Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Налог на доходы физических лиц – прямой налог, который взимается государством с доходов граждан.

Плательщиками налога выступают как граждане, являющиеся резидентами (лица, находящиеся на территории РФ больше 183 дней в году), так и нерезиденты (пребывающие в России меньше 183 дней в году).

Налоговой базой по НДФЛ является доход физлица – экономическая выгода, полученная в натуральной или денежной форме, которая имеет определенную стоимость и признается объектом налогообложения согласно НК РФ.

При этом резиденты платят налог с доходов, полученных как на территории России, так и за ее пределами, а нерезиденты – только с доходов, полученных в РФ.

Подоходный налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (Налоговая база – Вычеты) * Ставка налога

Содержание:

Ставки подоходного налога

Ставка, %

Кто платит НДФЛ

Если гражданин получил доходы в рамках отношений с российской организацией (ИП), то подоходный налог рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет бухгалтерской службой этой организации (ИП). Такая обязанность возложена на хозяйствующие субъекты налоговым законодательством.

К доходам физлица, источником которых являются организации (ИП), относятся:

  • зарплата, премии и прочие стимулирующие выплаты;
  • больничные пособия;
  • вознаграждения по договорам ГПХ;
  • материальная помощь сверх установленных лимитов;
  • экономия на процентах, если заем был выдан работодателем;
  • доход от передачи в аренду имущества, предоставленного во временное пользование организации (ИП) и т. д.
  • Если же гражданин получил дополнительный доход:

  • сдавал в аренду собственную недвижимость и другое имущество физлицам (без статуса ИП);
  • получил доходы от использования авторских прав;
  • выиграл приз в конкурсе (в лотерею, на тотализаторе и пр.) и стоимость выигрыша составляет от 4 000 до 15 000 руб.;
  • получил доход, с которого не был уплачен НДФЛ налоговым агентом;
  • произвел продажу личного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
  • получил дивиденды от иностранной компании;
  • получил в подарок недвижимость, транспортные средства и другое имущество от лиц, не являющихся ближайшими родственниками и т. д.,
  • то он обязан задекларировать и уплатить подоходный налог самостоятельно.

    Физлица, являющиеся резидентами РФ, имеют право на вычеты, позволяющие уменьшать доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

    Какие доходы не облагаются НДФЛ

    От налогообложения освобождаются (ст. 217 НК РФ):

  • госпособия (кроме больничных, в т.ч. и по уходу за детьми), включая пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии; стипендии; алименты;
  • компенсационные выплаты (возмещение вреда здоровью, затрат на коммунальные платежи, оплата питания и пр.);
  • материнский капитал;
  • суточные в пределах норм;
  • безвозмездная помощь (гранты) на поддержку науки, образования, искусства;
  • премии за выдающиеся научные достижения;
  • единовременные выплаты, включая материальную помощь в установленных пределах;
  • возмещение расходов на лечение сотрудников, в т. ч. бывших работников, являющихся пенсионерами;
  • благотворительность;
  • суммы, выплаченные работодателем за обучение сотрудников;
  • вознаграждения от других физлиц (не имеющих статуса ИП) за оказание услуг по присмотру за детьми, больными, помощи по хозяйству, репетиторству;
  • Примечание: самозанятые граждане, не привлекающие наемных работников и вставшие на учет в ФНС, освобождаются от НДФЛ до 2019 года.

    • доходы по договору дарения от близких родственников и членов семьи;
    • доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более 3 (5 – для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016) лет;
    • средства, полученные от компенсационного фонда в качестве возмещения стоимости жилья «обманутым дольщикам» и т.д.
    • Утвержденный перечень содержит 70 пунктов и является закрытым, т. е. доходы, не поименованные в данной статье НК, облагаются налогом в обязательном порядке.

      Как гражданину самостоятельно подать декларацию

      Если в течение года физлицо получило облагаемый доход, источником которого не является российская организация (ИП), то по итогам этого года нужно заполнить и представить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

      Декларацию можно заполнить вручную на бумаге (бланк предоставляется налогоплательщикам в инспекции бесплатно), а можно воспользоваться ПО на сайте ФНС, а затем распечатать подготовленную форму.

      Подать декларацию можно несколькими способами:

    • принести в ИФНС лично в 2 экземплярах;
    • отправить 1 экземпляр по почте с описью вложения;
    • поручить сдачу отчета своему представителю (для этого потребуется нотариально заверенная доверенность), передать бланк доверенному лицу также нужно в 2 экземплярах.
    • 3-НДФЛ можно сдать и электронным способом, но для этого у физлица должен быть личный кабинет на сайте ФНС (электронную неквалифицированную цифровую подпись можно сформировать здесь же, в своем профиле).

      Примечание: в некоторых регионах представить бланк можно через МФЦ, но сделать это можно только в МФЦ по месту жительства, при этом услуга будет платной.

      Сдать декларацию нужно не позже 30 апреля года, следующего за годом, в котором образовался налогооблагаемый доход.

      Если последний день сдачи 3-НДФЛ выпадает на выходной, то крайним днем подачи отчета считается ближайший рабочий день.

      Декларацию за 2017 год нужно представить не позже 30 апреля 2018.

      Как гражданину самостоятельно уплатить НДФЛ

      Не позднее 15 июля года, идущего за годом получения дохода, следует уплатить сумму налога, указанную в декларации.

      Если крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на выходной, то произвести оплату следует в ближайший рабочий день.

      Таким образом, последний день уплаты налога за 2017 год – 16 июля 2018.

      Заполнение платежной квитанции (по форме ПД-4) и уплату НДФЛ можно осуществить через сайт ФНС.

      Налог также можно заплатить наличными через отделение любого банка (платежный терминал Сбербанка) или на почте (при себе нужно иметь заполненную квитанцию или реквизиты платежа).

      В квитанции нужно указать правильные коды КБК по НДФЛ:

      Наименование платежа по НДФЛ, уплачиваемого физлицом

      Налог на доходы физических лиц в 2018 году

      Налог на доходы физлиц является одним из источников, при помощи которых государство пополняет бюджет и обеспечивает расходные статьи основного финансового документа страны. Естественно, что в кризисные времена, когда каждый рубль, заработанный обычным россиянином, находится на счету, слухи по поводу повышения данного сбора вызывают серьезную тревогу.

      Платить еще больше в условиях, когда продукты, услуги ЖКХ, проезд и одежда дорожают с завидной регулярностью, жителям страны совершенно не хочется. Сегодня эксперты в области политики и экономики успокаивают граждан РФ. Якобы, пока не пройдут президентские выборы, назначенные на 2018 год, о пересмотре налоговой политики речь идти не будет – такая мера слишком непопулярна для правящих кругов, которые желают остаться у власти.

      Повышение ставки НДФЛ – непопулярная, но необходимая для бюджета мера

      Тем не менее, уже к концу 2018 года с россиян могут начать взимать повышенную ставку НДФЛ. Согласно мнению представителей Минфина, повышение ставки на 2% может обеспечить поступления в размере 0,5 триллионов рублей в год. Сейчас данный сбор обеспечивает бюджету около 3,4 триллионов в национальной валюте. Давайте разберемся с вопросом, какие ставки НДФЛ уплачивают россияне сейчас, а также узнаем планы правительства на будущее.

      Текущие ставки НДФЛ

      Подоходный налог с физлиц налоговики собирают со всего работающего населения страны, облагая этим сбором зарплату, дивиденды, вклады и выигрыши. Исключение составляют лишь те виды доходов, которые получены в виде социальных выплат от государства – они, согласно законодательству России, освобождаются от уплаты НДФЛ. В 2017 году показатели НДФЛ по разным видам доходов выражаются следующим образом:

    • граждане Российской Федерации, получающие зарплату, уплачивают НДФЛ в размере 13% от ее суммы;
    • физические лица, получившие доход в виде дивидендов, также отчисляют в бюджет 13% сбора;
    • граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении – стран, входящих в состав ЕАЭС, официально трудящиеся в России, являются плательщиками сбора в 13%;
    • такую же ставку (13%) должны уплачивать личности, относящиеся к категориям беженцев и иммигрантов;
    • жители страны, получившие выигрыш или осуществившие вложение, должны отчислить 35% с данного дохода;
    • нерезиденты, осуществляющие трудовую или предпринимательскую деятельность в России, уплачивают налог в размере 30% с доходов.
    • Таким образом, сегодня в российской налоговой практике применяется плоская шкала налогового обложения доходов россиян. При этом, согласно данным специалистов из Росстата, размер средней номинальной зарплаты в стране равен 38590 рублям, т.е. человек, получающий такую сумму, ежемесячно платит отчисление в размере чуть более 5000 рублей. Несложно посчитать, что в годовом выражении это будет примерно 60000 – сумма, которая для россиян с озвученным выше доходом является весьма существенной.

      При этом эксперты, настаивающие на необходимости введения прогрессивной шкалы налогообложения, говорят, что сегодня увеличение сумм собираемых налогов чаще всего осуществляется за счет наименее обеспеченных категорий лиц. Такая практика приводит к тому, что разрыв между самыми богатыми и самыми бедными россиянами увеличивается катастрофическими темпами.

      В 2018 году налог с доходов физических лиц может быть поднят на 2%

      Возможные инновации 2018 года

      К сожалению, речь о прогрессивном налогообложении доходов пока не идет. Минфин, Минэкономразвития и Центр стратегических разработок обсуждают совершенно иной налоговый маневр. Представители данных ведомств собираются оставить плоскую шкалу, но при этом считают, что налоговая нагрузка на население должна быть повышена. Единственное, в чем может выразиться «прогрессивность» новой системы налогообложения, так это в том, что будет введен некий необлагаемый налогами минимальный доход.

      Данные инновации в правительстве обсуждаются еще с осени 2016 года. Напомним, что согласно распоряжению Владимира Путина Федеральное собрание должно разработать предложения по налоговому реформированию до декабря 2017 года. Президент заявил, что реформы фискальной сферы – это важная часть реализации плана по ускорению экономического роста России в период 2018-2024 годов. Что же касается предложений отдельных ведомств, то их можно выразить следующими тезисами:

    • Минфин настаивает, что НДФЛ нужно повысить до 15%, из которых от 6 до 8 процентных пункта следует перенаправлять в общефедеральный бюджет. Увеличение данного сбора можно компенсировать путем снижения ставки страховых отчислений, уменьшив ее до 21% (сейчас она составляет 30%);
    • Представители Минэкономразвития предлагают увеличить ставку НДФЛ до 15% и ввести понятие вычета, равного сумме прожиточного минимума. При этом из данного ведомства поступают предложения по увеличению НДС до 21% (текущая ставка равна 18%) и снижению страховых сборов до 21%;
    • В Центре стратегических разработок говорят о том, что НДФЛ нужно увеличить до 17%, однако предоставлять всем или самым бедным россиянам право на вычет в размере прожиточного минимума.
    • Стоит отметить, что некоторые эксперты из правительственных структур предлагают, чтобы каждая региональная власть утверждала ставки НДФЛ самостоятельно.

      Россияне могут получить право на вычет в размере прожиточного минимума

      Отдельно нужно упомянуть о законопроекте, который был внесен на парламентское рассмотрение от инициативной группы депутатов из ЛДПР. В данном документе предлагается освободить от уплаты подоходных сборов тех россиян, которые получают зарплату в сумме меньше чем 15000 рублей. А вот для всех остальных категорий предлагается ввести прогрессивную налоговую шкалу, которая заставит раскошелиться обладателей сверхдоходов. Основные тезисы и предложения законопроекта выражаются в следующем:

    • люди, получающие в год доход от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей, уплачивают налог в размере 13%. При этом налогообложению предлагается подвергать лишь ту часть дохода, которая выходит за планку в 180 тысяч;
    • личности, сумевшие получить доход от 2,4 миллионов до 100 миллионов рублей, должны уплачивать фиксированный налог в размере 289 тысяч в год и еще 30% от сумм дохода, которые выходят за пределы 2,4 миллионов;
    • категория лиц, получающая в год свыше 100 миллионов, должна платить фиксированный НДФЛ в сумме 29,6 миллионов рублей и дополнительно отчислять 70% от дохода, который вышел за пределы 100 миллионов.
    • Согласно словам Игоря Шувалова, занимающего пост первого вице-премьера страны, перестройка налоговой системы планируется уже в 2018 году.

      Частные эксперты выражают мнение, что такие эксперименты с НДФЛ могут стать провальными. Прежде всего, они прогнозируют повсеместный возврат серой схемы зарплатных выплат в коммерческих структурах. Фирмы могут использовать вполне официальные лазейки – например, регистрировать своих работников в качестве ИП, чтобы уплачивать налог в 6%, либо выплачивать зарплату, замаскированную под проценты от депозитов. При этом сегодня теневая часть выплаты вознаграждения работникам оценивается в сумму около 5 триллионов рублей.

      (0 оценок)

      Срок оплаты налога на доходы физ лиц в 2018 году

      Нерезиденты уплачивают обязательный налог только с тех доходов, которые они получают от источников, расположенных исключительно на территории всех субъектов Российской Федерации. Мы рассмотрим не только понятие самого налога на доходы физических лиц, но и дадим ему основную характеристику, приведем примеры, затронем порядок уплаты этого самого массового налога и особенности сдачи отчетности в налоговую инспекцию. Материалы будут полезны не только профессиональным финансистам и бухгалтерам, но и гражданам, которых этот налог непосредственно касается. Налог на доходы физических лиц : коротко Налог на доходы физических лиц: инфографика Какие доходы облагаются налогом на доходы? Из зарплаты всех работников, служащих компании работодатель удерживает НДФЛ и уплачивается в госбюджет. При этом он не несет никакие затраты.

      Налог на доходы физических лиц (ндфл)

      Датой уплаты водного налога является 20-е число последующего месяца.
      Уплата имущественного налога Ответ на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить имущественный налог, представлен ниже:

    • для юридических лиц авансовые платежи исчисляются как ¼ от базы, умноженной на размер ставки по налогу, по итогам квартала не позже 1 числа последующих 30 дней;
    • для физических лиц – до 1 декабря (включительно).
    • Когда платить налоги в 1 квартале 2018 года? Для более наглядного представления о сроках уплаты налогов в 1 квартале 2018 года приведем таблицу, в которой отражен список налогов к уплате, а также сроки уплаты и варианты по системам налогообложения.

      Уплата ндфл в 2018 году: сроки уплаты

      Дата Налог Платеж ОСНО УСН ЕНВД 02.10.2018 НДФЛ Больничные за август 2018 + + + 16.10.2018 Страховые платежи 09.2018 + + + Акцизы За октябрь 2018 + + + 20.10.2018 Вода III кв.
      2018 + + +

      НДФЛ Больничные за октябрь 2018 + + + 15.11.2018 Страховые взносы 10.2018 + + + Акцизы 11.2018 (авансовый платеж) + + + 27.11.2018 НДС III кв.

      Срок уплаты ндфл в 2018 году

      Акцизы За февраль 2018 + + + Налог (спирт) за октябрь 2017 + + + Налог (бензин) за июль 2017 + + + НДПИ За 02.2018 + + + 28.03.2018 Прибыль IV кв.
      2017 + — —

      ЕНВД I кв. 2018 — — + УСН I кв. 2018 — + — Акцизы За март 2018 + + + Налог (спирт) за январь 2017 + + + Налог (бензин) за октябрь 2017 + + + НДПИ За март 2018 + + + Торговый сбор I кв.

      2018 + + — 28.04.2018 Прибыль I кв. 2018 + — — II кв.

      Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов. Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

    • Индивидуальные предприниматели.
    • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
    • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
    • Физические лица по доходам от продажи имущества.
    • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
    • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
    • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
    • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы.
    • Фиксированные сроки уплаты ндфл в 2018 году

      При этом большинство экспертов рекомендует проводить данные платежи одновременно, чтобы не забыть, причем специалисты рекомендуют перечислять сумму налога в том размере, в котором он удерживается из зарплаты, и делать это раньше срока крайне не рекомендуется, так как сотрудники налоговых органов признают в качестве налогов те средства, которые удерживаются из оклада, а не выплачиваются из своих средств. Сроки, установленные для перечисления налогов с отпускных выплат и пособий, в 2018 году можно корректировать на свое усмотрение. Если компания имеет относительно небольшой штат, и бухгалтеру достаточно удобно оплачивать подоходный налог вместе с больничными и отпускными, он имеет право поступать именно так. Компании, использующие расчет в натуральном виде, могут перечислять нужную сумму налога не позднее того дня, который идет за датой перечисления материальных ценностей.

      До какого числа нужно заплатить налоги? сроки уплаты

      Налоговая ставка 9% Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

    • дивидендов до 2015 года;
    • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
    • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.
    • Налоговая ставка 13% Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

      Обратите внимание: дивиденды с 2015 года также облагаются по ставке 13%.

      При этом к дивидендам, полученным от долевого участия в организации, нельзя применить налоговые вычеты, предусмотренные ст.

      218-221 Налогового кодекса РФ.

      Списание налогов с 1 января 2018 года. что простили россиянам?

      Лица, занимающиеся любой законной частной практикой, индивидуальные (частные) предприниматели заполняют налоговую декларацию 3-НДФЛ и предоставляют ее, соблюдая те же условия до 30.04 года, который следует за отчетным периодом. →

      Отчетность по НДФЛ в 2018 году + сроки сдачи Все физические лица, самостоятельно отчитывающейся в налоговую инспекцию, заполняют декларацию 3-НДФЛ и предоставляет ее до 30.04 следующего года.

      Порядок и сроки уплаты НДФЛ Налог уплачивается ежемесячно, до того, как будет выдана заработная плата работникам (служащим) компании.

      Физические лица уплачивают налог самостоятельно до 15.07 года, который следует за годом получения ими дохода. Частные лица и те, кто занимается частной практикой, платят налог 3 раза за год. Авансовые платежи частным предпринимателям налоговые органы рассчитывают самостоятельно, они получают уведомление по почте или по e-mail.
      НДС IV кв. 2017 + — — ЕНВД IV кв. 2017 — — + Акцизы За декабрь 2017 + + + Налог (спирт) за октябрь 2017 + + + Налог (бензин) за июль 2017 + + + НДПИ За декабрь 2017 + + + Торговый сбор IV квартал 2017 + + — 30.01.2018 Прибыль I квартал 2018 (аванс) + — — 31.01.2018 НДФЛ больничные за январь 2018 + + + Пользование недрами IV кв. 2017 + + + 15.02.2018 Страховые взносы Январь 2018 + + + Акцизы Февраль 2018 года + + + 27.02.2018 НДС IV кв. 2017 года + — —

      Акцизы За январь 2018 + + + Налог (спирт) за октябрь 2017 + + + Налог (бензин) за июль 2017 + + + НДПИ За январь 2018 + + + 28.02.2018 НДФЛ Больничные за февраль 2018 + + + Прибыль I кв.

      2018 (авансовый) + — — Аванс за январь 2018 + — — 01.03.2018 Плата за негативное воздействие За 2017 год + + + 15.03.2018 Страховые взносы за 02.2018 + + + Акцизы Март 2018 (аванс) + + + 27.03.2018 НДС IV кв.

      Срок уплаты 3 ндфл в 2018 году для физических лиц

      Новая декларация 3-НДФЛ в 2018 году

      Обратите внимание: хотя Приказ ФНС от 25 октября 2017 № ММВ-7-11/[email protected] вступит в силу только 18.02.18, но на сайте ФНС уже размещена новая программа за 2017 год. С ее помощью вы можете заполнить декларацию 3 НДФЛ за 2017 год, а образцы заполнения есть здесь. Что касается того, по какой форме сдавать декларацию (по той, что действовала за 2016 год или по новой, бланк которой вступит в силу только с 18.02.18), то ФНС, наконец, дала разъяснение. В письме от 21.12.17 № ГД-4-11/26061 сообщается, что сдавать декларации 3 НДФЛ за 2017 год можно как по старой, так и по новой форме.

      До 30 апреля 2018 года нужно сдать 3-НДФЛ

      Физические лица, в том числе предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие частнопрактикующие лица должны представить декларацию о доходах, полученных в 2017 году, до 30 апреля 2018 года. Об этом напоминает пресс-служба ФНС.

      Сроки уплаты НДФЛ для физических, юридических лиц, для предпринимателей в 2018

      НДФЛ — Налог на Доходы Физических Лиц. Этот вид сборов выплачивается из общей суммы всех доходов физлица, называемого основным налогоплательщиком (ОН). По закону, его обязаны платить не только граждане России — налоговые резиденты, но и иностранные граждане, зарабатывающие деньги на территории РФ. В статье расскажем про сроки уплаты НДФЛ для физических, юридических лиц и ИП, рассмотрим основные ошибки.

      В 2018 году декларацию 3-НДФЛ будут подавать по новой форме

      Согласно Приказу ФНС выпущена новая версия Декларации за 2017 год. Ранее сообщалось, что ФНС России приступила к разработке ведомственного акта, что должен скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Необходимость данной работы обусловлена поправками в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», вступившими в силу за прошедшие 2 года.

      Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

      В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

      Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ на проверку в 2018 году

      Кроме того, в налоговом законодательстве России закреплен ряд категорий физических лиц, которые в случае игнорирования оформления и подачи декларации будут признаны нарушителями и наказаны. Речь идет о налогоплательщиках, которым посвящены следующие номера статей Налогового кодекса:

      Срок уплаты НДФЛ в 2018 году

      Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника. Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2018 по 08.11.2018, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2018, а НДФЛ до 31.10.2018.

      Фиксированные сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

    • лица, не имеющие статуса налоговых агентов, но при этом получающих доходы в соответствии с гражданско-правовыми соглашениями;
    • лица, использующие в качестве основного вида заработка сдачу недвижимого имущества в аренду;
    • лица, ведущие предпринимательскую деятельность, но при этом не оформляющие статус юридического лица;
    • лица, получившие в качестве прибыль определенную сумму выигрышей;
    • лица, получившие какие-либо средства или ценные бумаги в качестве подарка;
    • лица, получающие прибыль не на территории России, но при этом сохраняющие за собой статус налоговых резидентов РФ;
    • лица, получившие прибыль за счет наличия у них права на долю уставного капитала той или иной компании;
    • лица, получающие прибыль от ведения предпринимательской деятельности.
    • Онлайн журнал для бухгалтера

      Действующий бланк 3-НДФЛ в 2018 году вместе с электронным форматом и правилами заполнения по-прежнему закреплён приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671, но в новой редакции – приказа от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822 (далее – Приказ № ММВ-7-11/822):

      Сроки оплаты налога физ лицам за 2018

      357 НК РФ транспортный уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению. необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ: Автомобили, автобусы, мотоциклы и др. самоходные машины; Самолеты и вертолеты и др.

      Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году

      Налог, о котором идет речь в этой статье, является видом прямого налога, которые должны оплачивать физические лица. Изменения в НДФЛ в 2018 году необходимо знать каждому. Одним предложениям, налог можно описать как процент от дохода физического лица с вычетом расходов. Разберемся в данным видом налогообложения и с его особенностями ниже.

      Кто является плательщиком НДФЛ

      Естественно это физические лица, но законодательством выделяют две группы:

      • налоговые резиденты РФ (лица, которые находятся в РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
      • не являющиеся налоговыми резидентами РФ,но получающие доход на территории России.
      • Для плательщиков НДФЛ установлен крайний срок подачи декларации — 30 апреля. Но есть и те, у которых нет такой обязанности , они имеют право предоставить декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

        Обязанность предоставления декларации возлагается на следующих лиц:

        С каких доходов надо оплатить НДФЛ

        Доходы, облагаемые НДФЛ и освобожденные от такого облажения, описаны в налоговом кодексе РФ.

        Доходы, получаемые из источников ниже, являются объектом налогообложения для физических лиц:

      • полученные от продажи имущества, которые находилось в собственности менее 3 лет;
      • от сдачи в аренду имущества;
      • полученные за пределами РФ;
      • от выигрышей;
      • иные доходы.
      • В случае, если вы получили доходы из источников, как в списке ниже, учитывать их при оплате налога не надо:

      • если вы продали имущество, которые находилось в собственности более 3 лет;
      • доходы, полученные в порядке наследования;
      • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
      • Обложение НДФЛ в случаях, превышения определенного лимита:

      • подарки, стоимостью более четырех тысяч рублей в год;
      • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
      • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
      • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
      • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.
      • НДФЛ граждан ЕАЭС в 2018 году

        В ЕАЭС входят Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан, поэтому регулирование различных отношений также связано и с договором о ЕАЭС. Именно поэтому доходы граждан стран ЕАЭС, трудящиеся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагаются ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства.

        Также если гражданин ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.

        Порядок расчета

        Сумму, которую необходимо оплатить физическому лицу, рассчитывается по следующей формуле:

        При этом, вы вправе пользоваться налоговыми вычетами, которые также позволяют вернуть часть налога, которые вы до этого оплатили в бюджет.

        Налоговая база

        В налоговую базу НДФЛ включаются доходы, полученные налогоплательщиком и в денежной форме, и в натуральной форме, и в виде материальной выгоды. Для разных видов доходов физлиц в НК предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому по каждому «набору» доходов, в отношении которых действует своя ставка налога, налоговая база должна рассчитываться отдельно.

        Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не включаются (подробнее).

        Налоговая ставка

        Ставки, предусмотренные налоговым кодексом:

        в размере 9% : получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г..

      Предоставить отчет и заполнить декларацию можно двумя способами: с помощью электронной и бумажной формы. Электронный отчет можно заполнить здесь, а бланк для заполнения бумажным способом получить можно в налоговой инспекции бесплатно.

      Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан в 2018 году

      Ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника зависит от налогового статуса. Отдельные правила для следующих категорий граждан:

    • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации — 13% , для утративших статус, но не налоговых резидентов — 30%
    • специалистов высокой квалификации — 13%, а по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов .
    • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента — всегда 13% ;
    • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС — всегда 13% .

    Если иностранный гражданин является налоговым резидентом, то ставка налога такая же как для граждан РФ, но для этого надо документальное подтверждение статуса налогового резидента.

    Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

    НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

    Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

    Налог на доходы физических лиц – изменения НДФЛ и введение прогрессивного налогообложения в 2018 году

    Какие новшества в системе НДФЛ принесёт 2018 год? Об использовании прогрессивной системы налога на доходы говорилось много раз. На данный момент эксперты прогнозируют, что вопрос об увеличении ставки НДФЛ будет поднят вскоре после того, как состоятся выборы президента.

    Факты, которые должен знать каждый, заполняющий деларацию НДФЛ в 2018 году

    1. На текущий момент применяется налог в размере 13 % независимо от величины совокупного дохода.
    2. 2018 год, как и все предыдущие, готовит нам немало нового в сфере бизнеса. Одним из новшеств может стать применение дифференцированного размера НДФЛ.
    3. Президент России поручил Правительству РФ выработать концепцию изменения закона о подоходном налоге с возможностью изменения его размера до 20%.
    4. Это новшество планируется ввести после выборов президента, запланированные на март 2018 года.
    5. Суть новшества – высокая величина налога для богатых и при этом нулевая с низких доходов.
    6. К минусам плавающей шкалы НДФЛ можно отнести: уход от уплаты путем перевода заработка в «тень»; падения стимула к работе; снижение накоплений.
    7. Плюсы от введения дифференцированного НДФЛ – это наполнение бюджета и уменьшение финансовой нагрузки на низкообеспеченное население.
    8. Ставка НДФЛ в 2017 году

      В данное время в России применяется единая плоская шкала НДФЛ, которая введена в действие с 2001 года. Ставка ее — 13% вне зависимости от величины дохода гражданина. В предыдущие годы, с 1992 по 2000 включительно, подоходный налог определялся по различным ставкам, зависел от суммы дохода и составлял от 12% и выше.

      Но в свете того, что выросла доля неофициально выплачиваемых доходов, было решено о переходе на единую ставку. Благодаря чему за период с 2001 по 2011 год вливания в бюджет от НДФЛ имели положительную динамику.

      Прогноз изменений в системе НДФЛ на 2018 год

      На текущий момент вопрос об изменении НДФЛ в 2018 году в существующее законодательство не планируется. Но обсуждение вопроса о внесении корректировок в механизм взимания налога на доходы физических лиц поднимается уже не один год.

      Министр финансов придерживается мнения, что введение прогрессивного налогообложения в 2018 году вполне возможно: «Считаем, что эта возможность может быть рассмотрена где-то после 2018 года, когда стабилизируется экономическая ситуация, когда мы приведем бюджет — и федеральный, и бюджеты регионов — уже в новое, устойчивое состояние, когда вот эти возможные уходы в тень будут минимизированы».

      Что же такое — прогрессивное налогообложение? Суть его заключается в том, что при высоких доходах ставка НДФЛ повышается. Такой механизм реализует принцип, согласно которому, лица, имеющие более высокий заработок, могут позволить себе заплатить больший налог, чего не скажешь о низкооплачиваемых категориях работающего населения.

      Видео обзор новостей о повышении НДФЛ в 2018 году

      Заметим, что в экономике других стран такая шкала налогообложения преобладает. И их опыт свидетельствует о том, что данная налоговая система эффективна. Она позволяет перераспределять финансовую нагрузку, повышать доходную часть бюджета и, таким образом, увеличивать затраты на социальную сферу (социальные выплаты, создание новых рабочих мест и т.п.).

      Ставки налога на доходы колеблются от 0%, как в США, Франции, Швеции, Мексике, до максимальных 59% в Дании. Например, в Китае налог колеблется в диапазоне от 5 до 45%, в Германии – 14-45%, в Израиле – 10-47%, в Швеции – 0-56%, в ЮАР – 24-43%. При этом ставки налога могут быть от 3-4 до 16, как в Люксембурге.

      На рассмотрение в Госдуму уже неоднократно поступали различные проекты по НДФЛ.

      Последний вариант от 11.08.2016 за № 1148107-6 был внесен представителями партии ЛДПР. Согласно нему доходы до 15 000,00 в месяц (180 000,00 в год) не облагаются налогом.

      Ставка при годовом заработке в диапазоне от 180 001,00 до 2 400 000,00 рублей в год составит 13% от суммы, превышающей 180 000,00.

      При совокупном доходе за год от 2 400 001,00 до 100 000 000,00 рублей – 288 600,00 плюс 30% с суммы свыше 2 400 000,00. И при общей сумме 100 000 001,00 и выше — 29 568 600 рублей + 70% от доходов свыше 100 000 000,00.

      К достоинствам данного законопроекта можно отнести тот факт, что перевод системы НДФЛ на прогрессивное налогообложение не коснется большинства работающих граждан в 2018 году, то есть не увеличит, а для кого-то даже и уменьшит налоговые платежи и соответственно увеличит величину зарплаты, получаемую на руки.

      Но и этот проект не был принят и утвержден. Основанием для этого послужили недоработки в самом документе, а также возможное увеличение затрат на содержание штата, занимающегося администрированием налога, превышение в абсолютном значении собираемости НДФЛ при плоской шкале, а также необходимость стабильного налогового законодательства по мнению Счетной палаты РФ.

      Видео о том, что означает прогрессивная шкала НДФЛ и введут ли ее в 2018 году

      Недостатки и преимущества введения прогрессивного налогообложения в реформу НДФЛ в 2018 году

      Что касается мнения россиян, то оно разделилось: более половины, считают, что плавающий налог будет наилучшим решением правительства в 2018 году. При этом «за» высказались преимущественно малообеспеченные слои населения. Среди обеспеченных граждан данная инициатива вызвала все-таки негативное отношение к изменению ставки НДФЛ.

      В пользу ведения прогрессивного налогообложения можно отнести следующие факторы:

    9. Возможность восполнения дефицита бюджета за счет возрастающего поступления НДФЛ;
    10. Учитывая, что большинство европейских стран использует данную систему, это даст возможность более полноценно интегрироваться в экономику западных стран;
    11. Стремительный рост расслоения населения на «бедных» и «богатых».
    12. В качестве доводов против дифференцированной ставки НДФЛ в 2018 году выступают такие факторы, как:

    13. Уход доходов в «тень», то есть к выплате заработка неофициальным путем;
    14. Увеличение налогового бремени на средне- и низкодоходные слои населения;
    15. Повышение оттока капиталов и высококвалифицированных специалистов за рубеж.
    16. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

      Размер НДФЛ

      Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

      Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

      К таким доходам относятся:

    17. заработная плата;
    18. доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
    19. продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
    20. сдача имущества в аренду;
    21. выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
    22. дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).
    23. Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

      Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

      Доходы не облагаемые НДФЛ

      Подоходным налогом не облагаются:

    24. доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
    25. доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.
    26. Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

      Оплата подоходного налога (НДФЛ)

      Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

      Налоговая декларация 3-НДФЛ

      Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

      В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

    27. физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
    28. физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
    29. физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
    30. физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
    31. физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
    32. физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
    33. нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.
    34. Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

      Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

      Налоговые вычеты

      Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

      Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

      Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

      Как оплатить НДФЛ

      Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

      Для этого необходимо:

      Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

      Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

      Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

      Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

      Как узнать задолженность по налогам

      Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

      1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
      2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
      3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
      4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

      Смотрите так же:

      • Правила ввоза автомобиля из ес Уважаемые гости и участники форума! В интернете появились фейковые форумы, т.е. копии со схожим дизайном, названием, скопированным с нашего форума контентом и фейковыми пользователями. К данному форуму они никакого отношения не имеют! Будьте осторожны, это […]
      • Новое в законодательстве о пенсиях с 2018г Пенсия в 2018 году: последние новости и изменения Кризисные явления в России стали основанием для отказа Правительства от полной индексации пенсионных выплат в 2016 году. По итогам периода уровень повышения фиксированной части составил всего 4%. Это не […]
      • Материнский капитал в какой срок оформлять Сроки оформления и получения материнского капитала в 2018 году Многих семейных людей сегодня интересуют сроки оформления и получения материнского капитала. Но правительство все чаще говорит о возможной заморозке или прекращении действия программы. Такие […]
      • Оао форма собственности Какие бывают виды форм собственности? Собственность - исторически обусловленная форма присвоения людьми материальных благ. При более тщательном анализе ее содержания на первый план выходят ее экономический и юридический аспекты. Они тесно взаимосвязаны и […]
      • Уведомление о проживании по рвп бланк Уведомление о подтверждении проживания иностранца в России: бланк, заполнение, подача Своевременное ежегодное уведомление о подтверждении проживания в РФ по РВП – одно из обязательных условий законного пребывания иностранца на территории РФ и сохранения за […]
      • Увольнение матери ребёнка-инвалида Возможно ли сокращение матери одиночки или работника, имеющего ребенка? Непостоянная позиция материального состояния компаний и вечная конкуренция по качеству труда между работниками вынуждают проводить сокращения. Но не всех можно уволить, и наличие у […]
      • Очередь права на наследство Наследование по закону: очереди наследников и особенности юридической процедуры Такой юридический инструмент, как наследование по закону, вступает в действие в том случае, если наследодателем не было оставлено завещание. В этой ситуации распределение […]
      • Ложный донос в суде Заведомо ложный донос: особенности преступления и ответственность за его совершение К счастью, времена, когда ложный донос на знакомых был средством проявления гражданской позиции, давно прошли. Сейчас уже не встретишь человека, бегущего доносить, что его […]