства все изменения будут разбиты на смысловые блоки, отделенные горизонтальными линиями.

        Понятно, что по многим моментам неизбежны повторения, и некоторые изменения будут дублироваться.

        Новые законы

        Интересный закон для тех предпринимателей, которые станут ИП в декабре

        На сайте ГосДумы появился интересный законопроект, в котором предложено для ИП, которые открываются с 1-го по 31 декабря изменить первый налоговый период. То есть, если некий человек стал ИП с 1-го по 31 декабря, то первый раз он будет отчитываться за период с даты постановки на учет в декабре текущего года и до конца следующего года. Он уже одобрен и действует.

        ИП на УСН в 2018 году:

        Максимальный размер годового дохода ИП на УСН

        в 2018 году доход ИП на УСН не может быть более, чем 150 миллионов рублей в год. Кстати, этот лимит по доходу для ИП на УСН совпадает с 2017 годом, так число в 150 млн. рублей останется фиксированным значение до 2020 года.

        При этом учтите, кто коэффициент-дефлятор равен «1» до 2020 года.

        Не исключено, что ставки по налогу УСН снизят до:

        • 3% для ИП на УСН “доходы”
        • 8% для ИП на УСН “доходы минус расходы”
        • Соответствующий законопроект уже давно находится на рассмотрении в Госдуме. Ходили слухи, что ставки по УСН снизят уже в 2017 году, но этого не произошло.. И не исключено, что к выборам 2018 года его оперативно примут (есть у меня такие подозрения)

          Подробнее про этот законопроект читайте здесь:

          Обновление. Отклонили этот законопроект, можно забыть про 3% и 8% для всех. Но в регионах РФ власти могут самостоятельно устанавливать пониженные ставки по налогу УСН: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/zakon-o-snizhenii-naloga-po-usn-otklonen.html

          Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

          Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование:

          Написал отдельную и большую статью по этому поводу, с которой можно ознакомиться вот здесь:

          Но предварительные данные на сегодня следующие

          Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

        • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
        • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
        • Итого за 2018 год = 32385 рублей
        • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
        • При этом максимальный размер фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование составит:

          Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

          8 * 26545 = 212 360 рублей

          Запустил калькулятор страховых взносов ИП на 2018 год

          Сделал первую версию калькулятора страховых взносов ИП «за себя» на 2018 год. Можете уже сейчас прикинуть их для себя на 2018 год.

          МРОТ (Минимальный размер оплаты труда)

          По последним данным размер МРОТ на 2018 год составит 9489 рублей. Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/mrot-2018.html

          Но обратите внимание, что МРОТ, начиная с 2018 года, больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП «за себя».

          Появился хороший законопроект, в котором предложено внести правки в статью 430 НК РФ с целью “отвязать” размер фиксированных платежей ИП “за себя” от размера МРОТ.

          То есть, предлагается считать размер фиксированных взносов ИП исходя не из значения МРОТ (который каждый год повышается), а от некой переменной, которая будет утверждаться правительством ежегодно.

          ИП на ЕНВД

          ЕНВД продлили до 2021 года

          Самое приятное для ИП на ЕНВД будет то, что 2018 год НЕ будет последним годом для этого спецрежима. Напомню, что ранее планировалось ограничить действие ЕНВД до 1-го января 2018 года.

          ИП на ЕНВД и онлайн-кассы

          Но есть и плохая новость: 1 – июля 2018 года будет последним днем, когда ИП на ЕНВД (или ПСН) обязаны начать использовать онлайн-кассы. Разумеется, это касается тех ИП на ЕНВД (или ПСН), которые ранее имели право не использовать кассовую технику при проведении наличных расчетов.

          Есть призрачная надежда, что эту дату перенесут на 2021 год, так как еще в начале 2017 в ГосДуму поступил соответствующий законопроект:

          Вообще, у меня на блоге очень много статей по теме онлайн-кассы, которые все собраны в отдельной рубрике:

          Обновление! Снова дали отсрочку для ИП, торгующих пивом до 1 июля 2018 года. Обязательно прочтите вот эту статью, если Вы ИП на ПСН или ЕНВД и торгуете алкогольными напитками: https://dmitry-robionek.ru/zakon/ip-na-psn-envd-torgujushhie-pivom-poluchajut-otsrochku-po-perehodu-na-onlajn-kassy-do-1-ijulja-2018.html

          ИП на патенте (ПСН)

          Все-те же проблемы с онлайн-кассами, которые полностью аналогичны как и для ИП на ЕНВД. Поэтому, советую прочитать статьи по ссылкам из предыдущего информационного блока для ИП на ЕНВД.

          Также теперь если ИП не успел вовремя продлить действие патента, то этот не будет приводить у утере права применять ПСН.

          Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента. Подробнее читайте в отдельной статье: https://dmitry-robionek.ru/psn/novaja-forma-zajavlenija-26-5-1-na-poluchenie-patenta.html

          Налоговый вычет на покупку онлайн-касс для ИП на ПСН и ЕНВД

          Да, для ИП на ПСН и ЕНВД разрешили делать налоговый вычет в размере не более 18 000 рублей на каждую приобретенную онлайн-кассу.

          Или просто посмотрите видео, где я все подробно рассказываю:

          Будет введен курортный сбор

          Да, это случится в мае 2018 года. Сейчас о нем мало кто знает, но закон уже принят и с ним столкнутся ИП, которые занимаются гостиничным бизнесом в следующих регионах России:

        • в Алтайском крае;
        • в Республике Крым;
        • в Ставропольском крае;
        • в Краснодарском крае.
        • Еще важный момент, о котором мало кто помнит. Дело в том, что БСО (Бланки Строгой Отчетности) доживают последние дни.

          И начиная с 1-го июля 2018 года все БСО должны будут перейти в электронный формат.

          Соответственно, для БСО придется покупать новое оборудование. Подробности в этой статье: https://dmitry-robionek.ru/zakon/bso-2018.html

          Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

          Обновился список видов деятельности, по которым нужно уведомлять надзорные органы

          Да, мало кто из ИП помнит, что после торжественного открытия ИП еще неплохо-бы оповестить надзорные органы при начале некоторых видов деятельности. И, на самом деле, этот список обновился еще в 2017 году…

          Но я уверен, что подавляющее большинство ИП даже не знают что это за список такой.

          Поэтому, рекомендую обязательно прочитать вот эту небольшую статью:

          Росстат утвердил 23 отчета на 2018 год. Что нужно сдавать ИП?

          Росстат недавно опубликовал новый приказ, в котором приведено аж 23 отчета (точнее, статформы), которые будут сдавать юрлица и ИП с 2018 года. Не спешите вздрагивать, так как далеко не все из них придется сдавать именно ИП.

          Налоговые каникулы

          Да, еще можно будет получить. Но только для тех предпринимателей, которые впервые встают на учет как ИП. И выполняют следующие требования, без которых эту льготу получить невозможно:

        • ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновь открытое ИП, то вам откажут. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
        • Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
        • Причем доля доходов от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
        • В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.
        • Также еще вот на эту статью обратите особое внимание:

          Самозанятые граждане

          В мае 2017 года на сайте ФНС появилось незаметное объявление, что начат прием от граждан, которые хотят легально заниматься бизнесом, но без открытия ИП (или ООО). Достаточно лишь подать заявление и спать спокойно.

          Напомню, что на данный момент для самозанятых доступны следующие три вида деятельности:

        • По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающемся в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
        • По репетиторству;
        • По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства;
        • Иные виды услуг, установленные законом субъекта Российской Федерации (то есть, местные власти могут добавлять свои виды деятельности).
        • Полезные сервисы

          Формирование квитанций и платежных поручений на оплату страховых взносов на сайте ФНС

          На сайте ФНС работает удобный сервис, при помощи которого можно составить квитанции (или платежные поручения) на оплату страховых взносов:

          Был раньше аналогичный сервис на официальном сайте ПФР, да закрылся, после того, как ФНС забрала под свое крыло сбор оплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

          Появится новый сервис на сайте ФНС под названием «Прозрачный бизнес»

          Фактически, при помощи этого сервиса можно будет узнать налоговую тайну по юрлицам. На момент тестирования сервиса данных по ИП в нем не было.

          Вот, что можно будет из него узнать:

        • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);
        • о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;
        • о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;
        • об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
        • о среднесписочной численности работников организации за календарный год;
        • о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;
        • об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.
        • “Личный кабинет ИП” стал доступен с телефона

          ЛК ИП теперь возможен и со смартфонов.Разработчики приложения еще весной запустили в паблик две версии:

        • для телефонов под управлением Android
        • для iPhone и iPad
        • Для входа можно использовать те же логин и пароль, что используете для входа в ЛК ИП на обычном компьютере.

          P.S. Статья постоянно обновляется, по мере поступления информации. Если у Вас есть какие-либо данные по изменения для ИП в 2017 году, то прошу поделиться ими в комментариях ниже.

          С уважением, Дмитрий Робионек

          Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

          И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

          Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

          Она так и называется:

          «Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

          Из этой инструкции Вы узнаете:

          1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
          2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
          3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
          4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
          5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
          6. Все примеры приведены на 2018 год
          7. И многое другое!
          8. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

            «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

            В книге рассмотрены:

          9. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
          10. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
          11. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
          12. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
          13. «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»

            Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

            Какие налоги платить в фонды в 2018 году — таблица

            Отправить на почту

            Налоги в фонды в 2018 году — таблица со сроками их оплаты приведена в нашей статье. Они начисляются и платятся по правилам 2017 года, однако в этих правилах есть и новшества. Рассмотрим, каковы они для платежей в фонды в 2018 году.

            Куда платят взносы, начисляемые во внебюджетные фонды, в 2018 году?

            С 2017 года контроль за начислением и уплатой страховых взносов, предназначенных для ПФР, ФОМС, ФСС (кроме взносов на травматизм), передан налоговым органам. Правила расчета и описание порядка оплаты сменивших администратора взносов вошли составной частью в текст НК РФ. Эти перемены привели к тому, что страховые взносы стали подчиняться большинству тех положений налогового законодательства, которые относятся к общим для всех налоговых платежей. Именно в силу этого справедливым по отношению к страховым взносам стало применение термина «налоги во внебюджетные фонды».

            Куда же оплачиваются налоги во внебюджетные фонды в 2018 году? По сравнению с 2017 годом изменений в этом нет:

          14. взносы, контролируемые налоговой службой, платят в бюджет, оформляя этот платеж так же, как и оплату любого иного налога, с соответствующим «бюджетным» КБК;
          15. взносы на травматизм, оставшиеся в ведении ФСС, перечисляют в сам этот фонд.
          16. Соответственно, в 2 разных места сдается отчетность по взносам и 2 разные инстанции контролируют правильность начисления и своевременность оплаты.

            Виды плательщиков взносов и различия в осуществляемых ими начислениях

            Плательщики взносов делятся на 2 группы (ст. 419 НК РФ):

          17. работодатели, к числу которых относятся юрлица, ИП и физлица, предоставляющие работу наемным сотрудникам;
          18. самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные подобные им), которые должны платить взносы за себя вне зависимости от наличия у них наемных работников (т. е. наличие наемных лиц не освобождает от уплаты взносов за себя, а уплата взносов за себя не служит освобождением от платежей за наемных сотрудников).
          19. Правила начисления и оплаты взносов для этих 2 групп существенно разнятся. Отличия есть практически во всех ключевых моментах:

          20. числе внебюджетных фондов, в которые платятся взносы;
          21. правилах расчета базы для исчисления платежей;
          22. возможности применять льготы и использовать средства страхования;
          23. обязанности сдавать отчетность;
          24. порядке начисления и сроках осуществления платежей.
          25. Работодатели платят все 4 вида взносов (пенсионные, на мед- и соцстрахование (по больничным и материнству), по травматизму), предназначаемых для всех 3 внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС). Базой для их расчета служат доходы, выплачиваемые наемным работникам. Часть этих доходов льготируется, а за счет взносов в ФСС возможно осуществление социальных выплат. Ежеквартально работодатели формируют отчетность по начисленным/уплаченным/использованным взносам.

            Самозанятые лица обязаны платить взносы только в ПФР и ФОМС (п. 6 ст. 430 НК РФ). Объем их платежей в каждый из фондов зависит от федерального МРОТ, установленного на начало года, и имеет характер фиксированного, но для начислений в ПФР может приобретать переменную часть. Льготы здесь выражены в том, что взносы в ПФР главы (члены) КФХ (крестьянских (фермерских) хозяйств) всегда начисляют только в фиксированном размере. Отчетность по взносам не предусмотрена и как исключение подается только главами КФХ, прекратившими деятельность до завершения расчетного года.

            Однако у 2 столь разных видов плательщиков есть и общие в отношении взносов моменты:

          26. начисления делаются ими самостоятельно;
          27. одинаков расчетный период, определяемый как год;
          28. платеж в каждый из фондов рассчитывается и уплачивается по отдельности;
          29. при расчете взносов применяются одни и те же базовые тарифы;
          30. установленные сроки подчинены правилу переноса на более позднюю дату, если приходятся на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
          31. используются одинаковые правила оформления платежных документов.
          32. Об оформлении платежек по взносам подробнее читайте в статье «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017 году?».

            Порядок начисления и уплаты взносов с зарплаты наемных лиц

            Взносы с доходов наемных работников начисляются работодателями ежемесячно при расчете зарплаты за очередной месяц и также ежемесячно (но в следующем за расчетным месяце) оплачиваются. Последний день оплаты для всех видов взносов един — 15 число (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

            База для начисления формируется нарастающим итогом с начала года, а подлежащей помесячной уплате оказывается фактически доначисленная за последний месяц периода сумма. База уменьшается за счет выплат, не подлежащих обложению (ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

            В 2018 году для взносов, начисляемых в ПФР, работодателями продолжают применяться пониженные по сравнению с базовыми значения основных тарифов (ст. 426 НК РФ). При этом часть плательщиков имеет право на применение еще более низких ставок по платежам как в ПФР, так и в остальные фонды (ст. 427–429 НК РФ). Значения ряда из этих ставок с 2018 года повышаются, и некоторые из них достигают общеустановленных величин.

            Для баз, рассчитываемых для ПФР и ФСС, существует понятие их предельных значений, по достижении которых взносы в ФСС по больничным и материнству перестают начисляться, а взносы в ПФР начинают рассчитываться по другому тарифу. Величина этих пределов ежегодно растет, и 2018 год в этом смысле не стал исключением.

            О том, до каких сумм предполагается рост предельных величин дохода наемных работников в 2018 году, читайте в материале «Правительство определилось с размером предельных баз по взносам на 2018 год».

            Сроки оплаты налогов с фонда зарплаты в 2018 году

            С учетом действующих правил определения сроков оплаты взносов работодателями даты платежей по таким взносам в 2018 году будут следующими:

            Взносы за декабрь 2018 года будут уплачиваться уже в 2019 году — не позднее 15.01.2019.

            Как начисляют и платят взносы самозанятые лица?

            Для самозанятых лиц действует иной порядок оплаты страховых взносов. Им надо рассчитаться за расчетный период, а как это будет сделано (по частям или разово), значения не имеет. Важно соблюсти крайние сроки платежа. А они будут различаться в зависимости от того, каким оказался платеж (фиксированным или содержащим переменную часть).

            Фиксированным платеж считается, когда базу для его расчета определяет только величина федерального МРОТ, установленная на начало расчетного года, и число месяцев деятельности в году (в т. ч. число дней, приходящихся на неполный месяц). Такой алгоритм исчисления применяется для платежей (пп. 1, 2 ст. 430 НК РФ):

          33. в ФОМС;
          34. ПФР, если их начисление делается при годовом доходе самозанятого лица, не превышающем 300 000 руб., или осуществляется главами (членами) КФХ.
          35. Если годовой доход плательщика, обязанного платить взносы за себя, оказывается больше 300 000 руб., то к фиксированной части платежей, начисляемых в ПФР, у него добавляется переменная. Эта переменная часть рассчитывается как 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Однако сумма исчисленных таким образом взносов не может превышать 8-кратной величины фиксированной части, рассчитанной для полного года.

            По сравнению с предшествующим годом для расчетов фиксированных платежей в 2018 году применяется большая величина федерального МРОТ (7 800 руб.). Ставки сохраняют свое значение и являются максимально возможными из базовых.

            О том, какую величину имеет федеральный МРОТ на начало 2018 года, читайте в статье «Размер МРОТ в 2017 году».

            Сроки для уплаты налогов в фонды в 2018 году за себя

            Для уплаты фиксированных платежей действует только 1 законодательно установленный срок. Он соответствует 31 декабря расчетного года (п. 2 ст. 432 НК РФ), т. е. фиксированный платеж (как и фиксированная часть платежа в ПФР, содержащего в том числе переменную составляющую) должен быть оплачен в году его начисления. Однако количество и объемы платежей, которые в счет этой оплаты можно сделать в течение года, никак не ограничиваются.

            Для переменной составляющей расчета взносов для ПФР действует другой срок, последняя дата которого установлена как 1 апреля года, наступающего после окончания расчетного.

            Не соблюдаться эти сроки будет только в том случае, если плательщик в расчетном году прекратил деятельность. Взносы ему в такой ситуации придется уплатить в течение 15 календарных дней с даты (пп. 4, 5 ст. 432 НК РФ):

          36. снятия самозанятого лица, не являющегося главой КФХ, с учета;
          37. подачи главой КФХ отчета по взносам в ИФНС, на представление которого ему также отводится не больше 15 календарных дней.
          38. С учетом допускаемых законодательством переносов сроки для оплаты взносов самозанятыми лицами в 2018 году окажутся такими:

            Переменную часть платежа в ПФР, начисленную за 2018 год, нужно будет уплачивать уже в 2019 году — не позднее 01.04.2019.

            Для взносов, начисляемых во внебюджетные фонды, в 2018 году действуют те же правила расчета и оплаты, что и в 2017 году. Однако меняется величина ряда составных частей расчетов. Причем эти изменения относятся как к платежам, начисляемым работодателями (меняется предельное значение облагаемых взносами баз, увеличивается величина некоторых ставок, расцениваемых как пониженные), так и к суммам, рассчитываемым самозанятыми лицами (выросла величина МРОТ, используемого в расчетах).

            Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

            Какие налоги должен уплачивать ИП с 2018 года?

            Цитата (НДФЛ и страховые взносы в 2018 году: размер фиксированных взносов у ИП, основания для отказа в приеме РСВ и другие новшества): Взносы ИП «за себя»: новые размеры и сроки уплаты

            Изменится порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают предприниматели, а также адвокаты и прочие «частники». Сейчас величина взносов ИП «за себя» вычисляется по формуле, в которой задействованы показатели минимального размера оплаты труда и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена. Вместо нее в статье 430 НК РФ появятся значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.
            «Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., по-прежнему будут рассчитываться как 1 процент от суммы превышения. Сохранится и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас она зависит от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8 (см. табл. 1).

            Таблица 1
            Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

            2018 год 2019 год 2020 год
            «Пенсионные»
            взносы с доходов,
            не превышающих
            300 000 руб. 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб.

            Максимально
            допустимая
            величина
            «пенсионных» 212 360 руб. 234 832 руб. 259 584 руб.
            взносов (26 545 руб. × 8) (29 354 руб. × 8) (32 448 руб. × 8)

            «Медицинские» взносы
            5 840 руб. 6 884 руб. 8 426 руб.
            Также поменяется срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. В прежней редакции пункта 2 статьи 432 НК РФ говорилось, что перечислить эту часть взносов нужно не позднее 1 апреля следующего года. Начиная с отчетности за 2017 год, взносы нужно будет платить не позднее 1 июля. Это означает, что взносы с суммы превышения за 2017 год нужно перечислить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года приходится на воскресенье).

            Смотрите так же:

            • Соглашение о защите интеллектуальной собственности Соглашение по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности Белорусский национальный технический университет Кафедра "Экономическая деятельность на транспорте" на тему "Соглашение по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности […]
            • Ст 112 ч 2 ук рф срок давности Сроки давности по истечению срока давности по ст.112 ч 1 (2 года), следователь вызывает на допрос, законно ли это, имеет ли он на это право? Ответы юристов (5) Вопрос не очень понятно задан, с момента совершения преступления прошло уже 6 лет, что за срок 2 […]
            • Процент налога за недвижимость Разъяснения Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление. В нем есть данные, на основании которых налог рассчитан (кадастровая или инвентаризационная […]
            • Долевая собственность на землю продажа Доля земельного участка и долевая собственность Земельный участок может принадлежать как одному лицу, так и двум или более, что определяет возникновение права общей собственности. Право общей собственности на земельный участок предполагает распределение […]
            • Как оформить разовую премию Как правильно отразить разовую премию в 6-НДФЛ (нюансы)? Отправить на почту Разовая премия в 6-НДФЛ может быть ошибочно учтена бухгалтером в составе основной заработной платы. О том, как правильно показать премию в этом отчете, читайте в нашей статье. Премии […]
            • Правило переоформления автомобиля Как лучше переоформить машину на родственника? Иногда обстоятельства заставляют автомобилистов переоформлять машину на родственников. Передать право собственности на автомобиль можно с помощью договора купли-продажи. Но это не всегда удобно и […]
            • Отдел по гражданству юао Управление по вопросам миграции МВД (УФМС, гражданство РФ, временное проживание, вид на жительство) района ЮАО Отделение по административной практике, отделение проведения проверочных мероприятий Москва, ул. Автозаводская, д. 17, корп.3 (4-й этаж) Москва, […]
            • Проверок земельного налога ФНС России рассказала об основаниях проведения проверок по земельному налогу в отношении юрлиц Налоговые инспекторы вправе проверить правильность исчисления земельного налога по применяемой налогоплательщиком ставке налога в зависимости от целевого […]