Проводки на возврат займа

Содержание:

Проводки по возврату займа

Организация, получающая заемные средства от юридического лица рано или поздно должна их вернуть. И очень часто – с процентами.

Учет возврата займа у должника

Непосредственно фактическая выплата займов и процентов по ним оформляются проводкой:

Только для самого обязательства – один субсчет, а для процентов – другой.

Возврат займа может быть осуществлен не только деньгами, но и имуществом организации. В этом случае проводка выгладит:

В плане налогообложения, по такой операции нужно начислить НДС на стоимость имущества, так как его передача приравнивается к реализации.

При расчетах по полученным займам в иностранной валюте необходимо осуществлять учет разниц (курсовых):

  • Дебет 66 (67) Кредит 91.1 – положительная,
  • Дебет 91.2 Кредит 66 (67) – отрицательная.
  • Если организация выдает залог в счет обеспечения займа, она может после его погашения вернуть залог или оставить его и доплатить разницу. Передача залога в момент получения займа отражается проводкой:

  • Дебет 10,41, 58…Кредит 10, 41, 58…
  • По дебетовым счетам отрывают субсчета: «…переданные в залог». Также необходимо использовать запись по дебету 009 счета для отражения обязательства по выданному залогу.

    Если залоговое имущество возвращается после погашения долга:

  • Дебет 10, 41, 58 … Кредит 10,41,58.
  • А по кредиту 009 счета отражают возврат стоимости заложенного имущества.

    Организация получила заем в размере 275 000 руб. сроком на 8 месяцев. Процент за пользование деньгами составляет 6% годовых. Заемщику были переданы материалы, стоимостью 120 000 руб. Впоследствии, кредитор попросил зачесть их стоимость в погашение долга.

    Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

    Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

    Основные особенности

    Рассмотрим основные правила возврата займа:

  • Деньги нужно перевести в сроки, прописанные в договоре.
  • Если в договоре займа сроки не указаны, кредитор может потребовать вернуть средства в любой момент. Дебитор обязан погасить долг в течение месяца с даты направления претензии займодателем.
  • Если заем был выдан в иностранной валюте, возвращать его нужно в рублях. Итоговая сумма определяется по курсу, действительному на момент возврата средств.
  • Заем может быть беспроцентным. Однако нужно прописать в договоре это условие. Если этого не сделать, то проценты будут начисляться.
  • ВАЖНО! Условия договора могут быть изменены до заключения соглашения. После передачи средств кредитору считается, что сделка состоялась. То есть условия ее менять нельзя.

    Особенности возврата займа с процентами

    Если средства предоставляются под проценты, об этом должно быть сказано в договоре. В нем также прописывается ставка, порядок платежей. Если в документе нет информации о ставке, она определяется согласно ставке ЦБ на момент заключения договора. Если в соглашении нет данных о порядке уплаты процентов, они будут включены в ежемесячный платеж.

    ВАЖНО! Проценты, получаемые учредителем, будут считаться его доходом. Поэтому они облагаются налогами в размере 13%. Проценты, выплачиваемые дебитором, будут считаться его расходами. Они уменьшают налогооблагаемую базу.

    Как оформить покрытие займа?

    Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.

    На дату последней выплаты должно быть возвращено как основное «тело» задолженности, так и проценты. Если осталась невыплаченная сумма, кредитор может применить различные санкции, указанные в договоре. В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату. К примеру, это может быть чек или банковская выписка.

    Способы возврата средств

    Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

    Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

  • Товаром, произведенным в компании.
  • Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.
  • Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

    ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

    Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

    ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств.

    Имуществом компании

    Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

    Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

  • Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
  • ТС.
  • Недвижимые объекты.
  • Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

    ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

    Запретные способы

    Нужно учитывать, что при возврате займа можно пользоваться не всеми средствами. Запреты оговорены в различных указаниях ЦБ и правительства.

    Существует оговоренный Указанием ЦБ от 7 октября 2013 года перечень, куда можно тратить средства из кассы предприятия. Погашение займа в этот список не входит. Покрыть задолженность, используя средства из кассы, можно только по следующей схеме:

    1. Берутся средства из кассы и переводятся на РС в банке.
    2. С РС предприятия деньги переводятся кредитору с указанием «возврат займа».
    3. Брать средства напрямую из кассы для покрытия долга – правонарушение.

      Возврат задолженности наличными под запретом. Все переводы должны быть исключительно безналичными в целях их отслеживания. Если в предприятии есть только наличные средства, их нужно перевести на свой РС, а затем на РС учредителя.

      К СВЕДЕНИЮ! Некоторые руководители выплачивают заем прямо из своей зарплаты. Делать так не запрещено, но не рекомендовано, так как проведенные операции никак нельзя будет подтвердить.

      ВНИМАНИЕ! Использование выручки для погашения задолженности – это административное правонарушение, за которое полагается штраф.

      Бухгалтерские проводки

      Рассмотрим проводки при покрытии задолженности перед учредителем товаром:

    4. ДТ76 КТ91. Отражение выручки от реализации товара.
    5. ДТ90.3 КТ68.02. Начисление НДС.
    6. ДТ66 КТ76. Зачет долга.
    7. Требуется также указать сумму платежей и первичные документы, на основании которых совершается каждая из операций.

      Рассмотрим проводки при выдаче кредита от учредителя:

    8. ДТ51 КТ66. Получение займа.
    9. ДТ91.1 КТ66. Отражение процентов.
    10. ДТ66 КТ51. Возврат средств учредителю.
    11. ДТ66 КТ51. Перечисление процентов по займу.
    12. Заем также может быть беспроцентным. В этом случае проценты можно не отображать.

      Налогообложение

      Налогообложение при возврате займа руководителю не отличается от налогообложения при выплатах любому другому кредитору. Если долг погашается ОС компании или ее продукцией, уплачивается налог на прибыль, так как считается, что проводится акт реализации собственности предприятия. После проведения сделки придется подавать декларацию в налоговую. Все операции, связанные с возвращением займа, должны подтверждаться первичной документацией для целей налогообложения. Из-за невозможности полноценного контроля запрещается оплачивать долг наличными средствами.

      Выдача и возврат займа: проводки

      Актуально на: 26 января 2017 г.

      В соответствии с договором займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

      Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации.

      Учет выданных займов: проводки

      Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.

      Мы рассматривали в отдельной консультации условия для признания финансовых вложений.

      Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.

      На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

      Бухгалтерский учет договора займа

      Бухгалтерский учет у заимодавца

      Выданные организацией займы являются финансовыми вложениями. Учет выданных займов ведется на счете 58 «Финансовые вложения». Предоставленные займы отражаются по дебету счета 58 в корреспонденции со счетом 51 или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражается обратной проводкой.

      Для целей налогового учета в соответствии с п.6 ст. 271 НК РФ причитающиеся к получению проценты по договорам займа признаются доходами на конец каждого отчетного периода (если срок действия договора превышает квартал).

      Дебет 58 Кредит 51 — Выдан заем.

      Дебет 58 Кредит 91 — Начислены причитающиеся по договору займа проценты;

      Дебет 51 Кредит 58 — Получены на расчетный счет проценты по займу;

      Дебет 51 Кредит 58 — Отражен возврат займа.

      Бухгалтерский учет у заемщика

      Займы подразделяются на краткосрочные (со сроком погашения не более 12 месяцев) и долгосрочные (более 12 месяцев). Для учета краткосрочных займов планом счетов предусмотрен счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» для учета долгосрочных счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займа». Долгосрочные займы можно учитывать на счете 67 до срока погашения, а можно перенести на счет 66, после того как до наступления срока погашения останется 365 дней.

      Дебет 51 (50,52) Кредит 66 (67) — Получен заем в рублях (в валюте);

      Дебет 10 Кредит 66 (67) — Получен заем в виде материальных ценностей;

      Дебет 41 Кредит 66 (67) Получен заем в виде товаров;

      Дебет 66 (67) Кредит 51 (50,52) — Отражен возврат займа;

      Дебет 66 (67) Кредит 10 — Отражен возврат займа;

      Дебет 66 (67) Кредит 41 — Отражен возврат займа.

      К этим счетам открываются субсчета, на которых учитываются затраты связанные с получением и использованием заемных средств. Это прежде всего проценты по займам, помимо процентов к расходам относятся дополнительные затраты, связанные с получением заемных средств (консультационные, информационные услуги, по размножению документов и т.д. и т.п.), а также курсовые разницы. По общему правилу проценты по займам включаются в расходы того периода, к которому они относятся. Исключением из этого правила являются два случая.

      В первом случае заемные средства используются для предварительной оплаты МПЗ, товаров, работ и услуг. При этом проценты, начисленные до их получения, увеличивают дебиторскую задолженность в связи с их предварительной оплатой. Проценты, начисленные после получения, учитываются по общему правилу.

      Дебет 51 Кредит 66 — Получен заем;

      Дебет 60 с/сч «Авансы выданные» Кредит 51 — Произведена предварительная оплата МПЗ;

      Дебет 60 с/сч «Авансы выданные» Кредит 60 с/сч «Проценты по займам» — Начислены проценты по займу (до момента получения МПЗ);

      Дебет 60 с/сч «Проценты по займам» Кредит 51 — Оплачены проценты по займу;

      Дебет 10 Кредит 60 — Получены МПЗ от поставщика;

      Дебет 19 Кредит 60 — Отражен НДС по полученным МПЗ;

      Дебет 68 Кредит 19 — Принят к вычету НДС;

      Дебет 91 Кредит 66 с/сч «Проценты по займам» — Начислены проценты по займу (после оприходования МПЗ);

      Дебет 66 с/сч «Проценты по займам Кредит 51 — Оплачены проценты по займу;

      Во втором случае заемные средства используются для приобретения или строительства инвестиционных активов, по которым начисляется амортизация. В этом случае расходы по обслуживанию займа включаются в первоначальную стоимость этого актива.

      Однако существует целый ряд условий, которые нужно соблюсти, чтобы включить затраты в первоначальную стоимость:

      Дебет 60 с/сч «Авансы выданные» Кредит 51 — Произведена предварительная оплата поставщику;

      Дебет 08 Кредит 60 — Получен объект основных средств от поставщика;

      Дебет 19 Кредит 60 — Отражен НДС;

      Дебет» 60 Кредит 60 с/сч «Авансы выданные» — Зачтен авансовый платеж;

      Дебет 68 Кредит 19 — принят к вычету НДС;

      Дебет 08 Кредит 66 с/сч «Проценты по займам» — Начислены проценты по займу (до введения в эксплуатацию объекта основных средств);

      Дебет 66 с/сч «Проценты по займам» Кредит 51 — Оплачены проценты по займу;

      Дебет 01 Кредит 08 — Объект основных средств введен в эксплуатацию;

      Дебет 91 Кредит 66 «Проценты по займам» — Начислены проценты по займу;

      Дебет 66 Кредит 51 — Отражен возврат займа.

      На практике возникает ситуация, когда организация покупает или строит объекты основных средств за счет заемных средств, которые были получены на другие цели. При этом расходы за пользование займом включаются в первоначальную стоимость объекта и вычисляются по средневзвешенной ставке.

      Средневзвешенная ставка рассчитывается, как отношение затрат по займам, не связанным с приобретением инвестиционного актива, к средневзвешенной сумме таких займов, не погашенных в течение отчетного периода.

      Средневзвешенная сумма займов, не погашенных в течение отчетного периода, определяется суммированием остатков непогашенных займов на первое число каждого календарного месяца отчетного периода и деления полученной суммы на число месяцев в отчетном периоде.

      В налоговом учете согласно п.1 ст. 269 НК РФ проценты уменьшают налогооблагаемую прибыль при условии, что их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов по долговым обязательствам. Под сопоставимыми условиями понимаются долговые обязательства выданные:

    13. в той же валюте;
    14. на те же сроки;
    15. в сопоставимых объемах;
    16. под аналогичные обеспечения.
    17. Порядок определения сопоставимости закрепляется в учетной политике организации.

      При отсутствии долговых обязательств, выданных на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центрального Банка России:

    18. увеличенной в 1,1 раза — при долговом обязательстве, выданном в рублях,
    19. равной 15 % — по долговым обязательствам в иностранной валюте.
    20. Типовые бухгалтерские проводки по займам

      Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет – предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами (беспроцентный) или нужно оплачивать проценты (процентный). В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам.

      Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим (своим работникам, учредителям, посторонним гражданам).

      Проводки по получению займа

      Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. они учитываются на счете 66. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:

    21. Дебет 50 (51, 52) Кредит 66 — проводки по получению займа.
    22. При погашении задолженности проводка обратная:

    23. Дебет 66 Кредит 50 (51,52).
    24. Сумма платежа и его периодичность прописывается в условиях договора.

      Когда фирма несет дополнительные расходы при получении займа, они учитываются на 91 счете:

    25. Дебет 91.2 Кредит 66.
    26. Долгосрочные займы предоставляют на срок больше года. Счет учета – 67. Учитывать заём можно на этом счете, либо после того, как срок погашения станет меньше 12 месяцев, перевести его на 66 счет:

    27. Дебет 67 Кредит 66.
    28. Пример проводок получения займа:

      Организация получила два кредита: один — на 6 месяцев в сумме 150 000 руб., а второй на 36 месяцев в сумме 680 000 руб. При оформлении долгосрочного кредита были оплачены услуги юристу — 5 000 руб.

      Как оформить бухгалтерские проводки по займу от учредителя?

      Займ от учредителя проводки

      Гражданский Кодекс не запрещает выдавать и получать займы любым физическим и юридическим лицам, независимо от их трудовой функции, занимаемой должности в организации. Договора кредитования в учреждениях различной формы собственности заключаются на различных условиях (беспроцентный, процентный), они рассматриваются как форма финансовой поддержки.

      Даже учредитель компании (директор, непосредственный руководитель) имеет право перевести личные сбережения на расчетный счет своей фирмы в целях закупок дополнительного оборудования, открытия новых филиалов и т.д.

      Условия получения

      Деньги из кармана собственника и личные активы компании нельзя смешивать (исключение – имущество индивидуального предприятия). Но учредитель ООО, ЗАО, ПАО при необходимости может одолжить финансы своему учреждению. Возможна и обратная ситуация, когда фирма передает имущество или денежные активы по договору займа своему собственнику (учредителю).

      Когда деньги одалживает сама организация, то директор выступает как физическое лицо. Это значит, что он автоматически становится плательщиком налога на доходы с физического лица.

      Руководителя «пугает» не только тот факт, что деньги следует вернуть обратно, но и повышенная процентная ставка, равная 35 процентам.

      Условия получения займа выглядят следующим образом:

      Экономия на процентах облагается по ставке 35%, прощеный долг – по ставке 13%.

      Требования

      Займ от учредителя – крайне невыгодное мероприятие для займодавца. Во-первых, директор выбирает, как правило, беспроцентную сделку, а значит – не получает дохода от пользования деньгами.

      Во-вторых, он уполномочен «простить долг».

      В- третьих, потребуется уплатить налоги:

      Проводки по займу от учредителя на расчетный счет

      На баланс предприятия от собственника в виде займа передаются как наличные средства, так и имущественные предметы. Возврат долга производится также безналичным способом, а не из выручки от продаж. Так как кредит не является доходом, он не облагается налогом.

      Вся переданная сумма отражается на счетах бухгалтерского учета.

      Деньги отражаются на одном из двух субсчетах:

    29. при сроке кредита до одного года на субсчете 67.03, расшифровка которого звучит как «Краткосрочные займы»;
    30. при долгосрочном периоде погашения на субсчете 66.03 е имсрочные заого звучит как № «Долгосрочные кредиты».
    31. Передача ценностей отражается по дебету счетов в зависимости от вида займа, его способ получения.

      Возможные варианты:

    32. счет 51 «Расчетные счета»;
    33. счет 50 «Касса»;
    34. счет 52 «Валюта»;
    35. счет 41 «Товары»;
    36. счет 10 «Материалы».
    37. При возврате части суммы основного долга производится обратная запись:

      Как подать онлайн заявку на займы с любой кредитной историей, подробнее тут.

      Если беспроцентный

      Беспроцентный займ имеет право на существование. Основное условие – данный факт должен быть отражен в соглашении между заемщиком и кредитором.

      Если в пункте «Условия» нет оговорки на то, что он заключен по ставке 0 процентов, то расчет процентов производится по ставке рефинансирования.

      При беспроцентных условиях не начисляются дополнительные суммы (=плата за пользование кредитом), а значит – отсутствует необходимость в дополнительных проводках.

      При поступлении

      Поступление, или получение, денежных средств, производится одним из доступных способов: в кассу организации, на расчетный счет, при отгрузке материалов, товаров.

      Соответственно момент получения денег и ценностей фиксируется в бухгалтерии:

      Если процентный

      В данном случае проценты четко оговариваются на первой странице договора. Начисление процентов происходит в конце каждого месяца по формуле.

      В бухгалтерском учете эта операция отражается:

      Видео: Правовые аспекты

      Образец договора

      В 2018 году важно составить грамотное соглашение. Формулировки в договоре должны быть точны, определенны, чтобы УФНС при проверке не могла усомниться в незаконности не начисления налогов.

      В противном случае – налоговики вправе самостоятельно назначить сборы и пени согласно законодательству РФ.

      Примерный образец договора:

      Гражданин РФ Иванов Иван Иваныч, паспорт серия, выдан, проживающий:__, именуемый в качестве кредитора, с одной стороны, и ООО ___ в лице Генерального директора, действующего на основании Устава, именуемый в качестве заемщика, с другой стороны, подписали данный договор займа:

    38. Предмет
      • Кредитор передает заемщику денежные средства в размере цифрами (прописью), а заемщик получает те же средства, которые обязуется вернуть в оговоренный срок.
      • Займ является беспроцентным.
      • Заемщик обязуется вернуть описанную в п. 1.1. сумму в срок до число, месяц.
      • Права, обязанности
        • Кредитор обязуется предоставить указанную в п. 1.1. сумму в течение 3х дней после подписания соглашения наличными средствами в кассу предприятия.
        • Датой получения кредита признается дата их передачи в кассу предприятия.
        • Предоставление суммы займа подтверждается приходно-кассовым ордером. Возврат суммы займа производится по расходно-кассовому ордеру.
        • Датой исполнения обязательств по договору считается дата передачи денежных средств в срок, указанный в п. 1.3.
        • Заемщик имеет право вернуть заемные финансы досрочно, но с согласия кредитора.
        • В отличие от банковских условий, от заемщика потребуется минимум документов.

          К договору можно приложить:

        • Копия Устава организации;
        • Экономическое обоснование целей займа;
        • Решение общего собрания участников ООО, акционеров об одобрении займа;
        • Согласие на обработку данных персонального характера для физического лица;
        • Документальное подтверждение того, что общее собрание участников является единоличным исполнительным органом;
        • Дубликаты документов о назначении начальника (руководителя).
        • Подача заявки и оформление

          Необходимость в займе обсуждается на Общем собрании участников общества. Впрочем, собственник предприятия может принять решение единолично. Это связано с нестабильной ситуацией на предприятии, сезонным отсутствием прибыли.

          При критическом финансовом положении, схожем с банкротством, кредитор имеет право также отказаться от требования возврата долга. Тем самым он дает шанс предприятию «обрести новую жизнь».

          Погашение кредита

          Погашение кредитных сумм происходит таким же способом, как поступили денежные средства:

        • Если кредитор перевел финансы по безналичному расчету, то деньги должны поступить обратно на его личный расчетный счет;
        • Если займодатель передал денежные средства в кассу организации, то выдача организуется через то же «окошко»;
        • Если кредитор предал в пользование товары, то ему возвращается продукция в том же количестве и качестве.
        • Плюсы и минусы

          Налоговые последствия, которые могут наступить при подписании договора, — неприятность, которую можно избежать. Займ от учредителя позволяет избежать дополнительных проверок УФНС, расчета налогов на прибыль, уплаты НДФЛ в бюджет.

          У займа от участника общего собрания собственников есть масса преимуществ.

          Некоторые из них:

        • Займ не облагается налогами, если доля участника оставляет более 50 процентов.
        • Займ позволяет сэкономить денежные средства предприятия (повышенные ставки) и драгоценное время работодателя на сбор документации, так как не требуется обращения в банк.
        • Займ дает шанс на реабилитацию убыточных предприятий.

        Недостаток кредита состоит в том, что его стоит отдавать. Это – обязанность заемщика. Еще один недочет – любые заемные договора уменьшают величину чистых активов предприятия.

        Если учредитель не желает рисковать, одалживая свои личные сбережения, то в его праве за счет этих сумм – увеличить уставной капитал предприятия. С точки зрения экономической выгоды мероприятие может также способствовать прогрессивному развитию предприятия.

        В общем и целом, займ от учредителя – выгодное действие. С участником Общего собрания собственников всегда можно договориться.

        Как правильно оформить займ по телефону? Ответ по ссылке.

        Как получить лучшие займы без отказа, подробнее тут.

        Кредитор и заемщик является взаимозависимыми лицами: возможно изменение графика платежей, отсутствие процентов за пользование займа и отказ от требования выполнения долговых обязательств. Предпринимательская удача сопутствует всем тем, кто не боится рисковать без налоговых последствий!

        Процедура и способы возврата займа

        Хозяйствующие субъекты, имеющие недостаток финансовых ресурсов для ведения предпринимательства, расширения производства или развития новых внутренних подразделений, вправе получить займ. Он может выдаваться и гражданам.

        Взять ссуду можно как у юридических, так и у физических лиц (учредителей или работников компании).

        Условия предоставления денег в долг оформляется соответствующим соглашением между сторонами сделки, также документально подтверждается и их возврат. Выплата долга производится с соблюдением определенных правил, установленных ГК РФ и федеральными законами.

        Нормативное регулирование

        Все вопросы, касающиеся заемных средств, регламентирует параграф 1 главы 42 ГК РФ. В частности, на основании ст.807 ГК РФ заем может выдаваться деньгами и другими ценностями. В ст. 810 прописан порядок возврата долга кредитору.

        Взаимоотношения, возникающие при предоставлении физлицу кредита или займа на потребительские нужды, регулирует Закон № 353-ФЗ от 21.12.13. В документе говорится, что при погашении займа досрочно, должник обязан предупредить кредитора об этом не менее чем за 30 дней до совершения возврата.

        Как и в какой срок происходит возврат займа по договору

        Возврат займа необходимо подтвердить документально, это поможет предотвратить возможные разногласия между сторонами сделки. Есть несколько вариантов подтверждения возмещения задолженности по договору.

        Действовать нужно в соответствии со следующей инструкцией:

        1. Если сумма долга возвращается одним платежом полностью, заимодавец составляет расписку о получении денег, в которой указывает:
          • кто и кому передает средства;
          • данные паспортов и адреса сторон;
          • реквизиты договора.
          • Чем больше информации будет в расписке, тем легче доказать третьим лицам, что условия соглашения полностью исполнены.

          • При необходимости можно прибегнуть к помощи свидетелей. При них нужно пересчитать и передать деньги заимодавцу, а они поставят подписи в расписке и укажут свои данные.
          • Для подтверждения возврата долга составляют акт приема-передачи. Он будет приложением к основному соглашению. В документе указывают кто, когда, кому передал деньги, их сумму и данные договора. Отдельным пунктом прописывают отсутствие между субъектами сделки взаимных претензий.
          • Если займ возвращается частями, то график платежей можно составить и приложить к соглашению. По договоренности сторон каждая передача денег подтверждается распиской или актом.
          • Подтверждением оплаты может являться таблица. Ее стороны сделки составляют самостоятельно и вписывают даты и суммы платежей. Необходимо отвести отдельный столбец для подписей кредитора.

        Если срок возврата долга в договоре не прописан, кредитор вправе выдвинуть требование о его погашении. На уплату необходимой суммы у заемщика есть 30 дней с момента получения бумаги.

        При неисполнении заемщиком обязательств по договору займа, кредитор может попытаться урегулировать конфликт в досудебном порядке. Для этого составляется претензия к должнику.

        Процентного

        Процентный займ возвращается по тем же правилам, что и классический банковский кредит. Должнику необходимо соблюдать указанные в договоре сроки. В противном случае заимодавец может применить санкции, если это предусмотрено в бумаге.

        Помимо возмещения основной суммы должнику нужно вернуть проценты за пользование предоставленными ему средствами. Их величина прописывается в соглашении.

        В случае если ставка не указана в договоре, в день она по умолчанию считается равной 2/3 ставки рефинансирования.

        Беспроцентного

        Не представляет сложности вернуть сумму, полученную в долг без процентов. Как и в случае с кредитом, сделка начинается с составления договора, в котором указывается, что вознаграждение для заимодавца не установлено. В бумаге должны отражаться цели расходования средств. Форма и содержание соглашения на беспроцентный займ законодательством РФ не регламентированы.

        В нем обязательно указываются следующие сведения:

      • сумма займа;
      • период пользования средствами;
      • график возврата денег;
      • цель расходования;
      • обеспечение возврата ссуды.
      • Обязательные данные должны присутствовать в соглашении, иначе оно считается недействительным. Если в документе нет пункта о предоставлении ссуды безвозмездно, то займ становится кредитом, т. е. предполагает уплату процентов за пользование суммой.

        Процент составляет 2/3 ставки рефинансирования, действующей в момент внесения задолженности.

        В конце срока кредитования должник обязан возместить всю сумму кредитору. Последний вправе простить его. В этом случае деньги не возвращаются, и составляется соглашение о прощении долга.

        Если часть «прощенной» суммы составляет половину или более от уставного капитала компании, то эта сумма не входит в базу при исчислении налога на прибыль.

        Нужна ли расписка

        Для подтверждения факта передачи денег заемщиком кредитору необходима расписка. Она должна составляться грамотно. Документ пишется от руки.

        В тексте расписки нужно указать:

      • Данные сторон: ФИО, паспортные, места проживания.
      • Возвращенную сумму долга цифрами и прописью и процентов (при наличии).
      • Ссылку на договор, по которому передается займ. Это необходимо для того, чтобы при возникновении конфликта, должник мог подтвердить исполнение своих обязательств в суде.
      • Наличие или отсутствие процентов за пользование деньгами.
      • Курс, по которому заемщик должен вернуть долг, если он выдан в иностранной валюте.
      • Дату, до которой задолженность должна быть погашена. С этого дня отсчитывается срок давности для обращения в суд. Он равен трем годам. Если дата не указана, то займ является бессрочным и перед подачей заявления в суд нужно передать ответчику требование о возврате ссуды.
      • Подписи сторон, дату составления.
      • Закон не предусматривает нотариальную заверку расписки, стороны могут провести ее по желанию. Если при передаче денег заемщику составлялась долговая бумага, то отметку о возврате суммы можно сделать на ней. При этом расписка не оформляется.

        Особенности для учредителя предприятия

        Заем от учредителя компания может взять при нехватке собственных средств для осуществления деятельности. Он выдается под проценты или без них. Сделка оформляется письменным соглашением, в котором подробно прописываются все ее условия.

        При отсутствии в документе срока возврата, долг компания обязана вернуть по первому требованию кредитора, погасить его необходимо в месячный срок.

        О целевом займе под материнский капитал в Россельхозбанке читайте здесь.

        Учредитель вносит сумму, указанную в договоре, наличными в кассу организации или безналичным путем перечисляет ее на расчетный счет.

        В соглашении обязательно фиксируют сроки возврата ссуды, схему выплат, проценты за пользование деньгами, при их отсутствии этот факт также нужно отразить.

        Заем может выдаваться в рублях или иностранной валюте, но погашается задолженность всегда российскими деньгами по актуальному на дату возврата курсу.

        С расчетного счета на карту

        В большинстве случаев учредителю средства возвращаются путем их перечисления с банковского счета на его карту. Этот способ и необходимые реквизиты должны отражаться в договоре. Если подобный пункт не составлен, нужно оформить дополнительное соглашение.

        В данном документе обе стороны выражают согласие с тем, что обязательства заемщика считаются погашенными в тот момент, когда деньги зачислятся на счет карты учредителя. Реквизиты получателя и расчетный счет, с которого производится перечисление, также фиксируются в дополнительном соглашении.

        Через кассу

        На основании законодательства РФ наличные деньги, полученные от продажи товаров и оказания услуг, можно использовать только на определенные цели:

        • на выдачу заработка и социальные выплаты;
        • на выплату страховок по соответствующим договорам с гражданами;
        • на выдачу подотчетных сумм сотрудникам;
        • на оплату продукции и услуг.
        • Из вышеперечисленного перечня следует, что вернуть учредителю заем из поступившей в кассу выручки нельзя. Организация вправе сдать полученную от продаж выручку в банк. Затем их можно снять, указав в чеке, что они предназначены для расчетов с учредителем. Деньги из кассы выдаются кредитору по расходному ордеру.

          Закон запрещает возмещать долг учредителю наличными. Иногда руководитель погашает займ из собственного заработка. Делать это не запрещается. Но при возникновении конфликта между сторонами сделки будет проблематично доказать осуществление выплат.

          Во избежание рисков, связанных с затратами личных средств, следует запросить в банке списание суммы на возврат займа и выдать деньги из кассы компании.

          Погашение задолженности за счет выручки считается административным правонарушением. При обнаружении его проверяющими органами руководитель будет оштрафован.

          Для юридических лиц расчеты наличными по одному договору не должны превышать 100 тыс. р., на физлиц данное ограничение не распространяется. Учредителю возвратить единовременно можно любую сумму.

          Можно ли погасить долг имуществом или товаром

          Если заем выдавался наличными, не обязательно возвращать его в такой же форме.

          Задолженность по беспроцентному займу должник вправе погасить имуществом, находящимся в его собственности. При этом кредитор (гражданин или юрлицо) должен официально согласиться на такие условия и принять ценности в счет оплаты ссуды.

          Задолженность считается погашенной в момент передачи имущества. Долг можно погасить и товаром (ст. 409 НК РФ), произведенным компанией-заемщиком или купленным у другой фирмы.

          Кредитор вправе самостоятельно назначить цену товару и продать его. Полученная прибыль засчитывается в счет погашения долга по займу.

          В данной ситуации заемщику нужно покрыть расходы, связанные с реализацией: уплатить НДС и налог на прибыль. Только тогда заимодавец сможет беспрепятственно продать товар.

          НДФЛ и другие налоги

          При получении займа сотрудником и экономии на процентах, организация уплачивает с этой материальной выгоды НДФЛ по ставке 35% в следующих случаях:

        • сумма, рассчитанная от 2/3 ставки рефинансирования, превышает сумму процентов по договору;
        • сумма, исчисленная по ставке 9% в год для займа в иностранной валюте, больше, чем процент по условиям соглашения;
        • база по НДФЛ определяется, как сумма превышения процентов по законодательству и установленных в договоре.
        • Материальная выгода не формируется:

        • при выдаче займа на строительство и покупку жилья и участков под ИЖС или с готовыми домами;
        • при праве физлица на вычет по НДФЛ, подтвержденном налоговой;
        • если за период проценты по займу не выплачивались.
        • Датой получения выгоды работником является день выплаты им задолженности, если он погашает долг частями, например, ежемесячно, то и подлежащий обложению НДФЛ доход формируется ежемесячно. Сумма основного долга и «прощенные» проценты облагаются 13% НДФЛ.

          Обложение заемных средств НДС зависит от того, в какой форме они предоставлены. При выдаче их деньгами кредитор налог не уплачивает. Если в долг передается имущество, следует подготовить счет-фактуру с выделением НДС и уплатить его в 5-дневный срок с момента передачи ценностей.

          В соответствии с Постановлением ФАС № КА-А40/3008-08 от 23.04.08 НДС при имущественном займе можно не платить, т к. эта сделка имеет возвратный характер и с реализацией не связана.

          Согласно п. 12 ст. 270 НК РФ займы деньгами и имуществом не включаются в расходы при исчислении налога на прибыль.

          Сумма выданного работнику займа не облагается взносами во внебюджетные фонды. Если работодатель простит долг сотруднику, то лучше с этой суммы заплатить взносы.

          Можно не делать этого и при возникновении спора подать в иск в суд. Положительный исход дела возможен, если доказать, что выдача и возврат ссуды происходили вне трудовых взаимоотношений с тружеником.

          Возврат займа не является доходом кредитора (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). При расчете налога по УСН заемные средства не включаются в базу для его исчисления.

          Бухгалтерские проводки и отражение в 1С

          Займы с процентами учитывают на сч. 58, беспроцентные — на сч. 76.

          Основные проводки по учету займов приведены в таблице:

          Смотрите так же:

          • Воры в законе одни грузины «Современные воры в законе живут на Кипре и коронуются по скайпу» Убийство беглого депутата Дениса Вороненкова вновь заставило россиян вспомнить про воров в законе. Украинские спецслужбы полагают, что экс-парламентарий был убит по заказу российского вора в […]
          • Правила заполнение налоговой декларации по усн Порядок оформления декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы» Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для […]
          • Новый закон о продаже долей в квартире Новый закон о продаже долей Вы имеете долю в квартире и, по каким-то причинам, вам необходимо ее продать? Ситуация типичная для российской действительности. Но при оформлении сделки следует учитывать изменения, периодически появляющиеся в законодательстве. […]
          • Образец заполнения заявления о предоставлении налогового вычета Заявление на налоговый вычет на детей в 2017/2018: образец Актуально на: 23 января 2018 г. ​Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка Мы рассматривали в отдельной консультации стандартные налоговые вычеты на детей, которые […]
          • Претензия на работодателя о невыплате расчета при увольнении Жалоба о невыплате расчета - можно ли сразу обращаться в трудовую инспекцию? Аноним вы вправе обратиться сразу в Инспекцию по труду с жалобой и уже на основании вашего заявления проведут проверку. Предупредите работодателя лично о том что вы обратитесь в […]
          • Подать таможенную жалобу имеет право Правовые нюансы обжалования действий таможенных органов в вопросах и ответах В данной статье отражены ответы на наиболее распространенные вопросы, касающиеся положений третьей главы Федерального закона № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской […]
          • Первый генерал прокурор при петре 1 Генерал-прокурор Генерал-прокурор - одна из высших государственных должностей в России, введённая Петром I 11 МЙ 1722. Должность генерал-прокурора была учреждена была при Сенате ещё 12 ЯН 1722. Генерал-прокурор следил "яко око" императора за исполнением […]
          • Станции метро где оформить Где оформить финскую визу в Петербурге? С Новым 2015 Годом! Турфирма "Нева" приостановила свою деятельность 16 июля 2014 года турфирма «Нева» объявила о приостановке своей деятельности в связи "с невозможностью исполнять свои обязательства перед туристами и […]