Литература по налогу на прибыль

Рекомендуемая литература

Налоговый кодекс РФ

Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с изменениями)

Берг О.Н. Налоговые вычеты по НДС: актуальные вопросы и спорные ситуации. – «ГроссМедиа»: РОСБУХ. — 2010.

Володина Н. Применение вычетов по НДС, уплаченному при ввозе импортного оборудования и товаров //Финансовая газета. – 2008. — № 39

Крутякова Т.Л. НДС 2008. Практика исчисления (издание второе, дополненное). – «АйСи Групп», 2008 г.

Крутякова Т.Л. НДС 2009: вычеты и счета-фактуры. — «АйСи Групп». — 2009.

Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика. – «Волтерс Клувер».- 2006. — 304с.

Лебедева Н.В. Счет-фактура в иностранной валюте /Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2008. — № 8.

Мешалкин В.К.Налоговые споры: НДС и налог на прибыль. – «АйСи Групп». – 2008.

Соколов П.А., Вычет НДС при проведении капитального строительства // Налоговая политика и практика, №2. — 2010.

Паскачев А.Б. НДС: налог на доходы или налог на потребление? // Налоговая политика и практика. — №4. — 2010.

3. Налог на прибыль организаций

Экономическая природа прибыли. Фискальная и регулирующая роль налога на прибыль. Совершенствование законодательной базы по налогу на прибыль в условиях рынка. Характеристика элементов налога на прибыль организаций. Налогоплательщики, в том числе обособленные подразделения. Понятие объекта налогообложения согласно главе 25 НК. Формирование налоговой базы. Два метода признания доходов и расходов: кассовый и начисления. Порядок определения доходов и расходов организации. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Классификация расходов. Перечень расходов, связанных с производством и реализацией. Основы определения расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения. Расходы для целей налогообложения. Обоснованные расходы. Документально подтвержденные расходы. Расходы, связанные с производством товаров работ, услуг по экономическому содержанию. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Механизм переноса убытков на будущее, изменения 2005-07 г. Налоговые ставки, их распределение между бюджетами разных уровней. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

С точки зрения микроэкономики налог на прибыль организаций представляет собой важнейший из элементов, образующих систему налогов и сборов РФ. Исчисление данного налога, взимаемого с хозяйствующих субъектов, которые обеспечивают основную долю прироста ВВП (т.е. с юридических лиц), происходит, во временном отношении, в последнюю очередь — после начисления и (или) уплаты всех остальных видов обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

В истории системы налогов и сборов за последние 20 лет место налога на прибыль также весьма существенно — он является одним из первых общенациональных налогов, введенных на территории РФ специальными законами в начале 1990-х гг.

Пунктом «к» ч. 1 ст. 19 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. №2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», определившей перечень федеральных налогов, было предусмотрено установление «подоходного налога (налога на прибыль) с предприятий». Сами элементы налога на прибыль были впервые установлены Законом РФ от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций». На протяжении последующих 10 лет налоговое администрирование порядка исчисления и уплаты налога на прибыль осуществлялось на основе норм указанного специального закона и принятых во исполнение его многочисленных подзаконных нормативных правовых актов.

С 1 января 2002 г. была введена в действие глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций».

Учись просто!

www.prostoucheba.ru

Подбор литературы по направлению: налогообложение.

Мы можем составить список литературы для Вас или полностью взять выполнение Вашей работы на себя. Оформить заявку на выполнение заказа можно заполнив форму заказа. Или свяжитесь со мной для получения консультации.

Учебные материалы:

  • Куликова Л.И. Учет расчетов по налогу на прибыль: комментарии к ПБУ 18/02. -М.: Бухгалтерский учет, 2013.
  • Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. –М.: Изд. «Юнити-Дана», 2014. -439 с.
  • Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю. Методология и методика государственного налогового контроля (экономико-правовой аспект) / под общей редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. –М.: МЭСИ, 2010. – 415 с.
  • Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю., Ермаков В.В., Аксенова А.А., Самуйлов И.В., Михайловская Д.М. Теория и практика государственного налогового контроля на этапе инновационного развития экономики Российской Федерации/под общей редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. – М.: МЭСИ, 2011. – 498 с.
  • Горбунова Ю.Н. Свободные экономические зоны: проблемы формирования и развития. –СПб.: изд. СПбСЭУ. 2011.
  • Сонин А.С. Свободные экономические зоны (опыт, проблемы, перспективы). М.:изд. «Профиздат», 2009.
  • Малое и среднее предпринимательство в России. 2012: Статистический сборник Федеральной службы государственной статистики. –M., 2012.
  • Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок. –М.: изд. «Юстицинформ», 2009
  • Комментарий к Конституции Российской Федерации / под ред. В.Д. Зорькина. 2-е изд., пересмотр. -М., 2011.
  • Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 4-е изд., перераб. и доп. -М., 2010.
  • Селютина С.В., Кириченко Е.А. Учет в субъектах малого бизнеса. -Тамбов: Изд. ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011.
    Майбурова И. А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов. – 4-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. С. 470.
  • Марчева И. А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет. С. 35-36.
    Попова Л. В. Дрожжина И. А., Маслов Б. Г. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2008. С. 87.
  • Тарасова В. Ф., Владыка М. В., Сапрыкина Л. Н. Налоги и налогообложение. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2012. С. 55.
  • Тютюрюков Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. С. 38.
  • Солярик М.А. Ретроспективный анализ развития налога на прибыль организаций в целях повышения его администрирования // Финансы и кредит (71) УЭкС, 11/2014 // http://uecs.ru/finansi-i-kredit/item/3136-2014-11-05-11-09-25.
  • Лаврухина Н.В. Критерии выбора оптимальной системы налогообложения предприятия // Теория и практика общественного развития № 12, 2013, С. 119.
  • Борисов М.В. Обоснование необходимости формирования особых экономических зон с целью развития экономики. // Научно-экономический журнал. 2010. № 9.
  • Гао Тяньмин. Экономические аспекты функционирования особых экономических зон в условиях глобализации (на примере Китая) // Российский внешнеэкономический вестник. – 2009. – № 6. – С.10-15.
  • Лысова Т.А. Налогообложение в особых экономических зонах России // Сегодня и завтра российской экономики. – 2010. — № 33. С. 67-70.
  • Лысова Т.А. О льготном налогообложении резидентов особых экономических зон //Финансы. – 2010. — № 11. С. 73 – 75.
    Свободные экономические зоны: мировой опыт и российская практика // Власть и управление. — 2012.- № 2. С. 14-21.
  • Ушаков В.В. Мировой опыт функционирования СЭЗ. // Прямые инвестиции № 7, 2012. С. 11-13.
  • Янжинова Н.А. Роль института налогообложения в сглаживании региональной поляризации // Прямые инвестиции № 2, 2012. С. 35-38.
  • Васильев А.М. Анализ налоговых индикаторов для целей налогового планирования и прогнозирования // Экономические и гуманитарные науки. – 2012. — №11. С.20-28.
  • Разгуляева Е.Ф. Экономическое содержание показателя налоговая нагрузка // Прямые инвестиции — №1 (139), — 2012. С. 43-47.
  • Батарин А.А. Правовые последствия признания актов законодательства о налогах и сборах неконституционными // Финансовое право № 5. 2010. С. 22-28.
  • Батарин А.А. Теоретико-прикладные проблемы правовой идентификации порядка исчисления налога // Финансовое право № 8. 2012. С. 36-42.
  • Батарин А.А. Юридическая конструкция налога: эволюция научных представлений и современная дискуссия // Налоги № 4. 2012. С. 51-56.
  • Гринкевич Л.С., Дорошенков А.С. Налогообложение малого бизнеса в Российской Федерации // Финансы и кредит № 41, 2009, С. 34-39.
  • Дорошенков А.С. Налоговое стимулирование малого бизнеса в России: оценка результатов // Вестник Томского государственного университета №. 339, 2010, — С. 114-118.
  • Зубарев Я.Ю., Волков Я.Ю. Реализация работ как объект налогообложения: методологическая проблема // Налоговед № 4, 2013. С. 93.
  • Ларо М. Иски о взыскании убытков, возмещение судебных издержек: опыт США // Налоговед № 1 (85), 2011. С. 74-83.
  • Манюков Л.Е. Влияние системы налогообложения на деятельность субъектов малого предпринимательства // Человек: преступление и наказание №4, 2010, С. 127-130.
  • Манюков Л.Е. Упрощенная система налогообложения как один из стимулирующих элементов малого бизнеса // Человек: преступление и наказание. 2009. №4. С. 131-132.
  • Мацкевич А.Ю. Особенности правового регулирования налога на недвижимость в странах группы БРИКС // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2011. № 6. С. 166-173.
  • Никонов А.А. Актуальные проблемы налогового права // Прямые инвестиции №4, 2012. С. 44-47.
  • Пепеляев С.Г. Правовые позиции Пленума и Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 6, 2012. С. 200-210.
  • Чермошанский А.В. Сущность и содержание региональной налоговой политики, методы оценки ее эффективности // Управленческий учет №9, 2012, С.95-101.
  • Абушенкова М. Про бухгалтерскую и налоговую прибыль и их различия // Главбух, № 12, 2014. www.e.glavbukh.ru
  • Аносова П. И. Иностранные инвестиции в России. Динамика и структура иностранных инвестиций // VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум 2015» 15 февраля по 31 марта 2015 года. www.scienceforum.ru
  • Ануфриева Е. М. Теоретические аспекты налогового льготирования // Известия Пензенского государственного педагогического университета им. В. Г. Белинского, №28, 2012. С. 191-193.
  • Бабанин В.А., Воронина Н.В. Обзор судебной практики по спорам, связанным, с принятием на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль расходов на оплату труда // Все для бухгалтера, №19,2012. С.28-40;
  • Бородина Л. И. Налог на прибыль в Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования механизма исчисления // VI Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум» 15 февраля – 31 марта 2014 года. www.scienceforum.ru
  • Выручаева А. Отложенные налоги: сходства и различия подхода МСФО и РСБУ // Актуальная бухгалтерия, №4, 2013. С. 15.
  • Герасимова Д. А. Налог на прибыль организаций в РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования // Сборник научных трудов научно-практической конференции: Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской Федерации. – М.: Издательство МЭСИ, 2013. С. 80-82.
  • Дмитриева А. Е. Сравнительная характеристика налога на прибыль Российской Федерации и США // Экономика и социум, №4 (13), 2014. С. 18.
  • Крылова А. Ю. Роль налога на прибыль в стимулировании инвестиционной деятельности организаций // Экономика и социум, №2 (15), 2015. С. 5-7.
  • Макарова Л. М. Федеральные налоги как основа налоговой системы экономически развитых стран мира // Молодой ученый, №7, 2013. С. 200-207. www.scienceforum.ru
  • Митрофанова И. А. Актуальность применения зарубежного опыта налогообложения предприятий в российских условиях // Молодой ученый, №9, 2013. С. 217-220. www.scienceforum.ru
  • Никитин В.В. Налог на прибыль: арбитражная практика в России и за рубежом // Прямые инвестиции №12 (129), 2014, с. 22-23.
  • Поварова А. И. Снижение фискальной функции налога на прибыль организаций: факторы и пути повышения // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз, №3 (33), 2014. С. 180-190.
  • Сычева К. В. Налог на прибыль организаций в России и зарубежных странах // VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум» — 15 февраля по 31 марта 2015 года. www.scienceforum.ru
  • Филатова И. И. Проблемы и перспективы налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации // Интернет журнал Sci-Article.ru. Экономика, № 18, 2015. www.sci-article.ru.
  • Хакуй А. А. Сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта налогообложения прибыли организаций // ФГБОУ ВПО Кубанский государственный аграрный университет. Экономические науки, №1, 2014. С. 10.
  • Чунихина В. О., Лунин И. А. Проблемы и совершенствования налоговой политики в РФ // VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум 2015» 15 февраля по 31 марта 2015 года. www.scienceforum.ru
  • Швецов Ю. Г., Золотаренко С. Г., Руди Л. Ю. Налоговая система России и пути ее совершенствования // Идеи и идеалы, №3 (17), т.1, 2013. С. 65-69.
  • Юрзинова И. Л., Налоги с корпораций зарубежных стран (на примере США и Германии) // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия «Естественные и технические науки», №5-6, 2013. С. 20.
  • В налоге на прибыль много выгодных изменений // Главбух, №1, 2015. www//e.glavbukh.ru.
  • Налог на прибыль в странах Европы – рейтинг 2014 // www.riarating.ru, 27.08.2014.
  • Налогово-бюджетная политика 2012. Япония // Портал внешнеэкономической информации. Министерство экономического развития Российской Федерации. www.ved.gov.ru.
  • Нормативно-правовые документы:


    ВНИМАНИЕ: уточняйте актуальную редакцию нормативно-правовых актов на дату написания работы (например, на сайте «Консультант-плюс»)

  • Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)
  • Гражданский Кодекс РФ (часть 1) от 30.11.1994 №51-ФЗ
  • Гражданский Кодекс РФ (часть 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ
  • Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) Федеральный закон №146-ФЗ от 31.07.98 г.
  • Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) Федеральный закон №117-ФЗ от 05.08.00 г.
  • Арбитражный процессуальный Кодекс РФ от 24.07.2002 №95-ФЗ
  • Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 №114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02»
  • Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»
  • Постановление Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. №101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
  • Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 17.11.2008 №1662-р
  • Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 29 июня 2011 г. «О бюджетной политике в 2012-2014 годах»
  • Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов //
  • Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов //
  • Официальный сайт Министерства Финансов РФ www.minfin.ru
  • Рекомендации Европейской Комиссии 2003-361-ЕС от 6 мая 2003 г. для определения микропредприятий, малых и средних предприятий
  • МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»
  • Приказ Минфина России от 25.11.2011 №160н «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации»
  • Приказ ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 №35255)
  • Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Приложение N 1к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 N 106н
  • Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов (одобрены Правительством РФ 01.07.2014)
  • Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации. Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации www.nalog.ru.
  • Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы РФ // www.nalog.ru
  • Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики // www.gks.ru.
  • Официальный сайт Центрального разведывательного управления США // www.cia.gov
  • Официальный сайт Всемирного Банка // www.worldbank.org
  • Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации // www.info.minfin.ru
  • Иностранные источники:

    1. Ge W. Special economic zones and the economic transition in China. World Scientific, Singapore. 2009.
    2. Schweinberger A.G. Are special economic zones desirable? In: Woodland AD Economic theory and international trade: essays in honour of Murray C. Kemp. Edward Elgar, Cheltenham, UK, 2012. pp. 86–103
    3. Internal Revenue Code (IRC), enacted by Congress in Title 26 of the United States Code (26 U.S.C.) // www.irs.gov
    4. Financial Statistics of Japan // Policy Research Institute Ministry of Finance Japan. www.mof.go.jp
    5. Eracleous E. Losing the Audit Lottery: Corporate Tax Shelters and Judicial Doctrine // Fordham Journal of Corporate & Financial Law. Volume 5, Issue 1. 2014. P. 163-164.
    6. Otto Y. The Japanese Judicial System. –NY: BoN Publisher. 2013. P.125.
    7. Dennis-Escoffier Shirley, Fortin Caren. Taxation for Decision Makers. Pearson Education, Danvers, 2012. — 670 p.
    8. Gehlbach Scott. Representation through Taxation. Cambridge University Press, 2010. — 216 p.
    9. С уважением,
      руководитель проекта «Учись просто!»
      Вилкова Елена

      Меpкулова Т. А.
      Налогообложение
      УлГТУ, 2005

      АННОТАЦИЯ

      Пособие состоит из 7 глав, посвященных изучению основ системы налогообложения в Российской Федерации и выполнению практических заданий по каждой теме. Описана постановка налогового учета по основным федеральным налогам и некоторым региональным налогам, основанная на положениях Налогового Кодекса Российской Федерации, вступившего в силу с 1 января 2002 года. Лабораторные работы могут выполняться без использования средств автоматизации бухгалтерского и налогового учета. Однако в качестве такого средства предложена среда «1С:Предприятие 7.7». Использование данного программного продукта, предназначенного для автоматизации ведения бухгалтерского и налогового учета на малых и средних предприятиях, облегчит понимание особенностей ведения автоматизированного налогового учета, его взаимосвязь с автоматизированным бухгалтерским учетом.

      Учебно пособие является электронной версией книги:
      Меpкулова Т. А. Налогообложение. УлГТУ, 2005

      ОГЛАВЛЕНИЕ

      Глава 1. Налог на доходы физических лиц
      1.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база
      НДФЛ. Налоговый период
      1.2. Налоговые вычеты
      1.3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
      1.4. Налоговая ставка
      1.5. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
      1.6. Порядок выполнения работы
      1.7. Варианты заданий
      1.8. Контрольные вопросы
      Глава 2. Единый социальный налог. Формирование налоговых справок для ПФР
      2.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период
      2.2. Налоговые льготы
      2.3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
      налогообложения)
      2.4. Ставки налога
      2.5. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
      налогоплательщиками-работодателями
      2.6. Расчет ЕСН в среде «1С: Предприятие 7.7»
      2.7. Краткое описание программы «Подготовка данных Персонифицированного учета»
      2.8. Порядок выполнения лабораторной работы
      2.9. Контрольные вопросы
      Глава 3. Налоговый учет основных средств и нематериальных активов
      3.1. Понятие амортизируемого имущества для целей налогообложения
      3.2. Налоговая оценка стоимости амортизируемого имущества
      3.3. Сроки полезного использования амортизируемого имущества
      3.4. Методы и порядок расчета сумм амортизации
      3.5. Налоговый учет доходов и расходов, связанных с реализацией ОС
      3.6. Ликвидация основных средств
      3.7. Безвозмездная передача амортизируемого имущества
      3.8. Вклад в уставный капитал амортизируемого имущества
      3.9. Аренда ОС
      3.10. Расходы на ремонт ОС
      3.11. Порядок выполнения работы
      3.12. Варианты заданий
      Глава 4. Налог на прибыль организаций
      4.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база
      4.2. Методы определения доходов и расходов
      4.3. Классификация доходов
      4.4. Классификация расходов
      4.5. Налоговые ставки
      4.6. Порядок исчисления налога на прибыль
      4.7. Налоговая декларация
      4.8. Порядок выполнения работы
      4.9. Варианты работы
      4.10. Контрольные вопросы
      Глава 5. Налог на добавленную стоимость
      5.1. Налогоплательщики
      5.2. Типовые хозяйственные ситуации, связанные с расчетом НДС
      5.3. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика по НДС
      5.4. Налоговая база
      5.5. Налоговый период
      5.6. Ставки налога на добавленную стоимость
      5.7. Порядок исчисления налоговой базы
      5.8. Момент определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг
      5.9. Налоговые вычет
      5.10. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
      5.11. Порядок выполнения работы
      5.12. Контрольные вопросы
      Глава 6. Налог на имущество организаций
      6.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база
      6.2. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка
      6.3. Налоговые льготы
      6.4. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
      6.5. Налоговая декларация
      6.6. Порядок выполнения работы
      6.7. Контрольные вопросы
      Глава 7. Транспортный налог
      7.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения
      7.2. Налоговая база. Налоговый период
      7.3. Налоговые ставки
      7.4. Порядок исчисления налога
      7.5. Порядок и сроки уплаты налога
      7.6. Порядок выполнения работы
      7.7. Контрольные вопросы
      Заключение
      Библиографический список .

      Ни в одной сфере научных знаний невозможно назвать другую, столь неоднозначную, противоречивую и функционально разнонаправленную совокупность отношений, какой является система налогообложения. Эта область всегда является областью острых разногласий между представителями власти – сборщиками налогов и лицами, обязанными их платить. В связи с этим налоги всегда считались наихудшими из зол, которое может выпасть на долю человека. Особенно негативно налоги воспринимаются в экономически слабых, недемократических государствах, правительства которых осуществляют траты, несоразмерные ВВП, значительная часть которых лишена общественно значимого характера. Одна из основных дисциплин специальности 080801 «Прикладная информатика (в экономике)» — «Налогообложение» — призвана доказать, что налоги – это не только историческое явление, существовавшее во всех обществах, но и объективно необходимое явление в любом обществе, обеспечивающее его развитие и совершенствование. Данная дисциплина определяет налогообложение как эффективно функционирующую систему управления движением финансовых потоков из корпоративной и частной сфер хозяйственной деятельности в сферу обеспечения общенациональных, бюджетных потребностей во благо каждого конкретного человека. Как таковая система налоговых отношений объективна, она развивается по законам теории систем. Однако на функционирование этой системы оказывает большое влияние субъективное начало — это совокупность функциональных налоговых форм (свод видов налогов, принципов и способов его управления). Данное учебное пособие посвящено изучению основных видов налоговых отчислений, принятых на территории Российской Федерации как для физических, так и для юридических лиц. В первой главе изложены основы налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ). Вторая глава посвящена изучению состава, правил расчета и уплаты юридическими лицами единого социального налога (ЕСН). Одной из актуальных задач для организаций является постановка налогового учета в соответствии с требованиями главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Начиная с 2002 г. организации обязаны определить для целей налогообложения не только выручку и себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), но и стоимость активов, метод начисления амортизации, методы списания сырья и товаров и др. сведения согласно НК РФ. Поэтому третья глава пособия посвящена особенностям налогового учета основных средств и нематериальных активов, а также правил учета амортизируемого имущества в расчетах налога на прибыль организаций. В четвертой главе изложены правила определения налоговой базы, ставки, а также сроки уплаты налога на прибыль юридических лиц. Пятая глава посвящена расчету налога на добавленную стоимость предприятий, формируемую как при осуществлении операций по приобретению, так и при реализации ТМЦ, формированию книги покупок и книги продаж, а также расчету суммы НДС, уплачиваемую в бюджет. Шестая и седьмая главы посвящены изучению двух основных территориальных налогов: налога на имущество юридических лиц и транспортного налога. Каждая из глав завершается списком практических заданий, выполняемых студентами в рамках лабораторного практикума по дисциплине «Налогообложение». Задания выполняются в среде 1С:Предприятие 7.7 (Комплексная конфигурация). Первая и вторая лабораторные работы завершаются формированием файлов, содержащих информацию о суммах рассчитанных налогов и предназначенных для их последующей загрузки в специализированные программные среды учета соответствующих налогов. В пособии использованы следующие сокращения:
      РФ – Российская Федерация
      НК – Налоговый кодекс
      НДФЛ – налог на доходы физических лиц
      ЕСН – единый социальный налог
      ЦБ – Центральный банк РФ
      ОС – основные средства
      НМА – нематериальные активы
      МПЗ – материально-производственные запасы
      у.е. — условная единица
      НДС – налог на добавленную стоимость
      ТМЦ – товарно-материальные ценности
      СНГ – Содружество Независимых Государств
      ИНН – индивидуальный номер налогоплательщика
      ПФР – пенсионный фонд России
      ОКОФ – общероссийский классификатор основных фондов
      НДС — налог на добавленную стоимость

      Электронная версия книги: [Скачать, PDF, 1.45 МБ].

      Для просмотра книги в формате PDF требуется программа Adobe Acrobat Reader, новую версию которой можно бесплатно скачать с сайта компании Adobe.

      Влияние налога на прибыль на финансовое состояние предприятия

      Главная > Реферат >Финансы

      Одним из основных источников финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов являются налоги. Они выполняют две основные функции: фискальную и регулирующую, – которые взаимосвязаны и взаимозависимы, причем ни одна из них не должна развиваться в ущерб другой. 3

      Налог как экономическая категория представляет собой обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц. 3

      С переходом экономики нашего государства на основы рыночного хозяйства усиливается многоаспектное значение прибыли. Акционерное, арендное, частное или другой формы собственности предприятие, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять полученную прибыль. 3

      Прибыль как экономическая категория – это обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности, определяемый как разность между выручкой от хозяйственной деятельности и суммой затрат на эту деятельность. 3

      Соединив в одно целое две вышеупомянутые экономические категории, получается один из видов налога, посредством которого налоговая система государства может выполнять свойственные ей функции – это налог на прибыль предприятий и организаций. 3

      1. СУЩНОСТЬ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 4

      1.2. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 6

      1.3. СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 11

      2.ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 18

      2.1. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 18

      2.2. ЦЕЛЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА 21

      3. ВЛИЯНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ НА ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 27

      СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 33

      Одним из основных источников финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов являются налоги. Они выполняют две основные функции: фискальную и регулирующую, – которые взаимосвязаны и взаимозависимы, причем ни одна из них не должна развиваться в ущерб другой.


      Налог как экономическая категория представляет собой обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц.


      С переходом экономики нашего государства на основы рыночного хозяйства усиливается многоаспектное значение прибыли. Акционерное, арендное, частное или другой формы собственности предприятие, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять полученную прибыль.


      Прибыль как экономическая категория – это обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности, определяемый как разность между выручкой от хозяйственной деятельности и суммой затрат на эту деятельность.


      Соединив в одно целое две вышеупомянутые экономические категории, получается один из видов налога, посредством которого налоговая система государства может выполнять свойственные ей функции – это налог на прибыль предприятий и организаций.


      1. СУЩНОСТЬ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ


      ПЛАТЕЛЬЩИКИ

      Налог на прибыль представляет собой форму изъятия части чистого дохода, созданного производительным трудом, и поступает в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ. Данный налог является прямым, федеральным и общим. Его законодательное и нормативное регулирование осуществляется федеральными органами законодательной и исполнительной власти. 1 Но отдельные вопросы налога отнесены к компетенции законодательных и исполнительных органов власти субъектов РФ. Основными нормативными документами по учету налога на прибыль являются Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» и НК РФ (глава 25).

      К плательщикам налога на прибыль относятся:

      1.предприятия и организации, в том числе бюджетные, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ, включая кредитные, страховые организации, созданные на территории РФ предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность;

      2.филиалы и другие обособленные подразделения предприятий и организаций, включая филиалы кредитных и страховых организаций, кроме филиалов и отделений Сбербанка РФ, имеющих отдельный баланс и расчетный счет;

      3.филиалы и территориальные банки Сбербанка РФ, созданные в субъектах РФ.

      Иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ.

      По предприятиям, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного, текущего или корреспондентского счета, зачисление налога на прибыль в части, зачисляемой в доходы бюджетов субъектов РФ, производится по месту нахождения структурных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти структурные подразделения, определяемой пропорционально их среднесписочной численности или фонду оплаты труда и стоимости основных производственных фондов. При этом сумма налога по предприятиям и структурным подразделениям определяется в соответствии со ставками налога на прибыль, действующими на территориях, где расположены эти предприятия и структурные подразделения.

      1.2. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

      Объектом обложения налогом на прибыль является валовая прибыль предприятия — это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, основных фондов (включая земельные участки), другого имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

      Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг определяется как разница между выручкой от реализации без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг. 2

      Предприятия, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг уплаченные экспортные пошлины.

      При определении прибыли от реализации основных фондов и другого имущества предприятия для целей налогообложения учитывается разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества, увеличенной на индекс инфляции.

      По основным фондам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам, стоимость которых погашается путем начисления износа, принимается остаточная стоимость этих фондов и имущества. 3

      При реализации или безвозмездной передаче основных фондов и объектов, не завершенных строительством, в течение двух лет с момента их приобретения или сооружения, по которым были предоставлены льготы по налогу на прибыль, налогооблагаемая прибыль подлежит увеличению в пределах сумм ранее предоставленных льгот на остаточную стоимость этих основных фондов и произведенные затраты по объектам, не завершенным строительством.

      К доходам и расходам от внереализационных операции относятся:

      1) доходы и расходы от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию, а также другие доходы и расходы от операций, непосредственно не связанных с производством продукции, работ, услуг и ее реализацией;

      2) средства, полученные безвозмездно от других предприятий при отсутствии совместной деятельности, кроме средств, зачисляемых в уставные капиталы предприятий его учредителями;

      3) средства, полученные в рамках безвозмездной помощи, оказываемой иностранными государствами в соответствии с межправительственными соглашениями; средства, полученные от иностранных организаций в порядке безвозмездной помощи российским образованию, науке и культуре;

      4) средства, полученные приватизированными предприятиями в качестве инвестиций в результате проведения инвестиционных конкурсов или торгов;

      5) средства, переданные между основными и дочерними предприятиями при условии, что доля основного предприятия составляет более 50% в уставном капитале дочерних предприятий;

      6) средства, передаваемые на развитие производственной и непроизводственной базы в пределах одного юридического лица. 4

      По предприятиям, получившим безвозмездно от других предприятий основные фонды, товары и другое имущество, налогооблагаемая прибыль увеличивается на стоимость этих фондов и имущества, указанных в акте передачи, но не ниже их балансовой стоимости, отраженной в документах бухгалтерского учета передающих предприятий.

      Суммы, внесенные в бюджет в виде санкций, в состав расходов от внереализационных операций не включаются, а относятся на уменьшение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

      Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года.

      Если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток в данном периоде налоговая база признается равной нулю. Убытки принимаются в целях налогообложения в особом порядке. 5

      Не учитывается при налогообложении стоимость объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения приватизируемых предприятий, передаваемых в ведение органов исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, объектов жилищно-коммунального назначения, дорог, электрических сетей и подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов, передаваемых безвозмездно органам государственной власти или по их решению специализированным предприятиям, осуществляющим использование или эксплуатацию этих объектов, и органам местного самоуправления, а также передаваемых безвозмездно предприятиям, учреждениям и организациям органами государственной власти и местного самоуправления, союзами, ассоциациями, концернами, межотраслевыми, региональными и другими объединениями, в состав которых входят предприятия, основных средств, нематериальных активов, другого имущества и денежных средств на капитальные вложения по развитию их собственной производственной и непроизводственной базы. В налогооблагаемую базу также не включаются:

      доходы в иностранной валюте подлежат налогообложению по совокупности с выручкой, полученной в рублях. При этом доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действовавшему на день определения предприятием выручки от реализации товаров. 6

      В целях налогообложения валовая прибыль уменьшается на:

      1) доходы в виде дивидендов, полученных по акциям, принадлежащим предприятию-акционеру и удостоверяющим право их владельца на участие в распределении прибыли предприятия-эмитента, а также доходы в виде процентов, полученных владельцами государственных ценных бумаг РФ, государственных ценных бумаг субъектов РФ и ценных бумаг органов местного самоуправления;

      2) доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, кроме доходов, полученных за пределами РФ;

      3) доходы, включая доходы от аренды и других видов использования, казино, игорного бизнеса, видеосалонов, от проката видео- и аудиокассет и записи на них, определяемых в сумме разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда от этих услуг;

      4) прибыль от посреднических операций и сделок, если ставка налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ, отличается от установленной по основному виду деятельности ставки налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ;

      Московский государственный университет печати

      Спиридонов А.А, Спиридонов П.А, Никольская Ю.П.

      Налоги и налогообложение: Учебное пособие

      для студентов Факультета экономики и менеджмента, обучающихся по специальности 80109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

      Гражданский кодекс РФ

      Кодекс об административных правонарушениях РФ

      Закон СССР от 21 мая 1990 г. N 1492-I «О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций» опубликован в Ведомостях Съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР от 30 мая 1990 г. N 22, ст. 394.

      Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-I «О налоговых органах Российской Федерации» опубликован в Ведомостях Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ от 11 апреля 1991 г., N 15.

      Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

      Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. N 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // Вестник КС РФ. 2003. N 4. С. 27.

      Определение конституционного суда РФ от 10.12.2002 № 284-о «по запросу Правительства РФ о проверке конституционности постановления Правительства РФ «об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» и статьи 7 федерального закона «О введении в действие части Первой НК РФ» «Российская газета», N 241, 25.12.2002.

      Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2007 N 326-О-П.

      Определения КС РФ от 04.06.2007 N 320-О-П.

      Определения КС РФ от 04.06.2007 N 366-О-П.

      Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. 2006. N 12. С. 65-66.

      Указ Президента РФ от 23 декабря 1998 г. N 1635 «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам», Собрание законодательства Р Ф от 28 декабря 1998 г., N 52, ст. 6393.

      Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти», Собрание законодательства РФ от 15 марта 2004 г. N 11 ст. 945.

      Проект Федерального закона № 259638-5, представленный 02.10.2009.

      ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА ЗАПАДНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА от 29 декабря 2009 г. по делу N А46-11967/2009.

      Постановление ФАС Московского округа от 5 марта 2008 г. N КА-А40/1101-08 по делу N А40-58207/06-107-340.

      Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

      Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядок ее заполнения, утв. Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н.

      Налоговая декларация и Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядки их заполнения, утв. Приказом Минфина России от 20.02.2008 N 27н.

      ПРИКАЗ Минфина РФ от 15 октября 2009 г. N 104н Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения (в ред. Приказа Минфина РФ от 21.04.2010 N 36н).

      Декларация по акцизам утверждены Приказом Минфина России от 03.03.2005 № 32Н в редакции приказа Минфина РФ от 14.11.06 № 146н, форма 3-НДФЛ (утв. приказом Минфина России от 29.12.2009 г. № 145н).

      Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 31.10.2005 № САЭ-3-21/[email protected] «Об утверждении форм налоговых уведомлений».

      Приказ МНС России от 16.01.2004 N БГ-3-23/19.

      Приказ МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/[email protected]

      Приказ МНС России от 03.06.2002 N БГ-3-23/275.

      Приказ МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/[email protected]

      Приказ МНС России от 17.03.2004 N САЭ-3-09/207.

      Письмо Минфина России от 27.12.2005 N 20-12/97003.

      Письмо Минфина России от 22.03.2005 N 20-12/19398.

      Письмо Минфина России от 18.01.2005 N 03-03-01-04/2/8.

      Письмо Минфина России от 21.06.2006 N 03-07-03-04/28.

      Письмо Минфина России от 19.10.2007 N 03-03-06/1/725.

      Письма Минфина России от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176, от 01.07.2005 N 03-03-04/1/37 и УФНС по г. Москве от 27.12.2005 N 20-12/97003).

      Письмо Минфина России от 24 июля 2007 г. N 03-08-13.

      Письма Минфина России от 10.11.2008 N 03-11-02/126, от 22.10.2008 N 03-11-04/3/466, от 12.09.2008 N 03-11-04/3/429.

      Письма Минфина России от 10.11.2008 N 03-11-02/126, от 14.10.2008 N 03-11-04/3/462, от 24.09.2008 N 03-11-04/2/147.

      Письмо Минфина России от 7 октября 2008 г. N 03-03-06/1/560.

      Письмо Минфина России от 13 ноября 2008 г. N 03-07-08/254.

      Письмо Минфина России от 18 июля 2008 г. N 03-03-06/1/412.

      Письмо Минфина России от 19.01.2009 N 03-05-05-01/03.

      Письмо Минфина России от 28 ноября 2008 г. N 03-08-05.

      Письмо Минфина России от 27 октября 2008 г. N 03-03-06/1/602.

      Письма Минфина России от 18 января 2008 г. N 03-03-06/1/14, от 16 февраля 2009 г. N 03-03-06/1/68.

      Письмо Минфина России от 17 марта 2008 г. N 03-11-04/3/121.

      Письмо Минфина РФ от 21.05.2009 г. № 03-04-06-01/117).

      Письмо Минфина РФ от 27.07.2009 г. № 03-04-06-01/194.

      Письмо Минфина России от 10.03.2010 № 03?07?08/64.

      Письмо Минфина России от 12.03.2010 № 03?03?06/1/125.

      ПИСЬМО Минфина РФ от 24.03.2010 № 03-07-09/14; http://www.v2b.ru/news/Article20100408162643.

      Письмо Минфина от 29.03.2010 г. № 03?04?06/55.

      Письмо ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/[email protected] По вопросу составления счетов-фактур по оплате, частичной оплате, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и применения налоговых вычетов при осуществлении посреднических операций в соответствии с положениями Федерального.

      Письмо ФНС России от 24.02.2010 № ШС-22-3/[email protected]

      Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 г. № 20-15/3/[email protected]).

      Письмо ФНС России от 28 мая 2007 г. N ММ-20-02/[email protected] «О налоге на прибыль организаций».

      Письмо ФНС РФ от 13.01.2005 N ШС-6-09/[email protected]).

      Письмо ФНС РФ от 13.02.2009 N ШС-17-7/[email protected]

      Письмо МНС РФ от 22.03.2002 N АС-6-21/337 «О направлении Методических указаний по осуществлению налогового контроля за наогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых».

      Приказом ФГУ Государственная регистрационная палата при Минюсте РФ от 10 октября 2007 г. N 60/об.

      Приказ МНС России от 28 марта 2003 г. N БГ-3-23/150.

      Письмо Минфина России от 8 февраля 2007 г. N 03-07-11/13.

      Письмо УФНС России по г. Москве от 30 апреля 2008 г. N 20-12/041940.

      Письмо УФНС России по г. Москве от 27 июня 2008 г. N 20-12/[email protected]

      Письмо УФНС России по г. Москве от 25 июля 2006 г. N 20-12/66132; содержатся в Письме Минфина России от 11 июля 2007 г. N 03-03-06/1/478.

      Письмо ФНС РФ по г. Москве от 05.02.2009 N 16-03/[email protected]

      О перечне действующих соглашений об избежании двойного налогообложения

      Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1.

      Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118.

      Статьи, учебники, книги

      Адамов Н.А. Методы налогового планирования// Налоговое планирование, 2007, № 4.

      Александров А.Г. Определение количества торговых мест, используемых для розничной торговли // Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2009. — № 4.

      Анищенко А.В. ЕСХН: проблемы и решения // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2009, N 21.

      Гончаров А.И., Землянская И.И. Налоговая оптимизация: развитие понятийного аппарата // Налоги (газета), 2007, N 23.

      Гордеева О.В. Налоговые риски: классификация и приёмы управления // Налоговое планирование, 2007, № 4.

      Грищенко А.В. Налоговая оптимизация в рамках закона // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2009, N 2.

      Гусева Т.А. Концепция налогового планирования // Налоги, 2007, № 10.

      Гусева Т.А. Принципы налогового планирования как правового института // Налоговые споры: теория и практика, 2008, № 4.

      Иванян А.Г. Налоговые риски: актуальность растет // Налоги и налогообложение, 2009, N 2.

      Камалиев Т.Ш. Налоговая нагрузка и методы ее расчета // Налоговый вестник, 2009, N 8.

      Камалиев Т.Ш. Никто не оценит тебя лучше, чем ты сам, или Критерии самостоятельной оценки налоговых рисков для налогоплательщиков // Налоговый вестник, 2009, N 7.

      Кучеров И.И. Теория налогов и сборов. — М.: ЗАО «ЮрИнфоР®», 2009.

      Кучеров И.И. Справедливость налогообложения и ее составляющие (правовой аспект) // Финансовое право, 2009, N 4.

      Лермонтов М.Ю. Суды о водном налоге // Налоговый учет для бухгалтера, 2009, N 9.

      Лермонтов Ю. Постановление Пленума ВАС РФ N 53 // Аудит и налогообложение. 2007. N 3.

      Линник Л.К. Налоговое регулирование при пользовании недрами.

      Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

      Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет и аудит», «Мировая экономика» / 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

      Малов О.Н. О постановке на учет // Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2009. — № 4.

      Минаков А.В. Организация и методы выявления налоговых преступлений и правонарушений. — М: Академия экономической безопасности МВД России, 2007.

      Митрюкова Э.С. Налоговое планирование: анализ реальных схем. — М.: Эксмо, 2010. — 288 с. — (Для бухгалтера).

      Митрофанов Р.А. Возможности использования российских особых экономических зон // Налоговый вестник, 2009, N 9.

      Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. 3-е изд., перераб. и доп. /Молчанов С.С. -М,:Эксмо, 2010.- (Полный курс МВА)

      Назаров Р.А. Управление налоговыми рисками организаций // Все для бухгалтера, 2009, N 4.

      Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учебное пособие / под общ.ред. Л.Н.Голодищевой. — М.: КНОРУС, 2009.

      Некрасова Е. Российский бизнес в «пиратских бухтах» // Консультант, 2009, N 11.

      Нестеров Г.Г. Налоговое производство: исчисление, уплата, возврат. — М.: Финансы и статистика, 2009.

      Нечипорук Н.А. Акцизы: изменились ставки и порядок уплаты // Налоговый вестник, 2010.

      Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. М., 1904.

      Оводов А.В. Быть или не быть? кипр останется офшором? // Налоги (газета), 2009, N 21.

      Пинская М.Р. Налоговый риск: сущность и проявления // Финансы, 2009, N 2.

      Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 1996.

      Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2005.

      Пушкин А.В. Правовой режим иностранных инвестиций в Российской Федерации. — М.: Юрист, 2007.

      Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — М.: ИНФРА-М, 2007.

      Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов.

      Смирнов А.А. Новые аспекты налогообложения нефтяных компаний // Нефтегаз, энергетика и законодательство. Вып. 2. 2002-2003.

      Сперанский А.А. Акцизы / А.А. Сперанский, Е.В. Лукин, С.Р. Юсупова. — М.: Альфа-Пресс, 2006.

      Толкушкин А.В. История налогов в России. — М.: Юристъ, 2001.

      Чернова М.В. Методические подходы к оценке налоговой нагрузки // Экономический анализ: теория и практика, 2009, N 27.

      Энциклопедический словарь. Репринтное воспроизведение издания Ф.А. Брокгауз — И.А. Ефрон. 1890-1907. Полутом 16.

      Юрмашев Р.С. Налоговая оптимизация и налоговое правонарушение: грани соотношения понятий // Адвокатская практика. 2005. N 3.

      Яковлев А.А. Критерии отнесения территорий и юрисдикций к оффшорам // Ваш налоговый адвокат, 2008, N 11.

      Яковлев А.А. Налоговое планирование в 2008 году // Ваш налоговый адвокат, 2008, № 2.

      Янжул И.И. Основы начала финансовой науки. — М.: Статут, 2002.

      Смотрите так же:

      • Приказ 302 п 41 Приказ 302 п 41 "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), и Порядка проведения предварительных и периодических […]
      • Закона 357-фз Федеральный закон от 27.12.2009 N 357-ФЗ "О внесении изменений в статью 24 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 24 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "ОБ […]
      • Прокурор саратовской области григорьев Выстрел для прокурора Ольга Попова. «Эксперт Online» / 14 февраля 2008 В Саратове 13 февраля 2008 года был застрелен прокурор Саратовской области Евгений Григорьев. Ориентировочно убийство произошло примерно в 8 часов вечера. ( Это второе убийство […]
      • Решение думы г иркутска о земельном налоге Действующее федеральное законодательство 2010 г. Документы принятые в 2010 году 1996 г. и ранее Документы принятые в 1996 году и до 1996 года Действующие законодательные акты РФ 2008 г. Документы принятые в 2008 году 2006 г. Документы принятые в 2006 […]
      • Закон о материнской славы Закон УР от 7 октября 2005 г. N 52-РЗ "Об учреждении знака отличия "Материнская слава" (с изменениями и дополнениями) Закон УР от 7 октября 2005 г. N 52-РЗ"Об учреждении знака отличия "Материнская слава" Принят Государственным Советом Удмуртской Республики […]
      • Спор с теранитом с модами spore с модами скачать торрент Подписка на рассылку "spore с модами скачать торрентом". Рассылка выходит раз в сутки и содержит список программ из App Store для iPhone перешедших в Раздел: Информация Темы: с скачать через spore торрент игру модами. […]
      • Право собственности учебники 2014 elektrobitplus Гражданское Право Учебник 2014 Электронные книги и учебники на тему "гражданское право" Настоящее, третье, переработанное и дополненное, издание учебника подготовлено авторским коллективом кафедры гражданского права. Российское гражданское […]
      • Закон 49 от 24042008 ПРИКАЗ МЗиСР РФ от 24.04.2008 N 194н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕДИЦИНСКИХ КРИТЕРИЕВ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТЕПЕНИ ТЯЖЕСТИ ВРЕДА, ПРИЧИНЕННОГО ЗДОРОВЬЮ ЧЕЛОВЕКА" #1 Stalker Отправлено 01 Сентябрь 2008 - 18:11 Deni (23.8.2008, 7:39) писал: Статья 10 УК РФ. Обратная сила […]