Кто освобождается от налога на имущество физических лиц в 2018 году

Содержание:

Кто может быть освобожден от уплаты земельного налога в РФ в 2018 году

Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.

Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2018 году.
Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.

Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.

Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.

Общие моменты

Все граждане России являются налогоплательщиками нескольких видов налогов. Они должны платить налог с полученной прибыли (НДФЛ), налог на транспорт, на землю, на имущество и др.

Но есть некоторые лица, которые являются льготниками, и могут частично или полностью избежать уплаты налога.

Необходимые термины

Земельным налогом называют платеж, что определяется с учетом облагаемой налогом кадастровой стоимости земельного участка.

Такая сумма определяется Налогово-таможенным департаментом с учетом полученной информации от органа местного самоуправления.

Налог на землю — региональный. Его перечисляют в полном объеме в бюджет единицы местного самоуправления.

Размер ставки земельного налога — 0,1 — 2,5% от стоимости налогообложения земель в год. Если земля используется при производстве сельхозпродукции, тогда ставка — 0,1-2,0%.

Размер ставки должен устанавливаться органом местного самоуправления до 31 января. Возможно установление дифференцированного показателя с учетом ценовой зоны в установленных законодательством Российской Федерации рамках.

Данные об установленном налоге должны быть предоставлены до 1 февраля. Иначе величина налога будет исчисляться Налогово-таможенным департаментом по предыдущим данным, что были предоставлены в прошлом году.

Главное требование для налогообложения — участок должен находиться на территории, с которой решено взимать платеж.

Расчеты осуществляются с базы налога, которая равна кадастровой цене земли по состоянию на начало года.

За что платится

Земельный налог платят собственники участков, а также землепользователи. То есть, если у вас в собственности есть земля, тогда придется за нее платить. Нет такого обязательства у инвесторов и арендаторов.

В отношении земли, что упоминается нормативным актом об охране природы (заказника, зон с ограниченным пользованием и т. п.), налог платится в размере 50% от устанавливаемой ставки.

Нормативная база

Информация о земельном налоге содержится в налоговом кодексе (гл. 31). При рассмотрении вопроса обложения налогом земельных участков стоит ссылаться также на законы регионального уровня.

Ведь государство дает право местным властям устанавливать льготы для некоторых категорий лиц по своему усмотрению. Главное, чтобы при этом не были нарушены федеральные нормы.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России

Перечень лиц, которые могут не уплачивать земельный налог, есть в ст. 395 Налогового кодекса.

Это касается лиц, что арендуют земельные участки, используют их на безвозмездной основе или вправе воспользоваться льготой.

Лица, обязанные уплачивать

Налогоплательщиками земельного налога считаются компании и граждане, которые владеют земельными участками на правах собственников, постоянного использования или пожизненного наследуемого владения.

Если у таких лиц земля находится во владении на другом основании (по соглашению аренды, в безвозмездном использовании определенный период), тогда платеж не производится.

Право на объект можно подтвердить свидетельствами о госрегистрации прав, госактами на право использования участками, актами о предоставлении земель, иными справками, что были получены физлицами и компаниями.

Плательщикам земельного налога являются:

  • владельцы земельного участка;
  • пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
  • застройщики, если есть обременение правами застройки;
  • пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
  • лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.
  • Государство будет платить налог на землю, которую возвращают, заменяют, компенсируют. Платится и с земель компенсированных, но никем не взятых в использование.

    На кого действует льгота

    Порядок использования льгот расписан в законодательных документах. Льготами можно воспользоваться только в том случае, если землю используют для ведения традиционного образа жизни и промыслов.

    На 10 тыс. рублей могут уменьшить сумму платежа лица, что отражены в ст. 391 НК. Но учтите, что положенная льгота не будет применена автоматически.

    Сначала стоит подготовить ряд справок и подать их в уполномоченный орган. Льготами по уплате земельного налога могут воспользоваться и юридические лица, которые заняты деятельностью, связанной с народными художественными промыслами.

    Как выписать умершего человека из квартиры, если он собственник, читайте здесь.

    Освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога? В законодательстве федерального уровня нет положений, которыми устанавливалось бы право на льготу пенсионерам.

    Но такое право может устанавливаться местными властями. На региональном уровне устанавливаются льготы, которые предполагают полное освобождение от перечисления суммы налога.

    Могут также устанавливать конкретную сумму, которую лица могут не платить. Физические лица не могут вовсе не платить налог. Но вот уменьшить его размер — вполне.

    К примеру, в Москве граждане могут использовать вычет, величина которого составляет 1 млн. рублей. Такая возможность есть у инвалидов, многодетных семей, чернобыльцев и т. д.

    Условия, которые стоит выполнить, чтобы получить льготу по уплате налога на землю:

    Кто не подлежит налогообложению по Налоговому кодексу

    Чтобы уточнить данную информацию, стоит обратиться к налоговому кодексу. Можно также проконсультироваться в отделении ФНС, где скажут, установлены ли дополнительные льготы в определенном регионе.

    Обычно необходимые сведения представлены на стендах в офисах. Налог на землю стоит платить за все участки, кроме:

    Для физических лиц

    О льготных категориях граждан упоминается в НК России. К ним относятся:

  • Герой СССР и России.
  • Кавалер ордена Славы.
  • Лицо, что имеет 1, 2 группу инвалидности.
  • Лицо, которое является инвалидом с детства.
  • Ветеран и инвалид ВОВ и участник боевых действий.
  • Лицо, которое пострадало от радиации.
  • Лицо, что участвовало в ядерных испытаниях и ликвидировало ядерные аварии.
  • Лицо, что имеет лучевую болезнь.
  • В федеральных нормах прописаны категории лиц, которые не обязаны платить налог. Льготниками являются представители малочисленных коренных народов Севера, Сибири, дальнего Востока, их общин.

    Видео: налог на землю и квартиру

    Приведем пример льгот по уплате налога на землю, что установлены региональными властями г. Кемерово.

    Совсем не придется перечислять средства в отношении земель:

    Половину от суммы налогового платежа платят граждане, что имеют земли:

  • в санитарно-защитной зоне промышленного предприятия;
  • под частными строениями, что находятся на определенных улицах;
  • предназначены для размещения частного дома, гаража (председателя).
  • Такое же право есть у:

  • одиноких граждан, которые имеют доход, составляющий менее 0,5 прожиточного минимума;
  • детей-сирот, детей и опекунов, что живут вместе;
  • неполных семей;
  • реабилитированных лиц, что подвержены политическим репрессиям;
  • многодетных семей, если дети не достигли совершеннолетия;
  • семей, что имеют ребенка с инвалидностью.
  • До 70% могут сэкономить управляющие организации технических парков, что были включены в соответствующий реестр.

    Для юридических лиц

    В законодательстве есть полный перечень компаний, которые могут не платить налог на землю. Данный список является закрытым. Но местные органы могут его дополнять по своему смотрению.

    Какие организации освобождены от уплаты земельного налога:

  • Организация уголовной исполнительной системы.
  • Компания, которая имеет в собственности участки, на которых расположены автомобильные дороги.
  • Религиозная организация, но если земельный участок используют исключительно по назначению или в целях благотворительности.
  • Организация инвалидов.
  • Компания, основная деятельность которой связана с производством и продажей изделий традиционного художественного промысла.
  • Компания, что является резидентом особой экономической зоны.
  • Управляющая компания в центре «Сколково».
  • Судостроительное предприятие, что находится в пределах особой экономической зоны.
  • Общественная организация, которая имеет в штате больше 80% инвалидов, и земельный участок использован в деятельности, предусмотренной уставом.
  • В полной мере освобождаются от перечисления налога субъекты, которые считаются специальными. Имеются в виду те субъекты, что выполняют ряд управленческих функций.

    Как составить акт согласования местоположения границы земельного участка, читайте здесь.

    Что нужно для приватизации земельного участка под частным домом, смотрите здесь.

    Это касается органов госвластей и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений, государственных научных центров России.

    Но в законодательстве есть условие — земля должна использоваться для выполнения соответствующих функций.

    Как видите, далеко не все компании и граждане обязаны уплачивать земельный налог. Если вы не относитесь к льготникам согласно законодательным нормам России, выясните, не установлено ли дополнительных льгот региональными властями.

    Для этого достаточно позвонить или явиться в отделение территориального налогового органа.

    Если получить освобождение от уплаты налога не удается, тогда изучите положения, которые регулируют правила расчета платежа и порядок перечисления суммы.

    В настоящее время на территории РФ действует два налога на имущество (далее ННИ) для организаций и для физлиц. Общего у двух этих платежей, кроме названия и основания для взимания, мало. Для каждого из них установлены свои сроки уплаты и представления отчетности, особенности расчета и основания освобождения от уплаты. Рассмотрим подробно какие существуют льготы по данным налогам, кто полностью освобождается от их уплаты, а кто лишь в определенной части.

    Имущественный налог для граждан

    Данный платеж является местным в связи, с чем порядок его исчисления и уплаты, ставки и льготы устанавливаются непосредственно местными властями.

    Преференции по ННИ физлиц разделяются на:

    Федеральные льготники

    Полностью от внесения в бюджет ННИ (с учетом изменений, вступивших в силу с 2015 года) освобождены:

    Местные льготники

    Местные власти в дополнение к федеральному списку льгот, могут устанавливать дополнительные преференции для лиц, владеющих имуществом на территории определенного муниципального образования.

    Информацию о том, какие льготы установлены на территории вашего муниципального района можно узнать на сайте ФНС РФ.

    Условия для применения льгот

    Получить освобождение от уплаты налога на имущество можно только если:

    • Москва и область: +7-499-938-54-25
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
    • Федеральный: +7-800-350-84-02
    • Особенности заявления льготы

    • Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;
    • Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;
    • Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

    • Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.
    • Например, для расчета налога за 2017 год гражданину будет необходимо сдать заявление на выбор льготируемого объекта до 01.11.2017. В 2018 году при расчете ННИ налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2017 год с учетом предоставленного заявления. Необходимо отметить, что после 1 ноября уточнять и изменять объект нельзя. И сдать уточненное заявление можно будет только в 2018 году, в связи с чем льготу по выбранному объекту гражданин сможет применять с 2018 года.

    • В случае если льгота возникла давно, заявление и документы ее подтверждающие представлены не были, и налог начислялся без ее учета, лицо может написать заявление на возврат переплаты по ННИ с приложением всех документов. Переплата подлежит возврату за три, предшествующих обращению года.
    • Объекты н/о, по которым может быть применена преференция:

    • Квартира или комната в ней;
    • Жилой дом;
    • Гараж (машиноместо);
    • Помещение, используемое в качестве мастерской, ателье или студии при осуществлении профессиональной деятельности;
    • Хозпостройка или сооружение, размещенное на з/у с назначением под ЛПХ, огородничество, садоводство и дачное хозяйство
    • Объекты, по которым льгота не может быть применена:

    • Здания, являющие ТЦ или административно-торговым центром, помещения, расположенных в них или образованных в результате разделения указанных объектов;
    • Здания с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.
    • Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

      Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ

      В связи с изменениями, связанными с порядком расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее к/с) объекта, законодатель предусмотрел возможность применения налогового вычета по ННИ, выражающегося в уменьшении суммы налога к уплате, посредством уменьшения налоговой базы на установленный НК РФ размер льготы.

      При определении суммы платежа (при расчете исходя из по к/с) площадь недвижимого имущества подлежит уменьшению на:

    • 10 кв.м. для комнаты;
    • 20 кв.м. для квартиры;
    • 50 кв.м. для жилого дома
    • 1 млн.руб. для недвижимого комплекса
    • Пример расчета ННИ с применением вычета

      Кротов Б.А. имеет в собственности жилой дом площадью 150 кв.м.

      К/с данной недвижимости равна 42 546 320 руб.

      Стоимость одного квадратного метра – 283 642 руб.

      Размера вычета составит 14 182 100 руб.

      База для исчисления налога будет равна 28 364 220 руб.

      (42 546 320 – 14 182 100)

      Итого налог к уплате будет равен 5 673 руб. (с учетом понижающего коэффициента, установленного НК РФ):

      28 364 220 * 0,1 % * 0,2

      Имущественный налог для юрлиц

      ННИ организаций региональный платеж и льготы по нему устанавливаются как НК РФ, так и нормативными актами субъектов РФ. Поэтому их можно разделить на:

      Федеральные льготы

      Данные преференции устанавливаются НК РФ и действуют на все территории РФ. Всего в Налоговом кодексе РФ поименовано 26 оснований для освобождения от уплаты налога на имущество организаций. К ним, в частности, отнесены:

      Полный перечень организаций, имеющий право на освобождение от уплаты ННИ указан в ст. 381 НК РФ.

      Региональные льготы

      В связи с тем, что данный налог относится к региональным платежам, власти субъектов РФ правомочны устанавливать отдельные льготы для организаций, владеющих имуществом на территории данного субъекта.

      Узнать, каким законом на территории конкретного субъекта введен ННИ организаций можно на сайте ФНС РФ.

      Кто освобождается от уплаты земельного налога в России в 2018 году

      Земельный налог в РФ должны вносить в казну и граждане, и предприятия, которые имеют земельные наделы на основе права бессрочного использования.

      В этой статье рассмотрим, кто освобождается от уплаты земельного налога в России в 2018 году, какие есть льготы и какие категории вправе рассчитывать на эти льготы.

      Что нужно знать

      Владение и эксплуатация земельных наделов в РФ осуществляется на платной основе. Земельный налог должны вносить в казну не только владельцы, но и граждане, которые эксплуатируют землю на правах пожизненного владения.

      Это является основным различием земельного налога от других видов налога на недвижимость. Однако предусмотрены льготы для определенных категорий лиц и организаций.

      Основное понятие

      Налоговая нагрузка увеличивается с каждым годом, особенно если учесть, что налоговой базой является кадастровая стоимость, которую довольно часто пересматривают на законодательном уровне.

      Кадастровая цена незначительно отличается от рыночной. Однако для некоторых категорий налогоплательщиков правительством разработана система льгот, чтобы облегчить налоговое бремя.

      Налоговые льготы на оплату налога прописаны как Налоговым кодексом РФ, так и местными региональными актами.

      Для проверки необходимости оплаты налога на землю можно обратиться к ст. 395 Налогового кодекса.

      В большинстве случаев льготы предоставляются для тех субъектов, к которым налогоплательщики в большинстве случаев не относятся.

      За что платить

      В 2018 году налоговая ставка для граждан рассчитывается налоговой службой по следующей формуле:

      Размер налога = Площадь участка х Кадастровую цену квадратного метра х Налоговую ставку в %

      Ставка земельного налога оплачивается в размере 0,3% со следующих земельных наделов:

      Для остальных земельных наделов применяется ставка налога в размере 1,5%.

      Правовое регулирование

      Процедуры и правила оплаты земельного налога регулируются в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

      В статье 31 содержатся детальные сведения касательно объектов налогообложения, налоговой базы для расчета налога, процедуры расчета, а также льготы и освобождения, сроки и порядок внесения налога в государственную казну.

      Земельный налог устанавливается законодательными актами региональных органов власти, вводится и регулируется в данных регионах (п. 1. ст. 387 НК РФ).

      В населенных пунктах государственного значения, в Москве и Санкт-Петербурге налог на землю регулируется НК РФ и актами регионов РФ.

      Про временную регистрацию в Москве, читайте здесь.

      Муниципальные учреждения занимаются установкой ставки земельного налога в рамках прописанных в ст. 31 НК РФ, также они указывают порядок и сроки внесения налога, льготы для некоторых категорий граждан и организаций.

      Земельные наделы, пребывающие во владении граждан, или принадлежат на основании права пожизненного пользования, подлежат оплате земельного налога.

      В качестве налоговой базы для расчета размера налога берется кадастровая цена участка на начало каждого года. Данные о кадастровой цене содержатся в Росреестре.

      Особенности взыскания платежа

      Разберемся, кто должен платить и как рассчитывается налог на земельные наделы в 2018 году.

      Данный налог принадлежит к категории местных, то есть в налоговом кодексе содержатся лишь общие данные, а конкретные ставки устанавливаются местными органами власти.

      Рассмотрим, какие категории лиц не должны вносить налог в казну, освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога.

      Кто освобожден от уплаты земельного налога с физических лиц

      От уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие народности:

      Льготные ставки устанавливаются не по всем без исключения землям, а лишь в отношении тех, которые эксплуатируются для ведения хозяйства и промысла.

      Также нужно учесть, что льготы предусмотрены налоговым кодексом также касательно определенных категорий граждан (ст. 391).

      Так, при подсчете размера налога налоговая база может быть снижена на сумму 10 тыс.руб. для инвалидов, ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС и других групп.

      Кадастровая стоимость участков высока, поэтому использование данной льготы не окажет существенного влияния на размер налога. Однако данная льгота применяется в некоторых регионах.

      И когда гражданин получает уведомление об оплате земельного налога, ему необходимо уточнить, использовал ли он свое право на льготное налогообложение.

      Для подтверждения наличия льготы гражданин должен предоставить в государственный орган соответствующие документы, поскольку данная льгота не применяется в автоматическом режиме.

      Для юридических лиц (организаций)

      Список организаций, которые могут рассчитывать на льготы при оплате земельного налога, указаны в ст. 395 НК РФ:

      Рассмотрим особенности льгот для земельного налога для предприятий, которые являются резидентами особых экономических зон.

      На законодательном уровне полностью освобождены от внесения в казну налога на землю такие предприятия:

    • резиденты специальной экономической зоны на пять лет;
    • судостроительные предприятия на десять лет;
    • резиденты СЭЗ на три года.
    • Возможность использования льгот при расчете налога на земельные наделы предусматривается региональными законодательными актами и постановлениями муниципальных органов власти.

      Льготы предоставляются в виде полного освобождения от оплаты налога для конкретных категорий налогоплательщиков, также предусмотрено определение конкретной суммы, которая не подлежит обложению земельным налогом.

      Рассмотрим льготы на оплату налога на землю, которые действуют в Москве и Московском регионе.

      Законодательно освобождаются от внесения в казну земельного налога специальные предприятия, которые занимаются специфическими видами деятельности и выполняют некоторые управленческие задачи.

      К таким учреждениям относятся органы федеральной и муниципальной власти, автономные, бюджетные и казенные организации, федеральные научно-исследовательские центры и т.д.

      Причем в законодательстве закреплено требование, чтобы участки, к которым применяются льготы, использовались непосредственно для выполнения данных задач и функций.

      Видео: льготы на уплату земельного налога

      Льготы для учреждений, в которых работают люди с группами инвалидности, также включены в перечень льготируемых по регионам.

      Положения данной льготы благоприятны для налогоплательщиков, потому что общее число инвалидов по сравнению с государственной нормой уменьшено и должно составлять 50%.

      Однако требование четко регламентировано, и при расчете инвалидов граждане, которые трудоустроены по совместительству или работают не на основании трудового договора, не включаются в общее количество.

      Следует учесть, что если земельный участок сдается организацией в аренду, тогда льготы на земельный налог не применяются.

      Кто должен платить

      Налог на землю является региональным местным налогом и вносится в казну муниципального территориального учреждения (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

      Какие документы нужны для выписки из квартиры умершего человека, читайте здесь.

      Как действует закон о выписке из квартиры без согласия, смотрите здесь.

      Налог платится по месту нахождения участка в соответствующий орган власти. Земельный налог должны платить граждане, которые имеют право собственности на земельный участок, владеют им на основе права бессрочного пользования или пожизненного владения на правах наследника.

      Если земельные наделы пребывают у граждан на основе права срочного пользования на безвозмездной основе, или же были переданы лицам на основе договора аренды, тогда земельный налог не оплачивается.

      Итак, мы разобрались, кто должен платить земельный налог, а для каких категорий физических лиц и предприятий предусмотрено применение льгот или освобождение от его оплаты.

      Поскольку земельный налог относится к региональным, его размер вы должны уточнять в местном органе власти по месту нахождения вашего участка.

      Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2018 году

      Related Articles

      Что делать если истцу не выдали в суде исполнительный лист

      Должностная инструкция ответственного по смк

      Вернуть деньги за товар согласно тк рф

      Среди объектов налогообложения в данном случае выделяют:

    • комнаты;
    • квартиры;
    • дома;
    • дачи;
    • гаражи;
    • места под машины;
    • недвижимые единые комплексы;
    • объекты незавершенного строительства;
    • сооружения и строения.
    • Доли в указанном имуществе тоже учитываются. Но кто имеет право не платить упомянутый налог? При каких обстоятельствах? Категории плательщиков Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость? Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо понять, какие категории граждан должны расплачиваться с государством за свою собственность.

      Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?

      Порядок оформления Как обратиться за льготами? Что должен делать тот, кого государство освобождает от уплаты налогов на недвижимость? Порядок действий прост. Необходимо:

    • Написать заявление о предоставлении льготы.
      Освобождение от налогов — дело добровольное. Налоговые органы предоставляют данную возможность только после того, как собственник сам решит реализовать свое право.
    • Собрать определенный пакет бумаг. Приложить документы вместе с копиями к заявлению.
    • Подать письменный запрос на освобождение от платежа в налоговую службу.

      Гражданину необходимо обращаться либо в региональный отдел ФНС, либо в организацию по месту своей прописки.

      Вот и все. Теперь остается только ждать. После проверки документов налоговые органы перестанут присылать соответствующие платежки гражданину.

      Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц? советы юриста

      Условия для применения льгот Получить освобождение от уплаты налога на имущество можно только если:

    • Имущество не используется для извлечения дохода;
    • И находится в собственности лица, заявляющего льготу
    • Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно! или по телефону:

    • Москва и область: +7-499-350-97-04
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
    • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб.
    • Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в россии в 2017-2018 году

      Для получения освобождения от налогообложения за имущество, пенсионер должен заявить о своём желании в соответствующие инстанции. К заявлению необходимо приложить пенсионное удостоверение, подтверждающее статус гражданина.
      Гражданин может направить своё заявление вместе с копией пенсионного удостоверения письмом по почте. В самом заявлении указывается объект имущества, на который пенсионер желает получить послабление по выплатам.

      Если гражданин не определился с выбором, то это за него сделают сотрудники налоговой службы. Обычно выбирается та часть владений, которая имеет самую высокую кадастровую стоимость.

      О принятом решении гражданин оповещается письмом из инспекции. Со следующего календарного года действие закона вступает в силу.

      После того как решение принято, в этом году гражданин не имеет право ничего изменять.

      Пример расчета ННИ с применением вычета Кротов Б.А. имеет в собственности жилой дом площадью 150 кв.м. К/с данной недвижимости равна 42 546 320 руб. Стоимость одного квадратного метра – 283 642 руб.

      Размера вычета составит 14 182 100 руб. (283 642 * 50) База для исчисления налога будет равна 28 364 220 руб. (42 546 320 – 14 182 100) Итого налог к уплате будет равен 5 673 руб. (с учетом понижающего коэффициента, установленного НК РФ): 28 364 220 * 0,1 % * 0,2 Имущественный налог для юрлиц ННИ организаций региональный платеж и льготы по нему устанавливаются как НК РФ, так и нормативными актами субъектов РФ. Поэтому их можно разделить на:

      Федеральные льготы Данные преференции устанавливаются НК РФ и действуют на все территории РФ.

      Особенности заявления льготы

      То есть если у льготника, например, одна квартира и дача, то он будет полностью освобожден от налога, а если три квартиры и дача, то льгота может быть применена только по одной квартире и даче. По остальным двум квартирам льготник будет платить налог в полном размере.

      Определённые категории граждан освобождались от него полностью:

      1. Военнослужащие в любом звании и всех видов войск в период прохождения срочной службы.
      2. Граждане, имеющие льготы за участие в ликвидации техногенных катастроф.
      3. Инвалиды 1, 2 группы.
      4. Участники ВОВ и боевых операций в мирное время.
      5. Лица, которые имеют звания Героев России и Советского Союза.
      6. Награждённые Орденами Славы.
      7. Данный перечень был определён федеральным законом. В свою очередь, субъекты РФ имели право на издание собственных законодательных актов, дающих возможность другим гражданам получить освобождение от выплат или получение льгот. Кроме этого, они могли изменять налоговые ставки, но только в сторону уменьшения.

        Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

        Граждане, имеющие в своей собственности недвижимость, обязаны уплачивать за нее определенные денежные средства в региональный бюджет. Однако тут возникает резонный вопрос, кто освобожден от уплаты налога на имущество в 2018 году.

        Категории плательщиков

        Для того чтобы выяснить, каким категориям граждан могут быть предоставлены льготы при уплате налога, необходимо уточнить кто является налогоплательщиками:

      8. лица, достигшие совершеннолетия и владеющие недвижимости на праве собственности;
      9. ИП;
      10. организации и предприятия;
      11. граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ.
      12. Соответственно от уплаты налога освобождаются все граждане, не достигшие 18 лет. Возможность предоставления льгот предусмотрена на федеральном уровне. Все налоговые послабления разделяются на федеральные и местные.

        Согласно постановлениям НК РФ существуют следующие категории граждан, которые частично или полностью освобождаются от налога на имущество:

      13. Герои РФ и СССР;
      14. кавалеры ордена Славы всех степеней;
      15. военные пенсионеры;
      16. потерявшие кормильца семьи военнослужащих;
      17. ветераны боевых действий;
      18. инвалиды различных категорий;
      19. граждане, пострадавшие при ликвидации последствий аварий на атомных и ядерных объектах;
      20. граждане, которые используют имущество для ведения профессиональной творческой деятельности либо в качестве культурного объекта;
      21. лица, у которых во владении имеются хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м.кв.;
      22. пенсионеры.
      23. Граждане, указанные в вышеприведённом списке, являются льготниками во всех субъектах РФ.
        Однако т.к. налог на имущество относится к местным, на региональном уровне также могут быть установлены свои льготы.

        Основными местными льготниками являются многодетные семьи и лица, требующие повышенного социального внимания.

        Однако для уточнения категорий граждан, которым предоставляются льготы в конкретном регионе, необходимо обратиться в налоговое отделение или уточнить информацию на электронных ресурсах.

        Основными объектами, по отношению к которым может быть применена льгота, являются:

      24. жилые помещения;
      25. помещения и места для стоянки личного автотранспорта;
      26. помещения, используемые для осуществления различной творческой деятельности;
      27. хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 м.кв.

    Льгота не может быть применена в отношении:

    • объектов, используемых для ведения предпринимательской деятельности;
    • имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. рублей.
    • Право на получение льгот различными категориями населения регламентируется главой 32 НК РФ, а также рядом нормативно-правовых актов.

      Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

      От уплаты имущественного налога освобождаются лица, имеющие возможность документально подтвердить свое право на получение льготы.

      Сколько процентов налог на имущество организаций? Смотрите тут.

      Юридические лица

      В действующем законодательстве для юридических лиц также предусмотрены определенные льготы при выплате имущественного налога.

      На предоставление налога на льготных условиях могут рассчитывать следующие категории юридических лиц:

    • учреждения и организации, занимающиеся уголовно-исправительной деятельностью;
    • организация религиозного характера;
    • различные объединения инвалидов;
    • предприятия, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов, которые внесли общероссийские объединения инвалидов;
    • учреждения, имущество которых принадлежит общественным организациям инвалидов;
    • предприятия, которые специализируются на производстве лекарственных препаратов;
    • организации, которые осуществляют деятельность по ремонту автомобильных дорог и сооружений их технического обслуживания;
    • имущество, принадлежащее коллегии адвокатов.
    • Подробную информацию о категориях организаций, которые имеют право на полное или частичное освобождение от уплаты имущественного налога можно найти в ст. 381 НК РФ.

      Региональные и федеральные льготы

      Льготы делятся на федеральные и местные. Федеральные закрепляются НК РФ и не могут быть изменены властями субъекта РФ. Региональные устанавливаются муниципалитетом как дополнение к федеральным.
      Льготы могут предоставлять гражданину полное или частичное освобождение от уплаты налога.

      Дополнительно человеку может быть доступно предоставление установленных законом налоговых вычетов.

      Порядок оформления

      В 2018 году льготы предоставляются гражданам только по одному объекту недвижимости каждого вида. Если у человека в собственности имеется несколько квартир или гаражей, он имеет право самостоятельно выбрать, по какому из объектов он будет платить налог на льготных условиях.

      Для получения льготы гражданину потребуется в срок до 1 ноября предоставить в налоговую службу заявление и документы, подтверждающие законность его прав на получение льготы.

      В этом случае налог будет начисляться на более выгодных для человека условиях со следующего налогового периода.

      Однако обратиться в отделение ФНС с целью получения налогового послабления гражданин имеет право в любое удобное для него время, т.к. льготирование населения носит изъявительный характер. Обращаться по данному вопросу можно в любое отделение ФНС.

      Заявление заполняется по установленной законом форме. В нем потребуется указать на каких правах гражданин просит предоставить ему возможность выплаты налога на льготных условиях.

      Бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,

      образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.

      Изменение в списке требуемой для предоставления в налоговый орган документации меняется довольно часто, однако основные пункты неизменны.

      Основными документами являются:

    • оригинал заявления;
    • документы, которые подтверждают законность права получения льготы гражданином;
    • пенсионное удостоверение при его наличии;
    • документы, подтверждающие прохождения гражданином военной службы;
    • свидетельства о браке и рождении ребенка, если на получение льготы претендуют семьи военнослужащих;
    • любые иные доказательства законности прав на получение льготы.
    • Для уточнения дополнительного пакета документов необходимого для предоставления в каждом конкретном регионе человек должен обратиться в местный налоговый орган или уточнить информацию на электронных ресурсах.

      Как получить льготы по налогу на имущество организаций? Информация здесь.

      Есть ли льготы военным пенсионерам по налогу на имущество? Подробности в этой статье.

      Налоговый вычет как вид льготы

      При определении налоговой базы по кадастровой стоимости на законодательном уровне предусмотрена возможность применения налогового вычета. Он выражается в уменьшении базы по налогу на установленный налоговым кодексом размер.

      При расчёте сумма выплаты по кадастровой стоимости площадь объекта недвижимости подлежит уменьшению на:

    • 10 м.кв. для комнаты;
    • 20 м.кв. для квартиры;
    • 50 м.кв. для жилого дома;
    • 1 млн. рублей для комплекса недвижимости.
    • Власти региона имеют право самостоятельно устанавливать размеры налоговых вычетов в рамках федерального законодательства. Также в праве властей субъекта РФ регулировать ставку по налогу и прочие нюансы расчета и выплаты имущественного налога.

      На видео о налоговых льготах

      Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2018 году

      Люди, желающие заплатить по итогу отчетного года меньший налог на имущество или не заплатить налог вообще, интересуются вопросом относительно того, а кто освобождается от уплаты налога на имущество. И далее именно о том, какой круг физических и юридических лиц может рассчитывать на полное или частичное освобождение от уплаты налога такого рода.

      Льгота на имущественный налог

      В соответствии с действующим Налоговым Кодексом РФ есть круг налогоплательщиков, которые имеют полное право полностью или частично не платить имущественный налог. При этом в самом НК утверждены не все льготы и не весь перечень лиц, имеющих на них право. Связано это с тем, что по законодательству субъектам РФ предоставляется уникальное право самостоятельно расширять круг закрепленных лиц и устанавливать свои льготы.

      Именно поэтому все льготы на имущественный налог можно разделить на две группы:

    • Льготы, установленные нормами Налогового кодекса, которые предоставляются на всей территории России;
    • Льготы, которые устанавливаются исключительно субъектами РФ и действуют они только на определенной территории региона.
    • Таким образом, получается, для того, чтобы окончательно быть осведомленным в том, предоставляются ли Вам льготы или нет, нужно обратиться к представителям местных органов власти или в территориальное подразделение ФНС.

      Налоговые льготы для юридических лиц

      Юридические лица, не являющиеся налогоплательщиком имущественного налога
      В НК установлен перечень тех лиц, кто может получить некую льготу при имущественном налоге. Это значит, что такие субъекты не освобождены от его уплаты, но имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы или уменьшения суммы налога к уплате. Но есть и круг таких юридических лиц, которые вообще освобождены от уплаты имущественного налога на основании нормы ст. 381 НК РВ.

      Перечень юридических лиц, которые освобождены от уплаты налога:

    • Компании, работающие в сфере уголовно-исполнительного производства. Главное условие при получении освобождения – это использование имущества непосредственно в уголовно-исполнительной деятельности;
    • Религиозные организации вне зависимости от религии и вероисповедания. Главное основание – использование имеющегося имущества исключительно в целях провидения религиозной деятельности;
    • Организации, являющиеся по уставу общественными организациями людей-инвалидов. Для получения освобождения необходимо, чтобы более 80% от всех членов данной организации были официально признаны инвалидами и имели некую группу инвалидности;
    • Предприятия, уставные фонды которых содержат в своей структуре вклады общественных организаций инвалидов. При этом есть строгие ограничения на организации, которые могут считаться таковыми. Для получения льготы компания должна иметь штат сотрудников, не менее 50% которого будет инвалидами. При этом фонд заработной платы таких людей с ограниченными возможностями должен составлять не менее 25% от общего фонда заработной платы;
    • Фирмы, работающие в сфере фармацевтики.
    • Указанные виды юридических лиц имеют полное право не платить имущественный налог, но только за то имущество, которое используется в рамках указанной деятельности. За имущество, используемое в других целях, предприятие обязано платить налог в полном объеме.

      Помимо того, что есть перечень юридических лиц, которые освобождены от уплаты налога, есть еще и установленный перечень непосредственно объектов имущества, за владение которым ни одно юридическое лицо не обязано платить такой сбор.

      Любое предприятие освобождается от уплаты налога , если оно владеет одним из указанных объектов:

    • Федеральные автомобильные дороги, которые имеют общее назначение пользования;
    • Имущество, используемое для осуществления деятельности на территории свободных экономических зон, но не более чем на срок 10 лет. Период начинает исчисляться с месяца, следующего за месяцем, когда такие объекты были приняты на учет предприятием;
    • Имущество, которое используются для производства и строительства судов;
    • Объекты, обладающие энергетической эффективностью. Платить за такое оборудование не нужно в течение 3-х лет с момента взятия таких объектов на учет;
      Движимое имущество, которое было принято на баланс предприятия уже после 1 января 2013 года и было получено в результате ликвидации или реорганизации некого юридического лица.
    • Вообще, следует отметить, что очень часто все субъекты определенных экономических зон развития и других важных для региона территорий освобождаются от уплаты имущественных налогов на основании принятия нормативно-правовых документов субъектами РФ. Таким образом, местные власти стимулируют развитие некой сферы производства и дотируют местных предпринимателей и инвесторов.

      У вас возникли юридические проблемы?
      Нужен совет профессионального юриста?

      Бенсплатные номера для консультации:

      И чтобы стало понятно, какие имущественные льготы могут получить представители бизнеса различных регионов, далее примеры таких льгот в различных регионах:

    • В Санкт-Петербурге все организации, занимающиеся производством оборудования для инвалидов, а также занимающиеся реабилитацией таких людей, решением региональных властей полностью освобождены от имущественного налога. Также в этой области любое имущество, которым владеет компания и использует его в целях осуществления оздоровления детей, освобождено от налогообложения;
    • В Хабаровске региональные власти приняли решение о том, что все представители сельскохозяйственной отрасли, занимающиеся производством и хранением сельскохозяйственной продукции, также освобождены от таких платежей;
    • В Москве от такого налога освобождены компании, занимающиеся производством легкового транспорта, который используются исключительно в целях жизнеобеспечения города.
    • Таких примеров много и каждый регион стимулирует тех производителей, которые являются экономически выгодными для данного региона. Поэтому, фактически в РФ многие представители коммерческой сферы просто освобождены от уплаты налога.

      Освобождение от уплаты налога для физических лиц

      Но если с юридическими лицами все понятно, возникает вопрос о том, а могут ли обычные граждане не платить имущественный налог? Могут, и такие нормы закреплены в НК. Но здесь также важно учесть: региональные власти имеют право расширять круг физических лиц, которые полностью или частично освобождаются от таких платежей в бюджет государства или региона.

      Не являются плательщиками имущественного налога:

      Важно знать, что освобождение от уплаты налога физическое лицо получает в рамках только одного объекта недвижимости. Если человек владеет несколькими объектами недвижимости, то ему необходимо выбрать: на какой объект недвижимости он желает получить льготу и сообщить о своем выборе в ФНС.

      Также необходимо понимать, что даже в случае, если льготник владеет одним объектом недвижимости, то его стоимость для получения льготы не должна превышать 300 миллионов рублей. В ином случае необходимо будет заплатить налог.

      Правда, в таком случае не стоит переживать, поскольку по закону льготу необходимо применять государственным служащим к тому объекту, который имеет наибольшую стоимость.
      Таким образом, фактически получается, что на усмотрение региональных властей многие юридические и физические лица, владея имуществом, могут за него не платить. Кроме того, даже на федеральном уровне предусмотрен огромный перечень льгот, освобождающий представителей бизнеса определенных направлений от таких сборов в казну государства. Главное – это четко знать, кто и на что имеет право и пользоваться такими возможностями.

      © 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

      Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.

      Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

      Смотрите так же:

      • Анкета для друзей правило Интересные вопросы для анкеты для девочек Анкеты для девочек существуют уже не один десяток лет. Главное - это придумать вопросы для анкеты. Для девочек это, как правило, сложное задание. Ведь хочется придумать как можно больше вопросов, для того чтобы […]
      • Клуб закон и мы программа Russian SYM Club | Российский SYM Клуб -Ёжик- 19 Nov 2013 Тема для обсуждения вопросов связанных со обязательным страхованием гражданской ответственности. Таблица с формулами, для разных типов транспортных средств. Иными словами, что на что нужно […]
      • Прокурор ингушетии новости В Ингушетии пытались взорвать прокурора — гособвинителя в деле о пытках в Центре "Э" update: 17-05-2018 (10:11) В ингушском городе Сунжа совершено покушение на сотрудника республиканской прокуратуры, сообщает 16 мая Следственный комитет. По версии СК, […]
      • Штраф за работу без трудовой Что грозит предпринимателю, решившему не выплачивать полагающиеся налоги и отчисления за своих сотрудников? Какова будет ответственность юридического лица, на чьей фирме работники подписали трудовой договор значительно позже того, как начали свою […]
      • Как заплатить налог за квартиру если нет квитанции Как заплатить налог за квартиру если нет квитанции Согласно пункту 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, каждый гражданин, не получивший квитанцию, обязан сообщить об этом в налоговую по месту регистрации объекта недвижимости. Сделать это необходимо не […]
      • Куда платить налоги ип за себя Страховые взносы ИП в 2017 году Статьи по теме Индивидуальные предприниматели с этого года платят страховые взносы по-новому за себя и своих работников, если такие есть. Платежи надо рассчитывать с учетом изменившегося МРОТ, можно уменьшать налог на взносы […]
      • Штраф на должностное лицо за нарушение трудового законодательства Штрафы трудовой инспекции для юридических лиц Штрафы для юридических лиц назначаются трудовой инспекцией при обнаружении фактов нарушения прав и законных интересов персонала. Согласно действующим законодательным нормам в 2018 году за нарушение норм трудового […]
      • Налог на роскошь налоги и налогообложение Налог на роскошь в России Уровень жизни в нашей стране нельзя назвать высоким. Большинство граждан считается средним классом и имеет средний уровень дохода. Часть населения России вообще живёт за чертой бедности. Но есть люди, чей доход и достаток можно […]