Налог на прибыль инструкция

Содержание:

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Актуально на: 24 января 2018 г.

Декларация по налогу на прибыль 2017/2018

Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2017 — 2018 гг., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Важно помнить, что в 2018 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
  • лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»
  • Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

    При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

    В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
  • В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2017-2018 г. пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2017-2018 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02. К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2017 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2017 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3 -ем квартале 2017 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2017 г.;
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2017 г.;
  • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2017 г.
  • Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

    При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг. (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

    Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2017/2018

    По аналогии с приведенным нами образцом вы можете заполнить декларацию за 2017-2018 гг.

    Обратите внимание, что образец приведен для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы в течение квартала.

    Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал в 2018 году

    Статьи по теме

    Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года: полное пошаговое руководство с примерами.

    Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой 30%

    Какие новшества нужно учесть в декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018

    ФНС планировала в этом году обновить форму декларации. Чиновники разработали проект приказа, но его так и не утвердили. Поэтому пока сдавайте прежнюю форму.

    Андрей Коньков, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

    «Налоговая служба пока приостановила работу над новой декларацией по налогу на прибыль. Дело в том, что в конце прошлого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные поправки. Многие из них повлияют на заполнение декларации. Мы намерены учесть сразу все изменения, но на это требуется время. Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдавайте по действующей форме и форматам. ФНС утвердила их приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Планируем, что отчетность по итогам 2018 года нужно будет сдавать уже по обновленной форме».

    Что нужно учесть в декларации за 2 квартал 2018 года

    1. Страховые взносы, которые вы платите в ФНС, отражайте в декларации так же, как другие налоги, например транспортный, земельный, налог на имущество. Включите взносы в строки 040 и 041 приложения № 2 к листу 02.

    2. Взносы на травматизм в декларации по налогу на прибыль отражайте по прежним правилам. Если в учетной политике часть взносов на травматизм вы отнесли к прямым расходам, включите их в строку 010 приложения № 2 к листу 02. Те взносы, которые вы считаете косвенными, отразите в строке 040 этого же приложения, но не включайте в строку 041. Ведь в нее попадают только те взносы, которые собирает ФНС.

    Кто сдает декларацию по прибыли

    Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.246 НК РФ:

  • Российские организации на ОСН,
  • Зарубежные компании, работающие на российском рынке через постоянное представительство,
  • Зарубежные юридические лица, имеющие доходы от источников в России.
  • Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:

  • Перечисляют авансовые платежи ежеквартально,
  • Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли.
  • Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. В данной статье мы говорим о декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года.

    Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

    Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.

    С учетом этого правила в 2018 году отправляйте отчет в следующие сроки:

    Отчетный, налоговый период

    Налоговая декларация по налогу на прибыль: инструкция по заполнению

    В течение года, ежеквартально или ежемесячно предприятия и организации должны оплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Для этой цели заполняется такой документ, как налоговая декларация по налогу на прибыль. Это специальный отчет налогоплательщика перед государственной структурой за полученную в определенный отчетный период прибыль и уплаченный за нее налог.

    Основные временные сроки

    Сдается декларация налогоплательщиками, которые занимаются предпринимательской деятельностью на территории страны, а также иностранными организациями, которые получают доход с объектов, находящихся на территории РФ.

    Отчетным периодом заполнения и сдачи декларации является квартал, полугодие и срок в 9 месяцев. По результатам каждого отчетного времени требуется сдавать в налоговую организацию по авансовым платежам. Сдается документ до 28 марта после отчетного года. Если авансовые платежи вносятся ежемесячно, то документ сдается до 28 числа каждого месяца, если поквартально, то за первый квартал сумма вносится до 28 апреля, за второй до 28 июля, за третий до 28 октября, за четвертый до 28 декабря.

    Важно! Несвоевременная сдача налоговой декларации приводит к обязательству оплаты штрафа. Как правило, это 5% от суммы уплаченного налога, прописанного в декларации.

    Законодательством установлено максимальный и минимальный размер штрафа – это 30% от суммы налога и 1 000 руб. Если в налоговую организацию будут представлены доказательства отсутствия вины налогоплательщика, то максимальный размер штрафа будет снижен до 20%, если доказательства не будут представлены размер штрафа может достигать 40%.

    Инструкция по заполнению декларации по прибыли

    При составлении налоговой декларации по налогу на прибыль важно учесть законом установленный порядок заполнения. В обязательном порядке в общий состав документа входят такие разделы, как:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Лист 01 – титульный;
  • Раздел 1 – сумма налога, которая подлежит уплате;
  • Подраздел 1.1 – для предприятий, которые оплачивают авансовые платежи и налог на прибыль;
  • Лист 02 – расчет налоговой суммы;
  • Приложение № 1 к листу 02 – прибыль от продаж и разные внереализационные доходы;
  • Приложение № 2 к листу 02 – расходы, сопровождающие производство и реализацию продукции или услуг, а также внереализационные расходы и понесенные убытки.
  • Все остальные листы декларационного документа включаются в состав документа, если у компании есть все данные для заполнения.

    Код налогового периода

    В данной строке приняты коды, которые соотносятся с установленными отчетными периодами. При ежеквартальном отчете:

  • 21 – первый квартал;
  • 31 – полугодие;
  • 33 – период 9 месяцев.
  • Годовая декларация проставляется кодом «34». Если отчет сдается ежемесячно, установленный код будет идти в диапазоне от 35 до 46, где 35 – январь, а 46 – это год.

    Титульный лист

    В процессе его заполнения налогоплательщик должен указать следующие данные:

  • ИНН;
  • КПП;
  • Важно обозначить номер корректировки – если это первая декларация, то указывается «0», все последующие – «1», «2» и так далее;
  • Проставляется код временного отчетного периода;
  • Код налоговой организации, куда сдается отчет;
  • Контактные данные налогоплательщика;
  • Указывается количество листов документа.
  • Образец бланка налоговой декларации по налогу на прибыль, Лист 01:

    На титульном листе присутствует раздел подтверждения достоверности указанных сведений. В нем потребуется указать личные данные ответственного должностного лица. Если это руководитель, нужно проставить «1», если это определенное уполномоченное лицо – «2».

    Раздел 1 декларации по налогу на прибыль

    Здесь указываются основные суммы налога на полученную прибыль на установленный отчетный период. В данном разделе есть специальные подразделы:

  • Подраздел 1.1 – указываются суммы авансовых платежей и суммы начисленных налогов;
  • Подраздел 1.2 – заполняется налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц.
  • После этого можно заполнять Лист 02. В нем указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк.

    В декларации налога на прибыль присутствуют иные листы, заполнять которые нужно, опираясь на общую специфику производимой деятельности. Сюда можно отнести :

  • Лист 03 — который заполняется налоговыми агентами по установленному налогу на прибыль;
  • Лист 04 – лицам, которые уплачивают налоги по определенным льготам;
  • Лист 05 – предприятия, у который расчет финансового результата осуществляется в особом порядке;
  • Лист 06 – пенсионные негосударственные фонды;
  • Лист 07 – организации, которые занимаются благотворительностью.
  • Важные моменты

    Особого внимания заслуживает заполнение строки 210, то есть сумма начисленных авансовых взносов за нужный период. Если компания уплачивает ежеквартальные и ежемесячные платежи, то в строке будет указана сумма платежей отчета. Если уплачиваются ежемесячные взносы по полученной фактической прибыли, то здесь будет отражена сумма уже начисленного платежа.

    Если организация некоторое время не вела деятельность — объекта налогообложения нет. В подобной ситуации заполняется нулевая декларация. Процесс заполнения осуществляется особым образом. Титульный лист – согласно общим правилам, приложения № 1-2 – нулевые показатели, а раздел 1.1 – это сумма авансовых платежей за прошлые отчетные периоды.

    В процессе заполнения декларации важно следить за правильностью данного процесса. Бухгалтер может осуществлять данный процесс самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями, специально подготовленными налоговыми ведомствами. При обнаружении ошибок в заполненном документе, потребуется сдать в налоговую уточненную декларацию. Необходимо помнить, что подобная «уточненка» сдается в форме, которая была актуальной в определенном корректируемом временном периоде.

    dombrovska

    Налог На Прибыль Инструкция

    Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года. Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года: пошаговая инструкция по заполнению декларации, пример заполнения формы, подробный комментарий ко всем строкам декларации, проверка декларации на правильность заполнения >>>. Не позднее 28 апреля компаниям необходимо сдать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года. Отчитываться надо будет по новой форме. утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года будет содержать новые строки.

    Рубрика: Налог на прибыль. Вид отчетности: Бланк налога на прибыль от 15.12.2010г? А вообще такие вещи пишутся в инструкции к декларации. Налогу на прибыль за 1 квартал 2015: пошаговая инструкция по заполнению, лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;; раздел 1 «Сумма.

    Онлайн сервис подготовки налоговой декларации по прибыли Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль. Приложения №2 к.

  • Налог на прибыль организаций — профессиональные разъяснения, ИНО: Инструкция по заполнению НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА (ИНФОРМАЦИИ) О.
  • Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по прибыль, освобождаемая от налога на прибыль согласно указанной льготе.
  • От сумм отраженного в бухгалтерском учете налога на прибыль. налога на прибыль определен в Инструкции по применению Типового плана счетов.
  • Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей.
  • Имущество: Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций. СПС «Консультант Плюс», 1 Января 2015.
  • Кто составляет декларацию. Декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года должны составлять:. российские и иностранные организации, которые применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками налога на прибыль;. организации, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль, независимо от применяемой системы налогообложения;. организации, которые являются ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков;. организации, которые применяют упрощенку или ЕСХН и платят налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (п. 2 ст.

    346. 11, п. 3 ст. 346.

    1 НК РФ). Когда сдают декларацию.

    Организации должны сдавать декларацию по налогу на прибыль в зависимости от условий деятельности:. по окончании каждого отчетного и налогового периода. или ежемесячно.

    Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев, а для тех, кто рассчитывает налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, – январь, январь–февраль, январь–март и т. д. Последним отчетным периодом для таких организаций является январь–ноябрь (п. 2 ст. 285 НК РФ).

    Налоговый период по налогу на прибыль – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, обязаны сдавать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года не позднее 28 апреля. Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, обязаны сдавать декларации не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года.

    Сдавать декларацию надо, даже если в каком-то из периодов нет обязательств по уплате налога на прибыль. Такой порядок предусмотрен абзацем 1 пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ. Состав декларации.

    Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года включает в себя:. титульный лист;. лист 02 и восемь приложений нему;. листы 03, 04, 05, 06, 07;. приложения 1 и 2 к декларации. Листы декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года заполняйте по общим для всех налоговых деклараций правилам.

    На всех листах, где есть поле «Признак налогоплательщика», поставьте в нем код:. 2 – если организация производит сельскохозяйственные товары;. 3 – если организация является резидентом особой (свободной) экономической зоны;. 4 – если организация ведет деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;. 5 – если организация учитывает убыток от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (только в приложении 4 к листу 02);. 1 – во всех других случаях. Доходы, расходы и другие показатели указывайте нарастающим итогом с начала года (п.

    2. 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Некоторые показатели нужно указывать со знаком минус. Заполнение декларации. Заполнение декларации по налогу на прибыль начинайте с титульного листа и вспомогательных разделов.

    При этом вспомогательные разделы нужно заполнять, только если по итогам отчетного периода есть данные, для отражения которых эти разделы предусмотрены. На практике в большинстве организаций обычно есть сведения, которые нужно отразить в следующих разделах:. титульный лист;.

    приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275. 1, 276, 279, 323 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением отраженных в листе 05)»;. приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;. приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам». После того как заполнены необходимые вспомогательные разделы, переходите к основным разделам декларации:.

    лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;. раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». При этом у налоговых агентов данные для заполнения листа 02 могут отсутствовать. Приложение 1 к листу 02. Перейдите к приложениям 1 и 2 к листу 02. Именно на основании этих приложений затем заполняется лист 02. В приложении 1 к листу 02 отражается выручка организации по данным налогового учета.

    Строки 010–040. Строки 011–014 предназначены для выручки от реализации.

    В декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года впишите данные налогового учета:. по строке 011 – выручку от реализации товаров, работ и услуг собственного производства;.

    по строке 012 – выручку от реализации покупных товаров;. по строке 013 – выручку от реализации имущественных прав. В эту сумму не включайте доходы от реализации прав требований долга, которые отражены в приложении 3 к листу 02;. по строке 014 – выручку от реализации прочего имущества (кроме ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества);. по строке 010 – общую сумму доходов от реализации.

    Строки 020–022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Если организация таковой не является, по этим строкам поставьте прочерки. Строки 023–024 заполняют остальные организации (не профессиональные участники рынка ценных бумаг), которые получали доход от реализации, выбытия и погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. В строке 024 отдельно отразите сумму отклонения от минимальной расчетной цены, если сделка была совершена вне организованного рынка ценных бумаг. Строку 027 «Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса» заполняйте только в случае продажи предприятия как имущественного комплекса. В остальных случаях поставьте по строке прочерки. В строку 030 перенесите показатели из строки 340 приложения 3 к листу 02.

    Строки 100–107. Строки 101–107 предназначены для отражения внереализационных доходов. В декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года впишите данные налогового учета:. по строке 101 – доход прошлых лет, выявленный в текущем отчетном периоде;. по строке 102 – стоимость материалов и другого имущества, полученного при демонтаже, ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств;. по строке 103 – стоимость безвозмездно полученного имущества, работ, услуг, имущественных прав;. по строке 104 – стоимость излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных при инвентаризации;.

    по строке 105 – восстановленную амортизационную премию;. по строке 106 – доходы профессионального участника рынка ценных бумаг по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;. по строке 107 – доначисление прибыли при применении методов определения рыночной цены. По строке 100 укажите общую сумму внереализационных доходов. У организации могли быть внереализационные доходы, не указанные по строкам 101–107.

    В этом случае показатель по строке 100 будет больше суммы показателей строк 101–107. Иначе он будет равен сумме строк 101–107. Приложение 2 к листу 02. В приложении 2 к листу 02 отражаются расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки.

    Строки 010–030 Прямые расходы. По строкам 010–030 отражаются прямые расходы. Если организация использует кассовый метод, по строкам 010–030 поставьте прочерки и начните заполнение со строки 040. Если организация использует метод начисления, заполните по данным налогового учета строку 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам».

    Строки 020–030 заполните, если организация занимается оптовой и розничной перепродажей товаров. В декларации за 1 квартал 2015 года укажите по данным налогового учета:. по строке 020 – общую сумму расходов, относящихся к реализованным товарам;. по строке 030 – стоимость реализованных покупных товаров.

    Строки 040–041 Косвенные расходы. По строкам 040–041 отражаются косвенные расходы. По строке 040 укажите общую сумму косвенных расходов по данным налогового учета.

    По строке 041 укажите начисленные налоги и сборы. В эту сумму не включайте страховые взносы, штрафы, пени и другие санкции. Строки 042–043 Амортизационная премия. Строки 042–043 заполните, только если учетной политикой предусмотрена амортизационная премия. Укажите по данным налогового учета:.

    по строке 042 – расходы на капитальные вложения по нормативу 10 процентов от первоначальной стоимости основных средств;. по строке 043 – расходы на капитальные вложения по нормативу 30 процентов от первоначальной стоимости основных средств. Строки 045–046 Труд инвалидов.

    Строку 045 заполните, только если организация использует труд инвалидов. Укажите здесь расходы на их социальную защиту. Строку 046 заполняют только общественные организации инвалидов и организации, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.

    Строки 047–051 Земельные участки. По строке 047 укажите расходы, уменьшающие налоговую базу текущего отчетного или налогового периода:. на приобретение в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2011 года прав на земельные участки, бывшие в государственной или муниципальной собственности (п. 1 ст. 264. 1 НК РФ, п.

    5 ст. 5 Закона от 30 декабря 2006 г. № 268-ФЗ);. на приобретение права заключения договора аренды земельных участков – при условии заключения договора аренды (п. 2 ст. 264.

    1 НК РФ). Расходы, указанные по строке 047, могут учитываться по-разному (см.

    Как учесть при расчете налога на прибыль расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам). По строкам 048–051 детализируйте сумму из строки 047 в зависимости от установленного способа учета. Отдельно укажите расходы, учитываемые:. равномерно в течение срока, который организация определяет самостоятельно, – по строке 048;. ежегодно в размере до 30 процентов от базы по налогу на прибыль за предыдущий год – по строке 049;.

    равномерно в течение периода рассрочки, предусмотренного договором, – по строке 050;. в течение срока аренды земельного участка по договорам, не подлежащим госрегистрации, – по строке 051. Строки 090–110 Убытки. По строке 090 отразите часть убытка по объектам обслуживающих производств и хозяйств, полученного в предыдущих годах. Укажите только ту часть убытка, которая уменьшает базу в текущем отчетном (налоговом) периоде. В строку 100 перенесите сумму убытка от реализации имущества из строки 060 приложения 3 к листу 02, учитываемую в данном отчетном или налоговом периоде. По строке 110 укажите часть убытка от реализации права на земельный участок.

    Строки 131–135 Сумма амортизации. По строкам 131–132 укажите амортизацию, начисленную линейным методом:.

    по строке 131 – общую сумму амортизации;. по строке 132 – амортизацию по нематериальным активам. По строкам 133–134 отразите амортизацию, начисленную нелинейным методом:. по строке 133 – общую сумму амортизации;.

    по строке 134 – амортизацию по нематериальным активам. По строке 135 поставьте:. 1 – если в учетной политике установлен линейный метод начисления амортизации;. 2 – если в учетной политике установлен нелинейный метод. Строки 200–206 Внереализационные расходы. По строкам 200–206 отразите внереализационные расходы.

    По строке 201 укажите проценты, которые начислены по полученным заемным средствам (в пределах ограничений, установленных статьей 269 Налогового кодекса РФ). По строке 202 отразите расходы по созданию резерва на социальную защиту инвалидов. По строке 204 укажите расходы:.

    на ликвидацию основных средств и списание НМА (включая суммы недоначисленной амортизации);. на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен;. на охрану недр и другие аналогичные работы. По строке 205 отразите расходы в виде штрафов, пеней и других санкций за нарушение договорных обязательств в отношениях с контрагентами, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

    По строке 206 поставьте прочерки, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Иначе отразите убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке. По строке 200 отразите общую сумму внереализационных расходов. Если организация несла только внереализационные расходы, перечисленные по строкам 201–206, показатель по строке 200 будет равен сумме этих строк. Если у организации были и другие внереализационные расходы (например, внереализационные расходы по договорам доверительного управления имуществом), показатель по строке 200 будет больше общей суммы расходов по строкам 201–206. Строки 300–302 Убытки.

    По строкам 300–302 отражаются убытки, приравниваемые к внереализационным расходам. По строке 300 отразите общую сумму таких убытков. По строке 301 укажите убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде.

    По строке 302 укажите суммы безнадежных долгов. Если организация создает резерв по сомнительным долгам, укажите здесь суммы безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва. Строки для ошибок. В приложении № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года появились четыре новые строки — 400, 401, 402 и 403.

    В них надо отразить суммы, на которые компания корректирует базу в связи с ошибками, приведшими к переплате налога в прошлых периодах. В налоговом учете ошибки в налоговой базе, которые привели к переплате налога, можно исправлять в текущем периоде. То есть тогда, когда ошибку обнаружили (ст. 54 НК РФ ). Такими ошибками могут быть неучтенный расход (убыток) или излишне включенная в доходы сумма. В этом случае заполнять уточненную декларацию за прошлый период не надо. Вместо нее в очередной декларации понадобится теперь заполнить новые строки.

    Причем по строке 400 отражайте общую сумму, на которую вы корректируете текущую базу. А ниже уточняйте, к какому году относятся выявленные ошибки. Например, если компания обнаружила в текущем периоде одну или несколько ошибок за 2014 год, то помимо строки 400 достаточно заполнить строку 401. Если же, к примеру, какие-то ошибки относятся к 2014 году, а какие-то к 2013-му, то заполняйте строки 401 и 402 — по каждому году свою строку.

    Ошибки, которые привели к недоимке в прошлых периодах, так исправлять нельзя. В этом случае требуется сдавать уточненку за прошлый период. Причем декларацию надо будет заполнять по форме, действующей в периоде, когда компания допустила эту ошибку.

    Строки для убытков от уступки. С 2015 года поменялся порядок списания убытков от уступки права требования. Но только, когда истек срок платежа по договору, по которому возник долг. Сейчас всю сумму убытка в этом случае надо списывать сразу же на дату уступки. До 2015 года в декларации были специальные строки, в которых требовалось отражать как общую сумму убытка, так и ту часть, которую списывали в расходы текущего периода.

    Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года не предусматривает заполнение этих строк. Теперь сумму убытка от уступки надо просто включать в общий итог по строке 300 приложения № 2 к листу 02.

    distortionemo

    В настоящее время действует инструкция Госналогслужбы России от 10.08. 95 N 37 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль.

    Помощь: Проверяем налог на прибыль. ПРОВЕРЯЕМ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. Таможенные санкции. Организацией в декабре 2005 г.

    в состав внереализационных расходов для исчисления налогооблагаемой прибыли были включены санкции по налогу на добавленную стоимость, уплаченному на таможне. Результаты проверки. Согласно п. 18 Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль, утвержденной постановлением МНС РБ от 31. 01. 2004 № 19, в редакции постановления МНС РБ от 05. 09.

    2005 № 87 (далее — Инструкция № 19), суммы экономических санкций и пени, внесенные в бюджет в соответствии с действующим законодательством, уплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения. Таким образом, организацией неправомерно уменьшена прибыль, подлежащая налогообложению, вследствие чего налог на прибыль был недоплачен. Меры ответственности. К организации применены следующие меры экономической ответственности:. за неуплату налога путем занижения налоговой базы — штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не более 10 базовых величин (далее — БВ) в соответствии с подп. 7 Указа Президента РБ от 22.

    В настоящее время действует инструкция Госналогслужбы России от 10.08. 95 N 37 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль. Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль Расчет распределения налога на прибыль между отделениями. Онлайн сервис подготовки налоговой декларации по прибыли Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль. Приложения №2 к.

    01. 2004 № 36 «О дополнительных мерах по регулированию налоговых отношений» (далее — Указ № 36);. за нарушение организацией правил учета доходов и расходов по налогу на прибыль, которое повлекло за собой неуплату налога на прибыль, — штраф в размере от 10 до 120 БВ на основании части второй подп. 5 Указа № 36;. за неуплату налога исчислены пени в соответствии со ст. 52 Общей части Налогового кодекса РБ (далее — НК).

    Имущество: Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций. СПС «Консультант Плюс», 1 Января 2015. Все про налог на прибыль Украина: декларация, постановления, расчет, изменения в законодательстве и прочее. Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по прибыль, освобождаемая от налога на прибыль согласно указанной льготе.

    К должностным лицам организации применены следующие меры административной ответственности:. за нарушение порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности — штраф в размере от 10 до 20 БВ согласно ст. 151-3 Кодекса РБ об административных правонарушениях;. за нарушение правил учета доходов (расходов), повлекшее сокрытие, занижение налоговой базы, — штраф в размере от 20 до 50 БВ в соответствии с подп. 5 Указа № 36;.

    за неуплату налогов, совершенную путем занижения, сокрытия налоговой базы, — штраф в размере от 10 до 30 БВ согласно подп. 7 Указа № 36.

    От редакции журнала: Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30. 05. 2003 № 89 (далее — Инструкция № 89), предусмотрено, что по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются суммы причитающихся налоговых и неналоговых санкций и пени (за исключением санкций и пени за неисполнение или ненадлежащее исполнение хозяйственных договоров) в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Таким образом, начисление и уплату штрафных санкций и пени по налогу на добавленную стоимость, уплаченному на таможне, следовало отразить записями:. Д-т 99 — К-т 68 (76) — начислены штрафные санкции и пени по налогу на добавленную стоимость, уплаченному на таможне;. Д-т 68 (76) — К-т 50, 51 — уплачены штрафные санкции и пени. Также следует обратить внимание, что с 16 июля т.

    вступил в силу Указ Президента РБ от 30. 06. 2006 № 419 «О дополнительных мерах по регулированию налоговых отношений», регулирующий порядок применения экономических санкций за нарушение налогового законодательства.

    Данным Указом отменены Указ № 36 и пп. 1 и 1-1 Указа Президента РБ от 07. 05.

    2003 № 185 «О некоторых вопросах применения таможенными органами Республики Беларусь финансовых санкций и признании утратившими силу некоторых указов и положений указов Президента Республики Беларусь». Денежные средства на содержание аппарата управления. Плательщиком (форма собственности — частная) в 2005 г. на содержание аппарата управления от дочерних организаций получены денежные средства, которые не были включены в объект налогообложения. Результаты проверки. Согласно подп.

    14. 7 Инструкции № 19 в состав доходов от внереализационных операций для целей налогообложения не включаются суммы средств, получаемые на содержание аппарата управления объединениями (концернами), созданными по решению Правительства РБ, от организаций, входящих в состав этих объединений (концернов), перечисляемые этими организациями из прибыли, остающейся после налогообложения. Пунктом 12 Инструкции № 19 установлено, что в целях исчисления налога на прибыль в состав доходов от внереализационных операций включаются доходы, поступившие в собственность получателя от операций, непосредственно не связанных с производством товаров (работ, услуг). Таким образом, организацией занижены доходы от внереализационных операций, что повлекло неуплату налога на прибыль.

    Меры ответственности. К организации применены следующие меры экономической ответственности:. за неуплату налога путем занижения налоговой базы — штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не более 10 БВ на основании подп. 7 Указа № 36;. за нарушение организацией правил учета доходов и расходов по налогу на прибыль, которое повлекло за собой неуплату налога на прибыль, — экономические санкции в размере от 10 до 120 БВ в соответствии с частью второй подп.

    5 Указа № 36;. за неуплату налога исчислены пени согласно ст. 52 НК. От редакции журнала: Согласно Инструкции № 89 счет 86 «Целевое финансирование» обобщает информацию о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, и др. Денежные средства, полученные безвозмездно в порядке целевого финансирования от других юридических лиц, отражаются в учете записями:. Д-т 50, 51 — К-т 86.

    Д-т 86 — К-т 98 — на сумму поступивших денежных средств в качестве безвозмездного целевого финансирования;. Д-т 98 — К-т 92 — денежные средства отражаются в качестве внереализационных доходов в периоды признания расходов, на финансирование которых они предназначены. В объект налогообложения указанные средства включаются в месяце получения. Пополнение уставного фонда. Учредитель в 2005 г. внес денежные средства на пополнение уставного фонда организации.

    Соответствующие изменения в учредительные документы внесены не были, а следовательно, взнос в уставный фонд произведен с нарушением действующего законодательства. Результаты проверки. В соответствии с комментарием Инструкции № 89 к счету 80 «Уставный фонд» сальдо по этому счету должно соответствовать размеру уставного фонда, зафиксированному в учредительных документах организации. Записи по счету 80 «Уставный фонд» производятся при формировании уставного фонда, а в случаях увеличения или уменьшения фонда — после внесения соответствующих изменений в учредительные документы организации.

    В целях исчисления налога на прибыль в состав доходов от внереализационных операций включаются доходы, поступившие в собственность получателя от операций, непосредственно не связанных с производством товаров (работ, услуг) (п. 12 Инструкции № 19). По итогам проверки денежные средства, внесенные учредителем, в качестве вклада в уставный фонд не признаны, а расценены как внереализационный доход, который увеличивает налогооблагаемую прибыль. Таким образом, организацией был занижен налог на прибыль. Меры ответственности. К организации применены следующие меры экономической ответственности:. за неуплату налога путем занижения налоговой базы — штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не более 10 БВ в соответствии с подп.

    7 Указа № 36;. за нарушение правил учета доходов и расходов по налогу на прибыль, которое повлекло за собой неуплату налога на прибыль, — штраф в размере от 10 до 120 БВ согласно части второй подп. 5 Указа № 36;. за неуплату налога исчислены пени в соответствии со ст.

    52 НК. От редакции журнала: В рассмотренной ситуации в случае, если есть протокол решения собрания учредителей об увеличении уставного фонда, однако изменения в учредительные документы не внесены, в учете следовало сделать записи:. Д-т 50, 51 — К-т 75 — внесены денежные средства от учредителя на пополнение уставного фонда;. Д-т 75 — К-т 98 — внесенные денежные средства отнесены в состав доходов будущих периодов в связи с невнесением изменений в учредительные документы;. Д-т 98 — К-т 92 — денежные средства отражаются в качестве внереализационных доходов по истечении срока, установленного для внесения изменений в учредительные документы.

    Валовой доход по операциям с векселями. Организация в январе-декабре 2005 г.

    при исчислении налога на прибыль в выручку от реализации включала валовой доход по реализации векселей. Результаты проверки. Согласно подп. 20. 1 Инструкции № 19 при определении облагаемой налогом прибыли не учитывается прибыль (убыток), полученная от реализации (погашения) ценных бумаг. Указанное нарушение привело к излишней уплате налога на прибыль.

    Меры ответственности. К организации применены меры экономической ответственности на основании части первой подп.

    5 Указа № 36 в размере от 10 до 80 БВ за нарушение правил учета доходов и расходов по налогу на прибыль, которое не повлекло за собой неуплату или неполную уплату налогов, сборов (пошлин). От редакции журнала: Налогообложение доходов, полученных от реализации ценных бумаг, производится организациями в соответствии с Декретом Президента РБ от 23. 12. 1999 № 43 «О налогообложении доходов, полученных в отдельных сферах деятельности».

    Организации должны обеспечить раздельный учет доходов от реализации (погашения) ценных бумаг и доходов от других видов деятельности. Наличие убытков от реализации (погашения) ценных бумаг не влечет уменьшения балансовой прибыли при исчислении налога на прибыль. Налогооблагаемая база определяется как разница между ценой реализации (погашения) ценных бумаг в налоговом периоде и ценой их приобретения с учетом затрат на приобретение и реализацию. Налог на доходы по доходам от операций с ценными бумагами уплачивается по ставке 40%.

    Анна Кульпина, начальник отдела по контролю за налогообложением. прочих организаций инспекции Министерства по налогам и сборам. Республики Беларусь по Первомайскому району г.

    Минска. Журнал «Главный Бухгалтер. ГБ» № 27, 2006 г. От редакции: С 1 января 2007 г. пункт 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 23. 12.

    1999 № 43 «О налогообложении доходов, полученных в отдельных сферах деятельности» на основании Декрета Президента Республики Беларусь от 26. 12. 2006 № 21 изложен в новой редакции. С 1 января 2007 г.

    постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31. 01. 2004 № 19 «Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль» на основании постановления Министерства по налогам и сборам от 30. 12. 2006 № 137 утратило силу. С 1 марта 2007 г.

    Кодекс об административных правонарушениях, принятый Верховным Советом Белорусской ССР от 06. 12.

    1984 № 4048-X, на основании Закона Республики Беларусь от 31. 12.

    Декларация по прибыли: пошаговая инструкция по заполнению справки

    В этом материале мы разбираем налог на прибыль, рассмотрим какие особенности имеет декларация по прибыли, и предоставлена инструкция по заполнению.

    Декларация по прибыли: инструкция по заполнению

    Кто платит налог на прибыль

    Плательщиками налога на прибыль являются организации. По окончанию каждого периода, установленного законодательно, они обязаны предоставлять на проверку отчетные документы. К ним относятся декларационные бланки и иные сопроводительные бумаги.

    Передача декларации на проверку может осуществляться несколько раз в год или ежемесячно. Если компания выбрала первый вариант, то передача бумаг на проверку в Федеральную налоговую службу будет осуществляться:

  • через три месяца после наступления нового отчетного налогового периода;
  • по прошествии полугодичного срока;
  • через девять месяцев от начала текущего года;
  • в год.
  • Выбравшие второй способ передачи сведений компании будут вынуждены предоставлять бумаги на проверку ежемесячно, нарастающим итогом, за каждый проходящий тридцатидневный календарный период.

    Что представляет собой декларация по прибыли компании

    Как и любой другой документ, декларационные бланки вынуждены периодически претерпевать некоторые функциональные изменения в составе формы, ради соответствия актуальным требованиям. Искомые требования заключаются в удобстве и оперативности заполнения. Кроме того, закон в области налогообложения также периодически изменяется ввиду выпуска различных правительственных постановлений. Под эти изменения документы также должны подстраиваться, а значит, проходить переработку.

    Что такое декларационный бланк и зачем он нужен

    Относится это и к декларации, которая предоставляется на проверку от компаний, отчитывающихся за полученную ранее денежную прибыль. Последнее ее изменение вступило в силу в 2016 году. С тех пор бумага никаких изменений не претерпевала, ее актуальность сохранилась и в текущем году.

    В своем составе искомый документ имеет несколько основополагающих разделов, а также подразделов, более подробно раскрывающих вписанную в бумагу информацию. Давайте рассмотрим составные элементы декларации по порядку.

    1. В первую очередь необходимо отметить заглавный лист документа, в народе зовущийся «титульником». Такая предшествующая страница имеется у всех официальных документов. Она содержит в себе название рассматриваемой бумаги, а также другие основополагающие сведения.
    2. Далее идет первый раздел бланка, в котором подразумевается определение полагающейся государственному бюджету суммы налогового отчисления с прибыли компании. В нем также имеется подраздел под номером 1, в котором проставляют сведения лишь те компании, которые приняли решение об осуществлении выплат платежей авансового характера и остаточной суммы налога по итогам года.
    3. Второй лист документа предполагает подробное указание элементов, послуживших основанием для определения конкретной величины налогового сбора. В первом приложении искомого листа вписывают все доходы организации, имеющие характер:
    • реализационный;
    • внереализационный.
    • При этом, все вносимые доходы определены установленным законодательно перечнем, определяющим разновидность поступающих средств и их источник, благодаря которым конкретные деньги могут считаться доходом организации.

      Титульный лист декларации по налогу на прибыль

      Во втором приложении искомого раздела вписываются сведения по произведенным организацией расходам, имеющим непосредственную взаимосвязь с производственными и реализационными процессами. Кроме того, в этом разделе производят вписывание убытков, которые приравниваются к расходам, не связанным с реализацией.

      Подробное описание поступлений средств и их выплат сторонним субъектам необходимо для того, чтобы вычислить ту самую прибыль, играющую роль налоговой базы для определения размера сбора, в дальнейшем поступающего на государственный баланс. Как мы помним из курса экономики, прослушанного в ВУЗе или ином учебном заведении, прибыль – это разница между полученными доходами и совершенными расходами. Именно поэтому к ней часто добавляют такой эпитет, как «чистая».

      Оставшиеся составные части документа заполняют организации, владеющие определенными сведениями, или обладающие некоторой спецификой основной деятельности. Так, например, лист под номером 6 рассматриваемой декларации должны заполнить только пенсионные фонды, имеющие негосударственную основу, а девятый заполняют только компании, осуществляющие контрольные мероприятия за конкретной поднадзорной иностранной организацией.

      Для тех компаний, которые не имеют специализированной деятельности, то есть не обладают сведениями для вписывания в конкретные листы декларации, не существует обязанности по предоставлению этих ее частей.

      При этом, если декларация заполняется, например, за целый календарный год, то второй подраздел первой части документа, существующий для заполнения сведений по авансовым платежам, отчисляющимся каждый месяц, оставляется пустым, то есть в состав передаваемой на проверку документации не включается.

      Приложение этого же раздела под номером четыре заполняется информацией только для передачи отчетности за первый квартал налогового периода, то есть три месяца работы с начала года. В его состав входят данные, связанные с определением величины убытков организации, или их части, на которую можно уменьшить финансовую базу, облагаемую налоговым сбором на прибыль.

      Хотим обратить ваше внимание на тот факт, что убытки являются неотъемлемым элементом расходов, на которые можно и нужно уменьшить прибыль, играющую роль налоговой базы. Дело в том, что любая компания не защищена от их появления, они постоянно преследуют любое производство и продажи, так как товар может ломаться, у него истекает срок годности, он просто не покупается. Существует еще множество причин. Поскольку по этим пунктам компания никак не может получить денежные средства, а несет потери, сведения необходимо отразить в декларационном бланке и представить на проверку в налоговую службу страны.

      Пошаговая инструкция по заполнению

      Давайте перейдем к рассмотрению пошаговой инструкции по заполнению декларации, заполняемой ради передачи на проверку сведений по прибыли организации и рассчитанному с нее налоговому сбору.

      Как правильно внести интересующие налоговую инспекцию сведения?

      Шаг №1 – вносим сведения в титульный лист

      Заполнение титульного листа хоть и кажется интуитивно понятным, но требует особого сосредоточения и внимательности от того, кто вносит в него сведения. Информация к внесению понадобится следующая:

      • в первую очередь внесите данные по идентификационному номеру плательщика налога, то есть фирмы, с чьей прибыли поступает налог;
      • затем укажите код причины постановки на учет;
      • номер корректировки указывается следующим, конкретная цифра проставляется в зависимости от того, подается ли декларация в первый раз, или является уточняющей;
      • код налогового периода вписывается по правую сторону от номера корректировки, находится он ровно посередине страницы;
      • далее необходимо указать год, за который предоставляется отчетность;
      • код налоговой инспекции, которая будет рассматривать декларационный бланк, вписывается следом;
      • кодовая последовательность цифр по месту нахождения плательщика вносится в ячейки рядом.

      Закончив с кодовыми обозначениями, необходимо будет указать полное наименование организации или подразделения, которое производит предоставление отчетности на проверку. Затем вновь возвращайтесь к кодировкам и укажите коды внешнеэкономической деятельности компании, выбранные ее руководителем при открытии. Если имела место быть ликвидация или реорганизация предприятия, придется внести данные по:

    • коду переорганизации или упразднения компании;
    • вписать обновленные идентификационный номер и код причины постановки.
    • Шаг №2 – первый раздел

      Первая часть декларационного бланка служит для указания величины налогового сбора, которую компания обязана выплатить государственному бюджету. Ее и нужно в нем отобразить, показав все данные за текущий отчетный период.

      В зависимости от того, в каком месяце предоставляется на проверку документ, и сколько авансовых платежей уже было выплачено, производится расчет и вписанные конкретной суммы, так называемого налога к доплате. Он показывается с учетом ранее произведенных авансовых выплат и никак иначе.

      Данные по нему необходимо взять из второй части декларации, ее листа под номером два, в котором заполняются строки с 270 по 281.

      Приведем пример. Представьте, что предоставление декларации ведется за полугодичный срок. Допустим, в первом квартале государственная казна получила от компании авансовый платеж в размере 5 тысяч российских рублей. Итоговая величина налога за шесть месяцев работы составила всего 8 тысяч. Поскольку пять из них уже выплачены за первые три месяца, можно легко рассчитать сумму, которую необходимо указать в бумаге. Она будет равна разнице итоговой величины налога и уплаченным ранее средствам и составит в нашем случае 3 тысячи рублей. Вписываем полученные сведения в строку под номером 040 первого подраздела первой части декларационного бланка.

      Во втором подразделе необходимо произвести указание сведений тем компаниям, которые отправляют платежи авансового характера в государственную казну один раз за месяц. Если декларация предоставляется на проверку за весь прошедший год, он остается пустым.

      Строчки второго листа со 120 по 140, а также 220 по 240 отображают одну третью величины тех денежных сумм, которые вносятся в графы с 300 по 310 и 330 по 340.

      Если организация также выплачивает сбор на прибыль с поступающих к ней процентов и начисленных дивидендов, она обязана заполнить третий подраздел первой части.

      Шаг №3 – раздел второй

      Отражение всех производимых компанией расходов и полученных доходов, официально входящих в определенный на правительственном уровне перечень, производится непосредственно во второй части декларационного бланка. В их число входят также полученные компанией убытки, перенос которых состоялся с прошлых лет на текущий период налогообложения. Их величина вносится в строку под номером 110.

      Подробное отображение поступивших к организации средств и убывших от нее денег производится в приложениях второго раздела документа.

      Актуальная с 2017 по 2020 года ставка налогообложения по сбору на прибыль составляет 20%.

      Таблица 1. Распределение прибыли

      Смотрите так же:

      • Выписка из егрюл правила НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ • Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация Сайт используетгоссервисы: Необходимая при заполнении форм информация: Получение выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП 2018 самостоятельно, бесплатно, пошаговая инструкция с образцами заявлений Единый […]
      • Госпошлина за подачу надзорной жалобы в вас рф Надзорная жалоба в Верховный суд РФ Как составляется надзорная жалоба по гражданскому делу в Верховный суд РФ? Каков срок подачи и госпошлина по надзорной жалобе? Какова процедура рассмотрения дела в суде надзорной инстанции? Обжалование решений суда в […]
      • Разрешение через dvi Разница между видео портами VGA, DVI и HDMI Опубликовано Михаил Непомнящий 02.12.2016 Вывести видео изображение на монитор или телевизор сегодня можно разными способами – вариантов портов для подключения с каждым годом становится всё больше, и не мудрено […]
      • Список всех судов мира Топ-10 крупнейших морских судов мира (10 фото) TI-class supertanker TI-class supertanker — класс самых больших двухкорпусных нефтяных танкеров, включающий четыре судна «TI Африка», «TI Азия», «TI Европа» и «TI Океания». Все четыре были построены второй по […]
      • Разрешение на кафе в жилом доме Можно ли в жилом доме открыть кафе Найти оптимальное место для кафе в последнее время достаточно сложно. Если помещение идеально подходит по месторасположению и общей площади, но находится в многоквартирном доме – это может стать серьезной проблемой для его […]
      • Пособие по географии россии Тесты по географии России, 8-9 класс, Евдокимов В.И., 2009 Тесты по географии России, 8-9 класс, Евдокимов В.И., 2009. Пособие предназначено для организации тематического и итогового контроля знаний учащихся в тестовой форме. Оно поможет организовать […]
      • Где получить пособие на рождение ребенка Пособие при рождении ребенка в 2018 году Пособие при рождении ребенка в 2018 году — разовая выплата, предоставляемая одному из родителей. При рождении двух и более детей данное пособие выплачивается на каждого ребенка. Если же ребенок родился мертвым, […]
      • Нотариус парк победы спб Нотариусы Санкт Петербурга Архив метки: Парк Победы Нотариусы в г. Cанкт Петербург рядом с метро Парк Победы. Вся необходимая информация о нотариусах в Питере: время работы, телефон, адрес на карте — нотариальная контора м. Парк Победы Нотариус Антропова […]