Календарь платежей налогов 2018

Содержание:

Календарь ИП на 2018 год и сроки сдачи отчетности на УСН

Сроки сдачи отчётностив 2018 году для ИП на УСН, работающих самостоятельно или с привлечёнными, принятыми по трудовому договору сотрудниками, одинаковы, а объём отчётной документации разный.ИП без работников информирует по итогу года, заполняя одинаковую отчётность, независимо от налоговой ставки, 6 или 15%. Отчёты бизнесмена, использующего наёмный труд, кроме вычета по УСН, дополнены налогами в ФНС, связанными с работой коллектива. К ним относятся; налог с вознаграждения работников, начисление платежей в страховые фонды и другие обязательные налоги. Сроки отчётности варьируются от месяца до одного года.

Общие положения взимания налогов и сборовс ИП при работе на УСН

Упрощённый сбор налогов,на начальном этапе деятельности бизнесмена, лояльный вариант сотрудничества со стороны государства.

Применяемый режим платежей и требований к документальнойотчётности, позволяет уменьшить фискальное и контрольное бремя, освобождая время бизнесмену для целенаправленной деятельности.Оперативность ИП по своевременным взносам в бюджет и сдаче документации в ФНС, зависит от правильной ориентации, в какой период, какие отчисленияи отчётность необходимо проводить.

Эту задачу налогоплательщику помогает решитьналоговый календарь ИП на 2018 год, с определённымисроками сдачи отчётности.В информации по срокам отчётности отражены вид документации и последовательность отчётности в орган фискального надзора, в социальные фонды. Изменения в сборе налогов, постоянно фиксируютсяи заносятся в журнал, по полученной информациибизнесмену удобно контролировать периоды отчётности и времяоплаты налоговых вычетов.

Документация в фискальную службу классифицируется по категориям и зафиксирована в календаре бухгалтера по времени предоставления.

В поданных материалах учтены:

  • постоянные налоговые и социальные платежи бизнесмена на УСН;
  • информация по принятому на работу персоналу;
  • сведения по проводимым через кассу документам;
  • данные в статистическую службу;
  • сведения по налогам, относящиеся к специфике деятельности;
  • декларация при остановленной работе.
  • Применение упрощённого варианта сбора налога для ИП имело ограничение по годовому обороту в 60 млн. рублей, при превышении этой суммы условия сбора налогов менялись на режим ОСНО, что затрудняло отчётность и эффективное ведение бизнеса. С 2017 года сумма годового дохода для малого бизнеса увеличена до 150 млн. рублей.

    Также упрощённый режим сбора налогов может применять предприниматель с нанятыми работниками, численность которых не более 100 человек.

    Каждый ИП отчитывается в ФНС согласно своей деятельности, связанной с видом бизнеса, численностью и ставкой налога. При отсутствии работы, предприниматель обязансдать нулевую отчётность. Для самоконтроля, предоставления в срок документации в фискальную службу, предпринимателю желательно использоватькалендарь бухгалтера ИП на 2018 годгде есть сроки сдачи отчётности и таблица.

    Сводная информация о деятельности ИП для предоставления в ИФНСв 2018 году, отражается в законодательных документах и представляет:

    1. Данные о среднем количестве сотрудников в месяц, отработавших в 2017 году.
    2. 2НДФЛ – информация о вознаграждении и налогах, принятых на работу сотрудников по трудовому договору.
    3. 6НДФЛ – данные о заработной плате сотрудников.
    4. Сводные данные по отчислениям в медицинский, пенсионный и социальный страховые фонды.
    5. НДС – ИП уплачивает налог, когда выступает как агент или выставляет счёт-фактуру с налогом.
    6. Ведомость учёта счёт-фактур, когда ИП выступает как агент или работает по договору комиссии.
    7. Информация о деятельности ИП с коллективом и без за 2017 год.
    8. ЕНВД –ИП уплачивает налог при ведении бизнеса на вменённой системе сбора налогов.
    9. ЕСХН – налог для ИП, производителей сельхозпродукции.
    10. Единая упрощённая декларация, когда деятельность ИП не регулярна.
    11. 3НДФЛ –когда предприниматель выступает как физическое лицо.

    Перечисленные сведения ИП подаёт за период деятельности и в сроки, отражённые в календаре бухгалтера.

    За нарушение подачи отчётности в налоговую инспекцию предприниматель несёт наказание:

  • предоставленная с опозданием декларация по УСН, штрафуется 1000 рублями при нулевом отчёте;
  • при своевременном уплаченном налоге по УСН, но вовремя не поданного отчёта – штраф 1000 рублей;
  • при своевременной сдаче декларации, но не внесённом взносе – штраф 5% от суммы несвоевременно уплаченного налога, за каждый просроченный месяц, но не более30%;
  • неуплата налога по причине нарушения учёта, карается штрафом 20% от суммы неоплаченного налога, но не менее 40 тыс. рублей;
  • за неумышленно заниженную налоговую базу – штраф 20% от суммы неуплаченного взноса.
  • Ежегодное подтверждение видов деятельности ИП не требуется, если нет изменений с момента постановки на учёт. При смене вида бизнеса, предприниматель обязан в течение 3 дней подать заявление в ИФНС и ФСС о внесённых изменениях в ЕГРИП.

    Отчёт по ИП на УСН без наёмных работников

    Для предпринимателей, работающих самостоятельно, не требуется бухгалтерская отчётность. Основной учёт сводится к контролю за доходами, при налоговом нормативе 6% от оборота или за доходами и расходами, при ставке 15% от прибыли. Региональные власти имеют право индивидуально понижать максимальные нормы отчисления, работающих бизнесменов на УСН. Уточнить процент налогав своём регионе можно в ИФНС по месту прописки предпринимателя.

    Бизнесмен, работающий без наёмных работников, в пенсионном фонде должен стоять на учёте, как страхователь. При постановке на учёт в ПФР, физическому лицу присваивается регистрационный номериндивидуального предпринимателя и с этого момента он платит взносы за себя. В фонде социального страхования ИП без коллектива становится на учёт, только когда необходимо получать пособие по временной нетрудоспособности и материнству.

    Календарь отчётности ИП на 2018 год определил вид, сроки платежей и предоставляемых документов, в которых предприниматель показывает:

  • в отчётных документах за 2017 годотражается поквартальный и годовой доход,показываетсяприменяемая ставка для начисления налога. Указываютсяавансовые налоговые перечисления, отражается рассчитанный налог от дохода за год, возвращаемые вычеты, уменьшающие оплату авансов и годовое удержание, суммарно отражаются нарастающим поквартальнои итогом за годовой период;
  • фиксированный налог на пенсионное обеспечение. ИП в 2018 годуоплачивает обязательный годовой налог в сумме 26545 рублей. Кроме этой суммы, от превышающего дохода 300 тыс. рублейдополнительно удерживается 1%. Взносы платятся в ИФНС;
  • обязательный взнос на медицинское страхование. Для ИП в 2018 году он составляет5840 рублей и перечисляется в ИФНС.Отчётностьв ФСС, по этому налогу, для ИП без коллектива, не предусмотрена;
  • книгу учёта поступающих доходов и затрат, в которой отражены операции производимые предпринимателем в налоговый период,предоставляется по требованию ИФНС. Заверять КУДиР не требуется. Для бизнесменовопределённых видов деятельности, применяющих УСН, удобно вести учёт и рассчитывать торговый сбор, для последующего уменьшения начисленного платежа;
  • Бизнесмен, выбравший УСН,имеет возможность уменьшить сумму налога, выплачиваемую в ФНС, при отсутствии сотрудников, на фиксированное удержание взносов на социальное страхование, но не более 100% от начисленного налога. Для предпринимателя, работающего по УСН доходы минус расходы, постоянные налоги учитываются в расходах.

    С целью привлечения граждан к предпринимательской деятельности, региональные власти могут, для отдельных бизнесов, снизить налоговую ставку до 1% при УСН от дохода и ставку до 5%при УСН доходы вычесть расходы.

    Отчёт по ИП на УСН с наёмными работниками

    Наличие у предпринимателя трудового коллектива обязывает дополнительно вести учёт, оплачивать налоги и давать информацию о трудовой деятельности сотрудников, принятых по трудовому договору. Контролироватьсроки сдачи отчётности в 2018 году поможет календарь бухгалтера и таблица ИП.

    Как работодатель, ИП обязан стать на учёт в пенсионном фонде и фонде социального страхования, производить платежи в ИФНС за наёмных работников и отчитываться в ПФР и ФСС.

    К отчётности ИП без работниковпредприниматель, работающий с коллективом, дополнительно в ИФНС предоставляет:

    • информацию о средней численности в месяц, работавших сотрудников в 2017 году, предоставляется в ИФНС, с учётом отработавших не полный год;
    • отчёт 2НДФЛ, декларация о начисленномвознаграждении и перечисленныхналогах с доходов сотрудников, принятых по трудовому договору, индивидуально по каждому работнику. Данныеподаются в ИФНС на основании сроков, определённых в календаре бухгалтера;
    • вотчёте 6НДФЛ, общая информация о зарплате коллектива, принятых по трудовому договору сотрудников,начисление иудержание подоходного налога. А также отражены суммы налоговых вычетов. Отчётностьподаётся в ИФНС за 2017 год и поквартально, нарастающим за 2018год;
    • для контрольной проверки правильного начисления налогов, ИП ведёт книгу поучётупоступающих доходов и необходимых расходов, не требующую заверения в ИФНС. Но за её отсутствие штраф – 200 рублей.
    • ИП, как работодательперечисляет в ИФНС, начисленные взносы на социальное страхование,за принятых по трудовому договору работников, включая платежи за себя. Отчётностьпо начислению и выплатам налогов предоставляется в ИФНС:
    • Если в коллективе ИП трудятся более 25 наёмных сотрудников, отчёт пересылается в электронном виде, с электронной подписью УКЭП;

    • отчётность по налогу на добавленную стоимость бизнесменомна УСН пересылается через интернет в электронном виде, только в случае добровольного начисления НДС, при реализации товара, и когдаИП выступает как налоговый агент. Подача документов в ИФНС поквартальная;
    • контроль за выставлением и получением счёт-фактур через журнал учёта. Вести документацию ИП должен только в случаях заключения агентских или договоров комиссии, а также если выполнял работу в пользу третьих лиц по договору поручения. Информация пересылается по интернету в электронном виде поквартально;
    • документальная отчётностьпо ЕНВД предоставляется ИП при условии ведения бизнеса по вменённой системе налогообложения и наличия наёмного коллектива работников. Расчёт налоговых платежей выполняется не от товарооборота, а от площади торгового места, имеет постоянную величину, независящую от дохода. Отчётность по налогу квартальная.Предприниматели, использующие эту систему налогообложения, могут уменьшать единый налог на стоимость приобретённой онлайн-кассы, после регистрации её в ИФНС до июля 2018 года. Вычет по стоимости кассы, ограничивается 18 тыс. рублей;
    • ИП производители сельскохозяйственной продукции, предоставляют отчёт ЕСХН по окончании 2017 года. Подаётся налоговая и бухгалтерская учётная информация. Состав декларации зависит от численности сотрудников, поступившего дохода, направлений в деятельности. Предоставитьдокумент в ИФНС необходимо до 2 апреля 2018 года. С января месяца ИП сельхозпроизводителю придётся платить налог и отчитываться за имущество, не используемое в производстве и переработке товарной продукции;
    • декларация 3НДФЛсдаётся предпринимателем на УСН в случае, когда полученный доход не связан с его бизнесом, а является прибылью физического лица.
    • Кроме отчётности в ИФНС, календарь уплаты налогов ИП УСН 2018предусматривает подачу данных о работе бизнесмена,впенсионный и страховой фонды.

      Отчётность в территориальный пенсионный фонд:

    • СЭВ – М, информация в документепредоставляется для выявления работающих пенсионеров.Предпринимательподаёт список застрахованных наёмных сотрудников, работающих по гражданско-правовому договору и лиц, выполнявших подрядные работы по трудовому соглашению. Вотчёте указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за каждого сотрудника. Информацию необходимо подавать помесячно.
    • отчёт СЭВ-СТАЖ сдаётся один раз в год. В документе представлена информация о наёмных сотрудниках, работавших по трудовому договору в течение года, включая уволившихся или вышедших на пенсию в 2017 году. Указаны данныео начисленных и уплаченных взносах на каждого сотрудникадля последующего назначения страховых пенсий.Информацию о вышедшем на пенсию работнике ИП подаёт отдельно в течение 3 дней с даты подачи заявления. Отчётная документация за деятельность с января по декабрь 2017 года должна быть представлена в территориальный пенсионный фонд не позднее 1 марта 2018 года;
    • персонифицированная отчётность ОДВ-1 дополняет информацию в документах СЭВ-СТАЖ.В ней отражены данные по страхователю и о принятых по договорунаёмных сотрудниках. Документы предоставляются в территориальный пенсионный фонд. Конечный срок передачи информации за период деятельности ИП с января по декабрь 2017 года ограничены 1 мартом 2018 года;
    • Не предоставленная в срок информация в ПФР и неоплаченные начисленные взносыкараются штрафными санкциями:

      • за нарушение сроков регистрации ИП как работодателя, сроком до 3 месяцев – штраф 5 тыс. рублей, более длительный срок непостановки на учёт ПФР – штраф 10 тыс. рублей;
      • за несвоевременную подачу отчётности за каждого принятого по договору работника – ИП штрафуется 500 рублями;
      • за сотрудника, не включенного в форму отчётности – штраф 500 рублей;
      • за неверную информацию о работнике – штраф 500 рублей;
      • сдача бумажного отчёта, вместо электронного, карается штрафом 1000 рублей;
      • В таблице календаря бухгалтера ИПна 2018 год, учтены сроки сдачи отчётности в страховой социальный фонд, которые предоставляет бизнесмен, применяющий УСН.

        По бумажному расчёту 4-ФСС, где указаны взносы по нетрудоспособности и материнству, начисленные и уплаченные предпринимателем, и выплаты по страхованию,принятым по договору с сотрудниками, документация в социальный фонд предоставляется в 2018 году в соответствии с графиком отчётности в календаре бухгалтера.

        Этот же расчёт подаётся в ФСС в электронном варианте.

        Детальной информации, персонифицированной по каждому сотруднику, в отчётности не требуется. Итоговые суммы в документах отражены по нарастающему.

        Для лояльности со стороны контролирующих органов и спокойного, планового ведения бизнеса, предпринимателю важно выдерживать все сроки платежей и отчётности.

        Налоговый календарь на 2018 год для ИП и ООО

        Ежегодно бухгалтера, а также предприниматели, работающие без бухгалтера, уточняют сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в новом году. Меняющиеся выходные и праздничные дни вносят изменения и в календарь бухгалтера. Новые сроки могут быть связаны и с изменением законодательства, появлением новых форм отчетности.

        Так и в 2018 году изменились сроки сдачи некоторых видов отчетности. Например, до 1 марта организации должны сдать новый отчет по форме СЗВ-СТАЖ. На этой странице размещены таблицы со сроками сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году. Рекомендуем сохранить эту страницу в закладки, поскольку сроки могут меняться и в течение года, мы отслеживаем данные изменения и вносим в таблицы соответствующие правки.

        Налоговый календарь на 2018 год: сроки сдачи отчетности

        Представляем вашему вниманию календарь сдачи отчетности на 2018 год. Для удобства посетителей информация собрана в таблицу. Календарь очень обширный, поэтому для более удобного использования, советуем вам выбрать те отчеты, которые относятся к вашей деятельности. В третьей графе отмечено, какие именно организации или ИП сдают конкретный отчет.

        Крайний срок предоставления

        Название отчета и принимающий орган

        Налоговый календарь уплаты налогов на 2018 год

        Календарь уплаты налогов на 2018 год может отражать необходимость исполнения хозяйствующим субъектом большого количества обязательств перед бюджетом. Изучим, какими они могут быть, а также как может выглядеть график их исполнения.

        Какие налоги и сборы установлены законодательством России

        Российские налогоплательщики в статусе ИП и юридических лиц могут одновременно уплачивать более десятка различных налогов и сборов. Данные обязательства перед бюджетом (если выделить из них те, что носят относительно регулярный характер и имеют прямое отношение к деятельности коммерческих организаций и ИП) подразделяются на:

        1. Налоги и сборы, уплачиваемые в федеральный бюджет.

        Речь идет (ст. 13 НК РФ):

      • о налогах — НДС, НДФЛ, на прибыль юрлиц, НДПИ, водном, за биологические ресурсы;
      • об акцизах.
      • 2. Налоги и сборы, перечисляемые в региональные бюджеты.

        А именно налоги (ст. 14 НК РФ) на:

      • имущество юрлиц;
      • игорный бизнес;
      • транспорт.
      • 3. Налоги и сборы, перечисляемые в муниципальные бюджеты.

        А именно (ст. 15 НК РФ):

      • налоги — земельный, на имущество граждан;
      • торговый сбор.
      • Кроме того, положениями ст. 18 НК РФ определены специальные режимы начисления налогов:

      • ЕСХН;
      • УСН;
      • ЕНВД;
      • СРП (система налогообложения при соглашениях о разделе продукции);
      • ПСН.
      • Кроме указанных выше платежей, с 2017 года НК РФ также регулирует уплату большей части страховых взносов (в то время как ФНС стала заниматься их администрированием). Изучим их основные особенности.

        Взносы — это налоги или нет

        В юрисдикции ФНС сбор страховых взносов, которые впоследствии перечисляются на счета внебюджетных структур:

        1. ПФР, который принимает взносы на страховую, накопительную часть пенсии (по стандартным, пониженным, дополнительным тарифам).

        2. ФСС, управляющий взносами по временной нетрудоспособности, материнству (стандартным, пониженным).

        При этом ФСС управляет еще одним типом взносов — на травматизм. Собирает их Фонд сам, без посредничества ФНС.

        3. ФФОМС, принимающий взносы по программам обязательного медицинского страхования (ОМС) (стандартные, пониженные).

        Указанные взносы всегда дополняют налоги хозяйствующего субъекта в статусе работодателя и могут рассматриваться как часть налоговой нагрузки данного субъекта. ИП, не имеющие работников, также обязаны платить взносы, но только по пенсионному страхованию и ОМС за себя. В предусмотренном законом порядке данные взносы могут уменьшать налоги. Например, ИП, работающий на УСН по схеме «доходы» или на ЕНВД, может принять 100% от платежей в фонды к уменьшению налога, вплоть до сведения аванса или итогового платежа по УСН или ЕНВД к нулю).

        Рассмотрим теперь, в какие сроки хозяйствующие субъекты обязаны уплачивать перечисленные выше налоги, сборы и взносы. Условно объединим их в группы:

      • общераспространенные коммерческие налоги;
      • акцизы;
      • налоги на доходы физлиц;
      • налоги, которые уплачиваются фирмами, использующими природные ресурсы;
      • государственные пошлины;
      • региональные налоги;
      • местные налоги;
      • налоги на спецрежимах;
      • страховые взносы.
      • Один из самых удобных вариантов отображения графика уплаты налогов в 2018 году — таблица. Воспользуемся им.

        Как выглядит график (таблица) сроков уплаты коммерческих налогов в 2018 году

        Вид коммерческого налога

        Характеристики платежа (плательщика)*

        Период, в котором (по итогам которого) в 2018 году платится налог/сбор/страховой взнос**

        Крайний срок уплаты в 2018 году***

        Первый платеж из 1/3 суммы налога за расчетный период

        1-й квартал 2018 года

        2-й квартал 2018 года

        При импорте из ЕАЭС

        20 число месяца, идущего за тем, в котором ввезен товар

        При импорте из стран, не входящих в ЕАЭС

        При прохождении таможни

        При импорте услуг (из любой страны)

        В день перечисления средств иностранному поставщику услуг

        Налог на прибыль

        При уплате налога ежеквартально (авансом)

        1-е полугодие 2018 года

        9 месяцев 2018 года

        При уплате налога ежемесячно (авансом): основные ежемесячные платежи

        Каждый месяц 2018 года

        До 28-го числа месяца, в котором платится аванс

        При уплате налога ежемесячно (авансом): доплата по итогам отчетного периода

        2017 год, 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года

        До 28-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, за который осуществляется доплата

        При уплате налога с фактической прибыли

        2017 год, за каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го

        До 29 января — за 2017 год, до 28-го числа каждого месяца (с февраля по декабрь), следующего за тем, за который исчислена прибыль.

        Теперь изучим, в какие сроки в 2018 году уплачиваются акцизы.

        Какой в 2018 году график уплаты акцизов

        Крайний срок перечисления

        При закупке или ввозе из стран ЕАЭС этилового спирта

        15-е число месяца, в котором совершена закупка спирта

        При продаже подакцизных товаров собственного производства

        25-е число месяца, идущего за тем, в котором были проданы подакцизные товары

        При ведении налогоплательщиком деятельности по какому-либо из статусов, указанных в подп. 3.1 ст. 204 НК РФ

        2 месяца (следующих за месяцем совершения подакцизных операций)

        25-е число месяца, идущего за 2-месячным периодом

        При проведении операций, которые указаны в подп. 30 либо 31 п. 1 ст. 182 НК РФ

        5 месяцев (следующих за месяцем совершения подакцизных операций)

        25-е число месяца, идущего за 5-месячным периодом

        При ввозе подакцизных товаров в целях продажи на территории России

        Перед выпуском товара на таможне

        При импорте товара в РФ в целях переработки и внутреннего потребления

        При ввозе товара в РФ в целях переработки

        В порядке, установленном п. 3 ст. 250 ТК ТС

        Сейчас рассмотрим, как уплачиваются в 2018 году налоги на доходы физлиц.

        Налоги на доходы физических лиц: график платежей в 2018 году

        При перечислении налога ИП (и другими субъектами предпринимательской деятельности в статусе физлиц) за себя

        4-й квартал 2017 года

        2017 год, 1-е полугодие 2018-го

        3-й квартал 2018 года

        При уплате налога агентами, выплатившими работникам больничные и отпускные

        До конца месяца, в котором были осуществлены выплаты

        При уплате налога агентами, выплатившими работникам зарплату

        Не позднее дня, следующего за днем выплаты последней части зарплаты

        При уплате налога агентами в статусе АО, выплатившими дивиденды

        В течение месяца после наступления наиболее раннего из событий, указанных в п. 9 ст. 226.1 НК РФ

        При уплате дивидендов фирмой в статусе, отличном от АО

        Не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов

        При уплате налога с выплат по гражданско-правовым договорам

        В день перечисления выплат подрядчику

        Теперь изучим график налоговых платежей, которого в 2018 должны придерживаться фирмы, использующие природные ресурсы.

        Как уплачиваются налоги при пользовании природными ресурсами в 2018 году

        Декабрь 2017 года, каждый месяц 2018-го в период с января по ноябрь

        До 25-го числа месяца, идущего за тем, за который платится налог

        До 20-го числа месяца, идущего за кварталом, за который платится налог

        Сбор за биологические ресурсы

        Плательщики, указанные в п. 1 ст. 333.1 НК РФ

        При оформлении разрешения на пользование биоресурсами

        Плательщики, перечисленные в п. 2 ст. 333.1 НК РФ при уплате единовременного взноса в величине 10% от сбора

        При оформлении разрешения

        Плательщики, указанные в п. 2 ст. 333.1 НК РФ при уплате разницы между сбором и разовым взносом — равными платежами в течение срока действия разрешения

        Каждый месяц, пока действует разрешение

        До 20-го числа каждого месяца в течение срока действия разрешения

        Изучим теперь, каким будет в 2018 году календарь уплаты налогов, относящихся к региональным.

        Календарь уплаты региональных налогов

        На имущество юрлиц

        При отсутствии установленного законом субъекта РФ отчетного периода

        Устанавливается субъектом РФ

        При наличии установленного регионом отчетного периода

        2017 год, 1-й отчетный квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2018-го

        При наличии отчетного периода и при исчислении платежа по кадастровой цене

        2017 год, первые 3 отчетных квартала 2018-го

        На игорный бизнес

        До 20-го числа месяца, что идет за тем, за который исчислен налог

        При уплате налога юрлицами и при условии, что властями РФ не отменены отчетные периоды

        2017 год, первые 3-го квартала 2018-го

        За 2017 год — в срок, определенный региональным законодателем (но наступающий не ранее 1 февраля); по результатам отчетных периодов в 2018 году — в срок, установленный регионом

        При уплате налога гражданами

        Теперь изучим, каким будет в 2018 году график уплаты налогов, относящихся к местным.

        График уплаты местных налогов

        Крайний срок уплаты

        При уплате налога юрлицами и неиспользовании региональным законодателем отчетного периода

        Определяется властями региона, но не может наступать ранее 1 февраля

        При уплате налога юрлицами и использовании отчетного периода

        2017 год, первые 3 квартала 2018-го

        За 2017 год — в срок, установленный субъектом РФ (но не ранее 1 февраля); за указанные отчетные периоды в 2018 году — в любой срок, определенный субъектом РФ

        На имущество граждан

        4-й квартал 2017 года, первые 3 квартала 2018-го

        До 25-го числа месяца, что идет за периодом, за который рассчитан сбор

        Теперь изучим, в соответствии с каким календарем бухгалтера уплата налогов 2018 года будет осуществляться «спецрежимниками».

        График уплаты налогов на спецрежимах

        6 месяцев 2018 года

        При перечислении налога фирмами

        При перечислении налога ИП

        Вне зависимости от категории плательщика — при уплате авансовых платежей

        1 отчетный квартал, 6 месяцев, 9 месяцев 2018 года

        25-е число месяца, что идет за периодом, за который исчислен платеж

        Независимо от категории плательщика

        4-й квартал 2017 года, первые 3 отчетных квартала 2018-го

        25-е число месяца, идущего за периодом, за который рассчитан платеж

        Периоды — аналогичны тем, что установлены законом для НДПИ, налога на прибыль, НДС

        Те же, что определены для НДПИ, налога на прибыль, НДС

        Плательщики (только ИП), оформившие патент на срок менее 6 месяцев

        Период действия патента, который может начинаться в 2017 году, а заканчиваться в 2018-м, либо начинаться и заканчиваться в 2018-м

        День окончания действия патента

        Плательщики с патентом, выданным на срок 6 месяцев и более, при выплате 1/3 от суммы патента

        90 дней после получения зарегистрированного патента (если регистрация осуществлена в 2018 году)

        Плательщики с «длинным» патентом, при выплате 2/3 от его суммы

        Теперь — о сроках уплаты страховых взносов в 2018 году.

        Уплата страховых взносов в 2018 году: график для бухгалтера

        Уплачиваемый работодателями (по всем тарифам: основному, пониженным, дополнительным)

        15-е число месяца, что идет за тем, за который исчислен взнос

        Уплачиваемый предпринимателем за себя

        9 января при номинальном крайнем сроке до 31 декабря 2017 года

        Уплачиваемый ИП за себя (с доходов более 300 000 руб.)

        Декабрь 2017 года, каждый месяц в период с января по ноябрь 2018-го

        15-е число месяца, следующего за тем, за который рассчитан взнос

        Уплачиваемый ИП за себя (фиксированный)

        9 января при номинальном сроке до 31 декабря 2017 года

        Примечания

        * Сроки, приведенные в таблице, установлены законом для действующих хозяйствующих субъектов (сроки уплаты налогов для ИП и фирм, прекративших деятельность, могут быть иными). В таблице не учтены возможные вычеты и иные основания для уменьшения исчисленного налога (вплоть до нуля — как в случае со страховыми взносами для ИП при УСН без штата работников, когда платить налог в установленный срок может не потребоваться).

        ** Если уплата налога (сбора, взноса) носит нерегулярный характер (осуществляется в привязке к конкретным правоотношениям, например, совершению операции с подакцизным товаром), то период в таблице не указывается.

        *** Во всех случаях, когда в таблице не указана точная дата уплаты налога (сбора, взноса), фактический срок платежа следует определять с учетом выходных и праздников. Во всех таблицах, если где-либо не указано иное, дата перечисления (крайний срок уплаты) налога, сбора или взноса относится к 2018 году.

        **** В таблице отражены сроки уплаты не только взносов, находящихся в юрисдикции НК РФ, но и взносов «на травматизм», начисляемых в соответствии с законом «Об обязательном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В таблице приведены сроки только по обязательным взносам работодателя (ИП) во внебюджетные фонды.

        Каждый из предусмотренных НК РФ и другими федеральными нормативными актами налогов, сборов и взносов уплачивается в соответствии с установленным сроком. Либо — в срок, определяемый по прошествии определенного времени с момента появления события, после которого хозяйствующий субъект стал обязанным уплатить налог, сбор или взнос. Плановая уплата налогов, сборов или взносов осуществляется по графику в привязке к налоговому или отчетному периоду (к итогам налогового либо отчетного периода).

        Налоговый календарь на 2017-2018 год

        Все налоги и страховые сборы УСН ЕНВД ОСН(ИП — НДФЛ, НДС) ОСН(Организация — Налог на прибыль, НДС) и бухгалтерская отчетность

        Платеж ИП (ПФР, ФОМС) Работники (ПФР, ФОМС, ФСС, ИФНС) Среднесписочная

        Подведите курсор к черным датам и узнайте последний срок, скачайте бланки.

        Если конечная дата отчета или платежа попадает на выходной или праздничный день, то последний день приема переносится на следующий за нерабочим будний день. Отчетность лучше сдавать и платежи делать за неделю до окончания срока.

        С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

      • Для всех налоговых режимов *годовая*
        Бланк(50 кб.) Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС(бумажный) за работников.
        Образец 4 ФСС
      • Заплатить ЕНВД *за IV квартал*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию НДС *за IV квартал*
        Образец декларации
      • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС(электронный) за работников.
        Образец 4 ФСС
      • Персонифицированный учет(за работников)(бумажный) IV кв.
        Отчет РСВ-1 в ПФР: инструкция
      • Персонифицированный учет(за работников)(электронный) IV кв.
        Отчет РСВ-1 в ПФР: инструкция
      • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников.
        Платежки и квитанции
      • Заплатить налог Налог на прибыль *за год*
        Платежки и квитанции
      • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за год*
        Налог на прибыль для ООО.xls
      • Подать бухгалтерскую отчетность: Форма №2 Отчета о прибылях и убытках *за год*. Бланк: Отчет о прибылях и убытках.XLS
      • Для Организаций(не ИП): Подать декларацию УСН *за год*
        Декларация УСН калькулятор+бланк undefined
        • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников в налоговую *за год*
          Образец 6-НДФЛ
        • Заплатить ОПС ПФР за самого ИП(доп. 1%) *за прошлый год*
          Платежки, квитанции и калькулятор
        • 15
          • Подтверждение вида в ФСС
          • Подать декларацию ЕНВД *за I квартал*
            Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
          • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(бумажный) за работников.
            Образец 4 ФСС
          • Заплатить налог Налог на прибыль *за I квартал*
            Платежки и квитанции
          • 30
            • Для ИП: Подать декларацию УСН *за год*
              Декларация УСН калькулятор+бланк
            • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за полугодие*
              Платежки и квитанции
            • Подать декларацию ЕНВД *за II квартал*
              Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
            • Заплатить УСН *за полугодие*
              Платежки и квитанции
            • Заплатить налог НДС *за II квартал*
              Платежки и квитанции
            • 28
              • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за третий квартал*
                Платежки и квитанции
              • Подать декларацию ЕНВД *за III квартал*
                Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
              • Заплатить УСН *за 9 месяцев*
                Платежки и квитанции
              • Заплатить ЕНВД *за III квартал*
                Платежки и квитанции
              • Подать декларацию НДС *за III квартал*
                Образец декларации
              • Заплатить налог Налог на прибыль *за III квартал*
                Платежки и квитанции
              • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за III квартал*
                Налог на прибыль для ООО.xls
              • 31
                • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.
                  Платежки и квитанции
                • Заплатить ОПС ПФР за самого ИП (фиксированную часть) *за год*
                  Платежки, квитанции и калькулятор
                • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за четвёртый квартал*
                  Платежки и квитанции
                • Подать декларацию ЕНВД *за IV квартал*
                  Декларация ЕНВД калькулятор+бланк
                • Заплатить налог НДС *за IV квартал*
                  Платежки и квитанции
                • Ежеквартально: Отчет 4-ФСС НС и ПЗ(электронный) за работников.
                  Образец 4 ФСС
              • Подать новую годовую отчетность в ПФР — СЗВ-Стаж и ОДВ-1
                Образец СЗВ-Стаж
              • Сдать отчет в ПФР *за год*
                Отчет РСВ-2 в ПФР главам крестьянских (фермерских) хозяйств(ИП не нужно)
              • Ежемесячно: Заплатить в ФСС за работников.
                Платежки и квитанции
              • Подать бухгалтерскую отчетность: Форма №1 Баланс *за год*. Бланк: Бухгалтерский баланс.XLS
              • Для Организаций(не ИП): Заплатить УСН *за год*
                Платежки и квитанции
              • Для Организаций(не ИП): Подать декларацию УСН *за год*
                Декларация УСН калькулятор+бланк
              • 1
                • Сдать декларацию 2-НДФЛ за работников в налоговую *годовая*
                  Образец 2-НДФЛ
                • 20
                  • Заплатить УСН *за I квартал*
                    Платежки и квитанции
                  • Заплатить ЕНВД *за I квартал*
                    Платежки и квитанции
                  • Подать декларацию НДС *за I квартал*
                    Образец декларации
                  • Заплатить налог НДС *за I квартал*
                    Платежки и квитанции
                  • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за I квартал*
                    Налог на прибыль для ООО.xls
                  • Для ИП: Заплатить УСН *за год*
                    Платежки и квитанции
                  • Сдать декларацию 3-НДФЛ ИП *годовую*
                    Платежки и квитанции
                  • Ежеквартально: Подать расчет Единого социального страхового сбора(ЕССС) в ИФНС
                    Образец отчета, штрафы
                  • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников за 3 месяца в налоговую.
                    Образец 6-НДФЛ
                  • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты).
                    Платежки и квитанции
                  • Заплатить налог НДФЛ 13% за ИП *за прош год*
                    Платежки и квитанции
                  • 25
                    • Заплатить ЕНВД *за II квартал*
                      Платежки и квитанции
                    • Подать декларацию НДС *за II квартал*
                      Образец декларации
                    • Заплатить налог Налог на прибыль *за II квартал*
                      Платежки и квитанции
                    • Подать декларацию по Налогу на прибыль *за II квартал*
                      Налог на прибыль для ООО.xls
                    • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников в налоговую *за полугодие*
                      Образец 6-НДФЛ
                    • Заплатить налог НДС *за III квартал*
                      Платежки и квитанции
                    • Сдать декларацию 6-НДФЛ за работников в налоговую *за 9 месяцев*
                      Образец 6-НДФЛ
                    • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР.
                      Образец отчета, штрафы
                    • Ежемесячно: Заплатить в ПФР за работников.
                      Платежки и квитанции
                    • красным — праздничные и выходные, зелёным — сокращенные дни, черным — дни отчетов и платежей.

                      Календарь сдачи налоговой отчетности для бухгалтера организации и ИП показывает основные налоги и платежи по самым популярным налоговым режимам.

                      Календарь налогов сразу на два года 2017-2018 годы в сравнительных таблицах.

                      Изменения 2018 года

                      Необходимо подавать СЗВ-Стаж до 1 марта 2018 года.

                      Необходимо подать Единый социальный страховой сбор(ЕССС) до 30 января 2018 года.

                      Изменения 2017 года

                      Большие изменения по работникам. Появился новый расчет ЕССС который заменяет РСВ-1 и частично 4-ФСС.

                      По срокам уплаты налогов и подачи деклараций изменений нет.

                      Изменения 2016 года

                      С 2016 года появляется новая форма отчетности за работников — 6-НДФЛ(ежеквартальные расчеты по НДФЛ (п. 1 ст. 80 НК РФ новая редакции)).

                      Изменения 2015 года

                      Изменились сроки подачи НДС. Теперь до 25 числа(было до 20).

                      Изменились сроки уплаты налога НДС. Теперь до 25 числа(было до 20).

                      Изменились сроки подачи 4-ФСС. Теперь до 20 числа — обычную, до 25 числа — электронную(было до 15).

                      Изменились сроки подачи электронной РСВ-1 (ПФР) — до 20 числа+месяц(обычная так и осталась до 15+месяц).

                      Теперь электронно должны отчитываться все организации с численностью выше 25(было 50)

                      Изменения 2014 года

                      В 2014 году график отчетности никак не изменился в сравнении с 2013 годом. ИП без работников не надо подавать среднесписочную. НДС необходимо подавать только в электронном виде.

                      Изменения 2013 года

                      С 2013 года организации на любой системе налогообложения подают бухгалтерскую отчетность по итогам года. При этом необходимо формировать бух. отчетность поквартально, но подавать поквартально не нужно.

                      Расчет на 2018 год

                      2018 год

                      Количество дней

                      Рабочее время (в часах)

                      Календарные дни

                      Рабочие дни

                      Выходные и праздничные дни

                      при 40-часовой рабочей неделе

                      при 36-часовой рабочей неделе

                      при 24-часовой рабочей неделе

                      I квартал

                      90

                      56

                      34

                      446

                      401,2

                      266,8

                      II квартал

                      91

                      61

                      30

                      487

                      438,2

                      291,8

                      1-е полугодие

                      181

                      117

                      64

                      933

                      839,4

                      558,6

                      III квартал

                      27

                      520

                      469

                      312

                      9 месяцев

                      273

                      182

                      1453

                      1308,4

                      870,6

                      IV квартал

                      92

                      65

                      519

                      467

                      311

                      2-е полугодие

                      184

                      130

                      54

                      1039

                      935

                      623

                      2017 год

                      365

                      247

                      118

                      1972

                      1774,4

                      1181,6

                      Расчет на 2017 год

                      Расчет на 2016 год

                      Декларации по почте

                      Декларации можно отправлять отчетность по почте, ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Отчет(декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. День когда вы отправите письмо(указанный в описи письма) будет считаться днем сдачи отчетности.

                      С помощью этого онлайн-сервиса можно подавать любую отчетность через интернет

                      Штраф за отчетность в ПФР не в срок: «1)если прошло менее 180 дней 5% от сумм взносов, подлежащих уплате на основании этого расчета(например штраф для ИП с 16159,56 составит 807,98 рублей и не важно оплатил он или нет) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 руб. 2)если прошло более 180 дней 10% от суммы, но не менее 1000 руб» (ст.46 212-ФЗ).

                      Штраф за Декларации в налоговую не в срок: «5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается. Калькулятор штрафа.

                      При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженное на размер платежа и помноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

                      Заплатили больше?

                      Смотрите так же:

                      • 15 фз антитабачный закон Закон о штрафах за курение в неположенных местах принят Госдумой Госдума приняла во втором и третьем чтениях закон об административной ответственности за нарушение так называемого "антитабачного" закона. Документом, в частности, устанавливается, что […]
                      • Где оформляют пособие на ребенка до 16 лет Правила оформления детского пособия Появление на свет ребенка всегда радость, но когда поднимается вопрос об оформлении детского пособия, то здесь и начинаются проблемы. Какие документы необходимо предъявить для пособия до 1,5 лет, а какие до 3? Есть ли […]
                      • Плательщик единого налога 3 группы с ндс Единый налог - 3 группа (2018) Смотрите Часто задаваемые вoпросы о 3 группе Основные ограничения с 2016 года (актуальны и в 2018 году): 1) годовой лимит дохода - дo 5 000 000 гpивен (было в 2015 гoду 20 000 000 гривен). 3) лимита наемных работников НЕТ. 3 […]
                      • Опека аптеки пермь сайт Бесплатные юридические советы Земляки и гости нашего форума, специально для вас мы открываем раздел бесплатных юридических советов. Задайте вопрос и вы не останетесь без внимания. Проходите по ссылке.сюда. Создавайте темы. Пользуйтесь поиском. Спасибо. Сеть […]
                      • Заявление о зачете 410 гк Заявление о зачете встречных однородных требований В процессе исполнения решений судов вполне может возникнуть ситуация, когда одни и те же лица имеют друг перед другом схожие обязательства, тогда окончить исполнительное производство можно путем подачи […]
                      • Закон рф об отпуске по уходу за ребенком Отпуск по уходу за ребенком до 1,5; 3 и 4,5 лет – законы и порядок оформления В жизни большинства семей наступает период, когда появляется на свет маленький ребёнок. Это радостное событие часто сопровождается многочисленной бюрократической волокитой и […]
                      • Пп 15 правил дорожного движения Особенности правил дорожного движения Черногории Главная → Статьи → Особенности правил дорожного движения Черногории Правила дорожного движения (ПДД) в Черногории общеевропейские. Поэтому каких-то существенных отличий от российских правил в них нет. Однако, […]
                      • Как писать место рождения в заявлении Как написать заявление на смену фамилии после замужества? Так сложилось, что в патриархальном обществе после свадьбы девушка берет фамилию своего избранника. Смена фамилии связана с рядом бюрократических процедур: необходимо изменить данные во многих […]