Налоги на предприятии 2018

Содержание:

Налоги в 2018 году

Грядущий 2018 год принесёт с собой ряд изменений в системе налогообложения. Предполагается повсеместное введение одной из концепций развития. Наиболее вероятным направлением считается система «22/22», при которой за счёт повышения косвенных налогов (НДС увеличится с 18% до 22%) будут снижены с 30% до 22% прямые страховые взносы.

Другие возможные варианты – ветки «21/21» или «21/20», при которых налоги в 2018 году разрастутся не качественно, а количественно. К уже существующим взносам планируется добавить торговый сбор, а также увеличить НДФЛ с 13% до 15%. Последний вектор развития, «22/20», предполагает следование концепции Торгово-промышленной палаты, при которой льготы будут распространяться только на детские и продовольственные товары. Чего же стоит ожидать конкретнее?

Транспортный налог в 2018 году

К чему готовиться владельцам транспортных средств в следующем году? Кого-то новости могут обрадовать, других же, возможно, расстроят. Всё останется без изменений. Утвержденный положением федерального закона РФ транспортный налог продолжит выступать обязательной для владельцев автотранспортных средств выплатой, за регулярным взносом которой будут следить региональные властные структуры. Повышение ставки сбора не планируется, равно как и изменение списка лиц, облагаемых обязательством этот налог выплачивать. Речь идет о владельцах:

  • легковых машин;
  • вертолетов;
  • мотоциклов и мотороллеров;
  • снегоходов;
  • автобусов разных размеров и габаритов;
  • моторных лодок и яхт;
  • транспорта на пневматическом и гусеничном ходу.
  • Рассчитывать на абсолютную отмену транспортного налога, ежегодно приносящего в федеральный бюджет около 146 миллиардов рублей, в условиях кризиса всё же не стоит. Однако в системе появятся некоторые изменения, связанные со сроками внесения платы:

  • Юридические лица будут обязаны оплатить взнос до 1 февраля 2018 года и при этом сразу же внести задаток за следующий отчетный период.
  • Физические лица должны будут оплатить налоговый счет до 1 декабря, хотя ранее квитанции от хозяев средств передвижения принимались лишь до 1 октября. Это приятная новость для водителей – теперь у них будет достаточно времени для поиска требуемых средств.
  • Правила системы расчёта остались прежними, а фиксированная ставка налогового сбора для транспорта будет высчитываться так же, как и раньше, исходя из трех факторов:

  • год выпуска транспорта;
  • длительность его эксплуатации;
  • мощность двигателя.
  • Необходимо уточнить, что коэффициент сбора для каждого региона будет индивидуальным, поэтому жители Москвы не смогут равняться в вопросе транспортного налогообложения на Санкт-Петербург или Краснодар, и наоборот.

    Налог на имущество в 2018 году

    Изменения будущего года серьёзно затронут категорию недвижимости физических лиц: например, если раньше житель столицы при покупке 2-х комнатной квартиры в центре города выплачивал в казну налог, равный 500 рублям, то по завершении новой реформы эта сумма вырастет до 5000 рублей в год и выше! Связано такое увеличение сбора с тем, что теперь вместо инвентаризационной оценки помещения главным фактором будет выступать кадастровая оценка, максимально приближающая любой недвижимый объект к его рыночной стоимости. Согласно новому закону, размер налога составит 0,1–2% от кадастровой цены, станет неоднородным для собственников разных категорий и типов жилья, будет обновляться в течение 5 лет на основе оценок независимых экспертов. Налог распространится на хозяев:

  • недостроенных объектов жилого строительства;
  • гаражей, парковочных мест;
  • квартир, комнат, прочих жилых помещений;
  • комплексов, включающих как минимум 1 жилое помещение;
  • бытовых построек площадью до 50 м2, расположенных на участке и предназначенных для проведения садовых и дачных работ.
  • Собственники также должны будут подавать в налоговые службы достоверные сведения о принадлежащем им имуществе. В случае невыполнения этого предписания или подделки информации владельцам грозят штрафные санкции в виде выплаты 20% от реального налога. Льготы на недвижимость в 2018 году останутся прежними и никаких изменений не претерпят.

    Налог на имущество организаций 2018

    Юридическим лицам также предстоит ощутить на своих карманах тяжесть кризисного периода: вместе с ценами на обычное жильё повысится и стоимость коммерческих помещений, и плата за аренду. Хотя на эту тему Министерство финансов пока высказывалось мало, всё же уже сейчас очевидно, что под контроль будет взята методика определения кадастровых стоимостей коммерческой и нежилой собственности. Упорядочиванию подвергнется реестр нежилой недвижимости, обязательным условием станет её максимальное наполнение. Общие принципы имущественного налогообложения здесь будут такие же, как и для физических лиц. Изменится лишь размер процента и то, что вопрос сохранения льгот в данном случае будет решаться уже индивидуально администрацией каждого региона.

    Налоги ИП 2018

    Минфин приготовил новшества и для индивидуальных предпринимателей: с 2018 года максимальный доходный лимит для ведущих собственное дело людей, согласно упрощенной системе налогообложения (УСН), будет равен 150 миллионам ежегодно. Этот фиксированный показатель продержится до 2020 года. Ставки налогового сбора остались неизменными, однако сегодня регионы России могут установить сниженные проценты пошлины в индивидуальном порядке.

    На пенсионные отчисления каждому индивидуальному предпринимателю за 2018 год придется выплатить чуть более 24000 рублей, а взносы за медицинское страхование составят около 5000 рублей. При этом на рассмотрении находится законопроект, способный теоретически освободить предпринимателей от отчислений, завязанных на регулярно растущем показателе МРОТ. Против этой практики сегодня выступает большое количество частников, ведь она оказывается совершенно невыгодна владельцу своего бизнеса.

    Налог на землю 2018

    В год Желтой Собаки сбор с владельца земли также будет осуществляться исходя из кадастровой стоимости находящейся во владении человека территории, то есть речь снова идет о необходимости установления реальной стоимости земельного надела. Однако практика показывает, что оценка чиновников часто бывает необъективна и завышена, в этом случае налогоплательщик, несогласный со ставкой установленного сбора, может обратиться в суд.

    Сумма платежа увеличится на 20% и будет продолжать расти вплоть до 2020 года. Согласно предварительным оценкам специалистов, в ряде регионов поступления в бюджет повысятся в 7-8 раз и тем самым позволят выделять достаточно средств на развитие инфраструктуры городов.

    Налог на отдых 2018

    С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года в качестве эксперимента также планируется ввести особый налоговый сбор в 4 курортных зонах:

  • в Алтайском крае;
  • в Республике Крым;
  • в Ставропольском крае;
  • в Краснодарском крае.
  • Курортным налогом будут облагаться приезжающие туристы, причём как россияне, так и иностранные граждане, за исключением традиционных категорий льготников (ветеранов, инвалидов, студентов, лиц младше 18 лет и т.д.). Предполагается, что размер пошлины составит до 100 рублей в сутки за факт реального пребывания в объекте размещения, причём допускаются принципы сезонности и дифференциации в зависимости от места пребывания отдыхающего в курортном регионе, цели его поездки, значения района и его важности для окружающих муниципальных учреждений.

    Налог на прибыль 2018

    Акцизные ставки тоже будут расти сильнее. Возможно, главам предприятий придется платить на прибыль налог, повышенный на 15%, причём как минимум половина этого показателя (6–8%) будет направляться прямо в федеральную казну.

    Повышение НДФЛ чиновники планируют смягчить компенсаторными введениями – это снижение страховых взносов на 21% и, в целом, сохранение неизменной системы налогообложения в отношении работодателей. Также рассматривается вариант перехода на прогрессивную шкалу ставок НДФЛ в новом году.

    Новые налоги в 2018 году

    В списке качественно новых для россиян налогов с 2018 года могут появиться:

  • НДД – налог на дополнительный доход, который станет заменой НДПИ, или налога на добычу полезных ископаемых. НДД будет связан с обнулением экспортной пошлины на нефтепродукты и нефть, а также с постепенным переходом на систему внутреннего налогообложения;
  • налог на труд роботов;
  • налог на пенсию (будет взиматься Центробанком с пенсионеров за бюджетные выплаты с помощью системы платежных карт «Мир», за обслуживание которой нужно будет платить 750 рублей ежегодно).
  • Покроют ли вводимые изменения дефицит бюджета, пока неизвестно. Как бы там ни было, теперь известно, к чему следует готовиться. В этой статье были рассмотрены основные изменения, которые грядут в системе налогов в 2018 году. Разработка законодательных проектов ещё будет продолжаться и корректироваться. Однако уже сегодня, благодаря данному материалу, можно составить исчерпывающую картину о новых налогах в 2018 году и изменениях уже существующих сборов.

    Статьи на тему:

    Заметили опечатку? Тогда выделите текст и нажмите Ctrl + Enter (или Command + Enter для Mac)

    Какие налоги платит ИП за работника в 2018 году

    Владелец предприятия, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, должен хорошо знать какие налоги платит ИП за работника в 2018 году. Правильно организованный процесс начисления и уплаты – это не только залог успешной работы бизнеса, но и социальное обеспечение сотрудников, а также размер их будущих пенсий. Для каждого взимаемого налога и начисляемого сбора законодательством предусмотрены конкретные процентные ставки, льготы, сроки перечисления в бюджет или фонды и ответственность за нарушения.

    Взносы ИП за работников

    В 2017 году ФНС приняла у Пенсионного фонда Российской Федерации бремя администрирования страховых взносов, перечисляющихся в соответствующие фонды.

    Правила в РФ таковы, что организация или ИП, использующие наёмный труд, с момента принятия гражданина на работу обязаны начислять и делать отчисления в уполномоченные учреждения.

    В настоящее время существует три обязательных вида страхования сотрудников предприятий:

  • пенсионное (ОПС);
  • социальное (ОСС);
  • медицинское (ОМС).
  • Базой для начисления страховых сборов является вознаграждение за работу, выплачиваемое индивидуальным предпринимателем своему сотруднику.

    Сумма взносов, которые платит ИП с работниками, не удерживается из зарплаты сотрудника, а начисляется к доходу из денег работодателя. В этом отличие принципа расчёта от подоходного налога, который изымается из вознаграждения при его выплате.

    Законодательством установлены общие ставки, по которым начисляются обязательные страховые взносы для ИП с работниками. Однако для ОПС и ОСС они действуют лишь до определённого порога заработка. Как только доход сотрудника достигнет установленного предела, ставка, или снижается, или вовсе принимается равной нулю. Причём снижение начнёт действовать с месяца, следующего за тем, когда произошло событие.

    Величина порога такова:

  • Для ОПС – 1 021 тыс. руб.
  • Для ОСС – 815 тыс. руб.
  • По ОМС предел не установлен.
  • Сколько сборов платить надо ИП в 2018 году за работника в обоих случаях показано в таблице:

    Приведём пример для того чтобы наглядно показать, сколько ИП платит за работника в 2018 году и какие ставки применяются после преодоления порога.

    Итак, доход высокооплачиваемого менеджера, работающего у предпринимателя, составлял в месяц 93 000 р. Для простоты расчёта взята одинаковая заплата по месяцам, в обычных условиях бухгалтер подсчитывает её накопительным итогом.

    Заработок перевалил за приведённые пределы в следующие моменты:

    Для пенсионного страхования в ноябре:

    93 000 * 11 = 1 023 000 р. (превышение 2 000 р.)

    Включая этот месяц, сборы по ОПС равнялись –

    93 000 * 22% = 20 460 р.

    После преодоления планки (только за декабрь) –

    93 000 * 10% = 9 300 р.

    Для соцстраха в сентябре:

    93 000 * 9 = 837 000 р. (превышение 22 000 р.)

    Взносы по ОСС платились ежемесячно по сентябрь включительно в объёме, равном:

    93 000 * 2,9% = 2 697 р.

    С октября в связи с преодолением порога начисление сбора прекращается.

    Для медстрахования начисления как делались, так и будут проводиться в размере:

    93 000 * 5,1% = 4743 р.

    Иногда работники в целях получения дополнительного заработка трудятся на нескольких предприятиях. Тогда надо следовать следующему правилу.

    При работе по совместительству у разных нанимателей пороговая сумма подсчитывается только по одному работодателю. Если совмещение происходит на одном предприятии, все доходы суммируются.

    Законодательством установлен ещё ряд льгот, при которых начисления могут быть в отличие от страховых взносов за себя существенно снижены или вообще отменены.

    Так, предусмотрена 20-процентная ставка сбора для ПСН и нулевые для ОСС и ОМС для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются бизнесом в сферах из списка в статье 427 НК РФ, фармацевтикой на «вменёнке», а также для всех «патентщиков». У таких работодателей, если сотрудник превысит планку дохода, пенсионные сборы на его заработок вообще не начисляются.

    Может так случиться, что льготные виды деятельности занимают только часть сфер деятельности. Тогда сниженные ставки применяются к сборам тех работников, которые заняты на соответствующих участках.

    Однако льготы, если и действуют, то для облегчённых систем налогообложения. Как только ИП перейдёт на ОСНО, действие преференций прекращается.

    Наконец, изначально нельзя начислять взносы на декретные средства, пособия при рождении ребёнка, компенсационные выплаты и тому подобное.

    Вознаграждение, получаемое работником в рамках гражданско-правовых договоров, облагаются по тем же правилам, что и для трудовых соглашений, заключаемых на постоянной основе.

    Перечисления оформляются отдельными платёжными поручениями, в которых указаны КБК по каждому виду взносов и получатели.

    Учёт в расходах

    За счёт страховых сборов, уплачиваемых за сотрудников, разрешено снижать налоговую базу или даже сам налог. Кроме того их можно учитывать в расчёте авансового платежа.

    Для разных режимов налогообложения действуют особенные правила, а именно:

    • ИП на общей системе налогообложения могут уменьшать налоговую базу на всю сумму перечисленных сборов;
    • упрощенцы с «доходным» объектом вправе за счёт перечисленных в фонды сборов уменьшать сам единый налог не более чем на 50%;
    • если используется объект, при котором налог исчисляется с разницы между выручкой и затратами (ставка 15%), разрешается уменьшать только сумму, полученную от вычитания (налоговую базу), но на весь объём направленных сборов;
    • для ПСН разрешение на работу приобретается (патент), и для него не предусмотрены какие-либо вычеты за счёт страховых взносов;
    • при ЕНВД действует то же правило, что и для упрощенцев с объектом «доходы», то есть предприниматели должны платить налог с вменённого дохода, который снижен за счёт сборов только наполовину.
    • Если предприниматель совмещает режимы, ему придётся вести раздельный учёт, чтобы при вычетах не допустить ошибок в размере налога. Помимо этого отдельно учитываются «свои» фиксированные суммы сборов и 1-процентный взнос с превышения над 300-тысячным годовым лимитом.

      Налоги на сотрудников

      Индивидуальный предприниматель, принявший в штат работников, с момента оформления сразу становится налоговым агентом по уплате НДФЛ. А как только он выдаст первый доход, у него возникают обязанности (как и у организаций) по удержанию подоходного налога, своевременного перевода его в бюджет и предоставления достоверных отчётов по проведённой в этой сфере работе. Ответственность здесь большая, и предприниматель должен чётко представлять, какие налоги за работников платит ИП и в каком объёме их требуется оплачивать.

      В России для заработных плат и вознаграждений, связанных с выполнением трудовых обязанностей в 2018 году действует единая ставка НДФЛ – 13%. Рассчитанные индивидуальным предпринимателем налоги по этому тарифу, удерживают из заработной платы работника, а не начисляют к ней в отличие от страховых сборов.

      Поскольку налоговую нагрузку по этому налогу несут сами работники, государство предусмотрело ряд вычетов, позволяющих уменьшить сумму бюджетного платежа или вернуть уже перечисленные за сотрудника средства.

      Коротко перечислим их:

    • Стандартный. Предоставляется, если работник имеет детей, является ветераном ВОВ, инвалидом, чернобыльцем и т. д. По каждой категории установлен свой размер вычета и предусмотрены обособленные условия предоставления.
    • Социальный. Предоставляется, если работник отчисляет деньги на благотворительность, своё образование, учёбу детей, находящихся на его попечении, медицинские услуги, перечисленные в правительственном списке, на дополнительные страховые сборы.
    • Имущественный. Работник вправе получить часть уплаченного подоходного налога, если тратился на приобретение земли под жилье, покупку или постройку недвижимости. Вернуть разрешается уплаченные проценты по ссудам, выданным на определённые цели.
    • Помимо НДФЛ, иные налоги на работника ИП не удерживает и не платит. Например, имущественный, земельный или транспортный бюджетный платёж – это прерогатива собственника.

      ИП, использующие облегчённые режимы налогообложения, вправе не вести бухучёт. Однако это послабление не касается сферы учёта выдаваемой зарплаты, а также удержаний (НДФЛ) и начислений (страховые сборы). Здесь должны присутствовать все положенные трудовые соглашения, приказы, регистры из которых было бы видно, сколько выдано заработанных средств и уплачено подоходного налога.

      Сроки уплаты налогов

      НК РФ содержит не только описание, какие налоги платит ИП за работника, но и устанавливает временные рамки для перечисления их в бюджет.

      Для внесения в бюджет НДФЛ, удержанного из оплаты труда, закон устанавливает одно правило – налоги ИП с работниками должен перечислять или в день выдачи такого дохода, или день спустя. Заплатил позже – начнёт начисляться пеня, а если такой факт будет обнаружен проверкой налоговиков – то и штраф. Приведённые принципы действительны и для 2018 года.

      Для средств, выдаваемых ИП работникам в качестве отпускных и больничных, временные рамки для налогообложения иные. Их надо внести до окончания того месяца, в котором получены соответствующие деньги.

      Страховые взносы ИП, начисленные на доход сотрудника должен уплатить до 15 числа того месяца, который следует за месяцем выдачи дохода.

      Если контрольный срок попадает на выходной либо праздничный день, перечислить сбор или налог разрешается в первый рабочий день, идущий за отдыхом. Например, для страховых сборов такая ситуация сложится в апреле 2018 года, где можно будет заплатить их 16 числа.

      Ответственность

      Как только появляется штат работников, отчётность у ИП увеличивается кратно. Возрастает и мера ответственности за некачественное исполнение обязанностей налогового агента – задержку с оплатой сборов и налогов и несвоевременную сдачу отчётности.

      В связи с этим у некоторых предпринимателей, испытывающих экономические трудности, и намеревающихся сократить издержки возникает вопрос, как ИП не платить налоги за сотрудников. Ответ содержится в Налоговом законодательстве.

      За нарушение правил начисления на доход работников налогов и сборов, несвоевременный их перевод в бюджет или фонды, а также задержку с отчётностью индивидуальному предпринимателю грозят санкции следующего характера:

      • за несвоевременное перечисление подоходного налога за работника для ИП предусмотрен штраф в 20-процентном объёме от неуплаченной вовремя суммы, а также идёт пеня за каждые сутки задержки;
      • если страховые взносы не уплачены вовремя, но начислены верно, идёт только пеня;
      • если задержка платежей произошла не умышленно, ИП заплатит 20-процентный штраф, рассчитываемый от задержанной суммы сбора;
      • если налоговики усмотрят умысел в занижении базы, штраф возрастает до 40-процентного объёма;
      • несданный отчёт позволит налоговикам наложить штраф по 5-процентному тарифу, рассчитываемому от суммы, которую должен платить ИП (указана в декларации или справке);
      • за несданный вовремя расчёт нельзя штрафовать меньше, чем на 1000 р. и больше, чем на 30% от начисленного платежа;
      • есть ещё один штраф, сумма которого зависит от того, сколько документов надо было представить; здесь взимается по 200 рублей за каждую запрошенную, но так и не поданную в ИФНС бумагу.
      • Все перечисленные меры воздействия на недисциплинированных предпринимателей имеют одну цель: предотвратить срыв перечислений. В первом случае страдает бюджет, во втором – работник, который в будущем может получать пенсию в меньшем, чем хотелось бы, размере.

        Налоги с заработной платы: что платит работник, а что работодатель, сроки выплаты их в бюджет

        Когда субъект бизнеса привлекает к деятельности наемный персонал по трудовым контрактам, то на него возлагается обязанность не только выплачивать определенную сумму, но и выполнять функции налогового агента и страхователя в системе соцстрахования. Налоги с зарплаты необходимо после удержания отправлять в бюджет и сдавать на эти суммы отчеты.

        Какие налоги уплачиваются с зарплаты

        С заработной платы в бюджет необходимо уплачивать ряд налогов, одна часть оплачивается за счет самого работника, а другая часть за счет работодателя.

        За счет работника

        Актуальное законодательство определяет, что в данный период налоги с зарплаты сотрудников представлены одним единственным платежом в бюджет — НДФЛ или его еще называют подоходный налог с зарплаты.

        Обязанность осуществлять налогообложение заработной платы возложено на работодателя потому, что он выступает источником возникновения дохода работника. По существующей процедуре организация сначала удерживает налоги с зарплаты, а потом за их исключением производит выплату причитающихся сумм своим работникам.

        В определенное время после этого работодатель, выступающий налоговым агентом, должен отправить эти средства в бюджет. Несмотря на то что они перечисляются предприятием, производятся они за счет начислений работника. Фирме запрещается производить перечисление НДФЛ из личных средств.

        При исчислении этого налога надо учитывать, что в данной момент используется несколько ставок налога:

      • 13% – этот НДФЛ исчисляется с доходов резидентов, то есть лиц, какие находятся на территории государства больше 183 дней. В эту категорию включаются почти все сотрудники хозяйствующих субъектов.
      • 30% – этот размер налога, нужно удерживать с доходов лиц, которые на территории России были менее 183 дней. Их называют нерезидентами. В эту группу в основном входят работники, являющиеся иностранными гражданами.
      • 35% – данная ставка обязательного платежа действует в организации в отношении доходов работников в виде материальной выгоды, выигрышей и т.д.
      • Внимание! При этом налоги нужно исчислять, даже если у работника минимальный размер оплаты труда. В этой ситуации он фактически получает на руки суммы меньше МРОТ. Но это не запрещено законом, ведь требование о размере минимальной зарплаты действует в отношении ее начисления.

        За счет работодателя

        Компания должна на основании нормам закона производить обязательное страхование своих работников из собственных средств. Прежде всего это пенсионное, медицинское, социальные виды страхования. В текущий момент вопросами администрирования исчисления и уплаты этих страховых сумм ведают налоговые органы.

        Кроме этого, существует еще один вид страхования — от несчастных случаев, которые находится в юрисдикции ФСС.

        Хозяйствующий субъект должен помнить, что взносы на травматизм следует исчислять только с зарплаты. Когда с исполнителями оформляются договора гражданского характера, то эти отчисления производятся фирмой, если в договоре существует подобная обязанность.

        Почти все работодатели производят исчисления страховых отчислений в бюджет в размере 30%. Это процентное соотношение предусмотрено общими правилами и действует в отношении большинства работодателей.

        На определенных режимах налогообложения и при определенных видах деятельности она может значительно снижаться. К примеру, на упрощенке субъекты, осуществляющие льготные виды деятельности, имеют право применять ставку в отношении ФСС и ФОМС в размере 0%, а по взносам в ПФР — 20%.

        Внимание! Кроме данных платежей существуют дополнительные взносы в ПФР за наличие на местах вредных для здоровья факторов воздействия по результатам СОУТ. Их размер составляет от 2 – 8 % от зарплаты соответствующих сотрудников. В отношении этих обязательных платежей не действуют предельные величины баз.

        Налоговые вычеты по НДФЛ – как уменьшить налоги физлицу?

        НК РФ предусматривает для работников, в отношении доходов которых действуют ставка НДФЛ в размере 13% использовать льготы в виде стандартных, имущественных, инвестиционных и социальных вычетов.

        Первая группа льгот включает в себя стандартный налоговый вычет на детей, а также для определенных категорий вычет на себя. Эти льготы предоставляются при предъявлении бланков, подтверждающих право сотрудника на льготу, а также направленной в письменном виде просьбы об этом. Например, на вычет на детей нужно составлять заявление на налоговый вычет на детей.

        Существуют такие значения вычетов на детей:

      • 1400 р. на первого;
      • 1400 р. — на второго;
      • 3000 р. – на третьего и всех дальнейших;
      • 12000 р. – на каждого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет или 24 года при обучении.
      • Размер на всех детей после второго сохраняется даже когда старшие уже достигли установленного возраста и льгота на них закрыта.

        Внимание! Однако, при использовании этой льготы существует максимальная сумма дохода, которая дает право на такой вычет — размер дохода ФЛ до 350000 рублей. При ее превышении вычеты на детей не действуют.

        Стандартную льготу на себя имеют право получить физлица:

      • В размере 500 рублей — участникам боевых операций, героям России и СССР, ликвидаторы последствий на ЧАЭС, ПО «Маяк», эвакуированные люди из зон отчуждения и т. д.
      • В размере 3000 рублей — у которых в результате ЧС была установлена лучевая болезнь, инвалиды ВОВ и т.д.
      • При использовании социального вычета работающие предприятия могут снизить базу налогообложения по НДФЛ на размеры своих расходов социального характера (лечение, обучение и т.д).

        Право на имущественный вычет появляется у сотрудника при приобретении или продаже жилья. Он может обратиться к своему работодателю за такого типа льготой, если он приобрел недвижимость (дом, квартиру и т. д.).

        Инвестиционный вычет действует в отношении операций с ценными бумагами.

        Предельная величина по страховым взносам

        Положениями НК РФ также предусмотрено существование предельной базы по пенсионному и социальному страхованию, при достижении которой происходит снижение ставки исчисления платежей. При этом организации ежегодно должны подавать подтверждать основной вид деятельности, предоставив соответствующие заявления.

        Предельные суммы соответствующими актами законодательства каждый год корректируются с учетом принятых коэффициентов. Рассмотрим подробнее налоги предприятия за счет его на сотрудников в таблице.

        Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах таблица:

        Налоговая реформа с 2018 года

        Уже неоднократно звучали предположения о том, что налоговая реформа будет проведена в 2018 году. Точно известно, что до президентских выборов кардинальных перемен не будет, поскольку представители власти могут сильно потерять рейтинг. По словам некоторых чиновников, реформа необходима для того, чтобы наполнить бюджет. К тому же принятые шаги помогут бизнесу развиваться (по некоторых данным, налоги для предприятий будут уменьшены), что положительно отразиться на экономике страны.

        Концепция налоговой реформы 2018 года

        Не так давно нынешний президент России Владимир Путин сообщил о том, что изменения в налоговой системе будут подробно обсуждены в 2017 году, а в 2018 году они будут приняты, но только 2019 года вступят в силу. Планируется, что реформа будет действовать на протяжении 6 лет, то есть периода правления нового президента.

        Правительство давно вопрос о том, какими должны быть изменения в налоговой системе. Вероятней всего, население ожидают следующие перемены:

        1. Повышение налоговой ставки в общем.
        2. Рост обязательных страховых взносов.
        3. Изменение структуры и системы работы налоговой инспекции.
        4. Из достоверных источников известно, что существует несколько концепций налоговой реформы, что будет проведена в 2018 году, но пока Правительством не принято окончательно решение и выбор на одном варианте не остановлен.

          По мнению чиновников, такое решение позволит предприятиям больше развиваться. Хотя эксперты заявляют, что такой ход будет выгоден только для владельцев бизнеса в среднем и крупном сегменте, а вот частные предприниматели особой выгоды не почувствуют, поскольку у них лишь малая часть трат приходится на заработную плату. К тому же развитие компании напрямую зависит от сферы деятельности. К примеру, в сфере IT большая часть расходов приходится на заработные платы, чего нельзя сказать о производственных предприятиях, сельском хозяйстве и некоторых иных сферах.

          Кто выиграет от новой системы

          Увеличение НДС до 22% скорее всего ляжет на плечи покупателей и клиентов. Чтобы компенсировать увеличение расходов и получить прибыль, предприятия будут повышать стоимость товаров и услуг, поэтому в конечном счете пострадают потребители.

          Некоторые люди считают, что снижение страховых взносов будет выгодно компаниям-экспортерам. Такие изменения позволяют им компенсировать таможенную пошлину. Но эксперты поясняют, что пошлины на таможне отменены не будут, а поэтому существенно сократить расходы не удастся.

          Вероятней всего, от таких изменений в налоговой системе выиграют строительные компании, фирмы, работающие в сфере недвижимости, и жилищно-коммунальные предприятия. Благодаря снижению страховых взносов, они смогут частично отказаться от услуг гастрабайтеров. Востребованность в рабочей силе мигрантов обусловлена не только дешевизной, но и отсутствием необходимости оплачивать страховые взносы.

          Некоторые промышленники требуют у властей пересмотреть свое решение, а также оставить низкий налог на добавленную стоимость хотя бы на отдельные категории товаров, например, товары для детей. На данный момент обсуждения прекратились, и чиновники не говорят о принятии решения, поэтому остается шанс на то, что налоговое ярмо не ляжет на плечи потребителей.

          Изменения с проведением налоговой реформы в 2018 году

          Несмотря на то, что принятие налоговой реформы отложено до 2018 года и официально налоговые ставки не повышаются, население страны уже неоднократно сталкивалось с повышением коэффициентов, а также введению новых сборов. Явным примером тому служит использование кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной, вместо инвентаризационной при расчете налога на недвижимость. В результате размер налога повысился, причем в некоторых случаях не обосновано, так как при расчете кадастровой стоимости во внимание берется не только площадь и иные технические параметры, но и расположение. Маленькая квартира в центре города порой очень часто обходится дороже просторной новостройки на окраине.

          В сети все чаще можно встретить сообщения о том, что в 2018 году введут налог на пенсию. Действительно Центробанк планирует взимать налог с пенсионеров за бюджетные выплаты. Будет это происходить через систему выплат «Мир». До начала 2018 года у всех пенсионеров социальные пластиковые карты будут заменены на карты «Мир», за обслуживание который в год нужно платить 750 рублей. Кажется, что сумма небольшая, но по подсчетам экспертов ежегодно пожилые люди будут пополнять бюджет государства на 32 миллиарда рублей.

          Изменения будут носить добровольно-принудительный характер. Тем, кто не желает использовать карту «Мир», будет предложено получать пенсию в кассах, что для большинства граждан крайне неудобно.

          Отменят ли налог на опекунские

          В 2016 году от чиновников Еврейской автономной республики поступило предложение отменить налог на опекунские выплаты. Речь идет о социальных выплатах, которые получают опекуны на основании подписанного договора об опекунстве или попечительстве.

          Поскольку доходы пенсионеров и неработающего населения не индексируются, существенно ухудшает материальное положение. В результате некоторые люди отказываются от опекунства и попечительства, а страдают от этого дети, которые остались без родительского воспитания, поскольку им приходится отправляться в приют и дома сирот. Снимут ли налог на опекунские в 2018 году, пока остается неизвестным.

          Введение курортного сбора с 2018 года

          Изменения в сфере налогообложения коснулись и сферы туризма. Планируется, что в 2018 году будет введен налог на отдых. Так называемый курортный сбор туристы будут платить в Краснодарском крае, Алтае, Северном Кавказе и Крыму. Установлен размер сбора в размере 100 рублей в день с одного человека, но региональное правительство вправе изменять его. Президент Путин отметил, что размер сбора не должен быть завышен, чтобы налог не отражался на отдыхающих и их финансовых возможностях.

          Сейчас налог на отдых принят в 4 регионах (начнет действовать с 2018 года) в тестовом режиме до 2022 года. Известно, что льготные категории граждан, в том числе инвалиды, Герои Росси и Труда, несовершеннолетние дети, будут освобождены от курортного сбора. Идея введения этого налога исходила от министерства Северного Кавказа. Планируется собранные средства пустить на развитие туризма в регионе, улучшение условий проживания отдыхающих, облагораживание улиц и парков в городе, расширения спектра услуг и так далее.

          Изменения в страховых взносах

          Тарифы страховых взносов не изменились и останутся таковыми вплоть до 2020 года. Общая ставка останется на уровне 30%, которая включает:

        5. 22% для пенсионного страхования;
        6. 5,1% для медицинского страхования;
        7. 2,9% для соцстраха.
        8. Но с начала 2018 года при начислении страховых взносов следует пользоваться новыми суммами предельных величин доходов, которые составляют:

        9. 815 000 рублей – для взносов на пенсионное страхование;
        10. 1 021 000 рублей – для взносов по случаям временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
        11. Что касается страховых взносов связанных с несчастными случаями и медицинским страхованием, то для их начисления не предусмотрено предельных величин доходов.

          Предпринимателей также ждет изменение сумм уплачиваемых в фонды фиксированных взносов, которые ранее зависели от размера МРОТ. В 2018 году при условии дохода до 300 000 рублей предпринимателям необходимо будет уплатить:

        12. в Пенсионный фонд – 26 545 руб.;
        13. в Фонд медстрахования – 5 840 руб..
        14. Подобные тарифы также касаются деятельности фермерских хозяйств.

          Данные в свободном доступе

          На официальном сайте ФНС с 1 июля 2018 года планируется запуск нового сервиса, позволяющего проверять контрагентов, «Прозрачный бизнес». Он будет содержать в открытом доступе информацию о компаниях, касающуюся:

        15. среднесписочной численности персонала;
        16. уплаченных сумм сборов и налогов;
        17. доходов и расходов, отраженных в бухгалтерской документации;
        18. задолженностей и недоимки по полученным штрафам и пеням;
        19. использования специальных режимов налогообложения;
        20. правонарушений, касающихся налоговой сферы, и ответственности за них;
        21. участия в консолидированной группе налогоплательщиков.

      4

      На заметку! Проверка потенциальных контрагентов через «Прозрачный бизнес» будет особенно полезна перед заключением новых договоров. Но следует учитывать, что в нем будет доступна информация о деятельности только юридических лиц.

      С начала работы сервиса в него внесут информацию о налоговых правонарушениях, решения по которым вынесены в период 2 июля 2016 – 31 декабря 2017. Чтобы не оказаться в этом списке следует уплатить штрафы и пени до 1 мая 2018 г. Информация, представленная на сервисе «Прозрачный бизнес» будет находиться там как минимум 1 год со дня опубликования.

      Каким бы не было решение Правительства касаемо новых изменений в налоговой системе, понятно одно – кошельки граждан обязательно похудеют после реформы. Наполнение казны за счет средств населения приведет к увеличению бедности в стране.

      Чтобы налоговая реформа была достаточно успешной следует предварительно определиться с целями развития отдельных отраслей и экономики в целом, и в то же время заняться структурной перестройкой. Только грамотное экономическое управление и соответствующие целям размеры платежей в государственный бюджет позволят сформировать в России налоговую систему, обеспечивающую мощный подъем экономики.

      Налоги и страховые взносы для ИП на ЕНВД без работников в 2018 году

      ЕНВД (единый налог на вменённый доход или «вменёнка») относится к числу специальных режимов обложения налогом, введённых государством с целью облегчить малому бизнесу налоговое бремя. Грамотное использование этого режима позволяет предпринимателям существенно экономить на обязательных платежах в казну, а также сокращает время для подготовки обязательной отчётности. Не все бизнесмены знают, что ЕНВД позволяет принимать в зачёт уплачиваемые ИП за себя страховые взносы, тем самым представляя ещё больше возможностей для оптимизации налоговых расходов. Однако правила уплаты налогов отличаются в зависимости от того, имеет ли ИП наёмный персонал или трудится в своём предприятии самостоятельно.

      Налоги и страховые взносы для ИП на ЕНВД без работников

      Налоговые и страховые выплаты для ИП, работающих с привлечением наёмных сотрудников и самостоятельно, будут отличаться. Величина вменённого налога определяется посредством подстановки в определённую формулу заданных значений переменных. Формула выглядит следующим образом: ФП * БД * Коэфт1 * Коэфт2 *15% = налог на вменённый доход за один месяц.

      В этой формуле используются следующие показатели:

    • ФП — физический показатель, по которому определяется потенциальная доходность бизнес-деятельности;
    • БД — базовая доходность в месяц на единицу ФП, оцениваемая в рублях;
    • Коэфт1 — показатель-дефлятор, индексируемый каждый год и назначаемый приказом Министерства экономического развития РФ;
    • Коэфт2 — понижающий показатель, который принимается ежегодно региональными властями (и может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1).
    • На текущий 2018 год коэффициент-дефлятор Коэфт1 равен 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30 октября 2017 года). Налоговая ставка в данной формуле принята в размере 15%, однако этот показатель также может варьироваться от 7,5% до 15% для различных видов деятельности в разных регионах страны.

      Работа по системе ЕНВД подразумевает, что предприниматели автоматически освобождены от уплаты следующих налогов:

    • налог на доходы физических лиц;
    • налог на добавленную стоимость (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
    • налог на имущество физических лиц, используемое для извлечения прибыли при ведении бизнеса.
    • Страховые взносы на собственное страхование частного предпринимателя в 2018 году состоят из двух частей:

    • постоянной части, которая за весь 2018 год составляет 32 385 рублей;
    • переменной части, которую обязаны выплачивать лишь те ИП, годовой доход которых превысил отметку в 300 000 рублей.
    • Переменная часть высчитывается как 1% от той суммы, на которую доход бизнесмена за год превысил 300 000 рублей. Статья же 430 НК РФ сообщает, что сумма взносов для плательщиков ЕНВД рассчитывается исходя из вменённого дохода, а не из фактически полученного. Таким образом, предприниматель часто имеет все шансы остаться в выигрыше.

      В качестве примера приведём расчёт месячного вменённого дохода для предприятия, занимающегося грузовыми перевозками с использованием одной транспортной единицы: 1 * 6000 (рублей) * 1,868 * 1 = 11 208 (рублей). Таким образом, максимальный вменённый доход за год может составить 11 208 * 12 = 134 496 рублей. По факту же даже одна грузовая машина только лишь за месяц работы может заработать больше ста тысяч рублей.

      Годовая сумма взносов может уплачиваться четырьмя равными частями, если физический показатель, привязанный к конкретному виду бизнеса, в течение этого года не менялся (например, площадь магазина в квадратных метрах сохранялась постоянной, количество работников не уменьшалось и не увеличивалось и так далее).

      Видео: как вычислить налог ЕНВД

      Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов «за себя» в 2018 году

      ЕНВД, как и почти все другие режимы обложения налогом, позволяет снизить сумму налоговых выплат, приняв в зачёт страховые платежи, которые ИП делает в страховые фонды за себя. Индивидуальный предприниматель, работающий на ЕНВД без привлечения наёмной силы, имеет право снизить квартальный налог, вычисленный по озвученной выше формуле, на 100% страховых платежей за себя.

      Чтобы получить максимальную выгоду от учёта страховых взносов при уплате налога, необходимо чётко спланировать проведение платежей. Выплату фиксированных платежей необходимо провести до 31 декабря 2018 года. Эту выплату можно сделать как разовым платежом, так и любыми частями в течение года. Размер выплаты на 2018 год составляет:

    • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
    • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.
    • Таким образом, к выплате приходится 32 385 рублей. Если вычисленный по приведённой выше формуле вменённый налог окажется больше, чем фиксированная сумма страховых взносов, то сумму страховых платежей есть смысл разбить на несколько частей и выплачивать не разово, а поквартально, каждый раз принимая эту сумму в зачёт при поквартальной уплате вменённого налога. Аналогичный принцип справедлив и при уплате 1% от вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

      Пример расчёта

      В качестве примера рассмотрим деятельность ИП Стругачевского Е.Н. Бизнесмен оказывает услуги по перевозке граждан на принадлежащем ему автомобиле, который, согласно данным техпаспорта транспортного средства, имеет 5 посадочных мест. По данному виду деятельности предприниматель стоит на учёте как плательщик ЕНВД в Гатчинском районе Ленинградской области.

      Для вычисления налоговой базы необходимо применить следующие показатели:

    • базовая доходность — 1 500 рублей на единицу физического показателя в месяц;
    • количество месяцев в квартале — 3;
    • физический показатель — 5 посадочных мест;
    • коэффициент-дефлятор — 1,868 на 2018 год;
    • коэффициент, устанавливаемый региональными властями — 1 на 2018 год.
    • Таким образом, налоговая база (вменённый доход) за квартал определяется путём перемножения этих величин: 1500 * 5 * 3 * 1,868 * 1 = 42 030 (рублей). Налоговая ставка 15% позволяет вычислить и сам поквартальный налог: 42 030 * 15% = 6 304,5.

      Это позволяет сделать предположение о том, что имеет смысл разделить фиксированный страховой платёж в размере 32 385 рублей на 4 части и уплачивать первые три квартала, к примеру, по 6 305 рублей, а в последнем квартале — 13 470 рублей. Величина выплачиваемого вменённого налога в этом случае сводится к нулю. Обязанности по уплате дополнительного 1% от вменённого годового дохода свыше 300 000 рублей в данном примере также не возникает.

      Видео: страховые взносы для ИП

      Отчётность для ИП на ЕНВД без работников в 2018 году

      Предприниматели, работающие с применением этого режима, обязаны сдавать налоговую отчётность поквартально, четырежды в году, до 20 числа месяца, идущего следом за отчётным кварталом. ИП, работающие без привлечения наёмной силы, подают только декларацию в фискальные органы. С 1 квартала 2017 года подавать декларацию надо по обновлённой форме, скачать которую можно по ссылке.

      Фотогалерея: шаблон заполнения декларации по ЕНВД

      Приведём сроки сдачи ЕНВД-отчётности в 2018 году:

    • за 1 квартал — не позже 20 апреля 2018;
    • за 2 квартал — не позже 20 июля 2018;
    • за 3 квартал — не позже 22 октября 2018;
    • за 4 квартал — не позже 21 января 2019.
    • Важно отметить, что понятия нулевой декларации для ЕНВД не существует. Предприниматель обязан подавать поквартальные ЕНВД-декларации и выплачивать налог, вычисленный по физическим показателям, даже при условии отсутствия какой-либо коммерческой деятельности в отчётном периоде.

      Видео: пример заполнения ЕНВД-декларации

      Преимущества и недостатки ИП на ЕНВД без работников

      К числу неоспоримых преимуществ режима ЕНВД относится возможность уплаты налога не по фактическому, но по вменённому доходу. Зачастую эти цифры могут значительно отличаться друг от друга, что делает режим ЕНВД чрезвычайно выгодным для тех бизнесменов, которые сумели правильно организовать работу и подошли к выбору системы налогообложения осознанно. Впрочем, эту же свойство режима ЕНВД можно легко записать и в минусы, так как при неграмотном выборе налоговой системы фактические доходы могут оказаться меньше вменённых, а сам предприниматель будет вынужден выплатить большую сумму налога.

      Сильной стороной ЕНВД можно посчитать также и то, что этот режим предприниматель выбирает для себя добровольно и имеет право начать применять его в любой момент, тогда как перейти на другие режимы, например, на УСН, можно только в определённое время года. Точно так же предприниматель имеет возможность добровольно отказаться от использования вменённого режима. С другой стороны, для применения ЕНВД существует ряд строгих ограничений, прописанных в федеральном и региональном законодательствах. Как только хотя бы одно из этих ограничений перестаёт соблюдаться, предприниматель утрачивает право на применение льготного режима обложения налогом, а сумма налога к оплате за весь отчётный период будет пересчитана по той системе налогообложения, с которой бизнесмен перешёл на режим ЕНВД.

      Вменённый режим избавляет бизнесмена от уплаты ряда налогов, обязательных для других налоговых систем. Отчётность для ИП без работников максимально проста и сдаётся всего четыре раза в год.

      При выполнении условия по ведению раздельного учёта, частный предприниматель может совмещать работу на ЕНВД с работой на ОСН или УСН.

      К числу относительных недостатков системы ЕНВД относится сравнительно сложная формула для вычисления налога, требующая учёта нескольких переменных показателей и коэффициентов. Кроме того, для «вменёнки» отсутствует понятие нулевой декларации. Сдавать отчётность и платить налоги придётся даже тогда, когда коммерческая деятельность фактически отсутствует.

      Видео: виды деятельности для применения ЕНВД

      Использование специальных режимов обложения налогом позволяет частному предпринимателю существенно сэкономить на обязательных платежах в казну. Но чтобы это стало возможным, бизнесмен должен тщательно подходить к выбору системы налогообложения, просчитывая потенциальные доходы и расходы, оценивая существующие риски. Кроме того, необходимо внимательно следить и за обновлениями законодательной базы, регулирующей работу по выбранному режиму обложения налогом. Законы, определяющие правила работы по режиму ЕНВД, могут существенно отличаться для различных территорий страны, вплоть до того, что условия применения ЕНВД к одному и тому же виду деятельности для разных регионов будут отличаться.

      Смотрите так же:

      • Договор оказания услуг купли продажи недвижимости Домовия - агентство недвижимости Ярославля оказывает услуги: покупка, продажа, обмен квартир, комнат, домов; помощь в получении ипотечного кредита; сопровождение сделок недвижимости; оформление права собственности на недвижимость; аренда жилых […]
      • Заявление на стандартный налоговый вычет в 2014 году образец Налоговый вычет на ребёнка в 2018 году Законодательство регламентирует некоторые виды доходов граждан, которые вычитаются из общей суммы при налогообложении. Налоговые вычеты не облагаются обычной ставкой НДФЛ 13%, если они относятся к стандартным. Суммы, […]
      • Налог на пользователей автомобильных дорог Бухгалтерский учет в торговле 1998'3 Налог на пользователей автомобильных дорог: бухгалтерский и налоговый аспекты При проведении проверок по налогу на пользователей автомобильных дорог налоговые инспектора обращают особое внимание на следующие вопросы: […]
      • Залоги кострома CreditPlus - Займ под 0% Популярность: 27438 от 5 до 30 дней от 18 до 65 лет Круглосуточная работа, высокий процент одобрения, выдача займов онлайн. Способы получения займа Займы через систему Контакт Займы на Киви кошелек Займы на банковский […]
      • Приказ 590 от 18062012 года Приказ от 18062012 590 Приказ МВД РФ от 18 июня 2012 г. N 590 «Об утверждении Инструкции о порядке осуществления выплат в целях возмещения вреда, причиненного в связи с выполнением служебных обязанностей, сотрудникам органов внутренних дел Российской […]
      • Закон 97-фз от 5 мая 2014 г ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 5 мая 2014 года №97-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам упорядочения обмена […]
      • Закон о безопасном обращении с пестицидами Федеральный закон от 19 июля 1997 г. N 109-ФЗ "О безопасном обращении с пестицидами и агрохимикатами" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 19 июля 1997 г. N 109-ФЗ"О безопасном обращении с пестицидами и агрохимикатами" С изменениями и […]
      • Закон от 19122005 n 163-фз Федеральный закон от 27.06.2018 N 163-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" Внести в Федеральный закон от 18 июля 2006 года N 109-ФЗ "О миграционном учете […]