Патент ип налог на имущество

Содержание:

Какие налоги нужно платить на патентной системе налогообложения

Предприниматель, который перешел на патент, освобождается от уплаты (п. 10, 11 ст. 346.43 НК РФ):

  • НДФЛ (в части доходов, которые получены от деятельности на патенте). Доходы от продажи имущества, которое использовалось в деятельности, переведенной на патент, от обложения НДФЛ не освобождаются (письмо Минфина России от 18.07.2013 №03-04-05/28293);
  • Налога на имущество физических лиц (в части имущества, которое используется при ведении деятельности на патенте, кроме имущества, по которому налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости);
  • НДС (за исключением деятельности, в отношении которой патент не применяется, при ввозе товаров в РФ, при осуществлении операций по договорам простого товарищества (совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления и по концессионным соглашениям).
  • В то же время предприниматель, перешедший на патент, не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование. Это касается как собственных доходов, так и доходов, которые бизнесмен выплачивает сотрудникам (ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    Однако следует помнить, что в отношении выплат персоналу для ИП предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. Эта льгота распространяется на всех бизнесменов, кто не занимается сдачей в аренду собственных жилых и нежилых помещений, розничной торговли и услуг общественного питания (п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

    Налогоплательщик, который перешел на патент, должен продолжать исполнять обязанности налогового агента по НДС и НДФЛ (ст. 161, п. 1 ст. 226 НК РФ). Также он не освобождается от уплаты иных налогов и сборов, предусмотренных законодательством (п. 12 ст. 346.43 НК РФ). К ним, в частности, относятся акцизы, водный, транспортный, земельный налог и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

    Эльба сформирует книгу учёта доходов на Патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

    Нужно ли платить налог на имущество ИП на патенте

    Вопрос-ответ по теме

    ИП (на ПСН) приобрела помещение под офис, арендуемое ею ранее. Для приобретения был взят кредит на ИП. Нужно ли ИП отчитываться по налогу на имущество и если да, то начиная с какого периода и по какой стоимости ориентироваться (по кадастровой или по договору продажи). Если не надо, то тогда по данному помещению оплачивается налог как физлицо, на основании расчета налоговой?

    Налог на имущество физлиц все граждане платят со стоимости имущества, которое находится в собственности. Речь идет о квартирах, домах, нежилой недвижимости, гаражах и машино-местах (ст. 401 НК РФ).

    Однако для предпринимателей на специальных режимах предусмотрено освобождение от налога. Если вы применяете патент, то можете не платить налог с активов, которые используете в бизнесе (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 и подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

    Нельзя вывести из-под налогообложения лишь имущество, налог с которого платят исходя из кадастровой стоимости. Общие правила такие. Регионы вправе предусмотреть уплату налога исходя из кадастровой стоимости для торговых или деловых центров (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если в регионе введен налог с кадастровой стоимости, местные власти должны составить перечень объектов, с которых нужно платить налог.

    Так вот если у вас в собственности есть торговые или деловые центры, проверьте, какой способ уплаты налога по ним введен в вашем регионе. Есть ли ваша недвижимость в специальном списке. Если да — придется платить налог на имущество с кадастровой стоимости. Избежать уплаты не получится. ИФНС вам вышлет уведомление на уплату. Авансовых платежей ИП платит не надо. Какую-либо отчетность по налогу сдавать также не надо.

    В остальных случаях ИП на патенте вправе воспользоваться освобождением.

    Чтобы воспользоваться освобождением, вам понадобится оформить приказ о том, что вы используете актив в бизнесе. Еще подайте в ИФНС заявление о том, что вы воспользовались освобождением от уплаты налога на имущество.

    Приказ. Составляйте приказ в произвольной форме. Укажите в нем, с какой даты вы станете использовать имущество в бизнесе.

    Индивидуальный предприниматель Журкин Евгений Викторович

    от 08.06.2015 № 1
    об использовании имущества

    в предпринимательской деятельности

    В целях использования в коммерческой деятельности имущества, находящегося в личной собственности

    1. Начать использовать в предпринимательской деятельности гараж, расположенный по адресу: Московская область, г. Чехов, ул. Сиреневая, стр. 8.

    2. Установить дату, с которой гараж используется в бизнесе — 8 июня 2015 года.

    Как платить налог на имущество ИП на ПСН

    Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения и являющийся налогоплательщиком по налогу на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности, освобождается от уплаты налога на имущество физлиц в размере подлежащей уплате им суммы налога, то есть пропорционально его доле в праве общей долевой собственности. Об этом сообщил Минфин России в письме от 10 февраля 2016 г. № 03-05-06-01/6977.Напомним, что, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

    При этом применение ИП патентной системы налогообложения освобождает их от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, за исключением объектов, в отношении которых налог исчисляется из кадастровой стоимости.

    Патент ип налог на имущество

    Дата публикации 17.01.2018

    Какие налоги и взносы должен платить ИП на ПСН в 2018 году?

    Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН.

    Должен ли ИП на ПСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

    Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

    Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

    Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании действия патента ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

    Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статью «Книга учета доходов при ПСН».

    Какую налоговую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ПСН?

    Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.

    Если предприниматель применяет ПСН в какие сроки платится налог?

    Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:

  • если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;
  • если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то оплатить его нужно:
    • в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
    • в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.
    • Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы.

      Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

      В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит налог на имущество?

      Предприниматель на ПСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, иного строения, помещения, сооружения или доли в праве общей собственности на указанное имущество. Причем имущество должно находиться на территории России.

      При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях.

      Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год налог на имущество платить не нужно.

      Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

      Как и когда ИП на ПСН платит налог на имущество?

      Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2017 год налог необходимо заплатить до 3 декабря 2018 года.

      Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по налогу на имущество?

      Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

      В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит транспортный налог?

      Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

      Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ПСН?

      Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2017 год налог должен быть уплачен до 3 декабря 2018 года.

      Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по транспортному налогу?

      Нет, декларацию представляют только организации.

      В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит земельный налог?

      Предприниматель на ПСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ.

      Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

      Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ПСН?

      За период 2017 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать до 3 декабря 2018 года.

      Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по земельному налогу?

      Предприниматели за 2017 год не должны подавать декларацию по земельному налогу.

      Какие взносы платит ИП на ПСН без работников?

      В обязательном порядке ИП на ПСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы зависит от дохода, полученного ИП в 2018 году.

      Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2017 года ИП должен заплатить 26 545 руб. на ОПС и 5 840 руб. на ОМС.

      Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2019 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

      При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 212 360 рублей. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 212 360 рублей.

      ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

      В этом случае за 2017 год нужно уплатить 3 302,17 руб.

      Какую отчетность сдает ИП на ПСН по страховым взносам?

      ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

      Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

      Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

      В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

      На обязательное пенсионное страхование: (26 545 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (26 545 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

      На обязательное медицинское страхование: (5 840 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (5 840 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

      Налог на имущество для ИП — кто из предпринимателей теперь должен его платить?

      Государство облагает граждан различными видами налогов. Это касается и компаний, обычных людей и индивидуальных предпринимателей. Для всех перечисленных лиц применяются различные виды налогообложения с отличающимися условиями. Существует особый вид налога, оплачиваемый практически всеми. Это налог на имущество, хотя каждая из категорий оплачивает его по разному, в том числе и индивидуальные предприниматели.

      Платит ли ИП налог на имущество

      Для особых категорий предпринимателей существовали особые режимы уплаты налога на имущество. Сейчас эти положения не актуальны и теперь даже плательщики ЕНВД должны его платить.

      Ранее такие ИП освобождались от уплаты, сейчас они его оплачивают на общих основания, хотя для всех индивидуальных предпринимателей практикуются нюансы налогообложения. Изменения были внесены согласно Федеральному закону от 29.11.2014 № 382.

      Это видео расскажет о том, должен ли ИП платить налог на имущество в 2017:

      На УСН и ЕНВД

      Ранее индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН не платили налог на имущество. В 2016 году у них на законодательном уровне забрали право не уплачивать этот вид налога на недвижимое имущество и транспортные средства, принятые на учет ранее 2013 года. Плательщики ЕНВД теперь тоже обязаны его уплачивать. При этом ИП на спецрежимах уплачивают его только с определенного вида имущества:

      1. Недвижимые объекты, используемые для ведения деятельности.
      2. Оборудованные парковки и земельные участки выполняющие их функцию.
      3. Движимое имущество, не облагаемое транспортным налогом (катера, вертолеты).
      4. Налог на имущество на УСН и ЕНВД для ИП — тема видео ниже:

        На патенте и ЕСХН

      5. Предприниматели с этими видами налоговых режимов также обязаны уплачивать налог на имущество в 2016 года. Для ИП на патенте есть исключения — они платят только при совмещении налоговых режимов. При этом никто не освобождает таких предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц.
      6. Плательщики ЕСХН также уплачивают эту разновидность налога, хотя имеют право воспользоваться льготой. Она не признается по умолчанию, а начинает действовать после заявления в ИФНС и распространяется только на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности.
      7. В каких случаях платить не надо

        Существует и некоторое послабление для индивидуальных предпринимателей. Они прописаны в ст. 407 НК РФ и формируются путем переноса с льгот в физических лиц, но не в части нежилой недвижимости. Помимо этого существует еще 2 случая использования недвижимого имущества в предпринимательской деятельности, не требующее уплаты налога:

      8. Использование арендованного имущества
      9. Расположение недвижимых объектов на территории других стран.
      10. Важно не забывать, что индивидуальный предприниматель еще и является плательщиком налога на имущество с физических лиц. Необходимо своевременно проверять данные из ИФНС, чтобы избежать двойного налогообложения.

        Нюансы расчета базы и составления декларации

        Сейчас определена единая ставка для индивидуальных предпринимателей. Она равняется 2% от кадастровой стоимости. При этом региональные органы власти в праве увеличивать её на особые объекты или признавать ставку нулевой для определенных категорий ИП. Для ряда видов деятельности применяют ставку в 0% на объекты, занятые при ее осуществлении.

        Также нулевая ставка характерна для ряда недвижимости и транспорта. К таким объектам можно отнести помещение и оборудование для добычи газа или проведения исследований в области ядерной энергетики, а также суда, зарегистрированные в Реестре судов и космические спутники, станции.

        Для индивидуальных предпринимателей расчетом размера налога на имущество занимается ИФНС. Его уплата происходит при наличии квитанций, присланных налоговой. По этой причине ИП не подают декларацию, хотя и оплачивать налог на имущество. При этом для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены авансовые платежи. Вся сумма оплачивается оплачивается единым платежом по истечению календарного когда. При несвоевременной оплате возможно начисление штрафов и пени.

        Как платить налог на имущество предпринимателю, расскажет видеоролик ниже:

        Предприниматель и налог на имущество, оплата от кадастровой стоимости

        Какое имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц

        Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц, если у него есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

        Объекты налогообложения имущества ИП

        Налог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:

        • жилых домов (в т. ч. жилых строений: дач, садовых домиков и др.);
        • жилых помещений (квартир, комнат);
        • гаражей, машино-мест;
        • единого недвижимого комплекса;
        • объектов незавершенного строительства;
        • других зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. нежилых).
        • Имущество, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.), объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно.

          Порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется главой 32 Налогового Кодекса.

          Когда возникает Обязанность по уплате налога

          Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдаются два условия:

          • предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;
          • имущество находится на территории России . Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.
          • При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того, как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях.

            Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам, переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником.

            При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог.

            Освобождение от уплаты налога и льготы

            В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.

            Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые находятся на «спецрежимах»:

            • применяют упрощенку;
            • являются плательщиками ЕНВД;
            • применяют патентную систему налогообложения.
            • Исключением является имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:

              • имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
              • имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.
              • Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения. Подробнее .

                Здание временно не используется: должен ли ИП на спецрежиме платить налог на имущество

                Даже если здание временно не используется в предпринимательской деятельности (например, находится на ремонте), индивидуальный предприниматель на спецрежиме вправе не платить налог на имущество в отношении этого объекта. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.04.18 № 03-05-04-01/27810, которое ФНС направила в нижестоящие налоговые органы.

                Налогообложение имущества ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент)

                Предприниматели на упрощенке с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на упрощенке признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ).

                Предприниматели на ЕНВД с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Причем по необлагаемым объектам налог на имущество платить не надо независимо от того, учитывается их площадь при расчете единого налога или нет (письма Минфина России от 14 января 2008 г. № 03-11-05/5, от 17 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/498).

                По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на ЕНВД признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 4 ст. 346.26, ст. 400 НК РФ).

                Если предприниматель совмещает общую систему налогообложения и уплату ЕНВД , то по объектам, которые используются в рамках спецрежима, налог на имущество платить не нужно за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26, подп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

                При этом облагаются налогом на имущество:

              • объекты, используемые при осуществлении деятельности в рамках общей системы налогообложения;
              • имущество предпринимателя, используемое в личных целях.
              • Доказывать, что недвижимость используется в предпринимательской деятельности не нужно. Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).

                Предприниматели на патенте с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (подп. 2 п. 10 ст. 346.43, ст. 400 НК РФ).

                Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме.

                Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке УСН, ЕНВД (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)

                Специального порядка законодательство не предусматривает. Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:

                  заявление (.xls 161 Кб) (в произвольной форме). Заявление целесообразно подать в налоговую инспекцию до 1 марта (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06). В документе укажите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках упрощенки;

              • Налог на имущество ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 2018
                С 1 января 2015 года НК РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража.
              • НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО от кадастровой стоимости юрлиц и ИП
                С 2015 года в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости, по которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов, компаниям на УСН и ЕНВД придется платить налог на имущество.
              • КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ
                Что такое кадастровая стоимость недвижимости, земельного участка. Для чего её определяют.
              • Налог на имущество индивидуальных предпринимателей в 2018 году

                Важный вопрос для будущего предпринимателя при открытии бизнеса в РФ: платит ли ИП налог на имущество. Индивидуальные предприниматели обязаны платить налог на имущество так же, как и физические лица. В ряде случаев возможно применение льготных тарифов на уплату. Должен ли ИП платить налоги на имущество? Безусловно, да, но есть определённые нюансы.

                Имущественный налог для ИП

                С 2015 года имущественный налог обязаны уплачивать все ИП, кроме тех, кто работает по системе ЕСХН. Имущественный сбор для физлиц носит региональный характер, что закреплено положениями Налогового кодекса. Принцип уплаты на 2017-2018 годы можно представить в виде схемы:

                Сравнение налогов для физ- и юрлиц:

              • организации, частные лица: платят налог за балансовое имущество, ставка – максимум 2% от кадастровой величины;
              • физические лица: налогом облагается недвижимость – комнаты, квартиры, дома, иные жилые помещения, дачные постройки, гаражи. Для жилья и гаражей ставка составляет 0.1%, для прочих видов недвижимости – 0.5%, коэффициент вычисляется на базе стоимости объекта налогообложения.
              • Чтобы взимался налог на ИП на имущество, оно должно входить в кадастровый перечень. Его составлением занимаются региональные власти той местности, где данное имущество расположено. Если объекта в кадастре нет, то и налогообложению он не подлежит. Гражданин вправе обратиться к властям за уточнением данного вопроса, в том числе можно оспорить факт включения недвижимости в кадастр.

                Если у помещения несколько владельцев, налог платят они совместно, согласно приобретённым долям.

                Например, в здании одно помещение принадлежит гражданину, а два других – организации. При этом объект недвижимости отдан под офисы и включён в кадастровый реестр. Все собственники уведомлены об этом, и уплачивать налог на имущество они должны вместе, на основании размеров доли помещений, находящихся в собственности.

                Виды систем налогообложения для ИП

                Рассмотрим вкратце основные системы, применяемые в РФ для ИП:

              • Упрощённая система. Это самый выгодный и часто выбираемый бизнесменами вариант, для которого, правда, есть определённые ограничения по видам деятельности. Отчётность на УСН предприниматель должен сдать раз в год, кроме того, желательно наличие ККМ (но можно ограничиться бланками строгой отчётности, если сфера деятельности – оказание услуг). По «упрощёнке» возможна статическая 6% ставка налога, исчисляемая от валовой выручки, или более сложная схема с плавающей от 5 до 15% ставка, исчисляемая от прибыли и устанавливаемая региональными властями.
              • ЕНВД. Данная схема также подходит для отдельных видов деятельности, перечень которых ограничен локальными нормативными актами и статьёй 346.26 НК. Ставка налога от 7.5 до 15%.
              • ПСН. Патентная система, при которой ИП разово платит некоторую фиксированную сумму, зависящую от потенциального дохода, исчисляемого налоговым органом на период налогообложения. Это хороший вариант для сезонных работ и других схожих направлений деятельности. ИП может сам выбирать налоговый период, ставка налога – 6% от теоретической, исчисленной в ФНС, выручки.
              • ЕСХН. Специальная система для предпринимателей, занимающихся производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции.

      Если бизнесмен не выбрал какую-либо систему, он переводится на общее налогообложение (ОСНО).

      Важно: выше говорилось о необходимости использования кассовых аппаратов. В соответствии с положениями законодательства, все предприятия, оказывающие услуги с применением контрольно-кассовых машин, обязаны перейти на онлайн-кассы (отправляющие информацию государственному Оператору Фискальных Данных) с 1 июля 2018 года.

      При этом имеется важная новость от органов власти – есть возможность получения годовой отсрочки на переход к онлайн-кассам:

    • предпринимателям на ЕНВД, ОСН, УСН и ПСН, работающим в сфере оказания услуг (за исключением торговли и предприятия общепита);
    • тем торговым точкам и заведениям общепита, которые работают на ЕНВД/ПСН и не имеют сотрудников (т. е. ИП работает один);
    • предпринимателям, реализующим товары через вендинговые автоматы без найма дополнительных работников.
    • Регламент уплаты

      ИП и юрлица обязаны перечислять в налоговую взносы за имущество с момента, когда у них появилось право собственности на таковое. ИП производят платёж после получения уведомления о необходимости оплаты от ФНС.

      В кадастровый список для налогообложения включаются следующие объекты:

    • деловые, торговые центры;
    • помещения общепита;
    • точки бытового обслуживания;
    • офисные здания и помещения;
    • «недострои»;
    • паркинги на территории торговых центров и административных зданий.
    • Имущество, находящееся в составе жилого многоквартирного дома (технические этажи, лестничные площадки и т. д.) считается общим и налогом не облагается.

      Оценка кадастровой стоимости, на основании которой исчисляется налог на имущество индивидуальных предпринимателей в 2018 году, происходит раз в пятилетку. Если же, например, организация работает по ОСНО и у неё есть имущество, отсутствующее в кадастровом списке, ставка налога, который требуется заплатить, устанавливается на базе остаточной среднегодовой стоимости.

      Платежи взимаются по следующим правилам:

      • величина налога вычисляется местным отделением ФНС;
      • налоговая служба рассылает ИП квитанции;
      • ИП сдаёт декларацию в законодательно установленный срок (кроме ПСН);
      • предприниматель оплачивает квитанцию со своего расчётного банковского счёта;
      • платёж делается до 1 декабря следующего года за отчётным, при этом сроки платежа могут корректироваться местными властями;
      • если имущественный налог не уплачен в срок, к ИП применяются штрафные санкции в виде пеней.
      • Важно: не облагается налогом на имущество ИП в 2018 году та собственность, что находится в аренде у ИП, а также используется по праву договора владения, оперативного управления.

        При работе по специальным налоговым режимам ИП оплачивают налоги, если:

        • недвижимость принадлежит им по праву собственности;
        • проведена официальная кадастровая оценка;
        • имущество числится в реестре утверждённых, подлежащих налогообложению объектов;
        • оно возведено на земле, относящейся к участкам целевого предназначения, и эксплуатируется в коммерческих целях.

        Требуется соблюдение всех требований, иначе собственность от обязательств перед бюджетом освобождается.

        Имеются некоторые особенности по процедуре и порядку истребования налога, зависящие от выбранной системы налогообложения.

        ОСНО. Налог платится на общих основаниях. ИП может подпадать под определённые льготы, установленные местными муниципалитетами, относительно некоторых категорий подлежащего налогообложению имущества.

        УСН и ЕНВД. Недвижимость облагается налогом в особом порядке: оплачивается лишь та недвижимость, что включена в перечень подлежащих налогообложению региональных объектов.

        Патентная система. Если приобретатель патента осуществляет предпринимательскую деятельность только в его рамках, налог на имущество такой ИП вправе не платить. При совмещении патентной системы с другими вариантами налог на имущество для ИП на патенте в 2018 году исчисляется на базе полученной от различных видов деятельности выручки.

        ЕСХН. Если индивидуальный предприниматель ведёт деятельность по налоговой системе ЕСХН, от налоговых требований на имущество он освобождается.

        Налоговый период для ИП это календарный год. Тем не менее, существуют нюансы определения данного срока, которые зависят от времени, когда было начато или прекращено использование облагаемого имущества:

      • если оно использовалось несколько полных месячных периодов за истекший год, в федеральный бюджет уплачивается сумма, пропорциональная фактическому времени;
      • если обязанность по налогу возникла после 15 числа некоторого месяца, то он в период не включается. Если же имущество стало использоваться до 15 числа, засчитывается полный месяц.
      • Схожее правило работает и на выбытие имущества из пользования: если налоговые обязательства завершаются до 15 числа, этот месяц не учитывают, с 15 – считается как полный налоговый месяц.

        Льготные условия

        Закон определяет льготы физлицам, которые также действуют и на ИП. Важно понимать, что льготное налогообложение не распространяется на то имущество, что задействовано в предпринимательской деятельности.

        Платежи в казну могут не осуществлять:

      • ИП, если не утверждён официальный реестр недвижимости и не проведена кадастровая оценка таковой.
      • ИП на территории регионов, где не введён официально закон о сборе налогов, не определён размер таковых, не зафиксированы законодательно льготы.
      • ИП, работающие на специальных налоговых режимах, в соответствии с этими режимами.
      • Граждане, освобождённые от налогов локальными нормативными актами.
      • Другие категории плательщиков, согласно Налоговому кодексу.
      • Чтобы получить льготу, плательщик должен подать в налоговую заявление с обоснованием прав на льготное налогообложение (например, по УСН – что имущество задействовано в целях бизнеса ИП и т. д.).

        Важное изменение в 2018 касается движимого имущества. Так, если в 2017 на него действовала общая льгота, теперь она отменяется, и предпринимателям придётся платить за него налог. Ставка такового – 1.1%.

        Исключение из этого правила сделано для субъектов малого бизнеса, работающих по ЕНВД и УСН. Кроме того, за региональными учреждениями власти оставлено право определять свои правила льготного налогообложения движимого имущества. Так, например, на 2018-2020 годы в Московской области введена нулевая ставка, а в Москве такого постановления нет, и действует общефедеральное правило – 1.1% налоговой ставки.

        Под движимым имуществом подразумеваются:

      • денежные средства;
      • ценные бумаги;
      • автотранспорт;
      • и другие объекты, не относящиеся к недвижимости.
      • Космические объекты и водные средства передвижения внутреннего плавания законом отнесены к недвижимости.

        Как видно, самой выгодной системой налогообложения для ИП можно назвать таковую для компаний «упрощёнок», поскольку по ней нет необходимости платить налог на движимое имущество, а из недвижимого оплатить нужно только объекты из кадастра.

        Смотрите так же:

        • Заявление в водоканал на ремонт Заявление на ремонт крыши в ЖКХ Если жильцы верхних этажей наблюдают у себя дома протечки, то нужно позаботиться о том, чтобы донести сей факт до управляющей компании. Именно она должна заниматься ремонтом прохудившейся кровли, не стоит пробовать делать это […]
        • Налоговый кодекс увольнение Увольнение по собственному желанию и Трудовой кодекс По какой статье увольняют по собственному желанию в 2018 году? Иногда граждане интересуются, по какой статье увольняют по собственному желанию? Некоторые до сих пор путают порядок прекращения договора […]
        • Условия расторжения брака по законам ману Законы Ману 1. Законы Ману являются так называемой дхармашастрой - сборником норм (дхарм), правил, определявших поведение индийцев в их повседневной жизни. Данные нормы носили религиозный характер и были этическими, а не правовыми. Понятия права как […]
        • Ст 3251 ук рф СТ 325 УК РФ. 1. Похищение, уничтожение, повреждение или сокрытие официальных документов, штампов или печатей, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности, - наказываются штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной […]
        • Пример спецификация прав собственности Пример спецификация прав собственности Пучок прав, связанных с конкретным ресурсом, обычно состоит из нескольких частей: некоторые права мо txt fb2 ePub html на телефон придет ссылка на файл выбранного формата Шпаргалки на телефон — незаменимая вещь при […]
        • Закон преломления гюйгенса где c – скорость света в вакууме, υ – скорость распространения света в среде. Так как n > 1, из корпускулярной теории следовало, что скорость света в средах должна быть больше скорости света в вакууме. Ньютон пытался также объяснить появление […]
        • Налоговый вычет на ребенка родители в разводе Вычет на ребенка при разводе родителей Вычет для разведенного родителя 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 […]
        • Правила и уроки покера Как играть в покер? Правила игры Правила игры в покер – это первый шаг любого, кто только встал на путь изучения покера. Предлагаем прямо сейчас ознакомиться с классическими правилами Техасского покера. После этого вы сможете продолжить обучение покеру […]