Налоги учредителя 2018

Содержание:

Ответственность учредителя ООО: за что отвечают участники компании 2018

Основные виды ответственности для учредителя и директора ООО в 2018 году

Что такое ответственность учредителя ООО? Начинающий бизнесмен обычно помнит и уверенно называет следующую фразу: «индивидуальный предприниматель рискует всем своим имуществом, а ответственность учредителей ООО установлена только в размере доли в уставном капитале». Гражданский кодекс (статья 87) действительно содержит это утверждение, однако это лишь часть общей системы права. Нельзя руководствоваться одной нормой закона, не принимая во внимание остальные!

В чем не прав начинающий предприниматель? Если дела в ООО идут хорошо, то все обязательства общества (задолженности поставщикам, партнерам или бюджету) погашаются его собственными средствами. ООО — самостоятельное юридическое лицо: берет кредиты, зарабатывает деньги, рассчитывается с кредиторами, выплачивает участникам дивиденды… Это продолжается до тех пор, пока ООО существует.

Но если фирма признается банкротом, то ситуация сразу меняется. Имущества фирмы не хватает, чтобы расплатиться с долгами, и наступает субсидиарная ответственность учредителей (участников). Эта норма установлена статьей 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО». Субсидиарная ответственность не ограничена размерами уставного капитала и должна соответствовать размеру долга перед кредитором. И учредителям, привлеченным к субсидиарной ответственности, вменяется в обязанность погасить долги за счет собственных средств.

Нужно оговориться, что к субсидиарной ответственности в случае банкротства привлекают не всегда: в законодательстве предусмотрен ряд условий, о которых мы рассказываем в статье «Субсидиарная ответственность учредителей ООО». Смысл в том, что учредителю нельзя «пускать по течению» открытую фирму, не задумываясь, кто несет ответственность за ее деятельность. Ограниченная ответственность учредителей по факту может оказаться неограниченной, и при неблагоприятном исходе долги фирмы придется покрывать из собственного кармана!

Рассмотрим виды ответственности, к которым может быть привлечен учредитель.

​Солидарная ответственность

Солидарная ответственность, в отличие от субсидиарной, подразумевает совместное выполнение долговых обязательств. При этом не важно, кем именно из должников и в каком размере погашен долг. Возникает в следующих случаях:

  1. На стадии создания общества, до его государственной регистрации. Это могут быть обязательства по оплате консультационных услуг, изготовлению печати и пр.
  2. При ликвидации общества. В соответствии со статьей 62 ГК РФ учредители (участники) юридического лица обязаны совершить за счет имущества фирмы действия по ее ликвидации. Если имущества фирмы недостаточно, то учредители (участники) обязаны выполнить процедуру ликвидации солидарно за свой счет.
  3. Если участники не полностью оплатили свои доли в уставном капитале. В этом случае наступает солидарная ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества (п.1 ст. 87 ГК РФ, п.1 ст.2 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Уголовная ответственность учредителя

Учредитель считается лицом, принимающим решения, то есть управленцем. Поэтому его действия (или бездействие) могут быть квалифицированы, как наносящие ущерб компании или нарушающие закон. Даже если учредитель непосредственно не руководил компанией, а действовал через наемного директора, он может быть привлечен к уголовной ответственности при наличии доказательств вины.

Возникает при нарушении следующих статей УК РФ:

  • Статья 195 «Неправомерные действия при банкротстве». К правонарушениям этой статьи относится сокрытие имущества, непредоставление сведений о нем, неправомерное удовлетворение имущественных требований кредиторов, воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации. Наказания по этой статье имеют существенный разброс: от штрафа в 100 тыс. руб. до лишения свободы на срок до 3 лет.
  • Статья 196 «Преднамеренное банкротство». Преднамеренное банкротство квалифицируется, если учредитель совершил действия, заведомо ведущие к банкротству. Наказание — штраф в 200-500 тыс. руб., принудительные работы на срок до 5 лет либо лишение свободы до 6 лет.
  • Статья 197 «Фиктивное банкротство». Если учредитель делает заведомо ложное объявление о банкротстве, то ему грозит штраф от 100 до 300 тыс. руб., принудительные работы до 5 лет либо лишение свободы до 6 лет.
  • Статья 199 «Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации». По этой статье учредитель может быть привлечен как соучастник преступления (основные обвиняемые — руководитель компании и главный бухгалтер). Конечно, причастность предпринимателя требуется доказать.
  • Из вышеизложенного понятно, какую ответственность несет учредитель ООО, если пожелает «обанкротить» свою фирму, не расплатившись с кредиторами. Если же ликвидация фирмы прошла без процедуры банкротства, то и привлечь к ответственности учредителя не за что.

    Налоговая и административная ответственность

    Учредитель не несет ответственности за налоговые и административные правонарушения, совершенные самим обществом. К таким видам ответственности могут быть привлечены лишь должностные лица, виновные в правонарушениях. С первого взгляда, всегда виноваты директор и главбух, которых приняли на работу по трудовому договору. Это их некомпетентность, халатное отношение к обязанностям или преступный умысел привели к долгам и убыткам фирмы.

    Однако, любой сотрудник имеет право на защиту: может доказать в суде, что был вынужден ограничить свою деятельность в соответствии с требованиями или прямыми указаниями собственника. Тогда ответственность снимается, инициируется процедура банкротства, после чего в отношении собственника могут предусмотреть субсидиарную ответственность.

    Естественно, что налоговая и административная ответственность возможна в случае, когда учредитель и директор — одно лицо. Если собственник сам на себя возложил функции единоличного исполнительного органа, то и все виды ответственности он несет лично.

    Как оформить займ ООО от учредителя в 2018 году

    Нехватка средств у ООО часто становится поводом для обращения к кредиторам. Идеальным вариантом выступает поддержка от участников общества.

    Как в 2018 году организации оформить займ от учредителя? Становление и развитие бизнеса невозможно без финансовых инвестиций.

    Но если у предпринимателя не хватает собственных средств, приходится прибегать к кредитованию со стороны третьих лиц.

    Наиболее целесообразно воспользоваться помощью лиц, непосредственно заинтересованных в делах компании. Как ООО правильно оформить займ от учредителя в 2018 году?

    Что нужно знать

    Ситуации, когда организация нуждается в денежных вливаниях, отнюдь не редкость. Первое, что приходит на ум, это оформление банковского кредита.

    Однако обращение в кредитные организации не всегда целесообразно. В частности имеют место:

    Когда компании срочно требуется финансовая помощь для стабилизации финансового состояния или оплаты текущих расходов, оказать поддержку вправе учредитель.

    Из основных особенностей получения ООО займа от учредителя можно отметить такие моменты:

    Основные термины

    Займ от учредителя это передача денежных или материальных ценностей организации на условиях, определенных договором займа.

    Типов займов достаточно много. Они разделяются по цели, периоду, наличию залога и процентов, виду выдачи и прочим параметрам.

    Все займы, получаемые ООО от учредителей, можно поделить на два основных типа – процентные и беспроцентные.

    Займ беспроцентного характера предполагает, что заемщик обязуется вернуть только сумму, которую получил. Вознаграждение кредитору не выплачивается.

    Предоставляться беспроцентный займ может на краткосрочной или долгосрочной основе или без указания срока возврата.

    В последнем случае момент возврата определяется займодавцем. Должник возвращает полученный бессрочный займ в течение месяца после получения соответствующего требования.

    В бухгалтерском учете беспроцентный займ отображается как кредиторский долг. Статься пассивов увеличивается при получении средств и уменьшается при их возврате.

    Доходов и расходов при этом не возникает. Учредитель вправе предоставить ООО и процентный займ.

    Как правило, это происходит при наличии в ООО нескольких учредителей и предоставлении финансовой поддержки одним из участников.

    Процентная ставка определяется по соглашению сторон и прописывается в договоре. Досрочный возврат такого займа допускается только в случае, когда соответствующее условие прописано в договоре или определено дополнительным соглашением.

    Отдельно стоит отметить ситуацию. Когда займ предоставляется не деньгами, а имуществом. Возврат осуществляется аналогичным имуществом.

    Почему возникает необходимость сделки

    Причины, по которым организации могут потребоваться денежные средств, могут быть разными:

  • улучшение финансового положения;
  • приобретение основных средств;
  • срочное погашение долговых обязательств перед сторонними кредиторами;
  • расширение бизнеса и т.д.
  • Если цель займа точно определена, то учредитель может выдать ООО целевой кредит. В этом случае в договор займа включаются такие условия, как:

    Если заемщик не выполняет условие о целевом направлении, то займодавец может попросить возврата долга раньше установленного срока или применить санкции, предусмотренные договором.

    Законные основания

    Если учредитель ООО предоставляет организации деньги или имущество, то договор займа обязательно оформляется в письменной форме (п.1 ст.808 ГК РФ).

    Причем заключенным соглашение признается с момента непосредственной передачи предмета договора. Согласно п.1 ст.808 ГК РФ обязательное условие договора займа это указание суммы.

    Иначе договор считается незаключенным, о чем сказано в ст.432 ГК РФ. Также указывается в соглашении порядок и срок возврата займа.

    А согласно ст.808, ст.809 ГК РФ прописывается условие о наличии/отсутствии процентов. Отсутствие условия о процентах позволяет считать займ процентным по умолчанию, что потребует включения затрат в расходы.

    Основное законодательное положение, регламентирующее взаимоотношения сторон при кредитных отношениях — это гл.42 ГК РФ.

    Отдельные нюансы, касающиеся налогообложения сделки, содержаться в НК РФ:

    Порядок оформления

    Если участник ООО ссужает своей организации деньги, то общество и учредитель оказываются в заемных отношениях.

    Сумма, допустимая к передаче, законом не ограничивается. Отсутствуют ограничения и по размеру доли участника в уставном капитале.

    Правоотношения сторон обязательно оформляются договором. Иногда стороны ограничиваются подтверждающими передачу документами (приходный кассовый ордер, платежное поручение).

    При отсутствии официального соглашения велик риск в непризнании заемных отношений в случае судебных разбирательств.

    Как составить договор займа от учредителя ООО

    Как и любой подобный договор, соглашение о займе ООО от учредителя может включать в себя любые условия, которые стороны сочтут нужным указать.

    Но при этом обязательно наличие в договоре следующих условий:

    Последний пункт, касающийся процентов, обычно выступает основополагающим. И именно условие о процентных начислениях вызывает больше всего вопросов. Какую ставку применить, какие налоги платить и прочее.

    Процентный

    По умолчанию любое соглашение займа признается процентным. Ставка в таком случае рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата долга.

    Выплата процентов выполняется ежемесячно. Чтобы условие о процентах не применялось, необходимо прописать в договоре, что проценты не взимаются.

    Но если заключается процентный договор займа, то ставку определяют сами стороны. Причем и срок уплаты процентов может быть любым.

    В договоре обязательно указываются такие условия, как:

  • ставка по займу;
  • порядок начисления;
  • порядок и срок выплаты.
  • Также допускается указать меры, применимые в отношении заемщика в случае просрочки с выплатами. Например, взимание штрафа или начисление пени.

    Про систему налогообложения ОСНО для ООО и ИП, читайте здесь.

    К сведению! Когда оформляется процентный займ ООО от ИП учредителя, то у предпринимателя возникает доход, который он обязан учитывать доход в налоговой базе.

    Беспроцентный

    Может ли учредитель предоставить беспроцентный займ ООО? Участник может одолжить денег ООО без начисления процентов за пользование средствами.

    Такой вариант удобен тем, что сделка не подлежит налогообложению. Компания получает необходимые средства на время без необходимости уплаты процентов.

    А участник получает возможность развивать бизнес и освобождается от необходимости выплачивать НДФЛ.

    Основное условие беспроцентного договора займа это указание на отсутствие процентных начислений.

    Из содержания договора должно быть понятно, что средства предоставляются в безвозмездное пользование.

    В договоре также указывается способы внесения средств. Сделать это можно:

  • перечислением средств на расчетный счет;
  • внесением наличных в кассу предприятия.
  • Предметом беспроцентного займа может выступать имущество. В таком случае в договоре уточняется:

  • объем ценностей и их номинальная оценочная стоимость;
  • состояние, подтверждаемое внешней описью;
  • характеристики (материалы и прочее).
  • Налогообложение сделки

    При выдаче процентного займа вопросы налогообложения решаются достаточно просто. Есть доход – нужно платить налог. Гораздо сложнее обстоит ситуация в случае с беспроцентным займом.

    По закону, если доля учредителя в уставном капитале составляет более 50 %, то организация не платит налоги со средств, полученных от учредителя в виде займа.

    Причем не важно, является ли учредитель лицом физическим или юридическим. Когда доля учредителя меньше или равна 50 %, полученный займ облагается налогом на прибыль.

    Платит налог и учредитель, являющийся физлицом. Но если займ беспроцентный, то что выступает налогооблагаемой базой?

    Ведь по сути дохода у учредителя не возникает, то есть финансовая выгода отсутствует. Налоговым кодексом позиция толкуется несколько иначе.

    Доход не получен, поскольку займодавец сам решил отказаться от получения прибыли, хотя мог бы и заработать.

    Видео: беспроцентный займ ООО

    Если имеет место получение дохода, то присутствует и обязанность уплаты налогов. И хотя прибыль только предполагаемая, налог будет вполне реален.

    Столь специфичная точка зрения налоговиков все же распространяется на редкостные случаи – когда взаимозависимые лица заключают сделку, признаваемую контролируемой.

    Участник, имеющий долю в УК больше 25 % и одолживший ООО сумму меньше 1 млрд. рублей, может не беспокоиться о начислении дополнительного налога на доход, недополученный от процентов.

    Появляется ли доход у компании при получении беспроцентного займа? Налицо материальная выгода, но порядок определения выгоды от беспроцентного займа для организации не определен. Соответственно и налоговая база не увеличивается.

    Прощение долга

    Естественно, что участник общества напрямую заинтересован в развитии ООО. Поэтому материальная помощь может предоставляться на условиях невозврата.

    Допускает ли закон прощение займа? Отказ от требования погашения займа вполне возможен.

    При этом ст.415 ГК РФ уточняет, что прощение долга не должно влиять на платежеспособность займодавца относительно иных кредиторов, при наличии таковых.

    Значит ли это, что можно сразу указать в договоре, что кредит является безвозвратным? Нет, правовая суть займа такого не предусматривает, даже если стороны изначально пришли к соглашению о невозврате заемных средств.

    Прощение долга призвано прекратить обязательства заемщика. Оформляется процедура отдельным письменным соглашением участников сделки либо посредством одностороннего уведомления от займодавца.

    Учредитель в уведомлении указывает реквизиты основного договора, сумму долга и факт того, что обязательства заемщика прекращаются.

    У ООО в этом случае возникает доход в размере полученной и прощеной суммы займа. Доход причисляется к внереализационному доходу, поскольку получен не от деятельности организации.

    Налог выплачивается согласно применяемому режиму налогообложения – 20 % на ОСНО и 6 % на УСН.

    Важно! Если участник, простивший долг, имеет в компании более 50 % доли в уставном капитале, то внереализационный доход не возникает.

    Соответственно и налог не начисляется (ст.251 НК РФ). В этом случае прощенный долг признается безвозмездной финансовой помощью, но при этом займодавцем может выступать только физическое лицо.

    Погашение имуществом организации

    Порядок возврата займа оговаривается еще на этапе заключения договора. В договоре можно прописать несколько возможных вариантов:

    Беспроцентный займ от учредителя компании и налоговые последствия финансирования в 2018 году

    Создание общества с ограниченной ответственностью — это кропотливый труд и время. Решив учредить компанию, необходимо вникнуть в различные детали и нюансы, изучить правила налогообложения, ведения оборотных средств и т. д. Нередко в подобных ситуациях нужна компетентная юридическая помощь. Чтобы поставить фирму на ноги, необходима финансовая база. Закон устанавливает, что учредитель в течение 120 дней обязан внести на расчетный счет компании уставной капитал. Как показывает практика, в самом начале расходы предприятия превышают имеющуюся наличность. Что приводит к тому, что учредитель может внести беспроцентный займ.

    Специалист дистанционно изучит ваши обстоятельства, даст эффективные рекомендации и практичные советы, разработает индивидуальный алгоритм действий. Ориентируясь на подсказки профессионала в сфере права, соискателю удастся разобраться с проблемами, возникшими из-за пополнения финансового счета компании личными средствами. В 2018 году без правовой поддержки действовать в отрасли налогообложения очень сложно. Юридическое сопровождение позволяет решить многие проблемы, обойти острые углы законодательства, сэкономив при этом личные ресурсы.

    Беспроцентный займ от учредителя ООО и правила его использования до 2018 года

    Когда уставного капитала недостаточно для подъема и развития компании, учредитель может внести беспроцентный займ или взять обычный процентный кредит. Так как второй вариант влечет начисление процентов, переплат и пеней, начинающие бизнесмены предпочитают взнос средств без процентов. Внести финансовую помощь можно при обращении в банк, куда потребуется предоставить образец договора о займе по стандарту 2018 года. Также закон разрешает пополнение материальной базы компании путем прямого вноса средств в кассу.

    Если учредитель решит провести прощение займа, то сумма взноса будет признана внереализационным доходом. Такие средства подлежат удержанию налога на прибыль по стандартной ставке, действующей в России в 2018 году. Размер удержаний в государственный бюджет в вашей ситуации стоит уточнить в органах ФНС. Также можно обратиться за поддержкой и профессиональной правовой помощью к юристу онлайн. Эксперт поможет правильно провести все расчеты и не допустить просрочек по уплате сборов, ведь это влечет применение административной ответственности.

    Беспроцентный или процентный займ важно отразить в бухгалтерских проводках компании. Ведь впоследствии бухгалтеру придется отчитаться о доходах и расходах перед ФНС. Если материальная помощь носила краткосрочный характер, и средства находились на счету в период до 12 месяцев, то в документах следует использовать код 66. Долгосрочный взнос, используемый более года, отражается в проводках коэффициентом 67.

    Последствия беспроцентного займа от учредителя по новым правилам НК РФ

    До 2018 года безвозмездная передача денег компании не влекла каких-либо последствий. С января текущего года все изменилось, ведь в силу вступили новые налоговые правила. Теперь безвозмездно использовать займ нельзя, даже при условии, что его процентная ставка полностью отсутствует. Материальная выгода не позволяла использовать к средствам долга налог на прибыль, равный 35%.

    Размер оплаты будет зависеть не только от количества полученных средств, но и сроков пользования кредитными финансами. Подоходный налог на займ с января 2018 года компании обязаны исчислять и уплачивать ежемесячно.

    Беспроцентная материальная помощь от учредителя общества с ограниченной ответственностью, представленная в сумме более 1000 рублей, должна быть официально задокументирована, т. к. отсутствие договора может повлечь признание сделки недействительной.

    Стоит отметить, что компания может не дожидаться прощения долга или истечения каких-либо сроков. Возврат денег можно осуществить досрочно, не ориентируясь на согласие займодателя. Чтобы не запутаться в данной ситуации, и правильно применить нововведения, надо вовремя проконсультироваться с квалифицированным профильным юристом, имеющим опыт работы в сфере налогового законодательства.

    Как избежать или снизить ставку налогообложения по займу

    Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

    Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)

    Можно переоформить договор займа. Это не позволит избежать начисления НДФЛ, но гарантирует сокращение суммы налога. Расчет суммы будет проводиться по дате, указанной в договоре займа. Чем ближе она к началу 2018 года, тем меньшую сумму придется уплатить. Долгоиграющие непогашенные кредиты же повлекут существенные неприятности и финансовые последствия. Еще одним вариантом, позволяющим не платить налог на прибыль от беспроцентного займа, является перевод сделки в другой формат. Необходимо начислить на сумму долга проценты, в таком случае налогообложение впоследствии будет осуществляться по другой схеме и формуле.

    Налогообложение дивидендов учредителям ООО в 2018 году

    Статьи по теме

    Выплата дивидендов попала под особый контроль налоговиков. Как правильно распределить дивиденды, а также как платить налоги с дивидендов учредителю в 2018 году и налог с дивидендов юридического лица, подробно рассмотрим в этой статье.

    Скачать образец платежки по НДФЛ с дивидендов в 2018 году>>>

    Скачать платежное поручение по дивидендам организации>>>

    Скачать платежное поручение по дивидендам гражданину>>>

    Как распределяются дивиденды в ООО с 2018 году

    По общему правилу размер дивидендов пропорционален доле в уставном капитале (ст. 43 НК РФ). Но в уставе организация может предусмотреть свои особенности их распределения.

    Решение о выплате дивидендов принимают на общем собрании участников общества, конкретный срок собрания необходимо оговорить в Уставе общества.

    Важно! Распределять прибыль можно только ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Иначе, инспекторы могут доначислить страховые взносы, решив, что дивидендами заменяется заработная плата.

    Протокол о распределении дивидендов в ООО

    Решение о распределении оформляется протоколом. Для ООО нет обязательных требований к составлению протокола, но есть ряд реквизитов, которые нужно указать:

    • номер и дата протокола;
    • место и дата проведения собрания;
    • вопросы повестки дня;
    • подписи участников.
    • Для АО обязательные реквизиты перечислены в п.2 ст.63 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ.

      Как выплатить дивиденды учредителям в 2018 году

      ООО могут выдавать дивиденды как наличным, так и безналичным путем. Что касается АО, то для них установлено обязательство выплаты дивидендов – только безналичным путем. Так, если акционер — физическое лицо, то перечислите ему дивиденды либо почтовым переводом, либо по заявлению на его банковский счет.

      Для ООО, срок выплат дивидендов — не позднее 60 календарных дней со дня принятия решения о распределении прибыли. Если в течение этого срока дивиденды не были выплачены, участник может потребовать причитающиеся ему суммы, а так же проценты за просрочку выплаты.

      Налоги на дивиденды 2018

      Какими налогами облалаются дивиденды в 2018 году? Налогообложение при выплате дивидендов учредителям ООО имеет следующие особенности: при выплате дивидендов организация является налоговым агентом. Если участник-организация, то налоговым агентом по налогу на прибыль. Если участник — физическое лицо, то налоговым агентом по НДФЛ. Ниже мы привели примеры расчета налогов для каждой ситуации.

      Важно! Так как дивиденды не считаются вознаграждением по трудовым и гражданско-правовым договорам, то начислять страховые взносы на данные выплаты не нужно.

      Участники общества — физические лица: порядок налогообложения

      Если участник общества физическое лицо, то организация является налоговым агентом по НДФЛ. Налоговый агент начисляет, удерживает и перечисляет подоходный налог с дивидендов в 2018 году, если физическое лицо резидент или нерезидент. Но ставка НДФЛ разная. Сначала определите статус физического лица: находился ли человек 183 календарных дня и более на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев.

      Используйте следующие ставки НДФЛ при выплате дивидендов.

      Когда использовать

      если физическое лицо-резидент

      если физическое лицо – нерезидент

      Приведем пример расчета НДФЛ:

      ПРИМЕР 1.

      Организация ООО «ОМЕГА» за 2017 год получила чистую прибыль в размере 250 000 руб. На общем собрании 05.03.2018 данную сумму решили направить на выплату дивидендов. Доходов от долевого участия в других организация ООО «ОМЕГА» не получало.

      Уставной капитал организации делят два учредителя: 60 % вклада в капитал — директор Иванову П.В, 40 % вклада в капитал – гражданин Ирака Смиту Н.

    • Иванову П.В.(250 000 : 100*60) * 13% = 19 500 руб.;
    • Смиту Н.(250 000 : 100*40)*15% =15 000 руб. (между этими странами не заключен договор об избежании двойного налогообложения по НДФЛ).
    • Организация сама может получить доход в виде дивидендов от долевого участия в других организациях, в данном случае НДФЛ рассчитайте иначе. Сумма зависит, учтены ли такие дивиденды при выплатах участников. Разберем подробно на примере:

      ПРИМЕР 2.

      Организация ООО «ОМЕГА» за 2017 год получила чистую прибыль в размере 250 000 руб. На общем собрании 05.03.2018 , данную сумму решили направить на выплату дивидендов. В состав прибыли входят доходы от долевого участия в других организациях в размере 150 000 р.

      Уставной капитал организации разделен на 2 доли: 60% — директору Иванову П.В, 40 % – гражданину Ирака Смиту Н.

      Рассчитаем сумму НДФЛ с дивидендов:

    • Иванову П.В. (250 000*0,6 : 250 000)*(250 000 — 150 000) * 13% = 7800 руб.;
    • Смиту Н. (250 000 : 100*40)*15% =15 000 руб. (между этими странами не заключен договор об избежании двойного налогообложения по НДФЛ).
    • Если дивиденды получены от источников за рубежом, то человек сам должен рассчитать сумму налога и перечислить ее в бюджет.

      НДФЛ перечисляйте не позднее следующего дня после выплаты дивидендов.

      Это советы вам точно помогут:

      Участники общества – юридические лица: порядок налогообложения

      Если организация выплачивает дивиденды другой организации, то вне зависимости от системы налогообложения, она должна исполнить обязанность налогового агента по налогу на прибыль.

      Самостоятельно рассчитывают и удерживают налог на прибыль только российские компании, которые получили дивиденды от иностранных организаций.

      Ставки по налогу на прибыль применяйте следующие:

      Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2018 году

      Становление бизнеса — дело не простое. На начальном этапе у большинства предпринимателей возникают проблемы с нехваткой наличности и нежеланием увеличивать уставной капитал фирмы. Идеальным выходом из ситуации становится беспроцентный займ от учредителя.

      В этой статье рассмотрим основные положения такого заимствования, определим налоговые последствия и риски для организации, а также узнаем можно или нельзя учредителю суживать денежные средства своему предприятию по российскому законодательству.

      Основные положения

      Ситуации, когда действующей организации или вновь образованному бизнесу необходимы денежные вливания, нередки.

      Но кредитование в банковских учреждениях не всегда целесообразно по ряду причин:

    • Высокие проценты.
    • Вероятность невозврата кредита.
    • Высокая вероятность отказа финансовой организации при неудовлетворительных показателях деятельности фирмы.
    • Если компании срочно необходимы дополнительные денежные средства для оплаты текущих расходов, расширения, выравнивания тяжелого финансового положения, на помощь ей может прийти ее учредитель.

      Беспроцентный займ представляет собой добровольное одалживание денег собственником бизнеса без начисления процентов за пользование финансовыми средствами.

      Так как учредитель не имеет никакого финансового интереса от займа (прибыли), то налогообложение обходит такие суммы денежных вливаний стороной.

      Беспроцентный займ выгоден обеим сторонам — и учредителю и самой организации:

      Несмотря на всю простоту схемы необходимо все правильно документально оформить.

      Для этого между учредителем и организацией заключается договор займа, в котором указываются:

      Перечисление или внесение денег в кассу организации необходимо осуществить не позднее даты указанной в соглашении.

      Законодательная база

      Основными законодательными актами, на которые необходимо ссылаться при заключении документа, являются:

      Существующие виды

      Несмотря на то, что беспроцентный займ от учредителя имеет основную отличительную особенность (отсутствие выгоды для собственника предприятия или собрания его учредителей), существует несколько видов такого заимствования:

      Важно учитывать, что по такому договору заемщик обязуется вернуть ссуду аналогичными товарами, поэтому в документах необходимо отразить:

    • наименование товара;
    • цвет;
    • марку;
    • другие технические характеристики

    В таком случае к основным пунктам соглашения необходимо добавить следующие:

  • Назначение денежного транша.
  • Порядок контроля использования переданных средств
  • В роли контролирующего органа выступает займодавец (учредитель), который вправе в любой момент потребовать доказательства целевого использования средств (договора поставки, квитанции, чеки, платежные поручения и т.д.).

    Существование различных видов займов от учредителя фирмы, дает возможность компаниям делать целесообразный выбор в пользу высокой эффективности и рациональности применения денежных средств или товаров.

    Особенности кредитов

    К основным особенностям займов от учредителя можно отнести:

    Видео: ООО берет деньги в долг у учредителя

    Беспроцентный займ от учредителя ООО

    Учредитель ООО чаще всего является одним из непосредственных начальников организации, поэтому имеет личную заинтересованность во всесторонней поддержке своего «детища».

    Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются.

    Это очень важный нюанс, потому что по таким договорным соглашениям могут проходить немалые денежные суммы.

    Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.

    Также важно учитывать, что владелец-учредитель ООО имеет права не требовать его возврата, то есть простить.

    Невозвращенная сумма долга определяется как внереализационный доход предприятия, но тоже не подлежит налогообложению, если учредитель-заимодавец имеет в компании долю свыше 50% (НК РФ ст. 251).

    О займе 1000 рублей онлайн, читайте здесь.

    Образец договора

    Договор беспроцентного займа между конкретной организаций и ее учредителем может быть заключен в простой письменной форме. Нотариальное заверение не требуется.

    Основными пунктами такого финансового соглашения являются:

    Как происходит процесс получения денежных средств

    После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика. Важно помнить, что до этого момента займ не считается действительным.

    Во избежание ошибок и недоразумений рекомендуется в соглашении указывать конкретную дату внесения наличных.

    Это можно осуществить 2 способами по усмотрению учредителя:

    Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями.

    В этом случае в долговое соглашение необходимо вписать уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику:

    Смотрите так же:

    • Оценка авто по страховке 7 секретов занижения страховыми оценки ущерба после ДТП Страховые компании Ярославля проводят независимую оценку по ОСАГО и КАСКО самостоятельно. Существует множество нюансов определения размера страхового возмещения. Самые эффективные способы занижения […]
    • Субсидии на ипотеку в кирове Социальная ипотека в Кирове и Кировской области в 2018 году Социальная ипотека в регионах Социальная ипотека в Кирове и Кировской области в 2018 году Социальная ипотека для бюджетников в Кирове основывается на положениях Постановления администрации города […]
    • Пенсия для многодетных матерей новости ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 19 мая 2015 Органами ПФР Ростовской области выплачиваются пенсии 1 млн. 300 тыс. пенсионеров. В их числе 9 824 […]
    • Возмещение вреда причиненного экологическими правонарушениями Статья 87. Порядок возмещения вреда, причиненного экологическим правонарушением 1. Возмещение вреда, причиненного окружающей природной среде в результате экологического правонарушения, производится добровольно либо по решению суда или арбитражного суда в […]
    • Мать подала на алименты на ребенка Родители, ставшие немощными или больными, нуждаются в уходе и материальной поддержке своих детей, об этом говорит и Семейный кодекс в ст.87, и Конституция в ст.38. Как правило, вопрос помощи родителям считается очевидным. Однако, на практике, в реальной […]
    • Консультанты налог ру Консультанты налог ру Ужесточение процедуры банкротства и ответственности за долги компаний реальных бенефициаров бизнеса продолжает приносить плоды, — пишут «Ведомости». Так, по информации ФНС России за январь — июль 2018 г. должники самостоятельно погасили […]
    • Приказ по отпускам медработникам Изменения 2017 года в предоставлении дополнительных оплачиваемых отпусков медработников Вопрос-ответ по теме В ДЮСШ работает фельдшер, у нее был отпуск 28 и 14 дополнительных дней. С 1 января 2017 года у нее будет отпуск только 28 дней? Обязанность […]
    • Чертежные правила линий Основные линии чертежа Линия является основным элементом чертежа. Различаются линии между собой по типу и по толщине. Толщина сплошной основной линии S должна быть в пределах от 0,5 до 1,4 мм в зависимости от величины и сложности изображения, а также от […]