Размер налога индивидуального предпринимателя

Содержание:

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить вопросу, какие налоги платит ИП.

От чего зависят вид и размер налогов

Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, и отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

Налоги ИП зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от этого он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким направлениям ежеквартально.

Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель, как правило, самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения, так что какие налоги платит ИП, чаще всего решает он сам.

Большинством применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведения бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество платежей.

Возможность применения того или иного специального режима зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

Режимы налогообложения

Общий режим

Используется индивидуальными предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги:

  • на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя;
  • на добавленную стоимость (НДС);
  • на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.
  • Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя.

    Налог на вмененный доход

    На текущий момент ЕНВД носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле.

    В расчет входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т. д. и ставку налога.

    Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса данный налоговый режим часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму отчислений.

    Однако на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, уплата ЕНВД может вызвать определенные сложности. Поэтому наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей.

    Отметим, что, в отличие от УСН, здесь нет опасности утратить право на использование данного режима при значительном увеличении доходов, разве только если штат работников превысит 100 человек или местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

    Патентная система

    Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога в виде оплаты стоимости патента на определенный вид деятельности на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать такую систему налогообложения.

    Упрощенная система

    Является самым распространенным вариантом в малом бизнесе. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

    В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП.

    Отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

    Что выбрать

    Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее, от специфики осуществляемой им деятельности.

    Для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, чтобы их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость. Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимостью, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

    Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы, выставлять счета с НДС. В таком случае ИП должен выплатить НДС в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

    Налоги ИП при УСН платить гораздо проще. Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя и от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта.

    Но не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

    Иные налоги предпринимателя

    Независимо от используемой системы налогообложения, предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных отчислений.

    Пенсионные взносы

    Законодательством предусмотрены взносы ИП в Пенсионный фонд. При этом на размер и порядок уплаты данных взносов не влияет вид деятельности предпринимателя или используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионные взносы для ИП носит фиксированный характер и подлежат уплате раз в год.

    Налог на имущество

    Также в качестве гражданина индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество может уплачиваться как собственником – гражданином, так и собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях.

    На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию. Отметим, что, находясь на общем режиме налогообложения, ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

    Подоходный налог

    Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что ИП получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается.

    При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2018 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения.

    Налоги за работников

    Предприниматель, использующий наемных работников, обязан выполнять обязанности налогового агента. Налоги ИП за работников выплачиваются в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходного налога со всех выплат своим работникам.

    При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

    Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что, если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависят от суммы выплаченного им дохода.

    Специфические виды налогов

    Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т. д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

    Таким образом, налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса: вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес.

    Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми, в бизнесе, что позволяет включать их в бизнес-план еще на стадии подготовки.

    Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

    Где платить налоги ИП: Видео

    Налоги и взносы ИП за работников

    Индивидуальный предприниматель, принимая сотрудников на работу, должен хорошо представлять, какой налог на работника нужно платить. Также ИП платит взносы за работников во внебюджетные фонды: что это за платежи и каков их размер в 2018 году? Как рассчитать размер отчислений и сделать налоговый вычет?

    Для предпринимателя существует всего два типа выплат за своих сотрудников: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), согласно п. 1 ст. 226 НК РФ, и страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС), согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона №212-ФЗ.

    Уплата НДФЛ

    Индивидуальный предприниматель должен отчитываться перед налоговой (ФНС) не только за полученную прибыль и выручку, но и за сотрудников. При этом из своего «кармана» предприниматель ничего не платит. Он рассчитывает налог на доход сотрудников, удерживает его из их зарплаты и перечисляет в ФНС. По сути, в данном случае ИП выступает посредником.

    Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, ставка по НДФЛ составляет 13%. Чтобы рассчитать сумму, которую тот или иной наемный сотрудник должен заплатить в казну, нужно учесть несколько моментов.

    Во-первых, не все доходы физических лиц подлежат налогообложению, о чем написано в ст. 217 НК РФ. Пенсии, различные государственные, выходные пособия или увольнительные – эти и другие поступления сотрудникам не облагаются НДФЛ.

    Во-вторых, для сотрудников законодательством установлен ряд вычетов, которые применяются для уменьшения базы подоходного налога.

    Как уменьшить налог?

    Здесь вам помогут различные вычеты, под которые попадают некоторые категории сотрудников:

    1. Стандартные вычеты.

    I. 3000 рублей в месяц для военнослужащих, инвалидов ВОВ, лиц, подвергшихся радиоактивному облучению.

    II. 500 рублей в месяц для участников ВОВ, лиц, отдавших собственный костный мозг для спасения чужой жизни, инвалидов детства или любой из 3 групп, узников концлагерей и прочих.

    III. Налоговый вычет на первого, второго и последующих детей в размере от 1400 до 3000 рублей в месяц (для родителей студентов-очников и детей-инвалидов до 18 лет такой вычет составляет 12000 рублей на каждого ребенка).

    У стандартных вычетов есть свой лимит – доход вашего сотрудника нарастающим итогом с начала календарного года не может превысить 350000 рублей. Как только доход достигнет этой отметки, вычеты не предоставляются. Регламентирующий документ – ст. 218 НК РФ.

    2. Социальные вычеты.

    I. Вычет в размере суммы пожертвований на различные благотворительные цели.

    II. Вычет в размере оплаты образования самого сотрудника или его детей (собственных или усыновленных).

    III. Вычет в размере оплаченных медицинских услуг, если они входят в специальный перечень Правительства РФ.

    IV. Вычет в размере дополнительных взносов сотрудников на накопительную или страховую часть пенсии.

    Все перечисленные вычеты, кроме пожертвований, могут применяются в пределах максимального дохода физического лица, установленного в размере 120000 рублей в год, и регламентируются ст. 219 НК РФ.

    3. Инвестиционные вычеты.

    Это доходы от реализации ценных бумаг, а также в размере средств, положенных на индивидуальный инвестиционный счет (но не более 400000 рублей), установленный ст. 10.2-1 Федерального закона №39-ФЗ, и доходов по нему.

    Предельный размер инвестиционного вычета по доходам, полученным от реализации ценных бумаг, определяется расчетным путем, описанным в п. 2 ст. 219.1 НК РФ.

    4. Имущественные вычеты.

    I. Вычет в размере потраченных средств на строительство или покупку дома, квартиры, земельного участка для застройки.

    II. Вычет в размере погашенных процентов по целевым кредитам или займам.

    III. Вычет в размере средств от продажи своего недвижимого имущества, согласно ст. 220 НК РФ.

    5. Профессиональные вычеты.

    Такие вычеты получают сотрудники, которые работают по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), лица, получившие авторское вознаграждение за вновь созданное или исполненное произведение науки, искусства. Кроме того, к профессиональным вычетам относятся расходы, обязательно документально подтвержденные, производимые на получение доходов (ст. 221 НК РФ).

    Учитывая все особенности социального положения, личных дел и обстоятельств людей, индивидуальный предприниматель определяет, какой налог на работника, каждого в отдельности, он уплатит в налоговую службу. Согласно п. 6 и 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан удержанную с сотрудников сумму налога перечислить в налоговый орган по месту учета не позднее следующего дня с момента зарплаты.

    Уплата страховых взносов

    Кроме отчислений, удержанных из доходов сотрудников, на плечи предпринимателя ложится уплата страховых взносов в различные фонды. Размер этих взносов определяется выбранным ИП налоговым режимом. Предприниматель на основной системе налогообложения (ОСНО) или на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) делает стандартные отчисления, согласно ст. 58.2 Федерального закона №212-ФЗ.

    Отчисления за сотрудников:

  • В Пенсионный фонд (ПФР) – 22%.
  • В Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%.
  • В Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1%.
  • Кроме того, есть предельные величины доходов сотрудников, которые облагаются взносами. В 2018 году, согласно постановлению Правительства РФ №1378, для ПФР предельная величина годового дохода на человека составила 1 021 000 (свыше нее взнос насчитывается в размере 10%), для ФСС и ФОМС – 815 000 рублей на человека (свыше взнос не взимается совсем).

    Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены сниженные тарифы страховых взносов. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), платящие единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и находящиеся на патентной системе налогообложения (ПСН), уплачивают только взносы в ПФР в размере 20% от дохода сотрудников. В ФСС и ФОМС никакие отчисления не производятся. Основанием служит п. 3.4 ст. 58 Федерального закона №212-ФЗ.

    Исчисление страховых взносов происходит с учетом того, что часть доходов сотрудников не облагается этими взносами. Такие доходы прописаны в ст. 9 Федерального закона №212-ФЗ. После того как вы рассчитаете необходимые суммы взносов к перечислению в фонды, не позднее 15 числа каждого месяца необходимо их оплатить, согласно п. 5 ст. 15 того же закона.

    Предприниматель, имеющий штат сотрудников, помимо выплат в социальные фонды за себя, обязан производить уплату страховых взносов за своих работников с учетом доходов каждого из них. Не забудьте, что, помимо самих отчислений в различные инстанции, вы должны регулярно предоставлять отчетность по доходам работающих у вас людей.

    Налоги индивидуального предпринимателя. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель?

    Любой гражданин РФ, ставший совершеннолетним, может сам открыть свой бизнес. При этом ему придется также самому исчислять и уплачивать налоги и различные сборы. В статье речь идет о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП), об их разнообразии и характеристиках.

    Кому доступен статус индивидуального предпринимателя?

    В качестве индивидуального предпринимателя пройти регистрацию может любой гражданин России, достигший совершеннолетия. Регистрироваться надо в налоговой инспекции, которая курирует адрес места жительства, указанный в паспорте. Однако перед этим следует обязательно найти информацию, какие налоги платит индивидуальный предприниматель.

    Процедура регистрации проста до крайности: если гражданин приходит лично и у него с собой паспорт, то ему надо лишь написать заявление по установленному образцу, предоставить копию паспорта и документ, способный подтвердить факт уплаты госпошлины. Если документы подает представитель такого гражданина, то придется заверять копию паспорта и подпись на заявлении в нотариальном порядке.

    Налоговую инспекцию не интересует, есть ли у заявителя уже свое дело и какова будет его доходность. Главное, чтобы индивидуальный предприниматель налоги платил исправно и в срок.

    Налоги, которые платит ИП как физическое лицо

    Налоги индивидуального предпринимателя можно условно разделить на несколько категорий.

    Налоги, которые он платит как физическое лицо:

    • НДФЛ – если он получает доход, не связанный с деятельностью на предпринимательском поприще.
    • Транспортный налог – если он владеет транспортом, зарегистрированным на него.
    • Налог на имущество – если у него в собственности находится дом, дача, квартира или иное недвижимое имущество подобного типа.
    • Земельный налог – если он владеет земельными участками.
    • Водный налог – если у него в собственности находится колодец или скважина, являющиеся объектами налогообложения.
    • Какие налоги индивидуальный предприниматель платит как коммерсант?

      Налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от того, занимается он бизнесом или нет:

    • НДФЛ – если у него в штате есть наемные работники.
    • Единый налог по УСН – заменяет несколько налогов (налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество) и уплачивается, если ведется предпринимательская деятельность.
    • Единый налог на вмененную деятельность (ЕНВД) – уплачивается в любом случае, даже при полном бездействии предпринимателя.
    • Патент – приобретается на право работать в выбранной сфере.
    • Единый сельхозналог (ЕСХН) – его применяют только сельхозпроизводители.
    • Кроме вышеуказанных налогов индивидуальный предприниматель может уплачивать:

    • НДС – если он проводил операции, облагаемые данным налогом.
    • Акцизы – если вел деятельность по обращению товаров, облагаемых акцизами.
    • Специальные налоги

      Налоги индивидуального предпринимателя в России могут быть и специализированными, когда они жестко связаны с отраслями, в которых подвизается данный ИП. В их числе:

    • Уже упомянутый ЕСХН.
    • Налог, уплачиваемый на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
    • Сбор, взимаемый за пользование объектами животного мира (охота, чаще всего).
    • Сбор, взимаемый за пользование водными биологическими ресурсами (рыболовство).
    • Производство полиграфической продукции.
    • Налог, взимаемый при проведении лотерей.
    • «Упрощенка» – два вида

      Чаще всего граждане после получения информации о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, выбирают «упрощенку». В данном случае платится единый налог, который, как уже было сказано выше, способен заменить налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество. Не платит такой предприниматель и НДС, но лишь до того момента, пока не станет осуществлять операции, облагаемые этим налогом.

      У предпринимателя, который предпочел УСН, есть право на выбор объекта. Индивидуальный предприниматель налоги может выбирать из двух вариантов:

    • Он может удерживать налог с разницы, возникшей по итогам года между доходами и расходами. Верхний предел налоговой ставки установлен законом и составляет 15%, нижний – 5%. В этих рамках регионы вольны сами устанавливать ее величину. На практике такой объект носит название «доходы минус расходы».
    • Он может удерживать налог со всех доходов, полученных им в течение налогового периода. Ставка здесь неизменна для всех – 6%. Наименование объекта – «доходы».
    • Единый налог на вмененный доход и патент

      В Налоговом кодексе существуют режимы, когда уплата налогов индивидуальным предпринимателем осуществляется в фиксированном размере, который привязан к имуществу, которое помогает бизнесмену получать доход, или к виду деятельности. Их два – ЕНВД и патент.

      ЕНВД предполагает, что индивидуальный предприниматель вмененный налог платит в любом случае, даже если он не получал доход. Его размер определяют местные власти, и он жестко привязан к осуществляемому виду деятельности и к условиям, в которых эта деятельность ведется. Данный налог уникален еще и тем, что даже полное бездействие предпринимателя не освобождает его от уплаты, которую следует осуществлять ежеквартально.

      Патент проще, поскольку, заплатив единожды за право осуществлять некий вид деятельности, ИП не составляет отчетов, не проводит дополнительные платежи.

      Перечисляя налоги индивидуального предпринимателя, следует упомянуть акцизы. Этот вид бюджетного платежа специфичен и связан с осуществлением определенных видов деятельности, например, таких как производство алкогольной продукции, реализация ГСМ.

      Примечательно, что уплата акцизов может вполне совмещаться с «упрощенкой», поскольку в УСН нет ограничений для таких видов деятельности. А вот патент и ЕНВД полностью исключены: законодатель специально развел по разным углам эти режимы и деятельность, связанную с акцизами.

      Когда предприниматель переходит на общую систему?

      Налоги индивидуального предпринимателя имеют уникальное свойство: если размер дохода бизнесмена за год превысит определенный предел, они переходят в иное качество и количество.

      Так, чтобы удержаться на «упрощенке» надо выполнить следующие условия:

    • Штат сотрудников должен быть меньше, чем 100 человек.
    • Годовой доход должен быть меньше 60 миллионов рублей.
    • Остаточная стоимость имущества не должна быть больше 100 миллионов рублей.
    • Если ИП не удастся удержаться в этих рамках, то он автоматически переводится на общую систему налогообложения, когда налог на доходы индивидуальных предпринимателей становится разнообразен и сложен. Придется платить уже забытые НДС, налог на прибыль, НДФЛ и отчитываться по-другому.

      В каких случаях ИП платит НДФЛ?

      Налоги индивидуального предпринимателя по своей сути связаны лишь с деятельностью бизнесмена. Но ему не стоит забывать о таком налоге, как НДФЛ. Игнорирование его может привести к санкциям со стороны налоговиков.

      Дело в том, что все операции по продаже недвижимости, автотранспорта, получение долей в компаниях и прочее налоговая служба будет учитывать отдельно. И с таких доходов налог будет взиматься по ставке 13%, а не 6 или 15%. Более того, с прошлого года налоговая служба усиленно налаживает информационное взаимодействие с другими госорганами (например, Кадастровой палатой), которые подают данные о произведенных сделках. И если предприниматель своевременно не подаст налоговую декларацию о своих прошлогодних доходах, то ему могут грозить серьезные штрафные санкции.

      Страховые взносы

      Налоги индивидуального предпринимателя не включают еще один очень важный платеж, требующий значительных денежных средств. Это страховые взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС, причем платить их обязаны все индивидуальные предприниматели.

      До нынешнего года платить взносы надо было в фиксированном размере, в настоящее время к постоянному платежу добавлена новая составляющая, равная одному проценту от превышения дохода индивидуального предпринимателя над суммой в 300 тысяч рублей. Правда, касается лишь применяющих упрощенную систему лиц. Остальные так и платят установленный размер.

      Уменьшение налога индивидуального предпринимателя на сумму взносов в ПФР

      Каждый ИП уменьшение налога на сумму взносов в ПФР может произвести абсолютно законно, не прибегая к «серым» схемам и сложным процедурам многочисленных исчислений. Но, несмотря на такие смягчения со стороны ФНС, придерживаться установленных правил всё же придётся. Ощутимое послабление нагрузки на платежи в бюджет предоставлено предпринимателям, работающим самостоятельно, то есть без наёмного персонала. Для бизнесменов со штатом сотрудников предусмотрены несколько иные условия. Также особые отличия наблюдаются и на упрощенке с различными объектами.

      Условия снижения налоговой нагрузки

      Оптимизация налогов законными способами является заманчивой процедурой для многих руководителей и бухгалтеров. Иногда, соблюдая правила всё равно можно допустить ряд опрометчивых шагов.

      Не стоит упускать тот факт, что заниженные показатели могут стать звоночком для сотрудников налоговой службы, а предприятие попасть под пристальный контроль.

      На основании статьи 346.21НК РФ для ИП предусмотрено уменьшение процентов налога на УСН 6, возможно, даже до нуля.

      Налоговым периодом принято считать календарный год, а отчётными: 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Сроки сдачи декларации и уплаты налога должны осуществляться не позже 25 числа текущего месяца в следующем квартале, полугодии и т.д.

      Сам по себе упрощённый режим даёт возможность упростить учёт бизнесменам. Основная роль данной системы – снизить налоговую нагрузку на субъекты предпринимательской деятельности.

      Существует 2 способа для расчёта налога, зависящие от выбора в пользу объекта налогообложения (на «доходах» или «доходах минус расходы»).

      1. УСН при ставке 6% на объекте «Доходы». Уменьшениеналога можно осуществлять какза счёт величины уплаченных страховых взносов, так и больничных (первые 3 дня, оплачиваемые предприятием). Причём текущие затраты в расчёте не применяются.
      2. Ставка 15% на «доходах минус расходы» разрешает учитывать все затраты, если они подтверждённые и разрешаются на упрощёнке. Но, уменьшение минимального налога на суммарный показательвзносов по страхованию не предусмотрено.
      3. Обязательство на упрощённой системе с работниками можно снижать на страховые взносы с заработной платы, перечисленные в фонды.

        Стоит отметить, что прошлогодние затраты можно учитывать только при расчёте платежейза год, к авансам данную схему применять нельзя.

        Согласно мнению чиновников Министерства финансов уменьшать налог можно на величину недоимки прошедших периодов, уплаченную в момент начисления налогового обязательства или определения авансового платежа.

        С наёмными работниками

        Если ИП использует наёмный персонал, он имеет право снизить авансовые платежи и налог на сумму взносов, но не выше чем на 50 процентов. Разрешается учитывать суммы, оплаченные как за сотрудников, так и за себя.

        Процент страховых взносов для ИП на УСН составляет величину 30%, в неё входят:

      4. 2,9 % — социальная страховка;
      5. 5,1 %- ОМС (мед.страхование);
      6. 22% — пенсионный фонд (ПФР).
      7. Помимо вышеперечисленных взносов, ИП обязан оплачивать взносы в ФСС, процент которых зависит от применяемого вида деятельности и риска связанного с ней. Ставки варьируются от 0,2 до 8,5%.

        Кроме вышеперечисленных взносов, можно учитывать страховые случаи, связанные с болезнью и материнством, а также ДМС.

        Для уменьшения налога рассчитывается сумма доходов за отчётный период, причём затраты на «доходах» не берутся во внимание. Соответственно применяются суммы: поступившие наличные в кассу и безналичные деньги на расчётный счёт ИП. Из суммарного показателя вычитаются взносы и начисления, уплаченные по факту, после чего проводится уменьшение обязательства на величину не более50% от общего размера.

        У предпринимателя на УСН с работниками доход за отчётный период (полугодие) составил 900 тыс. руб. Налог — 54000 рублей, квартальный аванс – 18000 рублей, а страховые взносы с зарплаты сотрудников – 9000 рублей.

        Сумма, подлежащая оплате, рассчитывается из вышеприведённых показателей на основании формулы:

        54000-18000-9000=27000 рублей.

        В итоге, величина снизилась на 50%.

        Другой пример: бизнесмен заработал 3млн рублей,6% (ставка) от этой суммы составляют 180000 руб. Взносы по страхованию за работников уплачены в сумме – 192000 руб. Но уменьшить полученную величину в 180000 рублей можно только на 90000 руб.

        Без использования наёмного персонала

        Предприниматели без наёмных сотрудников имеют право уменьшить упрощённый налог на размер вычета суммы уплаченных взносов в полной мере.

        К процессу снижения допускается не только сумма уплаченных взносов, но и 1 процент от дохода.

        Но каждому предпринимателю нужно знать, на какиефиксированные взносы можно уменьшатьналогна предприятии с УСН без наёмных сотрудников.

        К фиксированным взносам относятся:

      8. минимальная величина взносов по ОМС и пенсионному страхованию, которые бизнесмен заплатил за себя;
      9. взносы в ПФР при превышении ограничения в размере 300.000 рублей.

    При осуществлении расчёта по налогу или авансовому платежу принимать во внимание необходимо только расходы, приходящиеся на фиксированные взносы, то есть:

    (доход за отчётный год (период)х ставка на упрощенке) учитывая вычет из полученной суммы оплаченных взносов и авансовых отчислений по налогу.

    У предпринимателя без наёмного персонала доход за квартал составил 200000 рублей, ИП перечислил взносы за себя в размере 10000 рублей (четверть минимального сбора по налогу).

    Рассчитаем:

    20000 х 6%-10000=1200 рублей нужно платить по налогу.

    Или другой пример.

    Предприниматель уплатил за год обязательство в размере 12000 рублей с дохода 200000 рублей. Страховые отчисления составили 14500 рублей, а это значит, что единый налог на упрощенке оплате не подлежит.

    Предприниматели без наёмных сотрудников вправе уменьшать налог и авансовые платежи на взносы за себя по страхованию в фиксированном размере.

    Уменьшение налога на УСН с объектом доходы

    Доходы ИП не всегда могут повлиять на величину обязательства. И не все поступления можно причислять к доходам предпринимателя: пополнение расчётного счёта из личных средств ИП, возврат долга или платежей по ошибочным или невыполненным обязательствам, а также заёмные деньги.

    Налог на упрощёнке можно снизить на сумму страховых взносов с соблюдением важных условий:

  • Предприниматели с наёмным персоналом вправе уменьшить налог на страховые взносы не более чем на 50%.
  • ИП, ведущие деятельность без работников могут снизить налог полностью.
  • Взносы необходимо оплачивать в период расчёта.
  • Предпринимателям на УСН с объектом доходы лучше выбрать оплату взносов за квартал в 2018 году. Авансовые платежи упрощенцам равномерно снизят налоговую нагрузку, а также предотвратят появление переплаты в конце года.

    В 2018 году Налоговый Кодекс позволяет предпринимателям на УСН (доходы) с работникамиуменьшать единый налог на уплаченные взносы.

    Но существуют ограничения. Величина уменьшения не должна превышать 50% рассчитанного налога

    .Взносы должны быть начислены и уплачены. Переплату учитывать нельзя, только в следующем за отчётным периодом можно применять.

    Уменьшение налога на УСН с объектом доходы минус расходы

    Предприниматели, работающие на режиме «доходы минус расходы» снижают налоговую нагрузку другим методом. Выплаты по страхованию и ПФР включают в статью расходов предприятия.

    Работает схема по следующему принципу: обязательные страховые взносы, уплаченные за предпринимателя и работников относятся к статье затрат и включаются в общие расходы предприятия. При расчёте налога отчисления увеличивают затратную часть, за счёт чего налоговая база уменьшается. С рассчитанной величины обязательства и производится конечный расчёт (15%).

    Страховые взносы учитываются одинаково и не зависят от объекта налогообложения. Налоги в размере 15%, начисленные на зарплату относятся к затратам. Но, страховые взносы при «упрощёнке» 1% от дохода уменьшению не подлежат.

    Во всех остальных ситуациях, рассчитывая налог из доходов можно снизить налогооблагаемую базу.

    Кроме взносов, ИП на УСН «доходы минус расходы» могут снижать налог и на другие затраты, перечень которых регламентируется Налоговым Кодексом.

    Разрешённые статьи расходов:

  • покупка, обслуживание и ремонт ОС (основных средств);
  • расходы на почтовые услуги;
  • таможня;
  • командировочные;
  • обслуживание расчётно-кассовой техники;
  • затраты на бухгалтерские услуги;
  • величина налога на добавленную стоимость от приобретённых товаров/услуг;
  • аренда (оплаты, получение платежей);
  • заработная плата сотрудников;
  • материальные расходы;
  • прочее.
  • Соответственно, существенно снизить налоговую прибыль можно учитывая все статьи расходов.

    Ознакомиться с полным перечнем можно в Налоговом Кодексе РФ (статья 346.16).

    Если фирма согласно прошлогодним расчётам уплатила минимальный налог, ИП вправе снизить сумму полученного дохода на величину превышения.

    Допустим, предприниматель получил выручку за прошедший год – 1,5 млнрублей, расходы составили 1,3 млн рублей. Единый налог = (1,5 млн рублей – 1,3 млн рублей) х 0,15. Налоговое обязательство приравнивается к 30000 руб. ИП заплатил минимальный размер 15000 рублей (1,5 млн рублей х 0,01), величина которого выше суммы единого. Значит, в текущем году после начисления налога предприниматель может учесть 15 тысяч руб. (30 тысяч рублей — 15 тысяч рублей).

    Также налог на УСН можно снизить и за счёт убытков прошлогодних периодов. Единый налог соответствовал размеру 0, значит, из суммы налогового обязательства нужно вычесть толькоминимальный налог, уплаченный в прошедшем году.

    Убыток в 2015 году составил 40 тысяч рублей, минимальное налоговое обязательство – 50 тысяч руб., в 2016 году

    Не только ИП, но и организации в лице юридических лиц могут работать на упрощенке.

    Снижение рассчитанной величины осуществляется на общих основаниях.

    Предприниматели без наёмного персонала вправе уменьшать налог на сумму взносов по страхованию полностью, тогда как предприниматель на УСН с объектом «доходы» может снизить налоговую нагрузку на 50% и не более.

    ИП на «доходах, уменьшенных на размер расходов» может снижать обязательство в полном объёме, при условии, что они являются начисленными и оплаченными в отчётном периоде.

    Так как исчисление взносов по страхованию имеет достаточное количество нюансов, упрощенцам следует следить за изменениями в порядке расчётов по взносам.

    Калькулятор УСН 6% для ИП (с работниками и без) 2019: расчет

    УСН – упрощенная система налогообложения, которая доступна как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Существует два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае платить необходимо 6 процентов со всей прибыли, а во втором организация или ИП отчисляет налоги только с чистой прибыли, но уже по ставке 15%. Более популярным вариантом является «Доходы» или УСН 6, который значительно упрощает начисления. Согласно действующему законодательству и НК РФ, рассчитывать сумму УСН предприниматель должен самостоятельно. Сделать это можно как своими силами, так и при помощи онлайн-калькулятора. Во избежание ошибок рекомендуется использовать вычислительные онлайн-сервисы.

    Как платить УСН 6 для ИП, подробно рассказано ниже.

    Особенности калькулятора по расчету налога УСН

    Для вычисления размера УСН (упрощенки) за налоговый год существует множество калькуляторов. Они включают следующие формы, обязательные для заполнения:

    • доходы (поквартально);
    • авансовые платежи (также поквартально);
    • сумма страховых взносов за себя или за себя и работников.
    • Согласно указанным в этих графах данным рассчитывается общая сумма налога, которую необходимо уплатить в конце года. В нее не входят авансы, которые платятся по итогу каждых 3 месяцев. Для расчета авансов специальный сервис не нужен, так как вычисления легко проводятся самостоятельно. Подробнее о них рассказано ниже.

      Итоговый налог может быть отрицательным. Это говорит о том, что индивидуальный предприниматель может сделать вычет по итогу годовой деятельности и вернуть определенную сумму, которая ранее была уплачена в качестве страховых взносов в не бюджетные организации.

      Порядок расчета за квартал и за отчетный период

      Налоги по упрощенке выплачиваются частями. Согласно НК РФ, ИП должен отчисляться авансовые платежи в конце каждого квартала. Существуют фиксированные даты, до которых нужно провести все переводы в налоговую. Помимо авансов, которых за год получается 3 (за первый, второй и третий сроки), в конце отчетного периода необходимо рассчитать и начислить годовой налог. Как у авансов, так и у годового налога есть свои особенности вычисления.

      Так как УСН 6 является упрощенной системой, все вычисления несложные. Чтобы узнать аванс за определенный квартал, необходимо:

    • рассчитать доход;
    • умножить его на действующую налоговую ставку (на данный момент она равна 6%).
    • Далее необходимо оплатить аванс. Сделать это можно по реквизитам КБК.

      Сложности могут возникнуть только в случае ошибок при расчетах со стороны предпринимателя. Чтобы они не возникали, налоговая база (средства, с которых выплачивается УСН) суммируется нарастающим итогом.

      Чтобы понять, как именно доходы вычисляются нарастающим итогом и какой размер аванса нужно оплатить, следует рассмотреть простой пример. В первом отчетном периоде доход индивидуального предпринимателя составил 100 000 рублей. Во втором – 50 000 рублей. В первом квартале авансовый платеж рассчитывается по упрощенной формуле: прибыль, умноженная на 6%. Аванс за первый квартал составит 6000 рублей, которые необходимо перевести в налоговый орган.

      Затем, начиная со второго квартала, действуют вычисления по нарастающему итогу. Во втором отчетном периоде налог высчитывается следующим образом: (доход за первый квартал + доход за второй квартал)*6% — аванс за предыдущий (первый квартал). Итого получается: 150 000*0,06=9000 рублей, 9000-6000 (авансовый платеж за 1 квартал)=3000 рублей. За второй квартал ИП отчисляет 3000 рублей аванса.

      Система расчета нарастающим итогом создана для того, чтобы предприниматель мог исправить ошибки предыдущих вычислений, если они присутствовали. Если ИП уверен в своих расчетах или проводил их при помощи онлайн-калькулятора, что исключает вероятность ошибки, можно вычислять аванс по упрощенной схеме и дальше: просто умножать доход за квартал на 0,06.

      Годовой налог рассчитывается также по принципу нарастающего итога. Прибыль за весь налоговый период умножается на 0,06, затем из полученной суммы вычитаются уже отчисленные платежи за 1, 2 и 3 кварталы.

      Налоговые вычеты

      При использовании системы «Доходы» ИП не имеет права вычитать из налоговой базы свои ежеквартальные расходы. Однако он может снизить уплачиваемый налог другими способами. Главный вариант для ИП как со штатом сотрудников, так и без него – это исключение суммы страховых платежей.

      Если ИП хочет получать вычеты на сумму страховых платежей или ее часть, переводить все отчисления следует в тот же квартал, на который приходится аванс. То есть, если гражданин стремится получить вычет за 1 отчетный период, ему нужно своевременно перевести в бюджет страховые взносы за период с 1 января по 25 апреля включительно.

      Чтобы определить, какова сумма налога к уменьшению, нужно учесть наличие или отсутствие у ИП штата сотрудников:

    • Если предприниматель отказался от наемных рабочих и осуществляет деятельность самостоятельно, то он может вернуть до 100% от суммы уплаченных по УСН 6 налогов.
    • Если у ИП имеются сотрудники или присутствуют страховые выплаты не за себя по гражданско-правовым договорам, то размер вычета снижается. Максимально можно вернуть 50% от уплаченных налогов.
    • К ИП со штатом работников относятся даже те предприниматели, которые сначала наняли, а затем уволили сотрудника в течение одного налогового года. С момента найма сотрудника и до окончания налогового года предприниматель воспринимается налоговиками как обладатель штата и может вернуть не более 50% налога. Так, если работник был нанят во втором квартале, вычет по формуле до 100 процентов от уплаченного аванса действует только для первого отчетного периода. Далее, за второй и третий квартал, а также за год можно вычесть не более 50%. Если налоговый год закончился, а ИП не нанял нового сотрудника, в следующий год он снова приобретает статус предпринимателя без штата.

      Страховые взносы, благодаря которым ИП может уменьшить сумму налога, указаны ниже.

      Страховые выплаты для ИП со штатом работников

      Предприниматели, которые наняли штат сотрудников, обязаны отчислять средства в ПФР, ФФОМС и ФСС. Общая сумма отчислений с заработной платы сотрудника составляет 30%. Необходимо также уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за самого себя в размере 32 835 рублей в год.

      Учитываются также торговые сборы и пособия по нетрудоспособности сотрудников. Вычесть из налогов можно только средства, которые шли нетрудоспособному работнику в течение первых 3 дней с момента получения больничного листа.

      Страховые отчисления для индивидуального предпринимателя без сотрудников

      Если ИП ведет коммерческую деятельность без помощи наемных работников, ему не нужно отчислять дополнительные страховые выплаты в некоммерческие фонды. Обязательными являются только фиксированные выплаты за самого себя, а также 1% доли прибыли, если годовой показатель дохода составляет более 300 000.

      Фиксированный платеж идет в ПФР И ФФОМС;

    • в ПФР – 6636,25 ежеквартально или 26545 рублей в год;
    • в ФФОМС – 1460 за квартал или 5849 рублей в год.
    • Общая сумма платежей составляет 32835. Предприниматель может вернуть всю эту сумму, если суммарный годовой налог по УСН будет равен или превысит ее. Так как сотрудников у индивида нет, можно вычесть до 100% налога.

      Для тех, кто получает более 300 000 прибыли в год, действует налог в размере 1%. Он взимается только с той суммы, что превышает лимит в 300 тысяч.

      Алгоритм использования калькулятора УСН

      Разберем, как провести вычисления по УСН 6 на примере данного онлайн калькулятора. Он позволяет рассчитать отчисления и по системе «Доходы минус расходы», однако в данном разделе будут рассматриваться только действия при налогообложении по принципу «Доходы».

      Калькулятор действителен для налоговых платежей за период 2018-2019 года. По прошествии 2019 года с началом нового отчетного периода условия выплаты УСН могут измениться. Со всеми актуальными правилами расчета следует сверяться в документации НК РФ. Налогообложение по упрощенной схеме регулируется статьями НК РФ 346.15, 346.21. Правила, касающиеся налоговых вычетов и фиксированных сумм платежей для ИП, представлены в Федеральном законе (255-ФЗ и 212-ФЗ).

      Инструкция, как рассчитать сумму платежей по УСН 6 при помощи рассматриваемого онлайн-калькулятора:

      1. Выбрать отчетный период. Это может быть первый, второй, третий квартал или год. Согласно НК РФ, первый отчетный период длится до 25 апреля, второй – до 25 июля, третий – до 25 октября. Годовой налог ИП, в отличие от ООО, могут выплатить до 30 апреля, когда организациям нужно сделать это до 1 апреля.
      2. Выбрать категорию налогоплательщика. В случае с ИП это либо «ИП без работников», либо «ИП с работниками». Обратите внимание, что в случае найма сотрудников до конца года предприниматель даже в случае увольнения работников остается в категории «ИП с работниками».
      3. Указать вид УСН. В рассматриваемом случае это система «Доходы».
      4. Указать ставку по УСН «Доходы». Хотя в большинстве субъектов РФ она фиксированная и составляет 6%, ряд регионов снизил ставку по налогу до 3. Ознакомиться с актуальными ставками для различных регионов можно здесь. На 2019 год льготная ставка действует только для двух регионов: Крым и Севастополь.
      5. Заполнить данные по полученным в сумме доходам. Вписывать нужно всю официальную прибыль индивидуального предпринимателя без каких-либо вычетов. Для удобства упрощенцев доходы указываются поквартально, а не нарастающим итогом. Чтобы избежать ошибок, важно сверить сумму с официальными документами.
      6. Заполнить форму фактически уплаченных страховых взносов. Прямо над графами для заполнения есть кнопка подсказки. Когда она нажата, можно увидеть существующие страховые обязательства. В графы вносятся выплаты по кварталам, в каждый период необходимо включить следующие отчисления: фиксированные платежи (2 из 8, если они платятся дважды в квартал, а не раз в год), 1% от доходов, превышающих в сумме 300 000, взносы в фонды ПФР, ФФОМС, ФСС, пособия по временной нетрудоспособности и торговый сбор.
      7. Далее, если необходимо рассчитать авансовую сумму за один квартал, следует нажать кнопку «Посчитать платеж УСН». Под графами калькулятора появится таблица с пошагово описанными расчетами и их результатами. По итогу всех вычислений в графе «Итого авансовый платеж за Х квартал равен» будет отображена сумма, которую необходимо перечислить в налоговую. Ниже указывается крайняя дата уплаты и реквизиты расчетного счета КБК для перевода средств. Отображенный авансовый платеж указывается уже с вычетом страховых отчислений за тот же квартал.

        Если же пользователь вычисляет годовой налог, необходимо самостоятельно указать в графе «Авансовые платежи» уже уплаченные налоги по УСН 6 за 1,2 и 3 периоды, а после этого нажать «Посчитать платеж УСН». Система выдаст размер суммы, которую необходимо уплатить до 30 апреля по указанному КБК. Она также вычислена за вычетом размера страховых сумм за последний отчетный квартал, т.е. дополнительно делать вычет уже не нужно.

        Примеры расчета УСН

        Для полного понимания расчета налоговых платежей по форме УСН 6 рекомендуется ознакомиться с примерами. Они показывают, как ИП с использованием онлайн-калькулятора вычисляют обязательные отчисления.

        Первый пример – расчет УСН за весь налоговый год для индивида без работников с доходом ниже 300 000 рублей, который получал вычеты, выплачивая страховые суммы ежеквартально:

        Смотрите так же:

        • Патент при сдаче в аренду жилых помещений Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) владеет на праве собственности зданием торгового центра общей площадью 2 100 кв. м, которое находится в г. Гусь-Хрустальном Владимирской области. Помещения торгового центра сдаются в аренду разным арендаторам. ИП […]
        • Отгрузка товара по приказу Отгрузка товара или готовой продукции в бухгалтерских проводках Реализация товара и готовой продукции встречается так же часто, как и покупка. Мероприятие протекает в соответствии с подписанным договором поставки, а само отражение операции проходит […]
        • Пособие по бир 2018 Пособие по беременности и родам 2018 Статьи по теме Пособие по беременности и родам 2018 рассчитывайте исходя из суммы заработка работницы, с которого начисляли взносы в ФСС. В расчетный период пособия по БиР в 2018 году включите выплаты за 2017 и 2016 годы. […]
        • Берег пруда оформить Берег пруда оформить Как укрепить берега водоема на дачном участке Чтобы водоем созданный своими руками на дачном участке имел привлекательный и оригинальный вид недостаточно по всем правилам соорудить его чашу и высадить в его прибрежной зоне водяные […]
        • Юристы в арсеньеве Юридическая консультация в Арсеньеве Если у вас возникли вопросы к юристам, предлагаем использовать форму от наших партнеров. Вам смогут помочь круглосуточно онлайн, по телефону и бесплатно. Телефоны для юридической консультации в Арсеньеве В каких вопросах […]
        • Методические пособия по программе от рождения до школы фгос Учебно-методическое пособие на тему: ОТ РОЖДЕНИЯ ДО ШКОЛЫ. Основная общеобразовательная программа дошкольного образования / Под ред. Н. Е. Вераксы, Т. С. Комаровой, М. А. Васильевой. - М.: МОЗАИКА-СИНТЕЗ, 2010. - 304 с. Программа «ОТ РОЖДЕНИЯ ДО ШКОЛЫ» […]
        • Как писать заявление о возврате телефона Самозащита потребителя образец претензии телефон В претензии Вам необходимо указать, кому Вы ее предъявляете, представиться и своими словами описать суть дела и свои требования. Старайтесь не «перегружать» претензию лишней информацией или […]
        • Налоги в россии кратко Какие виды налогов существуют в РФ Содержание статьи Какие виды налогов существуют в РФ Как выбрать налогообложение для ИП Чем отличается новый налоговый кодекс Украины Классификация налогов в РФ C точки зрения формирования налоговой базы различают […]