Литва налоги

Налоги в Литве


Осуществляя экономическую деятельность на территории Литвы, любые хозяйствующие субъекты вне зависимости от происхождения их капитала облагаются следующими основными налогами:

  1. Выплаты в Фонд социального страхования – 33, 98% от оговоренной в трудовом договоре суммы заработной платы;
  2. Подоходный налог, связанный с трудовыми отношениями – 24% от оговоренной в трудовом договоре суммы заработной платы. Этот налог вычитывается из заработной платы работника и переводится в бюджет предприятием;
  3. Отчисления в Гарантийный Фонд – 0,2% от величины заработной платы;
  4. НДС (налог на добавочную стоимость) – 18%;
  5. Налог на недвижимое имущество – до 1% от средней рыночной стоимости недвижимого имущества;
  6. Налог на прибыль – 15%; предприятия, имеющие статус малого предприятия (до 10 работников, годовой оборот до 1 млн. литов), платят 13% налога с прибыли;
  7. Социальный налог – 4% с прибыли;
  8. Налог на загрязнение окружающей среды – в отношении каждого отдельного предприятия обсчитывается по фактически использованному объему горючего (налог небольшой, если предприятие не занимается транспортными перевозками как основным видом деятельности);
  9. Подоходный налог, не связанный с трудовыми отношениями – 15% (если фирма, например, арендует помещение у физического лица).

Свободные Экономические Зоны (СЭЗ) В Литве существуют две свободные экономические зоны: в Клайпеде и в Каунасе. В Клайпеде величина зоны составляет 200 га., в Каунасе – 500 га. Для получения права работы в свободной экономической зоне Литвы необходимы инвестиции в экономику Литвы не менее 100,000 евро (это означает, что капитализация бизнеса – (активы и оборот) должны быть не менее 100 тыс. евро). Втором обязательным условием для регистрации в СЭЗ является создание 20 рабочих мест для местных граждан или постоянных жителей Литвы. При этом предприятие – инвестор в течение 6 первых лет работы освобождается от уплаты налогов, а земельный налог составит 50 %. В свободных экономических зонах поощряется развитие следующих видов коммерческой деятельности: поставки газа, воды и электричества; строительство; розничная и оптовая торговля; гостиничный, ресторанный бизнес; логистика; бизнес в сфере недвижимого имущества; просвещение, здравоохранение; издательская деятельность; бизнес в сфере обслуживания; производство табачных изделий.

Наши услуги:
Если Вы выразите желание осуществлять бизнес в свободных экономических зонах Литвы, наша юридическая компания окажет практическое содействие в интегрировании в свободные экономические зоны (подготовка необходимого для интегрирования в СЭЗ пакета документов). В этом случае цена услуг нашей компании будет оговорена отдельно. Для информации: Иностранные физические лица на территории Литвы имеют право приобретать любое недвижимое имущество кроме земельных участков. Юридические лица с иностранным капиталом приобретают в Литве и земельные участки. Мы готовы оказать Вам практическую помощь и в сфере приобретения недвижимости в Литве (подбор объектов недвижимости, проверка «чистоты» объекта, юридическое сопровождение сделки).

Вопросы и ответы по налоговой системе Литвы:

Вопрос: Мне нужна фирма в Вильнюсе. Фирма должны быть простым перекупом с последующей продажей купленных товаров в Беларусь. Сотрудники не нужны. Расскажите, какие расходы будут у фирмы, например, покупка товаров в течение месяца на сумму 20,000 евро, продажа из Литвы в Беларусь на сумму 40,000 евро. Хочу понять, сколько конкретно налогов придется платить при такой схеме.
Ответ: Налоги в Литве зависят от формы предприятия. Для Вашей деятельности можно учредить как ИП — индивидуальное предприятие, так и ЗАО — закрытое акционерное общество. Предприятие, как ЗАО, не может существовать без директора — налоги от зарплаты в месяц будут составлять около 400 литов. Предприятие ИП платит налог собственника 158 литов в месяц. В течение месяца можно считать сумму налога при условии, что оборот предприятия в год не превысит 100,000 литов, — 15 процентов от прибыли. Но если доход превысит 100,000 литов, дополнительно платится НДС — налог дополнительной стоимости — 18 проц., от разницы между доходов и расходов, если последние облагались НДС. При схеме, указанной Вами, Вы в месяц заплатите примерно 10,350 литов налога от прибыли. Но в следующем месяце Вы уже будет платить НДС, так как Ваш доход в первый месяц уже превысил 100,000 литов.

Вопрос: Перечислите все возможные налоги, которые встречаются в Литве.
Ответ: Осуществляя экономическую деятельность на территории Литвы, любые хозяйствующие субъекты вне зависимости от происхождения их капитала облагаются следующими основными налогами:

1. Выплаты в Фонд социального страхования – 33, 98% от оговоренной в трудовом договоре суммы заработной платы;
2. Подоходный налог, связанный с трудовыми отношениями – 24% от оговоренной в трудовом договоре суммы заработной платы. Этот налог вычитывается из заработной платы работника и переводится в бюджет предприятием.
3. Отчисления в Гарантийный Фонд – 0,2% от величины заработной платы;
4. НДС (налог на добавочную стоимость) – 18%;
5. Налог на недвижимое имущество – до 1% от средней рыночной стоимости недвижимого имущества;
6. Налог на прибыль – 15%; предприятия, имеющие статус малого предприятия (до 10 работников, годовой оборот до 1 млн. литов), платят 13% налога с прибыли;
7. Социальный налог – 4% с прибыли;
8. Налог на загрязнение окружающей среды – в отношении каждого отдельного предприятия обсчитывается по фактически использованному объему горючего (налог небольшой, если предприятие не занимается транспортными перевозками как основным видом деятельности);
9. Подоходный налог, не связанный с трудовыми отношениями – 15% (если фирма, например, арендует помещение у физического лица).

Вопрос: Сколько стоит регистрация фирмы в Литве, и какими этапами оплачивается? Реально ли получить вид на жительство?
Ответ: 2000 евро. Оплата производится авансом. Условия бизнес-иммиграции в Литву описаны нами в отдельной статье: как получить ВНЖ в Литве. Там же можно посмотреть и примерные расценки на юридические услуги.

Вопрос: Могу ли я зарегистрировать предприятие в СЭЗ, если мой бизнес не предполагает создание 20 рабочих мест?
Ответ: Нет, не можете. Это обязательное требование и обязательный минимум (бизнес, в котором работает 19 человек – не пройдет).

Литва налоги

Литва – единственная страна из Прибалтики, обладающая действующим Соглашением «Об избежании…» с Россией. И в этой связи использование литовских компаний в налоговом планировании может представлять определенный интерес.
А именно, россиянам Литва может быть интересна, прежде всего, льготами от использования преимуществ Соглашения «Об избежании…» с Россией, низким корпоративным налогом, отсутствием в «черных списках», европейским статусом, возможностью зачета европейского НДС, развитой и лояльной к россиянам банковской системой, а также недорогой стоимостью жизни в стране, качественной недвижимостью и самыми разнообразными и недорогими программами по получению европейского вида на жительство.
О том, как работать с литовскими компаниями без налоговых ошибок, а также о правильных схемах, с участием литовских компаний, будет наш семинар.
Мы подробно остановимся на принципах налогообложения в Литве, расскажем про все литовские трансфертные, капитализационные, «тонкие», «длинные», «контролируемые» и иные правила.
Кроме этого, мы подробно поговорим о работе с литовскими банками, их тарифной и клиентской политике, а также о проблематике «информационных обменов» по налоговым запросам России и других стран. Остановимся на способах и инструментах защиты налоговых схем с литовскими компаниями от претензий литовских и российских налоговых органов, а также рассчитаем необходимость и целесообразность регистрации «офиса» литовской компании. Изучим вопросы покупки недвижимости на рынке Литвы и получения ВНЖ, ПМЖ и литовского паспорта.

Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 3 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один — удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует.
Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы.

Савуляк Эдуард — Директор Московского офиса Tax Consulting U.K .
В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.

Целевая аудитория:
Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий.
Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес.
Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.

Каждому участнику скидка в размере 100 евро при покупке в течение 10-ти дней после семинара нерезидентной компании

Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.

Налоговые изменения в Литве, Латвии и Эстонии: жители какой из стран остались в выигрыше

С начала 2018 года в трех странах Балтии вступили в силу налоговые изменения, связанные с учетом трудовых доходов. Цель была одна – снизить налоговое бремя для жителей с самыми небольшими зарплатами.

Несмотря на то, что больше всего перемен было в Латвии, Эстония по-прежнему остается самой благоприятной в плане налогов на труд страной в Балтии. Кроме того, в Эстонии родители получают больше всего денег на детей.

Все страны Балтии с 2018 года увеличили необлагаемый налогами минимум. По данным представителя Swedbank Юрате Цвиликене, пользу от этого должны получить жители с самыми невысокими доходами.

«В Литве он в этом году увеличился до 380 евро, в Латвии до 200 евро, в Эстонии он увеличился до 500 евро, и сравнялся с минимальной зарплатой в стране», − сказала Цвиликене.

В Латвии для людей с небольшими и средними зарплатами снизили подоходный налог. Вместо 23% тарифа ПН сейчас в Латвии ввели три тарифа 20%, 23% и 31,4%. Самым низким тарифом облагаются зарплаты и доходы не превышающие 1700 евро.

Где с 400 евро платят самые низкие налоги?

Но, несмотря на то, что в Латвии в этом году было больше всего изменений в налоговой сфере, по-прежнему налоговое бремя меньше у людей с низкими зарплатами в Литве и Эстонии.

«Если бы мы могли выбирать, в какой из стран хотели бы получать зарплату в 400 евро, чтобы больше денег осталось у нас, то стоило бы выбирать Эстонию. Там после вычета налогов работник получил бы 385 евро. В Литве — 361 евро, а в Латвии — 325 евро», – сказала Цвиликене.

Эта разница появляется не только за счет ННМ, но и из-за разных социальных взносов. В Эстонии это 3,6%, в Литве и Латвии соответственно 9% и 11%.

Дешевле всего работники обходятся в Эстонии

Более высокий ННМ и широкое его применение в Эстонии способствует тому, что после вычета всех налогов у работника остается больше денег. По словам Цвиликене, ННМ в размере 500 евро полагается всем жителям Эстонии, доходы которых не превышают 1200 евро в месяц

«Если оценивать более высокие зарплаты, разница становится еще более очевидной. К примеру, если в Литве средняя зарплата около 800 евро «на бумаге», то «на руки» остается 635 евро. В Латвии при такой зарплате «на руки» остается на 50 евро меньше, чем в Литве, а в Эстонии — на 80 евро больше», – сказала эксперт.

Даже при зарплате 1500 евро в выигрыше останется эстонский работник (больше 1200 евро), в Литве такой работник получит на 80, а в Латвии — на 155 евро меньше.

«Несмотря на то, что в Латвии работодатели платят самые низкие налоги в Балтии, в конечном счете после объединения части работодателя и работника налоги там самые высокие. Самая благоприятная политика в этом отношении наблюдается в Эстонии», – сказала представитель Swedbank.

Вместо льгот на детей − универсальные выплаты

С 2018 г. Литва отказалась от дополнительного необлагаемого налогами размера на детей и ввела для всех одинаковые выплаты на детей в размере 30 евро в месяц за каждого ребенка. Правда, это внесло некоторый хаос и временное ухудшение финансового положения семей, поскольку деньги выплачивают с запозданием.

В Эстонии действует похожая система – на одного ребенка платят 55 евро. Правда, за третьего ребенка в семье платят уже 100 евро, а многодетные семьи получают дополнительно по 300 евро. Поэтому семья с тремя детьми в Эстонии получает немалые выплаты — больше 500 евро.

В Латвии есть дополнительный необлагаемый налогами размер, а выплаты зависят от доходов семей и числа несовершеннолетних детей.

МИНИМАЛЬНАЯ И СРЕДНЯЯ ЗАРПЛАТА В ЛИТВЕ

По уровню средних заработных плат Литва уступает не только большинству стран Европейского союза, но и ближайшим соседям по Прибалтийскому региону – Эстонии и в меньшей степени Латвии. Несмотря на это, трудоустройство в Литве в некоторых сферах деятельности пользуется спросом у соискателей из стран СНГ. Например, украинцев и белорусов часто интересует работа водителем большегрузного транспорта, которая может принести ежемесячный доход свыше 1000 евро.

Многие зарубежные предприниматели открывают в Литве бизнес и создают дополнительные рабочие места, что позволяет получить литовский вид на жительство и обосноваться в Европе на длительный период. Население Литвы насчитывает всего 2,9 млн человек. В течение года безработица колеблется в пределах 7–8%. Далее, обозначим уровень минимальных и средних зарплат в Литве в 2018 году.

СОДЕРЖАНИЕ

Минимальная зарплата в Литве

По состоянию на 2018 год минимальная зарплата в Литве составляет 400 евро в месяц. Почасовая ставка равняется 2,31 евро. В сравнении с 2017 годом оплата труда литовских работников увеличилась на 20 евро. Согласно статье 144 местного Трудового кодекса, стандартная рабочая неделя в стране длится 40 часов, а ежедневный период работы 8 часов. Исходя из этих показателей правительством Литвы устанавливается минимальная зарплата.

Стоит отметить, что по уровню минимальной оплаты труда Литовская Республика занимает последние позиции в Евросоюзе. На сегодня еще ниже ставка только в Болгарии (260 евро). В соседней Латвии с 1 января получают минимум 430 евро в месяц, а в Эстонии 500. От таких развитых государств, как Германия, Франция, Бельгия и Нидерланды отставание в 3–4 раза. Например, голландские работники зарабатывают минимум 1 594,2 евро в месяц.

Средняя зарплата в Литве

По официальным данным литовского Департамента статистики, средняя зарплата в Литве в 2018 году составляет 895,2 евро в месяц до уплаты налогов. При этом в государственном секторе местные специалисты получают 885,2 евро, а в частном 900. После всех обязательных вычетов чистая средняя зарплата в Литве равняется 700,2 евро. В реальном выражении (с учетом инфляции) в сравнении с прошлым годом доходы литовцев в государственном секторе выросли на 8,2%, а в частном на 10,1%.

На уровень средней оплаты труда в Литве влияет профессия, квалификация, опыт и образование работника. К примеру, выпускники литовских вузов могут рассчитывать на более высокий оклад, чем лица без диплома о высшем образовании. Самым привлекательным городом для заработка считается столица литовского государства. Работа в Вильнюсе обеспечит чистый средний доход от 700–750 евро в месяц и выше. Правда, большинство молодых литовцев по-прежнему предпочитает искать работу за рубежом.

Если рассматривать отдельные отрасли экономики Литвы, то наибольший рост средних зарплат в 2018 году зафиксирован в финансовой и страховой сфере (12,3%), а самое значительное снижение наблюдается в горнодобывающей промышленности и разработке карьеров (19,4%). Мужчины в Литве в среднем зарабатывают 966,5 евро в месяц, а женщины 825,4, то есть разница 141,1 евро.

Выделим средние зарплаты в Литве в 2018 году в разрезе отраслей экономики, по официальным сведениям местного Департамента статистики.

Налоговая система в Литве сводит с ума владельцев своего бизнеса

У жителей Литвы, которые платят налоги сами за себя, каждый раз эта процедура вызывает возмущение.

Трудно понять, почему налоговая система в Литве такая сложная, когда, кажется платишь все налоги, появляются тихо дремлющие задолженности или ты вдруг узнаешь, что не застрахован обязательным страхованием здоровья. Чтобы все было правильно, нужен бухгалтер.

«Каждый мой контакт с Налоговой инспекцией (ГНИ) и «Содрой» заканчивается приступом злобы. Пока еще не было ни одного приятного опыта общения с ГНИ и «Содрой», несмотря на то, что я люблю платить налоги», – писала в фейсбуке художник Йолита Вайткуте.

С проблемами встречаются и многие другие жители Литвы.

DELFI попытался выяснить, как можно было бы изменить систему, чтобы уплата налогов перестала быть таким неприятным процессом, а день декларации доходов не превратился в кошмар.

«Сейчас система очень запутанная, и чтобы заплатить налоги приходится долго выяснять, что и какой налог означает, где и как его заплатить, на какой счет перевести и какой код ввести. Я уже не говорю о сложных формах, что приходится делать, если допускаешь какую-то ошибку», – заметила Вайткуте.

Даля видит также проблему в то, что налоги собирают и администрируют разные ведомства, для перевода налогов надо знать коды. Подоходный налог (ПН) нужно платить ГНИ, ГСС (государственное социальное страхование) и ОНЗ (обязательный налог на здравоохранение) – «Содре».

Также есть масса исключений, разница в ПН в зависимости от рода деятельности, требование платить ОНЗ каждый месяц, а ведь можно было бы делать это раз в год и т.д.

Вайткуте рассказала, что однажды ошиблась и перевела деньги на другой код, ей пришлось заполнять заявки, просить вернуть деньги, кроме того, она осталась без страховки.

Сложность налоговой системы настолько надоела людям, что они предлагают свои идеи по ее реформе.

Т.Бартас на платформе «Идея для Литвы» зарегистрировал идею одного налога.

«Страна с одним одинаковым для всех налогом на любого рода деятельность – на товары и услуги как для физических, так и для юридических лиц.

Гарантируется прозрачность и ясность с нулевой возможностью сокрытия налогов. Плюс самый небольшой в мире аппарат Налоговой инспекции, поскольку администрирование становится простым и прозрачным», – предложил он.

Представитель малого бизнеса Антон Никитин предлагает создать единую платформу налоговой системы.

«Когда у тебя есть небольшой бизнес и ты пытаешься сам декларировать налоги в «Содру» и ГНИ, нужно заполнять две разные декларации, по-разному их оплачивать, например, для ГНИ округлять до целого числа, в «Содру» платить не округляя, а также делать два разных перевода под разными кодами.

То же самое, если есть бизнес-удостоверение. В ГНИ все заполняешь и можешь платить, но вот у консультантов «Содры» надо каждый раз спрашивать, сколько платить. Одна форма и один перевод – были бы идеальны. А разобраться в двух системах – как-то сложно», – сказал он.

Никитин предлагает создать систему оплаты налогов нажатием одной кнопки.

Скажем, вводишь, что человек X в это месяце получил такой-то доход, отмечаешь в системе, сколько у него детей, другие данные, от которых может зависеть размер налога, – и все.

«По улицам уже ездят управляемые компьютерами автомобили, а здесь не могут создать одну простую систему для сбора налогов», – заметил он.

Предлагают три пути

Глава Налоговой группы Investors‘ Forum Кястутис Лисаускас сказал, что возможно создать единую систему для уплаты налогов в Литве, но для этого нужна инициатива власти.

«Конечно, это возможно. Любую систему могут написать программисты и реализовать ее. Чем она будет проще, тем проще будет внести данные, дешевле ее создать и администрировать.

Проблема в то, что администратор налогов не является законодателем, законы издают парламент, правительство, ГНИ не решит вопрос сложности налогов, ведь не она издает законы», – сказал он.

Лисаускас согласен с предпринимателями, утверждающими, что сейчас система очень путанная.

По его словам, уплату налогов могли бы облегчить три пути.

«Во-первых, упразднение всех исключений, вместо них уменьшить тариф налога. Тариф может изменяться в зависимости от размера доходов. До определенной суммы ПН может быть 5%, а при больших доходах – 15%.

Мы можем до смерти спорить, делать ли тариф 7,12 или 15%, но суть в том, чтобы правила были одинаковыми для всех, почему горшечник должен платить по одному тарифу, а программист — по другому», – вопрошает Лисаускас.

Во-вторых, передать администрирование одному ведомству – ГНИ: «Тогда исчезнут все эти глупости с разным подходом к округлению, кодам и др. А ГНИ была бы заинтересована, чтобы из одной декларации все попало в подходящие строки».

В-третьих, объединить ПН и ОНЗ, поскольку это по сути похожие налоги.

Депутат, экономист Ингрида Шимоните также критиковала систему, из-за которой страдают люди, которые работают на себя.

«Главная проблема — неразбериха в налогах для людей, которые работают на себя, люди в системе не разбираются – ни за что платят, ни почему надо платить несколько раз в разных местах, почему у одних один «потолок», у других — «другой». У нас к доходам относятся не как к общим доходам, а как доходам от разной деятельности.

У нас каждая деятельность облагается налогами по-своему, эти системы, вроде, стараются соединить, но не получается, бот и плавают все в этом налоговом космосе по одиночке», – сказала она.

Шимоните заметила, что некоторые взносы на самом деле можно объединить, но тогда есть вопрос – точно ли их должны собирать два разных ведомства.

«Тем более, мы знаем, что у них очень разная практика, разное отношение к клиентам, ГНИ отличается более мягким подходом, а «Содра» ставит перед фактом, что у тебя долг, и иди выясняй, почему твой счет арестован. Я понимаю, что такие вещи отбивают всякое желание, особенно, когда надо выяснять отношения с разными ведомствами одновременно», – сказала она.

Депутат считает, что надо говорить о единой оплате доходов, едином ННМ (необлагаемом налогами минимуме), единых тарифах и т.д., поскольку сейчас в системе слишком много исключений.

Налогообложение в Литве

Налоговыми резидентами Литвы признаются компании, зарегистрированные на территории Литвы, вне зависимости от места управления и контроля.

Налогообложение литовской компании формируется исходя из расчета общемировой доход минус доход постоянного представительства, при условии, что представительство учреждено в пределах Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) или в государстве, заключившем соглашение об избежание двойного налогообложения с Литвой. Прибыль от деятельности таких представительств облагается налогом в стране, где они учреждены.

Стандартная ставка налога на прибыль – 15%. Налогом на прибыль облагается общемировая прибыль компании, которая включает в себя доходы, полученные от коммерческой деятельности, пассивный доход, доход от прироста капитала и активный доход литовской компании. Кроме того, при подсчете налоговой ставки расходы, связанные с деятельностью компании, будут вычтены.

В Литве предусмотрен особый налоговый режим для малого бизнеса — малые компании получают возможность платить налог на прибыль по ставке 5%.

Компании должна соответствовать следующим критериям:

  • в компании трудоустроено не более 10 работников, и
  • годовой оборот компании не превышает 1 миллион литов (примерно €290,000);
  • на последний день налогового периода один акционер 100% владеет только одной компанией, и/или
  • одновременно владеет не более 50% акций в другой компании, единолично либо совместно внутри одной группы акционеров.

Стандартная ставка налога на дивиденды 15%. Однако, законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний. Дивиденды литовской компании могут быть выплачены без налога только юридическому лицу, если соблюдается следующее правило: компания владеет не менее 10% долей дочернего предприятия на протяжении 1 года. Это освобождение не применяется если компания распределяющая дивиденды не оплатила подоходный налог по стандартной ставке 15% .

Выплата дивидендов компании являющейся резидентом ЕС не облагается налогом.

Дивиденды, полученные от иностранного юридического лица, учрежденного в пределах ЕЭЗ, не облагаются налогом на территории Литвы, если налог удерживает компания, выплачивающая дивиденды. За исключением дивидендов полученных от компаний зарегистриролванный в стране из «черного списка».

В налоговом законодательстве Литвы предусмотрен режим освобождения от участия (participation exemption) в отношении дивидендов, в результате чего такие дивиденды могут освобождаться от налогообложения в случае если получатель дивидендов владеет 10% акций более 1 года.

Прирост капитала резидентных и нерезидентных компаний облагается налогом по ставке 15%. Холдинговая компания — резидент или постоянное представительство иностранной компании на территории Литвы, ЕЭЗ или государства, заключившего соглашение об избежании двойного налогообложения с Литвой, освобождаются от уплаты налога в случае, если являются держателями более чем 25% акций, дающих владельцу право голоса, в течение двух лет. При реорганизации компании период владения равен трем годам.

Проценты облагаются налогом по ставке 15%. Однако компании с численностью штата сотрудников не более 10 человек и доходом не более 1 миллиона литовских лит в год имеют право на налоговые льготы, и проценты, которые получают подобные «микро-компании», облагаются налогом по сниженной ставке 5%.

В случае получения резидентами доходов от источников в другой стране и уплаты в этой стране соответствующих налогов, резидентам могут быть предоставлены налоговые льготы. Однако льготы зависят от суммы, уплаченной в качестве налога за рубежом. Если налогом облагается прибыль постоянного представительства, учрежденного в пределах ЕЭЗ или в государстве, заключившем соглашение об избежании двойного налогообложения с Литвой, такая прибыль может облагаться налогом как в Литве, так и на территории государства – месте регистрации постоянного представительства.

Убытки могут быть перенесены на будущие периоды без ограничений. Убытки от передачи ценных бумаг и деривативных финансовых инструментов могут быть перенесены не более чем на 5 лет с начала налогового периода, в котором они были понесены.

Литовская компания может перемещать убытки на другую компания состоящую в группе при соблюдении определенных условий.

Иностранная компания (только из Евросоюза) может также перенести свои убытки на литовскую компанию при соблюдении определенных условий.

НДС оплачивается по ставке 21%. При соблюдении определенных условий применяются ставки 9%,5% и 0%.

В рамках программы по стимуляции инвестирования затраты на научные исследования и экспериментальные разработки вычитаются при подсчете налоговой ставки, которую обязаны выплатить компании. Так образом компании могут сократить выплачиваемые налог на 50% за счет указанных расходов в период с 2009 по 2018гг. Программа распространяется также и на маленькие компании, и на компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах.

С 2014 по 2018 Литовские компании или постоянные представительства компаний, зарегистрированных на территории Литвы, выделяющих средства на продюсирование литовских фильмов, имеют право на следующие налоговые льготы: (1) налог на прибыль от продюсирования сокращается на 75%.

Компания может быть временно освобождена от уплаты налогов, если деятельность будет заморожена. Деятельность может быть заморожена по решению учредителей. Восстановление деятельности занимает пару рабочих дней, достаточно оповестить налоговую инспекцию, что компания начинает работать.

Сравнение основных моментов налогообложения в Латвии и Литве

Сравнение основных моментов налогообложения в Латвии и Литве

Латвия и Литва – 2 страны, между которыми предприниматели в России часто делают выбор, где зарегистрировать свою компанию. Ниже в таблице вы найдете сравнительную характеристику систем налогообложения этих двух стран:

Латвия

Литва

Местный аналог общества с ограниченной ответственностью

Корпоративное налогообложение

Если юридическое лицо зарегистрировано в Латвии

Если юридическое лицо зарегистрировано в Литве

База налогообложения для резидентов

Общемировой доход за исключением дохода от представительств, учрежденных в странах ЕС или странах, с которыми Литва заключила соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налог на прибыль организаций

Налог по ставке 20% взимается только с распределенной прибыли в виде дивидендов.

Упрощенный режим налогообложения

Да, 5% для микропредприятий (до 10 сотрудников и годовая выручка до 1 миллиона литовских лит).

Налог на прирост капитала

Прирост капитала от продажи имущества включается в базу по налогу на прибыль организаций. Прирост капитала от продажи акций не облагается налогом

Доходы от прироста капитала включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.

Налогообложение дивидендов от нерезидентов

15%, за исключением дивидендов из стран ЕС.

Налоги у источника

10%, за исключением стран ЕС или стран, с которыми Литва заключила соглашения об избежании двойного налогообложения.

Исключение: дивиденды, которые выплачиваются юридическим лицам из стран, входящим в «черный список» оффшоров Латвии, в этом случае налог у источника – 20%.

Платежи за технические работы

Перевод средств представительствам

Платежи за консультационные и управленческие услуги нерезидентам: налог у источника 20%.

Другие налоги организаций

Налог с заработной платы, удерживаемый агентом

35,09% (24,09% выплачивает работодатель, 11% удерживается с заработной платы сотрудника).

Работодатель удерживает от 30,98% до 32,6% от заработной платы сотрудника, а также дополнительно удерживаются 3% в счет пенсионного фонда и 6% в счет медицинского страхования).

Налогобложение физических лиц

Физические лица-резиденты Латвии – общемировой доход, нерезиденты – доход от источников в Латвии.

Физические лица-резиденты Литвы – общемировой доход, нерезиденты – доход от источников в Литве.

Пребывание в Латвии в течение 183 дней в 12-тимесячный период после первичного въезда

(1) постоянное место пребывания физического лица – Литва, (2) Литва – место социального, личного и экономического интереса физического лица, (3) физическое лицо пребывает в Литве не менее 183 дней в году, (4) физическое лицо пребывает в Литве в течение 280 дней за 2 года подряд и не менее чем по 90 дней в каждом году, (5) физическое лицо, являясь гражданином Литвы, не отвечает требованиям пунктов 3 и 4, но получает доход или чье жилье в другой стране оплачивается из федерального или муниципального бюджетов Литвы.

Налог на доходы физических лиц

24% на доходы от заработной платы и коммерческой деятельности, 15% — доходы от прироста капитала, 10% — иные доходы.

Доход от продажи имущества (недвижимости, акции и др.) – 15%. Налог в размере 2% удерживается латвийским юридическим лицом от продажной цены недвижимости или акций компании, владеющей недвижимостью, если продавец – физическое лицо-нерезидент.

15% от продажи недвижимости.

Косвенное налогообложение

Смотрите так же:

  • Взыскание алиментов на 2 ребенка Как производится расчет алиментов на детей? Как рассчитать алименты на ребенка, если родитель ИП, безработный, работает неофициально? В инструкции вы узнаете принципы, формулы и порядок расчета + примеры из практики + советы. В 2018 году серьезных изменений […]
  • Образец приказа о неразглашении информации Образец, Приказ об установлении перечня сведений имеющих коммерческую тайну и о мерах по сохранению конфиденциальности сведений имеющих коммерческую тайну Приказ об установлении перечня сведений имеющих коммерческую тайну Образец, Приказ об установлении […]
  • Правила текущего ремонта тепловоза тэ10 Руководство по техническому обслуживанию и текущему ремонту тепловоза тэм-2 от 31. 12. 2004г. №Тэм-2 ио; Правила технического обслуживания и текущего ремонта тепловозов тэм-2, тэм-2А, тэм-2У, тэм-2УМ. Утв. Мпс РФ от 03. 11. 2017г. № Цт-519 Приложение № 2 к […]
  • Коллектор батареи теплый пол Учитывая толщину стяжки пола и напольного покрытия, температура теплоносителя в контурах — не выше 55°С. Именно поэтому воду для теплого пола подают через смесительный узел, в нем смешивается горячая жидкость с более прохладной (которая уже прошла через […]
  • Приказ 1001 п 4 Приказ МВД РФ № 1001 от 24.11.2008 г. с изменениями Приказом № 139 от 20.03.2017 г. Приказ МВД РФ № 1001 от 24.11.2008 г. "О ПОРЯДКЕ РЕГИСТРАЦИИ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ" с изменениями Приказом МВД РФ № 139 от 20.03.2017 г., вступает в силу 10 июля […]
  • Адвокаты в куйбышевском районе Нотариусы. Самара. Куйбышевский район Нотариус Вантенкова Галина Викторовна Адрес: 443065, г. Самара, ул. Фасадная, 28 Телефон: (846) 266-82-55 Выдача свидетельств о праве на наследство (по первым буквам фамилии наследодателя): Р-Я Нотариус Куракова […]
  • Жалоба уфнс Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец Актуально на: 13 июля 2017 г. Жалоба на бездействие налогового органа (образец) Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его […]
  • Патент на торговля запчастями Девять типичных ситуаций Разделы: Деятельность большинства ИП связана с розничной торговлей. Именно в этой сфере возникает множество типичных ситуаций и связанных с ними вопросов со стороны ИП. Рассмотрим основные. Ситуация 1. Особенности ведения бизнеса […]