Налоги крупного бизнеса

Содержание:

Учет. Налоги. Консалтинг.

Команда профессионалов, предоставляющая аутсорсинг для компаний малого, среднего и крупного бизнеса.

Поможем бизнесу достичь успеха!

  • Бухгалтерский учет различного уровня сложности
  • Анализ налоговых рисков
  • Постановка учета в НФО на базе ЕПС
  • Формирование отчетности в формате XBRL
  • Формирование МСФО отчета
  • КИК
  • УСЛУГИ
    КОМПАНИИ

  • Учет и Отчетность
    • Ведение бухгалтерского учета и подготовка отчетности резидентов РФ
    • Ведение бухгалтерского учета для НФО
    • Ведение бухгалтерского учета и подготовка отчетности нерезидентов РФ
    • Расчет заработной платы и налогов на ФОТ
    • Восстановление учета
    • МСФО отчетность
    • Инициативный аудит
      • Проведение Due Diligence
      • Организация прохождения аудита по РСБУ и по МСФО
      • Сопровождение хозяйственной деятельности
        • Контроль и формирование платежей (в том числе валютный контроль)
        • Контроль бюджета
        • Согласование договоров
        • Инвентаризация материальных ценностей
        • Консультационно — методологическая поддержка
          • Разработка внутренних нормативных документов
          • Разовое и абонентское консультационное обслуживание
          • Экспертиза налоговых рисков
          • Подготовка и анализ SPA документов
          • Налоговый аудит
          • Разработка политики по КИК
          • Разработка политики по ТЦО
          • Налоги
            • Досудебное урегулирование налоговых споров
            • Взаимодействие с налоговыми органами, включая сопровождение камеральных проверок
            • ТЦО
            • Сопоровождение выездных проверок
            • Возврат налогов для физических лиц и нерезидентов
            • Земельный налог, налог на имущество, изменение кадастровой стоимости
            • Декларации по КИК
            • Подача деклараций для физических лиц
            • Возврат налога в РФ при выплате доходов нерезидентам и удержании налоговым агентом на территории РФ
            • Прочее
              • Кадровый учет
              • Хранение первичных документов
              • Систематизация документов
              • Аутстафинг специалистов
              • Регистрация / ликвидация компаний / имущества
              • Подготовка документов для получения банковского кредита, содействие в его получении
              • Формирование технического задания для разработки новых блоков к программному продукту, предназначенному для ведения налогового и бухгалтерского учета
              • Помощь в профессиональном собеседовании специалиста по бухгалтерскому учету и налогообложению
              • Учет и Отчетность НФО. Формат XBRL
                • Ведение бухгалтерского учета НФО на ЕПС
                • Подготовка отчетности НФО в формате XBRL
                • Разработка внутренних нормативных документов НФО
                • Консультирование по вопросам бухгалтерского учета и подготовки отчетности НФО
                • Индивидуальное обучение персонала НФО правилам ведения бухгалтерского учета на ЕПС и подготовки отчетности в формате XBRL
                • Постановка задач на автоматизацию бухгалтерского учета на ЕПС применительно к индивидуальным особенностям вашей компании
                • Работа с вендорами
                • О КОМПАНИИ

                  • На рынке с 2010 года
                  • Высококвалифицированные специалисты, методологи, налоговые консультанты
                  • Имеем подтвержденный опыт реализации проектов «под ключ» в области трансфертного ценообразования, КИК, МСФО, НФО, XBRL

                  Наши лидеры

                  107140, Россия, Москва,
                  ул. Русаковская, д.13, офис 02-888
                  БЦ Бородино Плаза
                  т.: +7 (495) 733-95-50

                  Напишите любой интересующий вас вопрос, и наши сотрудники с вами свяжутся.

                  Соглашение об обработке персональных данных

                  Данное соглашение об обработке персональных данных разработано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

                  Все лица заполнившие сведения, составляющие персональные данные на данном сайте, а также разместившие иную информацию обозначенными действиями подтверждают свое согласие на обработку персональных данных и их передачу оператору обработки персональных данных.

                  Под персональными данными Гражданина понимается нижеуказанная информация: общая информация (Имя, фамилия, адрес электронной почты и телефон); посетители сайта направляют свои персональные данные для получения консультации в маркетинговом агентстве, для получения информационных писем и сообщений о начале и месте проведения мероприятий, о предложениях компании, в том числе и о предложениях третьих сторон.

                  Гражданин, принимая настоящее Соглашение, выражает свою заинтересованность и полное согласие, что обработка их персональных данных может включать в себя следующие действия: сбор, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, уничтожение.

                  Гражданин гарантирует: информация, им предоставленная, является полной, точной и достоверной; при предоставлении информации не нарушается действующее законодательство Российской Федерации, законные права и интересы третьих лиц; вся предоставленная информация заполнена Гражданина в отношении себя лично.

                  Налоговая реформа: «смерть» или стимул для малого бизнеса? Мнение эксперта

                  Фото: Эльдос Фазылбеков / Spot

                  Налоговый консультант Татьяна Шалунова объясняет, как изменения в налогообложении отразятся на налоговой нагрузке предприятий.

                  Татьяна Шалунова

                  Директор по развитию ОНК Rastax group, налоговый консультант, аудитор

                  Который месяц налоговую реформу обсуждали в СМИ и социальных сетях. И вот наконец Президент подписал указ «О Концепции совершенствования налоговой политики Республики Узбекистан».

                  Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

                  Какие основные три аспекта налогообложения предусматривает концепция?

                • В первую очередь — существенное сокращение налогов на труд. Для крупного бизнеса — более чем в 2 раза, для малого — примерно на 40%.
                • Во-вторых, создание непрерывной цепочки НДС для субъектов предпринимательства с оборотом свыше 1 млрд сумов в год, с возможностью полноценного зачета.
                • И в-третьих, совокупное снижение налоговой нагрузки на бизнес и создание мотивации для укрупнения предприятий.
                • На первый взгляд многим может показаться, что введение общеустановленных налогов в сравнении с более низкой ставкой единого налогового платежа (ЕНП) губительно скажется на малом бизнесе Узбекистана, который десятки лет поддерживался государством. Заверю вас, это не так.

                  Общеустановленные налоги в принятой концепции представлены НДС и налогом на прибыль. Сущность НДС такова, что налог уплачивается лишь с добавленной стоимости (труд + наценка), а не со всего оборота, в противовес ЕНП.

                  Налог на прибыль как классический прямой налог более справедлив и уплачивается лишь с оставшейся в распоряжении прибыли предприятия.

                  Соглашусь, предлагаемый в проекте концепции налог на распределенную прибыль очевидно имел больше возможностей для стимулирования роста экономики, но вместе с тем практически не поддавался точному прогнозированию в целях пополнения бюджета, поэтому, скорее всего, исходя из консерватизма, был отвергнут правительством.

                  Даже реформаторской Грузии потребовалось 12 лет, чтобы внедрить этот механизм при расчета налога на прибыль. И всё же, слова словами, а у финансистов говорят только цифры.

                  Моя статья посвящена малому бизнесу, рассматривать будем только его — в трех ипостасях: текущее состояние налоговой нагрузки, малый бизнес с годовым оборотом до 1 млрд сум и бизнес, не относящийся к «малому», исходя из концептуальных критериев.

                  Малый бизнес с уплатой ЕНП в 2018 году

                  Думаю, многим известно, что ставки ЕНП разнятся в зависимости от вида деятельности, поэтому для примера сейчас и далее я буду брать три основных вида деятельности и, соответственно, три разные ставки ЕНП.

                  На налоги крупного бизнеса в городах обновляют школы и строят фонтаны

                  Благодаря поступлениям в бюджет в Кривом Роге обустроили городской парк и площадь

                  За последние три года местные бюджеты выросли с 80 до 180 млрд грн. Об этом заявил премьер-министр Владимир Гройсман на последнем заседании Кабмина. Такой существенный прирост позволяет местным властям реализовывать проекты, делая города лучше и комфортнее для жизни. Чтобы узнать, кто вносит львиную долю в местные бюджеты и на что направляют эти средства, «Сегодня» посетила два крупных промышленных центра — Кременчуг и Кривой Рог.

                  СКВЕРЫ И СПОРТЗАЛЫ. Перемены в Кременчуге заметны сразу. В центральном сквере — самом людном месте города — установлен новый красивый фонтан, на клумбах высажены цветы, на аллеях уставлены дизайнерские светильники и скамейки. Изменения в городе можно наблюдать и в школах. Местная власть запретила собирать деньги с родителей на ремонты. Теперь их делают за счет городского бюджета. «У нас полностью обновили спортзал. Заменили окна, стены и спортоборудование, даже установили душевую кабинку», — рассказал нам директор одной из кременчугских школ. Ремонты делают и в больницах — так, за счет города планируют каждый год ремонтировать по одному-два отделения и покупать современное оборудование.

                  БОЛЬШОЙ БИЗНЕС — МАЛЫМ ГОРОДАМ. Такие изменения в благоустройстве города произошли не в последнюю очередь благодаря сознательным и честным гражданам. Например, кременчугская пенсионерка Надежда Федоровна исправно платит налоги на свою недвижимость — около 15 тыс. грн в год. «Мне 74 года, но я сама хожу платить налоги, хотя налоговая должна присылать мне квитанции на оплату», — пожаловалась она нам.

                  Тем не менее основную «налоговую» ношу тянут крупные предприятия — здесь это Крюковский вагоностроительный завод. «Мы работаем «вчистую», у нас все получают официальную зарплату. За год зарплата сотрудников выросла на две тысячи — соответственно стали выше и отчисления в бюджет», — рассказал нам председатель правления и директор завода Анатолий Шабала.

                  Он отметил, что за этот год завод заплатил 125 млн грн налогов, из них 28 млн грн — городу. Белым зарплатам и официальному трудоустройству радуется и сотрудник завода Александр, который работает на заводе уже 16 лет, хотя и не знает, сколько за эти годы с его зарплаты вычли налогов. Он видит, что Кременчуг меняется в хорошую сторону, а также отмечает, что официалка — это стабильность. «У нас многие уезжают работать в Польшу и получают там деньги в конвертах, но потом все равно возвращаются на завод потому, что хотят стабильности и соцстраховки. А у меня даже мысли не возникало уезжать куда-то или получать деньги в конверте», — поделился с нами Александр.

                  Но не все предприниматели такие ответственные. По словам мэра Кременчуга Виталия Малицкого, город недополучает сотни миллионов гривен из-за неуплаты налога на землю и подоходного, а больше всего нарушений в торговле. «Приблизительно треть зарплат остается в неофициальной сфере. Если вывести их все из тени, то мы можем получить НДФЛ до 200 млн грн в год дополнительно к тем 600 млн грн, которые мы получаем сейчас», — рассказал нам глава города.

                  Подобная ситуация и в Кривом Роге — там бюджет наполняют прежде всего заводы-гиганты. Так, «Северный горно¬-обогатительный комбинат» не только исправно платит налоги (только за первое полугодие комбинат перечислил 1,274 млрд грн, из них 200 млн грн достались городу), но и помогает многим госпредприятиям. Например, местному ботсаду с его уникальной коллекцией краснокнижных растений, которая признана национальным достоянием страны. За последнее время комбинат выделил дендрарию около 700 тыс. грн, на которые приобрели новые виды растений, создали оранжереи, уложили дорожки и поставили скамейки для отдыха.

                  «Ежегодно мы заключаем договоры о социальном партнерстве между предприятиями и городскими властями Кривого Рога. Эти средства направляются на улучшение мероприятий по благоустройству», — рассказал нам заммэра города Андрей Полтавец. По его словам, за шесть лет только предприятия группы «Метинвест» перечислили Кривому Рогу 215 млн грн на ремонты дорог, больниц и школ, и это, не считая уплаты налогов. Благодаря полученным в бюджет средствам обустроили городской парк и площадь.

                  Местные жители Антон и Юлия говорят: «Город меняется в лучшую сторону. Вот, например, на площади добавили тротуарную плитку, лавочки, символическую подкову на счастье для района», — рассказали нам они.

                  О том, что крупнейшими налогоплательщиками страны являются крупные компании, говорит и статистика. Например, сумма налогов, уплаченных Группой СКМ в 2016 году, равна бюджету столицы и почти в два раза превышает бюджеты Харькова, Одессы и Львова, вместе взятых.

                  Позитивные перемены, происходящие в Кривом Роге, Кременчуге и других городах, отмечают и эксперты. По словам директора Института развития территорий Юрия Ганущака, основными источниками наполнения местных бюджетов действительно выступают налоги работодателей.

                  «Самые большие налоги платят крупные предприятия-работодатели, на втором месте — владельцы малого бизнеса на едином налоге, третье занимают те, кто честно платит налог на землю», — говорит Ганущак.

                  Кроме того, эксперты признают: из-за того, что большая часть выплаченных налогов теперь оседает на местах, у региональных властей появилась реальная возможность развивать города и села. «Измененная бюджетная система стимулирует местные власти привлекать в свои бюджеты больше средств, а значит, вкладывать полученные деньги в развитие инфраструктуры, модернизацию городов и сел. Теперь они больше заинтересованы в том, чтобы предприниматели работали по-белому», — говорит эксперт «Реанимационного пакета реформ» Иван Лукеря.

                  Одним из важнейших аргументов для предпринимателей вывести свой бизнес из тени специалисты называют налаживание сотрудничества с местными властями, возможность на что-то влиять в городе, а также наглядные изменения благоустройства в том месте, где большинство честно платит налоги. «За счет этого уже идет обеление зарплат, небольшое, до 10%, но зато в большинстве городов», — резюмирует Юрий Ганущак.

                  Ведущий корпоративный портал
                  оффшорной индустрии на русском языке

                  Налоги в оффшоре

                  Масс – медии, которыми владеют или совладеют близкие к правящей элите люди заставляют массы людей думать, что оффшоры существуют для того, чтобы НЕ ПЛАТИТЬ налоги. СОВСЕМ. Еще 5 -10 лет назад, когда не было такого контроля и технологий, как сейчас, можно было с легкостью уйти от налогов просто правильно зарегистрировав оффшор и не крича о факте владения оффшором на каждом углу.

                  Теперь, чтобы действительно ЛЕГАЛЬНО не платить не личные, ни корпоративные налоги, нужно действительно сразу начинать бизнес в оффшоре и с нуля и переезжать в страну с территориальным налогообложением. Открывать оффшор со счетами лучше сразу на второй паспорт, выданный подобной страной.

                  К тому же, из-за давления на оффшоры, а также низконалоговые юрисдикции, те, в свою очередь поднимают налоги. А некоторые оффшоры, наоборот, отменяют налог полностью, как для оффшорных компаний, так и для местных или ставят налог в 0%, как это сделано в БВО. Во многих других классических оффшорных юрисдикциях компании для местного бизнеса облагаются значительными податями.

                  Этот раздел будет интересен тем, кто уже четко понимает, что оффшор – это инструмент для защиты активов, а не для прятания денег. А также, что оффшор – это инструмент для логичных оптимизаций налоговых выплат, а не для демонстративного и тотально полного ухода от налогов в случае крупного бизнеса.

                  В этом разделе «налоги в оффшоре» мы будем обсуждать, не то, как НЕ ПЛАТИТЬ налоги в оффшоре, а скорее то, как их платить, чтобы «ВСЕ БЫЛО и ничего за это не было». Мы будем рассказывать также и о новых факторах давления на ту или иную юрисдикцию в налоговом вопросе, чтобы наши читатели заранее смогли дернуть за кольцо парашюта редомициляции.

                  Здесь мы также будем рассказывать о налогообложении и изменениях в налогообложении разных стран, с ударением на те, которые важны в деле защиты активов или в выгодной организации международного бизнеса.

                  И естественно, искать вечный философский камень оффшорного бизнеса. А именно ответ на вопрос в каких странах, на какой вид деятельности, в какое время модно вообще не платить налоги, а еще и получать дополнительные субсидии и инвестиции от государства.

                  Налогообложение при регистрации компании в ОАЭ для оказания электронных услуг

                  При регистрации компании в ОАЭ для оказания электронных услуг у Вас будут отсутствовать налоги на прибыль, на прирост капитала, не будет ограничений на вывод капитала и прибыли. Однако, недавно в Эмиратах был введен налог НДС. Индустрия услуг цифрового маркетинга широко распространена в ОАЭ, где такие услуги оказываются на различных платформах, например, через электронную почту, в […]

                  Цифровой налог ЕС. Чего ожидать интернет-компаниям после принятия Директивы проекта?

                  Социальный опрос показал, что 74% граждан Евросоюза хотят, чтобы Европарламент проводил решительные действия для предотвращения отклонения от уплаты налогов. Три четверти респондентов считают, что действующие европейские правила налогообложения совершенно не затрагивают компании, ведущие свою деятельность в интернете – для них просто отсутствует цифровой налог ЕС. У таких компаний нет физического присутствия в стране, а значит, […]

                  В швейцарском кантоне Во грядет налоговая реформа

                  1 января 2019 года в кантоне Во на западе Швейцарии вступит в силу налоговая реформа (RIE III), подразумевающая снижение ставки налога на прибыль компаний до 13,79%. Но водуазские предприятия могут воспользоваться налоговыми выгодами уже в текущем году. Швейцария представляет собой федеративную республику, состоящую из 26 кантонов – территориальных единиц. Это государство тесно связано с ЕС […]

                  Корпоративное налогообложение в Гонконге

                  Август 2, 2018 2018-08-02

                  Ни для кого не секрет, что международное налоговое планирование сегодня переживает непростые времена. Мероприятия ОЭСР по реализации плана BEPS, влияние действий G20 на повышение прозрачности в налоговой сфере во всем мире – все это и другие факторы заставляют современных бизнесменов менять свои подходы к ведению эффективного бизнеса с иностранными элементами. И большинство из них выбирают […]

                  Налоги в Грузии. Узнайте все про корпоративное налогообложение и налогообложение для физ. лиц в Грузии!

                  Грузия – развивающаяся юрисдикция постсоветского пространства с хорошей репутацией. За счет того, что страна стремится к привлечению иностранного капитала и всячески способствует развитию компаний, на данный момент, Грузия – 16 страна в мире по простоте ведения бизнеса согласно рейтингу DoingBusiness. Такие преимущества, как лояльное налогообложение, отсутствие ограничений в валютных операциях (компании, у которых есть счет […]

                  Обязательно ли регистрироваться как НДС плательщик в ОАЭ?

                  Если Вы решили зарегистрировать новую компанию в ОАЭ, либо, если у Вас уже есть компания, то необходимо определить должна ли Ваша компания быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС, либо нет. НДС введен в Эмиратах с 1 января 2018 года, Федеральная налоговая служба приняла решение о том, что все компании, а также физические лица должны учитывать […]

                  Регистрация компании в ОАЭ — вознаграждение директоров тоже может облагаться налогом НДС

                  При регистрации компании в ОАЭ и ведении бизнеса стоит рассматривать и вопросы, относящиеся к исчислению НДС на вознаграждение директоров или менеджмента. Вознаграждение за услуги директора или вознаграждение менеджмента подлежат налогообложению согласно закону ОАЭ об НДС. Федеральная налоговая служба ОАЭ выпустила инструкцию по применению налога на вознаграждение директора. Вознаграждение менеджмента или оплата услуг директора подлежат налогообложению […]

                  Налоги на Багамах. Правительство островов приняло решение повысить ставку НДС

                  Июнь 29, 2018 2018-06-20

                  Багамские острова – популярная налоговая гавань в мире. Не зря многие жители СНГ и других стран стремятся стать в этой карибской юрисдикции налоговыми резидентами. Такие налоги на Багамах, как подоходный, на прирост капитала, наследство, дивиденды и проценты на акции отсутствуют. Еще до 2015 года здесь также не было налога на добавленную стоимость. Но вот, по […]

                  Китай снизил ставку НДС

                  С 1 мая 2018 года ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Китае снижена с 17% до 16%. Помимо этого, введен единый порог оборота, при превышении которого компании должны получить статус обычного плательщика НДС. Как известно, сегодня одной из главных целей Китая является ускорение оптимизации своей налоговой системы и ее структуры, при этом особое внимание […]

                  ОЭСР признала преференциальные налоговые режимы Латвии, Люксембурга, Сингапура и Словакии соответствующими требованиям BEPS

                  Одно из последних решений ОЭСР основано на исследованиях 11 преференциальных налоговых режимов и их соответствия правилам BEPS. Налоговая политика таких стран, как: Латвия, Люксембург, Словакия и Сингапур была определена не опасной и соответствующей стандартам Форума по противодействию агрессивной налоговой практике. Многие СМИ и общественные организации часто освещают вопросы международного налогообложения, хотя сам вопрос по своему […]

                  Налоговые ставки и система уплаты подоходного налога в Гонконге

                  Май 10, 2018 2018-05-10

                  Существует несколько причин, по которым иностранные инвесторы и предприниматели выбирают Гонконг в качестве своей основной юрисдикции для создания и расширения бизнеса. Некоторыми основными факторами являются: простота создания и ведения бизнеса; близость к рынку материкового Китая; очень привлекательный налоговый режим. В этой статье мы поговорим именно о последнем факторе – налоговой системе Гонконга. Привлекательность Гонконга для […]

                  Известность и слава футбольных звёзд не освобождает их от ответственности за неуплату налогов

                  Если авторитет и слава в странах СНГ потенциально может смягчить ответственность за нарушение законов, то в странах Европы такой сценарий не проходит. Некоторые известные футбольные звёзды испанской лиги пострадали от неквалифицированных действий своих советников и ощутили на себе неизбежность ответственности за неуплату налогов. Причина всему «Панамские бумаги» Все скандалы начались в апреле 2016 года после […]

                  ОЭСР одобряет налоговую реформу Аргентины

                  Июнь 4, 2018 2018-03-23

                  В конце февраля 2018 года Директор Центральной налоговой Администрации ОЭСР Pascal Saint-Amans заявил, что организация высоко оценивает налоговую реформу Аргентины. Он отметил, что изменения в налоговых законах Аргентины соответствуют международным стандартам, и это благоприятно повлияет на инвестиционный климат страны. Аргентинская налоговая реформа – это попытка решить проблему инвестиций Президент Аргентины Маурисио Макри считает, что экономическому […]

                  ОЭСР рекомендует Чили повысить налоговые ставки в 2018 году

                  Последний обзор ОЭСР относительно экономического развития Чили показал, что государство ведёт разумную макроэкономическую политику, которая позволила заложить рост экономики страны. Международная организация в целом поддержала реформы правительства и рекомендовала в дальнейшем повысить налоги для обеспечения социальных гарантий и в особенности пенсий. Чили движется в правильном направлении Высокую оценку экономической политике Чили сделал Генеральный Секретарь ОЭСР […]

                  Новая налоговая политика «Широкой коалиции» Германии

                  Февраль 26, 2018

                  Новая налоговая программа Германии будет включать в себя: увеличение инвестиций в цифровую инфраструктуру и социальные программы обеспечения населения, отмену устаревших налоговых процедур и гармонизацию национального законодательства с общеевропейскими стандартами и правилами. Программа коалиционного соглашения двух ведущих партий Германии Итак, консервативные демократы и левые социал-демократы на конец-то завершили коалиционные переговоры по формированию правительства Германии и заключили […]

                  Создать компанию в Сингапуре в 2018 году или нет? Изучаем налоговую сторону вопроса.

                  Февраль 16, 2018

                  На что обращает внимание предприниматель при выборе юрисдикции для своей будущей компании? Правильно, на налоговую систему. Именно поэтому мы предлагаем вам ознакомиться с преимуществами налоговой системы Сингапура для принятия окончательного решения о создании компании здесь в 2018 году. Налоговая система Сингапура. Кратко о главном В Сингапуре работает территориальная налоговая система, подразумевающая взимание налогов с компании […]

                  Налоги на Кипре в 2018 году

                  Февраль 13, 2018 2018-02-13

                  В данной статье будет рассмотрена налоговая система Кипра в 2018 году, а также последние изменения, которые были внесены в местное налоговое законодательство. Эта информация позволит Вам эффективно осуществлять свое налоговое планирование. Кипр – известная и популярная юрисдикция среди иностранных бизнесменов. За третий квартал 2017 года Кипр продемонстрировал увеличение ВВП на 0,9% по сравнению с предыдущим […]

                  Венгрия и Ирландия являются первыми противниками гармонизации налогообложения в ЕС

                  Первыми противниками гармонизации корпоративного налогообложения в Европейском Союзе стали Венгрия и Ирландия. Представители этих государств высказали своё несогласие в связи с грядущими изменениями в сфере введения единой ставки для налогообложения юридических лиц в ЕС. Позиция Европейского Союза Налогообложение всегда являлось одним из основных механизмов финансирования общенациональных и социальных программ государств. Европейский Союз хочет гармонизировать корпоративное […]

                  Регистрация компании в ОАЭ. Как введение НДС в 2018 году повлияет на Ваш бизнес?

                  Январь 11, 2018 2018-01-11

                  Поскольку 2018 год – это первый год, когда в ОАЭ начал действовать налог НДС, тем, кто выбрал для себя регистрацию компании в ОАЭ приходится готовиться к большим изменениям. Исторически сложилось так, что в ОАЭ была одна из самых простых налоговых систем в мире. Однако, для того чтобы уменьшить зависимость от доходов, полученных от нефти и […]

                  Регистрация налоговых агентов и разработчиков бухгалтерского программного обеспечения в ОАЭ

                  Январь 5, 2018 2018-01-05

                  С 1-го января 2018 года в ОАЭ вводится налог на добавленную стоимость – НДС. В связи с этим Федеральная налоговая служба ОАЭ запустила процесс регистрации налоговых агентов и производителей бухгалтерского программного обеспечения. Для регистрации в качестве налогового агента необходимо иметь опыт работы в налоговой, юридической или бухгалтерской сфере не менее трех лет. Налоговые агенты могут […]

                  Министерство Юстиции США изменяет меры наказания за налоговые правонарушения

                  Декабрь 15, 2017 2017-12-14

                  На 34 ежегодном совещании Национального Института по Налоговому Мошенничеству (National Institute on Criminal Tax Fraud (NICTF)), которое состоялось в Лас-Вегасе, Министерством Юстиции США было объявлено об изменении принципов оценки наказания по налоговым правонарушениям. Двойное наказание за налоговые преступления в США Старший адвокат по судебным делам Налогового Департамента при Министерстве Юстиции США Mark Daly заявил, что […]

                  В Китае завершился переход на НДС

                  Декабрь 11, 2017 2017-12-11

                  19 ноября 2017 года Государственный совет Китайской Народной Республики принял решение о внесении изменений во Временное положение «О налоге на добавленную стоимость». Временное положение «О налоге на предпринимательскую деятельность» (Постановление № 691) теперь больше не действует. Решение вступило в силу 1 декабря и подвело итог под реформой по переходу китайских компаний, работающих в сфере услуг, […]

                  В Эстонии меняется налогообложение для физических лиц: это стоит учитывать при регистрации компаний в Эстонии

                  Май 16, 2018 2017-12-01

                  В Эстонии с 1 января 2018 года в силу вступают поправки о налогообложении физических лиц. Меняются правила относительно необлагаемого дохода. По сути Эстониz вводит прогрессивную шкалу налогообложения с собственной формулой расчёта. Не облагаемый налогом доход: изменения с 1 января 2018 года С начала следующего года в налоговой системе Эстонии произойдут изменения. В первую очередь они […]

                  Сингапур поднимет налоги

                  На днях Ли Сьен Лунг, премьер-министр Сингапура, заявил, что в Сингапуре будут увеличены налоги. Он объяснил это увеличением затрат правительства Сингапура на инвестиции в инфраструктуру и социальное обеспечение. Ли Сьен Лунг отметил, что министр финансов Сингапура был прав, когда ранее говорил, что повышение текущих налогов или введение новых – это лишь вопрос времени. Затраты на […]

                  Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить налоги. Их размер и количество зависит от налогового режима, который используется в деятельности. Перед началом собственного дела всегда необходимо разработать бизнес-план. В этих расчетах немаловажное место уделяется оплате налогов ИП. Так как в структуре любой коммерческой деятельности значительную часть расходов занимают именно налоги.

                  Содержание статьи:

                  Фиксированные платежи

                  Регистрация в качестве ИП автоматически подразумевает обязательные взносы в ПФ (Пенсионный Фонд России). Каждый ИП должен делать такие отчисления, даже при остановке деятельности. Размер взносов фиксирован и ежегодно индексируется. Самая актуальная информация о страховых взносах и их размерах всегда доступна на сайте ПФ.

                  Зарплатные налоги

                  ИП вправе вести деятельность как самостоятельно, так и с помощью дополнительных работников, которые будут трудиться по трудовым или гражданство-правовым договорам. Принимая в свой штат наемных работников, предприниматель обязан выплачивать зарплатные налоги:

                • своевременно начислять Налог на доходы физических лиц – НДФЛ (подробные сведения представлены на сайте Федеральной Налоговой Службы);
                • делать отчисления во внебюджетные фонды.
                • Налоги по системе налогообложения

                  Какие налоги платит ИП? Здесь все зависит от системы налогообложения. Их несколько:

                  1. ОСН (Общая Система Налогообложения). Если ИП не переходит ни на один из спецрежимов, то он автоматически становится плательщиком ОСН. Сюда входят НДФЛ, НДС (18% или 10%)*, налог на имущество. Еще необходимо будет платить транспортный, а также земельный налоги. Подобный режим подходит только крупным предпринимателям. В нем также есть смысл, если имеются выгодные партнеры, работающие с НДС. Полная информация по НДС доступна на сайте ФНС.
                  2. ЕНВД (Единый налог на вмененный доход). Применение этого режима допускается не во всех регионах РФ и не на всех видах деятельности. Преимущественно это торговля, разного вида услуги, общественное питание. Оплата налога производится по ставке 15% от вмененного дохода. Полная информация по ЕНВД размещена на сайте ФНС.
                  3. УСН (Упрощенная Система Налогообложения) со ставкой 6%. Налоги ИП при УСН на этом спецрежиме составляют 6% от всех полученных доходов. Применение УСН возможно исключительно при выполнении ряда условий. Актуальный список условий размещается на сайте Федеральной Налоговой Службы.
                  4. УСН со ставкой 15%. Налоги ИП при «упрощенке» на данном спецрежиме составляют 15%.
                  5. ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог). Подходит только производителям сельскохозяйственной продукции. Особенностью этого спецрежима является замена целого ряда налогов на один.
                  6. ПСН (Патентная система налогообложения). Этот режим вправе применять только ИП. Предприниматель получает специальный документ, который дает ему право на ведение бизнеса.
                  7. Сроки уплаты налогов ИП различны и определяются действующим законодательством. Актуальная информация по всем системам налогообложения находиться на сайте Налоговой службы.

                    Дополнительные налоги

                    Дополнительные налоги ИП выплачивает, если занимается:

                    • реализацией подакцизных товаров;
                    • добычей полезных ископаемых;
                    • использует водные объекты;
                    • пользуется недрами либо объектами животного мира.
                    • Подведение итогов

                      Первоначально ИП должен определиться с системой налогообложения, опираясь на вид деятельности. На сумму отчислений в бюджет влияет наличие или отсутствие сотрудников. Размер налогов ИП без сотрудников значительно меньше, так как не нужно делать отчисления, связанные с заработной платой.

                      Налоги и страховые взносы ИП в 2018 году

                      Вкладываться в то дело, которое приносит доход, двигаться вперёд и расти — правило успешного индивидуального предпринимателя. И чем быстрее растёт бизнес, тем оперативнее необходимо решать все вопросы, особенно те, что касаются выплат в бюджет. Да и правки в современное налоговое законодательство вносятся довольно часто. Быть в курсе последних изменений, отслеживая нововведения в государственном регулировании частного бизнеса, — становится правилом выживания для ИП. Итак, какие же налоговые выплаты должны будут сделать предприниматели в 2018 году.

                      Стоит заплатить налоги вовремя

                      Основная ответственность предпринимателя перед государством — своевременно и в полном объёме заплатить в бюджет все налоги и сборы, провести во внебюджетные фонды отчисления по страховым взносам. Государственные службы призывают не нарушать требования законодательства. Главный регулятор РФ — Федеральная налоговая служба — строго контролирует частный бизнес и предупреждает, что нарушения Налогового кодекса РФ могут привести к штрафам и административной ответственности, а при совершении особо крупных экономических преступлений могут возбудить и уголовное дело.

                      Незаконные действия, когда бизнесмен пытается скрыть часть доходов либо показывает увеличенные расходы на ведение своего дела, стараясь уменьшить налоговую базу, могут привести к штрафным санкциям со стороны ФНС РФ:

                    • опоздание при подаче декларации в ИФНС повлечёт за собой дополнительный сбор — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%, но и не менее 1 000 рублей);
                    • задержка уплаты налога — штраф от 20 до 40% от суммы налога.
                    • При этом индивидуальное предпринимательство — самая не защищённая от взыскания штрафов структура. По долгам перед гос. бюджетом, а также по всем финансовым обязательствам перед контрагентами ИП несёт ответственность своим имуществом. Даже если собственность не относится к бизнес-деятельности, её могут учесть при взыскании долга.

                      Но при всех вышеперечисленных рисках у частного предпринимателя гораздо больше льгот и преимуществ, чем у ООО:

                    • облегчённая отчётность;
                    • меньшие штрафы за нарушения;
                    • свобода распоряжения своей прибылью;
                    • упрощённая процедура ликвидации (достаточно заявления на прекращение деятельности).
                    • 5 налоговых режимов для ИП

                      Когда, сколько и как платит налоги частный бизнес, определяет система налогообложения, которую ИП выбирает при регистрации (или при смене налогового режима в процессе ведения дел).

                      При выборе режима предпринимателю следует сразу учесть несколько основных вводных:

                    • численность сотрудников;
                    • масштаб бизнеса: денежный оборот, сумму дохода, остаточную стоимость предприятия;
                    • виды работ, услуг, которые ИП будет оказывать;
                    • потребителей своих услуг, клиентов;
                    • льготы и пониженные ставки, предусмотренные разными режимами;
                    • регион (есть региональные особенности, тарифы и льготы).
                    • Изменить режим, перейти на другую форму налогообложения или начать совмещать несколько режимов — реально. Но для этого существуют регламентированные периоды и сроки перехода, есть определённые условия, обязательна перерегистрация режима в ИФНС и другие нюансы. Поэтому лучше сразу при регистрации ИП постараться учесть все риски и возможности и выбрать оптимальный для бизнеса налоговый режим.

                      Для индивидуального предпринимательства в РФ действуют 4 налоговых режима. У каждого из них свои плюсы и минусы при ведении бизнеса.

                      Видео: выбираем режим налогообложения на 2018 год (инструкция на примере ИП с сотрудниками — салона красоты)

                      Специфика ОСНО

                      Основной налоговый режим подразумевает значительные преференции для малого и среднего бизнеса:

                    • отсутствие ограничений по масштабу дела (в отличие от льготных налоговых режимов):
                      • количество работников в штате у ИП по ОСНО может быть от ста человек и выше;
                      • доход — от 60 миллионов рублей в год;
                      • оценка имущества в бизнесе — от ста миллионов рублей;
                    • возможность совмещать ОСНО и вменёнку (ЕНВД);
                    • компенсация затрат ИП за счёт возмещения НДС, что приносит существенную экономию частному бизнесу;
                    • возможность при возникновении убытков (которые ИП может обосновать) уменьшить сумму налога на прибыль (или не платить этот налог вообще).
                    • Если бизнес ведётся по договору простого доверительного управления имуществом или организация работает по соглашению о ведении совместной деятельности (с долей других предприятий в ИП от 25% и выше), в этом случае ОСНО — единственный выход. ИП на льготных режимах не обладают таким правом.

                      При всех положительных моментах ведения своего дела на общем режиме есть ряд особенностей. Главное его отличие от льготных систем — расширенная отчётность и максимальный спектр налоговых обязательств для ИП.

                      Подоходный налог

                      Общая налоговая система для частного предпринимательства предусматривает, что доход от бизнеса облагается НДФЛ по ставке 13%. Налоговая база считается как разница между валовым доходом ИП и расходами. При этом учитываются только те расходы на ведение деятельности, которые могут быть документально подтверждены: фискальные чеки, с/фактуры, оригиналы накладных и т. п. Если бизнесмен не может засвидетельствовать бумагами свои траты, из общей выручки вычитается норматив затрат — 20% от суммарного дохода предпринимателя.

                      Общий налоговый режим предусмотрен для ведения крупного бизнеса частным предпринимателем

                      Примеры расчёта НДФЛ:

                    • пример 1:
                      1. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и подтверждённые документами, — 20 000 руб.
                      2. Налоговая база = 30 000 – 20 000 = 10 000 руб.
                      3. Сумма НДФЛ = 1300 руб.
                      4. пример 2:
                        • Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб.
                        • Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами.
                        • Налоговая база = 30 000 — (30 000 * 20%) = 24 000 руб.
                        • Следовательно, налог составляет 24000 * 13% = 3120 руб.
                        • Налог на добавленную стоимость

                          Следующая налоговая ответственность ИП на ОСНО — начисление федерального косвенного налога на добавленную стоимость (НДС). Главное условие для учёта НДС — доход за один квартал календарного года должен составлять не менее 2 миллионов рублей.

                          Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей, могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год.

                          https://www.nalog.ru/

                          Ставки НДС, которые приняты к начислению в РФ:

                        • НДС со ставкой 0% действует в свободных таможенных зонах (оффшорные территории). Например, при предоставлении полного пакета необходимых документов устанавливается нулевая ставка НДС при экспорте продукции в страны-члены ЕАЭС.
                        • НДС 10% начисляется при продаже продуктов питания, детских и медицинских товаров, периодики, книг. Перечень всех товаров со ставкой НДС 10% определяется Правительством РФ.
                        • НДС со ставкой 18% применяется во всей оставшейся массе случаев. Это самая распространённая ставка налога на добавленную стоимость.
                        • Льготная ставка НДС применяется для ИП, занимающихся продажей книг

                          Чтобы вычислить полную сумму НДС, нужно суммировать НДС, начисленный при продаже товаров, с НДС, который может быть восстановлен к уплате, и убрать вычеты по НДС (сумму по с/фактурам, выставленным поставщиками).

                          Если итог положительный, разницу необходимо перечислить в бюджет государства. Если результат отрицательный — разница подлежит возмещению.

                          Формулы расчёта НДС от ФНС РФ:

                        • НДС, исчисленный при реализации = налоговая база * ставка НДС.
                        • НДС к уплате = НДС, исчисленный при реализации, — «входной» НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС.
                        • Расчёт налоговой базы

                          Первый отчётный налоговый документ, который должен заполняться ИП на ОСНО в текущем рабочем режиме, — книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Здесь фиксируются суммы прибыли и затрат ИП на ведение бизнеса. Надо знать, что налоговой принимается перечень тех расходов, которые подтверждены документами, поэтому в книге отмечаются только они.

                          КУДиР должна быть заверена в ИФНС по месту регистрации ИП, в ней нумеруются все страницы, книга сшивается, на последней странице ставится печать и виза уполномоченного сотрудника. Все данные в книге заполняются строго в рублёвом эквиваленте. Если ИП совмещает разные виды деятельности, учёт в КУДиР ведётся по отдельности. Все исправления в документе подтверждаются визой ИП, обязательно фиксируется дата корректировки.

                          Если предприниматель не учитывает НДС, он имеет право применять свою (удобную для ИП) форму книги учёта. КУДиР можно заполнять в электронном виде.

                          Книгу учёта доходов и расходов лучше заполнять «день в день»

                          Другие виды налогов

                          Помимо вышеперечисленных налоговых сборов, ИП, работающий на общем режиме, платит имущественные налоги (как физическое лицо):

                        • транспортный налог (на личный автомобиль);
                        • налог на имущество (жильё, дача);
                        • земельный налог (участок);
                        • водный налог (скважина) — оплачивается ежеквартально.
                        • Отчётность по налогам

                          Помимо книги учёта, предприниматель должен отчитываться по трём пунктам декларирования доходов:

                        • итоговая отчётность по доходам физлиц — 3-НДФЛ;
                        • перспективная декларация — 4-НДФЛ;
                        • НДС-декларация по налогу на добавленную стоимость.
                        • Первой по сроку предоставления в ИФНС идёт декларация 4-НДФЛ. Эта форма показывает предполагаемый доход ИП в течение года. Предприниматель считает его самостоятельно. Обязанность ИП — сдать документ 4-НДФЛ в ИФНС по месту прописки в срок не позднее 5 дней после начала деятельности и получения дохода. Следующий шаг — оплатить авансовый платёж, который выставлен налоговой службой ИП.

                          Учтите: бизнесмен не обязан объяснять налоговой службе свой подход к расчёту данных в этой декларации. Даже если он сильно ошибся в прогнозах, ИП не несёт ответственности за расчёт предполагаемого дохода.

                          Если после предоставления 4-НДФЛ ИП видит, что спрогнозированный доход значительно (более 50%) превышает (или не достигает) запланированного годового показателя, частный предприниматель обязан дать инспекции уточнённые цифры по 4-НДФЛ. В течение 5 дней регулятор сделает перерасчёт авансовых платежей. Недостающие платежи придётся уплатить согласно выставленному сроку, переплаченный аванс будет компенсирован декларацией 3-НДФЛ по результату прошедшего года.

                          ИП заполняют налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

                          Главной формой отчётности по ОСНО является декларация 3-НДФЛ с цифрами о полученном за год доходе. Документ должен быть сдан в ИФНС до 30 апреля.

                          Знайте: ИП на общем режиме обязан представлять форму 3-НДФЛ вне зависимости от того, вёл он свою деятельность в качестве предпринимателя или нет.

                          При закрытии частного предприятия ИП обязан в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных им доходах. А также в течение 15 дней с момента её сдачи заплатить НДФЛ.

                          Бланки всех налоговых деклараций по НДФЛ (включая также 2-НДФЛ и 6-НДФЛ) можно скачать на сайте ФНС.

                          Таблица: регламент отчётности ИП на ОСНО

                          Упрощённая система налогообложения

                          Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых простых для применения и отчётности режим. Его особенности:

                        • нет ограничений по видам деятельности (как у других льготных режимов, например, 70% сельхозпродукции для ЕСХН);
                        • масштаб бизнеса не может превышать показатели:
                          • численность — не более ста человек;
                          • доход и стоимость предприятия — до 150 миллионов рублей в год;
                          • декларация представляется только 1 раз в год (в отличие от ЕНВД, например);
                          • даже если ИП не ведёт деятельность, он обязан перечислять сборы в ФОМС и ПФР. Эта обязанность отменяется только после закрытия ИП;
                          • ИП на УСН освобождается от уплаты трёх налогов:
                            • НДФЛ (это касается только доходов от деятельности ИП);
                            • налога на имущество ФЛ (только по недвижимости, которая используется в бизнесе);
                            • НДС (за исключением налога при ввозе товаров на таможне).
                            • Если суммы расходов на деятельность предприятия значительны, имеет смысл выбрать систему налогообложения «Доходы минус расходы»

                              Существует два варианта уплаты налога по УСН:

                              1. Доходы. В налоговую базу входят все доходы ИП, которые облагаются налогом по ставке 6%.
                              2. Доходы минус расходы. Налоговая база рассчитывается как разница между полученным доходом и задекларированными расходами на предпринимательскую деятельность. Ставка составляет 15%.
                              3. На уровне муниципалитетов налоговая ставка по некоторым видам деятельности может быть снижена до 1% для налогообложения «доходы 6%». А для налога «доходы минус расходы» региональным законом может применяться налоговый тариф, который варьируется от 5 до 15%.

                                Важно: для ИП, которые встали на учёт до 2020 года, государством определены «налоговые каникулы» на 2 года. В данный период устанавливается нулевая ставка, при условии, что ИП впервые зарегистрирован как предприниматель и работает в производстве, социальной или научной сфере, а также оказывает бытовые услуги населению.

                                С 2015 года ИП обязаны платить налог на имущество по объектам недвижимости, которые включены в региональный Кадастровый перечень (сюда могут относиться административные и торговые центры, общепит и прочая коммерческая недвижимость).

                                Таблица: отчётность ИП на УСН

                                ЕСХН: налоги и отчётность

                                Единым сельскохозяйственным режимом налогообложения могут воспользоваться только частные предприниматели, в бизнесе которых доля дохода от реализации сельхозпродукции составляет не менее 70%. К налогоплательщикам ЕСНХ также причисляют рыболовные артели (в том числе ИП, которые занимаются выловом речных и морских биоресурсов). С начала 2017 года к ИП, которые имеют право применять ЕСХН, относят также предпринимателей, осуществляющих помощь фермерам (сбор урожая, обрезка деревьев, восстановление земельных или водных ресурсов и т. п.).

                                У сельхозпроизводителей минимальный налоговый сбор — 6% при расчёте налоговой базы «доходы минус расходы» (такой стандартной ставки больше нет ни у одного льготного режима). У фермеров есть возможность сократить налоговый сбор, расчёт базы в этом случае сокращается на размер понесённого убытка. Они освобождены от НДФЛ, налога на имущество предпринимателя и НДС.

                                Фермерский бизнес имеет самую льготную систему налогообложения

                                Переход на ЕСХН с ОСНО или УСН возможен только с нового календарного года. Заявление о переходе должно быть предоставлено в ИФНС до 31 декабря. Если ИП закрывает своё дело, он сдаёт декларацию не позднее 25 числа следующего месяца и должен в этот же срок оплатить долг по налогу.

                                Индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

                                Таблица: налоговая отчётность при ЕСХН

                                Налоги по ЕНВД

                                Единый налог на вменённый доход применим только в отношении определённых видов деятельности. К ним относятся:

                              4. розничная торговля;
                              5. общественное питание;
                              6. бытовые, ветеринарные услуги;
                              7. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
                              8. распространение и (или) размещение рекламы;
                              9. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
                              10. услуги по временному размещению и проживанию;
                              11. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
                              12. услуги стоянок.
                              13. ИП на вменёнке отчитывается о численности сотрудников, при этом штат не должен превышать 100 человек. Это единственный режим, при котором возможно совмещение практически со всеми режимами налогообложения: ОСНО, УСНО и ЕСХН.

                                При вменёнке для ИП возможны совмещения почти со всеми режимами

                                ЕНВД изначально планировалось применять только до 2018 года. Но чиновники решили продлить этот срок ещё на три года. Периодически в СМИ появляется информация, что для некоторых видов деятельности система всё-таки может быть отменена в скором времени. Но на 2018 год всё остаётся по-прежнему.

                                В случае применения ЕНВД сумма дохода предпринимателя не берётся в расчёт при налогообложении. Базовая ставка составляет 15% от вменённого дохода. Решением муниципальных властей для отдельных видов деятельности она может быть снижена. Как и у всех специальных режимов, у ИП на ЕНВД нет необходимости платить НДС, налог на имущество ИП и НДФЛ.

                                С 2016 года на территориях муниципальных образований могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

                                ФНС РФ

                                https://www.nalog.ru/create_business/

                                ЕНВД рассчитывается по формуле: налоговая база Х налоговую ставку.

                                Налогооблагаемая база — это сумма вменённого дохода (ВД). Формула её расчёта такова: БД х Ф х К1 х К2 = ВД, где:

                              14. БД — базовая доходность, то есть предполагаемый доход предпринимателя, который он может получить за месяц;
                              15. Ф — физические показатели бизнеса;
                              16. К1 — дефлятор для ЕНВД, устанавливается государством ежегодно;
                              17. К2 — коэффициент, установленный муниципалитетом.
                              18. ЕНВД рассчитывается по формуле, в которой несколько переменных

                                Таблица: отчётность по налогам при ЕНВД

                                Отличия патентного режима

                                Стоимость патента (ПСН) определяется классификатором патентов и регионом деятельности ИП.

                                Отличительные характеристики патентной системы:

                                • в штате ИП должно состоять не более 15 человек;
                                • ограничен перечень видов деятельности;
                                • отсутствует налоговая отчётность;
                                • патент предоставляется на срок не более одного года;
                                • каждое муниципальное образование РФ вправе самостоятельно формировать свой перечень видов работ, а также ставки по ПСН.
                                • Учтите: если частный предприниматель при подаче заявления в ИФНС о начале своей бизнес-деятельности не выбрал один из специальных налоговых режимов, он автоматически подпадает под ОСНО (общую систему налогообложения). В этом случае ИП несёт всё бремя максимально расширенной отчётности.

                                  Видео: всё о патентной системе налогообложения для ИП

                                  Таблица: сравнение налоговых режимов

                                  Взносы за работников

                                  Как только предприниматель нанимает в штат сотрудников, он должен в течение 10 рабочих дней сообщить об этом в ФСС и ПФР и зарегистрироваться там в качестве страхователя. Эту процедуру можно пройти как с помощью электронного портала госуслуг, так и при личном посещении. В результате ИП получает уведомления о регистрации и размере страховых взносов. При нарушении сроков включаются штрафные санкции, которые начинаются от 5 тысяч рублей. Если ИП закрывает бизнес и увольняет работников, то он подаёт в ФСС и ПФР по месту учёта заявление о прекращении своей функции в качестве работодателя.

                                  Частный предприниматель с персоналом платит следующие взносы за работников:

                                • подоходный налог;
                                • взносы на обязательное пенсионное страхование;
                                • взносы на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
                                • взносы на обязательное медицинское страхование.
                                • Срок уплаты — до 15 числа следующего за расчётным месяца.

                                  Обратите внимание: при сдаче регулятору отчёта о количестве нанятых в нём должны быть учтены не только постоянные работники, но и те, кто выполнял временную работу (хотя бы в течение одного рабочего дня). В данном реестре учитываются также и работники, которые находятся на больничном, в декретном отпуске или на отдыхе.

                                  При найме работников расширяется предприятие, но и увеличивается отчётность ИП

                                  Таблица: регламент отчётности работодателя

                                  Подоходный налог за сотрудников

                                  Предприниматель должен отчитываться контролирующим органам и платить НДФЛ за своих работников, независимо от режима налогообложения (ОСНО, УСНО, ЕНВД или ЕСХН).

                                  Ставки НДФЛ зависят от срока пребывания наёмных работников на территории России:

                                • 13% подоходного налога взимается с граждан и резидентов РФ (если они пребывают на территории России более 6 месяцев);
                                • 30% — для нерезидентов, кто находится в России менее 6 месяцев.
                                • Пример расчёта выплат за работника

                                  Предположим, что вы выплачивали заработную плату своему работнику ежемесячно в сумме 5 000 руб. Следовательно вы, как налоговый агент, по итогам каждого месяца обязаны исчислить сумму налога, которая в данном случае составит 650 руб., удержать её из доходов работника при их фактической выплате и перечислить в бюджет: 5 000 * 13% = 650 руб.

                                  Видео: предельная величина страховых взносов в 2018 году

                                  Страховые взносы в 2018 году

                                  С 2017 года функции контроля и администрирования основных отчислений работодателей и самозанятой части населения переданы Федеральной налоговой службе и её структурным подразделениям. Рассмотрим вкратце, как прошло распределение функций, и какими вопросами с этого момента занимаются ведомства.

                                  ФНС РФ с 01.01.2017 контролирует и регулирует:

                                • обязательные страховые взносы по пенсионному страхованию (ОПС);
                                • обязательные взносы по соц. страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС);
                                • обязательное медицинское страхование (ОМС);
                                • взносы на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий физ. лиц.
                                • Под управлением Фонда социального страхования (ФСС) остаются взносы на страхование от несчастных случаев (травматизм).

                                  Страховые взносы — вторая по значимости статья для бизнеса и регулирующих органов. Платить их должны все, у кого в штате есть наёмный персонал. Обязанность по уплате страховых взносов возникает у работодателя, когда он начинает набирать сотрудников в штат, выплачивает им зарплату, премии, проводит компенсации по договорам подряда или оказания услуг и пр.

                                  Суммарный тариф страховых взносов на период до 2019 года не изменится. Его общий размер составляет 30% от выплат, премий, вознаграждений, сюда входят обязательные пенсионные, социальные взносы (ОПС, ОСС), а также компенсация медицинского страхования (ОМС).

                                  Главный регулятор страховых взносов сегодня — ФНС РФ. Многие отмечают, что взять в свои руки курирование этого направления было давним желанием ФНС, ещё с 2010 года они начали подготовку к этому событию. Для плательщиков это пока выглядит чисто номинальным: те же тарифы, сроки, просто переход к другому ведомству. Но есть мнение, что контроль главного налогового регулятора будет гораздо жёстче, с ним сложнее договориться, ошибки и задержки будут фиксироваться тщательнее, и последствия не заставят себя ждать. Но переживать не стоит, нужно дисциплинироваться и соблюдать требования НК РФ.

                                  Смотрите так же:

                                  • Контрольные работы для заочников юристов Методические указания и контрольные задания по английскому языку для юристов-заочников МИНИСТЕРСТВО ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ Ростовский государственный университет Методические указания и контрольные задания по английскому языку для юристов-заочников Методические […]
                                  • Нужна семья с проживанием Нужна няня с проживанием в семье Требуется няня с проживанием к ребёнку 2 мес. Предоставляется отдельная комната и питание за счёт семьи. Работа в Киеве, ул. Ахматова, с пн-пт, З/п 19000грн/мес. Уход и развитие ребёнка, кормление, прогулки. Категории […]
                                  • Определение суда об отказе в возврате госпошлины Определение суда Любое дело после рассмотрения иска по существу оканчивается вынесением решения, по всем остальным процессуальным вопросам выносится определение суда. После подачи иска именно определением суда утверждается решение — принять его к […]
                                  • Пособия и пенсии детям инвалидам Пенсия по инвалидности ребенка Социальная пенсия по инвалидности выплачивается ребенку до 18 лет, если выполняется одновременно 3 условия: он не может полностью или частично самостоятельно выполнять какие-либо функции: ходить, учиться, ориентироваться в […]
                                  • 120 приказ спид Накази МОЗ України з ВІЛ / СНІДу Накази МОЗ України з ВІЛ / СНІДу 2007 - 2018 Про затвердження Змін до Типового положення про кабінет «Довіра» «Про затвердження Переліку та Критеріїв визначення груп підвищеного ризику щодо інфікування ВІЛ» «Про затвердження […]
                                  • Закон о защите прав потребителей сроки обмена Права потребителя на на обмен товара надлежащего качества в течение 14 дней Ситуация: продавец убедил купить вещь (к примеру, кофточку). Дома Вы еще раз внимательно посмотрели, примерили со своими другими нарядами - не подходит (не нравится). Что делать? В […]
                                  • Изменения пенсия переселенцам из зоны ато Изменения пенсия переселенцам из зоны ато Последнее время нам в редакцию стали поступать вопросы такого характера - "пенсии переселенцам отменят?", "Что будет с пенсиями переселенцам в 2016?" или "Что будет с пенсией переселенцев из АТО?". Все мы понимаем, […]
                                  • Карпов учебное пособие Скачивание файла Введите число с картинки: Поделись с друзьями! Комментарии Смотрите также Карпов В.А. Болгарский язык. Учебное пособие М: Едиториал УРСС, 2004 г. , 96 с. Настоящее учебное пособие представляет собой краткий теоретико-практический курс […]