Расчет налога по усн за 2014 год для ип

Калькулятор фиксированного платежа ИП (страхового взноса) в ПФР

Содержание

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам и КБК, а не в ПФР.

Стоимость страхового года для ИП определяют исходя из ставки 26% (ст,425 НК РФ), а не по ставкам, как за наёмных работников(22%)

Результат..Итого необходимо заплатить:

Вы выбрали 2018 год: Возраст ИП с 2014 года не имеет значения. Взнос за полный год — 2018 (МРОТ значения не имеет).

Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году для ИП составил (всего полных месяцев 12):
на страховую часть пенсии: = 26545 рублей;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования = 5840 рублей;
Итого 32385 рублей.

С 2014 года в ПФР платят только страховую часть одной платежкой(независимо от возраста). Также с 2014 года при накоплении дохода свыше 300 000 (с начала года) ИП платит 1% в ПФР с суммы дохода превышающей 300 000 руб(за год).. Т.е. если доход 400 000 руб. то нужно заплатить 400 000 -300 000 руб = 100 000 *1% = 1000 руб.

Уменьшение налогов ИП на взнос

2018, 2019 и 2020 годы

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед — на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.»;

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/[email protected]). А в июле 2017 года даже объявили «амнистию» тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН «Доходы»
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно с помощью онлайн-бухгалтерии 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый бесплатный год для новых ИП.

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН — МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330, где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Этот 1% не относится к фиксированной части и в законе не сказано, что его (или эти 300 000) нужно уменьшать пропорционально (ст.430 п.1 пп.1). Т.е. даже, если ИП не сначала года зарегистрировался — вычет всё равно 300 000 рублей. Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2017-2018 (6%)

Отправить на почту

Расчет УСН «доходы» производится согласно порядку, определенному п. 3 ст. 346.21 НК РФ. В статье пойдет речь о принципах выполнения расчета УСН «доходы» и некоторых его особенностях.

Как посчитать УСН «доходы»?

Чтобы произвести расчет налога УСН, налогоплательщику, выбравшему объект «доходы», следует выполнить следующие действия:

  • рассчитать налоговую базу;
  • определить размер авансового платежа;
  • определить окончательную сумму налога к уплате.
  • Правила и формулы, действующие на каждом этапе, не допускают двойственного толкования. Особенности могут коснуться только размера ставки данного вида налога, так как регионам дано право устанавливать ставки, отличные от 6%. Правда, только в сторону уменьшения. Сниженная ставка не может быть ниже 1%. Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.

    Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы?

    Перед тем как рассчитать налог УСН 6%, надо найти значение налоговой базы. Определение налоговой базы при этом объекте налогообложения не представляет больших трудностей, поскольку не предполагает вычета расходов и, соответственно, проведения работы по установлению состава последних для целей налогообложения.

    Для того чтобы узнать налоговую базу за период начисления налога, фактически полученные доходы подсчитываются поквартально нарастающим итогом. В конце налогового периода (года) подводится общий результат по доходам за этот период.

    Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей?

    Авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода, определяется по следующей формуле:

    где: Нб — налоговая база, представляющая собой доход налогоплательщика, идущий нарастающим итогом с начала года.

    Однако сумма авансового платежа, подлежащая уплате по итогам отчетного периода, будет рассчитываться по другой формуле:

    АвПу = АвПр – Нвыч – АвПпред,

    АвПр — авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода;

    Нвыч — налоговый вычет, равный сумме страховых взносов, уплаченных в фонды, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, перечисленных платежей на добровольное страхование в пользу работников и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);

    АвПпред. — сумма авансов, уплаченных по итогам предыдущих отчетных периодов (такое вычитание предусмотрено пп. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ).

    Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), т. е. этот вычет для ИП может уменьшить сумму начисленного налога до 0. Предприниматель, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    Это ограничение касается только страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей на добровольное страхование. На торговый сбор оно не распространяется (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, письмо Минфина России от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373). И даже когда за счет суммы взносов, пособий и платежей на добровольное страхование достигнута максимально возможная величина вычета, начисленный налог можно дополнительно уменьшить на сумму торгового сбора. Налогоплательщику при этом обязательно нужно стоять на учете как плательщику такого сбора.

    УСН: формула расчета окончательного платежа

    По итогам года проводится последний за налоговый период расчет налога УСН 6%, подлежащего доплате в бюджет. Следует иметь в виду, что может образоваться и переплата. Такая сумма будет либо зачтена в счет будущих платежей, либо возвращена на счет налогоплательщика.

    Формула, по которой производится расчет налога УСН — доходы, установлена п. 1 ст. 346.21 НК РФ и выглядит следующим образом:

    Нг — сумма налога, представляющая собой результат умножения налоговой базы, рассчитанной за весь год, на 6%;

    АвП — сумма авансовых платежей, которые исчислены в течение года.

    Подробнее о том, что такое единый налог, который платится при УСН, читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

    Условия примера для расчета УСН «доходы» за 2017 год

    Рассмотрим поэтапно, как при УСН — доходы — рассчитать налог. Для этого приведем пример, как считать УСН 6%.

    ООО «Омега», использующее в своей деятельности УСН с объектом «доходы», в 2017 году получило доход в объеме 3 200 000 руб. С разбивкой по месяцам это выглядит так:

  • январь — 280 000 руб.;
  • февраль — 310 000 руб.;
  • март — 260 000 руб.;
  • апрель — 280 000 руб.;
  • май — 260 000 руб.;
  • июнь — 250 000 руб.;
  • июль — 200 000 руб.;
  • август — 245 000 руб.;
  • сентябрь — 220 000 руб.;
  • октябрь — 285 000 руб.;
  • ноябрь — 230 000 руб.;
  • декабрь — 380 000 руб.
  • По итогам квартала доход составил 850 000 руб., полугодия — 1 640 000 руб., 9 месяцев — 2 305 000 руб., года — 3 200 000 руб.

    В налоговом периоде ООО «Омега» уплатило в фонды страховых взносов:

    • за 1-й квартал — 21 000 руб.;
    • за полугодие — 44 300 руб.;
    • за 9 месяцев — 66 000 руб.;
    • за весь год — 87 000 руб.
    • Были также выплаты пособий по временной нетрудоспособности. Их общая сумма составила 24 000 руб., в том числе:

    • во 2-м квартале — 17 000 руб.;
    • в 3-м квартале — 7 000 руб.

    С 2-го полугодия ООО «Омега» начало осуществлять торговую деятельность и в 4-м квартале уплатило торговый сбор в сумме 12 000 руб.

    Расчет УСН-налога за 2017 год

    ООО «Омега» будет производить при УСН 6% расчет налога следующим образом.

    Перед тем как рассчитать налог УСН — доходы -за год, бухгалтеру следует определить суммы всех авансовых платежей.

    1. Как рассчитать налог УСН: определение суммы авансового платежа по итогам 1-го квартала.

    Сначала делается по УСН 6% расчет авансового платежа, приходящегося на налоговую базу этого отчетного периода:

    850 000 руб. × 6% = 51 000 руб.

    Затем к полученной сумме применяется вычет. То есть она уменьшается на страховые взносы, уплаченные в 1-м квартале. Поскольку организация вправе сделать такое уменьшение не больше чем на половину начисленной суммы, перед этим уменьшением нужно проверить выполнение условия о возможности применения вычета в полном размере:

    51 000 руб. × 50% = 25 500 руб.

    Это условие соблюдается, поскольку взносы равны 21 000 руб., а максимальный размер вычета — 25 500 руб. То есть аванс можно уменьшать на всю сумму взносов:

    51 000 руб. – 21 000 руб. = 30 000 руб.

    Авансовый платеж к уплате по итогам 1-го квартала будет равен 30 000 руб.

    2. Как рассчитать налог по УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам полугодия.

    Сначала рассчитывается авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу данного отчетного периода. Налоговая база при этом определяется нарастающим итогом. В результате получаем:

    1 640 000 руб. × 6% = 98 400 руб.

    Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за полугодие, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни во 2-м квартале. Общий размер взносов и пособий за полугодие составляет:

    44 300 руб. + 17 000 руб. = 61 300 руб.

    Однако вычесть эту сумму из 98 400 руб. не получится, поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 49 200 руб. (98 400 руб. х 50%). По этой причине авансовый платеж можно уменьшить только на 49 200 руб. В итоге получим:

    98 400 руб. – 49 200 руб. = 49 200 руб.

    Теперь определяем авансовый платеж по итогам полугодия, вычитая из этой суммы аванс по итогам первого квартала:

    49 200 руб. – 30 000 руб. = 19 200 руб.

    Таким образом, по итогам полугодия сумма аванса к уплате составит 19 200 руб.

    3. Как посчитать налог УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам 9 месяцев.

    Сначала рассчитывается авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу этого отчетного периода. В результате получаем:

    2 305 000 руб. × 6% = 138 300 руб.

    Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за 9 месяцев, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни во 2 и 3 кварталах. Общий размер взносов и пособий за период составляет:

    66 300 руб. + 17 000 руб. + 7 000 руб. = 90 300 руб.

    Однако эту сумму не получится вычесть из 138 300 руб., поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 69 150 руб. (138 300 руб. × 50%). По этой причине авансовый платеж можно уменьшить только на 69 150 руб. В итоге получим:

    138 300 руб. – 69 150 руб. = 69 150 руб.

    Теперь определим авансовый платеж по итогам 9 месяцев, вычитая из этой суммы авансы, начисленные к уплате по итогам первого квартала и полугодия:

    69 150 руб. – 30 000 руб. – 19 200 руб. = 19 950 руб.

    Таким образом, по итогам 9 месяцев сумма аванса к уплате составит 19 950 руб.

    4. Как рассчитать УСН 6%: определение окончательной суммы налога, уплачиваемого по итогам налогового периода.

    Следует провести расчет УСН 6% по авансовому платежу, приходящемуся на налоговую базу налогового периода (года). В результате получаем:

    3 200 000 руб. × 6% = 192 000 руб.

    Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за весь год, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни за весь год. Общий размер взносов и пособий за период составляет:

    87 000 руб. + 17 000 руб. + 7 000 руб. = 111 000 руб.

    Однако эту сумму не получится вычесть из 192 000 руб., поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 96 000 руб. (192 000 руб. × 50%). По этой причине платеж можно уменьшить только на 96 000 руб., относящихся к взносам и пособиям. Однако в 4-м квартале имел место еще и платеж по торговому сбору (12 000 руб.). На его величину вычет можно увеличить. В итоге получим:

    192 000 руб. – 96 000 руб. – 12 000 руб. = 84 000 руб.

    Теперь делается по УСН расчет налога, подлежащего уплате за год, путем вычитания из этой суммы всех авансов, начисленных к уплате по итогам 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев:

    84 000 руб. – 30 000 руб. – 19 200 руб. – 19 950 руб. = 14 850 руб.

    Таким образом, по итогам года сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, составит 14 850 руб.

    О том, как и на каком бланке заполнить УСН-декларацию, читайте в материале «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах».

    Расчет УСН в 2018 году

    Правила расчета УСН-налога в 2018 году в сравнении с 2017 годом сохранены без изменений.

    Также неизменными остались и лимиты доходов, позволяющих переходить к применению УСН (112,5 млн руб.) и сохранять право на это применение (150 млн руб.). На коэффициент-дефлятор в периоде 2017-2019 годов эти пределы не индексируются.

    О том, каким будет коэффициент-дефлятор в 2020 году, читайте в материале «Новые лимиты доходов по УСН не изменятся до 2021 года».

    Расчет УСН-налога при объекте «доходы» делается поквартально: 3 раза при этом рассчитываются суммы авансов, а по итогам года определяется окончательная величина налога. Базой расчета являются полученные за период (каждый раз определяемый нарастающим итогом) доходы, которые умножаются на ставку (обычно составляющую 6%, но в регионах допускается ее снижение).

    Полученную по такому расчету сумму налога можно уменьшить на уплаченные за соответствующий период страховые взносы, пособия по нетрудоспособности и платежи по добровольному страхованию. Для работодателей величина такого вычета не может превысить 50%, а для ИП, не имеющих работников, возможно уменьшение начислений на 100%. Дополняющей вычет величиной (сверх 50%) окажется сумма уплаченного за период торгового сбора.

    Во всех периодах, кроме 1 квартала, рассчитанная таким образом сумма дополнительно уменьшается на величину начисленных в предыдущих отчетных периодах авансов.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Расчет платежей для налога УСН 6%

    Таблица предназначена для расчета налога к уплате за соответствующий отчетный (налоговый) период. Для расчета налога во входных данных указываются поквартальные суммы полученного дохода, уплаченных взносов (в пределах, исчисленных за отчетный/налоговый период) и пособий. Взносы должны быть уплачены в том отчетном (налоговом) периоде, за который считается налог. Такое правило установлено с 2013 года. Т.е. чтобы уменьшить налог за 1 полугодие 2018 года, взносы за полугодие должны быть уплачены не позднее 30 июня 2018 года.

    Торговый сбор есть только в Москве, поэтому налогоплательщики других регионов строку просто не заполняют. Плательщикам же торгового сбора следует учитывать, что возможности калькулятора ограничены и не предусматривают сложных расчетов по облагаемым и не облагаемым ТС видам деятельности.

    После расчета налога можно сформировать образец декларации (форма новая, применяемая с 2016 года). Обратите внимание, что это только образец заполнения, не предназначенный для представления в налоговую.

    Здравствуйте! Можно ли уменьшить УСН 6% за 2017г. на сумму страх.взносов превыш.300 000 руб (1%) , если она была уплачена в январе 2018г.

    Добрый день.Просто не платить,или писать заявление чтобы переплату перевели как уплату налогов за 1 квартал?

    Здравствуйте. Помогите,пожалуйста, разобраться.

    Подскажите и мне не понимаю, ИП начало существование в апреле, сразу заплатили фиксированные взносы в апреле за весь год. По расчетам платить налог не надо, он получился меньше чем фикс взносы и авансовые не платили, а в декларации ставлю оплату фикс взносов на 2 квартал, его он показывает 0 , а 3 и 4 и по итогу года показывает что платить надо. Или мне поставить фикс взносы на 4 кв, тогда выходит по нулям

    Аноним, такого не может быть. Дайте цифры из строк 130-133 и 140-143

    строка 050 :5285 (уже не очень понятно откуда)

    У каждой строки декларации стоит формула. Если Вы возьмете калькулятор и посчитаете, то поймете откуда — у вас налог, начисленный за полугодие меньше, чем начисленный налог за 1 квартал. Потому что у Вас во 2 квартале был маленький доход.

    Почему сумма налога в декларации равна 26004,а в калькуляторе (да и если сама считаю)- 20 719.

    Потому что в декларации считаются начисления налога по каждому отчетному и налоговому периоду (то, как их будет налоговая вносить в свою программу), а калькулятор считает то, что Вы должны уплатить. И это разные цифры очень часто. Не надо считать, что Вы должны уплатить именно ту сумму, которая указана в строке 100. Это всего лишь сумма, которую налоговая начислит, после того, как она начислит (или уменьшит) налог по строкам 020-080.

    За год Вы должны заплатить налог в размере 1591548х4%=63662 минус взносы 27992 = 35670. Считаем по строкам в декларации 14951 — 5285 (потому что налог за полугодие уменьшился) + 26004 = 35670.

    Для того у нас и был сделан калькулятор, чтобы вы считали то, что надо в реальности уплатить. Потому что в декларации этого не видно.

    Спасибо за ответ. Извините,что туплю, это моя первая декларация) Еще пару уточнений, чтобы уже точно все было правильно.

    Налог я считаю так: 1 591 548 (доход за год) *4 %- 14951 (авансовый платеж за 1 квартал)- 27 990 (уплаченные страх взносы за год)= 20 719. его и плачу,верно?

    в Декларации у меня Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (строка 050) =5285,

    Калькулятор декларации УСН

    Внимание! С 10 апреля 2016 года действует новая форма декларации УСН (приказ ФНС России от 26 февраля 2016 г. №ММВ-7-3/[email protected]). Она действует для отчетности за 2015-2018 годы , а эту старую применять нельзя. В новой декларации для тех, кто на «Доходах», введены новые разделы — 2.1.2_1 и 2.1.2_2, а также ставку разбили по кварталам.

    Регионы смогут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы. До 3 процентов — ставку УСН для «доходы минус расходы» (с 2017 по 2021 год).

    У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР и делить его по кварталам. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой в Эксель (xls) с дополнительным страховым взносом ИП.

    Данный калькулятор для деклараций подаваемых с 2014 года (за 2014-2018 годы). Для деклараций 10,11,12 и 13 года используйте старую форму декларации

    Использование программы УСН бесплатно, без регистрации и без отправки СМС.

    На сайте, в программе производится полный расчет всех показателей декларации УСН 2017-2018 года, с возможностью скачать заполненную форму КНД 1152017 в формате Excel, ту, что принимает налоговая. У меня самая свежая форма «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.14), действующая в 2017-2018 году.

    Сервис может быть использован как пример и образец заполнения любой декларации по упрощенному налогу, а также для сверки показателей.

    Также, из платных здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 333 р./мес).

    Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях. Если сумма . 50, то нужно округлять в большую сторону.

    Сервис гарантирует конфиденциальность. Для расчетов используются только цифры — никаких личных данных вводить не нужно.

    Для нулевки вам необходим только титульный лист, разд_1.1., разд_2.1.1. В расчетах почти везде прочерки. Сумму, уплаченную в ПФР, при этом также не указывают, т.к. нельзя уменьшить налог, если налога нет.

    Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса . При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

    Доходы-расходы

    Для упрощенки доходы-расходы имеет смысл вписать расходы, т.к., если за год у предпринимателя расходы превысили доходы (убыток), то он вправе перенести целиком сумму убытка на следующий год, либо на один из следующих 10 лет.

    Для нулевки вам необходим только титульный лист, разд_1.2., разд_2.2. В расчетах почти везде прочерки.

    Калькулятор: УСН «Доходы»

    Внимание, в декларации УСН отражаются начисленные(!) суммы УСН, т.е. те, которые вы должны заплатить (а не то, что вы (уплатили/не уплатили)). При этом оплаты налога, штрафа, пени вообще не отражают в декларации. А вот с суммами взносов уменьшающих налог УСН ситуация несколько иная — там тоже указываются начисленные суммы, но только те, что оплачены.

    Ввод данных

    Налог УСН в 4 кв. составит: 0 рублей (строка 100 разд 1.2.)(КБК 182 1 05 01021 01 1000 110)

    Налоговая осталась должна по итогам года: 0 рублей (строка 110 разд 1.2.)

    Минимальный налог составит: 0 рублей (строка 090)(КБК 182 1 05 01050 01 1000 110 — с 2017 года (при оплате за 16) этот КБК применять не надо, надо будет применять 182 1 05 01021 01 1000 110)

    Образец новой формы УСН (Excel 216 кб.). Нужно заполнить самостоятельно. Она действует для отчетности за 2015-2018 годы

    Как заполнять первую страницу (стр.1) смотрите в разделе ДОХОДЫ (по ссылке)

    Расчет стр.7_Разд.2.2

    Все цифры в декларации по правилам округляют до целых рублей.

    Ниже показан расчет, заполнение декларации ЕНВД. Зеленым выделены ячейки, значения которых вы вводили выше

    Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)

    Расчет стр.3_Разд.1.2

    Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

    Не все страницы декларации нужно сдавать: раздел.1.1 и разд.2.1. нужно исключить. Уберите (удалите) эти страницы.

    На УСН доходы-расходы разд.2.1.2_1 и разд.2.1.2_2 исключаются также всегда.

    Раздел 3 если не заполняете, то тоже исключайте вообще страницу. Раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса. В Отчет не включаются средства в виде субсидий автономным учреждениям.

    При этом нумеровать вы сами должны вверху по порядку.

    Скачать сам бланк декларации и заполнить его можно здесь: новая форма (Excel 216 кб.). Она действует для отчетности за 2015-2018 годы

    Инструкция

    Как заполнять декларацию по Упрощенке? Что писать в строках УСН?

    приказом ФНС России

    от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

    ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ

    В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

    I. Состав налоговой декларации по налогу, уплачиваемому

    1.1. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — Декларация), заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

    1.2. Декларация состоит из:

    Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика» (далее — Раздел 1.1);

    Раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика» (далее — Раздел 1.2);

    Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)» (далее — Раздел 2.1.1);

    Раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор» (далее — Раздел 2.1.2);

    Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)» (далее — Раздел 2.2);

    Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» (далее — Раздел 3).

    II. Общие требования к порядку заполнения Декларации

    2.1. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

    2.2. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

    Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:

    например, для первой страницы — «001», для десятой страницы — «010».

    2.3. При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

    Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

    Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

    Исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

    Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком «.» («точка»). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

    Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

    При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

    Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

    В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

    Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН) организацией в поле «ИНН» из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом «5024002119—«.

    При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

    2.5. При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

    2.6. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту «по месту учета» указывается код «215», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

    В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

    Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

    В Разделах 1.1 и 1.2 Декларации указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 33-2013 (далее — код по ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика реорганизованная организация.

    III. Порядок заполнения Титульного листа Декларации

    3.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

    3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

    1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 настоящего Порядка).

    Для российской организации ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно:

    — Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.12.1998, регистрационный номер 1664) (далее — приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309) ,

    Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 утратил силу в соответствии с пунктом 4 приказа МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.03.2004, регистрационный номер 5685).

    — или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.03.2004, регистрационный номер 5685), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. N 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2010, регистрационный номер 16121), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.08.2012, регистрационный номер 25183) (далее — приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178),

    — или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected] «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.12.2006, регистрационный номер 8683), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.07.2008, регистрационный номер 12064) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.03.2010, регистрационный номер 16695) (далее — приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected]) ,

    Приказы ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected], от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/[email protected] и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/[email protected] утратили силу в соответствии с пунктом 4 приказа ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2011, регистрационный номер 21794).

    — или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected] «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2011, регистрационный номер 21794), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 31 января 2013 г. N ММВ-7-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.02.2013, регистрационный номер 27284 (далее — приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected]);

    ИНН и КПП по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются с учетом положений пункта 2.6 настоящего Порядка.

    Для индивидуального предпринимателя указывается:

    ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected], или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected];

    2) номер корректировки.

    При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле «номер корректировки» проставляется «0—«, при представлении уточненной Декларации — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее);

    3) налоговый период, за который представляется Декларация.

    Коды налоговых периодов приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку;

    4) отчетный год, за который представляется Декларация;

    5) код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в пункте 3.2 настоящего Порядка);

    6) код места представления Декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку;

    7) полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество (здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии) индивидуального предпринимателя;

    8) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);

    9) код формы реорганизации (ликвидации) организации в соответствии с Приложением N 3 к настоящему Порядку;

    10) ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Порядка;

    11) номер контактного телефона налогоплательщика;

    12) количество страниц, на которых составлена Декларация;

    13) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

    3.3. В разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» указывается:

    1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком — «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика — «2»;

    2) при представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;

    3) при представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания;

    4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;

    5) при представлении Декларации представителем налогоплательщика — юридическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

    В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество полностью» и дата подписания;

    6) в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

    3.4. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Декларации:

    1) способ представления Декларации (указывается код, определяющий способ представления Декларации согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку);

    2) количество страниц Декларации;

    3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;

    4) дату представления Декларации;

    5) номер, под которым зарегистрирована Декларация;

    6) фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию;

    7) подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.

    IV. Порядок заполнения Раздела 1.1 «Сумма

    налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого

    в связи с применением упрощенной системы налогообложения

    (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате

    (уменьшению), по данным налогоплательщика» Декларации

    4.1. Раздел 1.1 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы.

    4.2. По кодам строк 010, 030, 060, 090 «Код по ОКТМО» указывается код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

    При заполнении реквизита «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, заполняются прочерками. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.

    При этом, реквизит «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется налогоплательщиком в обязательном порядке, а показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).

    Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по кодам строк 030, 060, 090 проставляется прочерк.

    4.3. По коду строки 020 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года.

    Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (код строки 130 Раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 140 Раздела 2.1.1).

    В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал на сумму торгового сбора, уплаченного в течение первого квартала (строка 130 — строка 140) Раздела 2.1.1 — строка 160 Раздела 2.1.2). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

    4.4. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года.

    Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие (код строки 131 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 141 Раздела 2.1.1), на сумму авансового платежа, указанную по коду строки 020 Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

    В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие на сумму торгового сбора, уплаченного в течение полугодия (строка 131 — строка 141) Раздела 2.1.1 — строка 161 Раздела 2.1.2 — строка 020). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

    4.5. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного периода.

    Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы авансового платежа по налогу, указанного по коду строки 020 Раздела 1.1 на сумму исчисленного авансового платежа за полугодие (код строки 131 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 141 Раздела 2.1.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение полугодия (код строки 161 Раздела 2.1.2). Указанная строка заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (строка 131 — строка 141) Раздела 2.1.1 — строка 161 Раздела 2.1.2 — строка 020 Раздела 1.1

    Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

    95 Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения

    Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

    Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

    Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

    утвержденному приказом ФНС России

    МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

    120 По месту жительства индивидуального предпринимателя

    210 По месту нахождения российской организации

    215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

    к Порядку заполнения налоговой

    в связи с применением упрощенной

    КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ (ЛИКВИДАЦИИ) ОРГАНИЗАЦИИ

    6 Разделение с одновременным присоединением

    от «__» ________ 2016 г. N _____

    КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

    01 На бумажном носителе (по почте)

    02 На бумажном носителе (лично)

    03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)

    04 По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью

    08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)

    09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

    10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

    декларации по налогу, уплачиваемому

    ИМУЩЕСТВА (В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ), РАБОТ, УСЛУГ,

    ПОЛУЧЕННЫХ В РАМКАХ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,

    ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ, ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ

    N п/п Наименование полученных целевых средств Код вида поступлений

    1. Целевое финансирование в виде:

    1.2 инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации 020

    1.3 инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения 030

    1.4 средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика 040

    1.5 средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 35, ст. 4137; 2015, N 17, ст. 2475) (далее — Федеральный закон «О науке и государственной научно-технической политике»), на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов 060

    1.6 средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» 070

    1.7 средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц 110

    1.8 средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов 112

    2. Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:

    2.1 взносы учредителей (участников, членов) 120

    2.2 доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров 130

    2.3 пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации 140

    2.4 отчисления на формирование в установленном статьей 324 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами 141

    2.5 целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» 150

    2.6 имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования 160

    2.7 средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из:

    федерального бюджета; 170

    бюджетов субъектов Российской Федерации; 171

    местных бюджетов; 172

    бюджетов государственных внебюджетных фондов 173

    2.8 средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности 180

    2.9 поступления от собственников созданным ими учреждениям 220

    2.10 средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью 260

    2.11 средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» (ДОСААФ России):

    от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны; 270

    другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору 271

    2.12 целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта 280

    2.13 средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее — структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности 281

    2.14 средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности 282

    2.15 имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности 290

    2.16 денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1, ст. 38; 2013, N 30, ст. 4084) (далее — Федеральный закон «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций») 321

    2.17 денежные средства, полученные некоммерческими организациями — собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» 322

    2.18 денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» 323

    2.19 имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности 324

    3. Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 18, ст. 2221; 2008, N 30, ст. 3616) 340

    4. Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей 350

    5. Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти 360

    6. Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности 380

    7. Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации 390

    8. Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа 400

    9. Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения 410

    10. Иные полученные целевые средства, не учитываемые при определении налоговой базы в соответствии со статьей 251 Кодекса

    Вопрос-ответ

    Какой срок сдачи декларации УСН?

    Для ИП — до 30 апреля. Для организаций — до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

    Штраф за Декларацию УСН не в срок: «5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.». Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали, то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается. Калькулятор штрафа

    Нужно ли ставить круглую печать?

    Печать можно не ставить тем организациям, которые от неё отказались. ИП всегда мог печать не ставить.

    Сшивать и заклеивать декларацию запрещено! «Не допускается скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.» из правил.

    Можно ли печатать на двух сторонах листа?

    «Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе, приводящее к порче бумажного носителя.» из правил.

    Где писать штрафы?

    Расчеты по пеням и штрафам в декларации УСНО не отражаются.

    Могу ли я отправить декларацию по почте?

    С помощью этого сервиса можно подавать отчетность УСН и прочие декларации через интернет.

    Как уменьшать налог?

    УСН можно уменьшить на платежи в ПФР и ФСС (но не более,чем на 50 процентов для ООО и ИП с работниками).

    ИП без работников могут уменьшать налог УСН до 100 % на взносы в ПФР и ФОМС.

    Если ИП заплатит страховые платежи (за себя) раньше, это не страшно хоть в январе все.

    А вот для УСН он может вычесть

    за 1 кв — 1/4 от этой суммы (и должна быть уплачена до платежа авансового УСНО)

    за полгода — 1/2 (и должна быть уплачена до платежа авансового УСНО)

    за 9 месяцев — 3/4 (и должна быть уплачена до платежа авансового УСНО)

    за год — всю сумму (и должна быть уплачена до подачи декларации УСН)

    Если ИП заплатит все платежи в конце года, то тоже не страшно, вычет будет в конце, но тогда он не может делать вычеты из авансовых платежей и может получиться даже должок за налоговой.

    Предусмотрены ли штрафы за предоставление нулевой декларации УСН?

    За не сдачу вовремя нулевой декларации по упрощенке — штраф 1000 рублей.

    Что делать, если я просрочил оплату налога УСН?

    Вам нужно оплатить налог и пеню — калькулятор пени.

    Сколько я должен уплатить налог УСН по итогам года?

    Выйдет: Строка 100 данной декларации — сколько вы должны уплатить, либо Строка 110 — сколько вам должна налоговая

    Посчитать налог УСН с вычетом ПФР можно также с помощью файла-расчета Excel.

    Нужна ли КДУиР?

    Для УСН обязательно вести книгу учета доходов и расходов. Даже если доход нулевой. Однако, если у вас нет офиса и нет вероятности выездной проверки, то книгу можно не распечатывать, а распечатать, когда потребуют в налоговой, если потребуют.

    КУДиР — образцы КУДИР нулевая, доходы, доходы расходы.

    Заплатили больше?

    Как можно подать отчетность через интернет?

    С помощью этого сервиса можно подавать декларацию по упрощенке и прочую отчетность через интернет. Месяц бесплатно там даётся.

    Смотрите так же:

    • Федеральный закон no 426 Специальная оценка условий труда (СОУТ) 426 ФЗ «О специальной оценке условий труда» Ниже мы разберемся, как проводится специальная оценка условий труда по закону 426 ФЗ, рассмотрим порядок проведения специальной оценки условий труда, каковы сроки проведения […]
    • Декларация на налог на прибыль 2013 Налог на прибыль за 2014 год: отчитываемся по новой форме Уже близится последний день, когда организациям нужно подать налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 год – 30 марта. В конце прошлого года ФНС России утвердила новую форму документа, внеся […]
    • Суда морские продажа Суда морские продажа Продается строящееся рыболовное судно типа МРТК "Балтика", пр. 1328. Строительный номер: 0865 Место постройки: г. Сосновка Кировской области Длина: 25,45 м Ширина: 6,80 м Высота борта: 3,30 м Вместимость валовая: 117 Вместимость чистая: […]
    • Расчёт госпошлины в районный суд Калькулятор госпошлины в суд общей юрисдикции Калькулятор для требования имущественного характера, подлежащего оценке * При требовании о выдаче судебного приказа оплачивается только 50 % от госпошлины по соответствующим требованиям. ** Размер госпошлины в […]
    • Пенсия для многодетных матерей новости ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 19 мая 2015 Органами ПФР Ростовской области выплачиваются пенсии 1 млн. 300 тыс. пенсионеров. В их числе 9 824 […]
    • Налоги при осно в 2014 году В 2016 году ИП (общая система налогообложения) уплатил страховые взносы за расчетный период 2016 года (с дохода, не превышающего 300 000 руб.) и за расчетный период 2015 года (с дохода, превышающего 300 000 руб.). ИП использует кассовый метод признания […]
    • Информация по запросу суда Информация по запросу суда ИМХО можите и должны. Когда например суд, чрез пенсийонный фонд и налорг пытается получить данные о численности работников в какой либо организации, размер ЗП и т. п., то суд у работников согласие не спаршивает. И вообще, у […]
    • Заявление о возмещении судебных расходов образец Образец Возражений относительно заявления о возмещении судебных расходов В Советский районный суд города Новосибирска630128, г. Новосибирск, ул. Кутателадзе, д. 16 А Истец: Закрытое акционерное общество «Наименование общества»630007, г. Новосибирск, Красный […]