Срок уплаты налога на доходы физического лица

Содержание:

Срок уплаты НДФЛ для физического лица установлен – до 15 июля

Кто должен самостоятельно исчислять налог?

Категории налогоплательщиков, которые обязаны заплатить налог:

– физические лица, исходя из сумм вознаграждений, полученных от организаций (или иных физических лиц), не являющихся налоговыми агентами на основании договоров гражданско-правового характера, включая договоры найма или аренды;

– физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества;

– физические лица, получившие выигрыши;

– физические лица, получившие от других граждан (не являющихся ИП) доходы в порядке дарения. В данном случае доходы могут быть как в денежной, так и в натуральной формах;

– физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов науки, литературы, искусства;

– налоговые резиденты РФ (кроме российских военнослужащих), получающие доход от источников, находящихся за пределами России (исходя из сумм таких доходов);

– физические лица, получившие доход от налогового агента, но при этом не удержавшего НДФЛ;

– физические лица, получившие доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 г. № 275-ФЗ.

Все вышеперечисленные категории налогоплательщиков самостоятельно исчисляют сумму НДФЛ. Прежде, чем заплатить налог, следует подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, в которой декларируются соответствующие доходы, и рассчитывается сумма налога.

Подготовить платежный документ на оплату НДФЛ можно с помощью удобного сервиса «Платежное поручение».

Фиксированные сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

Действующее законодательство предусматривает необходимость выплаты налогов практически с любых видов прибыли, и касается это не только организаций и различных юридических лиц, но и обычных граждан или частных предпринимателей.

При этом устанавливается не только обязанность по выплате, но еще и правила, в соответствии с которыми нужно перечислять указанные суммы в государственный бюджет, а в противном случае, соответственно, на физическое лицо будут накладываться соответствующие штрафы и другие виды санкций.

Именно поэтому важно знать, какие установлены сроки уплаты НДФЛ в 2018 году и как правильно начислять эти суммы.

Законодательная база

В первую очередь стоит отметить тот факт, что НДФЛ выплачивается только физическими лицами, но при этом каждое физическое лицо должно знать о том, какие правила установлены действующим законодательством, может предусматриваться для всех остальных категорий налогоплательщиков.

Сам порядок, в соответствии с которым должна рассчитываться и оплачиваться сумма налогов, нужно знать и понимать всем юридическим лицам, так как они относятся к категории налоговых агентов. Это относится к тому, что именно в их обязанности входит удержание налогов с физических лиц, которые выплачивают ежемесячную зарплату.

В соответствии с нормами статьи 232 Налогового кодекса, налоговые агенты должны подавать в Налоговую службу определенные данные, включая сумму НДФЛ, которую нужно будет начислять и удерживать, а также о прибыли физического лица, рассчитанной в указанном истекшем периоде. Помимо этого, стоит отметить тот факт, что в соответствии с Налоговым кодексом срок перечисления НДФЛ ограничивается первым апреля того года, который идет за отчетным. Если же сроки уплаты задерживаются, то в таком случае работодатель будет нести административную ответственность.

Кто должен платить

Для исключения каких-либо санкций нужно правильно понимать, кто должен заниматься оформлением декларации и соблюдением установленных сроков.

В частности, в данном случае речь идет о следующих категориях:

  • лица, не имеющие статуса налоговых агентов, но при этом получающих доходы в соответствии с гражданско-правовыми соглашениями;
  • лица, использующие в качестве основного вида заработка сдачу недвижимого имущества в аренду;
  • лица, ведущие предпринимательскую деятельность, но при этом не оформляющие статус юридического лица;
  • лица, получившие в качестве прибыль определенную сумму выигрышей;
  • лица, получившие какие-либо средства или ценные бумаги в качестве подарка;
  • лица, получающие прибыль не на территории России, но при этом сохраняющие за собой статус налоговых резидентов РФ;
  • лица, получившие прибыль за счет наличия у них права на долю уставного капитала той или иной компании;
  • лица, получающие прибыль от ведения предпринимательской деятельности.
  • Категория лиц, являющихся сотрудниками каких-либо организаций, не должна начислять налог на доходы физических лиц самостоятельно, так как вместо них данная операция проводится налоговыми агентами.

    Как изменились сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

    У уполномоченных лиц далеко не всегда получается выступать в роли налогового агента для того, чтобы полноценно взыскивать налоги на доходы физических лиц по каким-либо причинам. В такой ситуации оплата налога на доходы физических лиц будет осуществляться самим получателем, то есть физическим лицом, причем раньше устанавливались сроки по выплате данных сумм до 15 июля того года, который идет за расчетным.

    В соответствии с Федеральным законом №396-ФЗ, который был принят 29 декабря 2018 года, изменился срок уплаты налогов в 2018 году, и теперь он продлевается до 1 декабря. Таким образом, поправки в действующее налоговое законодательство вступают силу с того момента, как должен уплачиваться налог за прошедший 2018 год.

    Если по тем или иным причинам налоговому агенту не удалось удержать налог с физического лица, то в таком случае он должен заранее подать информацию о доходах в справке, составленной по форме 2-НДФЛ, и сделать это нужно до 1 марта. Помимо этого, в верхней части указанного документа должен указываться признак №2.

    Важные замечания

    Чтобы не столкнуться с какими-либо проблемами в процессе перечисления налога, лучше всего заранее ознакомиться с основными особенностями проведения этой процедуры, которые могут помочь избежать ошибок и проблем со стороны контрольных органов.

    Назначенные периоды

    Налоги с зарплаты физических лиц должны оплачиваться на протяжении одного дня после того, как был перечислен оклад. При этом большинство экспертов рекомендует проводить данные платежи одновременно, чтобы не забыть, причем специалисты рекомендуют перечислять сумму налога в том размере, в котором он удерживается из зарплаты, и делать это раньше срока крайне не рекомендуется, так как сотрудники налоговых органов признают в качестве налогов те средства, которые удерживаются из оклада, а не выплачиваются из своих средств.

    Сроки, установленные для перечисления налогов с отпускных выплат и пособий, в 2018 году можно корректировать на свое усмотрение. Если компания имеет относительно небольшой штат, и бухгалтеру достаточно удобно оплачивать подоходный налог вместе с больничными и отпускными, он имеет право поступать именно так.

    Компании, использующие расчет в натуральном виде, могут перечислять нужную сумму налога не позднее того дня, который идет за датой перечисления материальных ценностей. Если же получатель трудоустроен, налог нужно начислять вместе с начислением подарка, а в казну переводить вместе с налогами с ближайшей заработной платы.

    Помимо всего прочего, компании имеют право выплачивать определенную прибыль и своим акционерам, и подобная прибыль также облагается НДФЛ. Частным предпринимателям и самозанятым гражданам нужно перечислять выплаты до 15 июля, 15 октября и 15 января путем внесения авансовых платежей.

    Образец платежного поручения при уплате НДФЛ в 2018 году

    Узнайте какой налоговый период 2-НДФЛ из статьи.

    Коды и размеры выплат

    Специалисты Налоговой службы добавили также новые вычеты, а главным изменением в кодах является добавление новых кодов, которые указываются для премиальных выплат – «2002» и «2003».

    Коды вычетов же выглядят следующим образом:

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

    В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

    Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

    Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  • Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  • Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.
  • На какие виды доходов распространяется налог?

    Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

    Облагаются налогом доходы:
    • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
    • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
    • в виде арендных платежей;
    • различного рода выигрыши;
    • прочие доходы.
    • Не облагаются НДФЛ:
    • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
    • доходы от реализации права наследования;
    • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
    • иные виды доходов.
    • Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

      В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

      При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

      Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

      Обязательное декларирование доходов физических лиц

      НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

      Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

    • Индивидуальные предприниматели.
    • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
    • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
    • Физические лица по доходам от продажи имущества.
    • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
    • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
    • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
    • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
    • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.
    • Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

      Сроки и порядок уплаты подоходного налога

      Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

      Декларирование доходов резидентами РФ

      Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

      В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

      Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

      Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

      Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

      Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

      Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

      Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

      Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

      Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

      Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

      Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

      Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

      При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

      Ставки подоходного налога

      В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

      Налоговая ставка 9%

      Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

    • дивидендов до 2015 года;
    • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
    • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.
    • Налоговая ставка 13%

      Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

      Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

      • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
      • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
      • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
      • прочей трудовой деятельности.
      • Налоговая ставка 15%

        Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

        Налоговая ставка 30%

        Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

        Налоговая ставка 35%

        Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

      • Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
      • Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
      • Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
      • Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.
      • Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

        Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

        Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

      • Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
      • Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
      • При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
      • Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
      • Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
      • Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.
      • Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

        Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты). Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

        Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы. В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

        Уплата НДФЛ в 2018 году: сроки уплаты

        Статьи по теме

        В какие сроки производится уплата НДФЛ в 2018 году? Какие установлены сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и с дивидендов? Как платить налог предпринимателям, а также, какие изменения по уплате этого налога произошли в этом году.

        Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

        Доходы каждого физического лица, полученные от источников в России и от источников за пределами страны (лицами, имеющими фактическое право на выплату доходов в России – налоговыми резидентами), облагаются НДФЛ, кроме доходов, освобожденных от налогообложения.

        НДФЛ за работника перечисляют в бюджет налоговые агенты. Для каждого вида дохода действует свой срок уплаты. Мы перечислили их в таблице.

        Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

        Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой 30%

        Таблица №1. Сроки перечисления НДФЛ.

        Вид дохода

        Дата выплаты дохода

        Заработная плата за первую половину месяца

        Заработная плата за вторую половину месяца

        с 16 по 30 (31) число текущего месяца

        с 1 по 15 число следующего месяца

        (абзац 5, ч. 4, ст. 136 ТК РФ; Письмо Минтруда России от 21.09.2016 г. № 14-1/В-911)

        Не позднее дня следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6, ст. 226 НК РФ)

        Пособие по временной нетрудоспособности(пособие назначается в течении 10 календарных дней со дня подачи больничного листа)

        в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты

        Не позже последнего числа месяца, в котором были выплаты этих доходов

        Не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ч. 4, ст. 136 ТК РФ)

        Расчет при увольнении

        В день увольнения или не позднее следующего дня за тем днем, когда уволенный потребует расчет

        Не позднее дня следующего за днем выплаты расчета при увольнении

        Сроки перечисления НДФЛ с заработной платы в 2018 году

        Отдельно расскажем про сроки, в которые нужно перечислить НДФЛ с зарплаты. Налоговые агенты должны перечислять суммы НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

        Т.е. заплатить налог с зарплаты можно либо в день выплаты зарплаты, либо на следующий день.

        Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году для предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой

        Налогоплательщиками НДФЛ являются физические лица. Физические лица тоже вправе заниматься предпринимательством или частной практикой без образования юридического лица, регистрируясь в установленном порядке индивидуальными предпринимателями или частными нотариусами, адвокатами.

        Их относят к отдельной категории физических лиц по уплате налога на доходы физических лиц из-за особенностей его исчисления: исчисление и уплату налога они производят от суммы доходов, полученных от своей индивидуальной деятельности, при этом делают авансовые платежи на основании налоговых уведомлений.

        Таблица №2. Сроки оплаты НДФЛ для ИП и для лиц, занимающихся частной практикой.

        Сроки налогового периода

        Когда платить

        Сроки оплаты авансовых платежей (п. 9, ст. 227 НК РФ)

        не позднее 15 июля (в размере половины годовой суммы авансовых платежей)

        не позднее 15 октября (в размере ¼ годовой суммы)

        не позднее 15 января следующего года (в размере ¼ годовой суммы)

        Срок уплаты общей суммы налога (п. 6, ст. 227 НК РФ)

        не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

        Сроки уплаты НДФЛ с дивидендов в 2018 году

        Уплата суммы НДФЛ в отношении дивидендов осуществляется налоговым агентом индивидуально по каждому физическому лицу, получающему доход в виде дивидендов. Исчислять и уплачивать налог в бюджет нужно отдельно по каждой выплате дивидендов.

        До какого числа бухгалтер перечисляет НДФЛ при выплате дивидендов, мы показали в этой таблице.

        Таблица №3. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов.

        Срок выплаты дивидендов

        Срок уплаты НДФЛ

        Срок выплаты дивидендов для ООО определяется уставом или решением общего собрания участников общества. Срок выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения

        (п. 3, ст. 28, Закона № 14-ФЗ)

        ООО вправе ежеквартально или раз в полгода, или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества

        (п. 1, ст. 28, Закона № 14-ФЗ)

        Не позднее дня следующего за днем выплаты дохода

        (п. 6, ст. 226 НК РФ)

        Решение о выплате, порядок и дата выплаты дивидендов для АО принимается на общем собрании акционеров

        (п. 3, ст. 42 Закона № 208-ФЗ)

        АО вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года выплачивать дивиденды по акциям. Решение по выплате может быть принято в течение трех месяцев после окончания периода, за которое решено выплачивать дивиденды

        (п. 1, ст. 42 Закона № 208-ФЗ)

        Налоговый агент обязан уплатить в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в срок не позднее 1 месяца с даты выплаты дохода (в том числе и в натуральной форме) на которую был исчислен налог

        (п. 4, ст. 214.9 НК РФ)

      • отношении операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами, налоговый агент уплачивает удерживаемый у налогоплательщика налог в срок не позднее одного месяца наиболее ранней из следующих дат:
      • 1. дата окончания соответствующего налогового периода;

        2. дата истечения срока действия договора, на основании которого налоговый агент выплачивает доход налогоплательщику;

        3. дата выплаты денежных средств (или передачи ценных бумаг)

        (п. 9, ст. 226.1 НК РФ)

        Предлагаем скачать полезную таблицу по уплате НДФЛ в 2018 году: сроки уплаты в таблице указаны по отношению к срокам выплаты доходов.

        Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году: скачать таблицу >>>

        Срок давности по налогам

        Одной из обязанностей каждого гражданина является своевременная оплата налогов в полном размере. Ее невыполнение грозит привлечением к ответственности, причем не только к административной, то и к уголовной. Важно знать, что имеется срок давности по налогам, в течение которого налоговая инспекция имеет полное право наложить штрафные санкции на недобросовестного плательщика. Рассмотрим принципы его применения более подробно в отношении как частных лиц, так и организаций.

        Сколько времени составляет срок давности по налогам?

        На вопрос о том, есть ли срок давности по налогам, можно дать уверенный ответ – да. По общему правилу, прописанное в соответствующей статье Налогового Кодекса РФ, его длительность равняется трем годам.

        Однако здесь важно знать один нюанс, которые многие упускают из вида. Его смысл заключается в том, что при наличии неуплаты налогового сбора срок давности взыскания налогов увеличивается с трех лет практически до пяти. Это объясняется тем, что регламентированный период времени начинает отсчет со следующего дня после того, как закончится период, определенный в качестве срока уплаты соответствующего налога.

        Для того чтобы сделать это высказывание более понятным рассмотрим конкретный пример.

        Представим, что гражданину необходимо заплатить налог на доходы физического лица от сдачи в аренду квартиры. Окончательный срок его уплаты за 2015 год установлен на 15 июля 2016 года. Допустим, что обязательства не были выполнены и оплата налога не поступила. Тогда начинают отсчитываться сроки исковой давности по налогам физических лиц, однако только с 1 января 2017 года (после того, как закончится налоговый период, который представляет собой календарный год, в котором должна была быть произведена уплата). Следовательно, прописанные в законодательном акте три года за налог, не выплаченный за 2015 год, закончатся только 31 декабря 2019 года. То есть по факту мы имеет практически полные пять лет. Такую позицию занимают представители как налоговых органов, так и судебных инстанций.

        Особенности срока давности для физических и юридических лиц

        После того как определенный срок давности истекает, налоговая инспекция теряет право на взыскание образовавшегося в связи с неуплатой налогов долга. Однако стоит обратиться внимание на то, что формулировка, используемая в законе, устанавливает временной лимит только для привлечения к ответственности, в то время как сроки исполнения своих обязательств не обозначены. Это означает то, что необходимость погасить образовавшуюся в силу неуплаты налога задолженность не имеет временных рамок. Также следует иметь в виду, что роль играет также то, по какому именно налогу имеет место долг. Обратите внимание, что если пришедшее извещение из инспекции направлено с пропущенными сроками давности, то есть возможность оспорить его в судебном порядке. Такой подход не сработает при умышленном отказе от уплаты налогов.

        Использование такого понятие, как срок давности, для юридических лиц чаще всего аналогично тому, как это делается по отношению к физическим лицам. Важно отметить, что при осуществлении ревизии организации рассматриваются материалы только за последние три года. Изменение такого порядка допустимо только если ранее имели место препятствия для проведения контролирующих мероприятий инспекции. Отдельно выделяется срок давности по налогам ИП. Если доходы получены от предпринимательской деятельности, то распространяются те же правила, которые регулируют остальные организации. При другом раскладе они попадают под те же нормы, которые распространяются на физические лица. Таким образом, специальных норм, которые разработаны только для индивидуальных предпринимателей, не предусмотрено.

        В целом можно сделать вывод, что вопрос установления сроков давности, действующих при неуплате налогов, можно охарактеризовать как запутанный и достаточно сложный. Поэтому намного эффективнее своевременно выполнять свои обязанности, наложенные налоговым законодательствам. В том случае, если выставленные представителем налоговой инспекции требования о выплате налога кажутся некорректными, оптимально обратиться за помощью к профессиональным юристам.

        Удобная таблицами со сроками уплаты НДФЛ – когда перечислять налог с различных доходов работника в 2018 году?

        Для многих организаций актуальной является проблема сроков уплаты подоходного налога за своих наемных работников.

        Налоговое законодательство не допускает преждевременное перечисление денежных средств обязательного платежа. Просрочка перечисления также карается штрафными санкциями в виде начисления пени за каждый пропущенный день.

        Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

        Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

        +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

        Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

        Это быстро и бесплатно!

        Даты перечисления с выплат работника в 2018 году — таблица

        Сроки уплаты обязательных налоговых сборов на доходы физического лица установлены п.6 ст. 226 НК РФ. В общем случае датой проведения платежа признается следующий день после выплаты работнику денежных средств. Исключение делается только при перечислении налога за начисление больничных и отпускных.

        Платеж совершается на основании платежного поручения — образцы при уплате налога с разных доходов.

        Законодатель не устанавливает форму проведения расчетов с работниками. Это может быть безналичное перечисление с расчетного счета предприятия на карточку, выдача наличности через кассу или иные формы расчетов.

        Чтобы не допустить дополнительных трат и соблюсти законодательство, рекомендуем воспользоваться следующей таблицей со сроками уплаты НДФЛ с доходов работника:

        (начисление пособия по нетрудоспособности производится не позднее 10 дней после предоставления больничного)

        Следует отметить, что в 2018 году изменений сроков выплаты налоговых сборов по доходам физических лиц, не планируется. До сих пор действуют правила, которые были установлены в 2016 году и прописанные главой 23 НК РФ.

        Если последний день месяца — выходной

        Если день, на который установлен срок перечисления подоходного налога, является выходным по календарю, официальным праздником, то по установленным правилам уплату НДФЛ нужно произвести в ближайший рабочий, следующий за выходным.

        Когда платить подоходный налог с заработной платы?

        Чтобы правильно рассчитать, какой НДФЛ с заработной платы работника потребуется уплатить в государственный бюджет, следует правильно установить статус налогоплательщика.

        При нахождении на территории РФ более 183 дней за предшествующих календарный год, человек будет считаться налоговым резидентов.

        В этом случае ставка налога составит 13%. Иначе она повышается до 30% для нерезидентов. При этом совершенно не имеет значения гражданство человека.

        Процедура расчета подоходного налога, который требуется заплатить, включает в себя 4 важных шага:

        1. Суммирование всех полученных работником доходов (сюда включаются оклад, надбавки, премии).
        2. Проведение необходимых вычетов и удержаний.
        3. Определение ставки налога на основе статуса плательщика.
        4. Расчет суммы к выплате.
        5. Рекомендуем также прочитать статью: как рассчитать НДФЛ, если в семье есть дети.

          Одним из спорных моментов является удержание НДФЛ с авансовой части заработной платы. Есть мнение, что подоходный налог нужно удержать и перечислить непосредственно при выдаче аванса работнику.

          Другое мнение говорит о том, что выплатить аванс нужно полностью без удержания, а вычет подоходного налога и его оплату с аванса нужно провести при выдаче полной суммы заработной платы в установленный срок для перечисления.

          Большинство мнений склоняется все-таки ко второй точки зрения.

          Когда перечислять с отпускных сотрудника?

          Сразу следует отметить, что ставка НДФЛ, которую требуется выплачивать с отпускных, также разнится в зависимости от статуса плательщика.

          Для резидентов она составляет традиционные 13%, для всех остальных – 30%.

          До 2016 года оплата НДФЛ с отпускных осуществлялось по общим принципам, которые действовали по удержанию налоговых сборов для заработной платы.

          Впоследствии ВАС РФ принял решение, что несмотря на причисление отпускных к оплате труда Трудовым кодексом, действующие нормы налогового кодекса относятся исключительно к заработной плате, но не к отпускной выплате.

          Налоговая база — это полная сумма фактически выплаченных отпускных. ВПри выходе работника на неполный отпуск, НДФЛ рассчитывается только на сумму фактически выплаченных отпускных.

          С больничного листа

          Начисление выплаты по листку временной нетрудоспособности производится в течение 10 дней, после предоставления работником больничного. Фактическое перечисление денежных средств НДФЛ производится в ближайший по времени день выплаты заработной платы (основной части или аванса).

          Таким образом, крайним сроком оплаты подоходного налога будет считаться последний день месяца.

          С компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

          Некоторые работники не ходят в отпуска в силу личных причин. В этом случае при увольнении по закону им полагается компенсация за неиспользованный период отдыха.

          Возникает вопрос – обязан ли работодатель перечислить подоходный налог в случае, если отпуск компенсируется денежными выплатами.

          Ответ однозначен – должен.

          Далее НДФЛ нужно заплатить в бюджет в срок не позже следующего дня.

          С материальной помощи

          Несмотря на то что получение материальной помощи нельзя отнести к заработку, она также облагается подоходным налогом. Исключение составляют ряд случаев, которые четко оговорены законодательством.

          Согласно нормам статьи 217 НК РФ, не облагается НДФЛ материальная помощь:

        6. при осуществлении выплаты в виде единовременного участия;
        7. если помощь оказывается благотворительными компаниями;
        8. при компенсации потерь вследствие природных катастроф;
        9. если выплаты производятся пострадавшим от теракта;
        10. пенсионерам при соблюдении требований норм закона об единовременной выплате гражданам, получающим пенсию.

      Материальная помощь, которая получена от работодателя, облагается налогом, если сумма выплат в течение отчетного периода превышает 4000 рублей. Если объем начислений меньше, то платить НДФЛ не требуется.

      Полезное видео

      В этом видео рассказывается о сроках уплаты НДФЛ по обновленному Налоговому законодательству и законодательству о страховых взносах:

      Практически все виды доходов, которые получает человек во время трудовой деятельности, облагаются налогом.

      НДФЛ нужно перечислять в установленный срок во избежание проблем с налоговой инспекцией.

      Соблюдение норм налогового законодательства позволяет избежать пени, размер которой составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка, действующей в отчетном периоде.

      Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

      Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

      +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

      Сроки уплаты транспортного налога для физических лиц в 2018 году

      Транспортный — это местный налог, процентные ставки по которому, а также льготы, сроки и порядок уплаты, устанавливают местные власти.

      Содержание

      Общие сведения ↑

      Транспортный налог регулируется главой 28 НК РФ, а также законами субъектов федерации. Эти законы не должны противоречить положениям НК РФ, а должны дополнять его.

      Транспортный налог исчисляется на основании тех сведений о транспортном средстве, которые налоговикам передают сотрудники службы ГАИ.

      Сущность налога

      Это налог, который уплачивают собственники транспортных средств за пользование федеральными договорами и за загрязнение окружающей среды.

      Этот налог в 2003 году заменил сразу несколько налогов – налог на пользование автомобильными дорогами, налог с владельцев транспортных средств и налог на воздушно-транспортные средства.

      Транспортные средства

      Транспортное средство – это техническое устройство для перевозки людей, животных и грузов. Их используют, в основном, для перевозки на дальние расстояния.

      Транспортным средством являются:

    • автомобиль;
    • мотоцикл;
    • поезд;
    • водные суда – корабль, лодка и катер;
    • воздушные суда – самолёт;
    • космические суда.
    • Плательщики

      В статье 357 НК РФ сказано, что плательщиками транспортного налога являются:

      Если физическое лицо или организация пользуется транспортным средством по доверенности, то плательщиком налога является лицо, которое выписало доверенность.

      При этом лицо, которое пользуется этим транспортным средством, должно уведомить налоговую инспекцию по месту своего жительства, что он использует указанное транспортное средство по доверенности.

      Исчисление транспортного налога для физических лиц ↑

      Для физических лиц налог рассчитывает налоговая инспекция. Делается это на основании тех данных, которые им предоставляет государственная автомобильная инспекция. Об этом говорится в п. 1 ст. 362 НК РФ.

      Каждый год налоговики рассылают по почте налоговые уведомления с указанием суммы налога и сроком его уплаты. Уведомление присылается за год назад. То есть, в 2018 году нужно было платить налог за 2013 год.

      Когда уплачивается (сроки)

      Сроки уплаты транспортного налога устанавливают местные власти. Однако в п. 1 ст. 363 НК РФ сказано, что срок уплаты налога с физических лиц не может быть установлен позднее 01 октября следующего года.

      То есть, за 2018 год, физические лица должны будут уплатить транспортный налог в бюджет субъекта федерации не позднее 01 октября 2018 года.

      При этом они уже должны будут получить уведомление из налоговой службы, так как оплата осуществляется по реквизитам, указанным там. Физические лица уплачивают налог на основании этих уведомлений.

      Применяемые ставки

      Также как и сроки уплаты налога, ставки по нему устанавливаются субъектами РФ. Их размер зависит от мощности двигателя, тяги и совокупной вместимости в расчёте на каждую лошадиную силу, килограмм силы тяги или же на единицу транспортного средства.

      Фото: налоговая база

      В п. 1 ст. 361 НК РФ приведены ставки налога, которые могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов федерации. Однако в этом же пункте установлен предел – не более или не менее чем в 10 раз.

      Легковые автомобили:

      Мотоциклы и мотороллеры:

      Автобусы:

      Грузовые автомобили:

      Другие самоходные транспортные средства машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) — 2,5%

      Снегоходы и мотосани:

      Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства:

      Яхты и другие парусно-моторные суда:

      Гидроциклы:

      Другие транспортные средства:

      Как транспортный налог относится к ветеранам боевых действий, читайте здесь.

      Как рассчитывается сумма налога

      Чтобы рассчитать транспортный налог для физического лица, необходимо учитывать 4 составляющих:

      Порядок начисления транспортного налога для физических лиц можно представить в следующей формуле:
      Подробный расчёт транспортного налога для физического лица можно увидеть на следующем примере.

      Автомобиль, мощностью 127 л.с. зарегистрирован в г. Москвы, находится в равной долевой собственности у 2-ух супругов, поставлен на учёт в октябре 2018 года, то есть он был в собственности у этих людей полных 3 месяца.

      По данному виду транспортного средства, Законом г. Москвы от 09.07.2008 года № 33-ФЗ «О транспортном налоге» установлено, что при такой мощности, налоговая ставка равна 35 рублей за 1 л.с.

      Сумма налога к уплате будет равна:

      (127 * 35) * ½ * 3/12 = 555,6 рублей за 2018 год с каждого собственника.

      Особенности уплаты

      Каждый регион нашей страны самостоятельно устанавливает сроки уплаты транспортного налога. Если иное не установлено законами субъекта, то срок уплаты должен быть не позднее 01 октября следующего года.

      Например, до 2018 года, физические лица должны были уплачивать налог на транспортные средства, зарегистрированные в Москве до 01 декабря.

      Теперь для них установлен федеральный срок. Налогоплательщик должен уплачивать транспортный налог с физических лиц по месту регистрации транспортного средства.

      Есть ли льготы?

      Категории льготников по транспортному налогу устанавливают власти субъектов федерации. На федеральном уровне таких льгот не установлено.

      Например, в статье 4 Закона № 33-ФЗ по г. Москве установлены следующие категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты транспортного налога. Это:

    • Герои СССР, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы;
    • Ветераны ВОВ;
    • Ветераны и инвалиды боевых действий;
    • Инвалиды 1-ой и 2-ой группы;
    • Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей;
    • Один из родителей или усыновителей ребёнка-инвалида;
    • Один из родителей в многодетной семье;
    • Другие категории граждан, указанные в этой статье.
    • Все эти граждане, кроме ветеранов ВОВ и Героев, освобождаются от уплаты налога только на одно транспортное средство.

      Каковы последствия неуплаты транспортного налога в 2018 году, читайте здесь.

      Как правильно рассчитать транспортный налог на грузовой автомобиль, узнайте здесь.

      Для получения льготы необходимо представить в налоговую службу документ, который подтверждает право на льготу, и написать заявление.

      Чтобы правильно заплатить налог на транспорт, нужно знать его КБК – код бюджетной классификации, который указывается в платёжном поручении, и который «отправляет» уплату именно на погашение транспортного налога.

      Смотрите так же:

      • Юрист пермский край Адрес: 614000, г. Пермь, ул. Советская, 39 Трудовая инспекция в Перми (Пермский край) проверяет все полученные заявления, назначает требуемые проверки, принимает меры к пресечению обнаруженных нарушений Законодательства о труде и восстановлению прав […]
      • Патент сахарово контакты ММЦ УФМС Сахарово официальный сайт Для граждан Азербайджана, Республики Молдова, Таджикистана, Узбекистана и Украины, которые планируют трудоустроиться на территории Российской Федерации необходимо обязательно получить патент на трудовую деятельность. Данный […]
      • Законы табачный торговли С июня продавать сигареты можно будет только в магазинах и павильонах На днях Президент РФ подписал так называемый антитабачный закон, которым вводятся довольно серьезные ограничения как для продавцов табачных изделий, так и для их потребителей. Закон […]
      • Приказ минздравсоцразвития россии no 1122н Приказ Минздравсоцразвития России от 17.12.2010 N 1122н (ред. от 20.02.2014) "Об утверждении типовых норм бесплатной выдачи работникам смывающих и (или) обезвреживающих средств и стандарта безопасности труда "Обеспечение работников смывающими и (или) […]
      • Ст20 п13 федерального закона Статья 78 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ЗАКУПОК ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД (в ред. Федеральных законов от 02.07.2013 № 188-ФЗ,от […]
      • Для юристов одним из главных профессиональных ПРОФЕССИОНАЛЬНО ЗНАЧИМЫЕ КАЧЕСТВА ЛИЧНОСТИ ЮРИСТА (стр. 1 из 2) МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ Кафедра социально-гуманитарных дисциплин «ПРОФЕССИОНАЛЬНО ЗНАЧИМЫЕ КАЧЕСТВА ЛИЧНОСТИ ЮРИСТА» студент 1 курса 1. Профессионально значимые качества личности […]
      • Авария страховка закончилась Авария страховка закончилась Если у виновника ДТП нет ОСАГО, как возместить ущерб в 2018 году — что делать, если попал в ДТП без страховки? На сегодняшний день число водителей, которые управляют транспортным средством без ОСАГО, достаточно снизилось по […]
      • Пени за неуплату подоходного налога Штраф за неуплату НДФЛ lori-0007107499-bigwww.jpg Похожие публикации Все работодатели (организации и ИП), являясь налоговыми агентами, должны начислять, удерживать и перечислять НДФЛ с доходов, выплаченных своим работникам. Очень важно делать это […]