Налоги при осно в 2014 году

Содержание:

В 2016 году ИП (общая система налогообложения) уплатил страховые взносы за расчетный период 2016 года (с дохода, не превышающего 300 000 руб.) и за расчетный период 2015 года (с дохода, превышающего 300 000 руб.). ИП использует кассовый метод признания расходов. Может ли ИП учесть страховые взносы в расходах для расчета НДФЛ за 2016 год?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
ИП имеет право на получение профессионального налогового вычета при определении налоговой базы по НДФЛ в сумме уплаченных за себя страховых взносов, как в части страховых взносов за расчетный период 2016 года, уплаченных в 2016 году, так и в части страховых взносов за расчетный период 2015 года (с дохода, превышающего 300 000 рублей), уплаченных в 2016 году.

Обоснование вывода:
Порядок исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФ РФ) на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное медицинское страхование регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее — Закон N 212-ФЗ).
В соответствии с частью 1 ст. 14, п. 2 части 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ ИП уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ.
Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено ст. 14 Закона N 212-ФЗ (часть 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, смотрите также письмо Минтруда России от 19.08.2016 N 17-4/ООГ-1193):
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФ РФ, установленного п. 1 части 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФ РФ, установленного п. 1 части 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФ РФ, установленного п. 1 части 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Согласно части 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено ст. 16 Закона N 212-ФЗ. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
ИП на ОСН в соответствии с нормами главы 23 НК РФ является налогоплательщиком НДФЛ (смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 02.09.2011 N 20-14/2/[email protected]). При исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ в силу п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ ИП имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Так, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика в виде суммы страховых взносов в ПФ РФ на обязательное пенсионное страхование, в ФСС РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ФФОМС и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.
Глава 25 НК РФ предназначена для организаций, поэтому она не содержит прямых положений, позволяющих ИП учесть при определении своей налоговой базы по НДФЛ страховые взносы, уплачиваемые за себя. В терминологии главы 25 НК РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ) под расходами налогоплательщика понимаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ) при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Перечень расходов, которые могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, носит открытый характер (пп. 49 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ), что означает возможность признания в составе расходов любых затрат, отвечающих требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, при условии, что они не поименованы в ст. 270 НК РФ.
То обстоятельство, что положения главы 25 НК РФ не содержат прямой нормы, позволяющей ИП учесть при определении налоговой базы по НДФЛ расходы в виде суммы страховых взносов, уплачиваемых им за себя, по нашему мнению, не свидетельствует о том, что у ИП отсутствует право учесть данные расходы.
В качестве подтверждения правомерности такого подхода можно привести письмо УФНС России по г. Москве от 12.09.2006 N 21-11/[email protected], в котором рассматривалась возможности учесть при определении налоговой базы по НДФЛ суммы страховых взносов в бюджет ПФ РФ в виде фиксированного платежа, уплачиваемого в то время на основании соответствующей редакции ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Специалисты налогового органа подтвердили возможность применения пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Возможность уменьшить сумму дохода ИП, подлежащего обложению НДФЛ, на сумму расходов в виде минимального фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии поддержал и Минфин России (письмо от 26.04.2007 N 03-04-05-01/128). При этом специалисты финансового ведомства сослались на норму пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Спорным является вопрос о том, в какой момент должны признавать расходы ИП на ОСН. Минфин России указывает, что в главе 23 НК РФ не используются такие понятия, как «кассовый» метод или метод «начисления», поскольку в ней предусматривается особый порядок учета доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ, а в соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право при исчислении налоговой базы по НДФЛ на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (смотрите, например, письма Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-05/38420, от 16.07.2014 N 03-04-05/34662, от 16.07.2013 N 03-04-05/27723).
Однако имеются примеры судебной практики, в которой судьи исходили из того, что отсылка в п. 1 ст. 221 НК РФ к нормам главы 25 НК РФ означает необходимость применения данных положений не только в части регламентации состава расходов, но и порядка их признания — момента учета для целей налогообложения. Глава 25 НК РФ, определяя порядок признания доходов и расходов, закрепляет в ст.ст. 271-273 НК РФ два метода — начисления и кассовый. При этом согласно п. 1 ст. 273 НК РФ налогоплательщик вправе выбрать кассовый метод при условии соответствия его требованиям, указанным в этой норме (смотрите, например, постановление Президиума ВАС РФ от 08.10.2013 N 3920/13, решение ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10). Отметим, что решением ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10 были признаны не соответствующими НК РФ и недействующими отдельные положения Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (далее — Порядок учета доходов и расходов).
В рассматриваемой ситуации ИП применяет кассовый метод признания расходов. Это подразумевает, что расходами признаются затраты после их фактической уплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Согласно пп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ расходы на уплату налогов и сборов учитываются в составе расходов в размере их фактической уплаты налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности и в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность. Прямое прочтение п. 1 ст. 221 НК РФ также свидетельствует о том, что признаваемые расходы должны быть фактически произведены.
Уплата страховых взносов является необходимым условием для осуществления ИП своей деятельности, соответственно, рассматриваемые затраты связаны с осуществлением предпринимательской деятельности (смотрите также пп.пп. 1, 19 п. 47 Порядка учета доходов и расходов). С учетом изложенного выше мы полагаем, что в рассматриваемом случае ИП имеет право на получение профессионального налогового вычета при определении налоговой базы по НДФЛ в сумме уплаченных за себя страховых взносов, как в части страховых взносов за расчетный период 2016 года, уплаченных в 2016 году, так и в части страховых взносов за расчетный период 2015 года (с дохода, превышающего 300 000 рублей), уплаченных в 2016 году.
На наш взгляд, целесообразнее в рассматриваемой ситуации руководствоваться нормой пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Формулировка данной нормы в части страховых взносов в какой-то степени схожа с формулировкой пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (УСН, которая применяется организациями и ИП). Возможность применения этой нормы ИП, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в части страховых взносов, уплаченных за себя, допускается Минфином России (письмо от 06.06.2016 N 03-11-11/32719). При этом норма, касающаяся ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ), прямо упоминает о страховых взносах, уплаченных в пользу работников, что позволяет Минфину России считать, что возможность уменьшения суммы ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (имеющим наемных работников), положениями главы 26.3 НК РФ не предусмотрена (письмо Минфина России от 05.05.2015 N 03-11-11/25769). Норма пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ прямых оговорок о страховых взносах, уплаченных в пользу работников, не содержит. Однако, если исходить из того, что пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ предназначен все же для организаций, а не для ИП, уплачивающих страховые взносы за себя, представляется возможным применение в таком случае пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (смотрите также пп. 19 п. 47 Порядка учета доходов и расходов).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Арыков Степан

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

15 ноября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Доначисление налогов по общей системе налогообложения в споре о применении УСН правомерно, полагает ВС РФ

Верховный Суд Российской Федерации признал допустимым доначисление налогов в рамках общей системы налогообложения при создании «искусственных» условий для применения УСН (определение ВС РФ от 29 декабря 2017 г. № 307-КГ17-19744). Об этом сообщила ФНС России на своем официальном сайте.

Суть дела состоит в том, что налогоплательщик (комитент) передал контрагенту (комиссионеру) на реализацию по договору комиссии нефтепродукты на сумму более 65 млн руб. При этом в рамках договора комиссионер перечислил на счет комитента только 54,2 млн руб., а остаток – уже в следующем налоговом периоде. Такая схема позволила налогоплательщику не превышать предельные размеры дохода, дающего право на применение УСН.

Напомним, в настоящее время организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 Налогового кодекса, не превысили 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). При этом, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 150 млн руб. и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 и п. 4 ст. 346.12, п. 3 ст. 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Нарушение каких требований влечет утрату права на применение УСН? Узнайте из «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При проведении выездной проверки налоговая инспекция выяснила, что контрагентом оказалась организация, зарегистрированная по тому же адресу, что и налогоплательщик (комитент). Таким образом, комитент и комиссионер были признаны взаимозависимыми лицами.

В связи с этим налоговая инспекция признала доходы, полученные организацией, необоснованной налоговой выгодой и доначислила налогоплательщику, нарушившему условия применения УСН, налоги исходя из правил применения общей системы налогообложения. Также были начислены соответствующие суммы пеней и штрафы. Основанием доначисления налогов по общей системе налогообложения послужил вывод налогового органа о создании организацией схемы, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды (минимизации налогообложения), с целью недопущения превышения предельных размеров дохода, дающего право на применение УСН.

Суды поддержали налоговую инспекцию и признали правомерными ее выводы. В итоге дело попало на рассмотрение ВС РФ, который согласился с решениями нижестоящих судов и отказал налогоплательщику в передаче его кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

Общая система налогообложения (ОСНО) ИП

Общая система налогообложения (ОСНО) ИП включает полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

ОСНО является традиционной и наиболее сложной системой налогообложения. Если при регистрации ИП не подавать никаких заявлений, то бизнес автоматически попадает под ОСНО, уплачивает полный перечень налогов (НДС гл. 21 НК, на имущество, на прибыль гл. 25 НК) и подает отчетность (о прибыли, баланс и др).

ОСНО автоматически устанавливается для ИП, если вид деятельности ИП не попадает под условия ЕНВД или ИП не подал в течение 5 дней, с момента регистрации, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Кому подходит общая система налогообложения?

Больше ОСНО для индивидуальных предпринимателей подойдет, если:

  • Планируется внешнеэкономическая деятельность. В любом случае будет платить НДС на таможне.
  • Подавляющее число клиентов будут юридические лица плательщики НДС, для возврата и учета НДС.
  • ИП обязан платить фиксированный платёж вне зависимости от дохода. В 2013 году налог ИП составлял —35 664,66 руб., в 2014 году, были изменения. Если годовой доход ИП не превышает 300 000 руб. – то фиксированные платежи у ИП составят 20 727,53 руб. Если годовой доход ИП больше 300 000 руб. – то:

    • С суммы доходов до 300 000 – фиксированные уплачиваются в размере 20
    • С суммы превышающей 300 000 – 1% от дохода превышающего 300 000 руб.
    • Руководствуясь данной информацией, вы не только сможете избежать затрат на налоги ИП, но также выберете наиболее подходящий и удобный вид ведения бухгалтерской отчетности. Соблюдение ряда правил, предусмотренных той или иной системой налогообложения, вы значительно повысите потенциал вашего предприятия.

      Стоит ли переходить на ОСНО?

      Конкретно ответить на вопрос, стоит ли переходить на ОСНО с УСН или ЕНВД сказать сложно. Тут каждый решает сам, в зависимости от потребностей и планов. Мы можем лишь выделить плюсы и минусы ОСНО

      Плюсы ОСНО:

    • Организации или ИП, применяющие ОСН, являются плательщиками НДС. Это удобно для многих предприятий, т.к. их затраты содержат НДС.
    • При отрицательных доходах, есть право не платить налог на прибыль. Возможно уменьшить сумму налога на величину убытка в будущем.
    • Отсутствие ограничений на прибыть, количество сотрудников, размер торговых площадей и прочего
  • Сложное и полное налогообложение;
  • Необходимо ведение бухгалтерского учета;
  • Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет.МС (форма РСВ-2 до 1 марта).
  • Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

    Добрый день! Очень буду благодарен, если поможете в данном вопросе: планируя заняться поставкой упаковки для организации ООО(картонные коробки), т.е.я закупаю на типографии дешевле и продаю дороже. Столкнулся с такой проблемой, что данное ООО работает только с НДС, подсчитав все затраты на НДС я понимаю, что моя планируемая деятельность будет не рентабельна, т.к.налог съест всю прибыль! Подскажите пж как быть в таком случае, систему налогообложения выбрать, чтобы избежать огромных налогов?
    Спасибо

    Налоги по ОСН для ИП

    Для индивидуального предпринимателя ОСН — самый невыгодный налоговый режим, поскольку при его применении приходится уплачивать все налоги, сдавать всю отчетность и вести бухучет. Вести бизнес на ОСН стоит только в случае, если большинство контрагентов — плательщики НДС или деятельность фирмы связана с импортом товаров. Перейти с ОСН на один из специальных режимом налогообложения (УСН, ЕНДВ, ЕСХН, ПСН) можно только подав заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Новый налоговый режим можно будет применять с началом следующего.

    ИП на ОСН необходимо платить следующие налоги: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц и другие местные налоги.

    Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами. Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

    13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %.

    Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля.

    Декларацию 4-НДФЛ необходимо сдавать в течение 5 дней по итогам первого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности. Декларация содержит информацию о предполагаемом доходе на год. В случае значительного изменения дохода в течение года (более чем на 50 %) подается новая декларация. По данным декларации или показателям прошлого года налоговый орган рассчитывает суммы авансовых платежей по налогу и присылает уведомление. Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ – до 15 октября текущего года и еще ¼ – до 15 января следующего года.

    Получите комплексное решение бухгалтерской отчетности: автоматически формируйте и отправляйте отчеты через интернет

    НДС (ставки 18 %, 10 %, 0 %)

    Основная ставка НДС В России — 18 %. Для ИП этот налог рассчитывается так же, как и для организаций. Необходимо общую сумму дохода, которая включает в себя НДС, разделить на 118 и умножить на 18 — получится НДС «к начислению»; далее со всех расходов рассчитать 18 % – получится НДС «к зачету»; из суммы «к начислению» вычесть «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Эту сумму нужно будет заплатить в качестве НДС.

    Законодательством также предусмотрена пониженная ставка 10 %. Она применяется для ИП, реализующих определенные виды товаров. Например, к ним относятся медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и др. Ставка 0 % применяется при экспорте товаров.

    ИП может получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих месяца сумма выручки от реализации (без учета НДС) не превысила 2 млн рублей.

    Отчетная дата уплаты НДС — 25-е число месяца после окончания квартала.

  • Налог на имущество физических лиц
  • Другие местные налоги (транспортный, земельный и пр.)
  • Существенно упростить ведение бизнеса на ОСН поможет онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. Программа поможет автоматически рассчитать налоги и взносы, подготовить отчетность в ПФР и ФСС, вести бухучет. В ней легко рассчитывать зарплату сотрудников, отпускные, больничные и командировочные. Все справочники, формы и формулы всегда актуальны, поэтому беспокоиться о правильности поданных форм и начисленных сумм не придется.

    Общая система налогообложения для ООО

    Грамотный выбор налоговой системы обеспечивает предприятию посильную налоговую нагрузку. Однако не все компании могут сделать такой выбор: в отдельных случаях применение общего налогового режима является единственным вариантом работы.

    Но так ли плоха эта система налогообложения, как многие это себе представляют?

    Общий налоговый режим. Что это такое? И выгодно ли?

    В это время, например, при упрощенной системе ряд налогов заменен единым платежом, который, поступая в региональный бюджет, распределяется в дальнейшем в разных долях между нижестоящими бюджетами. А вот при общей системе такого порядка распределения нет: налогоплательщик сразу вносит налоги в те бюджеты, за которыми они закреплены.

    Однако общая система – это не обязательно сложно и финансово обременительно.

    Дело в том, что по отдельным видам налогов, даже в рамках общего налогообложения, можно получить освобождение, в частности:

  • налог НДС могут не платить те, у кого объем выручки за предыдущие три последовательных месяца не составил свыше 2-х млн.рублей. Кроме того, налоговые статьи 145-145.1 устанавливают еще ряд условий, которые освобождают предприятия от НДС;
  • имущественный налог платят только организации, у которых на балансе (не на забалансовом учете) есть собственное недвижимое или движимое имущество. Если таковых активов нет, то предприятию даже не на что начислять налог. А даже если имущество у компании есть, то налоговая статья 381 позволяет в ряде случаев налог не платить. Например, не облагается имущество адвокатских бюро, государственных научных центров, и т.д.
  • с транспортным налогом аналогичная ситуация: если у компании на праве собственности нет легкового автомобиля или иного транспорта, то она не обязана даже сдавать декларацию по этому налогу. Более того, у этого налога есть и свои льготы, которые может предусмотреть региональное законодательство, поскольку транспортный налог отнесен к региональным налогам.
  • Таким образом, прежде чем заранее считать общую налоговую систему не выгодной, стоит присмотреться к ее возможностям, какие предоставлены Налоговым Кодексом РФ – главным нормативным актом, регулирующим сферу налогов и сборов в России, в том числе и общий налоговый режим.

    Но все-таки не стоит сразу применять этот режим тем предприятиям, которые только созданы: слишком велик документооборот и расходы по его обслуживанию. Кроме того, например, если предприятие не планирует останавливаться на размере выручки в 2 миллиона рублей в квартал, то ей придется платить НДС. А этого можно было избежать сразу, если бы выбор пал изначально на упрощенную систему или ЕНВД.

    Можно ли перейти на ОСНО с других режимов налогообложения?

    Как правило, такой переход редко осуществляется по желанию самой компании.

    Обычно необходимость перехода на общую систему связана с тем, что предприятие не удержалось в рамках, какие установлены для налоговых спецрежимов:

    1. если по результатам одного из отчетных периодов или года, выявлено, что доходы компании-налогоплательщика составили более 60-ти млн.рублей и (или) в течение этих же сроков были нарушены другие ограничения, установленные для спецрежима Налоговым Кодексом в его ст.346.13, то такое предприятие утрачивает право на использование упрощенного режима с того квартала, в каком данные нарушения имели место быть. При этом величина в 60 миллионов рублей подлежит уточнению на специальные коэффициенты, действующие для текущего года.
      В такой ситуации предприятие должно поставить в известность налоговый орган о своем переходе на общую налоговую систему (или иной другой режим) в срок не более 15 календарных дней до окончания отчетного или налогового периодов (в зависимости от периода, в каком выявлены нарушения условия применения спецрежимов);
    2. в добровольном порядке перейти с упрощенной налоговой системы на общий режим компания вправе только в начале следующего года. При этом она должна сообщить о своем решении в налоговую структуру в срок до 15-го января того года, в каком запланировано применение нового налогового режима. Форма уведомления утверждена ФНС РФ в Приказе от 02.11.12г. №МMB-7-3/[email protected];
    3. если по результатам квартала у компании произошло превышениесредней численности персонала (!), т.е. свыше 100 человек, и (или) было нарушено одно из условий, указанных в п.2.2. налоговой ст.346.26, то эта фирма теряет право на использование системы ЕНВД и переходит на общий налоговый режим с квартала, в котором было совершено нарушение условий нахождения на ЕНВД.
      Однако компания может и добровольно перейти на общую систему. И в том, и в другом случае ей потребуется подать заявление (ФНС РФ, Приказ №ММВ-7-6/[email protected], 11.12.12г.) в течение 5-ти дней с момента принятия такого решения, или прекращения деятельности, или с последней даты месяца квартала, в каком произошло нарушение условий применения ЕНВД;
    4. если предприятие, применяя систему налогообложения для сельхозпроизводителей (ЕСХН), по итогам календарного года признано не соответствующим требованиям, какие предусмотрены в налоговой статье 346.2 (в ее п.п. 2-2.1, 5 -6), то такое предприятие теряет право применять систему ЕСХН с начала того года, в котором данное нарушение допущено или выявлено. В этом случае компания обязана сообщить о переходе на другой налоговый режим в течение 15-ти дней по окончании текущего полугодия или года.
      Если же предприятие решило самостоятельно осуществить переход на другой режим с ЕСХН, то в этом случае оно может совершить такой переход с начала следующего года, но не позже 15-го января года, в каком планируется переход на другую налоговую систему. При этом заполняется уведомление, утвержденное ФНС РФ в Приказе №MМВ-7-3/[email protected] от 28.01.13г.

    Во всех вышеперечисленных случаях предприятие получит на руки уведомление об утрате права на конкретный спецрежим и о переходе на другую налоговую систему.

    Какую систему налогообложения выбрать для ООО рассказано в следующем видеоматериале:

    Базовые налоги данного режима

    Как уже отмечалось ранее, общая система налогообложения включает в себя сразу несколько отдельных налогов, но основными являются:

    Налог на добавленную стоимость

    У этого налога действуют 3 процентные ставки: 0, 10 и 18. При этом «0» тоже является ставкой, право применения которой нужно подтверждать в налоговой инспекции, предъявляя установленный налоговой главой 21 пакет документов. НДС облагается услуга, работа либо товар (продукция) в момент реализации.

    Причем, принять налог к вычету, т.е. к уменьшению для целей его внесения в бюджет, можно только на основании счета-фактуры поставщика (подрядчика). Сам налог исчисляется в виде разницы между выставленной суммой налога клиенту и суммой входящего налога от продавца.

    Налоговым периодом для НДС считается квартал. По его итогам предприятие обязано подавать декларацию в срок не позже 25 числа месяца следующего квартала. При этом с 2014 года декларация подается исключительно в электронной форме и по телекоммуникационному каналу.

    Декларация подается только в том случае, если предприятие не освобождено от уплаты налога НДС.

    Налог на прибыль

    Для того чтобы рассчитать данный налог, предприятие должно вести налоговый учет на основании требований налоговой главы 25. В этой главе дается подробное разъяснение порядка формирования и признания доходов и расходов, как по методу кассовому (т.е. по факту оплаты), так по методу начисления (т.е. без учета оплаты).

    Облагается налогом только прибыль, в качестве которой признается положительное превышение доходов компании над ее расходами. В случае если имеется обратное явление, т.е. расходов больше, чем доходов, то у предприятия убыток.

    Ставка этого налога в общем виде составляет 20%, из которых 2% идут в федеральный бюджет, а остальные 18% – в региональные бюджеты. При этом региональные ставки налога могут быть снижены, но не меньше 13,5%.

    Декларация сдается по каждому отчетному периоду, т.е. за 3 месяца, за полугодие и 9 месяцев, и не позже 28 календарных дней после окончания отчетного периода. Для тех, кто по налогу ежемесячно вносит в бюджет авансы, декларация сдаётся в сроки, предусмотренные для уплаты этих авансов. Что касается подачи расчета за год (налоговый период), – не позже 28 марта следующего налогового года. Причем, подается декларация, даже если есть убыток.

    Налог на имущество

    Налогообложению подлежит только те движимые и недвижимые активы, которые указаны для этой цели в налоговой статье 374. Но при условии, что данное имущество находится у предприятия на праве собственности. Облагается налогом только среднегодовая стоимость активов, которая рассчитывается по данным бухучета.

    Налоговые ставки для имущественного налога утверждают законы субъектов РФ, но не больше 2,2 %, кроме случаев, перечисленных в ст.380 Налогового Кодекса РФ.

    По имущественному налогу отчетным периодом являются 3, 6 и 9 месяцев (если это деление предусмотрено субъектами РФ), налоговым – календарный год. Декларацию сдают по окончании каждого отчетного и налогового периодов и не позже, соответственно, 30-ти календарных дней, как только отчетный период закончился, и до 30-го марта следующего налогового периода. Причем, декларацию сдают только те, у кого есть имущество, подлежащее налогообложению.

    Как вести отчетность ООО, применяющем ОСНО, рассказано в следующем видеосюжете:

    Налог ОСНО для ИП 2016

    Доброго времени суток! Сегодня мы рассмотрим самую сложную систему налогообложения, а именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП.

    Что такое налог ОСНО для ИП

    Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

    ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.

    Любой бизнес в независимости от формы собственности при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.

    Налог ОСНО для ИП и НДС

    Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;

    Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС. Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

    Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.

    ОСНО и другие системы налогов для ИП

    Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:

    Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.

    Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.

    Налоговые режимы ИП которые применяют совместно

    И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).

    Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:

    При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.

    В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

    Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.

    Как ИП встать на налог ОСНО

    Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО

    В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.

    Какие налоги платит ИП на ОСНО

    Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
  • Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
  • Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%
  • Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:

    Налог НДФЛ для ИП на ОСНО

    Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.

    НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%

    Доходы ИП – это все денежные поступления ИП от его предпринимательской деятельности (наличным и безналичным расчетом).

    Расходы ИП – все расходы, которые несет ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью. В расходы вносятся и фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, а так же страховые взносы за работников в ПРФ, ФОМС и ФСС.

    Принимая к вычету расходы ИП, они обязательно должны быть документально подтверждены.

    Налог НДС для ИП на ОСНО

    Налог НДС для ИП рассчитывается следующим образом:

    НДС для ИП = НДС к начислению – НДС к вычету

    Теперь стоит определить, что такое НДС к начислению и НДС к вычету:

    Находясь на налоге ОСНО ИП должен продавать товары и оказывать услуги, выделяя размер налога НДС в размере 18-10-0% в зависимости от деятельности которую ведет ИП.

    НДС для ИП на ОСНО к начислению

    Как правильно выделить налог НДС я уже описывал в статье “Как выделить НДС”, но на всякий случай я напомню для самого распространенного НДС 18%:

    Например: продавая товар за 10 000 руб., размер НДС к начислению будет равен = 10 000*18:118 = 1 525 руб. 42 копейки, то есть теоретически Вы должны при продаже товара на сумму 10 000 руб. нужно оплатить НДС 1 525 руб. 42 копейки. Так и будет если у Вас не появится НДС к вычету.

    НДС для ИП на ОСНО к вычету

    Предположим, что товар, который Вы продали за 10 000 руб., был приобретен у поставщика который тоже на налоге ОСНО за 6 500 руб.

    Приобретая товар у поставщика за 6 500 руб. Вы сами платите НДС который уже заложен в сумму 6 500 руб.

    НДС к вычету = 6 500*18:118 = 991 руб. 52 копейки.

    И, теперь считаем размер налога НДС который в данном случае мы должны будем уплатить:

    НДС для ИП = 1 525 руб. 42 коп. (НДС к начислению) – 991 руб. 52 копейки (НДС к вычету) = 533 руб. 90 коп. (если больше никаких движений и оборотов не будет, то эту сумму нужно будет оплатить в бюджет).

    Кажется сложным, но все намного проще, Вам нет необходимости высчитывать НДС в ручную.

    Приобретая товар у поставщика, в счете к оплате будет сразу выделен размер налога НДС.

    Так же и Вы выставляя счет за товары или услуги в бухгалтерской программе 1С (на ОСНО без нее никуда) указываете размер НДС (18%-10%-0%) и она автоматически рассчитывает и уже выдает счет с рассчитанным НДС.

    Считать НДС в ручном режиме придется разве что, если Вы будете оплачивать счета частями.

    Отчетность и уплата налога НДС для ИП

    Теперь рассмотрим какую сдавать отчетность ИП на НДС и как его платить:

    Отчетность ИП на НДС

    Отчетность по налогу НДС предприниматель сдает в виде декларации НДС (сдается в электронном виде):

    Отчетность по НДС ИП должен сдавать ежеквартально:

  • Первый квартал – до 25 апреля;
  • Второй квартал – до 25 июля;
  • Третий квартал — до 25 октября;
  • Четвертый квартал – до 25 января года следующего за отчетным.
  • Скачать действующую декларацию НДС можно с моего Яндекс Диска: бланк декларации НДС .

    Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:

  • Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС ;
  • Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС ;
  • КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести книгу учета доходов и расходов для ИП на ОСНО.
  • Оплата налога НДС для ИП

    Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.

    Звучит довольно странно ?

    Разберем на примере: допустим размер налога НДС ,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.

    Налог на имущество для ИП на ОСНО

    Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.

    Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.

    Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.

    Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО

    Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:

  • Налог НДС для ИП. Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
  • Налог НДФЛ для ИП на ОСНО. Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ , данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).
  • Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.

    Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.

    Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО

    Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:

  • Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
  • Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
  • Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
  • Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года) – до 15 июля года следующего за отчетным.
  • Налог на имущество для ИП на ОСНО

    Декларации никакие не сдаются и слава богу.

    Оплата налога на имущество до 15 ноября года следующего за отчетным, на основании уведомлений ИФНС.

    Единая упрощенная декларация

    В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации .

    Срок сдачи единой упрощенной декларации

    1. Первый квартал — до 20 апреля;
    2. Второй квартал — до 20 июля;
    3. Третий квартал — до 20 октября;
    4. Четвертый квартал — до 20 января года следующего за отчетным.
    5. Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.

      В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

      Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

      Вопросы как всегда в комментарии или в мою группу в контакте “ Секреты бизнеса для новичка ”.

      Если Вы решите находиться на ОСНО, то нанимайте на работу бухгалтера, иначе вместо бизнеса Вы будете все время ковыряться в бумажках (каждый должен заниматься своим делом). Бухгалтера можно взять на полставки, если обороты не большие.

      Общая система налогообложения для ИП в 2018 году (нюансы)

      Отправить на почту

      Общая система налогообложения для ИП имеет ряд характеристик, значительно отличающих ее от других популярных механизмов сбора налогов. Рассмотрим наиболее примечательные нюансы общей системы налогообложения для ИП подробнее.

      ОСН: определение понятия

      Общая система налогообложения — понятие, несмотря на всеобщую распространенность, неофициальное. В НК РФ для него не содержится прямого соответствия. Более того, в главном российском налоговом источнике права нет официальной трактовки термина «общая система налогообложения».

      Поэтому индивидуальному предпринимателю, прежде чем думать о преимуществах и недостатках ОСН, полезно будет разобраться в том, что под соответствующей системой налогообложения понимается.

      В соответствии с общепринятым определением ИП признается осуществляющим деятельность по ОСН, если не применяет какого-либо из следующих специальных налоговых режимов:

      Особый случай — применение предпринимателем ЕНВД. Этот специальный налоговый режим может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности (если, конечно, среди них есть те, что совместимы с ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

      Применение ОСН предполагает обязательную уплату ИП следующих основных налогов:

      Основной критерий для выбора того или иного налогового режима — как для ИП, так и для юрлиц — предполагаемая налоговая нагрузка. Какой она может быть при ОСН?

      ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС

      Итак, первый налог, который платит ИП на ОСН, — это НДС. Он должен перечисляться предпринимателем в федеральный бюджет по ставкам, определенным ст. 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара или услуги.

      О действующих ставках НДС в 2018 году узнайте здесь.

      НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.

      Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.

      Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС (если его поставщик сам является плательщиком НДС и выставляет счет-фактуру).

      ООО «Юпитер», осуществляющее сборку телевизоров, закупило у ИП Степанова А. В. комплектующие для сборки ТВ на сумму 118 000 руб. с учетом НДС 18%, который будет входящим для ООО «Юпитер». Впоследствии фирма, собрав телевизоры, продала их на сумму 354 000 руб., также с учетом НДС 18%, который будет исходящим для ООО «Юпитер» и входящим для покупателей телевизоров.

      В результате ООО «Юпитер» получило право принять входящий НДС, составляющий 18 000 руб., к вычету при наличии исходящего НДС, составляющего 54 000 руб.

      ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ

      НДФЛ в данном случае уплачивается с любых денежных средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности, в кассу или на счет ИП. Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей — 13%, как и для других физлиц.

      В отличие от НДС рассматриваемый налог не бывает входящим или исходящим. Вместе с тем при расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу на величину фактических расходов, связанных с бизнесом (п. 1 ст. 221 НК РФ).

      Насколько ощутимой становится налоговая нагрузка на ИП, уплачивающего НДФЛ, если сравнивать ее с той, что характеризует другие системы налогообложения? Рассмотрим данный аспект на примере сравнения ОСН, при которой уплачивается НДФЛ, и УСН.

      Пример:

      ИП Степанов А. В., выпуская на своем заводе комплектующие для телевизоров, продает их на сумму 1 000 000 руб. в год, имея производственные издержки в размере 800 000 руб. в год. То есть его прибыль — 200 000 руб. в год.

      Если он работает по схеме УСН «доходы минус расходы», то ему следует заплатить налог в размере 30 000 рублей (15% от 200 000 руб.).

      Если он работает, уплачивая НДФЛ с учетом профессиональных вычетов, то будет должен государству уже 26 000 руб. (13% от 200 000 руб.).

      Если предприниматель пожелает работать по схеме УСН «доходы», то будет уплачивать налог в размере 60 000 руб. (6% от 1 000 000 руб.).

      Кроме того, такой режим, как УСН «доходы», имеет важнейшее преимущество перед ОСН — он позволяет ИП уменьшать налог на величину обязательных взносов в госфонды — ПФР, ФСС и ФФОМС — за себя и за сотрудников.

      Общее налогообложение ИП в 2018 году: особенности

      ИП, работающий на ОСН и использующий имущество в своей деятельности, рассматривается как плательщик налога на имущество в статусе физлица. При этом в 2018 году налог рассчитывается по кадастровой стоимости, если:

    6. ИП использует имущество коммерческого назначения (п. 3 ст. 402 НК РФ, подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
    7. в регионе, в котором осуществляет деятельность ИП, принят НПА, где зафиксированы ставки по налогу на коммерческое имущество (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).
    8. Если оба критерия соблюдены, ИП уплачивает налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) на основании уведомления из ФНС (п. 2 ст. 409 НК РФ).

      Виды отчетности ИП на ОСН

      Предприниматели, работающие по ОСН, обязаны представлять в ФНС следующие типы отчетных документов:

      • декларации по НДС (ежеквартально);
      • декларации по форме 3-НДФЛ (ежегодно);
      • декларации по форме 4-НДФЛ (в течение 5 дней по истечении 1-го месяца получения дохода);
      • отчеты по другим налогам при наличии объекта налогообложения (в сроки, установленные НПА).
      • ИП с работниками, не считая указанных документов, сдают:

      • сведения о среднесписочной численности штата;
      • отчетность НДФЛ по сотрудникам;
      • отчетность в фонды.
      • Общая система налогообложения для ИП часто рассматривается как не самая выгодная по причине относительно высокой налоговой нагрузки и необходимости оформления многочисленной отчетности. Однако работа ИП на ОСН может иметь и неоспоримые преимущества.

        Дело в том, что многие плательщики НДС стараются взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также платят НДС, чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты.

        Ознакомиться с иными примечательными фактами об ОСН вы можете в статьях:

        Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

        Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

        Смотрите так же:

        • Правила безопасности 576 Постановление Правительства РФ от 12 мая 2018 г. № 576 “О внесении изменений в Правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским производителям колесных транспортных средств на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой […]
        • Кбк уплаты штрафа в пфр КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя с 01.01.2017 КБК для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП за себя КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя КБК для уплаты страховых взносов […]
        • Сумма материнского капитала в 2014 Материнский капитал в 2014 году В 2014 году программа «Материнский капитал» продолжает свое действие. Данная программа предусматривает предоставление финансовой помощи семьям, в которые родился или усыновлен второй или последующий ребенок. После вопроса об […]
        • Кто уплачивает налог на прибыль ежеквартально Налоговики разъяснили, какие организации теперь не будут платить авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно Специалисты ФНС России разъяснили порядок уплаты налогоплательщиками авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в связи с внесенными […]
        • Пенсия для многодетных матерей новости ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 19 мая 2015 Органами ПФР Ростовской области выплачиваются пенсии 1 млн. 300 тыс. пенсионеров. В их числе 9 824 […]
        • Декларация на возвращение налога за обучение Декларация на возвращение налога за обучение ВОЗВРАТ НАЛОГА ЗА ОБУЧЕНИЕ Возврат налога за обучение на основании декларации 3-НДФЛ Как вернуть налог за обучение? Возврат налога за обучение возможен лишь в том случае, если в периоды обучения вы работали, и […]
        • Налог на ип 2012 Фиксированные платежи ИП в ПФ и ФФОМС на 2012г. В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи, то есть суммы страховых взносов (за себя) в: Пенсионный фонд […]
        • Снизить налог на имущество Способы уменьшить налог на недвижимость в 2016 году Не согласны с кадастровой стоимостью своего дома, дачи, квартиры, офиса или складского комплекса? Вы не одиноки. Часто кадастровая оценка объектов производится "с потолка" и бывает существенно выше […]