Налоги на иностранные автомобили

Содержание:

Какой порядок налогообложения иностранных граждан

Считается, что если гражданин пребывает значительную часть года в иной стране, центр его финансовых интересов расположен именно здесь. Для таких случаев налогообложение иностранных граждан предусматривает уплату налогов в бюджет данного государства. Для иностранных граждан находящихся на территории чужого государства законодательством установлена обязательная уплата подоходного налога.

В большинстве стран для определения постоянного места жительства учитывается факт пребывания более 183 дней. В некоторых государствах периодом служит не календарный год, а налоговый, что может повлечь за собой двойное резиденство. Чтобы избежать подобных недоразумений используются иные показатели, такие как гражданство, расположение постоянного жилья и место постоянного проживания.

Правовой статус иностранца

Для правильного налогообложения и учета выплат иностранцу, очень важно знать его правовой статус. Подтвердить положение иностранца можно посредством различных документов, в зависимости от ситуации (например, вид на жительство).

На сегодняшний день иностранный гражданин может работать на основании гражданско-правового или же трудового договора, а также осуществлять деятельность в качестве предпринимателя (частного бизнесмена).

Условно всех иностранцев можно разделить на группы:

  • граждане, имеющие вид на жительство;
  • те, кто находится в России, но не имеет разрешения и вида на жительство;
  • с разрешением на временное проживание в РФ.
  • Порядок налогообложения иностранцев

    Работодатель, для трудоустройства иностранца обязан получить разрешение в территориальных органах МВД РФ. В противном случае придется заплатить штраф в размере 1000-2000 руб.

    Если уполномоченный орган дает добро на выдачу разрешения, необходимо оплатить 3000 руб. госпошлины за каждого такого работника. Эта сумма может быть включена в состав затрат предприятия, что уменьшит размер налогооблагаемого дохода.

    После следует разобраться с тем, какие налоги должен уплатить работодатель в бюджет:

  • Налог на доходы физических лиц. Объект налогообложения определяется по двум схемам:
    1. Обложение налогом доходов, которые получены в РФ. За начисление и уплату отвечает налоговый агент (организация, которая выплачивает сумму дохода).
    2. Налогообложение самостоятельно задекларированных доходов.
      • Единый социальный налог. Налогообложение иностранцев по ЕСН осуществляется на доходы, выплаченные по гражданским или трудовым договорам. Исключением являются суммы, оплаченные индивидуальным предпринимателям.
      • Пенсионное страхование. Для определения права иностранцев на пенсионное обеспечение является их правовой статус, как проживающих постоянно на территории РФ. Соответственно работодатель уплачивает взнос в ПФР только за данную категорию.
      • Медицинское страхование. Право на медицинское страхование имеют лица, пребывающие в стране более 183 дней в году или заключившие трудовой договор.
      • Социальное страхование. Обязательное перечисление взносов в ФСС РФ предусмотрено для иностранцев, которые подписали с работодателем трудовой договор. Данная норма распространяется и на начисление страховых взносов в фонд по несчастным случаям.

      Обязательно следует учитывать нормы действующих международных соглашений, что в значительной мере может повлиять на порядок начисления и оплаты налогов.

      В современном мире налоги, это вторая «валюта государства», без налогов не возможно осуществления основной деятельности и функционирования государства. И для того чтобы, разрешить ряд проблем и ликвидировать безграмотность по уплате налогов, в рамках образовательных программ были включены темы по изучению основ налогов и налогового законодательства. Обществознание, как наука об обществе, изучает общество и его взаимодействие с государством, в том числе развития ряда сфер по средствам налоговых поступлений.

      Ответим на ряд вопросов, для того чтобы определить основные положения о налогах в рамках обществознания.
      Что такое налог? Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ч. 1 ст. 8 НК РФ).
      Кто такие налогоплательщики? Исходя из определения, можно сделать вывод, что налогоплательщиками являются физические и юридические (организации) лица.
      Что такое система налогообложения ? Системой налогообложения, называется совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном, законодательном, порядке. В науке выделяют различные системы налогообложении, мы выделим три основных:
      — пропорциональный налог: сумма налога пропорциональна доходу работника:
      — регрессивный налог: налог выше, чем ниже доход;
      — прогрессивный налог: налог выше, чем выше доход.
      Виды налогов? Налоги бывают несколько видов, на данном этапе Вам необходимо знать о нескольких основных: прямых и косвенных. Прямые налоги подразумевают под собой, обязательные платежи, которые взимаются государством с доходов или имущества налогоплательщиков (юр. и физ. лиц), например, налог на имущество, на недвижимость, на наследство и т.д., и это определяется законодательством о налогах и сборах. Что касается, косвенных налогов, они выступают в виде надбавок к цене товара либо услуге (НДС, акциза, налог на экспорт и т.д.).
      Принципы налогообложения. Говоря о принципах, следует отметить то, что они являются базисом для формирования всей системы. Основными принципами налогообложения, являются:
      — принцип справедливости;
      — принцип определенности и точности налогов;
      — принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков;
      — принцип эффективности;
      — принцип обязательности.
      Функции налогов. Налоги — это инструмент регулирования экономических отношений в государстве. При создании налоговой системы, налоги были призваны для реализации ряда функций таких как:
      — фискальной, то есть, налоги перераспределяются таким образом, при котором обеспечивается государственный аппарат и другие непроизводственные сферы;
      — распределительная, эта функция направлена на то чтобы перераспределить доходы между различными социальными слоями;
      — стимулирующая, стимулирует различные сферы путем применения льготного налогообложения;
      — социально-воспитательная, применяется, например, для того чтобы люди покупали отечественные автомобили устанавливаются повышенные цены на иностранные авто;
      — конкретно-учетная, осуществляется учет доходов физических лиц и организаций.

      В данной статье, мы говорим только об общих положениях о налогах, в каждом государстве своя система налогообложения, но при этом используются основные начала о налогах. Подводя итог, мне бы хотелось сказать, что налоги это сложная система для освоения которой необходимо использовать не только учебную литературу, но и само законодательство, так как оно наиболее актуализирована.

      Внимание: для того чтобы систематизировать материал, используйте схемы и таблицы.

      Облагаются ли автомобили налогом на имущество?

      Существует заблуждение о том, что в России помимо налога на транспорт за владение транспортным средством, придётся оплачивать имущественный налог за машину.

      Это совсем не так, и сегодня вы узнаете, чем различаются транспортный налог и налог на имущество, платится ли налог на имущество с транспортных средств, принадлежащих физическим лицам и организациям.

      Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

      На транспорт

      Как сказано на уровне федерального законодательства, ставку транспортного налога (ТН) регулируют региональные власти.

      ТН необходимо оплачивать гражданам, проживающим на территории всей страны. Все деньги, вырученные с налога, оседают в местном бюджете.

      Платить ТН должны все граждане РФ, имеющие автомобили и иные ТС. Это прописано в триста пятьдесят седьмой статье НК РФ. То же самое касается и компаний, имеющих на балансе ТС.

      Организациям приходится самостоятельно подсчитывать сумму аванса и самого налога. За физических лиц это делают сотрудники территориальных органов налоговой службы на основании информации о государственной регистрации автомобиля.

      ТН рассчитывается по итогам определённого периода, который называется налоговым. Сумма складывается из положенной ставки, базы и количества автомобилей, которые находятся в собственности гражданина. Компании высчитывают разницу между самим ТН и суммой авансов, которые были внесены за налоговый период, и определяют сумму налога.

      Какие объекты облагаются ТН?

      Объекты, для которых действует ТН, упомянуты в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ. В частности, платить придётся за:

    3. автомобиль;
    4. мотоцикл;
    5. автобусы, самоходные, гусеничные машины;
    6. лодки, парусники, катера, вертолёты, буксируемые суда, снегоходы, самолёты и водный или воздушный транспорт.
    7. За что платить не нужно?

      Также по закону можно не платить за некоторые средства передвижения. Речь идёт о внушительном перечне, который обязателен к изучению. Итак, оплачивать налог не нужно за:

      1. Весёльную лодку или моторную, мощность движка которой не больше 5 л.с.
      2. Легковушки, переделанные для инвалидов, легковые машины, двигатель которых не мощнее 100 л.с., приобретённые при помощи соцзащиты.
      3. Речные, морские суда, предназначенные для промысла.
      4. Суда которые являются собственностью организации или бизнесменов, занимающихся перевозками людей или грузов по воде.
      5. Сельскохозяйственная техника в собственности фермерских хозяйств, эксплуатируемые для изготовления продукции. Сюда относится множество машин, начиная от тракторов, комбайнов, заканчивая молоковозами и скотовозами, птицеперевозчиками, удобрений, техобслуживания и т.д..
      6. Автомобили и иные ТС, которые принадлежат органам власти, к примеру, военным, разведывательным или силовым ведомствам.
      7. Транспортные средства, угнанные или украденные, находящиеся в розыске. В этом случае нужно получить документ, который подтверждает хищение автомобиля или другого ТС.
      8. Авиационные и медицинские вертолёты, самолёты, а также суда, занесённые международный реестр, сказано в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ.
      9. На имущество

        Налог на имущество — это обязательный налог, ставка которого тоже регулируется местными законодателями. Деньги, вырученные с его сбора, зачисляются в региональный бюджет.

        Порядок обложения налогом на имущество прописан в тридцать второй главе НК РФ. ФЗ от 9.12.1991 года под номером «2003-1» признаётся недействительным с первого января текущего года.

        Оплачивать имущественный налог необходимо и в том случае, когда имущество передано на время в пользование, владение, или получено по соглашению. Платить должны как отечественные, так и иностранные организации, чья собственность располагается на землях РФ.

        Платить налог до 31 декабря прошлого года должны были физические лица, имеющие имущество, указанное в выше обозначенном законе.

        До начала 2015 года россияне платили налоги за следующую собственность:

      10. квартиры;
      11. комнаты;
      12. дома, гаражи, дачи;
      13. другие строения и помещения;
      14. долю в имуществе.
      15. Теперь же платить необходимо за следующее имущество:

      16. квартиру или жилой дом;
      17. гараж, недвижимый комплекс, недостроенный дом;
      18. другие помещения.
      19. Что именно оплачивать?

        С 1.01.2013 года россиян освободили от налога на движимое имущество.

        Под движимым имуществом законодательство понимает такое имущество, как автомобили, станки, мебель, деньги, компьютеры, офисная техника и другое. Соответствующие поправки были приняты Советом Федерации и подписаны главой государства.

        Освобождение от уплаты такого налога коснулось любого движимого имущество, которое было зарегистрировано 1 января 2013 года, либо позднее.

        При этом налогоплательщикам, имеющим движимое имущество с регистрацией до 2013 года, придётся платить весь срок службы объекта (справедливо для организаций).

        Компании попытались схитрить, и решили не использовать движимое имущество до 2013 года, однако налоговые органы немедленно заинтересовались этим фактом. А руководители предприятий писали, что ТС или иная техника не использовались, так как требовали специальной установки и монтажа перед началом работы (речь идёт о спецтехнике). Поэтому объекты вводились в эксплуатацию только к сроку, когда начинали действовать новые поправки.

        К счастью, пока организациям приходилось подстраиваться под новые требования закона «О налоге на имущество», владельцы автомобилей — физлица — не сталкивались ни с какими трудностями.

        Нужно ли платить налог на имущество с транспортного средства? От владельца машины требуют оплаты лишь по транспортному налогу.

        В статье 130 Гражданского кодекса РФ предельно ясно написано, что автомобили и другой вид транспорта признаются движимым имуществом.

        При этом исключением являются лишь те ТС, которые вряд ли находятся в собственности у простого гражданина.

        Речь идёт о самолётах, космических ракетах и водных судах, подлежащих госрегистрации — такие виды транспортных средств облагаются налогом на имущество, но подобного нет и у большинства организаций.

        В большинстве случаев путаница с указанными налогами происходит из-за обыкновенного незнания. Граждане ошибочно думают, что покупая автомобиль, приобретают имущество. В принципе, ход мысли правильный, однако ТС является движимым имуществом, и оплачивать имущественный налог не придётся. Зато нужно платить ТН – этого не избежать, если нет льгот.

        Владельцу простого автомобиля не придётся оплачивать дополнительный налог. Некоторые исключения существуют для компаний, но редко какая организация имеет ТС, которые попадают под требования, при которых начинает действовать имущественный налог. Говорить о тождественности транспортного и имущественного налогов нельзя.

        Иностранные доходы моряков попали под прицел налоговиков (под налогообложение НДФЛ). Кто следующий? Какие риски и санкции? Какие шансы на спасение?

        Иностранные доходы моряков попали под прицел налоговиков.

        Кто следующий?

        Какие риски и санкции?

        Какие шансы на спасение?

        Начались проверки моряков, работающих на иностранных судах, которые получают иностранные доходы. Мы провели анализ одного из актов налоговой проверки с доначислением моряку налогов и штрафов за 3 года на сумму более 150 тыс. грн.

        Рассмотрим нюансы налогообложения моряков, работающих под иностранным флагом. Отличие моряков от других категорий физических лиц – резидентов Украины, состоит в том, что моряки получают иностранные доходы исключительно по трудовому договору с нерезидентом, тогда как другие категории резидентов могут получать доходы и в рамках предпринимательской деятельности.

        КАК ПРАВИЛЬНО?

        Граждане Украины, получающие иностранные доходы, должны декларировать доходы, как полученные в Украине, так и из-за рубежа. Это относится и к морякам, работающим на судах под иностранным флагом, и другим физическим лицам – резидентам Украины, получающим доходы от нерезидентов (далее – иностранные доходы).

        Подпунктом 162.1.1 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщиками являются, в частности, физические лица — резиденты, которые получают иностранные доходы.

        Определение физическое лицо – резидент приведено в пп.14.1.213.в) НКУ:

        «физическое лицо — резидент — физическое лицо, имеющее место проживания в Украине.

        В случае, если физическое лицо имеет место проживания также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного проживания в Украине; если лицо имеет место постоянного проживания также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине. В случае, если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или если физическое лицо не имеет места постоянного проживания ни в одном из государств, оно считается резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение периода или периодов налогового года.

        Достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является постоянное местожительство членов его семьи или место его регистрации как субъекта предпринимательской деятельности.

        Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения этого подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.».

        Таким образом, даже, если моряки находятся за пределами Украины более 183 дней, то, если они являются гражданами Украины и имеют место проживания и центр жизненных интересов на территории Украины, они считаются резидентами Украины.

        Порядок налогообложения иностранных доходов физических лиц — резидентов регулируется пп.170.11.1 НКУ, которым определено (с учетом требований пп.49.18.4 этого Кодекса), что в случае если источник выплат любых налогооблагаемых доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика — получателя, который обязан подать до 1 мая года, который наступает за отчетным, годовую налоговую декларацию, и облагается налогами по ставкам, определенными в п.167.1 этого Кодекса, то есть 18%. Кроме этого, взымается военный сбор 1,5%.

        При этом согласно п.164.4 Налогового кодекса во время начисления (получения) доходов, полученных в виде валютных ценностей или других активов (стоимость которых выражена в иностранной валюте или международных расчетных единицах), такие доходы пересчитываются в гривну по валютному курсу Нацбанка Украины, который действует на дату получения таких доходов.

        Абзацем первым пп.170.11.2 Налогового кодекса установлено, что в случае, если согласно нормам международных договоров, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, налогоплательщик может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей, он определяет сумму такого уменьшения по указанным основаниями в годовой налоговой декларации.

        При этом сумма налога с иностранного дохода налогоплательщика — резидента, уплаченного за пределами Украины, не может превышать суммы налога, рассчитанной на базе общего годового налогооблагаемого дохода такого налогоплательщика согласно законодательству Украины (пп.170.11.4 Налогового кодекса).

        Согласно пп.170.11.3 этого Кодекса не зачисляются в уменьшение суммы годового налогового обязательства налогоплательщика :

      20. налоги на капитал (прирост капитала), налоги на имущество;
      21. почтовые налоги;
      22. налоги на реализацию (продажа);
      23. другие косвенные налоги независимо от того, принадлежат ли они к категории подоходных налогов или считаются отдельными налогами согласно законодательству иностранных государств.
      24. Согласно п.13.5 Налогового кодекса для получения права на зачисление налогов и сборов, уплаченных за пределами Украины, плательщик обязан получить от государственного органа страны, где получен такой доход (прибыль), уполномоченного взыскивать такой налог, справку о сумме уплаченного налога и сбора, а также о базе и/или объекте налогообложения. Указанная справка подлежит легализации в соответствующей стране соответствующим заграничным дипломатическим учреждением Украины, если другое не предусмотрено действующими международными договорами Украины.

        Перечень действующих международных договоров об устранении двойного налогообложения можно найти на официальном веб-портале Государственной фискальной службы Украины.

        Если у налогоплательщика отсутствуют подтверждающие документы о сумме полученного дохода за границей и суммы уплаченного налога в иностранной юрисдикции, такой плательщик обязан подать в контролирующий орган по своему налоговому адресу заявление о перенесении срока представления налоговой декларации до 31 декабря года, следующего за отчетным.

        Все международные договоры об избежании двойного налогообложения по-разному определяют место (государство) удержания подоходного налога с персонала транспортных средств, осуществляющих международные перевозки.

        В государстве по месту гражданства*.Договоры со следующими государствами однозначно устанавливают, что подоходный налог уплачивается только по месту гражданства:

      25. Вьетнамом
      26. Канадой
      27. Кипром
      28. Кувейтом
      29. 6. Сербией и Черногорией

        В государстве по месту нахождения работодателя*. Договоры со следующими государствами предусматривают уплату подоходного налога только по месту нахождения работодателя:

      30. Израилем
      31. Индонезией
      32. Китаем
      33. Латвией
      34. Ливаном
      35. ОАЭ
      36. Португалией
      37. Российской Федерацией
      38. Допускается по месту нахождения работодателя*. Договоры со следующими государствами предусматривают, что вознаграждение, которое выплачивается в связи с работой по найму на борту морского, речного или воздушного судна…, которое эксплуатируется в международных перевозках, может облагаться налогом в государстве, резидентом которого является предприятие, эксплуатирующее судно:

      39. Австрией
      40. Азербайджаном
      41. Алжиром
      42. Бельгией
      43. Белоруссией
      44. Болгарией
      45. Бразилией
      46. Великобританией
      47. Арменией
      48. Грецией
      49. Грузией
      50. Данией
      51. Египтом
      52. Эстонией
      53. Индией
      54. Ираном
      55. Италией
      56. Казахстаном
      57. Киргизстаном
      58. * Указаны все государства, с которыми есть соглашения, в том числе и «не морские».

        Поскольку не со всеми морскими, т.е. имеющими флот государствами, у Украины есть двухсторонние соглашения, а таких государств всего 170 (членов Международной морской организации), моряки, работающие «под флагом» не охваченных двухсторонними соглашениями государств, однозначно подвержены двойному налогообложению по условиям законодательства.

        МОЖЕТ ПЕРЕЙТИ УПЛАТУ ЕДИНОГО НАЛОГА?

        Можно было бы посоветовать морякам зарегистрироваться частными предпринимателями на упрощенной системе налогообложения (например, 3-я группа со ставкой налога 5%) и не платить НДФЛ. Но тогда произойдет изменение самого статуса моряка. Если в обычных условиях он является работником, состоящим в трудовых отношениях, и имеет все права и гарантии, вытекающие из трудового законодательства и конвенций МОТ, то будучи частным предпринимателем он уже действует как независимое лицо. Это обстоятельство должно найти свое отражение и в контракте, который перестает быть трудовым и становится гражданско-правовым. Ответственность моряка тогда уже не будет ограничиваться его заработной платой: за невыполнение своих обязанностей он несет ответственность всем своим имуществом. Поэтому такой вариант невозможен и нерезиденты-судовладельцы не будут заключать договора на других условиях, которые не предусмотрены законодательством страны работодателя и конвенциями МОТ.

        КАКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ?

      59. Штраф за неподачу или несвоевременную подачу декларации — 170 гривен (п.120.1 НКУ); ещё предусмотрен админштраф от 51 до 136 гривен (ст. 164-1 КоАП);
      60. если контролирующий орган самостоятельно определяет суммы налогового обязательства, то, помимо доначисленного НДФЛ и военного сбора, к физическому лицу еще применяется штраф в размере 25 % от суммы начисленного налогового обязательства по НДФЛ и военному сбору (ст. 123.1 НКУ);
      61. также, согласно п. 129.1 НКУ производится начисление пени; начисление начинается при начислении суммы денежного обязательства, определенного контролирующим органом по результатам налоговой проверки — начиная с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты налогоплательщиком налогового обязательства; пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты денежного обязательства, включая день погашения, из расчета 120 процентов годовых учетной ставки Национального банка Украины, действующей на каждый такой день.
      62. Нами был проанализирован акт налоговой проверки одного из моряков. Проверка была произведена по жалобе другого гражданина в налоговую о подозрении в том, что моряк уклоняется от налогообложения. Получив по письменному запросу сведения от крюингового агентства о контрактах моряка за 4 года, а также сведения о движении средств на банковских счетах моряка на основании судебного постановления, налоговики составили акт, выводы которого представлены ниже:

        ЧТО ДЕЛАТЬ?

      63. Соблюдать максимальную конфиденциальность о крюинговых агентствах, работодателе, заключенных контрактах, банковских счетах.
      64. Контракт, который подписывает моряк в крюинговом агентстве перед отъездом на судно – это не более чем договор сторон о намерениях и не доказывает факта получения моряком этих денег – ведь нередки случаи, когда моряки оставались без зарплаты не смотря на наличие контракта. Поэтому моряк так же можете сказать, что денег не получал.

        Крюинговые агентства занимаются подбором кадров и оформлением документов для отправки моряков на судно. Поскольку оплату труда моряков производит работодатель, то крюинговые агентства не располагают никакими финансовыми документами, подтверждающими факт получения моряком денег, оговоренных в контракте.

        Сведениями об истинных доходах моряка располагает только компания работодатель, и, в случае, если моряк работает за границей, у налоговой инспекции появляются серьезные сложности с получением информации. Поэтому даже если налоговый орган попытается начислить моряку доход только на основании банковских выписок, то при квалифицированной адвокатской защите, есть все основания отстоять необоснованность доначисления налога и штрафов.

      65. Если работодатель – резидент страны, с которой у Украины действует договор об устранении двойного налогообложения, по возможности, требовать включение в контракт пункта, в котором работодатель будет обязан обеспечить моряку наличие справки о начисленных доходах и удержанных налогах, легализованной консульством Украины в стране работодателя или с проставленным апостилем, если страна работодателя присоединилась к соответствующей конвенции.
      66. Налоговым органам сложней предъявить претензии морякам, у которых открыт банковский счет за границей, на который поступает заработная плата (на сегодняшний день это абсолютно законно, и для этого лицензия не нужна). В дальнейшем, средства с этого счета моряки либо выводят порционно на свой счет в Украине либо через покупку электронных денег в дальнейшем обналичивают их, например, через систему Payoneer.com.
      67. На сегодняшний день налоговики имеют сведения всего лишь о наличии счетов, открытых в украинских банках физическим лицам. Информацию о движении средств на банковском счете они могут получить только на основании судебного постановления, а для этого должно быть либо заведено уголовное дело, либо наличие какого-нибудь судебного разбирательства (например, раздел имущества в ходе расторжения брака). Данный факт затрудняет получение налоговиками доказательной базы для проверки налогооблагаемого дохода. В связи с этим, если моряк получил какой-либо запрос от налоговиков о предоставлении информации о полученных доходах, его нельзя игнорировать, а необходимо тщательно проанализировать совместно с информацией, которая может быть доступна налоговикам. Это позволит адвокату моряка выстроить правильную защиту его интересов.

      Приведенные здесь меры носят общий характер и могут не учитывать специфику работы каждого в отдельности моряка, особенностей оплаты труда и получения иностранных доходов. Поэтому в отдельных случаях необходим индивидуальный подход и анализ ситуации.

      Налоги и Право

      Налоги в Норвегии

      Граждане Норвегии и иностранные граждане, имеющие статус резидента, обязаны платить как национальные, так и местные налоги со всего дохода, полученного в стране и за ее пределами.

      Нерезиденты имеют налоговую обязанность только по доходам, полученным из норвежских источников. Полное налоговое освобождение гарантируется только для тех лиц, которые являются резидентами государства, имеющего налоговое соглашение с Норвегией, при условии фактического присутствия на ее территории в течение менее чем 183 дней в налоговом году. Это положение может быть выполнено, если иностранный гражданин нанимается юридическим лицом — налоговым резидентом страны, по международному договору с которой у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Если иностранец нанят на работу норвежским предприятием, то он считается налоговым резидентом Норвегии со дня прибытия в страну.

      Дивиденды, полученные из зарубежных компаний, облагаются налогом в общем порядке. А налог, уплаченный у источника, обычно вычитается из налогооблагаемой базы.

      Совокупный налогооблагаемый доход включает основные элементы: заработную плату, дополнительные льготы и иные выплаты работодателя работнику, суммы возмещения из фондов социального страхования, пенсии, алименты, доход от предпринимательской деятельности и проценты на капитал.

      Супружеские пары рассчитывают и уплачивают суммы налога отдельно друг от друга.

      Выделяются две группы налогоплательщиков: одинокие граждане и граждане, имеющие 1 и более иждивенцев на содержании. Ставка муниципального налога равна 21 % плюс 7 % — налог в фонд уравнивания, который выплачивается с сумм чистого дохода, превышающих 23300 норвежских крон для первой группы налогоплательщиков и 46000 норвежских крон для второй группы.

      Индивидуальный доход (который определяется как валовой доход от трудовой деятельности по трудовому соглашению или предпринимательской деятельности, включая пенсии) является предметом налогообложения.

      Национальный налог имеет две ставки. Для первой группы налогоплательщиков, имеющих доход 220501 — 248500 норвежских крон, налог составляет 9,5 %, а при доходах свыше 248500 норвежских крон — 13,7 %. Для второй группы ставка 9,5 % действует при доходах 267501 — 278500 норвежских крон, 13,7 % — если доход превышает 278500 норвежских крон.

      Работники выплачивают из своей заработной платы взносы в социальные фонды в размере 7,8 %. Для свободных предпринимателей ставка налога в социальные фонды равна 10,7 % от их дохода, не превышающего 447600 норвежских крон, и 7,8 % при превышении этого уровня. С сумм пенсий также удерживается налог в социальные фонды, но по сниженной ставке — 3 %. Эта же ставка применяется на доходы лиц, возраст которых менее 17 лет и более 69 лет. Иностранные граждане обязаны в общем порядке уплачивать страховые взносы, хотя может быть предоставлено исключение из правил, если имеется соответствующее налоговое соглашение. Иностранцы, работающие на Континентальном шельфе, освобождены от уплаты страховых взносов.

      Полученный доход может быть уменьшен на суммы фактически подтвержденных затрат, но не более 20 % от всего полученного дохода. Также вычитается необлагаемый минимум в размере 36000 норвежских крон для первой группы налогоплательщиков и 29800 норвежских крон — для второй.

      Остальные доходы, на суммы которых может быть уменьшена налогооблагаемая база — это проценты, алименты и другие. Вычет на суммы процентов ограничен, если физическое лицо имеет за рубежом объекты недвижимости. Например, если 30 % недвижимого имущества расположено за пределами Норвегии, то только 70 % от суммы полученных процентов вычитаются из налогооблагаемой прибыли.

      Прибыль по акциям и облигациям облагается по ставке 28 %, так же, как доход от инвестиций.

      Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором был получен этот доход.

      Индивидуальным предпринимателям и работодателям необходимо получить карточку налоговых отчислений для того, чтобы в ней указать суммы налогов, удержанных из заработной платы работников. Эту процедуру работодатель выполняет каждые два месяца. Окончательные расчеты по налогам производятся в начале следующего налогового года, когда суммы, уплаченные свыше, возмещаются, а недоплаченные — вносятся дополнительным платежом.

      Предприятие, вовлеченное в деятельность, подлежащую обложению налогом на добавленную стоимость, должно в обязательном порядке зарегистрироваться в Государственном Регистре плательщиков НДС, если реализационные обороты товаров и услуг, подлежащие обложению НДС, превышают 30000 норвежских крон в течение 12-месячного периода. Налоговые органы могут зарегистрировать предприятие досрочно.

      Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 23 % облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары. Некоторые операции освобождены от НДС, такие, например, как деятельность в области финансов, страховые услуги, образование, медицинские услуги, некоторые профессиональные услуги и экспортные операции. Налог на капиталовложения по ставке 7 % применяется вместо НДС на отдельные виды производственного оборудования.

      Важное место в системе налогов занимает налог на прибыль корпораций. Для открытия предприятия в Норвегии обычно не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.

      Для осуществления любой деятельности на территории страны все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны зарегистрироваться в Центральном Координационном Регистре юридических лиц и в местном налоговом органе. Это условие касается также и иностранных компаний и представительств, находящихся на территории Норвегии.

      В основном преобладают акционерные компании. Согласно соглашению между странами — участниками Европейского Сообщества минимальный размер уставного капитала для закрытых акционерных обществ установлен в размере 50000 норвежских крон, для открытых — 1 миллион норвежских крон. Уставной капитал может быть сформирован полностью из зарубежных инвестиций при условии, если 50 % управленческого персонала являются налоговыми резидентами страны в течение последних двух лет.

      Отдельные виды деятельности, такие, как сельское хозяйство и некоторые другие виды производственной деятельности, легко уязвимые для зарубежной конкуренции, субсидируются государством. Отдельным предприятиям предоставляется помощь в области экспортной деятельности. Поощряя децентрализацию размещения промышленных предприятий и перемещение из крупных городов в северные районы страны, законодательные органы установили варьирующую ставку взносов в социальные фонды, выплачиваемую работодателями, от 0 % в северных районах страны до 14,1 % в центральных областях.

      Компании, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют полную налоговую обязанность, которая распространяется на доход, полученный из всех источников, а компании-нерезиденты — только на доходы, полученные из норвежских источников. Компания считается налоговым резидентом, если непосредственный управляющий орган или головной офис находится в Норвегии.

      Ставка корпоративного налога установлена в размере 28 %.

      Налогооблагаемая прибыль складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы. Исключения составляют затраты на проведение развлекательных мероприятий, которые не подлежат вычету из налогооблагаемой базы.

      Амортизационные отчисления могут быть начислены только на те производственные активы, стоимость которых — более 15000 норвежских крон и со сроком предполагаемого использования более трех лет. Суммы амортизационных отчислений, уменьшающие налогооблагаемую базу, не должны превышать установленные ставки. (Таблица № 2)

      Ставка амортизационных отчислений по группам активов

      повышение юридических знаний

      Налог на иностранные Интернет-компании

      Власти рассчитывают собрать с иностранных IT-компаний не менее 10 млрд руб. в виде НДС.

      Тем, кто откажется платить, грозит обвинение в уклонении от уплаты налогов, следует из поправок в закон о «налоге на Google»
      Правительство России рассчитывает получить от налогообложения иностранных интернет-компаний до 10 млрд руб. Об этом на заседании комитета Госдумы по бюджету 6 июня сообщил заместитель министра финансов Илья Трунин. «Это только на первых порах, в дальнейшем суммы могут быть больше», — уточнил он.

      На заседании думского комитета представители Госдумы, правительства и отрасли обсудили поправки ко второму чтению законопроекта об обложении налогом на добавленную стоимость (НДС) IT-услуг. Их подготовили председатели комитетов по бюджету и информационной политике Андрей Макаров и Леонид Левин.

      Макаров заявил, что депутаты учли интересы российского IT-бизнеса. Их иностранные конкуренты будут обязаны платить налоги в России, в противном случае их обвинят в уклонении от уплаты налогов, предупредил Левин. По его словам, преференции для российских IT-компаний будут сохранены в полном объеме — органы исполнительной власти заверили депутатов в том, что включать их в закон нет необходимости.

      Законодательные инновации

      Согласно поправкам, которые опубликованы на сайте Госдумы, налоговая должна будет поставить иностранную IT-компанию на учет в течение 30 дней с момента получения заявления и в тот же срок уведомить о постановке на учет по электронному адресу. ​Это заявление, а также заявление о снятии с учета может подать сама организация, физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель (ИП) в электронной форме, через кабинет налогоплательщика или заказным письмом, говорится в документе. Чтобы платить НДС в России, у компании необязательно должно быть постоянное представительство в стране, говорится в документе.

      Механизм регистрации иностранной организации без представительства в России для уплаты только лишь НДС — новация налогового законодательства в нашей стране, считает старший юрист KPMG Андрей Грачев. Порядок уплаты НДС иностранной IT-компании будет различаться в зависимости от того, с кем она работает, — с физическим лицом или юрлицом и индивидуальным предпринимателем, отметил Грачев. Если компания продает физлицу услугу или товар, который облагается НДС, то НДС будет платиться в упрощенной форме без счетов-фактур, но с декларацией. А при сделке с предпринимателем или другой компанией налог будет оплачивать покупатель как налоговый агент (удерживает из выплат иностранной организации), добавляет Грачев. В тексте законопроекта установлена налоговая ставка 15,25%.

      В документе прописано, как определять, является ли местонахождением покупателя Россия и будет ли сделка облагаться НДС. Местом свершения покупки будет считаться Россия, если выполняется одно из условий: покупатель живет в этой стране; номер его телефона имеет соответствующий международный код; банк, в котором открыт счет для оплаты услуг, располагается в России; IP-адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, находится в России. При этом если Россия и другое государство по-разному определяют место нахождения покупателя, российский закон разрешает продавцу платить НДС по своему выбору по правилам страны или другого государства — это тоже интересный и новый механизм, отмечает Грачев. Если российский гражданин приедет в Великобританию, подключит местный номер телефона и купит с российской банковской карты в Google Play российскую игру, законодатели Великобритании и России могут поспорить, в какой стране покупка должна облагаться налогом, приводит пример Грачев.

      Также законопроект определяет перечень услуг, которые облагаются налогом: продажа через интернет компьютерных игр, предоставление удаленного доступа к базам данных, услуги администрирования, хостинга, предоставление доменных имен, предоставление доступа к поисковым системам и другое. Выведены из-под уплаты НДС, например, случай, когда товар или услуга заказывается через интернет, а получается офлайн, реализация программ для ЭВМ (включая компьютерные игры) и баз данных на материальных носителях (софт в коробках), оказание консультационных услуг по электронной почте и услуги по предоставлению доступа к сети интернет.

      Льготы по НДС сохраняются при передаче неисключительных прав на программы для ЭВМ, продолжает Грачев: этот вопрос встретил противодействие со стороны IT-компаний. То, что льгота сохранилась, означает, что и российские, и иностранные организации вправе ее применять (в частности — иностранец будет регистрироваться для уплаты НДС в России, но при этом будет использовать льготу и не платить НДС), отметил он. Но льгота не пересекается с перечнем электронных услуг на все 100%: на рекламные услуги, услуги интернет-платформ, хостинг льготы не сохраняются — они будут облагаться НДС, добавляет старший юрист KPMG.

      Для иностранных организаций предусмотрены и санкции в случае невыполнения требований российского законодательства: при неуплате налогов, штрафов в России фирмы снимаются с налогового учета на один год и с этого момента не должны вести деятельность в стране, отметил Грачев. Вновь встать на учет такой компании можно будет только при уплате налогов и штрафов в полном объеме.

      Реакция бизнеса
      Документ, который участники отрасли называют «налогом на Google», был внесен в декабре 2015 года депутатами Андреем Луговым (ЛДПР) и Владимиром Парахиным («Справедливая Россия») и прошел первое чтение в конце февраля. В нынешней редакции законопроект затрагивает практически все сферы услуг на IT-рынке, которые предложено обложить дополнительным налогом с 2017 года: продажи цифрового контента, софта в цифровом виде, хостинг, регистрация доменов, голосовые услуги через интернет, хранение и обработка информации и др.

      Ко второму чтению депутаты должны были доработать документ с учетом замечаний правительства и отрасли. Правительство предлагало отказаться от ряда послаблений российским IT-компаниям, например ​нулевой ставки при экспорте софта и льгот по налогу на прибыль, ранее объяснял Трунин. Отрасль настаивала на выведении российского бизнеса из-под действия законопроекта. Введение НДС усложнит работу отечественных IT-компаний, говорил на совещании у первого замглавы кремлевской администрации Вячеслава Володина советник президента Герман Клименко. В итоге в конце марта «россиян» от «налога на Google» избавили.

      Налоговые льготы для отечественных разработчиков серьезно поддерживают отрасль, тогда как для крупных западных производителей эти изменения серьезной роли не сыграют, рассказала РБК президент ГК InfoWatch Наталья Касперская. Во всем мире правительства дают преференции локальному бизнесу, отметила она. По мнению Касперской, Россия «не должна быть исключением».

      Закон о новом налоге еще не готов, считает глава представительства Eset в России и СНГ Денис Матеев. «Слишком уж много противоречий и туманных формулировок», — отметил он. Непонятно, какой продукт считать российским, а какой зарубежным, как изменения коснутся продажи лицензий и продажи услуг, сетует он. Матеев затруднился ответить, коснутся ли изменения в налогообложении Eset в России.

      Представитель «Лаборатории Касперского» отказался от комментариев, сославшись на то, что закон пока не вступил в силу. Представители Google и Apple не ответили на запросы РБК на момент публикации заметки. Представитель ABBYY также отказался от комментария.

      Иностранные компании, скорее всего, переложат дополнительные расходы на российского покупателя, подняв цену, считает юрист BGP Litigation Наталья Юрченкова.​

      Налог на роскошь в 2018 году: какие попадают машины?

      Как известно, все владельцы транспортных средств в России обязаны платить налог на роскошь автомобилей, который высчитывается по простой схеме: количество лошадиных сил умноженное на определенный базовый коэффициент.

      Суммы могут выходить разные, и их величина зависит от следующих базовых параметров:

    8. мощность двигателя;
    9. ставка налога для ТС различных категорий;
    10. регион, в котором машина поставлена на учет.
    11. Стоит отметить, что такой подход не учитывает одну важную деталь — стоимость самого транспортного средства — его роскошь. Согласитесь, что мощность 150 л.с. может быть у какого-нибудь бюджетного кроссовера, типа Renault Duster и у автомобиля Премиум-класса. И будет получаться, что тот работяга, который изо всех сил платит по кредиту, будет отдавать государству такую же сумму, как какой-нибудь бизнесмен, у которого в гараже стоит несколько престижных седанов, хэтчбеков или даже лимузинов.

      Оказывается, что все не так просто, и есть еще один вид налога на роскошь. В данной статье попробуем разобраться с таким видом налога, как на роскошные автомобили.

      Какой налог на роскошные автомобили в 2018 году (3-5 млн. руб.)?

      Введен данный вид налогообложения на роскошь с начала 2014 года. Нормы его расчета детально описаны в 362 статье Налогового Кодекса. В принципе, если внимательно вчитаться в данную статью, видим, что это не новый налог, а лишь повышенный транспортный налог. Вводятся специальные повышающие коэффициенты, чтобы владельцам дорогих — роскошных автомобилей приходилось платить больше.

      Сначала разберемся с формулой оплаты налога на роскошь за дорогие авто.

      Для простых автомобилистов этот налог рассчитывается как:

    12. кол-во л.с. умноженное на региональную ставку = сумма выплат за отчетный год.
    13. Если же у вас автомобиль, который относится к разряду роскоши, то формула приобретает такой вид:

    14. мощность двигателя выраженная в Л.С. умноженная на региональную ставку и умноженная на повышающий коэффициент.
    15. По региональным ставкам в России нет единства, поэтому в каждой области показатели для расчета налогообложения на роскошь разные.

      Повышающие же коэффициенты для роскоши следующие:

    16. 1,5 — на автомобили, выпущенные менее одного года назад, стоимостью 3-5 млн. руб;
    17. 1,3 — ТС той же стоимости, с момента выпуска которых прошло не более двух лет;
    18. 1,1 — та же стоимость, но дата выпуска не более 3 лет.
    19. Есть целый список автомобилей, которые подпадают под данные требования, то есть стоят от трех до пяти миллионов рублей.

      Как рассчитать сколько платить?

      Разобраться же с планом выплат налога довольно просто:

    20. вы купили дорогой автомобиль, например BMW X6 за 4,5 млн;
    21. в первый год высчитываете сумму налога по простой схеме и полученный результат дополнительно умножаете на 1,5, то есть платить вам нужно будет в полтора раза больше, чем за более дешевое авто, но с той же мощностью;
    22. за второй год сумма уменьшается на 0,2, то есть множите общую сумму на 1,3;
    23. за третий год — на 1,1;
    24. ну а с четвертого года платите уже без повышающего коэффициента.
    25. Как видим, все понятно и просто и не должно вызвать каких-то трудностей.

      Налог на роскошные авто свыше 5 миллионов рублей

      Понятно, что есть в России и такие люди, для которых авто за 3-5 млн. рублей, отнюдь не относятся к разряду престижных и роскоши. Они предпочитают машины F-класса, которые производятся по заказу и идут с индивидуальной комплектацией. Если у вас есть в хозяйстве такой автомобиль, то готовьтесь отдавать в государственную казну значительно больше.

      Для более дорогих автомобилей действуют такие повышающие коэффициенты на роскошь:

    26. 2 — машины стоимостью 5-10 млн., с момента выпуска прошло не более 5 лет;
    27. 3 — стоимость 10-15 млн, произведены не более десяти лет назад;
    28. 3 — дороже 15 млн., дата выпуска — до 20-ти лет назад.
    29. Что означают данные цифры?

      Если у вас есть новая машина стоимостью 10 000 000 рублей, то платить вы должны за нее на протяжении пяти лет, учитывая коэффициент 2, то есть в два раза больше, чем за транспортное средство той же мощности, но не подпадающее в категорию дорогих авто. Соответственно, за более дорогие авто повышенный налог на роскошь взимается на протяжении десяти или двадцати лет.

      Данные коэффициенты действительны и в случае приобретения дорогого автомобиля с пробегом, и платить за него придется по этим коэффициентам, учитывая дату его производства.

      То есть, вы купили какой-нибудь роскошный Audi R8 Spyder или Porsche 911, с момента выпуска которых прошло 7 лет, то по повышенной ставке налог будет взиматься еще 3 года, или 13 лет, если цена была выше 15 млн. руб.

      Как определить стоимость своего автомобиля?

      Казалось бы, что всё понятно с данными цифрами — богатые должны платить больше. Тем не менее, возникает простой вопрос — как определяется стоимость транспортного средства, ведь ни для кого не секрет, что в связи с инфляцией многие люди, имевшие на руках доллары, в буквальном смысле этого слова разбогатели (в рублевом выражении).

      Кроме того, может получиться так, опять же из-за падения рубля, что машина, купленная в прошлом году при курсе 36 руб/долл., в этом году резко подорожает. Все дело в том, согласно той же 362 статье НК РФ, в расчет берется не стоимость вашего конкретного автомобиля, а цена такого же авто того же возраста.

      Пример: реально может получиться так, что автомобиль, который вы приобрели в 2013 году за 60 тысяч у.е. (тогда это было около 2 млн. рублей), уже в 2015 будет оцениваться в 3,6 млн. и попадет в разряд роскошных.

      Чтобы такой путаницы не происходило, и граждане могли спокойно спать, ежегодно на сайте Минпромторга публикуются списки дорогих авто, представляющие роскошь. Остается только надеяться, что чиновники будут учитывать инфляцию, и к категории роскошных не причислят со временем Лады и УАЗы.

      Налог на роскошь за автомобили список, которых утвержден в России на 2018 год:

      Таким образом, прежде чем платить налог, ознакомьтесь с данным списком роскоши либо с данными на сайте Минпромторга, и только после этого вносите деньги.

      Как оплачивается налог на роскошные автомобили?

      Оплата в каждом регионе должна производиться до определенной даты, но в целом по России крайним сроком считается первое ноября. Обратите внимание, что до первого ноября этого года внести нужно всю сумму за предыдущий год. Обычно за месяц должна по почте прийти квитанция. Если же ее нет, то нужно самостоятельно определить сумму.

      Узнать же задолженность можно следующими способами:

      • официальный сайт налоговой службы;
      • сайт Госуслуг;
      • сайт федеральной службы судебных приставов.
      • Если же речь идет о юридическом лице, то сумма налога на роскошь за текущий 2018 год на автомобили выплачивается авансовыми платежами не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.

        Провести оплату можно тоже самыми разными методами:

      • через электронные платежные системы — QIWI, WebMoney, Яндекс.Деньги;
      • интернет-банкинг — Альфа-Клик, Сбербанк-банкинг;
      • через почтовые отделения — способ надежный, но платеж будет очень долго идти на счет;
      • в кассе банка;
      • через платежные терминалы.
      • Если вы не внесли деньги в срок за роскошь, то начисляется штраф за автомобиль — 20% от задолженности и ежедневно насчитываются пени.

        Рекомендуем посмотреть это видео:

        Смотрите так же:

        • Правила переноса слова обезьяна Как перенести слова : друзья, листья, ночью, обезьяна, счастье? Как перенести слово друзья? Как перенести слово листья? Как перенести слово ночью? Как перенести слово обезьяна? Как перенести слово счастье? Как правильно перенести эти слова по слогам ? Десять […]
        • Налог на имущество физических лиц относится к каким налогам Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)? Отправить на почту Деление налогов на прямые и косвенные — это вариант их классификации в зависимости от метода взимания. Что такое прямые и косвенные налоги и как их разграничить, узнайте в материале […]
        • Северная военная пенсия Вторая пенсия для военных пенсионеров С недавнего времени Правительство РФ установило право работающим военным пенсионерам оформлять для себя вторую пенсию. Стоит отметить, что это не просто “вторая”, а именно трудовая пенсия. Если говорить простыми словами, […]
        • Административные комиссии полномочия Полномочия и организация работы административной комиссии местной администрации. Административная комиссия местной администрации организуется в соответствии с Федеральным Законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской […]
        • Справка об отсутствии судимости в спб в кировском районе Справка об отсутствии (наличии) судимости Соответствие ГОСТ ISO 9001-2011 Наша компания работает по системе менеджмента и качества международного стандарта ISO 9001 . Центр документов ARTSБЮРО предлагает услугу получения справки об отсутствии судимости […]
        • Отчет по производственной практике как оформить Стандарты оформления отчета по практике Для правильного оформления отчета по пройденной практике действуют строгие разработанные стандарты – ГОСТ. При этом общие требования, порядок оформления в отчете различных установленной формы (таблицы, рисунки и т.п.), […]
        • Гост 21501 93 правила выполнения архитектурно-строительных чертежей ГОСТ 21.501-93 «Правила выполнения архитектурно-строительных рабочих чертежей» СИСТЕМА ПРОЕКТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ДЛЯ СТРОИТЕЛЬСТВА ПРАВИЛА ВЫПОЛНЕНИЯ АРХИТЕКТУРНО - СТРОИТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ ЧЕРТЕЖЕЙ System of design documents for construction. Rules for execution […]
        • Закон шум после 2300 Какой штраф за шум после 23:00 в 2018 году Каждый человек после трудового дня хочет отдохнуть в тишине и спокойствии. Также тишина после 23:00 необходима, если в доме есть маленькие дети, которые спят по графику, либо же пожилые люди, привыкшие рано […]