Перечисление налогов в фсс

Содержание:

5.1. Перечисление страховых взносов

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ч. 7 ст. 4 Закона N 212-ФЗ). Начисленные, но не уплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком:

— со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет Фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (с указанием соответствующего КБК) денежных средств со счета плательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;

— со дня отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджет Фонда;

— со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджет Фонда на соответствующий счет Федерального казначейства (с указанием нужного КБК);

— со дня вынесения Фондом решения о зачете сумм излишне уплаченных/излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов.

5.1.1. Оформление платежного поручения

Страховые взносы в конкретные фонды уплачиваются отдельными расчетными документами, направляемыми на соответствующие счета Федерального казначейства. Платежные поручения на перечисление страховых взносов оформляются с учетом требований, установленных Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и Приказом Минфина России от 24.11.2004 N 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

При заполнении расчетных документов необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей (см. табл. 6).

Порядок оформления платежного поручения

на перечисление страховых взносов

Одно из следующих значений статуса лица, оформившего платежный документ: («01») — плательщик — юридическое лицо; («02») — налоговый агент; («03») — сборщик налогов и сборов; («05») — территориальные органы Федеральной службы судебных приставов; («08»)- плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему РФ (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами); («14») — плательщик, производящий выплаты физическим лицам; («15») — кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета

ИНН плательщика в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе

КПП плательщика (код причины постановки на учет)

Один из следующих кодов бюджетной классификации (КБК), которые применяются согласно Федеральному закону «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» и Приказу Минфина России от 28.12.2010 N 190н: 392 1 02 02010 06 1000 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии; 392 1 02 02020 06 1000 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии; 392 1 02 02080 06 0000 160 — взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в ПФР на выплату доплат к пенсии; 392 1 02 02090 07 1000 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; 392 1 16 20010 06 0000 140 — денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства РФ о государственных внебюджетных фондахи о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда РФ);392 1 16 20050 01 0000 140 — денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом РФ; 392 1 02 02100 08 1000 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС; 392 1 02 02110 09 1000 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ТФОМС; 392 1 02 02041 06 1000 160 — дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии и взносы в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную частьтрудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

Указывается значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства (значение территориального Управления ПФР)

Указывается значение основания платежа, который имеет два знака: «ТП» — платежи текущего года; «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате страховых взносов от органов ПФР; «БФ» — текущие платежи физических лиц — клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета; «ТР» — погашение задолженности по требованию органа ПФР об уплате страховых взносов; «АП» — погашение задолженности по акту проверки; «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу. В одном расчетном документе по КБК не может быть указано более одного показателя основания платежа и типа платежа

Контролирующие органы должны проверить показатель периода уплаты, установленного законодательством, который имеет десять знаков. Первые два знака показателя периода уплаты указываются в виде «МС» — месячные платежи. В 4-м и 5-м знаках показателя периода уплаты проставляется номер месяца — от 01 до 12. В 3-м и 6-м знаках показателя периода уплаты в качестве разделительных знаков проставляются точки («.»). В 7 — 10-м знаках показателя периода уплаты указывается год, за который производится уплата страховых взносов (например, «МС.02.2011»). При осуществлении платежа в счет погашения задолженности по требованию органа ПФР «ТР», акту проведенной проверки «АП» или исполнительному документу «АР» в поле (107) указывается значение ноль «0»

Указывается номер соответствующего документа в зависимости от значения в поле (106): «ТР» — номер требования контролирующего органа об уплате страховых взносов; «АП» — номер акта проверки; «АР» — номер исполнительного документа и возбужденного на основаниинего исполнительного производства

Указывается дата соответствующего документа, на основании которого осуществлен платеж, в следующем формате: первые два знака обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-йи 5-й знаки — месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й — год, в 3-м и 6-м знаках — разделитель в виде точки

Указывается значение типа платежа, который имеет два знака: «ВЗ» — уплата взносов; «ПЕ» — уплата пеней; «АШ» — административные штрафы; «ИШ» — иные штрафы, установленные соответствующими законодательнымиили иными нормативными актами; «ПЦ» — уплата процентов. Значение в поле (110) указывается в соответствии с кодом подвида дохода КБК: 1000 — «ВЗ»; 2000 — «ПЕ»; 3000 — «АШ» или «ИШ»; 5000 — «ПЦ»

Указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР (ФСС РФ). При оформлении платежных поручений по перечислению страховых взносов в Федеральный и территориальные фонды ОМС рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в ТФОМС

В поле 101 расчетного документа указывается двухзначный код, определяющий статус плательщика. Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление платежей в бюджет утверждены Минфином России. Изменения в эти Правила в связи с принятием Закона N 212-ФЗ не внесены. До внесения изменений ФСС РФ в Письме от 15.01.2010 N 02-13/08-13157 рекомендует организациям-страхователям при перечислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством указывать в поле 101 код «08». Этот показатель статуса определяет плательщика иных платежей, осуществляющего перечисления в бюджетную систему РФ. ПФР в Письме от 29.01.2010 N 30-18/871 пояснил, что организации по своему усмотрению могут указывать в поле 101:

— либо код 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;

— либо код 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

До 2010 г. плательщики ЕСН и пенсионных взносов в поле 101 платежного поручения указывали значение статуса 14. На необходимость отражения именно такого кода настаивала ФНС России в Письме от 30.08.2007 N 10-3-02/3553. В настоящее время данный статус не подходит, так как предназначен для налогоплательщиков, а не страхователей.

14 — 17-й разряды КБК (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:

— 1000 — сумма страховых взносов;

— 2000 — сумма пеней по соответствующему платежу;

— 3000 — сумма штрафов согласно законодательству РФ;

— 4000 — прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвида доходов 1000, 2000, 3000, фонд уточняет платежи с указанием кода подвида доходов 4000 с целью их отражения по кодам подвида доходов 1000, 2000, 3000);

— 5000 — сумма процентов, начисленных при нарушении срока возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, и процентов, начисленных на сумму излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, по соответствующему платежу.

Обратите внимание! Страхователи-работодатели уплачивают за наемных работников страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, пени и штрафы за предыдущие периоды на следующие КБК:

— 182 1 02 02010 06 0000 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части пенсии;

— 182 1 02 02020 06 0000 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части пенсии.

Заполняем без ошибок платежки на перечисление налогов и взносов

Правильно заполненное платежное поручени е приложение № 2 к Положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П поможет избежать многих проблем, например розыска и уточнения платежа, уплаты пени за несвоевременное перечисление налогов/ взносов.

Правильно оформляем платежку

Для вашего удобства мы привели цифровые коды важных для уплаты налога/ взносов полей, которые на самой платежке отсутствуют.

А теперь давайте разберемся, как правильно заполнить эти поля.

С 01.01.2014 в платежке вместо кода ОКАТО нужно будет указывать код ОКТМО утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст . Финорганами будут составлены переходные таблицы, где по своему коду ОКАТО можно будет найти соответствующий ему код ОКТМО Письмо Минфина от 25.04.2013 № 02-04-05/14508
Переходную таблицу уже можно найти, например:
сайт УФНС по Курганской области → Налоговая отчетность → Порядок и сроки уплаты налогов и сборов → Коды ОКАТО муниципальных образований

В приложении № 11 к Постановлению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П вы можете найти информацию о максимально допустимом количестве знаков при заполнении того или иного поля платежки. Если знаков у вас будет больше, банк может не принять ваше поручение.

Исправляем ошибку

Если ошибка в платежке допущена по вине банка, то пени вам все равно платить придетс я Письмо ФНС от 02.09.2013 № ЗН-2-1/[email protected] . Правда, вы можете попытаться взыскать с банка сумму причиненного вам ущерба, в данном случае сумму уплаченных вами пеней.

Если вы все-таки допустили ошибку при заполнении платежного поручения и платеж уже проведен, способ исправления зависит от того, какую именно ошибку вы допустили:

  • ошибка допущена в полях «№ счета получателя», «банк получателя» платежки, тогда придется заново перечислять налог/ взносы. Ведь в этом случае ваша обязанность по уплате налога/ взносов считается неисполненной, так как деньги в соответствующий бюджет не поступил и подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ; подп. 4 п. 6 ст. 18 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) . При этом не забудьте заплатить пени, если по правильной платежке деньги вы перечисляете уже после установленного срока уплат ы ст. 75 НК РФ; ст. 25 Закона № 212-ФЗ . А деньги по неверно оформленной платежке можно вернуть, написав соответствующее заявление в свои ИФНС или отделение фонд а см., например, Письмо Минфина от 02.11.2011 № 02-04-10/4819 ;
  • вы ошиблись в сумме платежа, то в этом случае, безусловно, важно, в какую именно сторону вы ошиблись:
    • указали сумму меньшую, чем должны были заплатить, то нужно доплатить разницу, а также пени на сумму разниц ы ст. 75 НК РФ; ст. 25 Закона № 212-ФЗ ;
    • сумма больше, то есть вы переплатили в бюджет, то можно написать заявление либо о возврате излишне уплаченной суммы, либо о ее зачете в счет предстоящих платеже й ст. 78 НК РФ; ст. 26 Закона № 212-ФЗ ;
    • ошибка допущена в любом поле платежки, кроме полей «сумма», «№ счета получателя», «банк получателя», то можно написать заявление об уточнении платеж а п. 7 ст. 45 НК РФ; п. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ . При этом в ИФНС и ФСС заявление пишется в произвольной форме, а в ПФР — по рекомендуемо й Письмо ПФР от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445 . Кстати, пени, набежавшие с момента установленного срока уплаты налога/ взноса до момента принятия решения об уточнении вашего платежа, сторнируют, как только по этому уточнению будет принято положительное решение.

    Заполнить платежку можно: сайт ФНС → Электронные услуги → Заполнить платежное поручение

    Приятно, что контролирующие органы пытаются облегчить жизнь бухгалтерам. Например:

  • налоговую платежку можно заполнить, воспользовавшись специальным ресурсом на сайте ФНС или на сайте УФНС своего региона. Кстати, при помощи этого ресурса можно узнать свой ОКАТО: достаточно, заполняя предложенную форму, ввести адрес организации/ ИП;
  • на сайтах некоторых региональных отделений ПФР/ФСС можно найти образцы заполнения платежек в разделе, предназначенном для информирования страхователей (например, «Работодателям региона»).
  • Платежное поручение на уплату налогов и страховых взносов в 2017 году: расшифровка полей

    Как заполнять платежные поручения на перечисление и уплату налогов и страховых взносов в 2017 году? Какие особенности формирования и заполнения полей платежек? Как расшифровываются поля платежного поручения? В данной статье приведены образец заполнения платежного поручения на уплату налогов и страховых взносов, а также таблица с расшифровкой полей. Также см. «КБК на 2017 года: таблица кодов с расшифровкой».

    Форма платежного поручения в 2017 году

    В 2017 году платежные поручения на уплату налогов и страховых взносов заполняйте по форме, которая утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П (приложение № 3). Форма платежки в 2017 году, как прежде, включает себя определенные поля, которым присвоены номера (выделены красным). Каждое такое поле предназначено для уникального реквизита, который заполняется (или не заполняется) в целях перечисления налогов и страховых взносов в 2017 году.

    Правила заполнения

    Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2017 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

    • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
    • налоговых агентов;
    • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
    • третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других». См. «Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы».
    • Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2017 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года.

      Реквизиты ФСС и ПФР для уплаты страховых взносов 2018

      Актуально на: 25 января 2018 г.

      С 01.01.2017 исчисление и уплата страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») производится в соответствии с гл. 34 «Страховые взносы» НК РФ. Соответственно, взносы на ОПС и на ОМС в ПФР больше не уплачиваются (включая задолженность по старым периодам).

      Реквизиты ФСС для уплаты страховых взносов 2018

      В ФСС сейчас уплачиваются только взносы от несчастных случаев. Для их уплаты при заполнении платежного поручениря нужно указать КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

      С образцом платежного поручения на перечисление взносов «на травматизм» можно ознакомиться в нашем Календаре.

      Реквизиты для уплаты страховых взносов-2018 в ИФНС

      Для уплаты взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ предусмотрены отдельные КБК в части взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, и за периоды начиная с 01.01.2017.

      КБК, необходимые для заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов в налоговую инспекцию (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), вы найдете в отдельном материале. А с образцами платежных поручений на уплаты этих взносов можно также ознакомиться в нашем Бухгалтерском календаре.

      Регистрационные номера ПФР и ФСС

      Регистрационный номер в ПФР, а также номер страхователя в ФСС необящательно указывать в платежках на уплату взносов, перечисляемых в ИФНС.

      А вот при уплате взносов «на травматизм» номер страхователя нужно отразить. Правда, если не указать этот номер в платежном поручении, ничего страшного не будет. Ведь номер страхователя не относится к реквизитам, ошибка в которых приводит к непоступлению взносов в бюджет.

      Бухгалтерский и налоговый учет страховых взносов

      Все работодатели платят страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Часть взносов (пенсионные, медицинские и социалка на случай болезни и материнства) платится разными платежками в налоговую. И только социальные взносы в соцстрах от несчастных случаев и профзаболеваний по-прежнему перечисляются в ФСС. В статье мы расскажем, как начислять взносы, какие формировать проводки и учитывать их в налоговом учете.

      Начисление страховых взносов: проводки, особенности

      Страховые взносы в бухгалтерском учете ежемесячно начисляют организации-работодатели в том месяце, к которому относятся взносы. Страховые взносы с отпускных начисляются вместе с ними. Согласно ТК РФ, отпускные должны быть выданы работнику не позднее трех дней до начала отдыха. Значит страховые взносы на всю сумму отпускных должны быть начислены одновременно с отпускными, даже если отпуск начался в одном отчетном периоде (расчетном периоде), а закончился в другом.

      Для учета страховых взносов в плане счетов есть 69 счет и субсчета к нему. К субсчетам первого порядка открывают субсчета второго порядка, чтобы отдельно выделить взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на случай болезни и материнства и взносы от несчастных случаев на производстве. Начисленные взносы отражают по кредиту этих субсчетов в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат:

      Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «ОПС» — начислены пенсионные взносы;

      Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» — начислены взносы на медстрахование;

      Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» — начислены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства;

      Дебет 20 (25, 26, 44 …) Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» — начислены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

      Отражение уплаты страховых взносов

      Уплаченные взносы отражаются по дебету субсчетов счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и кредиту счета 51 «Расчетный счет»:

      Дебет 69 субсчет «ОПС» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены взносы на страховую часть пенсии;

      Дебет 69 субсчет «Расчеты по медицинским взносам» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены медицинские взносы;

      Дебет 69 субсчет «Расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства;

      Дебет 69 «Расчеты с ФСС по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний» Кредит 51 «Расчетный счет» — уплачены страховые взносы в ФСС РФ от несчастных случаев на производстве.

      Налоговый учет страховых взносов

      Если вы работаете на ОСНО, то расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов. То же касается взносов, начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций.

      Если вы работаете на УСН или ЕНВД, страховые взносы уменьшают налоговую базу в следующих случаях:

    • ИП применяет УСН и/или ЕНВД и не производит выплаты в пользу физических лиц;
    • Компания применяет УСН с базой «доходы минус расходы».
    • 50% страховых взносов принимаются к уменьшению суммы налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима в следующих случаях:

      Стоимость патента страховые взносы не уменьшают.

      Платежные поручения на перечисление страховых взносов

      С 31 марта 2014 года при перечислении текущих налогов и взносов в поле 22 УИН проставляется 0. С пустым полем 22 платежное поручение в банке не будет исполнено.

      В поле 101 платежек по взносам и в ПФР и в ФСС проставляется статус 08. В полях 106, 107, 108, 110 при уплате страховых взносов проставляют 0.

      Особый порядок в поле 8 для ИП, где теперь указывается адрес ИП через //.

      Особое внимание нужно обратить на заполнение поля «КБК». Из-за ошибки в этом реквизите платеж может вернуться обратно на расчетный счет отправителя, либо страховые взносы могут быть зачислены неправильно или оказаться на невыясненных платежах. В этих случаях сроки уплаты взносов, скорее всего, могут быть нарушены.

      Штрафы и пени по страховым взносам

      Согласно ст. 25 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, если ежемесячные платежи по страховым взносам были перечислены позже установленных сроков, контролирующие ведомства могут начислить организации пени за каждый день просрочки, из расчета 1/300 ставки рефинансирования.

      Неустойка по страховым взносам законодательно не предусмотрена, а вот штрафы весьма значительны. Вашу компанию могут оштрафовать за то, что вы не успели в срок зарегистрироваться во внебюджетных фондах или предоставили отчетность по страховым взносам с опозданием, или по неустановленной форме. Это не исчерпывающий перечень для штрафа компании, который может выписать внебюджетный фонд.

      Уплата страховых взносов в 2018 году

      Страховые взносы во внебюджетные фонды уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если день уплаты приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. С 1 января 2015 г. Начисление и уплата страховых взносов производится в рублях и копейках (п.5 и п.7 ст.15 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

      Перечисление налогов в фсс

      Вопросы, касающиеся отчетности и платежей в бюджет и внебюджетные фонды, являются весьма острыми для многих предпринимателей и компаний, учитывая сложность отечественного законодательства в данной сфере. И здесь, в случае затруднений, действенную помощь (включая как грамотную объективную консультацию, так и практические аспекты) способна оказать специализированная фирма, осуществляющая бухгалтерское обслуживание предприятий и ИП.

      Одной из важнейших обязанностей плательщика налогов является своевременная подача отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды и перечисление полагающихся платежей. Однако в силу различных причин могут возникать нарушения. Законодательством за любые опоздания со сдачей отчетности предусмотрены штрафы, а за просрочку налоговых платежей будут начислены пени.

      Какие же конкретные санкции предусмотрены в данном случае?

      Общие нормы

      Если датой сдачи отчетности является выходной день (праздник), подачу декларации либо перечисление средств в бюджет можно произвести в ближайший рабочий день. Не будет считаться нарушением, если инспекторами отчетность будет получена после завершения срока предоставления – главное, чтобы она была отправлена по телекоммуникационным каналам связи/по почте до завершения необходимого дня. Естественно, что в ней не должно содержаться ошибок, поскольку не останется времени на их исправление.

      Однако не следует затягивать с перечислением налога либо взноса, ведь, как правило, банковский день оканчивается в 16 часов либо даже раньше. Соответственно, поступившие после этого времени платежки будут проведены лишь на следующие сутки и к тому же будут датированы именно этим днем. Хотя касательно срока уплаты значение имеет также дата отправки платежа, т.е. когда сумма была списана с р/с. Поэтому не критично, если поступление платежа по назначению произойдет немного позже.

      Предельные сроки

      ИП, работающий на ОСН, должен до 30.04 подать декларацию по форме 3-НДФЛ за прошлый год, а также отчитаться по НДС в течение двадцати дней по окончании квартала. Уплатить налог с дохода следует до 15.07, срок расчетов по НДС с бюджетом – не позднее 20-го числа каждого из 3-х месяцев по окончании отчетного квартала.

      ИП на УСН подается единая декларация также до 30.04.

      Для компаний на УСН предельный срок подачи декларации за год – 31.03. При этом налог уплачивается на протяжении года 3-мя авансами. Срок их перечисления – двадцать пятое число месяца, который следует за прошедшим кварталом.

      По итогам года рассчитаться ИП на УСН обязан не позже срока подачи декларации.

      По ЕНВД отчетность и расчеты с бюджетом осуществляются раз в квартал: декларация подается до 20 числа последующего месяца, а оплата налога производится до 25 числа.

      Для предпринимателей на патенте декларация не предусматривается, а порядок уплаты налога определен ст. 346.51 НК РФ. При получении патента на срок до 6 месяцев оплатить налог в размере полной суммы следует не позже 25 к.д. после того, как документ начал действовать. При получении патента на срок от 6 месяцев до года уплата налога производится в размере 1/3 суммы не позже 25 к.д. после того, как он начал действовать, и в размере 2/3 – не позже 30 к.д. до даты окончания налогового периода.

      У фирм, которые работают на ОСН, отчетов существенно больше. Это, во-первых, бухотчетность, которую с этого года, впрочем, следует подавать только раз в год – не позже 31.03.

      Налоговым периодом по налогу на прибыль считается год, а отчетные периоды в большинстве случаев для фирм малого и среднего формата бизнеса – квартал, полугодие, 9 месяцев. Промежуточную отчетность следует подавать до 28 числа месяца, который следует за закончившимся кварталом, а годовую декларацию – до 28.03 следующего года. Сроки уплаты данного налога, авансов по нему такие же.

      Сроки сдачи отчетности и уплаты НДС для ИП и юрлиц одинаковы.

      Касательно налога на имущество организаций сдача отчетности и уплата налога производится по результатам квартала, полугодия, 9 месяцев не позже 30 числа последующего месяца, в целом за год – до 30.03. Если у компании имеются на балансе автомобили, ей следует также подать не позднее 01.02 декларацию по транспортному налогу. Сроки уплаты по налогу определяются местными органами власти.

      И предприниматели, и компании, у которых имеются наемные работники, должны также уплачивать взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС – до 15-го числа каждого месяца. Перед ПФР отчитаться за соответствующие пенсионные, медотчисления необходимо до 15-го числа 2-го месяца, который следует за прошедшим кварталом, полугодием, 9-ю месяцами, годом. Подача отчетности по взносам в ФСС осуществляется до 15-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

      Помимо этого, таким категориям работодателей следует до 20.01 подать данные о среднесписочной численности сотрудников, а до 01.04 – сдать по форме 2-НДФЛ справки об их доходах за прошедший год.

      По уплачиваемым за себя страховым взносам предприниматели не должны отчитываться, а перечисление данного фиксированного платежа в соответствующие бюджеты за текущий год следует осуществить до 31.12.

      Опоздание со сдачей отчетности

      При задержке подачи декларации на срок более десяти рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета). На такие меры право налоговикам дают нормы ст. 76 НК РФ. После предоставления декларации данное решение в течение одного операционного дня должно быть отменено.

      Штрафы, грозящие за несданную или несвоевременно сданную налоговую декларацию, определены ст. 119 НК РФ. Это и для компании, и для предпринимателя выльется в 5 % от суммы налога, которая не уплачена, подлежит уплате либо доплате, согласно данной декларации, за каждый неполный либо полный месяц просрочки с установленного для ее предоставления дня.

      Размер штрафа при этом составляет не менее 1 тыс. руб., но не более 30 % данной суммы, независимо от сроков опоздания. То есть применение санкций последует, даже если это будет касаться сданной несвоевременно нулевой декларации, либо если сумма налога была все же вовремя перечислена в бюджет, несмотря на несвоевременно сданную декларацию.

      Стоит отметить, что ст. 119 НК РФ не применяется в случае несвоевременной подачи плательщиком налогов промежуточного расчета по авансовым платежам либо бухотчетности. В таком случае привлечение к ответственности будет происходить на основании норм ст. 126 НК РФ, как за непредоставление в указанный срок документов и других данных, предусмотренных НК РФ.

      Это влечет за собой штраф в 200 руб. за каждый из непредоставленных документов. Данная статья применяется и касательно налоговых агентов, в частности, работодателя, который по каким-либо причинам не предоставил данные о доходах своих работников.

      Ответственность за непредоставление в ПФР и ФСС расчетов регулирует ст. 46 ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.09 г. Ею также предусматривается штраф в размере 5 % от суммы страховых взносов, которую следует заплатить, согласно данного расчета, за каждый неполный либо полный месяц задержки. Минимальный размер санкции – 100 руб., максимальный – 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате.

      Если проводить аналогию с санкциями, согласно ст. 119 НК РФ, то несданная нулевая отчетность также приведет к необходимости уплаты минимального штрафа. При этом здесь не играет роли факт уплаты суммы взноса: нормы ст. 46 направлены на сумму, которая подлежит уплате на основе несданного расчета, независимо от того, перечислена ли она фактически.

      Опоздание с подаваемым в ФСС расчетом, помимо предусмотренных ФЗ № 212-ФЗ санкций, повлечет также еще один штраф, который связан со страховыми взносами от НСиПЗ. Здесь действуют нормы п. 1 ст. 19 ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.98 г. За краткосрочные задержки штрафы идентичны, минимальный порог здесь составляет 100 руб.

      При опоздании на срок от 6 месяцев и более на страхователя будет наложен штраф в размере 30 % от суммы взносов на НСиПЗ за первые сто восемьдесят дней просрочки и по 10 % от той же суммы за каждый неполный либо полный месяц, начиная со сто восемьдесят первого дня. Нижний порог данного штрафа – 1 тыс. руб.

      Кроме вышеуказанных санкций, согласно НК РФ либо Законов, которые регулируют уплату страховых взносов, за несвоевременную подачу отчетности штрафы также предусматриваются КоАП. Такие штрафы применяются касательно должностных лиц – руководителя, главбуха или ИП, который выполняет аналогичные обязанности. Их размер – от 300 до 500 руб. за задержку по бухгалтерской, налоговой отчетности и во внебюджетные фонды.

      Задержка платежей

      В данном случае законодательством предусмотрено 2 вида санкций: штрафы и пени.

      За неуплату налогов штрафы предусмотрены ст. 122 НК РФ – от 20 до 40 % суммы неуплаченного налога. Ст. 47 ФЗ № 212-ФЗ подразумевает аналогичные санкции. Однако данные меры возможны лишь, если будет доказана вина, злой умысел ИП либо компании.

      Согласно п. 6 ст. 108 НК РФ, лицо нельзя считать виновным в совершении налогового правонарушения до момента, пока его вину не докажут в порядке, предусмотренном законодательством. По сути, наложить штраф за неуплату налога можно только, если ИП либо компанией был проигран судебный процесс.

      При этом взыскание пеней может производиться инспекторами в бесспорном порядке – для этого не нужно решение суда. Согласно ст. 75 НК РФ и ст. 25 ФЗ № 212-ФЗ, размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса либо налога за каждый день просрочки.

      Уплату пеней можно осуществить добровольно либо дождаться официального уведомления от инспекторов. При этом следует помнить о возможности принудительного взыскания, согласно инкассовому поручению, банку, где открыт р/с ИП либо фирмы.

      И, конечно же, в сложных ситуациях весьма актуальной будет помощь специализированной компании, предоставляющей бухгалтерское сопровождение в Москве либо другом регионе, где находится субъект хозяйствования.

      Очередность платежа на перечисление пособия из ФСС

      Цитата: Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

      1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

      2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
      — в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
      — во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
      — в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
      — в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
      — в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
      Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

      Смотрите так же:

      • Заказать пособия для воспитателей «Развиваемся играя». Учебно-методическое пособие для воспитателей и родителей малышей. Елена Валентиновна Воронина «Развиваемся играя». Учебно-методическое пособие для воспитателей и родителей малышей. «Развиваемся играя» Чтобы детство наших детей было […]
      • Не снятой или непогашенной судимости Украл при непогашенной судимости, что может грозить? Кража из Ашана на сумму 2200. При непогашенной судимости какие последствия? Попытка кражи ранее была — судимость по ст. 158 ч. 3 сроком на 3 года и 6 месяцев, отбыл все. Возможно ли примирение? Мухин […]
      • Претензия по качеству услуги по отоплению Пример повторной претензии на качество оказываемых услуг в сфере ЖКХ В связи с тем, что первая претензия по качеству услуг в адрес обслуживающей организации была просто проигнорирована, вынужден был составлять нижеприведенную повторную претензию, в которой […]
      • Лишение свободы это административное наказание Лишение свободы это административное наказание 26 июняНовые варианты прошедших ЕГЭ по математике: здесь. 5 июня Наши мобильные приложения могут работать оффлайн. Андроид iOS − Учитель Думбадзе В. А. из школы 162 Кировского района Петербурга. Наша группа […]
      • Танцы без правил сайт Танцы без правил сайт Крупнейшая танцевальная школа в Краснодаре. Обучение всем самым актуальным современным танцевальным направлениям. Лучшие преподаватели танцев в Краснодаре. Самые комфортные условия и удобное расписание для занятий танцами. Участие в […]
      • Сколько положено алиментов на 3 детей Алименты на 3 детей Ст.80 СК РФ возлагает на родителей обязанность материально содержать своих детей, не достигших совершеннолетия. Ст.81 СК РФ определяет размер содержания в зависимости от количества детей, которые имеет родитель, обязанный платить […]
      • Регионы вселения по программе переселения Обсуждения Регионы вселения соотечественников 3 сообщения Документы и ИнформацияПрограмма переселения соотечественников: Регионы (2017) ДАТА: 29/03/2014 Новая программа переселения соотечественников вступила в силу с 1 января 2013 года. Однако, далеко не […]
      • Общее правило силлогизма Логика - доступно для всех Правила силлогизма Из истинных посылок не всегда можно получить истинное заключение. Его истинность обусловлена правилами силлогизма. Этих правил семь: три относятся к терминам и четыре — к посылкам. 1-е правило: в […]