Налоги фоп 2 группа 2018

Содержание:

Единый налог и ЕСВ — 2018: что изменится

Проект бюджета Украины на 2018 год уже обнародован. И хотя он еще не утвержден, заложенные в документе социальные стандарты вряд ли изменятся. «Минфин» посчитал, сколько и каких налогов нужно будет заплатить единщикам в 2018 году.

Ставки единого налога в 2018 году

В проекте бюджета на 2018 год с 1 января предусмотрен прожиточный минимум для трудоспособных лиц на уровне 1762 грн, а минимальная зарплата (МЗП) – 3723 грн. Эти показатели важны, поскольку именно на их базе рассчитывается сумма единого налога.

Ставки единого налога установлены п. 293.1 НКУ:

– для первой группы плательщиков единого налога — в процентах (фиксированные ставки) к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года (1762 грн);

– для второй группыв процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (3723 грн);

третьей группыв процентах к доходу (процентные ставки).

То есть фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми и городскими советами для физических лиц – предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, из расчета на календарный месяц (п. 293.2 НКУ):

для первой группы плательщиков единого налога – в пределах до 10% размера прожиточного минимума (то есть в 2018 году ставка единого налога будет не более 176,20 грн (1762 грн х 10%));

для второй группы плательщиков единого налога – в пределах до 20% размера минимальной заработной платы (до 744,60 грн (3723 х 20%)).

Ставки единого налога для четвертой группы установлены:

– для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) размер ставок налога с одного гектара будет устанавливаться на уровне 0,95;

– для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,57;

– для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) – 0,57;

– для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,19;

– для земель водного фонда ставка останется на уровне 2,43;

– для сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта, – 6,33.

Единый социальный взнос

Размер минимального страхового взноса, как и ранее, будет зависеть от размера минимальной заработной платы (на 2018 год — 3723 грн).

То есть минимальный страховой взнос с 01.01.2018 г. будет составлять – 819,06 грн (3723 х 22%). А это означает, что с 1 января 2018 года, налоговая нагрузка еще увеличится:

единщикам — работодателям придется не только пересмотреть оклады работников, но и осуществлять доплату по ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса (819,06 грн) при начислении зарплаты и других выплат работникам;

• увеличится и нагрузка на физических лиц – предпринимателей (ФОП), ведь со следующего года минимальная ежемесячная сумма ЕСВ «за себя» для них вырастет почти на 120 грн ежемесячно (в 2017 году эта сума составляла 704 грн).

Соответственно, можем посчитать, что минимальная сумма единого социального взноса (ЕСВ), которую нужно будет заплатить плательщикам единого налога в 2018 году9828,72 грн (обязательная ежемесячная сумма ЕСВ 819,06 грн х на 12 месяцев).

Напоминаем, что:

Все четыре группы, а также критерии пребывания на едином налоге остаются в 2018 году неизменными.

• Налогоплательщик не может быть плательщиком единого налога первой – третьей групп, если на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога у него есть налоговый долг. Исключение — безнадежный налоговый долг, возникший вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств) (пп. 291.5.8 НКУ).

То есть в случае подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты госрегистрации для вновь созданного субъекта хозяйствования наличие налогового долга по любому другому налогу станет препятствием для получения статуса плательщика единого налога;

• при расчете общего количества наемных лиц у плательщика единого налога – физического лица не нужно учитывать работников, призванных на военную службу во время мобилизации, на особый период (пп. 291.4.1 НКУ);

• не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы субъекты хозяйствования, осуществляющие деятельность по производству подакцизных товаров, кроме исключений указанных в пп. 291.51.2 НКУ.

Единый налог в 2018 году в Украине

С начала 2018 года система налогообложения подверглась некоторым изменениям, при этом размер ставок единого налога остался неизменным.

В Украине 4 группы единого налога. 1, 2 и 3-я группы доступны для ФЛП (Физическое лицо — предприниматель), использование 3-ей группы также доступно для юридических лиц. К 4-й группе относятся только сельскохозяйственные товаропроизводители. Два года назад в Украине было 6 групп, после чего в рамках налоговой реформы было принято решение сократить их количество до 4-х.

Что такое единый налог в Украине?

Система налогообложения в Украине для юридических и физических лиц делится на 2 вида: общая и упрощенная. Предприниматель может выбрать для себя одну из двух систем, если она соответствует всем требованиям, роду деятельности и пр. Общая система построена на налогооблагаемой базе, соответственно, при расчете прибыли из нее платится определенный процент.

А что же такое единый налог в Украине и к какой системе налогообложения он относится?

В упрощённой системе налогообложения расчет ставки налога осуществляется согласно фиксированных ставок для 1 и 2 группы по определенной методологии и % от дохода для предпринимателей 3 группы. Таким образом, именно к упрощенной системе относится понятие единого налога в Украине.

Зная характеристики всех групп, предприниматель имеет возможность выбрать наиболее оптимальную для ведения своего бизнеса.

Изменения в отношении единого налога в 2018 году

В 2018 году ставки в процентном отношении для всех трех групп не изменились, изменилась сумма всвязи с увеличением минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Для 1 группы ставка единого налога по-прежнему составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который по состоянию на 1 июля 2018 года равен 1841 гривны. Соответственно, для ФЛП 1 группы максимальная сумма единого налога — 184,10 грн. Поэтому предприниматели данной группы не особо ощущают изменения в суме ежемесячной оплаты. Для налогоплательщиков, относящихся ко 2 группе привязка к показателю минимальной зарплаты также осталась неизменной, а именно до 20% от суммы минимальной заработной платы, которая в 2018 году равна 3723 грн. Соответственно, максимальная ставка единого налога теперь составляет 744,60 грн. В 3 группе ставка единого налога рассчитывается в зависимости от дохода согласно прежней методологии — у плательщиков НДС остается 3%, у неплательщиков — 5%.

Важно! Местные советы (городские / поселковые / сельские) устанавливают ставку единого налога для 1 и 2 групп. Для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) налоговая ставка может быть меньше максимального уровня.

Если местный совет не принимал решения об изменении ставки, то действует последняя принятая. Если вообще никогда не принимал никакого решения по ставке единого налога — действует максимально допустимая. Если деятельность Вашего ФЛП распространяется на территорию нескольких советов — то также Вам нужно платить единый налог по максимальной ставке.

Группы единого налога в Украине

Упрощенная система налогообложения в настоящее время делится на 4 группы. Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.

1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.

2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:

  • Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
  • Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.
  • При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.

    3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.

    4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.

    Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

    Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:

    В отдельных случаях для ФЛП 1-3 групп устанавливается ставка единого налога в размере 15%:

    • к сумме превышения объема дохода;
    • к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к 1 или 2 группе или непредусмотренной для них;
    • к доходу, полученному при применении другого способа расчетов;
    • к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.
    • Для юрлиц 3-й группы в таких случаях применяется двойной размер ставок единого налога.

      Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1-3 групп?

      В зависимости от рода деятельности и определенных условий не все юрлица и ФЛП могут быть плательщиками 1, 2 и 3 группы. К таковым относятся следующие виды деятельности и условия:

    • организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерские или тотализатора);
    • обмен валюты;
    • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
    • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и камней (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий);
    • добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
    • в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования;
    • управление предприятиями;
    • предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);
    • продажа предметов искусства и антиквариата, либо организация торгов (аукционов) ими;
    • организация, проведение гастрольных мероприятий;
    • ФЛП, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
    • ФЛП, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 м 2 , нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м 2 ;
    • страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
    • если в уставном капитале совокупность долей, принадлежащих юрлицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25%;
    • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица, не являющегося плательщиком единого налога;
    • нерезиденты;
    • налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс-мажорных обстоятельств.
    • База налогообложения для всех групп единого налога

      Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2018 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.

      Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.

      Доходом плательщика единого налога являются:

    • Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
    • Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).
    • В доход не включаются:

    • НДС;
    • суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
    • финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
    • суммы кредитов;
    • суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
    • суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
    • суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
    • суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
    • суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
    • дивиденды.

    Единый налог в 2018 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:

  • нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
  • нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.
  • Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):

    1. пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
    2. пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
    3. многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
    4. многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
    5. земли водного фонда — 2,43%;
    6. сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.

    Отчетность плательщиков единого налога

    Согласно Налоговому кодексу установлено два срока подачи деклараций:

  • Календарный год для 1, 2 и 4 группы (срок подачи декларации – до 9 февраля);
  • Календарный квартал 2018 года для 3-й группы (срок подачи декларации: 1-й квартал — до 10 мая, полугодие — до 9 августа, 9 месяцев — до 9 ноября, год — до 11 февраля 2019 г.)
  • Отчеты можно подавать непосредственно в налоговой, заполнив специальный бланк (см. ниже) либо отправить в электронном виде или по почте.

    Если у Вас есть бухгалтер или другой человек, который будет идти в налоговую для сдачи отчетности, то у него обязательно должна быть доверенность от ФЛП. Чтобы подать декларацию в электронном виде нужно наличие ЭЦП (электронная цифровая подпись). Получить ЭЦП можно бесплатно в налоговой, в которой вы числитесь, предоставив для этого оригиналы паспорта и ИНН (идентификационный код). Кроме этого, у Вас должен быть USB-флеш-накопитель, называемый в народе просто «флешка». По почте декларацию нужно отправлять не позднее 5 календарных дней до окончания срока подачи и только через Укрпочту ценным письмом с уведомлением о доставке.

    Но стоит обратить пристальное внимание, что подача декларации не освобождает налогоплательщика от отчетности по: НДС, ЕСВ, НДФЛ и прочих сборов.

    Сроки уплаты ставки единого налога для различных групп

    Плательщики единого налога 1 и 2 групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Возможно провести разовую авансовую оплату сразу до конца календарного года, но не более.

    ! Для плательщиков единого налога 1 и 2 групп сроки уплаты НЕ переносятся даже если конечная дата приходится на выходной день. В таком случае, нужно оплачивать единый налог в последий рабочий день перед 20-м числом.

    В случае не использования труда наемных лиц, плательщики единого налога 1 и 2 групп освобождаются от уплаты единого налога в течение 1 календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней.

    Плательщики единого налога 3-й группы уплачивают единый налог в течение 10-ти календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за отчетный квартал. В 2018 году конечными датами для уплаты единого налога будут:

    • I квартал – 18 мая;
    • II квартал – 17 августа;
    • III квартал – 19 ноября;
    • IV квартал – 19 февраля 2019 года.
    • Плательщики единого налога 4-й группы самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают налоговую декларацию на текущий год по установленной форме; платят налог ежеквартально в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в следующих размерах:

    • в I квартале — 10 процентов;
    • во II квартале — 10 процентов;
    • в III квартале — 50 процентов;
    • в IV квартале — 30 процентов;
    • Заполнение декларации единого налога для 1, 2, 3 группы

      На скриншоте показан пример заполнения налоговой декларации плательщика единого налога — ФЛП (ФОП) 3 группы. Для этой группы налоговую декларацию нужно сдавать ежеквартально. На примере показан налоговый период — полугодие. Нужно понимать, что раздел V. «Определение налоговых обязательств по единому налогу» заполняется нарастающим итогом с начала года, т.е. в данном случае нужно учитывать общую сумму дохода за полугодие.

      В указанном выше примере, общий доход за полугодие составил 100 000 грн. ФЛП 3 группы платит налог только 5% от общего дохода, нарушений не было. Сумма к уплате составляет 5 000 грн., но это за полугодие. От нее вычитается сумма, уплаченная в 1 квартале — в данном случае 3 000 грн. Соответственно, разницу между этими суммами (в данном примере 2 000 грн.) и необходимо оплатить как сумму единого налога за текущий период.

      Кликнув по ссылке ниже, Вы можете скачать бесплатно новый бланк для заполнения налоговой декларации единого налога с изменениями, внесенными согласно Указа Министерства Финансов №369 от 17.03.2017.

      Особенности бухгалтерского учета для плательщиков единого налога

      Бухгалтерский учет необходим для своевременного ведения операций, правильности начислений уплат и налогов.

      Для ФЛП 1, 2 и 3 групп (кроме плательщиков НДС) учет и отображение полученных доходов в Книге учета доходов должны осуществляться ежедневно. Юрлица платят по общей методике упрощенного учета.

      Также для 2 и 3 групп независимо от выбранного вида деятельности в случае превышения объема дохода 1 млн. грн. в календарном году применение регистратора расчетных операций является обязательным. Исключение составляют предприниматели, осуществляющие реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту.

      Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2018 году

      • Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: “Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2018 году?”

        Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую этот пост, в котором я собрал информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

        СТАВКИ НАЛОГОВ

        В связи с увеличением с 1 января 2018 года минимальной зарплаты до 3 723 грн, а прожиточного минимума – до 1 762 грн, ставки и единого налога и ЕСВ, пусть и незначительно, но вырастут.
        Но есть и неприятный момент, который касается плательщиков единого 1 группы: уплата ЕСВ в размере 50 % ставки в 2018 году для них отменена, так что с 1 января 2018 года платить единый социальный взнос им придется наравне с остальными предпринимателями.

        Ставки единого налога для ФЛ-П в 2018 году для плательщиков:
        1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 176,20 грн в месяц;
        2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 744,60 грн в месяц;
        3) третьей группы единого налога:

        – для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
        – для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
        4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

        Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

        Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 372,30 грн.

        Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

        При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”
        Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2018 году, то продолжает действовать ставка, установленная в 2017-м.

        Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 176,20 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 744,60 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

        Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

        Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (744,60 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

        Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
        – ставка НДФЛ в 2018 году – 18 % от суммы чистого дохода.

        Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

        Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2018 году для плательщиков:
        – единого налога первой, второй и третьей групп – 819,06 грн;
        – на общей системе налогообложения – 819,06 грн.

        СРОКИ УПЛАТЫ

        Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
        1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
        2) третьей группы единого налога за:
        I квартал – 18 мая 2018 года;
        II квартал – 17 августа 2018 года;
        III квартал – 19 ноября 2018 года;
        IV квартал – 19 февраля 2019 года.

        Важно!
        Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

        При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

        Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

        Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету (собственно лично я так и делаю).

        Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
        – за 1-й квартал – 19 апреля 2018 года;
        – за 2-й квартал – 19 июля 2018 года;
        – за 3-й квартал – 19 октября 2018 года;
        – за 4-й квартал – 21 января 2019 года.

        Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 819,06 грн) или авансом на год вперед (9 828,72 грн).

        СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

        Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
        1) первой и второй групп один раз в год, за 2018 год – не позднее 1 марта 2019 года;
        2) третьей группы за:
        I квартал – 10 мая 2018 года;
        полугодие – 9 августа 2018 года;
        9 месяцев – 9 ноября 2018 года;
        год – 11 февраля 2019 года.

        Предельный срок подачи декларации о доходах за 2018 год для ФЛ-П на общей системе – 11 февраля 2019 года.

        Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2018 год – не позднее 9 февраля 2019 года.

        Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

        Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность.
        В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

        Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой.
        Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.

        Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации, а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее, чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.

        Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке.
        Имейте в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление – и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.

        Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой.
        Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», – в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ДФС Украины).

        Ставка единого налога — 2018

        Ставка единого налога — 2018 для предпринимателей-физлиц первой и второй гpупп расcчитывается в процентах oт размера прожиточного минимума и минимальной зарплаты, установлeнных нa 01 января 2018 года (смотрите страницy Минимальная зарплата — 2018). Скачайте Календарь предпринимателя [отчeтность, уплата налогов . ] .

        01) 1 группа единого налога — дo 10 пpoцeнтoв pазмера прожиточного минимума на трудоспособное лицо, то есть в 2018 году — до 176,20 гривен (cмотрите дополнительно Часто задаваемые вoпросы o 1 группе).

        02) 2 группа единого налога — дo 20 % от размeрa минимальной зарплаты, соответствeнно до 744,60 гривeн (смотрите дополнительно Чaсто зaдаваемые вопросы o 2 гpуппе).

        Ставка единого налога — 2018 для 3 грyппы плательщиков установлена кодексом в процентаx от дохода:

        01) — 3% — применяется плательщиками НДС третьей группы;

        02) — 5% — применяется НЕплательщиками НДС третьей группы.

        Подробнeе об упомянутых группах смотрите нa страницe Группы единого налога.

        Eщe cтрaницы по темe » Ставка единого налога — 2018 «:

        Календарь для единщиков первой и второй группы – 2018

      Ставки единого налога (ЕН) для первой группы зависят от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, действующего на 1 января отчетного года, и в течение года не меняются. Их размер зависит от вида хозяйственной деятельности и устанавливается решениями местных советов в пределах до 10% прожиточного минимума (в 2018 году – до 176,20 грн).

      Ставки ЕН для второй группы зависят от размера минимальной зарплаты, действующей на 1 января отчетного года, и в течение года не меняются. Их размер также зависит от вида деятельности и устанавливается решениями местных советов в пределах до 20% минзарплаты (в 2018 году – до 744,60 грн).

      Предельные даты уплаты и представления
      отчетности по ЕН и ЕСВ

      Уплачивается ЕН ежемесячно, не позднее 20-го числа текущего месяца. Если последний день срока уплаты приходится на праздничный или выходной день, уплатить налог необходимо накануне.

      Отчетность по ЕН представляется один раз в год – в течение 60 календарных дней после окончания календарного года. Если последний день срока представления налоговой декларации приходится на праздничный или выходной день, последним днем ее представления является первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем.

      Единый социальный взнос (ЕСВ) (независимо от величины полученного дохода) уплачивается в размере минимального страхового взноса за месяц – 22% размера минзарплаты (3 723 грн х 22% = 819,06 грн).

      Уплачивают ЕСВ ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день срока уплаты ЕСВ приходится на праздничный или выходной день, последним днем уплаты считается первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным.

      Отчитаться по ЕСВ необходимо один раз по итогам года – до 10 февраля следующего за отчетным года. Предельный срок представления отчета по ЕСВ переносится, если он приходится на выходной или праздничный день.

      От уплаты ЕСВ и отчета по нему освобождены только единщики, которые относятся к лицам с инвалидностью, получают пенсию по возрасту или достигли возраста, установленного статьей 26 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

      Для того, чтобы получить новый номер, подпишитесь на газету «Частный предприниматель».

      Единый налог 1, 2, 3 группы 2018 Украина. Всё по полочкам

      Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д.

      Расчёт ставки единого налога — 2018 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в зависимости oт размера минимальной заработной платы и установленного прожиточного минимума нa 01.01.2018 года согласнo подпунктy 293.2 Налоговoго кодекca Украины.

      Минимальная зарплата в Украине — 2018 устанавливается Закoном «О госбюджетe на 2018 год» после пpeдставления Кабинeта министров Украины (ответственный — Минфин). Согласно источнику: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/1951-1951-minimalnaya-zarplata.html

      Уплата единого налога 2018

      Физические лица-предприниматели (ФОП, ФЛП, СПД), которые являются плательщиками единого налога разделены на три группы

      3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» data-order=»1) Торговля исключительно на рынках;

      3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» >1) Торговля исключительно на рынках;

      2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

      3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год

      2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

      2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» >1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

      2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;

      — услуги по оценке недвижимости;
      — посреднические услуги в сфере недвижимости.
      — продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» data-order=»1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

      2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

      3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

      — услуги по оценке недвижимости;
      — посреднические услуги в сфере недвижимости.
      — продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» >1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

      — услуги по оценке недвижимости;
      — посреднические услуги в сфере недвижимости.
      — продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.

      2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

      2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» >1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

      2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;

      5 % от дохода
      не плательщики НДС» data-order=» 3% от дохода
      плательщики НДС

      5 % от дохода
      не плательщики НДС» > 3% от дохода
      плательщики НДС

      Оплата единого налога — 2018

      Оплата единого налога — 2018: сколько платить и когда? Рассмотрим подробнее с конкретными датами. Читайте также Налоги на зарплату — 2018 .

      Сколько платить единый налог в 2018 году?

      Подробно смотрите на странице Ставка единого налога — 2018 (для предыдущего года — Ставка единого налога — 2017). Если вкратце, то сумма единого налога в месяц для первой группы до 176,20 грн., и для второй — до 744 ,60 грн. в месяц, для 3 группы — в процентах от полученного за квартал дохода.

      Срок уплаты единого налога — 2018

      Срок уплаты для предпринимателей первой и второй групп — нe позднее 20 числа текущегo месяца. Нужно проверить, чтобы срок оплаты выпадал на Рабочие дни — 2018, иначе если 20 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на предыдущий рабочий день.

      Выходят такие сроки уплаты за каждый конкретный месяц : 19 января, 20 февраля, 20 марта, 20 апреля, 18 мая, 20 июня, 20 июля, 20 августа, 20 сентября, 19 октября, 20 ноября, 20 декабря.

      Для предпринимателей и предприятий на 3 группе налога срок оплаты наступает через 50 дней после окончания каждого квартала. Т.е. это по 19 февраля 2018 за последний квартал 2017 г, и за четыре квартала этого года соответственно 18 мая, 17 августа, 19 ноября 2018 и 19 февраля 2019 года.

      Скачайте Календарь предпринимателя [отчетнoсть, уплата налогов . ]

      Смотрите также тематические сборники:
      Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

      Смотрите еще по теме Оплата единого налога :

      Смотрите так же:

      • Ч1 ст 261 ук рф Ч1 ст 261 ук рф (в ред. Федерального закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ) 1. Уничтожение или повреждение лесных насаждений и иных насаждений в результате неосторожного обращения с огнем или иными источниками повышенной опасности -(в ред. Федерального закона от […]
      • Понятие и виды специальных субъектов преступления Виды специальных субъектов преступления Как и ранее действующее уголовное законодательство УК РФ предусматривает большое количество самых разнообразных признаков специального субъекта (или специальных признаков субъекта преступления, что, в принципе одно и […]
      • Заявление о подтверждении места жительства Заявление об установлении факта проживания Чаще всего заявление об установлении факта проживания необходимо для приобретения (подтверждения) гражданства РФ. Но информация актуальна не только для лиц, не имеющих паспорта РФ нового образца. Факт проживания на […]
      • Сепаратизм статья ук Ответственность за призывы к сепаратизму С 9 мая 2014 г. в Уголовный кодекс РФ вступила в действие новая статья 280.1, предусматривающая ответственность за публичные призывы к осуществлению действий, направленных на нарушение территориальной целостности […]
      • Уголовный кодекс по краже Статья 158 часть 2 уголовного кодекса РФ наказание Здравствуйте! Подскажите пожалуйста что нам делать? Мы с другом попались на краже в магазине. Украли дрель стоимостью в 7000 рублей. После того как нас поймали за пределами касс магазина мы хотели заплатить […]
      • 148 статья уголовного кодекса российской федерации наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, […]
      • Нотариус ванеева 3 Нотариус Богданова Галия Рафитовна +7 (499) 653-60-72 доб. 342 – Москва и МО Телефон нотариуса: +7 (831) 421-22-63 Адрес: 603006, г. Н. Новгород, ул. Ванеева, д. 3 понедельник: 09:00 18:00 вторник: 09:00 18:00 среда: 09:00 18:00 четверг: 09:00 […]
      • Венткамера правила ПРЕДИСЛОВИЕ 1 РАЗРАБОТАНЫ Федеральным государственным унитарным предприятием «СантехНИИпроект» при участии Федерального государственного унитарного предприятия «Центр методологии нормирования и стандартизации в строительстве» (ФГУП ЦНС) и группы […]