Налог при недостроенном доме

Оплата налога при продаже недостроенного дома

Здравствуйте. В 2010 г. как молодая семья мы получили участок 15 сот, в 2011 г. начали строить дом, готовность дома 50%, сейчас мы хотим этот участок с недостроенным домом продать за 2400000, какой налог мы должны будем заплатить?

налог на доходы физических лиц платиться с полученной прибыли которую вы получили в результате покупки за одну цену а продажу за более высокую.

В вашем случае участок был предоставлен бесплатно и если вы предоставите чеки в налоговую о том что потратили на дом примерно 2 млн тогда никакого налога не будет.

Либо другой вариант укажите в договоре купли продажи 1 миллион рублей тогда также налога не буде так как налог начисляется на стоимость недвижимости более 1 млн рублей.

Как рассчитать налог от продажи квартиры в строящемся доме?

в 2013 году была приобретена квартира по ДДУ за 2.5 млн. До настоящего момента дом не сдан в эксплуатацию, даже не достроен. Какой будет налог с продажи квартиры по переуступке если цена в договоре составит до 2.5 млн ?

Ответы юристов (1)

При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества,при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

То есть вы платить не должны!

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Исчисление налога при продаже зем учестка и недостроенного дома

В 2009г приобрел в собственность участок под ИЖС с фундаментом под будущий дом.

Незавершенное строительство на момент приобретения было зарегистрировано (в свидетельстве, готовность объекта была 10%).

К настоящему моменту дом построен (без внутренней отделки). Изменения в кадастровый паспорт недостроенного дома пока не вносились.

Сейчас планирую продажу дома и земельного участка в связи с переездом. Покупатель берет кредит. Банку нужно св-во рег с реальной степенью готовности объекта (сейчас около 90%).

Если я внесу изменения в кадастровые документы и дом перейдет в категорию завершенного строительства, возникнет ли обязательство уплаты налога 13% с продажи?

(Получается, что я владею домом менее 5 лет и налог с меня будет взиматься). Как можно оптимизировать налог ?

Ответы юристов (5)

Здравствуйте! Да, при продаже вы должны оплатить налог 13%. Его можно уменьшить, если вычесть из стоимости 1млн, тогда вы уплатите налог с остатка, либо вычитаете из цены продажи фактически произведённые расходы на строительство и с оставшейся суммы платите налог.

Здравствуйте, Алексей. Правильно ли я понимаю, что если не вносить изменений в рег свидетельство, то обязательств платить налог у меня не возникнет, т.к. я владею землей и недостроенным домом с 2009 г.?

02 Марта 2017, 12:05

Есть вопрос к юристу?

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Да, если у вас будет в собственности объект завершенного строительства, Вы обязаны будете оплатить налог 13%. Если не вносить изменения, то обязательств платить не возникнет.

Уточнение клиента

Спасибо. Разрешите уточнить еще. Если я просто меняю процент завершенности строительства, оставляя объект в стадии незавершенного строительства и делаю переоценку кадастровой стоимости? В этом случае можно избежать уплаты налога?

02 Марта 2017, 16:28

Рискованно. Думаю, что в этом случае налоговая может докопаться до сделки и потребует уплаты налога с кадастровой стоимости.

В данном случае налога можно избежать.

Будем ли мы платить налог с продажи недостроенного дома?

Здравствуйте.Хотим продать недостроенный дом, из документов на дом есть только разрешение на строительство и подведены коммуникации.Участок куплен в 2013 году,будем ли мы платить налог с продажи?

Ответы юристов (2)

Здравствуйте.Хотим продать недостроенный дом, из документов на дом есть только разрешение на строительство и подведены коммуникации.Участок куплен в 2013 году, будем ли мы платить налог с продажи?

Да, конечно. В результате продажи вы получаете доход. А доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

При этом так как продаваемый объект является недостроенным, то вы можете получить вычет из дохода только в размере 250.000 рублей.

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Да,но у нас участок куплен в 2013 году и мы же попадаем под старый ФЗ,где после трех лет в собственности налогом не облагается?

16 Февраля 2017, 20:40

Да, в части земельного участка ваша продажа не облагается. А вот в части постройки — облагается.

16 Февраля 2017, 20:42

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Вопросы и ответы

Здравствуйте! Хочу продать недостроенный дом с земельным участком под ним за 2 600 000 руб. Участок в собсвенности с марта 2014 года, недострой (тогда еще фундамент) оформлялся в октябре 2015 года, но после этого была возведена коробка, нужно переоформлять объект незавершенного строительства перед продажей? И какими налоговыми вычетами можно воспользоваться или как можно уменьшить уплачиваемый налог и сколько примерно он составит? Затраты на строительство дома и приобреиение земельного участка по документам не превышают 1 000 000 руб. И еще попутно вопрос — если я приобрету квартиру, буду ли я иметь право возместить НДФЛ (с суммы 2 млн руб), если НДФЛ с недвижимости еще ни разу не возмещали и квартиру мы планируем оформить в долах на всех 4 членов семьи?

Если участок будет продан после марта 2017 года, то доход от его продажи налогом облагаться не будет. На момент продажи он будет находится в вашей собственности больше 3-х лет. Поэтому по данному доходу не нужно ни платить налог, ни сдавать декларацию по нему.

Доход от продажи недостроя будет облагаться налогом. При расчете налога он может быть уменьшен на вычет — 250 000 руб.

Вам нужно заключить 2 договора купли-продажи. Первый на землю и продать ее за 2 350 000 руб. Второй — на куплю-продажу недостроя и продать его за 250 000 руб. В этом случае налог платить не придеться. Доход от продажи земли налогом не облагают. Доход от продажи недостроя будет уменьшен на вычет и составит 0 руб.

Налог на имущество — объект незавершенного строительства

Отправить на почту

Объект незавершенного строительства — налог на имущество, рассчитываемый с него, стал предусматриваться с 2015 года. Рассмотрим, при каких условиях производится налогообложение незавершенного строительного объекта.

НЗС и налог на имущество

Незавершенное строительство (НЗС) — это объект, по которому не закончены строительные работы. НЗС может находиться как в одной из стадий строительства, так и в стадии опытной эксплуатации или быть приостановленным, законсервированным либо прекращенным. Но в любом случае его окончательная стоимость не сформирована, и он не готов к полноценной эксплуатации по тому назначению, для которого создается.

По объекту НЗС как у физических, так и у юридических лиц может возникать обязанность уплаты налога на имущество.

Основные положения по этому налогу содержит Налоговый кодекс РФ (гл. 30 — для юрлиц, гл. 32 — для физлиц). В 2014–2015, а затем и в 2016–2017 годах гл. 30 была в значительной степени скорректирована, а гл. 32 стала нововведением 2014 года и применяется с 2015-го. До 2015 года имущество физлиц облагалось налогом в соответствии с законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1, и НЗС по нему объектом налогообложения не являлось.

Подробнее о том, как менялся налог на имущество организаций в 2014-2018 годах, читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Налог на имущество имеет статус регионального, и особенности его применения как для юридических, так и для физических лиц регламентируются законами субъектов РФ, которым дано право определения особенностей налоговой базы, дифференциации налоговых ставок (в пределах, определенных НК РФ), введения дополнительных льгот. При этом для юрлиц возможно установление отличных от других регионов порядка и сроков уплаты налога. Для физлиц срок уплаты налога на имущества является единым на всей территории Российской Федерации – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество по НЗС для физлиц

Итак, физлица (в том числе ИП), являющиеся собственниками объектов, должны платить налог на имущество — незавершенное строительство в числе таких объектов (подп. 5 п. 1 ст. 401 НК РФ). Для целей налогообложения физлиц оно учитывается только с 2015 года.

Для введения налога субъектами РФ и проведения кадастровой оценки объектов установлен переходный период до 2020 года, в течение которого базой налогообложения может быть либо инвентаризационная, либо кадастровая стоимость (ст. 402 НК РФ), если объект не относится к подлежащим налогообложению только по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ).

Если в целях налогообложения применяется кадастровая стоимость имущества, то базой для расчета налога является кадастровая стоимость имущества на начало налогового года, уменьшенная на вычеты, определенные пп. 3–6 ст. 403 НК РФ. Однако объекты незавершенного строительства на федеральном уровне не включены в перечень объектов, по которым предоставляется вычет по налогу на имущество (пп. 3–6 ст. 403, ст. 404 НК РФ). Вычет по объектам незавершенного строительства может представляться, только если он предусмотрен региональным законодательством.

Если в целях налогообложения имущества применяется его инвентаризационная стоимость, то налог не уплачивается, поскольку для объектов незавершенного строительства инвентаризационная стоимость не определяется (письмо Минфина России от 14.12.2017 № 03-05-06-01/83522, информация ФНС России от 31.05.2017, приказ Минстроя РФ от 04.04.1992 № 87). Таким образом, с налогового периода 2015 года для физлиц налогом на имущество объект незавершенного строительства облагается при выполнении 3 обязательных условий (письмо МФ РФ от 27.05.2015 № 03-05-06-01/30444):

  • на объект зарегистрировано право собственности;
  • субъект РФ установил в качестве базы для налогообложения кадастровую стоимость или объект относится к облагаемым только на основе кадастровой стоимости по ст. 378.2 НК РФ (административные, торговые, жилые объекты);
  • величина стоимости объекта определена.

Предельные ставки налога при расчете на основе кадастровой стоимости зависят от назначения и стоимости незавершенного объекта (п. 2 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1% — для НЗС жилья;
  • 2% — для НЗС административных, торговых и дорогих (более 300 млн руб.) объектов;
  • 0,5% — для НЗС прочих объектов.
  • Предельные ставки налога от инвентаризационной стоимости определены только стоимостью объекта (п. 4 ст. 406 НК РФ):

  • 0,1% — не более 300 тыс. руб.;
  • 0,1–0,3% — от 300 тыс. до 500 тыс. руб.;
  • 0,3–2% — более 500 тыс. руб.
  • У ряда физлиц есть право на льготы по налогу (п. 1 ст. 407 НК РФ). К ним относятся:

  • люди, имеющие государственные награды;
  • инвалиды;
  • участники боевых действий или отслужившие в армии более 20 лет;
  • граждане, подвергшиеся воздействию радиации в результате аварий;
  • члены семей погибших при исполнении обязанностей военных и госслужащих;
  • пенсионеры;
  • лица творческих профессий в отношении помещений, используемых для творчества;
  • физлица, использующие в личном хозяйстве хозстроения площадью до 50 кв. м.
  • Административные, торговые и дорогие (более 300 млн руб.) объекты не льготируются (п. 5 ст. 407 НК РФ), а по остальным льгота может быть применена только к одному объекту недвижимости каждого вида по выбору налогоплательщика при наличии документального подтверждения права на нее. Документы на льготу подаются в ИФНС вместе с заявлением о ее предоставлении не позднее 1 ноября года, за который будет рассчитан налог (п. 7 ст. 407 НК РФ).

    Льготированию не подлежат также объекты, используемые в предпринимательской деятельности. К НЗС, которое, являясь недостроем, еще не используется в предпринимательских целях, льгота может быть применена. Однако если ИФНС будет выявлен факт такого использования НЗС, то налог на это имущество начислят.

    Ставки, объекты налогообложения и льготы могут быть дифференцированы в регионах. Если в законах субъектов таких уточнений нет, то применяются положения НК РФ.

    Расчет налога осуществляет ИФНС и высылает уведомление вместе с платежным документом налогоплательщику-физлицу с таким расчетом, чтобы физлицо получило комплект документов на уплату налога не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ).

    Если на объект НЗС оформлена общая или долевая собственность, то налогоплательщиками будут все его собственники в равных или пропорциональных доле частях соответственно (п. 3 ст. 408 НК РФ).

    Если объект возник в течение налогового года, то его кадастровая стоимость для целей налогообложения принимается на дату регистрации в кадастре. В случае выявления ошибки в кадастровой стоимости пересчет налога делается с периода такой ошибки. При спорной кадастровой стоимости изменения налога учитываются с даты подачи заявления на пересмотр стоимости, но не ранее внесения корректировок в кадастр (п. 2 ст. 403 НК РФ).

    Если право собственности на объект существует неполный год, то расчет делается с учетом коэффициента, снижающего налог в пропорции к количеству полных месяцев фактического нахождения в собственности. При этом полным месяцем считается тот, в котором право собственности возникло до 15 числа или прекратилось после 15 числа (п. 5 ст. 408 НК РФ).

    Так же, с учетом количества месяцев фактического наличия права на собственность, учитывается льгота по налогу. При этом месяцы возникновения и исчезновения права на льготу считаются полными (п. 6 ст. 408 НК РФ).

    Если налогоплательщик, имеющий НЗС в собственности, не получил уведомления ИФНС на уплату налога, и они ни разу ему не приходили, ему необходимо проинформировать налоговую инспекцию о наличии объекта налогообложения (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

    Налог на имущество по НЗС для юрлиц

    Объекты НЗС, находящиеся в распоряжении юрлиц, не являются предметом обложения налогом на имущество, если они не готовы для использования в процессе производства. Факт готовности определяет само юрлицо. Однако это не означает, что объект НЗС можно сколь угодно долго держать в стадии незавершенного.

    Особенно опасен в этом отношении этап опытной эксплуатации. Если на этом этапе не осуществляется необходимая доработка объекта (не продолжают вкладываться средства в доведение его технических характеристик до проектных), а в производстве продукции он систематически участвует, то безопаснее ввести его в состав основных средств и обложить налогом на имущество. В противном случае ИФНС может признать его объектом налогообложения, и суд с ней согласится (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 12.03.2015 № Ф09-9720/14).

    Объекты, которые юрлицо строит самостоятельно, привлекая для этого заемные средства, будут иметь разную стоимость в бухгалтерском и налоговом учете в связи с разным учетом процентов. Важно сохранить эту разницу при вводе объекта в эксплуатацию. Обе стоимости по-своему важны: налоговая — для расчета амортизации, которая учтется при определении налога на прибыль, а бухгалтерская — для расчета налога на имущество, если не появится обязанности считать этот налог от кадастровой стоимости.

    У юридических лиц объекты незавершенного строительства не облагаются налогом на имущество.

    У физических лиц незавершенное строительство может облагаться налогом, если в регионе его местонахождения налоговая база по налогу исчисляется с кадастровой стоимости, оно находится в собственности физического лица и известна его кадастровая стоимость.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Нужно ли платить налог на недостроенный дом?

    Госдума планирует ввести налог на недостроенный дом. Нововведение заставит всех, кто не торопится оформлять частную или коммерческую недвижимость в собственность, завершить долгострои и начать платить в бюджет.

    Кадастровая регистрация заставит раскошелиться

    Депутаты Госдумы запланировали кардинальный подход к решению вопроса о том, нужно ли платить налог за недостроенный дом. По инициативе Минфина внесен законопроект, который обяжет автоматически облагать госпошлиной частные и коммерческие здания при постановке на кадастровый учет, независимо от того, завершено ли строительство и оформлены ли права собственности.

    Сегодня налог на недостроенный жилой дом или коммерческий объект не взимается, поэтому порядка 38% зданий, значащихся в кадастре, не имеют фактического собственника. Чиновники убеждены, что пришло время решить эту проблему, чтобы пополнять бюджет и использовать землю, предоставленную для ИЖС, по назначению.

    Планируется, что при отсутствии регистрации прав собственности на здание, налог на недостроенный дом в 2017 году придется выплачивать владельцу земельного участка, на котором расположена включенная в кадастр, но «бесхозная» недвижимость.

    Уже сегодня действует правило, по которому земельная пошлина взимается в двойном размере, если в течение 10 лет на земле, выделенной для индивидуального жилищного строительства, не было зарегистрировано недвижимости. Верховный совет Хакасии предлагает Госдуме пойти дальше и внести поправки в Налоговый кодекс, которые позволят начислять пятикратную пошлину на подобные участки. Это поможет покрыть недоимки местных бюджетов от имущественного налога, от которого уходят многие россияне.

    Из-за того, что недостроенный дом не облагается налогом, многие «владельцы» загородных коттеджей, офисных и промышленных зданий либо намеренно затягивают строительство, либо не торопятся сдать объект в эксплуатацию, став собственником на законных основаниях. В ближайшее время «лазейку» депутаты грозятся прикрыть.

    Кстати, если налоговое уведомление за недвижимость, в том числе дачные домики, не приходит, о ситуации можно сообщить в налоговую до 1 января 2017 года. Если успеть по «амнистии», то государство обещает простить неуплату за 3 года. В противном случае стоит готовиться к возвращению суммы за все неоплаченные годы и дополнительному штрафу.

    Экспертные сомнения

    Эксперты скептически оценивают запланированные перспективы, и озвучивают моменты, которые делают законопроект в представленном виде нелогичным.

    Владельцами земельного участка и здания вполне могут быть разные лица, и почему в этом случае один должен платить за другого?

    Как оценить недостроенный объект, и по какой ставке рассчитать налоговый платеж?

    Как распознать тех, кто «специально» затягивает сроки, и тех, у кого возникли объективные причины, чтобы отложить строительство?

    Аналитики убеждены, что проект закона очень сырой, и предлагают не менее двух лет посвятить его доработке. В частности, они рекомендуют посмотреть на проблему налоговых недоимок с недостроенной недвижимости под другим углом.

    Например, можно обязать граждан сообщать о начале строительства и выделять определенное время на возведение того или иного объекта. Если через указанный срок Росреестр обнаружит, что дом не готов, стоит выяснить причины. И только при отсутствии объективной аргументации накладывать штрафы или с каждым месяцем отсрочки увеличивать ставку пошлины за земельный участок, если дом и земля принадлежат одному лицу.

    В общем, вариантов решения вопроса с увеличением сборов за землю и имущество масса. Главное – выработать эффективную стратегию.

    Смотрите так же:

    • Сдача отчетности закон Бухгалтерскую отчетность за 2018 год (и далее) не надо будет сдавать в статистику На общественное обсуждение вынесен проект поправок в закон о бухучете, направленных на исключение положений, предусматривающих представление экономическими субъектами годовой […]
    • Пособие матери с ребенком до 3 лет Пособие на ребенка до 3 лет матери-одиночке Здравствуйте. Какие пособия положены матери-одиночке на ребенка в возрасте 1,8г. с учетом того что мать не работает и детский сад не предоставляется.? Ответы юристов (1) Какие пособия положены матери-одиночке на […]
    • Жалобы в отеле примеры Примеры самых нелепых жалоб гостей отелей Сотрудники отелей стараются угодить своим клиентам. В условиях конкуренции важно оставить гостя удовлетворенным предоставленными услугами. Правда, получается это не всегда. И порой не только по вине сотрудников […]
    • Оформление развода и раздел имущества Раздел имущества 2018 год Правильный выбор юриста залог твоего успеха. Раздел имущества в судебном порядке без твоего присутствия в суде. Раздел имущества с регистрацией решения суда в государственной регистрационной палате на твоё имя. Раздел имущества […]
    • Что положено ветерану боевых действий по закону Кто является льготником Военнослужащие, которые были направлены для выполнения специальных задач в Сирии после 30 сентября 2015 года. Летчики, независимо от звания, которые осуществляли полеты в Афганистан в период боевых действий на этой территории. […]
    • Как проверить штрафы гибдд алтайский край Проверка штрафов по водительскому удостоверению онлайн Штрафы от ГИБДД могут иметь для водителя серьезные последствия. Чрезвычайно важно вовремя проводить оплату средств за нарушение правил дорожного движения. Согласно действующему законодательству, на […]
    • Общественная экспертиза проектов законов Общественная экспертиза законопроектов Пресс-служба Общественной палаты РФ ОП РФ проводит общественную экспертизу социально значимых проектов федеральных законов, проектов законов субъектов РФ, проектов нормативных правовых актов органов исполнительной […]
    • Нотариус в волоколамске мерзликин Нотариус Мерзликин А.В.Г. Волоколамск Отзывы о работе компании 'Нотариус Мерзликин А.В.Г. Волоколамск' в Волоколамске Добавить новый отзыв: Тексты комментариев пишутся только на русском языке; Запрещено размещение комментариев с нецензурной лексикой, […]