Каникулы от налогов для ооо

Содержание:

Налоговые каникулы для бизнеса в 2018 году

Закон о введении налоговых каникул был принят с целью облегчения налогового бремени предпринимателей и стимулирования развития некоторых отраслей экономики.

Порядок и сроки предоставления налоговых каникул регламентируются федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014 г., который вступил в силу 1 января 2015 года.

Согласно принятому закону, региональные власти наделены полномочиями вводить или не вводить налоговые каникулы на территории своего региона, устанавливать налоговые ставки, предоставлять льготы, определять условия, лимиты и так далее.

Налоговые каникулы – это полное или частичное освобождение предпринимателя от уплаты налогов в течение определенного законом времени.

Суть данного нововведения состоит в том, что в течение некоторого времени после регистрации ИП, предприниматель может осуществлять свою деятельность и не платить налоги по закону.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Чтобы воспользоваться возможностью получения налоговых каникул, необходимо соответствовать некоторым условиям.

  • Налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если когда-либо вы открывали на свое имя ИП, затем закрывали, то данной льготой воспользоваться вы уже не сможете. Любой гражданин России имеет ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), который присваивается ему и сохраняется на протяжении всей жизни. Для регистрации ИП обязательно нужен ИНН, поэтому система автоматически определяет, регистрировался ли когда-нибудь на определенный номер бизнес или нет, так как все данные сохраняются.
  • Налоговые каникулы предоставляются только для ИП, перешедших на УСН или применяющих ПСН. Предприниматели, применяющие основной режим налогообложения, ЕНВД или ЕСХН, не могут воспользоваться налоговыми каникулами.
  • Налоговые каникулы предоставляются только предпринимателям, осуществляющим свою деятельность в производственной, социальной или научной сфере. Причем, региональные власти самостоятельно могут определять виды деятельности: они вправе решать, включить в список коды всех видов деятельности указанных сфер или выбрать отдельные категории.
  • Налоговые каникулы в регионе могут применяться только после принятия соответствующего закона на региональном уровне. Вступление в силу федерального закона о налоговых каникулах не подразумевает обязательное введение каникул на территории всей России. Правительство России дает право на введение налоговых каникул, а региональные власти самостоятельно решают, воспользоваться таким правом или нет.
  • Налоговые каникулы действительны в том случае, если предприниматель получает 70% доходов именно от деятельности, на которую распространяется данный закон. Например, если организация занимается несколькими видами бизнеса, то 70% прибыли она должна получать именно от вышеуказанной деятельности. В противном случае, в конце налогового периода налоги пересчитываются по стандартной ставке.
  • Кроме того, региональные власти вправе устанавливать ограничения в виде максимального лимита на доходы или прибыль ИП, а также на максимальное количество наемных работников.
  • Налоговые каникулы для ООО

    Первоначальный законопроект предусматривал введение налоговых каникул как для ИП, так и для ООО. Однако в итоге было принято решение о предоставлении такой возможности только индивидуальным предпринимателям.

    Дело в том, что налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если количество регистраций и ликвидаций ИП легко отследить по ИНН физического лица, то ситуация с организациями сложнее. Каждая организация при регистрации получает свой индивидуальный номер. В связи с этим будет сложно отследить, с какой целью зарегистрирована новая организация: с целью развития нового бизнеса или получения льготы.

    Что касается индивидуальных предпринимателей, то налоговая служба намерена проводить тщательный контроль вновь зарегистрированных ИП с целью выявления перерегистраций на имена жен, детей, родственников и так далее.

    Какие ОКВЭД попадают под налоговые каникулы

    Как уже упоминалось выше, закон о налоговых каникулах применим к следующим сферам деятельности ИП: научная, производственная, социальная.

    Конкретные виды деятельности, которые будут попадать под закон или не будут попадать под закон, региональные власти вправе установить на свое усмотрение. Они могут включить как весь список видов деятельности, так и выбрать некоторые из них.

    Налоговый период

    Федеральный закон №477 рассчитан на период 2015 – 2020 годы. Однако стоить понимать, что один индивидуальный предприниматель сможет воспользоваться налоговыми каникулами максимальным сроком на 2 года. Конкретный срок (иногда 1 год) зависит от региональных властей, поскольку установление длительности налоговых каникул входит в их полномочия.

    Также нужно учесть, что налоговые каникулы исчисляются в годах. Если ИП зарегистрировано в сентябре 2018 года, то первый год налоговых каникул будет до 31 декабря 2018 года, а второй год будет полным.

    Отчетность для ИП на налоговых каникулах

    На сегодняшний день Федеральной налоговой службой утверждена новая форма заявления на переход на патентную систему налогообложения и новая форма декларации по УСН для ИП, решивших воспользоваться налоговыми каникулами.

    Новая форма заявления перехода на ПСН утверждена письмом №ГД-4-3/[email protected]ФНС от 1.07.2015 г. В новой форме изменен штрих-код (на 09205017) и внесено новое поле, в котором требуется указать реквизиты регионального закона.

    Новая форма декларации по УСН утверждена письмом № ГД-4-3/[email protected]ФНС от 20 мая 2015 г. В ней изменен номер штрих-кода на 03011010.

    Что касается обязательных страховых взносов за себя и за работников в ПФР и ФОМС, то они остаются неизменными, и никаких дополнительных льгот не предусматривается.

    Таким образом, на федеральном уровне принят закон, позволяющий освободить от уплаты налогов впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Закон будет действительным с 2015 года до 2020 года. Порядок и условия предоставления налоговых каникул регулируется региональными властями и могут отличаться. Желающим воспользоваться правом на налоговые каникулы, в первую очередь необходимо внимательно ознакомиться с региональными законами.

    Ответы на популярные вопросы

    Вопрос: Есть ли двухгодичные налоговые каникулы?

    Ответ: Да, 2 года – максимальный срок налоговых каникул, который вправе установить региональные власти на основании федерального закона о налоговых каникулах.

    Вопрос: Попадает ли розничная торговля под налоговые каникулы?

    Ответ: Нет. Налоговыми каникулами вправе воспользоваться только ИП, которые выбрали производственную, социальную или научную сферу деятельности.

    Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

    29 августа 2016 года я оформила ИП, сразу написала заявление на Упрощёнку. 2 дня назад узнала о налоговых каникулах. Виды деятельности: 93.29 и 90.04.2 Попадаю ли я под налоговые каникулы? Конкретно я занимаюсь настольными, приставочными играми, вообщем организацией досуга детей и подростков.

    Как оформить продавцов по труд договору чтоб меньше за них платить взносов?

    Здравствуйте! где можно посмотреть список оквэд, которые подпадают под налоговые каникулы?

    Освобождение ИП от налогов в 2018 году

    Затяжной кризис в России не мог не сказаться на экономической ситуации в стране и более всего он отразился на индивидуальных предпринимателях, большинству которых бороться со множеством проблем оказалось не под силу. Это не могли не заметить в правительстве страны, где было решено с 2015 года предоставить налоговые каникулы ИП, что дало бы возможность хотя бы немного передохнуть от целого ряда проблем.

    Что такое налоговые каникулы для ИП

    Времена нынче сложные и задача государства состоит в предоставлении посильной помощи малому бизнесу в условиях затянувшегося кризиса. Именно поэтому и последовало правительственное решение, которое рассматривается, как освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2018 года. Что же представляет из себя налоговая амнистия 2018 года для ИП?

    Зарегистрировавшиеся имеют право освобождаться от ряда налоговых обязательств на УСН и ПСН. Все же остальные налоги, к которым относятся акцизы, земельный налог и т.д., необходимо продолжать выплачивать. Также предприниматель, освобожденный от налогов, должен продолжать платить обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, как лично за самого себя, так и за всех без исключения наемных работников.

    Надо отметить, все вновь появившиеся слухи, что вновь открытые ИП в 2018 году освобождаются от налогов — это неправда и они полностью не соответствует новому ФЗ.

    Кому будут предоставлены налоговые льготы

    Согласно новому закону, налоговая амнистия для ИП касается лишь тех представителей малого бизнеса, которые избрали для себя индивидуальное предпринимательство. Также они обязаны соответствовать ряду поставленных требований:

  • ИП обязан впервые зарегистрироваться не ранее 2015 года. Данное требование полностью исключает возможность закрытия действующего предпринимательства с последующей за этим регистрацией;
  • Налоговыми льготами могут пользоваться только те ИП, которые работают только на УСН (упрощенной системе налогообложения) или ПСН (патенте). Если заново прошедший регистрацию ИП использует стандартную систему налогообложения или особые режимы, которые не дают возможности получить льготные условия работы, он должен в течение двух лет подать документы на осуществление перехода на «упрощенку» или патент;
  • Строго распределены области деятельности ИП для получения амнистии по налогам: это непременно должны быть научная, социальная или производственная сферы. С 2016 года перечень дополнился еще и предпринимателями, которые занимаются предоставлением бытовых услуг гражданам России.
  • Чтобы претендовать на освобождение от налогов ИП в 2018 году, следует учитывать и особенности применения попадающих под действие амнистии налоговых режимов:

    • Количество наемных работников: не больше 100 для УСН, не больше 100 для ПСН;
    • Максимальный доход: не больше 60 млн. рублей в обоих вариантах.
    • Данный закон об освобождении от налогов ИП уже вступил в действие по всей территории РФ, а в самом Налоговом кодексе были сделаны серьезные изменения, касающиеся налогообложения индивидуальных предпринимателей, которые могли попасть вновь в довольно затруднительное положение.

      Как должен проходить процесс оформления льготного налогообложения

      Закон об освобождении ИП от налогов на 2 года предполагает стандартную процедуру оформления льгот. Предприниматель должен:

    • Обратиться в ФНС для выяснения, может быть использован ли этот вид льготного налогообложения для ИП в определенном регионе, и имеет ли возможность попасть проводимый предпринимателем вид деятельности под действие нулевой ставки;
    • Выбрать конкретный вид деятельности, который подпадает под действие федерального закона, зарегистрировать бизнес и начинать предпринимать первые действия по его оформлению;
    • Приготовить пакет документов, обязательных для прохождения регистрации;
    • Написать заявление на получение патента — если в близлежащих планах имеется применение ПСН, и передать его в налоговую службу вместе с пакетом документов;
    • Заполнить заявление о переходе на УСН – на тот случай, если предприниматель предполагает работать на «упрощенке», и подать его в ФНС не позже 30 дней после окончания регистрации.
    • Стоит отметить, что в любом отдельно взятом регионе, где действует данный законопроект, имеются определенные условия, корректирующиеся местными властями. К примеру, власти региона могут установить временной период действия принятого закона по своему усмотрению. Так, если в Удмуртии и в Воронеже налоговые каникулы для открывшихся ИП полностью совпадают с федеральным законом, то в Алтайском крае это касается только предпринимателей на ПСН. Максимально подробно ознакомиться с условиями введения льгот и правилами освобождения ИП от налогов можно в региональном отделении налоговой службы.

      Условия предоставления налоговых льгот для ИП

      Как указывалось выше, ИП, открытые в 2018 году освобождаются от налогов, но чтобы налоговая ставка оказалась нулевой, он обязан придерживаться ряда необходимых условий:

    • Предприниматель прошел регистрацию уже после принятия и вступления в силу закона о налоговой амнистии;
    • Используется УПН или ПСН;
    • Деятельность предприятия должна вестись только в разрешенных законом областях;
    • Доля прибыли от основной деятельности обязана составлять не менее 70% во всех доходах;
    • Нулевая налоговая ставка непременно обязана быть согласована с региональными властями, имеющими право вносить определенные корректировки в льготные условия.
    • Налоговые каникулы для открывшихся ИП в Москве и московской области

      Сроки действия налоговых льгот для ИП с УСН и ПСН в столице и области одинаковы: для Москвы с марта 2015 года по конец 2020 года, для области – с апреля 2015 года по конец марта 2018 года. И если московские начинающие предприниматели освобождены от налогов, существуют определенные условия их работы при нулевой налоговой ставке.

      К примеру, среднее число наемных работников, согласно городскому законодательству, при обеих системах налогообложения не должно превышать пятнадцати человек, иначе есть вероятность прекращения налоговых каникул. Нужно было ввести определенное ограничение — и оно было введено.

      Налоговые каникулы для ИП в 2018 году: виды деятельности, разрешенные в Москве и области

      На сегодняшний день виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы для вновь открывшихся ИП, прописаны в законе г. Москвы от 18 марта 2015 г.

      Среди них 25 видов деятельности, которые попадают под налоговую амнистию для предпринимателей, действующих на «упрощенке», присутствуют: производство готовой одежды, спорттоваров, текстиля, обуви, продовольственных товаров, мебельное производство, обработка вторичного сырья, репетиторство и другие образовательные услуги, разработки в области науки и т.д.

      Имеется и 17 видов бизнеса, базирующегося на патенте и есть надежда на то, что будут открываться и новые виды. Среди них нужно выделить:

    • Ремонт одежды и обуви;
    • ремонт и гарантийное обслуживание бытовой техники;
    • Услуги, связанные с воспитанием и обучением детей;
    • Частная медицинская практика;
    • Услуги переводчика;
    • Художественный народный промысел и т.п.

    Пока это все виды деятельности, которые попадают под налоговые каникулы, но существует вероятность, что их число будет расширено и уже в ближайшие месяцы новые индивидуальные предприниматели будут открывать свой бизнес в абсолютном соответствии с принятым ФЗ.

    Насколько известно, освобождать от налогов будут далеко не всех предпринимателей: виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в 2018 году для ИП строго регламентированы. Да и открытие собственного дела в современных условиях получается не всегда, но возможность избавиться от налогов — это один из вариантов выхода из сложившейся ситуации.

    Видео: как ИП освободиться от налогов

    Налоговые каникулы 2018: условия получения, ограничения

    Замедление роста экономики, падение доходов в сырьевых отраслях вынуждает задуматься об открытии собственного бизнеса. При высоких ставках кредитов не всегда просто начать собственное дело, развивать его, уплачивая налоги фискальным органам и отчисления в фонды.

    В этих условиях правительство и законодательные органы запустили механизм, который может оказать существенную поддержку молодым компаниям.

    Практика использования популярной экономической меры нашла свое применение и в нашей стране.

    Что такое налоговые каникулы

    Налоговые каникулы отличаются определенными преимуществами по сравнению с другими применяемыми инструментами. С учетом возможных снижений поступления средств в бюджет, власть активно использует эту возможность.

    Среди мер снижения налоговой нагрузки выделяют:

  • Освобождение от отдельного вида налогов. Чаще других не взымают налог на прибыль.
  • Понижение ставки отдельных выплат на определенный срок.
  • Использование различных комбинаций двух указанных мер.
    Например, отмену отдельной выплаты на 2 года сменяет 50 % снижение выплаты на последующий 3-летний период.
  • Предоставление льготного периода позволяет быстро получить приток инвестиций в страну, создать дополнительные рабочие места. Избирательность стимулирующей меры может быть направлена для создания инновационного продукты, или увеличения производства продукции в отдельной сфере бизнеса, например сельском хозяйстве.

    Среди возможных отрицательных показателей экономисты называют возможные перекосы в ценообразовании, или использование льготного периода в качестве инструменты для уклонения от уплаты других видов налогов.

    Закон о налоговых каникулах 2018

    Регулирование налогообложения осуществляется на основе федерального закона № 477 – ФЗ . Изменения в нормативном документе касаются установления особого режима для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

    Внесение поправок в Федеральный закон в конце 2014 гола позволило уже в 2015 году ввести налоговые каникулы в отдельных регионах России. Для оставшихся территорий льготный период наступит в течение 2018 года.

    Администрации субъектов на собственных информационных ресурсах информируют о сроках начала использования и условиях применения положений нормативного документа.

    Например, если в Псковской области налоговые льготы применяются с 2015 года, то для Пермского края решение о применении Федерального закона было принято на заседании законодательного собрания только 19 марта 2016 года.

    Для отдельных регионов предоставляется право самостоятельно определять меры стимулирования. Это связано со спецификой региона, структурой рынка, где требуется оживление рынка по отдельным направлениям бизнеса.

    Общие условия налоговых каникул

    Избирательное применение, с которым могут выступать самостоятельные регионы, обязано согласовываться с основными положениями документа.

    Применение правового акта с позиции снижения налоговой нагрузки предусматривает следующие категории юридических лиц:

    • индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие в свое деятельности упрощенную систему уплаты обязательных отчислений;
    • юридические лица, использующие в работе патентную систему налогообложения.
    • Бизнес должен быть впервые зарегистрирован после вступления закона в силу.

      При планировании использования положений нормативного документа, не следует прибегать к перерегистрации, изменению формы организации предприятия. Добиться включения в категорию льготных субъектов хозяйствования не удастся.

      В случае применения льготной системы уплаты обязательных отчислений, предприниматель не освобождается от ведения отчетной документации, предоставления её в налоговый орган. Это касается как ИП с пониженной налоговой ставкой, так и со ставкой на уровне 0 %.

      Кого могут освободить от налогов в ближайшие три года узнайте из видео.

      Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2018 году

      Регистрация индивидуального предпринимателя в соответствии с отмеченными условиями не каждому частному бизнесу позволяет рассчитывать на снижение установленных ставок. Требуется выполнение дополнительных условий.

      Сфера деятельности компании должна находиться в одной из следующих ниш:

    • научное направление;
    • социальная сфера;
    • производственная деятельность.
    • Основные положения по определению направления деятельности компании определены как:

    • Основная сфера деятельности относится к одной из трех, указанных в Законе.
      Это положение определяется размером прибыли по приоритетному сегменту деятельности в размере не менее 70%.
    • Открытая ветка бизнеса наряду с высокоэффективным производством не может считаться объектом для применения льготных ставок.
    • Для применения ставки налога в размере 0% используются только три вида обязательных отчислений – на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.

      Логично, что основные «социальные» обязательства, как платежи в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, земельный налог и другие необходимо оплачивать в полной мере и своевременно.

      Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)

      Патентная система уплаты обязательных платежей успешно работает в разных регионах. Это связано с удобством уплаты, и снижением вероятности совершения ошибок.

      Льготный период предусматривает аналогичные льготы, как и в случае упрощенной системы уплаты налога. Оплата транспортного сбора, патента, акцизов и традиционных отчислений будет проводиться в обязательном порядке.

      Предпринимателю, прежде чем выбирать патентную систему налогообложения, следует проанализировать механизм работы Федерального закона в отдельном регионе. Так, в Алтайском крае возможность налоговых каникул касается именно патентной системы.

      А в отдельных регионах льготу получают только ИП с упрощенной системой:

    • Санкт-Петербург;
    • Приморский край;
    • Волгоградская область;
    • Краснодарский край.
    • Показатель по организациям малого бизнеса, которые воспользовались возможностью льготного периода, по отдельным регионам не превышает 10 %. Это связано с ограниченностью сфер бизнеса, началом работы действующего закона.

      Налоговые каникулы для ООО 2018

      Одной из разновидностей формы собственности малого или среднего бизнеса являются Общества с ограниченной ответственностью. При рассмотрении этих организаций на право получения льгот по уплате налогов, потенциально признавалось право на участие в Федеральной программе.

      Последние изменения нормативного документа не позволяют использовать «нулевую» ставку по некоторым обязательным платежам для ООО. Законодательные органы ссылаются на отсутствие эффективного механизма, который позволит отследить перерегистрацию организаций с такой формой собственности.

      Как закрыть ООО узнайте на нашем сайте.

      Сколько стоит закрыть ИП в 2018 году в статье. Пошаговая инструкция по закрытию ИП, необходимые документы, инструкция по закрытию ИП в Республике Беларусь.

      Образец заполнения формы Р21001 здесь.

      Льготы для малого бизнеса

      Для получения упрощенной системы уплаты обязательных платежей предприятиям малого бизнеса нужно выполнить ряд обязательных условий:

    • В текущем году зарегистрировать предприятие как индивидуальный предприниматель.
      Для конкретного региона следует уточнить запуск в действие механизма на основе Федерального закона.
    • Установить возможность уплаты налогов по упрощенной системе или через патентную систему.
    • Зафиксировать минимальную долю в 70 % в случае получения дохода от нескольких направлений деятельности с преобладанием выделенных направлений – научное, социальное или производственное.
    • Какие ограничения могут быть установлены

      При использовании налоговых каникул недостаточно только воспользоваться правом на получение льготного периода. Собственник предприятия должен учитывать и некоторые ограничения, которые установлены для участников программы.

      В течение предоставленного периода возможные изменения рода деятельности обязательно следует согласовывать с местными властями. Льготный период обычно устанавливается на два года (два налоговых периода), однако временные рамки возможного использования актуальной возможности несколько шире – до 2020 года.

      В отдельных случаях возможность использования предоставленных льгот могут разбивать на два годовых периода, где при отсутствии нарушений в первый год, программа продлевается на следующий срок.

      Нарушение установленных правил, выявленные контролирующими органами, приводят к лишению права использования установленных льгот. При этом стандартная ставка обязательных платежей будет взыматься за весь календарный год, в котором были выявлены нарушения.

      Право установления дополнительных ограничений предоставлено местным органам власти. С учетом особенностей региона отдельным нормативным документом в пределах региона эти правила будут оговариваться.

      Известно, что в ряде субъектов федерации таким ограничением является численность наемных работников, число однотипных предприятий по отдельным направлениям деятельности. Обязательно следует предварительно обратиться в местные органы власти и уточнить условия включения предпринимателя в блок налоговых льготников.

      Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

      +7 (499) 577-03-71
      (Москва)

      +7 (812) 425-60-36
      (Санкт-Петербург)

      Налоговые каникулы для ИП в регионах

      Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

      Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

      Кто может получить налоговые каникулы?

      Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

      Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

      Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

      Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

      В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

      В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

      В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

      Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

    • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
    • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
    • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.
    • Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

      Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

      На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

      Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

      Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

      Относительно страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

      Мы собрали базу региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП. Переходите по соответствующей ссылке и узнавайте, для каких именно видов деятельности в вашем регионе можно получить налоговые каникулы. База пока неполная, по мере принятия местных законов она будет пополняться. Если вы не нашли в этом перечене свой регион, то можете обратиться за более полным перечнем на сайт Минфина .

      Налоговые каникулы для ИП и ООО в 2017 году

      Начинающий предприниматель, открывая свое дело, испытывает немало трудностей. Необходимо не только проводить своевременное оформление всего перечня уставных документов, но и обладать в необходимом количестве свободными денежными средствами, иметь представление о необходимой отчетности в налоговую инспекцию и постоянно уплачивать в бюджет налоговые платежи.

      Введение российским правительством политики налоговых каникул содействует росту малого бизнеса.

      Определение и нормативная база

      Предоставление временного освобождения от существенной доли налоговых платежей называется налоговыми каникулами. Предприниматели получают возможность вкладывать дополнительные денежные средства на развитие и расширение своего дела.

      Временное освобождение от уплаты налогов гарантировано владельцам малого бизнеса, согласно Федеральному закону №477-ФЗ от 29 декабря 2014 года. Изменения в Налоговом кодексе определили регламент и способы политики применения налоговых каникул. Срок действия ограничен несколькими годами, начиная с 2015 и заканчивая 2020 годом.

      Министерством Финансов РФ разработаны и утверждены основные направления налоговой политики на последующие года, в которых подтверждено государственное направление на установление налоговых каникул для малого предпринимательства.

      Правительством определено несколько видов предпринимательской деятельности, отвечающих требованиям закона. Под освобождение от уплаты налогов подпадают следующие виды предпринимательства:

      Местным региональным властям разрешены полномочия на утверждение перечня областей малого предпринимательства, на которые распространены налоговые каникулы. Под понятия производственная, социальная и научная деятельности можно подвести многие области работ, поэтому коды льготной деятельности, с точным указанием ОКВЭД, закрепляются в местных нормативных актах.

      Требования и условия

      Хотя действие закона распространяется на период до 2020 года, персональный срок возможности применения льготы для каждого индивидуального предпринимателя равен двум годам или двум налоговым периодам.

      Налоговая нагрузка может быть снижена для индивидуальных предпринимателей, применяющих определенные системы налогообложения:

      Различного рода ухищрения с перерегистрацией или закрытием ИП с последующим вновь оформлением предпринимательства не должны иметь место.

      Освобождение от уплаты основных налогов не влияет на размер перечисления взносов во внебюджетные фонды. Оплата в необходимом размере платежей в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС остается прямой обязанностью индивидуального предпринимателя.

      Кроме того, ИП обязан производить расчеты по уплате НДФЛ, акцизов, земельного, транспортного и других аналогичных платежей.

      Главным условием является ведение необходимой отчетной документации и своевременное представление деклараций в налоговую инспекцию.

      Упрощенная система налогообложения обязывает предпринимателя вести книгу учета доходов и расходов, своевременно и достоверно отображая все хозяйственные операции. Для подтверждения права применения льготного налогообложения, собственник должен добросовестно вносить данные первичной документации в КУДиР частного предприятия.

      Допустимый срок применения «нулевой» ставки налоговых платежей равен двум налоговым периодам, каждый из которых определен началом и окончанием календарного года. Поэтому целесообразно начинать использовать льготное налогообложение с начала нового календарного года.

      В течение месяца после регистрации ИП и постановки его на налоговый учет в качестве плательщика УСН, предприниматель оформляет заявление на применение ставки налогового платежа, равную 0%.

      Пример: гражданин Погорелов В.В., проживающий в г. Москва, открыл частное предприятие по пошиву верхней мужской одежды. Дата регистрации ИП – 25 января 2017 г. с применением упрощенной системы налогообложения (доход минус расход).

      10 февраля 2017 года предприниматель подал заявление в налоговую инспекцию о предоставлении ему возможности применения «нулевой» налоговой ставки. Погорелову В.В. была предоставлена налоговая льгота сроком с 10 февраля 2017 по 31 декабря 2018 года.

      ИП на патенте

      Патентный режим налогообложения удобен и отличается простотой ведения учета. Льготный режим налогообложения для ПНС действует в течение двух непрерывно длящихся налоговых периодов. Поэтому не выгодно применять патенты с краткосрочным сроком действия, каждый из которых длительностью меньше года.

      Чтобы иметь право использования нулевой налоговой ставкой, предприниматель должен совершить следующую последовательность действий:

    • Зарегистрировать ИП.
    • Оформить получение патента.
    • За 10 дней до окончания срока действия патента подать заявление налоговую инспекцию на патент с нулевыми показателями.
    • Пример: житель г. Москва Третьяков Л.П. открыл ателье по ремонту бытовой техники. Регистрацию в качестве ИП оформил 26 октября 2016 г. Получил патент по соответствующему коду ОКВЭД сроком на 3 месяца.

      16 января 2017 года предприниматель представил в налоговый орган заявление на применение нулевого патента длительностью один год. Просьба была удовлетворена. Третьяков Л.П. получил патент с налоговой льготой сроком до 16 января 2018 года с возможностью продления до 16 января 2019 года.

      Общества с ограниченной ответственностью не подпадают по действие закона. Это связано с тем, что государственным контролирующим органам трудно проследить первичность регистрации предприятий этой формы собственности.

      Организационно-правовая форма в виде ООО создается и ликвидируется учредителем, который использует для этого безграничное число попыток развития бизнеса. А регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется на основе ИНН, с помощью которого без затруднения можно определить количество регистрируемых случаев открытия собственного дела.

      Малый бизнес

      Для возможности использования режима налоговых каникул малый бизнес должен быть зарегистрирован как ИП с упрощенной или патентной системой налогообложения.

      Если совокупный доход индивидуального предпринимателя складывается из нескольких видов деятельности, то доля производства с льготным режимом должна быть не менее 70%.

      Возможные ограничения

      Применяя систему льготного налогообложения, собственник должен координировать все изменения в направлении производства с администрацией местного самоуправления. В любом случае, львиная доля совокупного дохода ИП должна принадлежать виду производства, применяющую льготную «нулевую» налоговую ставку.

      Нарушив данное условие, предприниматель теряет право на использование налоговых каникул. Лишение возможности применения «нулевой» ставки приводит к возвращению стандартного размера налогового платежа за весь налоговый период, в котором было обнаружено нарушение.

      Местными законодательными актами может вводиться ряд дополнительных ограничений для использования каникулярного режима уплаты бюджетных платежей:

    • численность сотрудников предприятия;
    • максимальная величина годового дохода;
    • закрытый перечень видов деятельности, подпадающих под действие закона;
    • вид применяемой системы налогообложения;
    • допустимое количество монотипных филиалов по каждому виду предпринимательства.
    • Перед принятием окончательного решения бизнесмен должен внимательно ознакомиться с местными законами. И только убедившись, что собственное дело с уверенностью можно отнести к законодательно утвержденным отраслям производства, предприниматель подает заявление на применение налоговых каникул.

      Налоговый период и отчетность

      Индивидуальные предприниматели, применяющие льготную систему налогообложения, обязаны представлять в полном объеме декларации в налоговые органы и прочие внебюджетные фонды, даже в случае нулевой отчетности.

      Срок действия применения режима налоговых каникул ограничен двумя налоговыми периодами:

    • для УСН – два календарных года;
    • для ПСН – два срока применения патента.
    • Организация налогового учета частного предприятия позволит избежать многих ошибок. Если утрачивается право на льготу, необходимо произвести оплату налогов на обычных условиях. Ведение КУДиР позволит своевременно рассчитать все необходимые платежи и избежать неминуемых штрафных санкций.

      Регионы действия

      Закон о налоговых каникулах вступает в действие не одновременно по всей территории Российской Федерации. Субъекты РФ самостоятельно принимают решения:

    • о сроке начала применения нулевой налоговой ставки;
    • об избирательных сферах деятельности;
    • о дополнительных мерах стимулирования.
    • Принимая решение, местные региональные власти стремятся оживить отдельные области бизнеса, учитывая специфику региона и структуру рынка. Принцип работы закона может отличаться в некоторых регионах:

    • в одних местностях упор делается на применении патентного режима (ПСН);
    • в других отдают предпочтение упрощенной системе (УСН);
    • применяются оба способа уплаты бюджетных платежей.
    • Пример. В 2017 году применяемый льготный режим налогообложения в г. Санкт-Петербург определен следующими требованиями:

      1. Предельная величина дохода – 30 млн. руб.
      2. Численность сотрудников – не выше 15 человек.
      3. Виды деятельности для УСН:

      4. обрабатывающие производства;
      5. выпуск лекарственных препаратов, химических продуктов;
      6. металлургия;
      7. научная и техническая деятельность;
      8. ветеринарные услуги;
      9. социальное обслуживание населения.
      10. Патентной системой налогообложения в г. Санкт-Петербург представлены:

      11. услуги по ремонту и пошиву обуви, головных уборов;
      12. реставрация кожаных и меховых изделий;
      13. ремонт бытовой техники;
      14. репетиторство, организация обучающих курсов;
      15. полиграфические услуги;
      16. производство молочной и хлебобулочной продукции.
      17. Это далеко не полный перечень производств, имеющих возможность использовать льготный режим налогообложения.

        Принятие закона способствует оживлению малого и среднего бизнеса на всей территории Российской Федерации. Наблюдается дополнительный приток инвестиций в развитие экономики страны и создание дополнительных рабочих мест. Неуклонно растет число фирм, подпадающих под установленные условия и требования закона.

        Комментарии относительно налоговых каникул с 1 января 2017 года представлены в данном видео.

        Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы со ставкой 0%?

        Здравствуйте, уважаемые читатели! В 2015 году в нашей стране был введён закон, разрешающий налоговые каникулы для субъектов малого бизнеса. Чем они хороши? Льготный период налогообложения для начинающих предпринимателей помогает развиться и укрепить свои позиции на рынке. Освобождение от бремени уплаты взносов в бюджет — хорошая возможность уменьшить свои расходы.

        Основание для каникул

        Нулевая ставка по налогам устанавливается Федеральным Законом № 477-ФЗ от 29.12.2014. Он вносит поправки во 2-ю часть Налогового кодекса России, согласно которым, субъектами Российской Федерации может быть установлена ставка 0% для вновь зарегистрированных ИП. Закон будет иметь силу до конца 2020 года.

        Освобождение от уплаты налогов может действовать в течение целых ДВУХ лет — до тех пор, пока предприятие не «встанет на ноги». Именно с этой целью и было задумано введение налоговых послаблений.

        Однако не все ИП смогут воспользоваться данной привилегией. Региональные власти ограничивают виды деятельности, попадающие под действие нулевой ставки. Давайте разбираться, кто и на что имеет право.

        Кто вправе претендовать?

        Самое главное: налоговые каникулы предназначены исключительно для индивидуальных предпринимателей. Они не работают для ООО. Поэтому если вы хотите воспользоваться «подарком» от государства, то открывайте ИП.

        Дальше: получить освобождение от уплаты налогов в бюджет смогут только те ИП, кто зарегистрировался после вступления закона в силу, то есть, после 1 января 2015 года.

        О том, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы, сказано в 1 статье ФЗ № 477. Там указаны следующие сферы деятельности:

        Как вы видите, формулировка недостаточно конкретна. Но далее указано:

        Виды предпринимательской деятельности в научной, социальной и производственной сферах, в отношении которых работает налоговая ставка 0%, устанавливаются субъектами РФ на основании ОКУН и (или) ОКВЭД.

        Таким образом, для того, чтобы определить, имеете ли вы право воспользоваться налоговыми льготами, нужно смотреть местное законодательство.

        Надо сказать, что не во всех регионах были приняты нормативные акты о введении каникул. В 2015 году их можно было сосчитать по пальцам. В 2016 году ситуация, будем надеяться, улучшится.

        Помимо того, что есть ограничения по ОКВЭДам, учитывается и система налогообложения, на которой собирается работать ИП. Под льготы попали:

      18. упрощённая система (УСН),
      19. патентная система (ПСН).
      20. Если ИП применяет режим ЕНВД или ОСНО, освобождение от налогов получить не удастся.

        В Федеральном законе также указано, что при применении УСН по налоговой ставке 0% должны рассчитываться не менее 70% от общего дохода, полученного индивидуальным предпринимателем. То есть, если ИП ведёт несколько видов деятельности, но большую часть доходов он получает от тех, которые не подпадают под действие законодательства, то он не сможет воспользоваться льготой.

        Местными властями могут быть установлены дополнительные ограничения:

      21. предел по размеру дохода,
      22. ограничение средней численности персонала.
      23. Пензенская область, где я проживаю, оказалась в числе первых субъектов, где были введены налоговые послабления. В законе Пензенской области № 2684-ЗПО от 04.03.2015 чётко прописано, кто вправе использовать нулевую ставку.

        Если ИП работает на УСН, то его деятельность должна относится к одной их этих категорий:

      24. Сельское и лесное хозяйство;
      25. Обрабатывающие производства;
      26. Предоставление мест для временного проживания;
      27. Разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данной области;
      28. Деятельность, связанная с использованием информационных технологий;
      29. Научные исследования;
      30. Образовательные услуги;
      31. Деятельность по уходу;
      32. Социальные услуги без обеспечения проживания.
      33. Если бы я регистрировал ИП после марта 2015 года, то смог бы 2 года не платить налоги на прибыль. Моя деятельность относится к пункту 5.

        При патентной системе ИП вправе применять нулевую ставку, если он оказывает:

      34. услуги по ремонту обуви, швейных изделий, мебели, жилья, радиоэлектронной аппаратуры;
      35. ветеринарные, экскурсионные и обучающие услуги;
      36. и так далее — в местном законе представлен перечень из 24 услуг (перечислять все не буду, чтобы не отнимать ваше время).
      37. Внимание: в нормативных документах вашего субъекта РФ могут быть прописаны совершенно другие коды ОКВЭД!

        Как узнать, работают ли налоговые каникулы в вашем регионе? Изучите законодательство, а лучше — обратитесь в инспекцию ФНС, где вам всё разъяснят.

        Давайте подытожим: кто может попасть под освобождение от уплаты налогов. Это индивидуальный предприниматель, который:

      38. зарегистрировался впервые после вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о введении нулевой ставки;
      39. занимается производственной, научной или социальной деятельностью (подробный перечень ОКВЭДов нужно искать в нормативных актах субъекта РФ);
      40. применяет упрощённую или патентную систему налогообложения;
      41. удовлетворяет всем требованиям по ограничению предельного дохода и числа наёмных работников.
      42. Некоторые диванные «эксперты» ругают законопроект о налоговых каникулах. Мол, работает он не для всех, бремя налогов всё равно большое, лучше бы налоги и взносы отменили совсем и т.д. Такие люди склонны постоянно ругать государство. При этом они не обращают внимания, что:

      43. В России одна из самых низких налоговых ставок для предпринимателей (сравнивая с Европой).
      44. Наличие льгот — лучше, чем их полное отсутствие. Всё-таки определённой доле ИП (пусть и небольшой) они пойдут на пользу.
      45. Готов выслушать ваше мнение в комментариях! Дискуссии приветствуются.

        Смотрите так же:

        • Период выплаты пособий по безработице Трудовое право Предмет трудового права Функции трудового права Субъекты трудового права Принципы трудового права Источники трудового права Пособие по безработице Для поддержания материального благосостояния безработных им начисляется и […]
        • На нужды из материнского капитала 25 тысяч из материнского капитала в 2018 году Мероприятия по социальной поддержке семейных граждан, у которых произошло усыновление или рождение второго ребенка, предусматривают возможность оформления сертификата МСК . Для повышения уровня жизни такой […]
        • Независимая экспертиза решения суда Независимая экспертиза автомобиля для суда Такая услуга, как независимая экспертиза автомобилей, сегодня достаточно востребована автовладельцами. Существует довольно много её разновидностей: трасологическая, техническая и пр. И особняком стоит экспертиза […]
        • Способы выиграть спор Способы выиграть спор Каждый из нас хотя бы раз имел опыт дискуссии с упрямым оппонентом. Общеизвестная истина, что самый легкий способ решить спор, это просто избегать его. Однако нередко доказать свою правоту является делом чести, тогда и приходится […]
        • Страховка регресс это Что такое регресс в страховании? Где сегодня чаще всего используют регресс в страховании? Процесс и сущность суброгации (регресса) описаны и обоснованы в Гражданском кодексе. Согласно законодательству регресс в страховании — право страховщика выдвигать […]
        • Электросварщик стаж для пенсии Льготная пенсия электрогазосварщика В предыдущих своих обзорах мы неоднократно затрагивали вопросы оформления и получения "льготных пенсий". Сегодня наша статья будет немного конкретнее. А точнее - мы рассмотрим порядок назначения льготной пенсии […]
        • Записка вора в законе Покончивший с собой вор в законе Коля Бес боялся возвращения в Россию На Украине расследуют смерть российского промышленника и криминального авторитета Николая Кравченко, известного в уголовной среде как Коля Бес. Накануне утром тело вора в законе нашли в […]
        • Msahci реестр 1 580 пользователей находятся здесь МОДЕРАТОРЫ Jaskys jeffreymcclain Moderator Swaggy_McSwagSwag Moderator astral_lariat Moderator dAKirby309 Moderator AppropriateUzername Moderator TheTimeWalker Froggypwns Fobos531 о команде модераторов […]