Кбк земельный налог 2018 физические лица

Содержание:

Земельный налог для физических лиц в 2018 году

Все физические лица – владельцы земельных участков – в соответствии с НК РФ обязаны оплачивать земельный налог. Этот обязательный платеж относится к разновидности имущественного налога и перечисляется в местные бюджеты, а не в федеральные.

Формула расчета земельного налога

Плательщиками земельного налога являются граждане, которые имеют на праве собственности, на праве постоянного пользования или на праве пожизненного владения земельный участок. Когда земля находится у гражданина на праве безвозмездного срочного пользования или он владеет ею в соответствии с договором аренды, налога можно избежать.

Налог на землю для физических лиц рассчитывается несложно. Для этого используют следующую формулу расчета земельного налога:

Кст*Д*Ст*Кв = земельный налог

В формуле применены такие обозначения:

Кст – стоимость участка согласно кадастру. Запросить кадастровую стоимость можно с помощью нового ресурса: так называемой кадастровой карты. Об этом подробнее расскажем ниже.

Д – это доля в праве на участок (например, 1 – если один собственник, или ½ – если принадлежит половина земли).

Ст – это ставка по налогу. Для каждого региона она своя.

Кв – это коэффициент владения участком земли. Данное значение нужно, когда во владении участок находился менее 1 года (неполный год).

Ставки земельного налога устанавливаются местными органами власти, и не могут быть больше:

  • 0,3% – при условии владения сельскохозяйственными участками, а также участками, которые используются для ведения подсобного хозяйства или садоводства, используются в качестве огородов, дач;
  • 1,5% – для других земельных участков.
  • Также физические лица могут воспользоваться калькулятором на сайте налоговой службы, но для этого обязательно нужно знать кадастровый номер объекта недвижимости или попробовать специальный онлайн сервис.

    Уменьшение земельного налога с помощью льгот

    Многих из нас интересует вопрос, как можно уменьшить земельный налог. В некоторых регионах существуют различные льготы для определенных категорий физических лиц. Таким образом, можно не только снизить сумму налога, но и вовсе освободить себя от этого бремени.

    Узнать, полагаются ли вам льготы, можно, обратившись к сайту Федеральной налоговой службы, к иным сервисам в интернете, или напрямую спросив у сотрудников инспекции.

    Например, независимо от того, кто является собственником, налог не начисляется на:

    • двадцать квадратных метров квартиры;
    • десять квадратных метров комнаты;
    • пятьдесят квадратных метров в доме.
    • Причем сколько собственников в этих помещениях, тоже значения не имеет.

      Для единого недвижимого комплекса предусмотрен вычет деньгами: возможно уменьшить базу по налогу до одного миллиона рублей.

      Льготники по рассматриваемому налогу не изменились. К таким можно отнести:

    • инвалидов;
    • героев СССР и РФ;
    • военнослужащих;
    • пенсионеров.
    • а также коренные народы Сибири, Севера и Дальнего Востока – по отношению только к земельным участкам, которые используются для сохранения их традиционного образа жизни
    • Льготники имеют право уменьшить налоговую базу на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципалитета.

      Следует иметь в виду, что от налога освобождается лишь один объект недвижимости. А какой именно – это решает физическое лицо самостоятельно.

      Уведомление ИФНС

      Для физических лиц расчет земельного налога осуществляет территориальный отдел налоговой инспекции. То есть, гражданам не нужно самостоятельно изучать формулы и рассчитывать, какую сумму заплатить. После произведенного расчета налоговая, как правило, направляет уведомление гражданину. В уведомлении пишут сумму, подлежащую оплате, срок внесения средств, иногда прилагают квитанцию.

      В этом году уведомления будут отправляться гражданам, начиная с апреля и по сентябрь. Если в уведомлении вы увидите ошибку, поступать следует так: пишите в ИФНС заявление, где указываете на ошибку. Бланк заявления стандартный.

      Когда ошибка будет признана, сотрудники ИФНС произведут исправление, перерасчет и вновь направят вам уведомление.

      Если уведомление не пришло

      Некоторые землевладельцы считают, что если уведомления не было, то и платить ничего не нужно. Это мнение ошибочно. В соответствии с законодательством, физические лица должны сами сообщать в территориальный отдел налоговой о своей собственности (недвижимость, транспорт и т.п.).

      Причем, помимо простого сообщения, нужно еще и приложить правоустанавливающие документы. Подобное относится в том числе и к земельным участкам. Сообщение граждане обязаны предоставлять в ИФНС единожды, до 31 декабря последующего года. Имеется в виду следующее: если вы купили землю в 2016 году, то сообщить надо как максимум до 31.12.17 г.

      Итак, если уведомлением вас обделили, то нужно обратиться в налоговую лично и проявить желание заплатить налоги. В противном случае вас может ожидать штраф. Например, если вы не получили уведомление, ничего не заплатили, а затем выяснится, что ИФНС не имела сведений обо всем вашем имуществе, то, помимо налога, инспектор еще насчитает штраф в размере двадцати процентов от неоплаченной суммы.

      Еще могут начисляться пени: 1/300 ключевой ставки (ставки рефинансирования) за каждый день просрочки.

      Что касается срока, то для всех регионов России крайняя дата оплаты – 1 декабря следующего за расчетным периодом года.

      Налоговая база

      Ранее налоговая база для расчета исходила из инвентаризационной стоимости. Сейчас же расчет осуществляют, исходя из кадастровой стоимости земли.

      Оценка кадастровой стоимости осуществляется на основании решения исполкома соответствующего субъекта РФ. Производится она не чаще, чем один раз в три года. В Санкт-Петербурге, Севастополе и Москве этот срок сокращен: не чаще одного раза в два года. Таким образом, стоимость не будет меняться ежегодно.

      На сегодняшний день такую стоимость возможно посмотреть в кадастровой карте , расположенной в интернете на сайте Росреестра . К сожалению, там размещены не все сведения и если отсутствуют те, что нужны вам, можно сделать запрос.

      Запрос направляют в электронном виде. Ответ можно получить по истечении 5 рабочих дней. Форма ответа существует двух видов: электронное письмо и бумажный носитель. Ответ на запрос облагается госпошлиной: если хотите получить его на email, уплатить нужно 150 рублей, за стандартное письмо – 400 рублей.

      Направляя запрос, не забудьте приложить к нему отсканированную копию платежного документа.

      Будем ли платить больше

      Скорее всего, налог теперь вырастет для всех, ведь кадастровая стоимость всегда была на порядок выше инвентаризационной. Что же делать, если вы не хотите платить? Можно подать заявление в судебный орган или подать заявление в комиссию по рассмотрению споров в Росреестр.

      Индивидуальным предпринимателям до суда обязательно нужно вначале написать заявление в комиссию, а уже только потом обратиться в суд. Для физических лиц такое ограничение не действует.

      Определить, насколько актуальными будут судебные тяжбы, сложно, пока гражданам не пришли уведомления с новыми суммами, подлежащими уплате в бюджет.

      Если размер налога будет ненамного выше, то, конечно, не будет иметь смысла тратиться на юристов, проведение оценки и судебные расходы.

      Если вы хотите написать заявление в комиссию, нужно подготовить целый перечень документов:

    • заполненное заявление с изложением сути обращения;
    • кадастровая справка про цену недвижимости;
    • правоустанавливающие документы (копии нужно заверить у нотариуса);
    • документ, который подтвердит недостоверность сведений, использованных для определения стоимости;
    • отчет об оценке (проводится независимым экспертом).
    • Если кадастровая стоимость отсутствует

      В случае, когда стоимость по кадастру не определена, нужно обязательно обратиться в отдел бюро технической инвентаризации. В БТИ нужно подать заявление, в котором обосновать вызов специалиста для оценки. К заявлению прилагают копии паспорта гражданина и документы на недвижимость (подтверждающие существующее право).

      Приехавший по вызову специалист оформит планы недвижимости (кадастровый и технический).

      Сведения о стоимости нужны будут не только для расчета налога. Для наложения обременения в виде залога, для раздела наследства, оформления дарения и расчета НДФЛ также потребуется знать стоимость имущества согласно кадастру.

      Земельный налог: Видео

      КБК по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц

      Отправить на почту

      Земельный налог для юридических лиц — КБК 2017-2018 годов по нему остались теми же, что и в предшествующем периоде. Используемый код отражает общую характеристику территории расположения земельного участка.

      Основная информация по земельному налогу

      Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.

      Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.

      Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

      Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения. Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ).

      Юрлица как плательщики налога

      Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание.

      Использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на правах собственности.

      Информацию о том, как уплатить земельный налог, можно прочесть в материале «Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)».

      КБК земельного налога на 2017-2018 годы для организаций

      Для юрлиц КБК земельного налога в 2017-2018 году не менялся. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов:

    • 182 1 06 06031 03 1000 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
    • 182 1 06 06032 04 1000 110 — если речь идет о территории иного городского округа;
    • 182 1 06 06032 11 1000 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
    • 182 1 06 06032 12 1000 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.
    • При наличии участков вне городских пределов уплата налога производится по кодам:

    • 182 1 06 06033 05 1000 110 — по межселенным территориям;
    • 182 1 06 06033 10 1000 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
    • 182 1 06 06033 13 1000 110 — по участкам в пределах городских поселений.
    • О форме, по которой юрлицо составляет декларацию по земле за 2017 год, читайте в материале «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2017 год».

      Правом на ввод налога и установление ставок по нему обладают органы местной власти. Совершать перечисления налога в бюджет собственникам следует по КБК, которые зависят от особенностей территориального положения участка.

      Исправить ошибку, допущенную в КБК при перечислении налога, поможет статья «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

      Что такое КБК и земельный налог ?

      Земельный налог должны выплачивать все участники, обладающие земельными участками: компании, ИП, физические лица.

      В случае с арендной землей, этот налог не взносится.

      Вывести сумму налога на землю достаточно просто, однако у этого процесса есть некоторые особенности.

      Нюансы оплаты


      Это налог местного характера, поэтому в регионах устанавливаются разные авансовые выплаты и сроки погашения.

      По Налоговому кодексу земельный налог рассчитывает сама налоговая, после покупки земельного участка физическим лицом.

      Затем по почте ему высылается квитанция для оплаты, позже – налоговое уведомление.

      Индивидуальные предприниматели и организации самостоятельно исчисляют и выплачивают налог на землю. При этом должно соблюдаться условие об использовании этой земли в предпринимательских целях.

      Компании и ИП обязаны подавать декларацию в налоговые органы до 1 февраля года, который идет за отчетным. В отчетность также следует включать авансовые платежи трех кварталов отчетного года.

      Иногда могут запрашивать документы на участок. Земельный налог для физических лиц не предусматривает предоставления отчетности.


      Для тех, кто еще не знает, как рассчитать земельный налог, он выводится по формуле:

      Налоговая база*Ставка налога на землю

      Чаще всего кадастровая стоимость приобретенного участка и представляет налоговую базу земельного налога.

      Данные о цене земли можно посмотреть на сайтах с Государственным земельным кадастром, достаточно лишь ввести номер участка из регистрационного свидетельства.

      Земельный налог для юридических лиц можно высчитать в специальных программах, верно выбрав ставку налога.

      Согласно данным на 2014 год, налоговая ставка земельного налога составит:

    • при стоимости до трехсот миллионов – 0,3% для земли, 0,5% для нежилых помещений и 0,1 – для жилых;
    • при стоимости более трехсот миллионов на 1 владельца – 0,5% для участка под капитальное строительство и 1,5% – на любую целевую землю.
    • Некоторым категориям граждан предусмотрены льготы по уплате земельного налога:

      1. инвалиды детства;
      2. инвалиды I и II групп;
      3. Герои СССР и РФ;
      4. кавалеры ордена Славы;
      5. ветераны боевых действий и ВОВ;
      6. физические лица, претендующие на социальную помощь после катастрофы в Чернобыле и аварии на «Маяке», испытаний в Семипалатинске;
      7. физические лица, участвовавшие или пострадавшие от любого воздействия испытаний термо- и ядерного оружия, космотехники;

      8. Помимо ставок нужно правильно выбрать Код Бюджетной Классификации участка. Его номер зависит от расположения земли и ставки налога.

        КБК земельного налога 2014 предусматривает следующие варианты:
        для налогов, взимаемых по ставкам согласно пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ:

      9. налог применяется к участкам в пределах городских муниципальных образований федеральных городов (Москва, Санкт-Петербург);
      10. суммы процентов и пеней по объектам предыдущего вида налога;
      11. штрафы (денежные взыскания) по земельному налогу, который взимается с земли городских муниципальных образований;
      12. налог на землю, предъявляемый плательщикам объектов, расположенных в пределах округов города;

      Как рассчитывается рентабельность активов?
      Международный стандарт ИСО – что за стандарты качества?

    • пени и суммы процентов по предыдущему типу взысканий;
    • штрафные суммы по налогу на землю для участков в границах округов города;
    • земельный налог для объектов налогообложения, находящихся в пределах межселенных территорий;
    • пени, взимаемые с владельцев участков, облагаемых предыдущим видом налога;
    • денежные взыскания по земельному налогу для квадратных метров в границах межселенных территорий;
    • налог для участков земли в пределах поселений;
    • проценты и пени, применяемые к землям, являющимся плательщиками предыдущего вида налога;
    • штрафы по земельному налогу, относящемуся к объектам в границах поселений;
    • Для налогов, взимаемых по ставкам согласно пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ:

    • земельный налог для участков Москвы и Петербурга, находящихся в пределах муниципальных образований;
    • суммы пеней, исчисляемые по объектам предыдущего вида налогообложения;
    • взыскания по налогу на землю для объектов муниципального внутригородского образования Петербурга и Москвы;
    • налог для участков, расположенных в пределах округов города;
    • суммы процентов по налогу для объектов границ округов города;


      Как создать кадровое делопроизводство с нуля?
      Отчет о финансовых результатах – как составляется, особенности.
      Отчетность предприятия, как перейти с ОСНО на УСН: https://buhguru.com/buhgalteria/perekhod-na-usn-s-osno.html

    • денежные штрафы налога на землю, находящуюся в пределах городских округов;
    • налог на землю, расположенную в рамках межселенных территорий;
    • пени по вышеуказанному виду налога;
    • суммы штрафов налога на участки в границах межселенных территорий;
    • земельный налог для объектов налогообложения, не выходящих за рамки поселений;
    • проценты и пени по предыдущему виду налога;
    • суммы взысканий по земельному налогу для участков в рамках поселений.
    • Бланк декларации по земельному налогу можно скачать на любом специализированном сайте.

      Рассмотрим пример расчета земельного налога:

      ИП «Виктория» покупает земельный участок для предпринимательской деятельности – торговли оптом. Определяем его кадастровую стоимость. К примеру, она составляет 2 300 000 рублей, льготы не предусмотрены.

      Ставка для данного объекта налогообложения равняется 1,5%. Расчет производится следующим образом:

      2300000*1,5% = 34500 руб./год

      Выводим сумму поквартального платежа:

      34500/4 = 8625 руб./месяц

      В учете проводки земельного налога отражают в справке ф. 0504833, прилагая расчет (сумма взноса) и на счете 303.13 (расчеты по налогу на землю в бухучете).

      Зачастую налоги перечисляются посредством платежного поручения земельного налога, образец которого можно изучить на специализированных бухгалтерских сайтах.

      КБК: земельный налог в 2018 году

      Регулирование налога на владение земельным участком производится с помощью НК РФ, если говорить точнее, статьей этого свода сведений под номером 31. Отдельные города федеральной значимости дополнительно регулируются собственными законами. Величина представленной разновидности налогового сбора находится в прямой зависимости от множества факторов, представляющих собой характеристики земельного участка. В этом материале мы расскажем важное о земельном налоге и представим список КБК для него.

      КБК по земельному налогу

      Кто относится к плательщикам

      Производить внесение налогового сбора на владение и пользование участками земли обязаны лица из следующих двух категорий:

      Все они должны обладать участками земли по праву собственности или пользования, длящегося бессрочно, кроме того, наследуемые пожизненно.

      Согласно положениям ГК РФ, как собственность искомая земельная территория воспринимается лишь с того момента, как прошла процедуру государственной регистрации. Именно эти бумаги в дальнейшем играют роль основания для взятия с плательщика обсуждаемого налогового отчисления.

      Не относятся к плательщикам те компании и граждане, которое пользуются участками не как собственники, а арендаторы, то есть временные владельцы, право которых подкреплено соответствующим бумажным договором. В этом случае они уплачивают хозяину земли арендную плату.

      Основные изменения по земельному налогу в 2018 году

      Объекты, подлежащие обложению налогом

      Снимается сбор с тех территорий, находящихся внутри границ некоторых субъектов страны, или же городов, имеющих значимость на федеральном уровне. Одновременно очень важно, чтобы в искомом субъекте действовал налог, в противном случае его выплата становится не обязательной.

      Перечень объектов, подлежащих обложению земельным налогом

      Не подлежат обложению налогом наименования из следующего списка.

    • Участки земли, которые более не являются объектами оборота ввиду написанных соответственно законов. К ним относятся:
      1. территории, причисленные по статусу к заповедникам природным или паркам национального характера;
      2. участки с обустроенными на них зданиях, служащих работе Вооруженных сил нашей страны или иных воинских представителей, судов;
      3. площадей, с находящимися на них объектами федеральных организаций;
      4. участки с размещенными объектами, позволяющими эксплуатировать атомного характера энергию, хранящие радиоактивные, ядерные материалы;
      5. участки, со стоящими на них наименованиями, согласно разновидностям работы организованы поселения закрытого типа;
      6. тюрьмы, колонии, в которых организована и ведется деятельность ФС по приведению в действие наказаний;
      7. кладбищами;
      8. любыми зданиями, носящими инженерный характер, которые относятся к охране страны и ее границ.
      9. Ограничивающиеся согласно букве закона РФ, в обороте территории, представленные высокого значения объектами культуры, являющимися наследием масштаба мирового и народным для России, также историческими объектами, природными заповедными зонами, археологическими и т.д.
      10. Использующиеся для обороны страны земельные территории.
      11. Фонд лесов России.
      12. Части земли, которые являются собственностью государства и представляют водный фонд страны, но не те, на которых находятся обособленные от остального водного пространства объекты.
      13. Финансовая база для вычисления величины налога

        Расчет налогового отчисления ведется на основании имеющейся финансовой базы, в данном случае в ее роли выступает цена участка земли кадастровая, приближенная к рыночной ее оценке, определенная по правилам, представленным в законодательстве нашей страны, регулирующем земельные отношения.

        Чтобы определить цену кадастровую для конкретного участка, необходимо пройти процедуру государственной оценки. Информация по цене участка затем будет занесена в ГКН.

        Аббревиатура ГКН расшифровывается как государственный кадастр недвижимости

        Это своего рода свод информации, представленной скоплением документов, каждый из которых относятся к конкретной земельной территории. Помимо информации по характеристикам участка земли, он содержит сведения о стоящих на них строениях, особенных условий использования каждого наименования и тому подобную информацию.

        Также существует документ под названием кадастровая книга, также содержащая в себе информацию по искомой земле, а именно:

      14. цену объекта;
      15. кто проводил оценку;
      16. дата проведения процедуры;
      17. границы отреза земли;
      18. к какой категории относится площадь;
      19. разновидность использования, разрешенная на искомой территории;
      20. какие строения расположены на участке.

    После того, как процедура регистрации пройдена, объект получает уникальный кадастровый номер, указанный в паспорте участка. В него в дальнейшем станут заносить любую информацию, касающуюся проведенных по нему сделок.

    Определение кадастровой цены производится на основе стоимости объекта рыночной, то есть она велика и обновляется постоянно, чтобы соответствовать имеющейся на рынке каждого региона или города федерального значения ситуации.

    Существующие ставки по налогу

    Устанавливаются искомые величины ставок согласно законодательным актам субъектов страны или же городов, имеющих федеральную значимость, однако запрещено превышение установленных правительством страны границ в 0,3% для:

  • земель, эксплуатирующихся в сельском хозяйстве от государства или земель, использующихся для той же цели в пределах населенных пунктов;
  • территорий, отданных фонду страны жилищной направленности, на которых расположены инженерные объекты, обеспечивающие должный уровень существования внутри жилых комплексов;
  • площади, отданные под индивидуальное хозяйствование, то есть огород, сад, фермерство и для дачи.
  • По полтора процента снимают с налоговой базы с земельных участков, имеющих прочие характеристики.

    При этом власти муниципального образования вправе дифференцировать размер ставок согласно характеристикам каждого земельного участка и категориям владеющих ими граждан.

    Так, льготы по обсуждаемому налоговому отчислению положены следующим представителям:

  • героям страны;
  • носителей ордена Славы;
  • людей с инвалидностью третей степени, потерявшие полную способность к труду;
  • инвалиды оставшихся двух групп, которым определили состояние до наступления 2004 года, не потерявшие способность к труду;
  • ветеранов военных действий;
  • лиц, принимавших участие в устранении последствий аварий ЧАЭС, союзе «Маяк», утилизации ядерных отходов на реке «Тече» и ядерных испытаниях полигона в Семипалатинске;
  • персон, участвующих в испытаниях оружия ядерной и термоядерной направленности, а также устранения установок на объектах военного характера;
  • пострадавших от лучевой болезни лиц.
  • Чтобы базу уменьшили, нужно предоставить в службу налоговую соответствующие документы, играющие роль подтверждения.

    В данной статье подробно рассмотрим, какие существуют льготы по земельному налогу, кто освобождается от уплаты, а также какие объекты подлежат налогообложению.

    Видео – Земельный налог для физических лиц

    Налоговый период сбора

    К периоду обложения по искомому сбору относятся календарные двенадцать месяцев, наступающие с первого дня года и продолжающиеся до конца декабря того же года. Отчет предоставляется в службу налоговую организациями четыре раза:

  • через первые три месяца года;
  • после полугодия;
  • на девять месяцев;
  • в год.
  • Власти муниципальных образований и городов значимости федеральной имеют право на изменение сроков и частоты предоставления отчетности.

    Определяется величина налогового отчисления за владение землей, предназначаемая казной страны, как процент от налоговой базы, то есть цены объекта кадастровой.

    Для организаций величина налога выплачивается несколько раз в виде авансовых платежей и в конце года в виде остатка, полученного как разница от общей, начисленной за год суммы, и вычтенными из нее авансовыми платежами, ранее уплаченными в казну страны.

    Если во время прохождения актуального периода налогового права собственности на конкретный участок земли к владельцу прекращается, то высчитываться величина сбора, полагающегося у плате, будет с использованием специализированного коэффициента, являющегося отношением между количеством месячных сроков, в течение которых участок находился во владении, к двенадцатимесячному периоду за весь срок налоговый.

    То есть формула его вычисления будет выглядеть следующим образом:

    Где К – коэффициент, А – время нахождения участка во владении на текущий период предоставления отчетности, В – общее количество месяцев в году.

    Существует перечень полностью освобожденных от внесения выплаты по искомому сбору организаций. К ним относятся:

  • исполнительные структуры Министерства юстиции государства, использующие земельные участки для ведения основной деятельности;
  • компании-владельцы автодорог России;
  • организации религиозной направленности, для них речь идет об участках, местом расположения которых стали церкви, храмы и прочие строения аналогичной направленности;
  • компании для инвалидов, внутри штата, которых не менее 80% целевых представителей с инвалидностью, также касательно земель, использующихся для осуществления деятельности основной направленности;
  • компании, капитал уставного характера которых сформирован за счет вливаний со стороны организаций для людей с инвалидностью, при этом в штате численность работников с инвалидностью не менее половины;
  • компании, владельцами имущественных объектов которых являются упомянутые союзы для людей с инвалидностью, касательно участков земли, которые используются для целей реабилитационной направленности, оказания помощи людям с инвалидностью характера правового и тому подобное;
  • организации, где ведется художественной направленности промысел народный;
  • физлица, представители коренных сибирских народностей, в отношении земель, на которых они живут согласно традиционному укладу;
  • компании, являющиеся членами особых зон экономического характера, в отношении земель, находящихся у них во владении не менее пяти лет.
  • Коды бюджетной классификации по земельному налогу для юридических лиц

    Во время оформления документации платежной, касающейся выплат налогового сбора за владение землей, необходимо использовать коды бюджетной классификации – последовательности цифровые, которые служат для обозначения того или иного вида отчислений в казну страны.

    Определить, какой код подходит в конкретном случае можно согласно расположению участка земли, по которому вносят плату.

    Посмотрите в нижеследующей таблице, какие кодировки соответствуют каждому типу поселений.

    Таблица 1. Коды бюджетной классификации по месту расположения участка

    Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц

    Авансовые платежи по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц устанавливаются областными органами власти в каждом уголке страны. Муниципалитеты устанавливают не только их величину, но и сроки внесения платежей. В каждом регионе они могут отличаться.

    Авансовые взносы и их КБК

    Налоговый кодекс закрепляет за муниципалитетами районов права устанавливать налог на землю, а также определять конкретный регламент, регулирующий его уплату и исчисление. Бухгалтер на предприятии должен найти решение городского совета в регионе расположения юридического лица и выяснить, должен ли он платить деньги, и в каком размере. Решение муниципалитетов обязательно должно быть задокументировано и официально принято, только тогда появляется необходимость его исполнения.

    На информационном портале ФНС РФ, в отделе под названием «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», можно узнать интересующие сведения. Например, найти номера и даты принятия документов в каждом регионе. Также там будет обозначаться орган, который принял документ.

    Налоговый кодекс устанавливает связь между периодами и обязательной оплатой авансовых взносов. Когда муниципалитет установил квартальные отчетные периоды, то собственники участков должны оплатить три квартальных перевода. Более точная информация может быть закреплена в решении местного органа. Размер авансового взноса по земельному налогу для юридического лица различен от того, который установлен для физических лиц.

    КБК – код бюджетной классификации, он имеет прямое отношение к территориальному расположению участка, в отношении которого необходимо произвести оплату. В 2018 году КБК таких взносов не изменялся.

    Плательщики обязаны правильно указывать КБК, чтобы денежные средства поступали в бюджет определенной территории вовремя. Код бюджетной классификации для различных типов поселений, регионов и городских округов разный.

    Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу на владение и пользование землей необходимо узнать, посетив налоговую службу в регионе нахождения участка.

    Ставки и сроки оплаты

    В Налоговом кодексе России определен промежуток времени, в который обязательно нужно представить декларацию по взносам на землю. Этим днем является 1 февраля календарного года, следующего сразу за отчетным.

    Исходя из этого, сроки по уплате денег по земельному налогу для юридических лиц не могут быть установлены раньше 01.02.2018, сроки по уплате авансовых платежей по земельному налогу за 2018 год могут быть определены во время отчетного года. Опираясь на установленный, на федеральном уровне порядок, муниципалитеты районов определяют сроки сдачи документации по уплате.

    Например, если фирмы имеют участки в г. Москва, то они обязаны уплачивать авансовые взносы не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Промежутки для перевода денежных средств:

  • за 1 квартал 2018 года – 2 мая (из-за праздников и выходных);
  • за 2 квартал 2018 года – 31 июля и т.д.
  • Местные власти вправе устанавливать время оплаты предоплаты на каждой территории.

    Этим занимаются законодательные власти в таких городах:

    Размеры обязательных взносов, как и срок уплаты, определяются решениями местных органов власти регионов на территории России. Они не имеют права выходить за рамки того предела, который установлен на федеральном уровне, то есть превысить границу верхнего предела величины суммы на земельный налог, нельзя.

    Для решения определения величины на земельный налог, в каждом регионе должны быть взяты те величины, которые обозначены в Налоговом Кодексе РФ. Так, например:

  • земли, которые отнесены к сельскому хозяйству (на них присутствуют здания жилого назначения, а также подсобное хозяйство) – ставка составляет 0,3% от кадастровой цены;
  • земли, используемые для не сельскохозяйственной цели – ставка 1,5 от величины кадастровой стоимости.
  • Ранее земельный налог, его величина, рассчитывалась из балансовой денежной стоимости участка, то с 1 января 2018 года, опираться следует на кадастровую стоимость. Это новшество применяется только к 29 регионам в России, а не во всей стране. На каких именно территориях оно было введено, можно узнать, обратившись в соответствующую службу или посмотреть информацию на сайте.

    Важно! Земельный налог в каждом уголке страны зависит от целевого предназначения земли. Для юридических лиц, в зависимости от того, как они используют территорию участка, будет определена сумма взноса и предоплаты.

    За опоздание внесения авансовых платежей по земельному налогу в 2018 году для юридических лиц, а также за несоблюдение оплаты до 1 февраля следующего за отчетным периодом года, устанавливается штраф.

    Государство предоставляет льготы на земельный налог для юридических и физических лиц. В кодексе установлен ряд юридических организаций, которые могут получить льготы при начислении обязательного денежного взноса. Среди них:

  • учреждения, занимающиеся религиозной деятельностью;
  • компании, у которых в землепользовании располагаются общие для всех дороги;
  • учреждения, которые подведомственны ФСИН России;
  • общественные объединения инвалидов.
  • Законодательными органами регионов могут устанавливаться дополнительные виды учреждений, которые могут оформить льготы.

    Авансы по налогам для юридических лиц подлежат оплате в том порядке, который установлен в конкретном месте расположения земельного участка, так же как и саму величину выплаты. Для того чтобы узнать эту информацию, достаточно ознакомиться с решением местных властей по данному вопросу.

    Все о КБК по земельному налогу

    Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлено, что земельный налог должны уплачивать владельцы участков:

    • юридические лица;
    • физические лица;
    • индивидуальные предприниматели.
    • Обычные граждане получают из налоговой инспекции уведомление, в котором указана сумма земельного налога к уплате.

      Содержание

      При этом им не нужно сдавать отчётность в контролирующие органы. Что касается представителей среднего и малого бизнеса, то здесь ситуация обстоит немного иначе.

      Все земельные участки, которые ними задействуются при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежат налогообложению.

      Также они в обязательном порядке должны подавать декларацию по земельному налогу в установленные законом сроки.

      При её заполнении, как юридические и физические лица, так и индивидуальные предприниматели, должны указывать код бюджетной квалификации в платежках (КБК), который они должны самостоятельно выбрать.

      Сущность кода: ↑

      Сущность кода бюджетной квалификации заключается в том, чтобы начисленный земельный налог по каждой отдельной ставке соответствовал определённой кодировке.

      Это поможет контролирующим органам быстро разграничивать все поступающие от налогоплательщиков платежи.

      Зачем он нужен?

      Номер КБК напрямую зависит от месторасположения каждого конкретного земельного участка, бюджета (в который осуществляется перечисление налоговых обязательств), а также от налоговой ставки.

      Коды бюджетной квалификации были разработаны Министерством Финансов РФ для разделения на отдельные субсчета всех начисленных налоговых обязательств по земельному налогу (при их перечислении в местные бюджеты).

      В том случае, когда налогоплательщик не правильно выберет КБК, его платёж окажется не на том субсчёте, и попадёт в категорию «невыясненные платежи».

      По его учётной карте будет начислена недоимка, на которую ежедневно будет насчитываться пеня.

      Нормативная база

      Коды бюджетной классификации утверждены следующими законами и нормативно-правовыми актами:

      Если налогоплательщик неправильно укажет в платёжном документе код бюджетной классификации, он автоматически попадёт под штрафные санкции по КБК и пени земельного налога в 2018 году.

      Из чего состоит КБК? ↑

      Он включает закодированную информацию о месторасположении земельного участка, применяемой к нему процентной ставке налога, типе перечисления (штраф, налог или пеня) и бюджете, в который должны быть перечислены начисленные налоговые обязательства.

      Каждый код бюджетной классификации по земельному налогу состоит из 20 цифр.

      Доходы бюджетов:

      Расходы бюджетов:

      Коды бюджетной классификации имеют определённую структуру:

    • 1 – принадлежит Администратору (состоит из 3-х знаков и имеет принадлежность к всем поступлениям, административного характера);
    • 2 – принадлежит видам доходов (к нему относятся: группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элементы);
    • 3 – принадлежит Программам (подпрограммам);
    • 4 – принадлежит экономической классификации доходов (ЭКД).
    • Кодировка видов доходов включает в себя:

    • Один знак – относится к группе.
    • Два знака – относятся к подгруппе (в этом случае происходит деление):
    • 1 – принадлежит налогам;
    • 2 – принадлежит всем безвозмездно поступившим средствам;
    • 3 – принадлежит доходам, полученным по результатам предпринимательской деятельности.
      1. Два знака – относятся к статье.
      2. Три знака – относятся к подстатье.
      3. Два знака относятся к элементу (служит для определения разновидности бюджета).
      4. Действующим Федеральным законодательством установлены коды доходов, к которым относятся:

      5. 01 – кодировка Федерального бюджета;
      6. 02 – кодировка бюджета субъекта РФ;
      7. 03 – кодировка местных бюджетов;
      8. 04 – кодировка бюджета городских округов;
      9. 05 – кодировка бюджетов муниципальных р-нов;
      10. 06 – кодировка бюджета ПФРФ;
      11. 07 – кодировка бюджета ФССРФ;
      12. 08 – кодировка бюджета фонда обязательного мед. страхования;
      13. 09 – кодировка бюджета территориального ф-да обязательного мед. страхования;
      14. 10 – кодировка бюджетов поселений.
      15. Все муниципальные р-ны, которые не смогли перейти на закон, изданный под № 131, должны указываться под следующей кодировкой – «03».

        Для конкретизации доходов задействуется 3-и значения (экономическая классификация):

      16. 1 000 – код уплаты начисленных налоговых обязательств (взносов, сборов, погашение задолженностей и т. д.);
      17. 2 000 – код уплаты насчитанных пеней по налогам и сборам, а также сумм процентов;
      18. 3 000 – код уплаты насчитанных штрафных санкций по сборам, налогам и другим бюджетным платежам.
      19. Кодировка видов расходов включает в себя:

      20. три знака – относятся к Администратору;
      21. четыре знака – относятся к разделу (подразделу)
      22. семь знаков – относятся к целевым статьям расходов;
      23. три знака – относятся к видам расходов;
      24. три знака – относятся к экономической классификации расходов (ЭКР).
      25. Для конкретизации разделов (подразделов)задействуется следующая кодировка:

      26. *01 00* определяет вопросы общегосударственного характера (включает 15-ть подразделов);
      27. *02 00* определяет сферу национальной обороны (включает 8-мь подразделов);
      28. *03 00* определяет сферу национальной безопасности, а также деятельность правоохранительных структур (включает 13-ть подразделов);
      29. *04 00* определяет сферу национальной экономики (включает 11-ть подразделов);
      30. *05 00* определяет сферу жилищно-коммунального хозяйства (включает 4-е подраздела);
      31. *06 00* определяет сферу деятельности, связанной с охраной окружающей среды (включает 4-е подраздела);
      32. *07 00* определяет сферу образования (включает 9-ть подразделов);
      33. *08 00* определяет сферу культуры, средств массовой информации, кинематографа (включает 6-ть подразделов);
      34. *09 00* определяет сферу спорта и здравоохранения (включает 4-е подраздела);
      35. *10 00* определяет сферу социальной политики (включает 6-ть подразделов);
      36. *11 00* определяет сферу межбюджетных трансфертов (включает 4-е раздела).
      37. Пример расчета земельного налога можно посмотреть здесь.

      38. 110 – кодировка налоговых доходов;
      39. 120 — кодировка доходов, полученных от собственности;
      40. 130 — кодировка доходов полученных от оказания услуг (платных);
      41. 140 — кодировка сумм полученных от принудительного изъятия;
      42. 150 — кодировка поступлений из бюджетов, полученных безвозмездно и безвозвратно;
      43. 151 — кодировка поступлений из других бюджетов, которые являются неотъемлемой частью бюджетной системы РФ;
      44. 152 — кодировка перечислений, полученных от наднациональных организаций и правительств иностранных государств;
      45. 153 — кодировка перечислений, полученных от международных финансовых организаций;
      46. 160 — кодировка взносов, а также различных отчислений на нужды социального характера;
      47. 170 — кодировка доходов, полученных от различных операций, проведённых с активами;
      48. 171 — кодировка доходов, полученных в результате проведения переоценки любых активов;
      49. 172 — кодировка доходов, полученных в результате операций по продаже активов;
      50. 180 — кодировка прочих доходов;
      51. 410 – кодировка, принадлежащая величине уменьшения стоимости основных фондов;
      52. 420 – кодировка, принадлежащая величине уменьшения стоимости активов, которые не были произведены;
      53. 440 – кодировка, принадлежащая величине уменьшения стоимости материальных запасов.
      54. КБК по земельному налогу: ↑

        Каждый владелец земельного участка, не зависимо от того, использует он его в личных целях, либо задействует в предпринимательской деятельности, должен платить налог в местный бюджет.

        При уплате налоговых обязательств плательщик должен указать в платёжном документе помимо обязательных реквизитов получателя, ещё и код бюджетной классификации.

        Этот код нужен контролирующим органам расшифровывать полученные денежные средства.

        Для того чтобы владельцы земельных участков, как физические, так и юридические лица, смогли самостоятельно выбрать подходящий код бюджетной классификации, рекомендовано воспользоваться ниже представленной таблицей:

        Земельный налог в 2018 году для юридических лиц

        Статьи по теме

        Налог на землю, является одним из важных налогов, который начинает свое действие на территории муниципальных образований. Общие принципы расчета земельного налога, а также особенности его уплаты, сроки уплаты регламентированы в Главе 31 НК РФ. Особое внимание юридическим лицам следует уделить соблюдения срока перечисления земельного налога в местный бюджет в 2018 году. Эту информацию мы приведем в нашей статье ниже.

        В статье:

      55. Сущность земельного налога
      56. Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами
      57. Образец платежного поручения на оплату земельного налога в 2018 году
      58. Что представляет собой налог на землю

        Отметим, что порядок расчета и уплаты земельного налога определяется главой 31 Налогового Кодекса РФ.

        Земельный налог определяется как прямой налог, взимаемый с владельцев земельных участков.

        Представим в виде таблицы основные характеристики рассматриваемого налога.

        Вид характеристики

        Содержание

        Норма законодательства

        Плательщики земельного налога

        организации и физические лица, которые обладают земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, и принадлежащие им на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

        земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

        Кадастровая стоимость земельных участков

        п. 1 ст. 390 НК РФ

        п. 1 ст. 393 НК РФ

        для юридических лиц — 1ый, 2ой, 3ий кварталы

        п. 2 ст. 393 НК РФ

        устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

        — 0,3% — для земель с/х назначения; занятых жилищным фондом; купленных для ведения ЛПХ; ограниченных в обороте по законодательству РФ.

        — 1,5% — для прочих земельных участков.

        п. 1 ст. 394 НК РФ

        Рассчитывается по истечении налогового периода как процентная доля налоговой базы по соответствующей ставке

        Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2018 году

        Организации — собственники земельного участка уплачивают налог независимо от того, какой режим налогообложения они применяют. При этом следует помнить, что в соответствии с Письмом Минфина от 29.12.2016 N 03-05-06-02/79371 арендаторы земли налог не платят.

        Согласно п. 3 ст. 397 НК РФ земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, которые признаются объектом налогообложения исходя из положений ст. 389 НК РФ.

        Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, устанавливается местными органами власти. Это установлено п. 1 ст. 397 НК РФ. При этом сроки, установленные в каждом конкретном регионе РФ можно уточнить на сайте ФНС: http://www.nalog.ru/

        Рассмотрим на примере г. Москвы особенности уплаты земельного налога с юридических лиц в 2018 году.

        Здесь в первую очередь необходимо ориентироваться на положения Закона города Москвы «О земельном налоге» № 74 от 24.11.2004г. ( в ред. от 12.07.2017).

        Согласно Закону г. Москвы № 74, срок уплаты земельного налога за 2017 год, для юридических лиц устанавливается — не позднее 01.02.2018; авансовые платежи по указанному налогу вносятся — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

        Ставки земельного налога для юридических лиц, применительно к г. Москве приведем ниже.

        Наименование категории земель

        Ставка земельного налога,%

        земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования

        земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленные для жилищного строительства*

        земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства, а также земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений, при одновременном выполнении следующих условий:

        1) в правоустанавливающихдокументахна участок должен быть определенвид разрешенного использования, указывающий на эксплуатацию спортнивного объекта;

        2) уставная деятельность организации должна быть связана с эксплуатацией и использованием объектов спорта и спортосооружений;

        3) документальное подтверждение фактического использования объектов спорта и спортосооружений по целевому назначению.

        Смотрите так же:

        • Положение лагеря дневного пребывания Летний лагерь дневного пребывания! Летний лагерь дневного пребывания «Вершина»! В прошлом году этот формат оказался удобным для детей и их родителей. В 2018 мы организуем тренировочный лагерь с детальным планом подготовки на каждую смену. Тренировками на […]
        • Заявления образцы в роддом Образец заявления на сохранение госномера (ГРЗ) автомобиля Есть различные причины, по которым собственник автомобиля стремится сохранить прежние регистрационные госномера. В частности, это «красивые» знаки были приобретены или достались по счастливой […]
        • Обществ защиты прав потребителей устав Утвержден учредительным собранием 5 июля 1999-го года 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Региональная общественная организация "Общество защиты прав потребителей "Резонанс", именуемая в дальнейшем Организация, является основанным на членстве общественным объединением, […]
        • Ставка транспортный налог калькулятор 2014 Расчет транспортного налога Калькулятор транспортного налога позволит рассчитать транспортный налог, который обязан оплатить владелец зарегистрированного транспортного средства, будь то физическое или юридическое лицо. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Топливо дорожает! […]
        • Трудовой педагогический стаж Особенности расчета педагогического стажа для выхода на пенсию: что важно знать воспитателям и учителям? Педагогическим работникам гарантируется право досрочно выйти на пенсию. ФЗ № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (ст. 30, п. 1, пп. 19) от 19.12.2016 сохраняет […]
        • Разрешение на установку радиостанции Автофорум Ростова-на-Дону Нужно ли регистрировать портативную рацию ? Подарили мне тут недавно китайский кренвуд TK-F8.Сразу оговорюсь, меня не особо интересует получение позывного и общение с радиолюбителями.Рация в основном используется для прослушки […]
        • Протокол об увольнении генерального директора по собственному желанию Правила увольнения генерального директора по собственному желанию Увольнение руководителя компании — нечастая процедура. Граждане, принимающие подобное решение, должны соблюсти все правовые нюансы, чтобы избежать проблем. Ситуация не вызывает недоумения, […]
        • Приказ порядок проведения огэ Как будет проходить ОГЭ 2017 Каким будет порядок проведения ОГЭ 2017? Система государственной аттестации после девятого класса продолжает развиваться и совершенствоваться, каждый год вносятся хоть небольшие изменения в порядок организации экзаменов и […]