Налог на дом при продаже и покупке дома

Содержание:

Условия продажи жилого дома с земельным участком под ним и порядок уплаты налога по данной сделке

Договоры купли-продажи жилых домов с землей под ними имеют одну особенность – новому собственнику переходит право одновременно на два объекта недвижимости.

Доход от реализации каждого из них подлежит обязательному налогообложению.

Кто обязан уплачивать налог?

Оплачивать налог с одновременной продажи дома и земли в установленном государством размере обязаны следующие категории граждан:

  • Физические лица, ранее пользовавшиеся налоговым вычетом. Если гражданин РФ, продающий находящуюся у него в собственности недвижимость, уже когда-то пользовался правом имущественного вычета, то он обязан уплатить в казну пошлину в размере 13% от суммы, указанной в договоре купли-продажи.
  • Физические лица, не желающие пользоваться правом налогового вычета. Если гражданин РФ продаёт земельный участок с домом впервые в своей жизни, но при этом не пользуется своим законным правом вычета, то он также обязан уплатить государству пошлину в размере 13% от размера сделки.
  • Индивидуальные предприниматели. ИП, совершающие различные сделки с земельными участками, обязаны платить в государственный бюджет налоги в том же размере, что и физические лица.
  • Юридические лица. Различные предприятия, уставом которых предусмотрена возможность совершения сделок с земельными активами, уплачивают с каждой сделки налог в установленном порядке.
  • Категории лиц, освобождающихся от уплаты НДФЛ

    Согласно действующему налоговому законодательству, не уплачивать налог с продажи недвижимости имеют право:

  • Граждане, имеющие землю в собственности более 3 лет. Стоит отметить, что если сделка купли-продажи земли будет заключена после 1 января 2016 года, то срок, по истечении которого владелец может быть освобождён от уплаты налога на доходы физических лиц, увеличивается с 3 до 5 лет.
  • Граждане, пользующиеся правом налогового вычета и заключающие сделку суммой меньше 1 млн. рублей. Согласно Налоговому кодексу РФ, каждый гражданин страны имеет право один раз в жизни воспользоваться имущественным вычетом: при применении этой опции сумма, облагаемая налогом, уменьшается на один миллион рублей.
  • Размер и расчёт отчислений в бюджет с продажи

    Размер НДФЛ, который гражданин обязан уплатить с продажи недвижимого имущества, сильно зависит от конкретной ситуации.

    Ниже приведена инструкция, следуя которой, можно быстро рассчитать налог, которым будет обложена та или иная сделка купли-продажи.

    В случае, если гражданин совершает продажу земли, которой владел по документам менее 3 лет и при этом он не пользуется правом на имущественный вычет, то сделка облагается налогом в размере 13% от суммы сделки.

    В случае, если гражданин продаёт участок, который у него в собственности менее 3 лет, но при этом он пользуется налоговым вычетом, сумма отчислений уменьшается на 1 млн. рублей.

    В случае, если человек продаёт за один календарный год несколько объектов недвижимости, он имеет право воспользоваться вычетом в размере понесённых расходов.

    Какова процедура уплаты НДФЛ по сделке купли-продажи?

    Чтобы уплатить налог с прибыли, полученной физическим лицом при продаже земли, гражданин должен проделать следующие действия:

  • Подписать договор купли-продажи земельного участка, передать право пользования землёй покупателю и получить компенсацию в установленном договором размере.
  • Рассчитать сумму, которую необходимо уплатить государству по инструкции, указанной в предыдущем пункте.
  • Подать налоговую декларацию, в которой нужно указать, какая собственность является объектом сделки, за сколько она была продана и какой налог с неё нужно уплатить.
  • Подать налоговую декларацию можно разными способами:

  • лично (прийти в отделение налоговой службы и заполнить декларационный бланк);
  • удалённо, скачав с сайта ФНС или с сайта госуслуг онлайн-форму и заполнив её согласно инструкции.
  • После получения квитанции на оплату налога продавец земли должен внести средства любым удобным способом (через сберкассу, почту или с помощью терминалов).

    Видео: Заполнение 3-НДФЛ при продаже имущества

    В видеоинструкции подробно рассказывается, как гражданину РФ, совершившему сделку по продаже недвижимости, самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Правильно заполненный бланк в дальнейшем станет основанием для для получении имущественного вычета по данной сделке.

    Кто имеет право на имущественный вычет?

    При продаже имущества граждане могут воспользоваться разнообразными налоговыми вычетами:

  • Вычет в размере до 1 млн. рублей предоставляется гражданам, которые ещё ни разу в своей жизни не продавали земельную собственность или не пользовались правом вычета ранее.
  • В случае, если гражданин продаёт 2 и более земельных участка в течение календарного года, он имеет право на имущественный вычет в размере затрат, понесённых на покупку продаваемых земельных наделов.
  • Особенности налогообложения сделок с недвижимостью

    Гражданам, собирающимся продать принадлежащий им земельный участок с домом, необходимо принять во внимание ряд нюансов.

    Если гражданин, собирающийся продать недвижимость, проживает на территории Российской Федерации в течение года менее 183 дней, то ставка налога от суммы продажи для него возрастает с 13% до 30%.

    Человек, реализовавший земельный участок, обязан оплатить налог до 30 апреля следующего после сделки года. Если же продавец проигнорирует данное требование ФНС, к нему могут быть применены штрафные санкции.

    Отдельные категории граждан (ветераны ВОВ, лица с инвалидностью, граждане, пострадавшие при ликвидации тяжёлых техногенных аварий и многие другие люди) имеют право уменьшить базу налогообложения на 10 тыс. рублей.

    В случае, если гражданин продал землю, принадлежавшую ему более трёх лет, и получил квитанцию на уплату налога, он все равно должен обратиться в территориальное отделение ФНС с подтверждением владения землёй более трёх лет и снять с себя обязательство уплаты налога.

    Разъяснения

    Порядок расчета налога при продаже дома, применение вычетов или уменьшение дохода на расходы, примеры расчета налога в разных ситуациях, заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже дома.

    Нужно ли платить налог с продажи дома или нет? На какие вычеты имеет право продавец дома? Какова будет сумма налога? Как ее правильно рассчитать? Ответы на эти вопросы зависят от ряда факторов. Их не много. Например, от срока, в течение которого дом находился в вашей собственности, его продажной цены, кадастровой стоимости, суммы расходов на приобретение дома (если таковые были). Но обо всем по порядку.

    Внимание!

    Приведенный порядок расчета налога НЕ применяется при продаже нежилых строений или «недостроя». О том, как считать налог в этих ситуациях читайте в статье «Налог с продажи имущества» (раздел Налог с продажи «иного» имущества»)

    СОДЕРЖАНИЕ

    Налог с продажи дома в 2018, 2017 и 2016 годах (дом 3 (5) года или менее 3 (5) лет в собственности)

    Во многих случаях при продаже жилого дома продавец должен заплатить налог на доходы. Почему «во многих», а не во всех? Все зависит от двух факторов:

    1. Срока, в течение которого дом находился в собственности продавца.
    2. Продажной стоимости дома.

    Срок нахождения в собственности

    До 2016 года действовало простое правило: если дом находился в вашей собственности 3 года и больше, то доход от его продажи налогом не облагался. Сумма дохода от продажи значения не имеет. Декларировать такой доход не нужно.

    С 1 января 2016 года правила поменялись. Необходимые изменения внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Новые правила относятся только к тем домам, которые оформлены в собственность с 1 января 2016 года и позже. Правило про 3-х летний срок осталось. Но теперь оно применяется только в отношении квартир, которые были получены:

  • по наследству;
  • в дар от близкого родственника. По статье 14 Семейного кодекса близкими родственниками считают родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
  • по приватизации;
  • по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением)
  • Если вы продаете такой дом и он находился в вашей собственности 3 года и больше, то налог с продажи дома платить не нужно. Продажная стоимость дома никакого значения не имеет. Также не нужно платить налог при продаже дома, полученного в собственность до 2016 года, если на момент продажи он находился в вашей собственности 3 года и больше.

    В отношении других домов (например, купленных в 2016 году и позже) этот срок составляет не 3 (три), а 5 (пять) лет. Кстати местные власти вправе его уменьшить (вплоть до нуля) для всех или отдельных категорий граждан (например, для пенсионеров). Будут они так делать или нет, я не знаю. Но сильно сомневаюсь .

    Пример
    Вы продаете дом.

    Ситуация 1
    Жилой дом получен по наследству. Вы не будете платить налог, если на момент продажи дом находился в вашей собственности 3 года и больше. Доход, полученный от продажи, налогом облагаться не будет вне зависимости от его суммы.

    Ситуация 2
    Вы купили дом после 1 января 2016 года. Вы не будете платить налог, если на момент продажи дом находился в вашей собственности 5 лет и больше. Доход, полученный от продажи, налогом облагаться не будет вне зависимости от его суммы.

    Ситуация 3
    Вы купили дом до 1 января 2016 года. Вы не будете платить налог, если на момент продажи дом находился в вашей собственности 3 года и больше. Доход, полученный от продажи, налогом облагаться не будет вне зависимости от его суммы.
    —————————-

    Причем 3 года — это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения квартирой может начаться в начале, середине или конце года. Аналогичные правила относятся и к 5-ти годам. Это 60 месяцев непрерывного владения квартирой. О том, как определить этот срок смотрите по ссылке. Там речь про квартиру, но это не важно. Правила одни и те же.

    Как определить начало срока в течение которого дом был в вашей собственности? Обычно просто. Дата с которой начинает отсчитываться этот срок указана в Свидетельстве о праве собственности на дом. Строка в Свидетельстве «о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним НУЖНАЯ ДАТА сделана запись регистрации». Кроме того, этот срок указан и в выписке из государственного реестра прав на недвижимость по дому. Нужная дата стоит в строке 3 «Вид, номер и дата государственной регистрации права».

    Если не вдаваться в подробности вы можете начать его считать с момента выдачи свидетельства. Он указан в самом документе в строке «Дата выдачи». Юридически неправильно — зато просто. Обычно этот срок начинает считаться раньше — с момента госрегистрации сделки о приобретении дома и внесения записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество, а не выдачи Свидетельства. Но обычно момент регистрации сделки и момент выдачи свидетельства совпадают или разняться очень незначительно. Если свидетельства нет (их перестали выдавать в 2016 году) — смотрите строку 3 выписки из госреестра прав по дому.

    Из этого правила есть три исключения при которых неважно когда оформлено Свидетельство или какая дата указана в выписке. Они касаются домов полученных:

  • по наследству. Право собственности возникает в день открытия наследства (см. п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса). Таковым считают день смерти наследодателя;
  • в кооперативе. Право собственности возникает после выплаты пая и оформления акта приемки-передачи квартиры (см. п. 4 ст. 218 Гражданского кодекса);
  • до 1998 года. До этой даты государственной регистрации и оформления Свидетельства о праве собственности не требовалось (см. п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ).
  • Таким образом, налог с продажи дома находящейся в собственности продавца 5 лет и больше (более 5 лет), а в отдельных случаях 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно в принципе. Нет необходимости и подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке. Декларированию этот доход не подлежит.

    Налог с продажи дома, который находился в собственности менее 5 (пяти) или 3 (трех) лет, возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор — продажная цена жилого дома или его кадастровая стоимость (то есть доход от продажи дома, который учитывают при расчете налога).

    Доход от продажи дома, учитываемый при расчете налога

    Сумму дохода от продажи дома, которую облагают налогом, определяют в зависимости от даты его получения в собственность: до или после 2016 года.

    Если дом получен в собственность до 2016 года, то сумма дохода равна договорной продажной стоимости дома. Его кадастровая стоимость никакого значения не имеет.

    Если дом получен в собственность в 2016 году и позже, то д оходом с которого нужно заплатить налог, считают:

  • или договорную продажную цену дома, если она выше его кадастровой стоимости умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент);
  • или кадастровую стоимость дома, умноженную на 0,7, если она выше договорной стоимости (то есть 70% от кадастровой стоимости).
  • Проще говоря в доход берут одну, но максимальную величину:

  • договорную продажную цену дома;
  • кадастровую стоимость дома умноженную на 0,7.
  • Очень подробно о новых правилах расчета налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости смотрите по ссылке. Кадастровую стоимость берут по состоянию на 1 января того года, в котором продан дом.

    Пример
    Вы продаете жилой дом, который получен в собственность после 1 января 2016 года и находится в вашей собственности 2 года.

    Ситуация 1
    По договору продажная цена дома составляет 4 000 000 руб. Его кадастровая стоимость 9 800 000 руб.

    В данной ситуации кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составит 6 860 000 руб. (9 800 000 х 0,7). Это больше чем договорная цена. Поэтому в доход включают кадастровую стоимость.

    Ситуация 2
    По договору продажная цена дома составляет 8 300 000 руб. Его кадастровая стоимость 10 300 000 руб.

    В данной ситуации кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составит 7 210 000 руб. (10 300 000 х 0,7). Это меньше чем договорная цена. Поэтому в доход включают договорную цену.
    —————————-

    Узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости бесплатно и в режиме он-лайн вы можете через наш сервис «Узнать кадастровую стоимость». Если в вашем регионе кадастровая цена недвижимости не определена (ее определяет Росреестр), то все эти правила не применяются. В расчете участвует только договорная цена дома. Кроме того, местные власти вправе изменить понижающий коэффициент 0,7 в меньшую стороны (вплоть до нуля) для всех или отдельных категорий граждан (например, инвалидов).

    Еще раз подчеркнем. Правила про кадастровую стоимость применяют только в отношении домов, которые получены в собственность в 2016 году и позже. Если право собственности на жилой дом получено до этой даты, то применяются прежние правила. Вашим доходом считают договорную цену дома. Его кадастровая стоимость никакого значения не имеет.

    Уменьшаем доход от продажи дома и рассчитываем налог

    Доход от продажи дома нужно задекларировать и его облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи дома. Он может выбрать любой из них по своему выбору. Первый — получить имущественный налоговый вычет. Второй — уменьшить доходы на расходы по покупке проданного дома (если такие расходы есть и их сумму можно подтвердить документами). Сумма налога будет рассчитана по формуле:

    Налоговый вычет при покупке и продаже дома

    Последнее обновление 2018-01-01 в 11:30

    Если дом приобретён с земельным участком, Вы можете получить возврат НДФЛ за обе покупки. В этой статье мы подробно рассмотрим только льготу на дом, а про землю вся информация находится в статье «Вычет при покупке земли»

    В соответствие с Налоговым кодексом РФ, вычет по сделкам покупки и продажи дома направлены на то, чтобы освободить налогоплательщика от уплаты налога, либо вернуть ранее уплаченный.

    Отличия при покупке и продаже:

  • имущественный вычет при покупке жилого дома предоставлен гражданам в виде возврата налога на доходы физических лиц, уплаченного ими в казну государства (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК).
  • при продаже — льгота данной категории представляет собой полное или частичное освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц с доходов от такой сделки, т.е. уменьшает налоговую базу (пп. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК).
  • Возврат налога при покупке дома

    Существуют обязательные требования, чтобы получить налоговый вычет при покупке дома, необходимо:

  • быть налоговым резидентом РФ;
  • иметь официальный доход с уплатой налога по ставке 13% (кроме дивидендов).
  • Размер

  • максимальная сумма, с которой Вы можете сделать вычет 13% — 2 000 000 руб.;
  • следовательно, предельная сумма возврата НДФЛ при покупке дома — 260 000 руб.
  • Размер льготы не является фиксированной величиной, но предоставляется в пределах установленных ограничений. Частный дом должен быть оформлен как жилой.

    Пример 2

    В случае если полученной Вами компенсации НДФЛ будет недостаточно для полной реализации вычета, Вы имеете право переносить остаток на будущие годы до его максимального исчерпания.

    Абрамов О.П. купил частный дом в 2016 году за 2 910 000 руб.

    За 2016 г., с Абрамова О.П. было удержано НДФЛ с заработной платы в сумме 67 700 руб.

    За 2017 г., 70 400 руб.

    Следовательно, Абрамову О.П. вернут за 2016 и 2017 г., налога на доходы физических лиц в сумме 67 700 + 70 400 = 138 100 руб.

    Оставшуюся сумму в размере 260 000 – 137 000 = 123 000 руб. Абрамов сможет получить за 2018 и последующие годы в след. налоговых периодах пока общая сумма не достигнет максимального ограничения.

    Как вернуть налог с покупки дома

    Для того чтобы выбрать наиболее удобный способ необходимо знать как получить налоговый вычет за покупку дома.
    Существует два способа получить возврат:

  • через своего работодателя;
  • через местную ФНС.
  • Разницей этих способов является то:

  • что обратившись к своему работодателю, Вы сможете налоговый вычет при покупке дома получить сразу, т.е. работодатель перестанет удерживать НДФЛ и ежемесячно Вы будете получать прибавку к заработной плате.
  • через налоговый орган по месту жительства Вы можете получить компенсацию в следующем году. Для этого Вам будет необходимо дополнительно приложить к пакету документов декларацию 3-НДФЛ. Таким образом, Вы сможете вернуть удержанный с Вас налог сразу за весь предыдущий год одним платежом.
  • Необходимый пакет документов:

  • заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ или заявление в налоговый орган в произвольной форме на получение уведомления для работодателя;
  • договор о покупке;
  • справка от налогового агента (в т.ч.работодателя) по форме 2-НДФЛ о полученных доходах;
  • документ, подтверждающий право собственности на жилой дом;
  • паспорт (при личном обращении в налоговую) и копия ИНН (желательно);
  • подтверждающие расходы документы.
  • Когда можно обращаться за вычетом?

    • обратиться можно в любое время;
    • но вернуть НДФЛ можно только за последние 3 года с момента обращения.
    • Отказать в получении льготы могут в следующих ситуациях:

    • отказ в приеме налоговой декларации (не по той форме, нет подписей, не заполнены поля, обязательные для заполнения, представлена не в тот налоговый орган, в который должна быть представлена, при личном обращении в налоговую — отсутствие у Вас паспорта или нотариально удостоверенной доверенности у Вашего уполномоченного представителя);
    • сделка осуществлялась между близкими родственниками;
    • покупка совершалась полностью за счет дотаций или иных сертификатов.
    • Возврат НДФЛ при покупке дома в 2018 году, изменения

      Вносимые изменения в налоговое законодательство коснулись ст. 220 и ст. 217 НК России.

      • Стоимость продажи дома не может быть ниже кадастровой оценки умноженной на коэффициент 0,7.
      • При подаче документов, если право собственности оформлено после 15.07.2016, нужно предоставить выписку из ЕГРП, для подтверждения права на вычет. Письмо ФНС РФ от 24.08.2016 г. № БС-3-11/3879.
      • При получении вычета через работодателя введена новая форма о подтверждении права на получение имущественного вычета на дом. Форма КНД 1150074. Письмо ФНС РФ от 06.10.2016 г. № БС-4-11/18925.
      • Возврат налога на доходы физических лиц при покупке дома в 2018 г. в новой редакции не претерпел особенных изменений в части порядка и условий его получения, кроме указанных выше.

        Налоговый вычет при продаже дома

        Граждане, осуществляющие продажу своего имущества, попадают в категорию лиц, которые обязаны заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от дохода. Но есть много нюансов и далеко не все обязаны его платить, возможно, что вам удастся его избежать.

        Если всё-таки Вы попадаете в категорию людей, которые вынуждены платить этот налог, то в таком случае государство предоставляет льготу, можно вернуть эти деньги, путём получения имущественного вычета.

        Основными критериями предоставления этой льготы является:

      • продажная стоимость объекта;
      • длительность владения им;
      • дата приобретения.
      • Согласно положениям пп. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК имущественный вычет при продаже дома может быть предоставлен в виде уменьшения налоговой базы на 1 000 000 руб. от суммы продажи.

        Вместо имущественного налогового вычета налоговый резидент РФ вправе уменьшить полученный налогооблагаемый доход на сумму затрат при приобретении дома.

        Пример 1

        Шолохов И.В. купил в 2017 г. дом стоимостью 1 900 000 руб., а в феврале 2018 г. решил его продать по кадастровой стоимости за 2 300 000 руб.

        Для Шолохова И.В. существует два варианта определения налоговой базы, поэтому налог может составить:

        1. (2 300 000 – 1 900 000) × 13% = 52 000 руб.
        2. (2 300 000 – 1 000 000) × 13% = 169 000 руб.
        3. Ему выгоднее будет использовать первый вариант, который сэкономит 117 000 руб. в сравнении со вторым способом.

          Антонов В.В купил в 2017 г. дом стоимостью 800 000 руб., а в феврале 2018 г. решил его продать по кадастровой стоимости за 1 100 000 руб.

          Есть два варианта расчёта:

        4. (1 100 000 – 800 000) × 13% = 39 000 руб.
        5. (1 100 000 – 1 000 000) × 13% = 13 000 руб.

        Антонову В.В. выгоднее будет использовать второй вариант, который сэкономит ему 26 000 руб. по сравнению с первым.

        Есть важный нюанс при определении стоимости дома для имущественного вычета, согласно введенному закону №382 от 29.11.2014 г., цена продажи не может быть ниже кадастровой стоимости дома, умноженной на коэффициент 0,7.

        Если всё-таки налога избежать никак не получается, то вместо имущественного налогового вычета следует заявить документально подтвержденные расходы как в этом примере.

        Пример 3

        Лапшин А.Ф. купил в 2016 г. жилой дом стоимостью 3 000 000 руб., а в ноябре 2018 г. он продал этот дом за эту же сумму 3 000 000 рублей. Но после проверки кадастровой стоимости оказалось, что его стоимость составляет 4 800 000 руб.

        Следовательно, варианты расчёта вычета будут следующими:

      • По кадастру: 4 800 000 × 0,7 = 3 360 000 руб.
      • Фактическая продажа: 3 000 000 руб.
      • Т.к. 3 360 000 > 3 000 000, то (3 360 000 – 3 000 000) × 13% = 46 800 руб.

        Налоговый вычет на дачу в 2018 г.

        Можно ли получить имущественный вычет на дачу, волнует многих. Согласно пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. можно получить при продаже и жилых домов, и дач, и садовых домиков, а по покупке таких же объектов вычет в размере 2 000 000 руб. может быть предоставлен только на жилой дом. Важным условием для получения является как оформлены документы собственности, рассмотрим подробнее.

        Налоговый вычет при покупке дачи

        Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК России, имеют право на получение налоговой льготы в виде компенсации НДФЛ в порядке, установленном для совершения подобной сделки с частным домом, рассмотренным выше.

      • Обязательно дача должна быть оформлена как жилой дом;
      • в случае, если дача оформлена как нежилое помещение, вычет при покупке не представляется.
      • Налоговый вычет при продаже дачи

      • Если дом оформлен как жилой, вычет положен на тех же условиях что и для частного дома, рассмотренном выше.
      • Если в документах указан дом как нежилой, вычет положен только на 250 000 руб. от стоимости сделки.
      • Вместо имущественного налогового вычета и в том, и в другом случае можно заявить документально подтвержденные расходы.

        Налоговый вычет на дом в СНТ

        1. при покупке дома в СНТ вычет получить нельзя;
        2. при продаже — можно.
        3. Размер налогового вычета на садовый дом при продаже можно получить с суммы 250 000 руб., если дом не относится к жилым;
        4. Если садовый дом оформлен как жилой, можно заявить имущественный налоговый вычет при его продаже в размере 1 000 000 руб. и при покупке — в размере 2 000 000 руб., на тех же основаниях что и частный дом, рассмотренный выше.
        5. Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

          (50 оценок, средняя: 4,40)

          Налогообложение купли-продажи земельного участка с домом

          При продаже земельного участка (ЗУ) с домом продавец получает доход. А в соответствии с НК с дохода должен платится НДФЛ. При этом налогообложение такой продажи имеет свои особенности.

          Расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ с домом должны производиться в соответствии с законами РФ.

          При этом в статьях 217 и 217.1 уточняются вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью, к которой относятся ЗУ с домом, а в ст. 220 рассмотрены налоговые вычеты, как для продавцов, так и для покупателей недвижимости.

          В письме ФНС уточняются вопросы, связанные со статусом налогового резидента для граждан РФ. Этот статус важен при определении величины НДФЛ.

          Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом

          При расчете налога на продажу ЗУ с домом вначале необходимо определить наличие у продавца статуса резидента.

          При этом отъезд за границу РФ по случаю болезни, учебы или для работы на морских месторождениях на срок менее полугода в счет не принимается. Также резидентами считаются военнослужащие и сотрудники органов власти, командированные за границу.

          Остальные лица не являются резидентами.

          Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698.

          В соответствии с ним, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того, чтобы считать его нерезидентом.

          Это связано с некоторыми международными договорами, по которым физическое лицо считается резидентом РФ в том случае, если оно имеет там постоянное жилище.

          В таких случаях вопрос о статусе резидента решается индивидуально.

          Налоговая ставка с продажи ЗУ с домом устанавливается в размере (ст. 224 НК):

        6. 13% — для резидентов РФ;
        7. 30% — для нерезидентов РФ.
        8. При продаже участка с домом за 5 млн. руб. он должен заплатить налог Н1=5000000*13%=650000 руб. В подобном случае лицо, не являющееся резидентом, будет платить налог Н2=5000000*30%=1500000 руб.

          Освобождение от налогов

          В некоторых случаях доходы, полученные от продажи ЗУ с домом, не подлежат обложению налогом.

          Освобождению от налога подлежит продажа ЗУ с домом в том случае, когда продавец владел этой недвижимостью больше предельного срока.

          В настоящее время этот срок равен 5 годам. Срок 3 года остался для продавцов ЗУ с домом, которые получили свою недвижимость в результате следующих операций:

          Налоговые вычеты

          По НК лица, участвующие в сделке по купле — продаже ЗУ с домом, имеют право на налоговые вычеты.

          В частности, таким правом могут воспользоваться как продавцы ЗУ с домом, так и его покупатели.

          При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право на сокращение налоговой базы с учетом налоговых вычетов.

          Налоговый вычет — сумма денег, вычитаемая из доходов лица при определении налоговой базы.

          Такой вычет предоставляется только для доходов с налоговой ставкой в 13%.

          При продаже ЗУ с домом применяется вычет, который равен 1 млн. руб. Формула применения такого вычета такова. Из полученной при продаже суммы отнимают налоговый вычет, а затем по полученной разности рассчитывают налог.

          Для резидента РФ, продавшего дом за 5 млн. руб. и имеющего право на вычет, НДФЛ равен:

          Вместо имущественного вычета плательщик налога может уменьшить величину своих доходов на расходы по покупке данного ЗУ с домом.

          Если вышеуказанный ЗУ с домом был ранее куплен за 4000000 руб., то НДФЛ на продажу составит:

          Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и покупатели ЗУ с домом. При этом покупатель может вернуть сумму денег, величина которой равна 13% от налогового вычета. Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб. Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., то остаток вычета может быть применен при следующей сделке покупки недвижимости.

          Льготами, связанными с вычетом при покупке ЗУ не могут пользоваться:

        9. лица моложе 18 лет;
        10. пенсионеры;
        11. неработающие студенты;
        12. лица, которые купили участок не за свой счет.
        13. Для получения вычета при покупке ЗУ с домом должны выполняться требования:

        14. покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
        15. на купленный участок с домом зарегистрировано право собственности;
        16. стоимость за недвижимость полностью уплачена;
        17. купля участка произведена за счет личных средств покупателя;
        18. купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.
        19. При приобретении участка с незавершенным строительством дома вычет положен после окончания стройки дома и его государственной регистрации.

          Документы на получение вычета

          Компенсацию затрат на приобретение участка с домом за счет вычета человек может получить одним из следующих способов:

        20. через ИНФС переводом на банковский счет;
        21. через работодателя за счет освобождения от выплаты НДФЛ.
        22. В первом случае по истечении года приобретения недвижимости покупатель подает в ФНС документы:

        23. декларацию 3-НДФЛ;
        24. заявление;
        25. справку (2-НДФЛ);
        26. договор о сделке (заверенная копия);
        27. платежные документы (копия квитанции об оплате);
        28. свидетельство о регистрации прав собственности.
        29. В форме 2-НДФЛ прописана сумма налоговых отчислений гражданина за год. Именно эта сумма и подлежит возврату.

          При этом документы могут подаваться гражданином лично, с помощью почтового отправления с описью документов или в электронном виде на сайт ФНС.

          ФНС рассматривает вопрос (не больше 3 месяцев) и сообщает заявителю результаты. Если принято положительное решение, то в течение 1 месяца денежные средства будут переведены на счет.

          Во втором случае право на компенсацию затрат за счет налоговых вычетов можно оформлять сразу после регистрации права перехода собственности на участок с домом. При этом в ФНС подаются те же документы, что и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки.

          Вопрос о вычете в ФНС должен быть решен в течение 1 месяца. При положительном решении уведомление о праве на получение вычета передается в бухгалтерию работодателя. После этого бухгалтерия перестает вычитать из зарплаты заявителя НДФЛ.

          Как вернуть 13%

          Действия по возврату 13% средств, затраченных на приобретение участка земли с домом, можно рассмотреть на следующем примере.

          Вычет равен 1800000 руб. Остаток в 200000 руб. (2000000 руб.-1800000 руб.) можно будет использовать при следующей покупке недвижимости.

          Сумма возмещаемых средств составит:

          Первый вариант действий:

          В июле покупатель обращается в ФНС пакетом документов.

          Через месяц получает уведомление о праве на вычет.

          Представляет документ в бухгалтерию компании.

          С сентября 2016 года работодатель перестает взимать НДФЛ.

          Этот налог не будет взиматься до того, пока сумма не достигнет 234000 руб.

          В 2016 году возвращено 4000*6=24000 руб. В 2017-2020 годах будет возвращено по 48 тыс. руб. ежегодно. В 2021 году – остаток в 8000 руб.

          Второй вариант действий:

          До 30.04.17 г. представить в ФНС пакет документов, в том числе налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.

          После рассмотрения документов по налоговому вычету на счет покупателя будут перечисляться по частям денежные средства общей суммой в 234 тыс. руб. В 2017 году будет перечислено 48000 руб., а остальные деньги будут поступать на счет в течение последующих лет.

          Узнайте какие документы для погашения ипотеки материнским капиталом вам нужны!

          При покупке квартиры нужно получить налоговый вычет. Подробнее об этом виде вычета читайте в нашей статье.

          Хотите оформить в собственность участок, взятый в аренду на 49 лет?Подробная инструкция в этой статье.

          Возможные отказы

          Закон предусматривает несколько причин для отказа в выдаче вычета:

        30. Покупка ЗУ с домом у близких родственников или у лиц, с которыми покупатель связан по работе. Таким образом, государство пытается противодействовать мошенничеству.
        31. Покупка участка не за личные средства, а за счет организаций, других лиц или по социальным программам. Например, за счет средств маткапитала. То есть, при покупках государство компенсирует только личные затраты.
        32. Попытка получения вычетов после того как сроки подачи документов уже прошли.
          Отсутствие у заявителя места работы и несвоевременная подача декларации.
        33. Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87 , Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

          Какие налоги нужно уплатить при продаже дома?

          Налог с продажи дома подлежит уплате, если указанная недвижимость находилась в собственности менее трёх (пяти лет). Разный срок владения имуществом обусловлен способом получения реализуемой недвижимости и (или) датой приобретения объекта. Помимо подоходного платежа, подлежащего уплате при продаже имущества, собственнику в определённых случаях необходимо внести в бюджет платежи, обусловленные способом приобретения данного имущества (дарение, получение по наследству).

          Срок владения домом, при котором нужно уплатить налог

          3 года – если дом приобретён в собственность до 2016 года, а также получен по наследству, в дар, в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты (в том числе и начиная с 2016 года).

          5 лет – при приобретении дома после 2016 года, кроме случаев получения его по наследству, в дар, при приватизации и по договору пожизненной ренты.

          Указанный срок по общему правил начинает течь с даты госрегистрации права собственности, а в случае получения по наследству – при открытии наследства.

          Когда нужно уплатить налог:

        34. если срок владения менее 3 (5 лет);
        35. если стоимость дома меньше миллиона рублей, либо расходов на его покупку (если есть документы их подтверждающие).
        36. Уменьшение налога с продажи на сумму налогового вычета

          При продаже дома с земельным участком, сумма полученного дохода может быть уменьшена на 1 млн. руб. или на сумму трат по покупке данной недвижимости (если есть документальное подтверждение «покупным» тратам).

          Сергеева В.Н. в 2014 году купила дом с земельным участком. Сумма расходов составила 5 254 000 руб.

          В 2016 году она решила продать дом за 6 500 000 руб. Так как он был в её собственности менее 3-х лет, она обязана будет с него уплатить подоходный налог.

          По общему правилу (без применения вычета) он будет равен 845 000 руб.:

          6 500 000 руб. * 13 %

          Если у неё сохранились документы, подтверждающие траты по покупке дома, она сможет уменьшить полученный доход на сумму истраченную при покупке и налог составит 161 980 руб.:

          6 500 000 – 5 254 000

          Если документы по покупке у неё не сохранились, то уменьшить сумму налога она сможет только на н/в 553 020 руб.

          5 254 000 -1 000 000 * 13%

          Необходимо отметить, что право на н/в и расчёт налога по ставке 13% имеют только резиденты, то есть те, кто пребывает на территории РФ более 183 дней. Нерезиденты платят налог по повышенной ставке – 30%, и права на вычет не имеют.

          Декларирование дохода и сроки сдачи отчётности и уплаты платежа

          Декларацию обязаны сдавать все граждане, продавшие имущество, если оно было в собственности менее указанного срока (3 или 5 лет, в зависимости от даты и способа его приобретения). Даже, если размер платежа к уплате равён нулю, декларацию все же придётся сдать. Не сдают её только те, кто владел проданной недвижимость более 3 (5 лет).

          Отчётность сдаётся в срок до 30 апреля года, идущего за тем, когда был получен доход от продажи, а НДФЛ уплачивается чуть позже – до 15 июля.

          Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при реализации жилья, рассмотрим какие платежи подлежат внесению в бюджет при получении жилой недвижимости по наследству и в порядке дарения.

          Дарение жилой недвижимости

          Жилье, полученное в дар, по общему правилу облагается подоходным платежом, как и в случае с продажей имущества, так как у одаряемого возникает определённый доход.

          Не облагается НДФЛ полученная в дар недвижимость, если одаряемый и даритель члены семьи и (или) близкие родственники. Во всех остальных случаях, получив в дар недвижимость, нужно уплатить налог с её стоимости. Размер налоговой базы (стоимости с которой нужно исчислить налог) определяется в договоре либо в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости, которую можно узнать в кадастровом паспорте, либо на сайте Росреестра.

          Необходимо отметить, что даже если жилье получено в дар от родственника или члена семьи и обложению не подлежит, задекларировать доход нужно в обязательном порядке.

          Отчётность необходимо сдать также до 30 апреля года, следующего за тем, когда была подарена недвижимость. Например, если дом с земельным участком был получен в дар в 2016 году, декларацию необходимо сдать до 30.04.2017г.

          Рассмотрев, какой платёж подлежит уплате при получении жилья в дар, рассмотрим облагается ли какими-нибудь платежами жилье, полученное по наследству.

          Получение жилья по наследству

          При получении жилья, доставшегося по наследству, никакие подоходные налоги взиманию не подлежат, за исключением ситуации, когда наследуемое имущество продаётся ранее 3-х лет с момента его получения. Только в этом случае наследники должны уплатить НДФЛ в размере 13% со стоимости проданного жилья.

          В случае продажи жилья, перешедшего по наследству, наследник обязан задекларировать доход и уплатить налог в установленные НК РФ сроки. Рассмотрим на примере, какая сумма НДФЛ должна быть уплачена в бюджет при продаже указанного имущества.

          Суворов В.Н. в 2016 году получил по наследству от своей матери коттедж с земельным участком. Спустя полгода он решил его продать. Так как с момента открытия наследства не прошло трёх лет, Суворов должен будет уплатить налог с дохода, полученного от продажи, в срок до 30.04.2017 сдать декларацию и до 15.07.2017г. уплатить НДФЛ в бюджет.

          Необходимо отметить, что срок в три года начинает течь с момента открытия наследства, а не даты оформления права собственности на полученное имущество.

          Единственным платежом, который платят наследники, является госпошлина за получение свидетельство о наследстве. Размер указанной пошлины напрямую зависит от степени родства наследника и наследодателя и составляет:

        37. 0,3% для близких родственников, но не больше 100 тыс. руб.;
        38. 0,6 % для всех иных лиц, но не больше 1 млн. руб.
        39. От уплаты пошлины освобождены только Герои Советского Союза и РФ, носители ордена Славы всех степеней, участники и инвалиды Великой отечественной войны.

          Налог на частный дом

          Налог на дом является одним из вариантов платежей, которые должны осуществлять граждане, выступая собственниками имущества. Необходимо видеть чёткую разницу между таким понятием, как налоги на жилой дом и помещение многоквартирного дома, и налоги за дом при его покупке или продаже. В данном случае это разные варианты действий при налогообложении. Чтобы избежать проблем, а именно нарушений и штрафов за неуплату налога на частный дом или помещения многоквартирных домов, а также землю, на которой стоит домик, следует понять, что это за имущество, является ли оно объектом незавершённого строительства, имеются ли совладельцы, с земельным участком дом, или нет. Всё это позволит определиться с порядком налогообложения и возможностью его избежать.

          Нормативная база и субъекты отношений

          Имущество, находящееся во владении граждан, обязательно облагается налогом. Однако чаще всего платежи осуществляются в отношении построек, сооружений, зданий, в том числе тех, что не имеют жилого предназначения. Объектами также выступают земельный участок, земли с домами, доли частного дома, квартиры многоэтажных домов. Всё это можно обозначить, как недвижимое имущество. Эти объекты всегда облагаются налогами, и именно от них будет зависеть порядок, применяемый к налогу и определению его размер.

          Налоги на имущество физических лиц признаются местными, то есть регламентируются исключительно Налоговым кодексом РФ и актами законодательных органов муниципалитета.

          Говоря об объектах налогообложения подробнее, следует отметить, что любая территория, земельные участки, недостроенное помещение или сооружение, которое находится в процессе строительства, гаражи и даже парковочные места — всё это наряду с домом или квартирой признаётся недвижимостью, а значит, будет облагаться налогами в установленном законом порядке. При этом в любом случае размер платежа будет зависеть от площади имущества и его характеристик. Чем больше площадь, тем, соответственно, выше налог, если же если речь идёт о загородной недвижимости, то есть вероятность, что на неё налог также будет выше. Или же за объект незавершённого строительства плата будет ниже, чем за достроенный дом.

          Независимо от того, купил владелец дом на земельном участке, несколько у него земельных участков с постройками, в том числе если они являются недостроенными, смысл налогообложения не изменится. Некоторые граждане считают, построю дом на земельном участке и буду платить налог только за сам надел. Это не так. В процессе строительства или если оно осталось незавершённым, дом оказался недостроенным или же работа была приостановлена, в любом случае придётся платить налог, причём относится это не только к землям, но и к дому. Отсюда определяется, что способ приобретения жилья, построил его человек или купил, роли играть не будет, так как фактически лицо является полноправным владельцем имущества.

          Частные дома чаще всего определяют, как загородные, по крайней мере, если они находятся за пределами городской территории. И если данный факт может повлиять на размер налога, то на порядок уплаты нет. Первый и главный момент для правильного определения плана действий — это установление круга субъектов. Именно они обязаны обращаться в налоговую службу и уплачивать ежегодно рассматриваемый вариант налога. Далеко не каждый гражданин, который касается загородных домов, квартир, постройки на земельном участке, даже если он и есть человек, построивший её, или же оставивший после себя недострой, будет платить налог.

          Исходя из смысла закона, платит только полноправный владелец.

          Однако несмотря на довольно конкретное определение круга субъектов, существуют свои нюансы при определении обязанного лица:

          1. Когда владение домом осуществляется в организации, то плательщиком считается администрация такого юридического лица, которая и будет нести ответственность за рассматриваемую обязанность. Тоже правило относится к случаям, когда владение осуществляется в товариществе. СНТ (садовое некоммерческое товарищество), как некоммерческая организация и самый распространённый вариант владения частным домом на коллективной основе, будет также выступать налогоплательщиком в лице руководства объединения. То есть организационно-правовая форма значения иметь не будет.
          2. Когда домом владеют несколько лиц, то их имущество облагали единым налогом, однако впоследствии собственники имеют возможность договориться между собой, посчитать налог, чтобы каждый получил ту сумму к оплате, которая бы соответствовала доле его владения. При этом ответственность за неуплату будет возлагаться на каждого в равной степени.
          3. Когда лицо выступает арендатором, то оно не обязано уплачивать налог. Обязанность сохраняется исключительно за владельцем. Однако в договоре может прописываться, что расходы на уплату обязательных платежей также будут включены в арендную плату, после чего затраты осуществляет уже арендатор, но официально признаваться налогоплательщик он не будет.
          4. Избежать обязанности по уплате налогов можно лишь в некоторых случаях и при исключительных обстоятельствах. По общему же правилу, если получали имущество в собственность и не отчуждали его впоследствии, то обязательно нужно уплачивать налоги, причём без нарушения сроков и размеров платежей.

            Порядок исчисления налога

            Как отмечалось выше, при постройке дома или в случае получения его по соглашению, лицо сразу же приобретает обязанность платить налог на имущество. Для граждан в таких ситуациях является очень важным вопрос о том, сколько придётся платить ежегодно за владение тем или иным вариантом недвижимости. Для расчёта каждого конкретного вида налога установлена своя схема исчисления, и платежи на имущество не исключение.

            Основной показатель для определения размера налога – стоимость имущества по кадастру. Однако до 2020 года учитывается как кадастровая, так и инвентаризационная цена, с целью снижения финансовой нагрузки на граждан.

            В основу любого налога входит налоговая ставка, которая определяется и устанавливается только законодательными актами, а именно Налоговым кодексом.

            Говоря о ставках налога на владение имуществом, то их закон определяет несколько вариантов, так как стоимость такой недвижимости может быть различна:

            • 0,1% от кадастровой и инвентаризационной стоимости дома, квартиры, гаража, недостроенных объектов и парковочных мест;
            • 3%, если цена по кадастру выше трёхсот миллионов рублей, а объектами являются помещения для офисов, бизнеса или торговли;
            • 0,5% от стоимости иных объектов, которые признаются недвижимостью и попадают под действие налогового закона.
            • Органы власти в регионах могут менять показатели ставок, уменьшая их или увеличивая. Причём уменьшить процент можно без ограничений, а увеличить не больше чем в три раза.

              Относительно порядка расчёта налога, то он имеет определённый план действий, который основывается на новых правилах о кадастровой и инвентаризационной цене имущества и понижающем коэффициенте:

            • Сначала определяется сумма отчислений, то есть рассчитывается налог исходя из кадастровой цены.
            • Далее определяется размер налога с учётом старых показателей, а именно инвентаризационной стоимости.
            • После этого из первого результата вычитается второй, получится разница, причём существенная, поскольку кадастровая цена всегда выше инвентаризационный. После этого сумму необходимо умножить на понижающий коэффициент, который на сегодняшний день равен 0,4.
            • К полученному результату прибавляется налог по инвентаризационной цене и в итоге выводится общая сумма, которая представляется к оплате.
            • Для понимания, следует рассмотреть пример. Кадастровая цена равна 1,2 миллионам рублей, а инвентаризационная – 200 тысяч рублей. Налоговая ставка – 0,1, одинакова для каждого варианта. 1,2 млн рублей * 0,1 = 1 200 рублей и 200 тысяч рублей * 0,1 = 200 рублей. После этого из 1 200 вычитается 200 рублей, что равно 1 000 рублей. Этот показатель умножается на коэффициент, к итогу прибавляется показатель по инвентаризационной цене: 1 тыс. рублей * 0,4 = 400 + 200 = 600 рублей налога на квартиру.

              При расчёте следует обращать внимание на возможность получения льгот. Например, независимо от того, сколько в доме проживает человек, налогом будет облагаться только та площадь, которая превышает 50 квадратных метров. То есть, когда дом имеет площадь в 100 м 2 , то налог будет начислен только за половину. Дом с меньшей площадью налогами не облагается. Возможны и иные льготы для определённых категорий лиц, налоговые вычеты и даже полное освобождение от налоговых обязательств.

              Получение налогового вычета

              Несмотря на то что государство устанавливает жёсткие требования к соблюдению налоговых законов и чётко контролирует процесс уплаты налогов гражданами, оно также предоставляет им некоторые послабления в виде льгот, вычетов и возможностей освобождения от своих обязательств. Самым распространённым из этих вариантов является именно налоговый вычет, который представляет собой возврат части средств со стороны государства, которые были потрачены гражданином при возведении дома или на проценты, начисляемые в случай займа денег у банка на покупку жилья.

              Как получить налоговый вычет на построенный или купленный дом?

              В первую очередь нужно понять, когда допускается подавать документы на получение данной привилегии:

              1. Если было осуществлено строительство дома, который предназначен для проживания и предполагает возможность регистрации в нём граждан. Когда же оформить прописку в такой постройке нельзя, то и вычет получен быть не может.
              2. Если была осуществлена покупка дома, который не достроен. В этом случае вычет будет возможен, если в договоре прямо укажут факт того, что это объект незавершённого строительства.
              3. Если была осуществлена покупка готового для проживания дома. В этом случае вычет будет предоставлен на расходы по сделке.
              4. В иных случаях налоговые вычеты предоставляться не будут, независимо от того, какой был приобретён дом и в каком порядке.

                Налоговый вычет может быть получен только после того, как в установленном законом порядке и размере будет уплачен основной налог на имущество.

                Не все расходы могут попасть под возможность возврата государством. В случае с покупкой достаточно указать на все издержки, в том числе проценты по кредиту.

                Когда же речь идёт о строительстве, то НК РФ (Налоговый кодекс) устанавливает конкретный перечень расходов, попадающих под налоговый вычет:

                • расходы, понесённые в результате покупки надела для строительства;
                • расходы, связанные с приобретением дома, который был не достроен;
                • расходы, связанные с покупкой материалов для ремонта и строительства, подтверждённые чеками;
                • расходы по оплате услуг рабочих при проведении строительства;
                • расходы, которые были осуществлены при подключении коммуникационных связей и оформлении специальной документации на дом.
                • Чтобы получить рассматриваемую привилегию, очень важно подготовить все требуемые документы:

                  • паспорт;
                  • декларацию, предоставляемую в налоговом органе;
                  • документы, которые подтверждают все понесённые расходы;
                  • заявление в установленной форме;
                  • выписка из реестра о праве на дом;
                  • квитанция, которая подтверждает, что налог ранее был уплачен;
                  • соглашение о предоставлении кредита, а также документ, отражающий начисление и уплату процентов по нему, если вычет получается при покупке дома.
                  • Весь пакет бумаг передаётся в налоговый орган, который в установленный период должен принять решение.

                    Обычно перечисление денежных средств осуществляется не позднее трёх–четырёх месяцев после получения заявления. Размер налогового вычета на сегодняшний день составляет 13% от общей суммы расходов. При этом максимальная сумма вычета составляет два миллиона рублей, больше этого предела возвращено не будет, независимо от размера расходов.

                    Таким образом, налог, уплачиваемый в случае владения домом, напрямую зависит от трёх показателей: стоимости (кадастровой и инвентаризационной), площади и налоговых ставок. Неисполнение обязанности по его уплате повлечёт за собой меры ответственности.

                    При этом законом допускается применение льгот к отдельным категориям граждан, а также предоставление вычетов в качестве поддержки при осуществлении расходов на строительство или покупку жилого дома.

                    Смотрите так же:

                    • Налог на букмекерскую контору Надо ли платить налог с выигрыша у букмекеров и как это сделать? В этой статье мы затронем важную тему налогообложения в ставках на спорт, в которой должен разбираться любой, кто хочет делать ставки онлайн. Отвечая на вопрос, поставленный в заголовке статьи […]
                    • Рассчитать налог на заработную плату Налоги на заработную плату Заработная плата является главным и основным доходом большинства физических лиц и законодательно рассматривается как прибыль. Именно поэтому зарплата всегда подвергается обязательному налогообложению во всех странах, в том числе и […]
                    • Что такое фискальные правила Кассовое оборудование. Фискальные регистраторы - что это такое? На сегодняшний день большинство организаций, что находятся на общей или упрощенной системе налогообложения, обязаны применять контрольно-кассовую технику. Это оборудование призвано фиксировать […]
                    • Образец заявления для получения налогового вычета на лечение Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение Актуально на: 21 февраля 2017 г. ​Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение К доходам физлица, облагаемым по ставке 13%, могут быть применены социальные налоговые вычеты, в т.ч. на лечение (п. 1 ст. 219 НК РФ). […]
                    • Можно в субботу подавать заявление в загс Как и когда подавать заявление в ЗАГС? Регистрация брака в вопросах и ответах Итак, вы уже объявили родственникам и друзьям, что решили пожениться. Теперь нужно сделать первый шаг - подать заявление в ЗАГС. В этой статье - вся необходимая для подачи […]
                    • Как оформить чеки в налоговую Как подать декларацию на возврат НДФЛ и получить налоговый вычет за лечение: пошаговая инструкция Как получить налоговый вычет за лечение? Если человек официально трудоустроен, то он имеет право получить налоговый вычет — возвратить себе часть денег, […]
                    • Взыскание долгов юристом Юридическое взыскание долгов Вам знакома ситуация, когда компания не желает выплачивать свои долги? Это может быть задолженность по зарплате или компенсация за невыполненные обязательства. В большинстве случаев такие истории развиваются по одному и тому же […]
                    • Проверить штрафы по номеру документа Как по номеру постановления ГИБДД найти фото и видео нарушения, а также как узнать о причине штрафа? Если вам выписали штраф за нарушение ПДД, то вы можете найти его и оплатить в интернете. Сделать это можно по номеру постановления об административном […]