Правила заполнение налоговой декларации по усн

Содержание:

Порядок оформления декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для самостоятельного заполнения.

Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.

Общие правила

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

  • стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу – свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше – отбрасываются;
  • нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
  • запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
  • в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
  • одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
  • текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
  • в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
  • в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
  • декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.
  • Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница

    Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.

    вписывают данные из Свидетельства, оформленного при открытии ИП или компании

    0 – обозначает подачу декларации за год,

    1 –исправленной формы,

    2, 3 и т.д. –формы с последующими уточнениями

    34 – предоставление итоговых данных за год,

    50 – за незаконченный год, при смене спецрежима, ликвидации либо других изменений в статусе компании

    Временной период, за который подаются сведения

    Код налогового органа

    Четыре первых цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет или в ИНН

    По месту нахождения учета

    210 – для компаний,

    215 – для реорганизованного предприятия

    Название компании или ФИО ИП полностью

    Код вида деятельности по ОКВЭД

    Основной вид из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)

    ИП данные поля не заполняют,только предприятиями, являющимися правопреемниками реорганизованных или ликвидированных компаний. Коды по ликвидированным компаниям – 0, преобразованным – 1, слившимся – 2, разделенным – 3, присоединенным – 5, разделенным с последующим присоединением – 6

    Номер контактного телефона

    № телефона предприятия или ИП

    Число страниц формы

    С приложением подтверждающих документов

    Число листов прилагаемых подтверждений. При их отсутствии — прочерки.

    В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.

    Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.

    Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1. Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

    Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

    Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

    Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

    deklaraciya_po_usn.jpg

    Похожие публикации

    Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

    Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»).

    Декларация по УСН «доходы» 2017 это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

    Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

    Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

    Порядок заполнения отчета

    Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

  • ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
  • при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
    • отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
    • все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
    • рекомендуется писать чернилами черного цвета;
    • все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
    • ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
    • все страницы должны быть пронумерованы;
    • в каждом поле можно указывать только один показатель;
    • печать документа должна быть только односторонней;
    • в пустых клетках необходимо проставить прочерки.
    • Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

      Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

      1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
      2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо. Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.
      3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя. Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.
      4. Заполнить разделы 2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
      5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
      6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.
      7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел 3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.
      8. Нулевая декларация

        Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика. В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности. Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

        Правила и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

        По окончанию каждого отчетного налогового периода предприятия РФ обязаны представлять декларацию по налогу на прибыль. Подача отчета, как правило, осуществляется в электронной форме. Новые правила и порядок заполнения налоговой декларации регламентируется приказом ФНС РФ от 26 ноября 2014 года.

        Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

        Декларацию на прибыль можно разбить на несколько подразделов:

      9. Титульный лист — лист 01;
      10. Подраздел 1.1 раздела 1;
      11. Лист 02;
      12. Приложения 1 и 2 к листу 02
      13. Эти четыре подпункта являются обязательными составляющими данной декларации.

        Последующее заполнение приложений и листов декларации осуществляется только при выполнении соответствующих условий:

        • Раздела 1 и его подразделы;
        • Лист 02 и его приложения № 3, 4, 5;
        • Листы 03 – 07;
        • Приложения 1 и 2 данной декларации.
        • Правила заполнения титульного листа декларации

          Заполнение декларации начинается с составления титульного листа, где отображается информация об организации, а именно:

        • В шапке титульного листа указывается индивидуальный налоговый номер организации;
        • Далее указывается номер составленной корректировки. Если декларация подается первый раз, то проставляется цифра 0. При подаче уточняющих расчетов нумерация декларации осуществляется по возрастающему порядку – 001, 002 и т.д.;
        • Кодировка отчетного периода, за который подается эта декларация;
        • Код налогового органа, куда подается отчет;
        • Код места учета;
        • Полное наименование организации;
        • Код вида экономической деятельности;
        • Номер телефона;
        • Число страниц декларации;
        • ФИО доверенного лица;
        • Дата подачи декларации:
        • В таблице представлена возможная кодировка налоговых периодов, за которые может подаваться отчет:

          Код места учета:


          Порядок заполнения раздела 1 декларации

          Построчное заполнение раздела 1 декларации на прибыль начинается с подраздела 1.1:

          Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

        • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
        • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
        • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
        • Строчка 010 – по месту расположения фирмы указывается код муниципального образования;
        • Строчки 030 и 060 – код бюджетной классификация, согласно которому будет проводиться последующее перечисление налога;
        • Строчки 040 и 070 – суммы, которые необходимо доплатить в соответствующие бюджеты.
        • Допустим в федеральный и местный бюджет 2% и 18%:

        • 50 000 000 руб. прибыль II кв. – 26 361 311 руб. прибыль I кв. = 23 638 689 руб.;
        • 23 638 689 руб. * 2% = 472 774 руб. строка 04;
        • 23 638 689 руб. * 18% = 4 254 964 руб. строка 070.
        • Пример заполнения подраздела 1.1 налоговой декларации:

          Раздел 1.2 заполняется налогоплательщиками, у которых оплата авансовых платежей осуществляется ежемесячно:

          Подраздел 1.3 формируется и заполняется при уплате налогов на прибыль с дивидендов.

          Заполнение Листа 02 декларации на прибыль

          Лист 02 позволяет рассчитать размер налоговой базы, таким образом, расшифровывается доходная и расходная части:

          Как заполнить строчки 010 — 200 Листа 02 декларации представлено ниже в таблице:

          Как правильно заполнить налоговую декларацию по УСН?

          Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), избавлены от большого количества отчетности. Тем не менее им приходится подавать декларацию в федеральную налоговую службу (ФНС).

          Скачать для просмотра и печати:

          Что из себя представляет

        • взяв ее из текста приказа;
        • скачать бланк здесь.
        • Внимание: отсутствие данных (результат ошибки или невнимательности) может нивелировать факт сдачи отчётности. Инспектор ФНС вынужден будет принять меры к нарушителю сроков.

          Образец декларации. Лист 1.

          Образец декларации. Лист 2.

          Образец декларации по УСН. Лист 3.

          Общие рекомендации

          Налоговая служба выработала правила заполнения отчетных форм, которые применимы и к описываемому бланку. Исполнение их обязательно. Следование выработанным рекомендациям позволит избежать:

        • разного толкования внесенных сведений;
        • отказа инспектора учесть декларацию;
        • возникновения спорных вопросов по поводу содержания документа.
        • Общие правила заполнения формы таковы:

        • в каждую клетку вносится только один знак:
          • применяются чернила таких цветов:
            • черный (приоритетно);
            • синий;
            • фиолетовый;
            • буквы должны быть печатными, заглавными;
            • в ячейки, по которым нет данных или они равны 0, ставится прочерк (в бумажном варианте);
            • показатели должны иметь рублевый наминал, округленный до одного р. по общим правилам:
              • свыше 50 копеек приравнивается к 1 р.
              • сумма, не превышающая половины единицы национальной валюты, отбрасывается;
              • электронная версия заполняется:
                • шрифтом Courier New № 16-18;
                • допускается отсутствие прочерков в пустых клетках;
                • используется односторонняя печать;
                • нумерация листов осуществляется в специальной ячейке «стр.» (вверху страницы), в которой проставляется номер по порядку.
                • Важно: запрещено допускать помарки и исправления при заполнении формы, в том числе с использованием жидкостных корректоров.

                  Кто и когда подает

                  Данная форма отчётности предназначена для всех бизнесменов, использующих упрощенку:

                  Сроки и периодичность предоставления определены налоговым законодательством. Декларация должна попасть в отделение ФНС ежегодно до определенной даты, следующей за отчетным периодом:

                  Внимание: направить форму можно:

                • в электронном виде при наличии цифровой подписи;
                • письмом;
                • лично принести в госорган (или передать через представителя, имеющего доверенность).
                • Заполнение формы (тонкости и особенности)

                  Внесение данных не должно вызвать трудностей у делового человека. Приведем перечень специальных рекомендаций, полученных опытным путем. За время введения формы в действие накоплено большое количество практических наблюдений. Они позволят избежать типичных ошибок как начинающим, так и опытным предпринимателям.

                  Структура документа

                  Бланк состоит из нескольких частей. Они необходимы предпринимателям, осуществляющим деятельность по системе:

                  Документ состоит из таких частей:

                  Советы по формированию титульного листа

                  На первой странице документа обозначено 17 позиций . Все они должны быть заполнены с учетом формы регистрации лица.

                  Рекомендации по заполнению формы для УСН «Д»

                  При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Рассмотрим их отдельно:

                  Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

                  1. В 102 строке ставится:
                    • 1 при наличии наемного персонала;
                    • 2 если зарплата никому не начисляется.
                    • Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
                    • В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
                    • Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
                      • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
                        • с 120 по 123;
                        • с 110 по 113 (соответственно).
                        • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
                          • 110×120.
                          • В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
                            • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
                            • больничные;
                            • взносы по договорам добровольного страхования и иное.
                            • Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

                            • с 150 по 153 — начисленные;
                            • с 160 по 163 — выплаченные.
                            • Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д»)

                              Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

                              Заполнение декларации для УСН «Д-Р»

                              При использовании такой системы придется вписывать сведения в два листа 1.2 и 2.2. В них имеются строки для отражения как доходов, так и расходов. Кроме того, имеется возможность показать убытки от работы, если таковые имеются. Нюансы для листа 2.2 отражены в таблице:

                              Декларация по упрощенной системе налогообложения

                              Контролирующими органами установлены правила, согласно которым каждый субъект предпринимательства обязан подавать финансовую отчетность. Налоговая декларация является документом, где фиксируется объем денежных средств, полученных компанией на протяжении отчетного периода. При отсутствии дохода, предпринимателю необходимо подать «нулевую» декларацию, в которой указывается о временной остановке деятельности компании. В случае закрытия бизнеса, предпринимателем подается отчетность за отработанный промежуток времени. Ниже мы предлагаем поговорить о том, как заполнить декларацию по упрощенке и рассмотрим несколько важных нюансов, связанных с заполнением этого документа.

                              Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

                              Правила сдачи налоговой отчетности

                              В две тысячи шестнадцатом году, Приказом налоговой службы, был введен в обращение типовой бланк подачи финансовой отчетности. Важно обратить внимание, что благодаря нововведениям, предприниматели получили возможность подавать налоговую декларацию в электронной форме. Согласно установленным правилам, при выборе упрощенного режима уплаты налогов, предприниматели подают отчеты один раз в течение года. Срок подачи документов – окончание налогового периода. Также следует отметить, что в течение всего отчетного года, предприниматель должен вносить взносы в виде авансовых платежей. Как правило, такие взносы осуществляются каждый квартал.

                              На сегодняшний день последним днем подачи налоговой декларации назначено третье мая. Каждый субъект предпринимательства, зарегистрированный в статусе ИП, должен подать все необходимые документы до этой даты. Для юридических лиц установлен другой крайний срок подачи документов. Последним днем предоставления отчетности является второе апреля. Отдельно следует рассмотреть ситуацию подачи отчетности в случае ликвидации бизнеса. В этом случае, документы передаются налоговой службе до двадцать пятого числа того месяца, в котором была аннулирована компания.

                              Нарушение вышеуказанного срока может стать причиной назначения штрафных санкций от контролирующих инстанций. В случае уплаты всех необходимых налогов, размер штрафа составит одну тысячу рублей. При неуплате УСН размер штрафа составляет пять процентов от общей суммы, указанной в налоговой декларации. Важно обратить внимание на то, что длительность просрочки может увеличить размер штрафных санкций. Их максимальное значение может достигать тридцать процентов от общей суммы, подлежащей налоговому обложению.

                              Порядок подачи документов

                              Нужно отдельно отметить, что порядок подачи отчетности по упрощенке имеет несколько специфических нюансов:

                            • Руководители ИП подают документы в отделения налоговой службы, расположенные по месту жительства.
                            • Юридические лица обязаны подавать декларацию в отделение ФНС, расположенное по месту регистрации компании.
                            • Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога

                              Для того чтобы узнать адрес необходимого отделения ФНС, можно воспользоваться официальным сайтом налоговой или порталом «Госуслуги». На сегодняшний день, частным предпринимателям и юридическим лицам доступны три основных метода подачи документов. Первый метод — предоставление бумажного варианта декларации. Для этого нужно самостоятельно явиться в налоговую или поручить данную обязанность доверенному лицу. В данном случае, составляется две копии декларации, одна из которых передается работнику налоговой, а на второй фиксируется отметка о приеме документов.

                              Экземпляр, остающийся у плательщика, является официальным свидетельством сдачи отчетности.

                              Второй метод – отправка заказного письма. В этом случае необходимо заказать опись вложенных документов, которая будет подтверждать факт отправки декларации. Квитанция об уплате почтовых услуг рассматривается как документ, свидетельствующий о дате подачи финансовой отчетности. Последним методом подачи пакета документов является использование специализированных сервисов на официальной странице налоговой службы или сторонних сайтах.

                              Нужно отметить, что каждый из вышеперечисленных методов имеет свои особенности. В случае отправки декларации через интернет, отчеты должны быть заверены электронной подписью. При подаче документов через доверителя, необходимо обратиться в нотариальную контору для составления официального документа, дающего право третьим лицам представлять интересы доверителя.

                              Налоговая декларация по УСН должна содержать в себе QR-код, который отражает в себе все сведения, имеющиеся в отчетности. При личной подаче документации в налоговую службу, рекомендуется заранее подготовить электронную копию, скопированную на флешку. Важно отметить, что данные требования не указаны в нормативных актах, однако некоторые отделения могут отказать в приеме документов в бумажном виде.

                              Заполнение нулевой декларации

                              Давайте рассмотрим пример заполнения декларации по УСН «Доходы» при временной остановке деятельности компании. Данный метод имеет ряд отличительных нюансов. Для начала следует заполнить графу «010», где указывается место жительства владельца ИП или нахождение компании. Графы «030» и «060» заполняются только в том случае, когда компания или частный предприниматель изменяли свой фактический адрес.

                              Далее следует перейти к заполнению сто второй строки. Если в течение отчетного периода ИП привлекало к своей деятельности наемных работников, ставится цифра «1». Цифра «2» свидетельствует об отсутствии наемного персонала. Титульный лист рассматриваемого документа заполняется в стандартном порядке. То же самое касается и заполнения декларации УСН «Доходы минус расходы». Единственным отличием этого примера заполнения, является необходимость заполнения двести шестидесятой строки документа.

                              Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы

                              Декларация по упрощенной системе налогообложения состоит из титульного листа и трех разделов. При заполнении документов следует сделать отметку о размере авансовых платежей, которые должны были быть уплачены в течение отчетного периода. Важно обратить внимание, что здесь фиксируется не сумма уплаченных налогов, а общий размер ежеквартальных выплат. При заполнении графы «страховые взносы» следует указать размер реальных выплат. Согласно установленным правилам, штрафные санкции не указываются в данном отчете.

                              Как уже было сказано выше, рассматриваемый документ состоит из нескольких разделов, предусмотренных для субъектов предпринимательства, использующих режимы «Доход» и «Доход минус расход».

                              Нужно отметить, что порядок заполнения бланка различается в зависимости от выбранного режима.

                              Третий раздел декларации необходимо заполнять только когда компания получила определенные имущественные активы за отчетный период. Порядок заполнения этого раздела зафиксирован в пятом приложении инструкции по заполнению налоговой отчетности. Эксперты рекомендуют начинать заполнение декларации со второго раздела. Все субъекты предпринимательства, действующие на территории РФ, обязаны указывать размер доходов в рублевом эквиваленте.

                              Стандартная форма отчетности содержит в себе таблицу, состоящую из нескольких ячеек. При заполнении этой таблицы рекомендуется начинать с ячеек, расположенных в левой части. В случае необходимости пропуска ячеек, следует поставить прочерк. Те же действия выполняются при необходимости указания нуля. Отдельно следует отметить факт необходимость нумерации каждой из страниц. При использовании стандартного образца, распечатываются только заполненные страницы. Подача пустых страниц нецелесообразна и может стать причиной отказа в приеме документов. Важно отметить, что все даты, указанные в рассматриваемом бланке, должны соответствовать дате заполнения документа.

                              Также следует уделить внимание заверения декларации печатью. Ставить штамп рекомендуется исключительно на главной странице. Использование сторонних печатей, не принадлежащих данной компании, запрещено. Помимо этого, нужно отметить, что многие люди, заполняющие данный документ, делают довольно распространенную ошибку, скрепляя листы скоросшивателем. Данный поступок также может стать причиной отказа в приеме декларации. По словам специалистов, скреплять листы можно только скрепками.

                              Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса

                              Заполнение главной страницы

                              Инструкция по заполнению титульного листа может помочь заполняющему избежать самых распространенных ошибок, допускаемых при заполнении декларации. В графе «ИНН» следует указать цифровое значение, взятое из регистрационного свидетельства. Важно отметить, что длина ИНН юридических лиц отличается от кода, присеваемого ИП. Организациям, заполняющим декларацию, после указания десяти цифр следует поставить два прочерка в последних ячейках.

                              Владельцы ИП могут столкнуться с трудностью заполнения раздела «КПП». Данный код присваивается только юридическим лицам. Далее следует перейти к разделу «номер коррекции». Здесь ставится отметка «0», свидетельствующая о первичной подаче документа. Отметки «1» и «2» говорят о том, что в данный документ вносились правки и дополнения. После этого следует перейти к заполнению раздела «налоговый период». В этом поле указывается код, соответствующий определенному периоду. При сдаче ежегодной отчетности фиксируются цифры «34». Цифра «50» говорит о том, что декларация подается в связи с аннуляцией бизнеса. Отметка «95» отражает переход на другую систему оплаты налогов.

                              Бланк декларации по УСН содержит в себе раздел «отчетный период». Люди, заполняющие данный документ впервые, часто допускают ошибку именно в этом разделе. В этой графе следует указать год, за который сдается отчетность. Если отчетность подается в две тысячи восемнадцатом году, в данном поле следует вписать 2017 год. После этого следует указать код самого отделения налоговой службы. Получить необходимую информацию можно из регистрационных документов или на сайте самой инспекции.

                              Далее следует перейти к заполнению раздела «по месту учета». В зависимости от формы бизнеса заполнение этого поля может различаться. Юридическим лицам необходимо внести номер «210». Индивидуальные предприниматели указывают код – «120». В графе «налогоплательщик» предпринимателю необходимо указать свои имя, фамилию и отчество, а организациям полное название компании, соответствующее регистрационным документам. В графе «вид деятельности», указываются коды ОКВЭД, соответствующие выбранному направлению. Все необходимые значения можно получить из свидетельства, полученного в едином реестре субъектов предпринимательства. При заполнении этого раздела следует учитывать, что в две тысячи шестнадцатом году, в ОКВЭД были внесены новые правки.

                              В случае ликвидации либо реорганизации бизнеса, заполняющему следует внести соответствующие отметки в раздел «форма реорганизации». Далее в соответствующей строке следует указать основной телефонный номер компании. В поле, где фиксируются отметки о прилагающихся документах, следует указать количество страниц в приложениях к отчетности. Как правило, в качестве приложения используется доверенность, позволяющая третьим лицам подавать финансовую отчетность. При отсутствии приложений, фиксируется прочерк.

                              Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников

                              Отдельного внимания заслуживает образец заполнения раздела «доверенность и полнота информации». В первой строке этого раздела следует сделать следующие отметки:

                            • При составлении декларации владельцем ИП или лично юридическим лицом ставится отметка «1».
                            • При заполнении отчета доверенным лицом ставится цифра «2».

                  Владельцем ИП также необходимо указать дату заполнения документа и заверить все внесенные данные своей подписью. Для юридических лиц установлен иной порядок. В этом случае, необходимо указать информацию о руководителе компании, после чего заверить документ печатью организации. В том случае, когда декларация составляется доверенном лицом, указываются данные доверенного лица. Помимо этого, необходимо сделать отметку о прикреплении доверенности, после чего заверить все приведенные сведения личной подписью.

                  Образец заполнения декларации УСН «доходы»

                  Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017

                  • Скачать актуальный бланк 2018 год КНД 1152017 (формат PDF), а также в формате Excel.

                  • Скачать образец заполнения декларации УСН.

                  • Подробная инструкция по заполнению декларации УСН на этой странице.

                  • Если вам не хочется разбираться в заполнении и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

                  Исходные данные

                  ИП Сергеев работает на УСН с объектом налогообложения «доходы». Не имеет работников.

                  За 2017 год он получил доходы:

                  За 1 квартал — 300 000 руб. За полугодие — 700 000 руб.

                  За 9 месяцев — 1 100 000 руб. За отчётный год — 1 600 000 руб.

                  Также ИП Сергеев за 2017 год заплатил в страховые фонды (ПФР, ФФОМС):

                  За 1 квартал — 5 000 руб. За полугодие — 11 000 руб.

                  За 9 месяцев — 16 000 руб. За отчётный год — 20 000 руб.

                  Уплаченный торговый сбор в течение 2017 года:

                  За 9 месяцев — 30 000 руб. За отчётный год — 60 000 руб.

                  ВАЖНО! Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела, а потом переходите к первому.

                  — Титульный лист —

                  — Раздел 2.1.1. —

                  — Раздел 2.1.2. —

                  ВНИМАНИЕ: этот раздел заполняете только в том случае, если осуществляется деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор.

                  Порядок подачи декларации по УСН и правила ее заполнения

                  Режим УСН был создан для облегчения ведения бизнеса субъектами малого предпринимательства. Данный режим освобождает от целого ряда налогов – налога на прибыль, на имущество и НДС.

                  Однако это не означает, что налогоплательщик на УСН не должен отчитываться перед ФНС. Он также обязан погашать перед бюджетом обязательства по ставке своего налогового режима, и по завершении налогового периода, равного на УСН календарному году, подавать в инспекцию налоговую декларацию.

                  Законодательство по вопросу

                  Применение УСН осуществляется на основании норм, регулируемых гл. 26.2 НК РФ. Декларации, в частности, посвящена ст. 346.23 НК РФ. Она устанавливает сроки предоставления отчетности налогоплательщиками на УСН:

                • Юридическим лицам необходимо сдать декларацию по завершении налогового периода в течение 1 квартала следующего года (до 31 марта).
                • ИП могут сдать на месяц позже, до 30 апреля.
                • При прекращении деятельности в ФНС направляется об этом уведомление, а декларация подается в следующем месяце вплоть до 25 числа.
                • При утрате права на УСН, декларация подается по окончании текущего отчетного периода, до 25 числа месяца, идущего за кварталом.
                • За нарушение сроков предоставления декларации предусмотрены меры наказания:

                • штрафные санкции (до 30% от величины налога, но не меньше 1 тыс. руб. (ст.119 НК РФ);
                • заморозка расчетного счета, если период просрочки превысит 10 дней (ст. 76 НК РФ).

                Что избежать лишних финансовых затрат на уплату штрафов, не стоит откладывать сдачу отчетности на крайний срок. При этом нужно постараться сдать ее с первого раза, что возможно только при заполненном без ошибок документе.

                Об особенностях декларации по УСН расскажет это видео:

                Заполнение декларации по УСН

                При УСН сдается декларация по форме КНД 1152017. Утверждена она налоговыми органами в Приказе №MMB-7-3/[email protected] от 26.02.2016г. Этот же приказ устанавливает порядок заполнения документа, а также формат его предоставления в электронном виде.

                Бланк запрашивается в инспекции, а также скачивается на портале ФНС в разделе, посвященном УСН. У нас вы можете скачать его здесь.

                Образец заполнения декларации УСН

                Требования и правила

                Заполнить декларацию можно от руки, либо в электронном виде с применением компьютера. Также облегчить эту задачу можно с помощью специальных программ, самую популярную из них, «Налогоплательщик ЮЛ», можно бесплатно скачать на портале ФНС.

                При заполнении руководствуются следующими правилами:

              • Документ заполняется от руки только с использованием шариковой ручки (цвет синий, черный или фиолетовый).
              • Буквы используются заглавные, в том числе в электронной версии заполнения (шрифт Courier New 16-18).
              • Запрещается зачеркивание и исправление корректором.
              • При отсутствии данных для заполнения конкретного поля, в нем проставляется прочерк по всей длине, в том числе при равенстве данных нулю.
              • Информация записывается строго по левому краю поля.
              • Запрещается использование двухстороннего способа печати при распечатке электронного документа.
              • Листы декларации подаются не скрепленными.
              • Это общие правила по оформлению документа. Далее нужно изучить инструкцию по заполнению декларации, так как основная масса ошибок налогоплательщиков совершается из-за отсутствия четкого понимания, какие данные должны быть внесены в документ.

                Инструкция

                Для начала необходимо оформить титульный лист. На нем указываются такие данные:

              • Реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП).
              • Номер корректировки. При первой попытке сдать декларацию ставится 1, если же в прошлый раз были допущены ошибки и подается уточненка, то ставится номер 2, 3 и т.д.
              • Код налогового периода. Обычно используют код 34 (календарный год). При досрочной сдаче декларации, при ликвидации ставится код 50, а при смене налогового режима код 95.
              • Отчетный год.
              • Код налогового органа. На сайте налоговой службы есть сервис «Определение кода ИФНС».
              • Код по месту учета. Юр. лица ставят 210, а ИП — 120.
              • Наименование налогоплательщика.
              • Код деятельности (ОКВЭД). Отражается в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
              • Код реорганизации. Заполняется только при прохождении процедуры ликвидации (код 0), преобразования (код 1), слияния (код 2), разделения (код 3), присоединения (код 5), разделения с параллельным присоединением (код 6).
              • Реквизиты фирмы до реорганизации.
              • Номер телефона, по которому с вами смогут в случае необходимости связаться сотрудники ФНС.
              • Количество страниц общее.
              • Количество страниц подтверждающих документов (доверенность представителя).
              • Сведения о подающем декларацию лице. Ставится 1, если информацию подтверждает сам руководитель организации или предприниматель, либо 2 при подаче документа представителем. Руководитель фирмы и представитель должны в ниже располагающемся поле написать свое ФИО, а для ИП этого не требуется, так как он уже сделал это ранее. Представитель дополнительно указывает реквизиты доверенности.
              • Дата и подпись.
              • На титульном листе, как и на всех других заполняемых страницах, нужно проставить порядковый номер в трехзначном формате — «001» и т.д. Затем следует приступить к заполнению разделов, посвященных расчету налога.

                Данный видеоролик на примере покажет, как заполнить декларацию УСН на режиме «доходы»:

                Расчет на режиме «доходы»

                При объекте налогообложения доходы расчет производится в разделе 2.1.1:

              • Признак налогоплательщика. При наличии персонала ставится 1, при его отсутствии 2.
              • Полученный доход. Указывается по всем периодам нарастающим итогом.
              • Налоговая ставка (в соответствии с региональным законодательством).
              • Авансовые платежи за все периоды (доход умножаем на налоговую ставку).
              • Страховые взносы (за себя и за сотрудников), уплаченные в каждом отчетном периоде, указываются нарастающим итогом. Налогоплательщик без наемного персонала уменьшает величину налога на полную сумму перечисленных за себя взносов, но при наличии сотрудников, налог уменьшают не более чем на 50%.
              • При наличии торгового сбора заполняется раздел 2.1.2:

              • Указывается доходы нарастающим итогом.
              • Аналогично предыдущему разделу рассчитывается налог, начисленный во всех отчетных периодах.
              • Отражаются перечисленные страховые взносы.
              • Проставляется торговый сбор, уплаченный в отчетных периодах.
              • Расчет на режиме «доходы минус расходы»

                При данном режиме расчет ведется в разделе 2.2, где указывается:

              • Доход по периодам нарастающим итогом.
              • Суммы расходов, в том числе убытки за прошлые периоды.
              • Налоговая база (из доходов вычитают расходы).
              • Полученный убыток (если расходы превысили доход).
              • Установленная в регионе ставка налога.
              • Авансовые платежи (налоговую базу умножаем на процентную ставку).
              • Минимальный налог (1% от общего дохода).
              • Данное видео на примере покажет, как заполнить декларацию УСН на режиме «доходы минус расходы»:

                Оставшиеся разделы

                Раздел 1.1 заполняется на режиме «доходы», в нем указывается:

              • Код ОКТМО, отражающий территориальную принадлежность налогоплательщика к какому-либо муниципальному образованию. Заполняется строка 010, в остальные строки по ОКТМО данные вносятся только при смене адреса фирмы или места жительства ИП.
              • Авансовые платежи по периодам.
              • Авансовые платежи к уменьшению.
              • Сумма налога к доплате. По строке 100 вносятся только положительные значения, иначе ставится прочерк.
              • Сумма налога к уменьшению (при отрицательном значении строки 100).
              • Формулы для расчетов показателей представлены в декларации, слева от заполняемого поля. Данные для расчетов берутся из разделов 2.1.1 и 2.1.2.

                Раздел 1.2 заполняется на режиме «доходы минус расходы», в нем указывается:

              • Код ОКТМО.
              • Авансовые платежи (дублируются из раздела 2.2).
              • Сумма налога к доплате.
              • Сумма налога к уменьшению.
              • Сумма минимального налога, рассчитанная за календарный год.
              • Формулы для расчета данных показателей можно увидеть под названием каждого поля раздела 2.2.

                Раздел 3 представляет собой отчет об использовании целевых поступлений. Оформляется в виде таблицы из 7 граф:

              • Код вида поступлений. Посмотреть можно в приложении №5 Приказа ФНС №MMB-7-3/[email protected] от 26.02.2016г.
              • Дата получения целевых поступлений.
              • Стоимостная оценка поступивших средств или имущества.
              • Суммы, использованные по назначению.
              • Срок использования поступлений. Если бессрочно, то ставится прочерк.
              • Стоимость средств, у которых в предыдущем периоде не истек срок использования, в том числе переданных в бессрочное пользование.
              • Суммы, израсходованные не по назначению, либо не использованные в установленный период времени.
              • Под таблицей подсчитываются общие итоговые суммы для граф 3, 4, 6, и 7.

                Заполнение онлайн

                Облегчить жизнь налогоплательщику помогают различные онлайн-сервисы по автоматическому заполнению отчетности.

                С их помощью можно:

              • быстро сформировать декларацию на основе введенных данных о доходах и расходах;
              • отправить документ в электронном виде при наличии цифровой подписи;
              • автоматически произвести уменьшение налога на страховые взносы или торговый сбор;
              • произвести сверку с налоговыми органами по задолженности, а также проверить, принята ли декларация;
              • получить персональную консультацию профессионального бухгалтера;
              • получать уведомления на электронную почту или сотовый телефон о приближении срока сдачи отчетности.
              • Такие сервисы наиболее выгодны мелким предпринимателям, так как бухгалтерской работы у них немного, и гораздо целесообразнее выходит заплатить за подобные услуги, чем нанимать постоянного бухгалтера.

                Уточненная декларация

                Уточненная декларация подается в том случае, если первый вариант не был принят налоговыми органами. Произойти это может при наличии двух проблем:

              • Недостоверные сведения. Это могут быть не точно указанные доходы или расходы, неправильно сделанные расчеты и т.п.
              • Ошибки. Здесь подразумевается неверный ввод данный, сделанный по невнимательности. Это ошибки в кодах, реквизитах, арифметических расчетах.
              • Ошибки и недостоверные сведения могут привести к уменьшению или увеличению начисленной суммы. В первом случае налогоплательщика обязуют подать уточненную декларацию, если же произошла переплата, он это сделать вправе, но не обязан. Подать уточненку можно в любое время, ограничения по сроку здесь не установлены. Бланк для этого используется той же формы, отличия будут только в данных и номере корректировки на титульном листе, где вместо 0 нужно поставить 1.

                К документу рекомендуется прикладывать пояснительную записку. В ней указывается:

              • вид подаваемой декларации (по УСН) и налоговый период;
              • перечень ошибок, которые имеются в первой поданной декларации;
              • поля, в которых исправлены значения;
              • копии квитанций об оплате недоимки, если она была произведена еще до подачи уточненки.
              • Если вы самостоятельно определили наличие в сданной отчетности недостоверных сведений, занижающих сумму налога, уточненку нужно подать как можно быстрее. Если первой проблему обнаружит налоговая, помимо суммы недоимки и начисленным по ней пени, с вас взыщут штраф до 20% от задолженности (ст.122 НК РФ).

                Таким образом, предоставление отчетности в налоговые органы является ответственным мероприятием. При этом не важно – упрощенный у вас режим или общий, к заполнению декларации и предоставлению ее в срок нужно отнестись со всей серьезностью, иначе проблем с налоговыми органами и вытекающих из этого финансовых расходов не избежать.

                Смотрите так же:

                • Предмет оценка собственности 2. Оценка недвижимости 2.4. Технология оценки недвижимости. Оценка недвижимости — это определение стоимости недвижимости в соответствии с поставленной целью, процедурой оценки и требованиями этики оценщика. Оценка недвижимости бывает массовая и […]
                • Закон об игорной зоне в крыму Статья 9. Создание и ликвидация игорных зон Статья 9 . Создание и ликвидация игорных зон Федеральным законом от 22 июля 2014 г. N 278-ФЗ в часть 1 статьи 9 настоящего Федерального закона внесены изменения Требования части 1 статьи 9 настоящего Федерального […]
                • Юрист по возврату долга Юрист по возврату долгов Услуги юристов по возврату долгов становятся все более актуальными для бизнеса. Эта проблема возникает из-за недобросовестных заемщиков или контрагентов, которые пытаются уйти от оплаты задолженности. Ситуацию усугубляет нестабильное […]
                • Законный представитель несовершеннолетнего по гк Законный представитель несовершеннолетнего по гк Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые […]
                • Нарушение правил внутреннего распорядка БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Запрашиваемая страница РЅРµ найдена. Возможно ошибочно набран адрес или страница […]
                • Патент и лицензионный договор Регистрация товарных знаков На товарный знак, то есть на обозначение, служащее для индивидуализации товаров юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, признается исключительное право, удостоверяемое свидетельством на товарный знак. Срок действия […]
                • Полис осаго в москве дешево Оформление страхового полиса ОСАГО Полис ОСАГО - это полис обязательного страхования автогражданской ответственности. Полис ОСАГО защитит Вас от неприятностей и расходов, которые возможны в случае, если Вы стали участником дорожно-транспортного […]
                • Федеральный закон об обществах с ограниченной ответственностью принят Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2018) ОБ ОБЩЕСТВАХ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ 14 января 1998 года 28 января 1998 года Кодексы РФ Популярные […]