Штраф из налоговой 1000 рублей

Штрафы за налоговые нарушения

Штрафы за налоговые нарушения

Номера статьей НК РФ

Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

10 процентов от доходов, но не менее 40 тысяч рублей.

Штраф за непредставление налоговой декларации

5 процентов неуплаченной суммы налога, но не более 30 процентов и не менее 1 000 рублей.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения в течение одного налогового периода

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения в более одном налоговом периоде

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения с занижением налоговой базы

10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 30 000 рублей.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы

штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.

Умышленная неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

штрафа в размере 40 % от неуплаченной суммы налога

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога

Взыскание составляет 20% от суммы, которая подлежала перечислению.

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля в установленный срок

200 рублей за каждый непредоставленный документ

Отказ от предоставления сведений, необходимых для осуществления контроля налоговым органам

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

Дача заведомо ложного заключения или заведомо неверного перевода экспертом или переводчиком

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

Тоже деяние, совершенное повторно в течение календарного года

Ответственность перед Пенсионным фондом, Фондом социального страхования

Непредставление расчета налоговым органам по начисленным и уплаченным страховым взносам в срок

5 % суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Непредставление расчета налоговым органам по начисленным и уплаченным страховым взносам в течение более 180 календарных дней после истечения срока

30 % суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 % суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц, но не менее 1 000 рублей.

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы

20 % неуплаченной суммы страховых взносов

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов совершенная умышленно.

40 % неуплаченной суммы страховых взносов

Отказ или непредставление в орган контроля за уплатой страховых взносов документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов

50 рублей за каждый просроченный документ

Административная ответственность

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Если Вы получили какой-то доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиры или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля – заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая декларация»);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.
  4. Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

    Если Вы не подали в срок «нулевую декларацию» (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход, и Вам не нужно платить налога), то:

  5. налоговые органы будут требовать от Вас, чтобы Вы предоставили налоговую декларацию (в частности, чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  6. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
  7. Пример: в 2015 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс.рублей, в 2016 году он его продал за 300 тыс.рублей. Так как он не получил дохода (продажа меньше покупки) и у него сохранились документы на покупку, то налог он платить не должен. Однако, в связи с тем, что машина принадлежала ему менее трех лет, он должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если Лапин не подаст декларацию в срок до 30 апреля 2017 года, то налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 руб.

    Также стоит отметить, что в случае неподачи декларации Вы также можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции могут приходить о просроченной обязанности, а в случае обращения в налоговую инспекцию за получением каких-нибудь справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят Вам о невыполненной обязанности, и, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

    Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

    Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

  8. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы
  9. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).
    Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.
    Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако, на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
    Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан только, если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени, раньше чем он прислал Вам уведомление — штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.
  10. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 Июля)
  11. В случае, если Вы должны были заплатить налог в размере более 600 тыс.руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство, за 5 млн.руб.), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также попасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица)
  12. Пример: в 2015 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн.руб. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн.руб. х 13% = 390 тыс.руб. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы, и, соответственно, ничего не сделал.

    В конце июля 2016 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

    Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог (с пени), то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс.руб. = 58 500 руб.

    Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет также вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс.руб.)

    Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

    Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили вовремя (до 15 Июля) налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статья 119, ни статья 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

    Минимальный штраф за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ 1000 рублей.

    Статьи по теме

    Причем даже если 5 процентов от не уплаченной суммы налога составляет меньше 1000 рублей.

    Письмо Минфина России от 12.04.12 № 03-02-08/39

    Вопрос: Физлицо несвоевременно (через восемь с лишним месяцев) представило в налоговый орган налоговую декларацию по форме № 3-НДФЛ, согласно данной декларации неуплаченная сумма НДФЛ составила 450 руб.

    Согласно ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

    Таким образом, штраф за непредставление налоговой декларации в течение восьми месяцев составит 180 руб. (40% от суммы неуплаты), при этом размер штрафа не может быть более 30% от указанной суммы (135 руб.), однако штраф не может быть и менее 1000 руб.

    В каком размере физлицо должно уплатить штраф в указанном случае?

    Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о применении п. 1 ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации и сообщается следующее.

    Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет ответственность, предусмотренную ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Установленный указанной статьей размер штрафа исчисляется в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом установлены как низший, так и высший пределы размера штрафа соответственно не менее 1000 руб. и не более 30 процентов от суммы налога, подлежащей уплате (доплате).

    Таким образом, исчисление штрафа в процентах от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджетную систему Российской Федерации на основании налоговой декларации, если эта сумма не превышает минимальный размер штрафа, не исключает применения низшего предела размера штрафа (1000 руб.).

    Статья 229. Налоговая декларация
    1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса.
    (в ред. Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ)

    Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
    (в ред. Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ)

    Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
    (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

    1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

    влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
    (в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

    Раз вовремя не предоставили декларацию, соответственно получили штраф. Вполне правомерно. (хотя могли бы и закрыть глаза, но видать бюджет пополнять надо).

    Ответственность за нарушение законодательства

    Ответственность за нарушение налогового законодательства (таблица штрафов)

    Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе:

    Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

    Штраф должностных лиц:

    предупреждение или штраф: 500 — 1000 рублей

    Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе или без лицензии

    1) Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ

    2) Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере

    3) То же деяние, что и в пункте 2):

    а) совершенное организованной группой;

    б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере.

    10 % от дохода, полученного за время такой деятельности, но не менее 40 000 рублей

    штраф 2000-3000 рублей

    2) Штраф до 300 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период до 2 лет, или
    обязательные работы до 480 часов, или
    арест до 6 мес.

    3) Штраф 100 тыс. — 500 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 до 3 лет, или
    принудительные работы на срок до 5 лет, или
    лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период до 6 мес. либо без такового.

    предупреждение или штраф 1 000 — 2 000 руб

    Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок:

    1). для налогоплательщиков (кроме управляющих товарищей)

    2). Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества

    3). Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере

    4).То же деяние, что и в п. 3, совершенное:
    а)группой лиц по предварительному сговору
    б) в особо крупном размере

    1). 5% от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но всего не менее 1000 руб. и не более 30%

    2). 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

    предупреждение или штраф — 300 — 500 рублей

    3). Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 года до 2 лет, или
    принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, или
    арест до 6 месяцев, или

    лишение свободы на срок до 2 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового.

    4). Штраф от 200 тыс.руб. до 500 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 года до 3 лет, или
    принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
    лишение свободы на срок до 6 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового.

    Неуплата или неполная уплата сумм налога:

    1). в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.3 НК РФ,

    2). те же деяния, совершенные умышленно

    3) Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере

    1). 20% от неуплаченной суммы налога

    2). 40% от неуплаченной суммы налога

    3) Штраф в размере от 200 тыс. руб. до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет, либо
    принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо
    лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

    Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) (ст. введена ФЗ от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

    Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде в случаях, предусмотренных НК РФ.

    Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения
    (статья введена ФЗ от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
    1. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

    2. Те же деяния, совершенные умышленно

    Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

    1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

    2.Те же деяния, совершенные умышленно

    1). 20 % от неуплаченной суммы налога.

    2).40 % от неуплаченной суммы налога.

    Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках (ст. введена ФЗ от 18.07.2011 N 227-ФЗ)

    Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения

    Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения:

    1.) Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения:
    в течение одного налогового периода при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 (см. ниже)

    2) Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода

    3) Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,

    1. Штраф налогоплательщика:

    1) 10 000 рублей.

    2) 30 000 рублей.

    3) 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей

    2. Штраф должностных лиц:

    2 000 — 3 000 рублей

    Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов:

    1)Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

    2). Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере

    3)То же деяние, что и в пункте 2), совершенное в особо крупном размере

    Штраф налогового агента:

    — 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

    2). Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 года до 2 лет, или
    принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
    арест на срок до 6 месяцев, или
    лишение свободы на срок до 2 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового

    3). Штраф от 200 тыс. рублей до 500 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 2 до 5 лет, или
    принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, или
    лишение свободы на срок до 6 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового

    Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля:

    1) непредставление документов и (или) сведений в установленный срок, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст.ст. 119 и 129.4 НК РФ (см. выше)

    2) отказ (уклонение) организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа; иное уклонение от предоставления таких документов; предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями , если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ (см. ниже)

    1) 200 рублей за каждый непредставленный документ

    2) 10 000 рублей

    — граждан: 100 — 300 рублей

    — должностных лиц: 300 — 500 рублей

    Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган

    Непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения

    — должностных лиц: 4 000 — 5 000 рублей

    — юридических лиц: 40 000 — 50 000 рублей

    Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок
    совершенные в крупном размере

    Те же деяния, что и в пункте выше, совершенные:
    а)организованной группой
    б)в особо крупном размере

    штраф до 200 тыс. рублей, или
    в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до 18 месяцев, либо
    принудительные работы на срок до 3 лет, либо
    лишение свободы на срок до 3 лет со штрафом в размере до 80 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев.

    штраф в размере от 100 тыс. руб. до 300 тыс руб. или
    в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо
    принудительные работы на срок до 5 лет, либо
    лишение свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 1 миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

    — должностных лиц: 3000 — 4000 рублей

    — юридических лиц: 30 000 — 40 000 рублей

    Пояснения к таблице:

    Понятие размера ущерба (Статья 199 УК РФ):

    Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах 3х финансовых лет подряд более 2 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 6 млн. рублей.

    Особо крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах 3х финансовых лет подряд более 10 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 30 млн. рублей.

    Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199 УК РФ, а также статьей 199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

    Понятие грубого нарушения правил ведения бухгалтерского и налогового учета:

  13. отсутствие первичных документов, или счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета

  14. систематическое (2 раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
  15. искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%

  16. искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%

Пояснение к статье 122 НК РФ

п. 4 Ст. 122 НК РФ . Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со ст. 122.1 НК РФ (см. выше)
(п. 4 введен ФЗ от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

Штраф из налоговой 1000 рублей

В 2017 году в силу вступило много поправок, внесенных в НК РФ. Изменилась ответственность за нарушения, связанные со сдачей отчетности и уплатой взносов, налогов. Основные и наиболее часто встречаемые нарушения , а также ответственность за данные нарушения представлены в таблице:

Нарушение

Ответственность

Основание

Фонд социального страхования

Нарушение срока представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам

Штраф в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние 3 месяца отчетного /расчетного периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % указанной суммы и быть менее 1000 рублей.

пункт 1 статья 26.30 Федерального закона от 24.07.1998г. №125-ФЗ

Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме

Штраф — 200 рублей

пункт 2 статья 26.30 Федерального закона от 24.07.1998г. №125-ФЗ

Пенсионный фонд

Нарушение срока представления сведений или их недостоверность

Штраф — 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Нарушение порядка представления сведений в электронной форме

Штраф — 1000 рублей.

статья 17 Федеральный закон от 01.04.1996г. №27-ФЗ

Федеральная налоговая служба

Непредставление или нарушение сроков представления отчетности

Штраф 5% от суммы, которая должна была перечислена по данным отчётности за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа не менее 1000 рублей, но не более 30 % от указанной суммы.

статья 119 НК РФ

Нарушение установленного способа представления отчетности

Штраф в размере 200 рублей.

статья 119.1 НК РФ

Нарушение срока представления документов и иных сведений

Штраф — 200 рублей за каждый непредставленный документ

пункт 1 статья 126 НК РФ

Нарушение сроков представления сведений о налогоплательщике, отказ предоставить документы или представление заведомо недостоверных сведений

Штраф на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя — 10000 рублей.

пункт 2 статья 126 НК РФ (кроме нарушений,предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 НК РФ)

Грубое нарушение правил учета, повлёкшее занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов)

Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы, но не менее 40000 рублей.

пункт 3 статья 120 НК РФ

Неуплата или неполная уплата сумм налогов, сборов в результате занижения налоговой базы

Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.

пункт 1 статья 122 НК РФ

Умышленная неуплата или неполная уплата сумм налогов, сборов в результате занижения налоговой базы

Штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы.

пункт 3 статья 122 НК РФ

Неправомерное неудержание, неперечисление, в т.ч. неполное удержание , перечисление сумм наога, подлежащего удержанию и пеечислению налоговым агентом

Штраф в размере 20% от неудерженной или неперечисленной суммы.

статья 123 НК РФ

Статистика

Непредставление, нарушение сроков представления или представление недостоверных первичных статистических данных

На юридическое лицо — от 20000 до 70000 рублей. На должностное лицо — от 10000 до 20000 рублей.

пункт 1 статья 13.19 КоАП РФ

Непредставление, нарушение сроков представления или представление недостоверных первичных статистических данных — повторное нарушение

На юридическое лицо — от 100000 до 150000 рублей. На должностное лицо — от 30000 до 50000 рублей.

пункт 2 статья 13.19 КоАП РФ

Непредставление бухгалтерской отчетности

На юридическое лицо штраф от 3000 до 5000 рублей. На должностное лицо — от 300 до 500 рублей.

статья 19.7 КоАП РФ

Росприроднадзор

Сокрытие,искажение экологической информации

На юридическое лицо штраф от 20000 до 80000 рублей. На должностное лицо — от 3000 до 6000 рублей.

статья 8.5 КоАП РФ

Нарушение срока внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду

На юридическое лицо штраф от 50000 до 100000 рублей. На должностное лицо — от 3000 до 6000 рублей.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Актуально на: 10 февраля 2017 г.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 руб. и не зависит от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом если у налогоплательщика, опоздавшего со сдачей отчетности, нет недоимки по налогу или суммы налога к уплате по соответствующей декларации, то от ответственности он не освобождается и все равно должен уплатить штраф – 1000 руб. (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам. Размер штрафа составит 5% от суммы не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате на основании расчета за последние 3 месяца, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может превышать 30% от указанной суммы, а минимальная составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за непредставление налоговой декларации поможет наш калькулятор

Отчетность по итогам отчетного периода

По некоторым налогам организации и ИП должны отчитываться не только по окончании налогового периода, но и после каждого отчетного периода. К примеру, ежеквартально или ежемесячно сдавать декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Возможен ли штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации за отчетный период?

Пленум ВАС ответил, что нет. Ведь при непредставлении такой налоговой декларации (расчета) налогоплательщик может недоплатить только аванс по налогу, а не сам налог. Поэтому ст. 119 НК РФ в такой ситуации применяться не должна (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 ).

Следовательно, привлечь налогоплательщика к ответственности можно лишь за непредставление документа, предусмотренного НК РФ. И штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штрафы за непредставление другой отчетности в налоговую

Кроме ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации, НК РФ предусматривает штрафы и за непредставление других налоговых документов.

Так, за опоздание со сдачей форм 2-НДФЛ налоговики смогут взыскать с организации или ИП штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную в срок справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). А в отношении 6-НДФЛ – штраф будет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Смотрите так же:

  • Образец заявления об уходе в декретный отпуск 2014 Образец заявления на декретный отпуск по новому Возьмите действительный образец обращения, чтобы сохранить время для оттачивания содержания. Официальный документ несет важные пункты для данных. Чтобы вписать их верно требуется понять правила. Проще всего […]
  • Оао форма собственности Какие бывают виды форм собственности? Собственность - исторически обусловленная форма присвоения людьми материальных благ. При более тщательном анализе ее содержания на первый план выходят ее экономический и юридический аспекты. Они тесно взаимосвязаны и […]
  • Разрешение на охотничье оружие как получить 2018 в челябинске Как получить разрешение на оружие? Даже если вы собираетесь пользоваться только травматикой, оформляйте сразу две лицензии: на ношение травматического и гладкоствольного оружия. Таким образом, вы избавите себя от повторного экзамена, если вдруг надумаете […]
  • Задолженность по мтс суд Задолженность по мтс суд Главное меню Реестр должников Советы по погашению Адреса и телефоны Северо-западный филиал МТС рассылает должникам письма с угрозой судебного взыскания долга с предупреждением о неминуемом решении в пользу телефонного оператора, […]
  • Доля пенсии Статья 19. Доля страховой пенсии по старости, устанавливаемая к пенсии за выслугу лет федеральным государственным гражданским служащим Положения настоящего Федерального закона в части установления доли страховой пенсии распространяются на государственных […]
  • Г красногорск московская область суд Добро пожаловать на официальный Интернет-сайт Красногорского городского суда Московской области! Мы рады приветствовать Вас на страницах сайта Красногорского городского суда Московской области! Работа нашего сайта направлена на объективное и полное […]
  • Заявленное ходатайство должно быть рассмотрено следователем Уголовное дело: образец ходатайства следователю в 2018 году Права потерпевших и обвиняемых реализуются через ходатайство. В уголовном делопроизводстве подобный документ является просьбой, которая помогает получать разрешение действовать в рамках УК. Он […]
  • Эдс индукции правило ленца Эдс индукции правило ленца §3. Закон электромагнитной индукции. Правило Ленца Пусть произвольный контур с током находится во внешнем магнитном поле. Из принципа суперпозиции магнитных полей и определения магнитного потока следует, что полный магнитный […]