Штраф за несвоевременную сдачу декларации ндс 2018

Содержание:

Какой может быть штраф за несвоевременную сдачу декларации НДС в 2018 году

В соответствии с действующим законодательством, организации должны подавать декларацию НДС не позднее 28 марта. В том случае, если по какой-либо причине происходит нарушение установленного законом порядка, то это влечет за собой штраф, сумма которого зависит от некоторых обстоятельств. Если организация и далее будет уклоняться от уплаты налогов, то это приведет к серьезным последствиям и даже к заключению в места пребывания преступников.

Согласно установленным нормам, размер штрафов, если нет правонарушения, может составлять 5% в зависимости от суммы налоговой выплаты на прибыль.

Как рассчитывается сумма штрафов

  • В эти 5 процентов входит сумма, которая накопилась с момента даты, когда отчетность нужно было сдать.
  • За минимальную сумму к выплате принимают 100 рублей, однако это не должно быть более 30% от суммы налогового бремени.
  • В том случае, если налог не выплачен за 180 дней с даты, установленной законом, то проценты штрафа увеличиваются до 30% + 10 процентов за каждый месяц просрочки, на 181 день.
  • Даже если предприятие осуществляет сезонную деятельность или временно не работает, то сдается нулевой баланс. В таком случае обязательной к заполнению является титульная страница, и нужно заполнить первый раздел. Тем не менее сдавать ее нужно вовремя.
  • Каков минимальный размер штрафа

    При заполнении декларации используется своя система обозначения, которая сокращенно называется КБК. Это определенная последовательность цифр, которые представляют коды. С помощью кодов осуществляются современные бухгалтерские проводки, и проводится вся бухгалтерская деятельность. Так, например, КБК для уплаты штрафа за просрочку декларации представляет собой код 18210301000013000110.

    Итак, вернемся к размеру минимального штрафа, который составляет не менее 100 рублей (5% от суммы) и не может превышать 30%, но это в том случае, если просрочка НДФЛ невелика. При нулевой декларации сумма штрафа составляет 0, поскольку доходов организация не получала. Однако если просрочка составляет минимум 180 дней, то организация должна будет оплатить не менее 200 рублей.

    На территории России декларации по ЕВНД подаются только в электронном виде, если порядок сдачи нарушается, то организация наказывается штрафом, размер которого составляет 200 рублей. Стоит уточнить, что данного порядка сдачи налоговой декларации обязаны придерживаться все организации, в которых более 100 сотрудников. Таким образом, в 2016-2017 году изменился сам способ подачи декларации. Еще совсем недавно ее подавали в бумажном виде. Конечно, закон не препятствует подаче декларации «по старинке», но за это придется платить штраф.

    Если предприятие работает по УСН

    Согласно НК России, а именно статье 119, если подача декларации организации, которая работает по упрощенной системе, нарушена, то это наказывается штрафом размером в 5% от суммы, заявленной в декларации, и не больше чем в 30% + 1000 рублей. Для предприятий, которые работают по «минималке», штраф также составляет не менее 1000 рублей, даже при сдаче нулевой отчетности. Несмотря на то что предприятие перечислило саму налоговую выплату, но не подало вовремя декларацию, штраф в любом случае придется уплатить.

    Согласно НК имущество также облагается налогом на прибыль, поэтому подача декларации необходима и в этой ситуации. Если организация этого не сделала, то ей грозит штраф в размере 1000 рублей + 200 рублей за нарушение сроков выплаты налогов.

    В ряде случаев можно оспорить в суде. Налоговая инспекция обязана подать в суд через полгода после того, как организация не заплатила и не сдала декларацию. В таком случае суд может отклонить исковое заявление.

    Что изменилось в новом кодексе

    Согласно изменению в статье 119 Налогового кодекса России, размер в 5% от суммы невыплаченного налога остался, однако с этого года он рассчитывается за каждый день просрочки штрафа, причем сумма берется от размера самой налоговой выплаты. В прежнем варианте этой статьи об этом не говорилось.

    В том случае, если налог был выплачен, но не сдана декларация, то заплатить придется 1000 рублей штрафа.

    Штраф за несвоевременную сдачу декларации

    Актуально на: 10 февраля 2017 г.

    Штраф за несвоевременную сдачу декларации по итогам налогового периода составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с этой декларацией, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 руб. и не зависит от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом если у налогоплательщика, опоздавшего со сдачей отчетности, нет недоимки по налогу или суммы налога к уплате по соответствующей декларации, то от ответственности он не освобождается и все равно должен уплатить штраф – 1000 руб. (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо Минфина России от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

    По схожей схеме определяется сумма штрафа за несданный вовремя расчет по страховым взносам. Размер штрафа составит 5% от суммы не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате на основании расчета за последние 3 месяца, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом сумма штрафа не может превышать 30% от указанной суммы, а минимальная составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Рассчитать сумму штрафа за непредставление налоговой декларации поможет наш калькулятор

    Отчетность по итогам отчетного периода

    По некоторым налогам организации и ИП должны отчитываться не только по окончании налогового периода, но и после каждого отчетного периода. К примеру, ежеквартально или ежемесячно сдавать декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ). Возможен ли штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации за отчетный период?

    Пленум ВАС ответил, что нет. Ведь при непредставлении такой налоговой декларации (расчета) налогоплательщик может недоплатить только аванс по налогу, а не сам налог. Поэтому ст. 119 НК РФ в такой ситуации применяться не должна (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 ).

    Следовательно, привлечь налогоплательщика к ответственности можно лишь за непредставление документа, предусмотренного НК РФ. И штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    Штрафы за непредставление другой отчетности в налоговую

    Кроме ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации, НК РФ предусматривает штрафы и за непредставление других налоговых документов.

    Так, за опоздание со сдачей форм 2-НДФЛ налоговики смогут взыскать с организации или ИП штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную в срок справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). А в отношении 6-НДФЛ – штраф будет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

    Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2017-2018 годах?

    Отправить на почту

    Штраф за несдачу декларации по налогу на добавленную стоимость назначается налогоплательщику, опоздавшему со сдачей отчетности. При наличии суммы НДС к уплате рассчитать сумму штрафа за не вовремя сданную декларацию по НДС несложно. Однако если не вовремя сдана декларация по НДС с нулевой суммой налога, может возникнуть вопрос: возможен в этом случае штраф за несвоевременное предоставление декларации по НДС? Подробнее об этом — в нашей статье.

    Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

    Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС, так же как и штрафа за несдачу декларации по НДС, рассчитывается по общим правилам. Эти правила содержит п. 1 ст. 119 НК РФ. Согласно им размер штрафа определяется исходя из 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц (неполный или полный) с того дня, который был назначен для представления декларации. Величина штрафа не может превышать 30% от указанной суммы и не может быть менее 1 000 руб.

    Подробнее об ответственности за неподачу декларации и о вопросах, возникающих по ней, читайте здесь.

    Штрафа за уточненную декларацию по НДС можно избежать, если:

  • подать уточненку до завершения срока представления первоначальной декларации, т. е. в срок (п. 2 ст. 81 НК РФ);
  • уточненка подается после завершения срока представления первоначального отчета, но до истечения срока уплаты налога, а ИФНС ошибки в первоначальной декларации не выявила или не успела проинформировать налогоплательщика о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ);
  • до подачи уточненки, представляемой после истечения сроков подачи декларации и уплаты налога, уплачены недоимка и пени, а выездная проверка, проведенная до подачи уточненки, не выявила ошибок (п. 4 ст. 81 НК РФ).
  • Часто возникает вопрос: если ситуация с несвоевременной сдачей декларации по НДС возникает в отношении отчета с нулевой суммой к уплате, взыскивается ли в этом случае минимальный штраф за несданную декларацию по НДС в размере 1 000 руб.? Единого ответа на этот вопрос нет.

    Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: точка зрения чиновников

    Позиция чиновников такова, что налогоплательщик не освобождается от штрафа за непредставление декларации по НДС, даже если в ней не указывается сумма налога к уплате и отсутствует недоимка. Штраф за такое нарушение предусмотрен ст. 119 НК РФ (письма ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692, Минфина России от 23.11.2011 № 03-02-08/121 и 27.10.2009 № 03-07-11/270, УФНС России по Москве от 16.03.2009 № 20-14/4/[email protected]). Соответственно, это в полной мере относится и к штрафу за несвоевременное представление декларации по НДС с отсутствующей суммой к уплате.

    Мнение чиновников поддерживают некоторые суды (постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 30.07.2013 № 57, Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 418/10 по делу № А68-5747/2009, Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.04.2016 № Ф08-2313/2016 по делу № А32-42102/2014, ФАС Западно-Сибирского округа от 16.02.2012 по делу № А03-7357/2011 (определением ВАС РФ от 31.07.2012 № ВАС-7486/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ, ФАС Северо-Западного округа от 25.01.2011 по делу № А26-5027/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 07.09.2010 по делу № А75-9192/2009).

    Поскольку по отчету, не имеющему суммы к уплате, штраф за декларацию по НДС рассчитать не представляется возможным, а применять его надо, то в этом случае размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации считается равным минимальной санкции — 1 000 руб. (постановления ФАС Центрального округа от 23.03.2012 по делу № А35-6471/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 15.02.2010 по делу № А31-7500/2009, ФАС Северо-Западного округа от 25.02.2009 по делу № А56-28215/2007, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2007 № А19-20250/06-52-Ф02-674/07-С1 по делу № А19-20250/06-52).

    Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате: альтернативная точка зрения

    Однако в отношении штрафа за несвоевременно сданную декларацию по НДС существует и мнение, отличное от мнения чиновников. Так, многие суды считают, что, в соответствии с нормами статьи 119 НК РФ, величина штрафа за несвоевременную сдачу декларации рассчитывается с учетом суммы налога, который следует уплатить в бюджет. Таким образом обеспечивается дифференциация ответственности в зависимости от величины налоговой обязанности. То есть если не вовремя сдана декларация по НДС и сумма налога в ней равна 0, то и штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС тоже должен быть равен 0 (постановления ФАС Северо-Западного округа от 29.07.2010 по делу № А26-10911/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 18.02.2010 по делу № А67-5928/2009, ФАС Северо-Западного округа от 30.06.2009 по делу № А26-7635/2008, ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.09.2008 № А19-697/08-32-Ф02-4671/08 по делу № А19-697/08-32).

    О том, в каких ситуациях возможно снижение величины санкций, читайте в материалах:

    За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф, размер которого зависит от количества месяцев просрочки и суммы налога к уплате. Судебная практика по вопросу назначения штрафа за несвоевременное представление нулевой декларации неоднозначна, а чиновники считают, что отсутствие суммы налога к уплате и отсутствие недоимки не является основанием для освобождения от ответственности.

    Штрафа за несвоевременную сдачу декларации можно избежать, если будут соблюдены условия, предусмотренные ст. 81 НК РФ.

    Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

    Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто. Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК. Рейтинг наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации.

    Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

    Правовые последствия непредоставления отчетности

    Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

    Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций. Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям. Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

    За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

    Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании

    Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

    Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

    Штраф за непредоставление нулевой декларации

    Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать. В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей.

    Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

    За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации. Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

    Если в качестве налогового агента выступает организация, штрафные санкции применяются, как правило, к ее руководителям

    Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

    Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности

    По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность. Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов:

    Таблица 1. Размер штрафа в зависимости от ситуации

    Автоправозащита.RU

    Автоправозащита.RU

    Ответственность за нарушение сроков сдачи декларации

    Опытный бухгалтер имеет в своем распоряжении множество нормативных и технических инструментов, применяемых в своей деятельности. Как и в любой сфере ошибки и неточности неизбежны. Налоговое законодательство может финансово наказать не только за действие, но и бездействие. Несвоевременная сдача декларации является одним из распространенных видов нарушений.

    Определения

    Основные определения:

  • Налоговый кодекс РФ— основополагающий нормативный акт, регламентирующий налоговые правоотношения;
  • плательщик налога – физическое или юридическое лицо, на которое возложена обязанность по оплате налоговых начислений;
  • штраф – санкция, применяемая к нарушителю налогового законодательства.
  • Законодательство

    Бухгалтера пользуются множеством нормативных актов, но главным из них является Налоговый кодекс РФ. Нарушения налогового законодательства приводит к наложению штрафных санкций, и несвоевременная подача декларации не исключение.

    Штраф за нарушение налогового законодательства в части пропуска сроков подачи декларации устанавливается в размере 5% от неуплаченной суммы, указанной в отчетности.

    Законодательство устанавливает лимит, согласно которого размер взыскания не должна превышать 30% от определенной суммы, но не менее 1000 рублей.

    Кодекс об административных правонарушениях также устанавливает штраф в размере 300-500 рублей за несвоевременную подачу декларации – статья 15.5.

    Существуют ли исключения

    Бухгалтеру важно знать, что не всегда налоговый субъект может быть привлечен к ответственности за пропуск установленных сроков. Невозможно применить штраф в качестве санкции за несвоевременное предоставление отчетности за 1-3 квартал, а также с 1-го по 11-й месяц.

    Пропуск поданной декларации по налогу на имущество по авансовым платежам также не штрафуется.

    Комментарии

    В качестве нормативного аргумента при оспаривании попытки привлечь к ответственности за пропуск сдачи декларации является Письмо ФНС № СА-4-7/16692.

    Согласно вышеуказанному письму, ФНС делает отсылку на п.3 ст. 58 НК РФ, в которой указано, что по НК допустима установка оплаты предварительных платежей. Обязательство по их отчислению признается выполненным в том же порядке, что и для оплаты суммы налога. Пропуск сроков оплаты авансов не является основанием для привлечения к ответственности.

    Статья 119 применима при несвоевременной подаче налоговой декларации. Налоговый субъект штрафуется за неподачу отчетности за весь период, а не за отдельные части.

    Особенности

    Физическое лицо может быть оштрафовано по ст. 119 НК за пропуск сроков подачи декларации по форме 3-НДФЛ, независимо от суммы неоплаченного обязательного отчисления в бюджет, а также осведомленности об этом. В данном случае действует принцип «незнание закона не освобождает от ответственности».

    Штрафные санкции за несвоевременную сдачу декларации

    Ранее отмечалось, что согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ установлена ответственность за нарушение сроков подачи декларации. Размер санкции устанавливается в размере 5% от неуплаченной суммы, указанной в отчетности. Штраф может быть взыскан за полный либо неполный месяц с числа, установленного для подачи декларации.

    Законодательство устанавливает ограничения, согласно которым сумма взыскания не может превышать 30% от определенной суммы, но не менее 1000 рублей.

    Следует помнить о возможной блокировке счета в случае нарушения сроков подачи декларации без ограничения сумм.

    Можно ли избежать наказания

    Плательщик налога освобождается от обязанности по оплате штрафа за несвоевременную декларацию в случае:

    • возникновения форс-мажорных обстоятельств и чрезвычайных ситуаций;
    • нахождении плательщика налога в недееспособном состоянии;
    • исполнения личных распоряжений и письменных разъяснений по вопросам применения положений НК РФ;
    • возникновении иных обстоятельств, исключающих виновность.
    • Несмотря на то, что указанный перечень не является исчерпывающим, три первых основания наиболее распространены и применимы, в остальных случаях ответственность наступает.

      Единая декларация

      Такой вид документа применяется налоговыми субъектами, у которых отсутствовали движения денежных средств в течение отчетного периода, не только по доходам, но и расходам. Если будет выявлено совершение хозяйственной операции, то налоговый субъект обязуется предоставить уточненную информацию.

      Контролирующий орган может отказать в принятии таких документов, и потребовать предоставить первичную документацию. Таким образом, существует высокая вероятность получить штраф за несвоевременную сдачу декларации НДС.

      Порядок подачи ЕУНД регламентируется п. 2 ст. 80 НК РФ.

      Установленные сроки

      Законодательно установлен срок в 180 дней, на протяжении которого применяется 5% от неучтенной в отчете суммы. За превышение указанного срока процентная ставка может изменяться в разы.

      Установленный срок применяется и по другим сборам, в том числе:

    • по УСН;
    • по налогу на имущество;
    • по ЕНВД;
    • по налогу на прибыль.
    • При этом минимальная сумма штрафа будет составлять 1 тысячу рублей.

      Можно ли уменьшить сумму

      Закон позволяет плательщику налога ходатайствовать о снижении штрафа. Статья 114 НК РФ регламентирует такие случаи. Во время визита нарушителя в органы НС составляется акт проверки, подписываемый всеми сторонам. С момента его подписания плательщику налога отводится двухнедельный срок для подачи ходатайства о снижении штрафа.

      Смягчение наказания

      Согласно части 1 статьи 112 НК РФ у налогоплательщика есть возможность уменьшить сумму при наличии следующих условий:

    • тяжелое семейное положение или весомы личные обстоятельства, приведшие к пропуску установленных сроков;
    • нарушение было допущено в результате принудительного воздействия со стороны и вопреки собственной воле;
    • тяжелое финансовое положение;
    • иные обстоятельства на усмотрение ФНС.
    • Не стоит злоупотреблять нормами закона, в противном случае может быть применена дополнительная ответственность.

      Что грозит помимо денежного взыскания

      Денежный штраф не единственная мера воздействия на нарушителей. Пункт 3 статьи 76 НК предоставляет право ФНС замораживать действующие счета плательщика по истечении 10-ти дневного срока с конечной даты подачи отчетности.

      Поступление денежных средств возможно, а вот расходные операции будут недоступны. Разблокировать счет можно на основании решения, принимаемого на следующий день с момента предоставления отчетности.

      Неоднозначные ситуации

      Налоговый кодекс РФ устанавливает, что размер штрафа рассчитывается исходя из суммы налога, который не был уплачен в установленные сроки, однако ранее в ст. 119 НК такое положение отсутствовало. Спорная ситуация заключалась в том, что было неизвестно, с какого момент НС будет рассчитывать штраф.

      Если налоговые отчисления были осуществлены в полном объеме, без поданной декларации, то плательщик ограничится штрафом в 1 тысячу рублей. Если налог был выплачен не полностью, то за основу берется разница между выплаченной и обязательной к оплате сумме.

      Сроки давности

      Законодательно установлен срок исковой давности в 3 года, в течение которого возможно привлечь налогоплательщика к ответственности.

      Точкой отсчета берется начало налогового периода, следующего за периодом возникновения обязанности по его оплате.

      Штрафы СЗВ-М в 2018 году за несвоевременную сдачу, ошибки: суммы, образец платежного поручения

      Опубликовал: admin в Налоги и пособия 31.03.2018 0 219 Просмотров

      Штрафы СЗВ-М в 2018 году: за несвоевременную сдачу и ошибки

      Штраф СЗВ-М возможен в нескольких случаях: сведения сданы в фонд несвоевременно, данные в отчете неверные или неполные, отчет сдан на бумажном носителе вместо электронного. А с 1 января 2018 года за ошибки и опоздание СЗВ-М штрафуют по новым правилам.

      Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М

      C 1 января 2018 года сдавать СЗВ-М надо не позднее 15-го числа каждого месяца, следующего за отчетным. Если отчет сдать позже, фонд может оштрафовать:

    • директора или главбуха – на 300-500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ);
    • компанию – на 500 рублей за каждого сотрудника (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
    • Сумма, как и раньше, не зависит от того, на сколько компания опоздала: на одну минуту, пару часов или месяц. Например, страхователю со штатом 1 тыс. человек грозит штраф в 500 тыс. рублей, если сдать отчетность не в срок.

      В некоторых регионах фонд выписывает штрафы компаниям, которые уточняли расчет после крайнего срока сдачи. Если вы обнаружили ошибку в одном из прошлых отчетов СЗВ-М, безопаснее уточнить в своем отделении ПФР, примут ли уточненку без штрафа.

      Совсем отменить штраф за несдачу СЗВ-М в 2018 году не получится. Но снизить сумму наказания можно значительно. Например, организация из Санкт-Петербурга опоздала с отчетом на 4185 сотрудников. Фонд оштрафовал ее на 2,1 млн рублей. Судьи снизили штраф в 70 раз до 30 тыс. рублей (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.03.2017 № А56-68844/2016).

      Когда фонд оштрафовал, подайте возражение. Если ПФР не примет доводы, обратитесь в суд. Ссылайтесь на смягчающие обстоятельства. Например, что незначительно пропустили сроки, нарушили впервые. Судьи вас поддержат (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2017 № А56-92305/2016).

      Сдавайте отчет заранее. Если сдадите отчет в крайний день, он может не пройти из-за сбоя у провайдера. Даже если компания докажет, что ее вины в нарушении нет, суд все равно оставит штраф. Ведь у организации было достаточно времени, чтобы подготовить и сдать СЗВ-М в срок (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.04.2017 № А56-70942/2016).

      Другие штрафы за несдачу СЗВ-М в 2018 году

      Штраф за несдачу СЗВ-М в электронном виде. Если компания сдает сведения на 25 и более лиц, то отчет должен быть в электронном виде (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). C 2018 года фонд вправе оштрафовать страхователя на 1000 рублей, если сдать СЗВ-М на бумажном носителе вместо электронного отчета (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

      Если же в отчете меньше 25 человек, то представить форму СЗВ-М разрешается на бумаге либо электронно. При этом расчет на бумаге можно сдать лично, через уполномоченного представителя либо по почте (лучше заказным или ценным письмом с описью вложения).

      Штрафы за ошибки в СЗВ-М. С 2018 года штраф за ошибки в отчете такой же, как и за сдачу отчета позже установленного срока, – 500 рублей (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Но за ошибки могут оштрафовать также директора или главбуха на 300-500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ).

      Штрафа за ошибки можно избежать, если компания сама обнаружит недочеты в расчете и уточнит сведения до того, как ошибки найдут налоговики (ст. 126.1 НК РФ).

      Куда платить штраф по СЗВ-М в 2018 году: образец платежного поручения

      У компаний возникает вопрос по уплате штрафа за СЗВ-М: не ясно, куда платить штраф, который прислал фонд, например за несвоевременную сдачу СЗВ-М, – на КБК фонда или налоговой.

      Основной реквизиты для уплаты штрафа СЗВ-М – это КБК – 392 1 16 20010 06 6000 140, где 392 – код администратора платежа, которым является Пенсионный фонд. Данный код должны применять все категории плательщиков при уплате штрафов за нарушение законодательства о внебюджетных фондах.

      Образец платежного поручения для уплаты штрафа по СЗВ-М в 2018 году

      Как отменить штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М

      У компаний есть шанс отбиться от огромных штрафов СЗВ-М. Это показывает судебная практика.

      В прошлом году сайт arbitr.ru опубликовал 11 первых дел об опоздании с ежемесячным расчетом. Компании выиграли все споры. Суды снижают штрафы, причем значительно: в десять, восемнадцать и даже сто раз (например, решение Арбитражного суда Свердловской области от 12.09.2016 № А60-33366/2016).

      Если фонд оштрафовал, сначала надо подать возражения. На это есть 15 рабочих дней с момента, когда вы получили акт. Решение можно в течение трех месяцев обжаловать в региональном отделении (ч. 5 ст. 38, ч. 2 ст. 55 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если фонд не примет доводов, не упускайте возможности обратиться в суд.

      Конечное решение о сумме штрафа принимает суд. Но компания может повлиять на исход. Для этого в заявлении просите отменить штраф полностью. Тогда можно надеяться на максимальное смягчение. Бывает, компания просит лишь уменьшить штраф. Суд идет навстречу, но снижает сумму незначительно. Например, в одном случае суд снизил штраф вдвое, потому что так просила компания (решение Арбитражного суда Оренбургской области от 09.09.2016 № А47-6249/2016). Это меньше, чем по остальным делам.

      Одной организации удалось отменить штраф полностью, потому что фонд нарушил процедуру. Он пригласил компанию для рассмотрения материалов на 22 июля, а принял решение 19 июля без ее участия (решение Арбитражного суда Красноярского края от 08.09.2016 № А33-17962/2016).

      Если фонд ничего не нарушил, штраф полностью не отменят. Но его можно снизить во много раз. Четкая позиция и ее обоснование помогут вернуть больше денег. Приводите как можно больше доводов и по возможности представьте доказательства: подтверждение сбоя от провайдера, больничный лист и др. Аргументы, которые помогли компаниям в суде, смотрите ниже.

      Три аргумента, чтобы отменить штрафы СЗВ-М

      1. Фонд должен выслать протоколы в течение четырех рабочих дней (распоряжение Правления ПФР от 11.10.2007 № 190р). Если протокол пришел с опозданием, компании по вине самих фондов не смогли сдать исправленные сведения в срок, установленный для сдачи расчетов.
      2. Ошибки можно исправить в течение двух недель с момента, когда получен протокол (п. 41 Инструкции, утв. приказом Минздравсоцразвития от 14.12.2009 № 987н). Если компания получила протокол после установленного срока сдачи сведений, у нее есть 14 дней, чтобы дополнить сведения без штрафа. Такие же разъяснения разослал ПФР во все регионы.
      3. Закон не уточняет, что такое недостоверные сведения. Фонды чаще всего находят технические ошибки – лишние пробелы, дефисы, точки. Из-за этого сведения нельзя считать ошибочными. Ведь компания верно записала Ф. И. О., ИНН и СНИЛС.

      Какие аргументы компании используют в суде

      Компания нарушила впервые. На этот аргумент можно ссылаться, если страхователь в первый раз задержал именно отчет СЗВ-М. Так считают специалисты фонда, которых мы опросили.

      Бюджет не пострадал. Он может пострадать, только если в организации работают пенсионеры и отчет задержался на 15 дней и больше. Об этом сообщили в фонде.

      Просрочка незначительная. В большинстве дел компании опаздывали на один – три дня. Иногда суды признают незначительной просрочку даже на восемь рабочих дней (решение Арбитражного суда Приморского края от 15.09.2016 № А51-15102/2016).

      Деятельность компании – социально значимая (печет хлеб, управляет жилым домом).

      Фонд нарушил порядок взыскания штрафа, неверно составил документы, не пригласил компанию на рассмотрение материалов камералки и др.

      Сломался компьютер или не было выхода в интернет.

      Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

      Что отображено в декларации НДС в 2018 году

      Декларация НДС в 2018 году подается в соответствии с общими установленными нормами. После получения соответствующего документа сотрудниками ФНС, они могут выявить определенные ошибки, противоречия в документации, а также несоответствия сведениям, которые уже имеются в их распоряжении.

      В рамках таких ситуаций территориальные налоговые органы могут на законных основаниях запросить у руководителей конкретной организации определенные пояснения. Для осуществления такой цели сотрудники службы направляют специальное требование по юридическом адресу предприятия.

      Для понимания особенностей соответствующей документации необходимо ознакомиться с установленными условиями, с порядком предоставления пояснений, с примером заполнения декларации, с документальным охватом, с порядком предоставления отчетности в государственные фонды, а также с регламентируемыми сроками, в которые проводится подача.

      Что изменилось в условиях

      Декларация НДС в 2018 году претерпела некоторые изменения. Например, при подаче отчетности на бумажном носителе, что случается достаточно редко, организации или индивидуальные предприниматели больше не должны осуществлять заверение титульных листов соответствующей документации с помощью круглой печати.

      Помимо прочего налоговая службы утвердила определенные уточнения и новую кодировку в разделах декларации по налогу на добавленную стоимость, а также были добавлены и дополнительные строки. Например, в раздел №3 были добавлены строги 41 и 42 которые предназначаются для отражения операций по реализации продукции, в отношении которой в рамках декларирования на таможне был исчислен НДС.

      Была добавлена строчка 125, которая предусматривает указание информации для отражения налогового вычета по расходам при осуществлении процедур, напрямую связанных с капитальным строительством. Что касается раздела №6, то теперь не требуется указание значения в строке 70 и 110, в которых ранее отображалась актуальная операционная кодификация.

      Аналогичные условия теперь применяются и к строкам 60 и 90, которые содержатся в разделе №4. Помимо самого бланка изменения были внесены также и в приложения. Теперь регистрационная нумерация для таможенных деклараций разбита не несколько разноплановых элементов.

      Предоставление пояснений

      В данных рамках важно рассмотреть ситуацию, в рамках которой, например, организация в 2018 году получила требование от представителей налоговой службы о предоставлении дополнительных пояснений для декларации на налог на добавленную стоимость. Если это случилось, то в первую очередь требуется направить в территориальное отделение ФНС квитанцию о приеме требования, оформленную в электронном виде.

      Стоит отметить, что квитанция должна быть в обязательном порядке передана в течение 6 рабочих дней с момента отправки требования. Данное положение в полной мере регламентируется статьей 6.1 действующего Налогового Кодекса РФ.

      Если в указанный срок не удается осуществить передачу документа, то в течение 10 рабочих дней со дня окончания установленного срока сотрудники налоговой получат законные основания для блокировки счетов предприятия или индивидуального предпринимателя в финансовых организациях.

      После этого важно получить актуальную информацию о том, в каком из разделов были найдены несоответствия. Перечень всех ошибок должен быть обязательно приложен к предъявляемому требованию. По каждой конкретной записи указывается один из возможных кодов ошибок. Ознакомиться с кодификацией можно с помощью положений, включенных в приказ ФНС от 06.11.2015 года.

      Следующим шагом становится перепроверка правильности заполнения документа после исправления указанных ошибок. Для этого может потребоваться сверка записей налогового документа со сведениями, которые представлены в счетах-фактурах. Важно обратить наиболее пристальное внимание на корректность заполнения реквизитов, по которым были ранее обнаружены несоответствия.

      После анализа исправленных сведений физическое лицо или уполномоченный представитель организации должны моментально предоставить в территориальное отделение ФНС новую декларацию с корректной информацией. Также в налоговую службу можно предоставить пояснения, если выявленные неисправности никак не влияют на итоговую сумму НДС. При нарушении новых сроков может грозить штраф за несвоевременную сдачу документации.

      Пример заполнения

      Скачать бланк декларации может любое заинтересованное лицо с официального сайта налоговой службы РФ. После его получения необходимо внести в отведенные поля специальную информацию. В первый раздел никакие изменения внесены не были, поэтому его заполнение ничем не отличается от порядка, установленного для старой формы.

      Пошаговая инструкция заключается в следующем:

      Смотрите так же:

      • За что возвращают подоходный налог Возврат подоходного налога, налоговые льготы и вычеты 2018 Как известно, основная ставка подоходного налога в 2018 году, как и прежде, будет составлять 13%, и на основании нее будет происходить расчет и уплата НДФЛ. Но есть ряд случаев, когда плательщик […]
      • По защите прав потребителей запорожье Права потребителя в случае приобретения им товара ненадлежащего качества Если в течение гарантийного срока были выявлены существенные недостатки или фальсификация товара, то в этом случае потребитель имеет право: 1) расторгнуть договор и вернуть уплаченные […]
      • Город иваново суды Город иваново суды Уважаемые посетители сайта Ленинского районного суда г. Иваново! На главной странице сайта вы можете увидеть список новостей, информацию о приеме на работу. Во вкладке "Анонсы" размещаются анонсы значимых дел. Вкладка "Фотогалерея"содержит […]
      • Правила рисования людей Правила рисования: Форма • Пропорции / Часть третья Исследования. Как? Я начал проводить исследования только несколько лет назад, о чем очень сожалею. Вы не сможете дать правильное расположение линиям, основываясь только на предположениях и нарисованных […]
      • Возврат банковской гарантии обеспечение заявки Обеспечение заявки по 44-ФЗ и 223-ФЗ: формы, размер и условия возврата денежных средств Заключение государственного (муниципального) контракта — важное событие в жизни любой компании, которое позитивно сказывается на ее имидже и подтверждает […]
      • Москва оформить омс Получение полиса Полис обязательного медицинского страхования(полис ОМС) является документом, удостоверяющим право застрахованного лица на бесплатное оказание медицинской помощи на всей территории Российской Федерации в объеме, предусмотренном базовой […]
      • Реестр в бухучете Чековая книжка — учитываем операции в бухгалтерских проводках На сегодняшний день чековые книжки используются для расчетов между юридическими лицами. Также организации применяют чеки для снятия наличности с банковского счета. Преимуществами данной операции […]
      • Индексация пенсий с февраля 2018 Индексация пенсий неработающим пенсионерам ПФ России к концу каждого года составляет подробный план увеличения выплат пенсионерам разных категорий. Так, отдельно рассчитывается повышение финансового обеспечения по возрасту, по социальному положению и т.д. […]