Штраф по кассовым операциям

Содержание:

Примеры проводок по кассе: выплата, поступления, инкассация, излишки и недостачи

Каждое предприятие в ходе ведения хозяйственной деятельности сталкивается с использованием наличных средств, будь то выплата заработной платы сотрудникам через кассу, выдача наличных под отчет или оплата за товары и услуги. В статье мы расскажем о тонкостях учета кассовых операций, а также рассмотрим типовые проводки по кассе.

Что такое кассовые операции

Под кассовым операциями понимают операции, при которых организация выдает и принимает наличные денежные средства в виде банкнот или монет. Осуществлять выдачу и принятие средств организация может как юридическим, так и физическим лицам. Ведение кассовых операций регламентируется порядком, описанный Налоговым кодексом РФ.

К основным кассовым операциям относят прием и выдачу наличности, хранение денежных средств в кассе и передача их в банк. Все операции осуществляются при обязательном соблюдении лимита кассы, сумма которого определяется каждым предприятием индивидуально и фиксируется в соответствующих документах.

В кассу могут осуществляться следующие поступления:

  • оплата покупателя (заказчика) за товары, услуги, работы;
  • возврат средств подотчетным лицом, ранее выданных на хознужды или на командировочные расходы;
  • выручка от продажи продукции в розничной торговой сети;
  • расчеты по кредитам;
  • внесение процентов по акциям;
  • возврат средств поставщиком;
  • поступление денежных средств, приобретенных организацией у банка.
  • Основанием для внесения наличности в кассу является приходный кассовый ордер.

    Выдача средств из кассы может осуществляться на следующие цели:

  • выплата вознаграждения сотрудниками (заработная плата, премия, бонусы и прочее);
  • оплата товаров, работ, услуг (как в виде аванса, так и за фактически полученные товары);
  • страховое возмещение, выплата которого предусмотрена договором страхования;
  • выдача средств сотрудникам под отчет (как на хознужды, так и на командировочные расходы).
  • Из кассы могут быть выданы только средства, полученный в качестве выручки от реализованных товаров (работ, услуг). Если организация является посредником или занимается комиссионной торговлей, то все средства, полученные для оплаты в пользу третьих лиц, должны быть переданы в банк.

    Основанием для выдачи наличных средств из кассы является расходный кассовый ордер.

    Все операции по кассе должны быть отражены в кассовой книге.

    Проводки по основным кассовым операциям

    Для учета наличности в кассе, а также для отражения оборотов денежных средств используют счет 50.

    Основные проводки операций по кассе рассмотрим на примерах.

    Поступления и списание наличных денежный средств

    Выдача средств сотрудникам под отчет, а также выдача заработной платы являются наиболее распространенным основанием для поступления средств из банка для их последующего списания.

    Поступление наличности в кассу может осуществляться подотчетным лицом при возврате остатка средств, которые не были использованы на хознужды или с период командировки.

    Рассмотрим каждую их вышеописанных ситуаций на примерах.

    ООО «Бонус» осуществляет выплату сотрудникам заработной платы через кассу. Сумма, подлежащая выдаче, составляет 964 000 руб.

    В учете ООО «Бонус» будут сделаны такие проводки:

    Приказ по кассовым операциям 2017 образец

    Related Articles

    Бланк договора договор купли продажи авто 2017

    Могут ли отменить штраф за вождение скутера без прав

    Есть ли в сизо1 оренбурге платные камеры

    Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов. Указания). Бумажные документы оформляются от руки или с применением технических средств, например, компьютера и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумаге (кроме ПКО и РКО), можно вносить исправления.

    Лица, внесшие исправления, должны поставить дату такого исправления, а также указать свои фамилию и инициалы и расписаться. Документам, оформляемым в электронном виде, должна быть обеспечена защита от несанкционированного доступа, искажений и потери информации.

    Электронные документы подписываются электронными подписями.

    Порядок ведения кассовых операций в 2017 году

    Если же речь идет о какой-то разовой выплате (к примеру, выплата зарплаты увольняющемуся сотруднику), то нет смысла оформлять ведомость – можно выдать деньги сразу по РКО в обычном порядке. Выдача наличных подотчетнику В этом случае РКО оформляется на основании заявления подотчетного лица, написанного в произвольной форме (п.

    6.3 Указания). Данное заявление должно содержать информацию о сумме наличных, срок, на который выдаются деньги, подпись руководителя и дату.

    Кассовая дисциплина в 2017 году

  • соответствие сумм, указанных цифрами, суммам, указанным прописью.
  • Ведение кассовых операций и кассовые документы с 01.07.2017

    Кассовая книга нужна для учета поступлений и выдач наличности в кассе. Кассир фиксирует в книге каждое поступление денег (по ПКО) и каждое расходование (по РКО).
    В конце рабочего дня кассир сверяет данные книги с данными кассовых документов, выводит сумму остатка наличности, сверив ее с фактическим остатком денег в кассе, и ставит свою подпись. Затем такую же сверку проводит главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель). После проведения сверки лицо, проводившее сверку, ставит свою подпись. Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер, а при его отсутствии – руководитель.

    Кассовая книга обособленного подразделения Если у организации есть ОП, совершающее операции с наличными деньгами, то такое подразделение должно вести кассовую книгу (п. 4.6 Указания). Копию листа кассовой книги ОП направляет в головную организацию.

    Кассовые операции в 2017 году

    В ситуации, когда получателю полагается несколько выплат у одного юрлица/ИП, оригинал доверенности хранится у кассира, при каждой выплате к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости прикладывается копия доверенности, а при последней выплате – оригинал. Книга учета принятых и выданных наличных денег Если в фирме или у ИП есть несколько касс, то операции по передаче наличности в течение рабочего дня между старшим кассиром и кассирами фиксируются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Форма № КО-5, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88). Кассовая книга Эту книгу (Форма № КО-4, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) обязательно должны вести организации (п.
    4.6 Указания). Предприниматели, если они ведут учет доходов и расходов (физических показателей), могут кассовую книгу не заполнять.

    Кассовые операции

    Главная|Услуги|Бухгалтерское обслуживание фирм|Нулевой отчет за 2 кв. 2016г.|Порядок ведения кассовых операций|Образец приказа на утверждение лимита остатка наличности на 2016г. Скачать в Word: Образец приказа по утверждению лимита остатка денежных средств на 2016 Скачать в exel:Образец расчета лимита остатка наличных средств 2016г.

    НА БЛАНКЕ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИКАЗ № от 31.12.15 « Об утверждении лимита остатканаличных средств на 2016 г.» В соответствии с Указанием Центробанка РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовый операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения касовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательсва» и прилагаемым расчетом ПРИКАЗЫВАЮ: 1.

    Утвердить на 2016 год лимит остатка наличных средств в кассе по ООО (ИП) в размере ( прописью) руб. 2.

    Приказ на лимит кассы на 2017 год

    Установить: — ответственное лицо за ведение кассовых операций и соблюдением лимита кассовой наличности (указать должность, ФИО); — кассовые операции в ООО вести в соответствии Указанием Центробанка РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательтсва». 3. Установить, что превышение лимита кассовой наличности не допускается и наличные деньги сверх установленного лимита подлежат сдаче на расчетный счет в банк в день превышения.За исключением:

  • — дней выплат заработной платы, стипендий и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты;
  • — выходных, нерабочих и праздничных дней в случае поступления в эти дни выручки.
  • Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)). Кассовые документы (ПКО, РКО) оформляются главным бухгалтером или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководителя/ИП входит оформление этих документов. Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета (п. 4.3 Указания). ИП, независимо от применяемого режима налогообложения, могут не оформлять кассовые документы, но при условии, что они ведут учет доходов и расходов/физических показателей (п. 4.1 Указания, п. 2 Письма ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338). Кассовые операции: кто подписывает документы Кассовые документы подписывает главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель), а также кассир (п. 4.3 Указания).

    Новый порядок ведения кассовых операций действует с 1 июня

    НДС-документы: разъяснены отдельные вопросы по заполнению С 01.10.2017 действуют обновленные формы и порядок заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж (Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981). Среди прочего, изменения претерпели правила указания адреса продавца.

    Актуально на: 26 января 2018 г.

    Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Центральным банком России (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее – Указание)). При этом мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег, определяются организацией/ИП самостоятельно (п. 7 Указания).

    Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций. Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ ):

    • для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
    • для ее должностных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.
    • Порядок ведения кассовых операций в 2017/2018 году: лимит кассы

      В организации должен быть установлен кассовый лимит.

      Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк.

      Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.

      Формулы расчета лимита кассы можно найти в нашей статье.

      Важно отметить, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП), а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно (п. 2 Указания).

      Проверить, относится ли ваша фирма к СМП, можно на сайте ФНС.

      Кассовые операции в 2017/2018 году: лимит кассы обособленных подразделений

      В обособленных подразделениях (ОП), сдающих наличные деньги в банк, также должен быть установлен кассовый лимит. Причем головная организация при наличии у нее ОП обязана устанавливать свой лимит с учетом лимитов этих ОП (п. 2 Указания).

      Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, головная организация должна передать в данное подразделение.

      Ведение кассовых операций в 2017/2018 году: превышение лимита кассы

      Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

      Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.

      Кассовые операции: лимит расчетов наличными

      Помимо кассового лимита, есть еще и лимит расчетов наличными деньгами между организациями/ИП. Данный лимит составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ). То есть, допустим, если организация покупает у другого юрлица в рамках одного договора товары стоимостью 150 тыс. руб. и планирует производить оплату частями, то сумма всех наличных платежей не должна превышать в общей сложности 100 тыс. руб., остальная сумма должна быть перечислена продавцу по безналу.

      С физиками обмен наличными (получение/выдача) организации/ИП могут проводить без каких-либо ограничений (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

      Кассовые правила

      Безусловно, немалое значение имеет и документальное оформление каждой кассовой операции. Ведь неоформленная операция может привести к тому, что деньги «на бумаге» не будут совпадать с их фактическим количеством. А это опять-таки чревато штрафом.

      Правила ведения кассовых операций: кто ведет кассовые операции

      Кассовые операции должен вести кассовый работник или другой работник, назначенный руководителем организации/ИП.

      Кассир должен быть ознакомлен со своими обязанностями под роспись (п. 4 Указания).

      Если в организации/у ИП работает несколько кассиров, на одного из них должны быть возложены функции старшего кассира.

      Кстати, ведение кассовых операций может взять на себя сам руководитель/ИП.

      Документальное оформление кассовых операций

      Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (далее – ПКО (Форма № КО-1, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)), расходование денег из кассы – расходным кассовым ордером (далее – РКО (Форма № КО-2, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88)).

      Кассовые документы (ПКО, РКО) оформляются главным бухгалтером или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководителя/ИП входит оформление этих документов. Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета (п. 4.3 Указания).

      ИП, независимо от применяемого режима налогообложения, могут не оформлять кассовые документы, но при условии, что они ведут учет доходов и расходов/физических показателей (п. 4.1 Указания, п. 2 Письма ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338 ).

      Кассовые операции: кто подписывает документы

      Кассовые документы подписывает главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель), а также кассир (п. 4.3 Указания).

      При этом при оформлении кассовых документов на бумажном носителе кассир снабжается печатью или штампом (например, печать с наименованием фирмы, ее ИНН и словом «Получено»). Ставя оттиск печати/штампа на кассовых документах, кассир подтверждает проведение кассовой операции.

      Если же ведением кассовых операций и оформлением кассовых документов занимается сам руководитель, то, соответственно, подписывать кассовые документы должен только он.

      Прием наличных

      Как мы отметили выше, прием наличных в кассу проводится по ПКО.

      При получении приходного кассового ордера кассир проверяет (п. 5.1 Указания):

    • наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подписи руководителя) и сверяет эту подпись с имеющимся образцом;
    • соответствие наличной суммы, указанной цифрами, сумме, указанной прописью;
    • наличие подтверждающих документов, поименованных в ПКО.
    • Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. При этом лицо, вносящее наличность в кассу, должен иметь возможность наблюдать за действиями кассира.

      Пересчитав деньги, кассир сверяет сумму в ПКО с фактически полученной суммой и, если суммы совпадают, то кассир подписывает ПКО, ставит печать/штамп на квитанции к ПКО и отдает эту квитанцию лицу, вносившему наличность.

      При расчетах с применением ККТ или БСО приходный кассовый ордер может быть оформлен на общую сумму принятых наличных по окончании проведения кассовых операции. Такой ПКО заполняется на основании контрольной ленты ККТ, корешков бланков строгой отчетности (БСО), приравненных к кассовому чеку, и т.д.

      Дальнейшее перемещение ПКО внутри организации и его хранение зависит от правил, установленных руководителем фирмы. Храниться ПКО должен в течение 5 лет (п. 362 Перечня, утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558).

      Выдача наличных

      При выдаче наличных из кассы нужно оформить РКО. Получив его, кассир проверяет (п. 6.1 Указания):

    • наличие подписи главного бухгалтера/бухгалтера (при его отсутствии – подписи руководителя) и ее соответствие образцу;
    • При выдаче наличности кассир должен проверить наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО.

      Перед выдачей денег кассир должен идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность). Выдача наличных денег лицу, не указанному в РКО, запрещена.

      Подготовив необходимую сумму, кассир передает получателю РКО для подписи. Затем кассир должен пересчитать подготовленную сумму таким образом, чтобы получатель мог наблюдать данный процесс. Выдача наличности производится полистным, поштучным пересчетом в сумме, обозначенной в РКО. После выдачи денег кассир подписывает РКО.

      Так же как и ПКО, РКО хранится в течение 5 лет по правилам, установленным руководителем организации.

      Выдача наличных для выплаты зарплаты

      Выплата зарплаты проводится по расчетно-платежным ведомостям (Форма № Т-49, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1)/ платежным ведомостям (Форма № Т-53, утв. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) с составлением единого РКО (на фактически выплаченную сумму) в последний день выплаты зарплаты или же раньше, если все работники получили зарплату до наступления крайнего срока. Причем в таком РКО не нужно указывать ни Ф.И.О. получателя, ни реквизитов документа, удостоверяющего личность.

      Срок выдачи зарплатной наличности определяется руководителем и должен быть указан в ведомости. Но учтите, что данный срок не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке (п. 6.5 Указания).

      Работник обязательно должен расписаться в ведомости.

      Если в последний день выдачи зарплаты кто-то из работников ее не получил, то кассир напротив его фамилии и инициалов в расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано». Затем кассир:

    • подсчитывает фактически выданную работникам сумму и сумму, подлежащую депонированию;
    • записывает эти суммы в соответствующие строки ведомости;
    • сверяет эти суммы с итоговой суммой, обозначенной в ведомости;
    • проставляет свою подпись и отдает ведомость на подпись главному бухгалтеру/бухгалтеру (при его отсутствии – руководителю).
    • Если же речь идет о какой-то разовой выплате (к примеру, выплата зарплаты увольняющемуся сотруднику), то нет смысла оформлять ведомость – можно выдать деньги сразу по РКО в обычном порядке.

      Выдача наличных подотчетнику

      В этом случае РКО оформляется на основании заявления подотчетного лица, написанного в произвольной форме, или распорядительного документа организации/ИП (п. 6.3 Указания). Данное заявление должно содержать информацию о сумме наличных, срок, на который выдаются деньги, подпись руководителя и дату.

      Кстати, если у подотчетника есть задолженность по ранее полученным под отчет суммам, то новые суммы наличности ему выдавать нельзя до тех пор, пока он не погасит старый долг.

      Получение наличных от ОП и выдача наличных обособленному подразделению

      При приеме головной организацией денег от своего ОП также оформляется приходный кассовый ордер, а при выдаче – расходный кассовый ордер. Причем порядок выдачи наличных своему ОП каждая организация определяет самостоятельно (п. 6.4 Указания).

      Ведение кассовых операций: выдача наличных по доверенности

      Наличные деньги, предназначенные одному получателю, могут быть выданы другому лицу по доверенности (например, получение зарплаты за заболевшего родственника). В этом случае кассир должен проверить (п. 6.1 Указания):

    • соответствие ФИО получателя, указанных в РКО, ФИО доверителя, указанным в доверенности;
    • соответствие ФИО доверенного лица, указанных в РКО и доверенности, данным предъявленного документа, удостоверяющего личность.
    • В расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости перед подписью лица, которому выдаются деньги, делается запись «по доверенности».

      Доверенность прикладывается к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости.

      Если же выдача наличных производится по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение денег у разных юрлиц/ИП, делается копия такой доверенности. Данная копия заверяется в порядке, установленном организацией/ИП и прикладывается к РКО.

      В ситуации, когда получателю полагается несколько выплат у одного юрлица/ИП, оригинал доверенности хранится у кассира, при каждой выплате к РКО/расчетно-платежной ведомости/платежной ведомости прикладывается копия доверенности, а при последней выплате – оригинал.

      Книга учета принятых и выданных наличных денег

      Если в фирме или у ИП есть несколько касс, то операции по передаче наличности в течение рабочего дня между старшим кассиром и кассирами фиксируются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (Форма № КО-5, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88).

      Кассовая книга

      Эту книгу (Форма № КО-4, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88) обязательно должны вести организации (п. 4.6 Указания). Предприниматели, если они ведут учет доходов и расходов (физических показателей), могут кассовую книгу не заполнять.

      Кассовая книга нужна для учета поступлений и выдач наличности в кассе.

      Кассир фиксирует в книге каждое поступление денег (по ПКО) и каждое расходование (по РКО). В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге, и ставит свою подпись.

      Затем такую же сверку проводит главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель). После проведения сверки лицо, проводившее сверку, ставит свою подпись.

      Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер, а при его отсутствии – руководитель.

      Кассовая книга обособленного подразделения

      Если у организации есть ОП, совершающее операции с наличными деньгами, то такое подразделение должно вести кассовую книгу (п. 4.6 Указания).

      Копию листа кассовой книги ОП направляет в головную организацию. Порядок такого направления устанавливает сама организации с учетом срока составления бухгалтерской/финансовой отчетности.

      Способ оформления кассовых документов и книг

      Они могут быть оформлены на бумаге или в электронном виде (п. 4.7 Указания).

      Бумажные документы оформляются от руки или с применением технических средств, например, компьютера и подписываются собственноручными подписями.

      В документы, оформленные на бумаге (кроме ПКО и РКО), можно вносить исправления. Лица, внесшие исправления, должны поставить дату такого исправления, а также указать свои фамилию и инициалы и расписаться.

      Документам, оформляемым в электронном виде, должна быть обеспечена защита от несанкционированного доступа, искажений и потери информации.

      Вносить исправления в документы, оформленные в электронном виде, запрещено.

      Штраф по кассовым операциям

      1. Организация осуществляет розничную торговлю в торговых объектах формата магазин, павильон и киоск. Может ли организация установить, что сдача наличных денег в банк из этих торговых объектов будет производиться 2 раза в месяц?

      Продавцы павильонов и киосков являются уполномоченными лицами. Для них сроки сдачи наличных денег устанавливаются не реже 1 раза в 7 календарных дней. Для магазинов можно установить любые сроки сдачи наличных денег, в том числе 2 раза в месяц (п. 10, ч. 3 п. 15 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в белорусских рублях).

      2. Организация продала станок, бывший в употреблении. Покупатель внес оплату наличными в кассу организации. В этот же день два работника организации, виновные в причинении ущерба, внесли в кассу наличные в его погашение. Иных кассовых операций не было. Сколько документов на прием наличных нужно оформить?

      • Четыре документа.
      • Три документа.
      • При продаже бывшего в употреблении имущества разрешается не использовать КСА, если наличные деньги поступают непосредственно в кассу организации. При этом следует оформить квитанцию № 34 и выдать 1 экземпляр покупателю. На сумму наличных денег, принятых в кассу по квитанциям № 34, также потребуется заполнить ПКО для учинения записи в кассовую книгу. На прием наличных в возмещение причиненного ущерба следует оформить ПКО на каждое лицо. Квитанции № 34 оформлять не нужно. Всего за день в данной ситуации должно быть оформлено 4 документа (1 квитанция № 34 и 3 ПКО) (подп. 35.15 п. 35, п. 37 Положения № 924/16, п. 24 и 25 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в белорусских рублях)

        3. Покупатель купил товар на сумму 100 руб. и рассчитался банковской платежной карточкой. Кассир ошибся и провел эту сумму на кассовом аппарате как оплату наличными. КСА не оснащено СКНО. Ошибка выявлена по окончании рабочего дня. По данным Z-отчета сумма продаж наличными деньгами составила 120500 руб., карточками — 49900 руб. Фактически принято наличных денег за рабочий день — 120400 руб. Какую сумму нужно указать в графе 8 «Сумма выручки за день (смену) наличными денежными средствами» книги кассира?

      • 120500 руб., так как эта сумма проведена через кассовый аппарат и указана в Z-отчете.
      • 120400 руб., так как эта сумма фактически принята от покупателей.
      • Книга кассира заполняется на основании показаний кассового оборудования и подтверждающих документов. Поэтому в графу 8 нужно внести данные из Z-отчета. Указанная ошибка не исправляется в книге кассира. Целесообразно потребовать объяснительную от лица, допустившего ее. Она учитывается при отражении выручки на счетах бухучета (ч. 4 и 6 п. 16 Положения N 924/16).

        4. Организация 15.01.2018 продала автомобиль физическому лицу, который не является индивидуальным предпринимателем. Цена автомобиля — 25200 руб. Оплата производится в два этапа: 50% вносится при заключении договора, оставшаяся часть — до 15 июня 2018 г. Можно ли принять от покупателя платежи наличными деньгами в общей сумме 25200 руб.?

        Так как сделка заключена в январе 2018 года и обязательства по ней должны быть выполнены до конца текущего года, то от покупателя-физлица можно принять оплату наличными деньгами в размере не более 1000 базовых величин, или 24500 руб. Оставшуюся сумму в размере 700 руб. (25200 — 24500) покупателю нужно оплатить безналичным путем (ч. 1 и 2 подп. 1.1 Указа № 493 «О развитии безналичных расчетов»).

        5. Розничная организация выплачивает зарплату из выручки. Срок сдачи наличных денег в банк совпал с первым днем выплаты зарплаты. Можно ли в этот день не сдавать в банк наличные деньги в сумме, которая нужна для выплаты зарплаты в течение трех дней?

        Наличные деньги, поступившие в кассу, при наступлении срока нужно сдать в банк. Исключение составляет сумма, которая необходима для выплаты денег на проведение текущих операций только в этот день (п. 11 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в белорусских рублях).

        6. Организация оптовой торговли продала товары индивидуальному предпринимателю за наличный расчет. Он внес 05.04.2018 в кассу организации оплату наличными в сумме 2390 руб. В этот же день работник в интересах организации приобрел товары на сумму 70 руб. и рассчитался личной банковской платежной карточкой. Отчет он представил 09.04.2018. Базовая величина – 24,5 руб. Превысила ли организация 05.04.2018 предельную сумму расчетов наличными с другими организациями и ИП?

        Сумма личных денег работника, израсходованная в интересах организации с использованием банковской платежной карточки, включается в фактический размер наличных расчетов по дате осуществления операции оплаты, то есть 05.04.2018. В этот день фактический размер наличных расчетов составил 2460 руб. (2390 +70), что более 2450 руб. (или 100 базовых величин). Соответственно, предельно допустимый размер расчетов в этот день превышен (п. 69, абз. 5 ч. 1, ч. 2 п. 74 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в белорусских рублях).

        7. Покупатель возвратил товар в магазин. Оплата проведена через кассовый аппарат, не оснащенный средствами контроля налоговых органов (СКНО). В магазине ведется кассовая книга. Можно ли не проводить возврат денег через кассовый аппарат и вернуть их покупателю из центральной кассы магазина с оформлением расходного кассового ордера?

        Организация сама определяет порядок выдачи наличных покупателям при возврате ими товаров. Законодательством он не установлен. Наличные можно выдавать из денежного ящика КСА или из кассы организации (подразделения) (абз. 4 п. 5 Положения N 924/16, п. 27 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в белорусских рублях).

        8. Организация продает непродовольственные товары на ярмарке населению. Кассовое оборудование не используется. За один день торговли продано товаров на сумму 1260,56 руб. В том числе на 80 руб. реализовано товаров, цена которых равна или превышает базовую величину. Оформлено три квитанции о приеме наличных денежных средств соответственно на 26 руб., 30 руб. и 24 руб. На какую сумму нужно оформить приходный кассовый ордер, если в организации принято решение составлять ПКО в указанном случае в конце каждого рабочего дня?

      • 1260,56 руб.
      • 1180,56 руб. (1260,56 – 26 – 30 – 24).

      При реализации товаров на ярмарке без кассового оборудования приходный кассовый ордер следует оформить на общую сумму выручки, полученную за рабочий день (подп. 35.4 п. 35, п. 38 Положения N 924/16)

      9. Можно ли в кассовую книгу вносить исправления?

      Исправления можно вносить. Только их нужно заверить подписями кассира, главного бухгалтера или лица, уполномоченного руководителем организации, с указанием инициалов и фамилии. Не допустимы подчистки и незаверенные исправления (ч. 4 п. 52 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в белорусских рублях; ч. 4 п. 48 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте).

      10. В ресторане для приема наличных денег при реализации продукции и товаров используется КСА. Также ведется кассовая книга. Гражданин заказал банкет и внес аванс наличными деньгами в кассу ресторана. На прием денег выписан приходный кассовый ордер. Сумма не проведена через КСА. Правильно ли оформлен прием наличных денег?

      Суммы наличных денег, внесенные в качестве аванса при продаже товаров (работ, услуг), принимаются с использованием кассового оборудования (п. 1, абз. 2 ч. 1 п. 4 Положения N 924/16).

      Особенности проведения кассовых операций

      Проведение операций по кассе должно сопровождаться соблюдением кассовой дисциплины. Нарушение таковой влечет ответственность со стороны государства. Какими нюансами сопровождается ведение кассовых операций?

      Содержание

      Кассовой операцией признается всякое движение наличных средств в кассе. Любой предприниматель обязан знать, как правильно оформить поступление и выдачу наличных средств. Каковы отличительные особенности ведения операций с наличностью?

      Общие сведения ↑

      К кассовым операциям причисляются любые наличные расчеты, как с юридическими лицами, так и с физическими. При этом в отношении юрлиц установлен лимит расчетов, равный ста тысячам рублей.

      Несоблюдение лимита считается нарушением кассовой дисциплины. В отношении частных лиц предел расчетов наличными средствами не ограничен. Любая кассовая операция должна надлежащим образом оформляться.

      Для этого применяются унифицированные формы документов. Поступление наличности в кассу подтверждается оформлением кассового приходного ордера, отпуск средств – расходным ордером.

      Все ордера регистрируются в специальном журнале учета ордеров. Кроме того, записи обо всех свершенных операциях вносятся в кассовую книгу. Допускается оформление документации на бумажных носителях либо с применением компьютеризованных систем.

      Прежние нормы требовали, чтобы под кассу было оборудовано отдельное помещение. Теперь допускается оснащение части помещения, но касса должна непременно закрываться и опечатываться.

      Спустя семь дней после поступления наличности в кассу, ее необходимо сдать на хранение в банк. При отдаленности субъект допускается увеличение срока хранения в кассе наличных денег до двух недель.

      Законодательные нормы касаются и лимита наличности, который допустимо хранить в кассе. Прежде эта сумма определялась банком.

      После поправок в законе размер лимита может устанавливать сам предприниматель, не уведомляя об этом банк. Хранить в кассе сумму, превышающую лимит, можно не более трех дней в дни выплаты зарплаты или иных вознаграждений.

      Необходимые понятия

      Кассовыми операциями называются любые действия, касающиеся принятия и отпуска наличных денег из кассы любой организации. Любая хозяйственная операция должна подтверждаться документально.

      Поступление и отпуск наличности относится к категории хозопераций, а это значит, что кассовые операции необходимо оформлять надлежащими документами.

      Расчетно-кассовые операции это операции, осуществляемые банковскими учреждениями. Они предполагают ведение счетов физических и юридических лиц и реализацию расчетов по их поручению.

      Проводятся подобные операции с применением приходных и расходных касс банка. Подробно о том, что такое ведение кассовых операций, расписано в Положении ЦБ РФ №373.

      В данном нормативе определено, что для оформления кассовых операций надлежит использовать межведомственные формы первичной учетной документации для организаций и предприятий, утвержденными Госкомстатом РФ при согласовании с Минфином и Центробанком.

      К унифицированным формам по оформлению кассовых операций относятся:

      Выполняемые функции и задачи

      Все кассовые операции можно поделить на приходные и расходные. Именно от принадлежности зависят функции операции и задачи. Так к приходным операциям относятся любые поступления в кассу наличности.

      Принятие средств оформляется приходным ордером, который регистрируется в журнале учета кассовой документации. Ордер создается в единичном экземпляре.

      Основная часть его сохраняется в кассе, а отрывная часть передается клиенту в качестве квитанции. Детальный учет приходных операций помогает проследить все поступления наличных средств.

      Благодаря этому определяется доход, с которого выплачиваются налоги в бюджет. Расходными операциями считаются любые действия по отпуску наличных денег из кассы.

      То есть касается это и выдачи зарплаты или подотчетных средств, и сдачи выручки в банк, и расходования денег на нужды предприятия.

      Оформляются такие операции расходными ордерами. Учет расходных операций необходим для определения «чистой налогооблагаемой прибыли». Для этого сумма расходов вычитается из суммы доходов.

      Нормативно-правовое регулирование

      Нормативные документы, регулирующие ведение кассовых операций, представлены Указанием ЦБ РФ №3210-У. Данный норматив заменил прежде действовавшее Положение о порядке ведения кассовых операций №373.

      В соответствии с Указанием несколько изменился порядок ведения операций по кассе для ИП и представителей малого предпринимательства. Прежде всего, изменения затронули условия определения лимита кассы.

      Определять таковой должна каждая организация. При отсутствии установленного лимита, показатель будет считаться нулевым, а значит, всю наличность потребуется сдавать в банк ежедневно.

      Согласно Письмам ЦБ РФ №36-3/1876 и ФНС РФ №ЕД-4-2/4116, определять лимит кассы следует в рублевом эквиваленте.

      Указание №3210 предлагает два варианта расчета лимита – по наличной выручке или по расходованию средств. Ранее лимит определялся банком, при отсутствии выручки в расчет принимались доходы.

      Теперь организация вправе самостоятельно устанавливать лимит любым приемлемым способом. При этом сверхлимит в соответствии с абз.7 и 8 Указания допустим лишь в дни выдачи зарплаты и прочих подобных платежей.

      Как проводится анализ безналичных форм расчетов, читайте здесь.

      Указанием №3210 предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и небольших организаций. Таковые могут не устанавливать лимит кассы, а кроме того индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовую книгу.

      Что касается унифицированных первичных документов, то после новых изменений они остались прежними. Применяются стандартные бланки, утвержденные Постановлениями Госкомстата №1 и №88.

      Кассовые операции на предприятии ↑

      Ведением кассовых операций может заниматься только кассир либо сотрудник, назначенный ответственным по приказу руководителя организации. При этом п.4 Указания №3210 не воспрещает и самому руководителю исполнять данную функцию.

      Готовить кассовую документацию может бухгалтер, кассир, оказывающее услуги по ведению бухучета физлицо. Правом подписи кассовой документации наделен лишь штатный бухгалтер либо руководитель и кассир.

      Сторонний бухгалтер документы подписывать не вправе. Кассовые операции бюджетного учреждения должны свершаться с учетом установленных требований.

      Операции ЦБ по кассовому исполнению бюджета включают в себя операции со средствами на бюджетном счете по зачислению доходов бюджетов и платежам по подтвержденным обязательствам бюджетов.

      Право открытия и закрытия счетов федерального бюджета принадлежит исключительно Федеральному Казначейству.

      Основные инструкции ЦБ

      Порядок ведения операций по кассе регламентирован Инструкцией ЦБ РФ.

      Основные ее тезисы таковы:

      Алгоритм оформления операции по кассе согласно Инструкции выглядит так:

      В отдельных случаях кассовый ордер может заменяться платежной ведомостью. Касается это выдачи зарплаты, пособий и иных выплат.

      В данной ситуации деньги выдаются на основании ведомости, а потом создается расходный ордер на всю сумму выданных средств. Соблюдение кассовой дисциплины организациями в соответствии с Инструкцией контролируется банками.

      Оснащенность касс и сохранность средств обследуются органами внутренних дел. Соответствие реального остатка и данных учетных документов проверяется в процессе инвентаризации денежной наличности в кассе.

      В кредитных организациях порядок ведения кассовых операций регламентирует Положение 318, утвержденное Банком России. Оно устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации денежной наличности.

      Проведение инвентаризации

      Инвентаризация осуществляется с периодичностью, определенной учрежденным в организации регламентом инвентаризаций либо при всякой смене кассира.

      Раскрытые в процессе излишки оформляются приходным кассовым ордером. Но основной целью инвентаризации считается проверка соответствия ведения кассовых операций действующим нормативам.

      Алгоритм инвентаризационного процесса выглядит следующим образом:

      1. Проверяется кассовая наличность и условия ее сохранности.
      2. Исследуется на верность документальное сопровождение кассовых операций.
      3. Проверяется своевременность и полнота приходования денежных средств.
      4. Проверяется точность списания денег на расход.
      5. Исследуется порядок соблюдения кассовой дисциплины.
      6. Ревизуется отображение операций в бухучете.
      7. Оформляются итоги инвентаризации.

      При выявлении недостатков или излишков в процессе инвентаризации таковые должны быть отображены в бухучете в течение десяти дней.

      При этом излишек приходуется как финансовый результат. Недостача, в зависимости от обстоятельств, относится к потерям организации, либо возлагается на кассира.

      Ответственность за соблюдение порядка

      К наиболее частым нарушениям, выявляемым инвентаризацией, относятся:

    • не оформление авансовых отчетов при выдаче средств подотчет;
    • отсутствие первичной кассовой документации;
    • не правильное оформление кассовых документов;
    • не оприходование наличности в полном объеме. Данное нарушение проявляется даже в том, что кассир оставляет часть выручки «на размен»;
    • превышение лимита;
    • наличие арифметических ошибок при подведении итогов в учетных регистрах.
    • Нарушение кассовой дисциплины предполагает ответственность в соответствии с КоАП. К примеру, по ст.15 п.1 за нарушение порядка ведения кассовых операций ответственные лица могут быть оштрафованы на сумму в четыре-пять тысяч рублей.

      Для юрлиц за такое же нарушение закон предусматривает штраф в сорок-пятьдесят тысяч рублей. Нарушения по кассовым операциям выявляются банками или налоговой инспекцией.

      Банки могут проводить проверки как минимум дважды в год, что прописано в Положении Банка России №14 от 5.01.1998 (п.2.14).

      Нужно отметить, что если с момента выявления нарушения прошло больше двух месяцев, то срок давности по вынесению наказания истекает. Отдельно следует затронуть тему ответственности за не использование ККТ.

      Согласно п.14.5 КоАП РФ отсутствие или не применение кассового аппарата чревато штрафом для граждан – от полутора до двух тысяч рублей, для должностных лиц – от трех до четырех тысяч рублей, для юрлиц – от тридцати до сорока тысяч рублей.

      Если предприниматель не использует ККМ на законных основаниях, то он обязан использовать бланки строгой отчетности. Если кассовый аппарат имеется, но кассовый работник свершил операцию без применения ККМ, то юрлицо все равно будет оштрафовано.

      Менеджер по кассовым операциям

      Задача менеджера по кассовым операциям заключается в ежедневной организации работы кассы.

      Мы ищем людей с аналитическими способностями, которые умеют организовывать и структурировать свою деятельность и общаться. Нам необходимо, чтобы вы были готовы к большим объемам работы и активному сотрудничеству с коллегами. Вы напористы, амбициозны и привыкли брать инициативу на себя.

      Менеджер по кассовым операциям отвечает за все денежные операции: транспортировку денег, наличие разменных денег, сверку ежедневных отчетов и контроль расчетных ведомостей. Важной составляющей вашей работы также является информирование и обучение сотрудников по вопросам операций с наличными деньгами и правил магазина. Иногда вы будете помогать коллегам в торговом зале.

      Звучит заманчиво? Это ваш шанс начать выдающуюся карьеру.

      Смотрите так же:

      • Материнский капитал документы на покупку комнаты Материнский капитал на покупку комнаты Материнский капитал уже помог и продолжает помогать очень многим в решении жилищного вопроса. В большинстве случаев его суммы достаточно для первоначального взноса, а у тех, кто распоряжается им для погашения ипотечного […]
      • Срок по наследству без завещания Порядок вступления в наследство без завещания Вопросы наследования являются довольно сложными в юридической практике, поскольку нормативно-правовая составляющая вопроса усложняется человеческим фактором наследников. Не зря наследование является одной из […]
      • Послеродовое пособие какие документы нужны Послеродовое пособие в 2018 году: его сумма и особенности оформления Послеродовое пособие предоставляется всем семьям, которые не так давно стали родителями ребенка. Сумма выплачиваемых денег индексируется с каждым годом, в различных регионах ее размер может […]
      • Фактического вступления в наследство Принятие наследства фактически Большинство потенциальных и действительных наследников не настолько разбираются в законодательстве, чтобы быть осведомленным о нескольких способах принятия имущества от наследодателя. Не всегда обязательно обращаться для […]
      • Образец заявления в жэк на перерасчет Случаи, в которых можно сделать перерасчет коммунальных услуг и составление заявления на перерасчет по образцу Возможность сделать перерасчет в сторону уменьшения (увеличения) стоимости услуг, предоставляемых организациями ЖКХ, у россиян появилась 9 лет […]
      • Почему мужчина не подает на развод Что заставляет мужчин подавать на развод? По статистике российских отделов ЗАГС, женщины становятся инициаторами развода более чем в 60% случаев. И это кажется странным. Ведь традиционно именно женщина является хранительницей семейных ценностей. Однако […]
      • Подача алиментов для матери одиночки Может ли мать одиночка подать на алименты? Законодательство нашей страны защищает матерей, которым приходится самостоятельно содержать и воспитывать ребенка. Особый статус – мать-одиночка. Для нее предусмотрены государственные привилегии и льготы в сфере […]
      • Что входит в экспертизу зданий ЭПБ зданий и сооружений Промышленная экспертиза зданий и сооружений проводится в целях определения их технического состояния и соответствия нормам промышленной и технической безопасности. С каждым годом растет количество зданий, конструкций и сооружений, […]