Ставка налога усн доходы 2018 москва

Содержание:

УСН «доходы минус расходы» в 2017-2018 годах

Отправить на почту

УСН доходы минус расходы 2017-2018 года подчиняется тем же правилам, которые действовали в 2015–2016 годах. Однако некоторые новшества в применении УСН есть. Рассмотрим, как в свете этих новшеств выглядит УСН с объектом «доходы минус расходы».

Упрощенка «доходы минус расходы»: условия для перехода

В 2017 году право перехода на УСН «доходы минус расходы» со следующего года появляется у налогоплательщиков при соблюдении следующих условий:

  • Они не занимаются деятельностью, перечисленной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Организация не имеет филиалов.
  • Доля участия иных юрлиц в УК организации не превышает 25%. Из этого правила есть некоторые исключения.
  • Сумма доходов, полученных налогоплательщиком по итогам 3 кварталов текущего года, не превысила 112 500 000 руб.
  • Средняя численность сотрудников у налогоплательщика — не более 100.
  • Остаточная стоимость имеющихся в наличии на 1 октября текущего года амортизируемых основных средств (ОС) не превышает 150 000 000 руб.
  • Для того чтобы перейти на УСНО «доходы минус расходы», потребуется до конца года подать специально оформленное заявление в территориальную ИФНС. Если же юрлицо или ИП только зарегистрировались, то такое заявление подается в 30-дневный срок с момента регистрации (п. 3 ст. 346.13 НК), иначе переход на УСН окажется возможным лишь со следующего года при условии подачи заявления об этом с октября по декабрь.

    Бланк уведомления о переходе на УСН можно скачать здесь.

    Сохранение права на применение УСН обусловлено соответствием вышеперечисленным критериям и еще одним пределом доходов — их максимально допустимой к получению величиной за год применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Для 2017 года эта величина определяется как 150 000 000 руб.

    О том, возможно ли наличие обособленного подразделения при упрощенке, читайте в материале «Открываем обособленное подразделение при УСН».

    Налоги при УСН «доходы минус расходы»

    Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты:

  • налога на имущество, кроме объектов недвижимости, стоимость которых определена как кадастровая (это, в частности, офисные, торговые и сервисные помещения и здания);
  • НДС (за редким исключением);
  • налога на прибыль (для самозанятых лиц — НДФЛ), кроме доходов в виде дивидендов и доходов, облагаемых по особым ставкам.
  • Остальные налоги, сборы и взносы уплачиваются на общих основаниях.

    О том, какими правилами при применении УСН руководствоваться в 2017-2018 годах в части страховых взносов, читайте в этой статье.

    Если налогоплательщиками выбрана такая система налогообложения, как упрощенка «доходы минус расходы» со ставкой 15%, то они должны вести КУДиР. Необходимо иметь в наличии все документы, подтверждающие осуществление расходов и их оплату. Налогоплательщики-«упрощенцы» обязаны в общем порядке вести кассовые операции. А также сдавать налоговую и статистическую отчетность.

    О возможности «упрощенца» не применять онлайн-кассы при оказании услуг населению (кроме услуг общественного питания) до 01.07.2019 читайте в публикации «Введена отсрочка по онлайн-кассам».

    Налогоплательщики, которые выбрали налогообложение «доходы минус расходы», не освобождаются от выполнения обязанностей, предусмотренных для налоговых агентов. Кроме того, они должны соблюдать все нормы в отношении контролирующих лиц, если они владеют соответствующими долями в контролируемых иностранных компаниях.

    О том, какие изменения ожидают КУДиР с 2018 года, читайте в материале «Скорректирована книга доходов и расходов для УСН».

    Сколько процентов бывает налог на УСН «доходы минус расходы»

    Ставка на УСН «доходы минус расходы» определена в размере 15% на основании п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса. Субъектами Российской Федерации могут быть установлены сниженные ставки налога — от 5 до 15%.

    Установление права на такое снижение обусловлено предоставлением регионам возможности стимулировать развитие определенных видов деятельности или увеличение числа налогоплательщиков определенных групп. Обязанности подтверждать свое право на применение льготной региональной ставки налога у плательщиков УСН нет (письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).

    УСН «доходы минус расходы» 15%: минимальный налог

    Для упрощенцев, избравших объектом налогообложения при УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%), установлен особый налог в размере 1% от всей суммы полученных в течение года доходов. Единый налог в установленном минимальном размере уплачивается в том случае, если расчетная сумма налога (налоговая ставка, умноженная на разность доходов и расходов) за год получается меньше минимальной.

    Минимальный налог уплачивается по итогам года при сдаче налоговой декларации. При этом авансовые платежи налогоплательщики делают на основании произведенных в общеустановленном порядке расчетов.

    Упрощенка «доходы минус расходы»: изменяется ли ставка

    Для налогоплательщиков наУСН «доходы минус расходы» ставка налога (региональная дифференцированная) может ежегодно пересматриваться. Все изменения вносятся при помощи принятия соответствующих законов субъектами Федерации. Закон об установлении новой дифференцированной ставки принимается до конца года с той целью, чтобы в новом налоговом периоде действовала уже другая налоговая ставка.

    В последнее время многие субъекты Федерации стали применять дифференцированные ставки, которые ниже максимальной в 2–3 раза. Это говорит о том, что региональные правительства заинтересованы в создании приемлемых условий для развития небольшого бизнеса.

    УСНО «доходы минус расходы»: изменения в 2017-2018 годах

    Изменений, относящихся только к УСН «доходы минус расходы», с 2017 года произошло немного: КБК для уплаты минимального налога стал таким же, как и для обычного налога, оплачиваемого при УСН. Но общие для спецрежима изменения есть, и они весьма существенны:

  • увеличен лимит остаточной стоимости ОС, позволяющий применять УСН;
  • установлены новые лимиты доходов (за 9 месяцев и общего за год), цифры которых изменены непосредственно в НК РФ;
  • на несколько лет (с 2017 до 2020 года) приостановлено применение коэффициента-дефлятора к величине лимитов доходов.
  • Подробнее о коэффициенте-дефляторе в 2017-2020 годах читайте в материале «Новые лимиты доходов по УСН не изменятся до 2021 года».

    ИП на УСН «доходы минус расходы»

    УСН «доходы минус расходы» применяется ИП на тех же условиях, которые действуют и для юрлиц (ст. 346.12 НК РФ):

  • Они ведут деятельность, не запрещенную п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Соблюдается установленный лимит годового дохода. При этом для начала применения режима 9-месячный предел ИП может не соблюдаться (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).
  • Средняя численность наемных работников не превышает 100.
  • Остаточная стоимость амортизируемых ОС составляет менее 150 000 000 руб.
  • У впервые зарегистрированных ИП, чья деятельность связана с производством, оказанием социальных услуг либо с научной деятельностью, есть право на применение в течение первых 2 лет работы льготной налоговой ставки в размере 0%.

    Подробнее о льготных УСН-ставках читайте в этой статье.

    Какая система налогообложения лучше — «доходы минус расходы» или «доходы»

    Тем, кто ищет ответ на вопрос, что выгоднее: УСН «доходы минус расходы» либо УСН «доходы», необходимо проанализировать свою планируемую деятельность. Так, большая доля затрат делает оправданным выбор объекта «доходы минус расходы», а их отсутствие — объекта «доходы».

    Немаловажную роль при таком выборе играет и действующее региональное законодательство, ведь субъекты РФ могут устанавливать свои дифференцированные налоговые ставки как для отдельных групп налогоплательщиков, так и для конкретных видов деятельности.

    Если принято решение о применении УСН «доходы минус расходы» и соблюдаются все условия для перехода на этот режим, то в налоговый орган нужно подать уведомление. Сроки подачи уведомления и момент, с которого возможно будет начать применять УСН 15%, различаются для действующих и вновь зарегистрированных налогоплательщиков. Общая ставка налога с объектом «доходы минус расходы» установлена в размере 15%, но может быть снижена решением субъектов Российской Федерации. Особенностью применения УСН 15% является обязанность плательщика уплачивать минимальный налог в случае, если рассчитанный налог будет меньше 1% от суммы полученных доходов.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Чем примечательны ставки УСН в 2018 году

    В 2018 году действующее законодательство подверглось значительным корректировкам, которые затронули самые разные сферы бизнеса, и в особенности, это касается предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения.

    Большинство лиц, которые ведут свою деятельность на УСН, задумались о том, каким образом изменились установленные ставки для выплаты налогов по упрощенной системе, так как законодателями вносилось предложение о том, чтобы снизить принятые ставки в два раза.

    Именно поэтому перед тем, как перечислять авансовые выплаты, для начала стоит разобраться в том, какие установлены ставки УСН в 2018 году и как в принципе изменилось действующее законодательство.

    Изменения и переходы

    Начиная с 2018 года, огромное количество компаний получает возможность вести свою деятельность на упрощенной системы налогообложения, и связано это с тем, что в действующий Налоговый кодекс законодателями были внесены существенные изменения.

    В первую очередь, с 2018 года увеличиваются стоимостные лимиты, благодаря чему существенно расширяется перечень потенциальных пользователей упрощенной системы, и точно так же будут увеличены объемы доходов и остаточная стоимость основных средств.

    Таким образом, максимальный предел, который позволяет предпринимателям вести свою деятельность на упрощенной системе, увеличивается до 120 000 000 рублей, в то время как лимит остаточной стоимости составляет 150 000 000 рублей.

    Всем компаниям и частным предпринимателям, которые ведут свою деятельность на общей системе, предоставляется возможность провести переход на упрощенную систему только с 01.01.2018 года, то есть им нужно будет подать заявку в Налоговую службу до конца календарного года. При этом стоит отметить тот факт, что если последний день года приходится на выходной день, подавать всю документацию нужно в ближайший рабочий день, который идет перед ним.

    Также стоит отметить тот факт, что в соответствии с последними изменениями законодательства любые компании, которые работают на упрощенной системе, получают возможность регистрировать собственные представительства, а региональные власти имеют право внедрять собственные льготные ставки на любые объекты налогообложения.

    Отдельного внимания заслуживает нововведение, которое предусматривает предоставление налоговых каникул всем предпринимателям, собирающимся вести свою деятельность на упрощенной системе. Таким образом, в первые два года своей деятельности все эти лица в принципе освобождаются от необходимости перечисления налоговых выплат.

    Что важно учесть

    Для того, чтобы деятельность предпринимателя велась в полном соответствии с особенностями действующего законодательства, а у контрольных органов не возникало никаких вопросов, стоит изучить ключевые изменения действующего законодательства, касающихся УСН.

    Отражение доходов и расходов

    Объект налогообложения «Доходы» предусматривает взыскание 6% со всей полученной прибыли компании, то есть данный налог рассчитывается еще до того, как будут вычтены расходы. Перечисление данной суммы налога стандартно осуществляется путем перевода авансовых выплат по результатам каждого отдельного квартала.

    Ставка на прибыль может сокращаться региональными властями определенного субъекта до минимально возможного значения в 1%, если это требуется для обеспечения развития региональной экономики. Таким образом, к примеру, в Крыму было принято решение установить налоговую ставку в размере 4%, хотя ранее оно и вовсе составляло 3%.

    Главным преимуществом данного варианта является то, что компания имеет право вычитывать из базы налогообложения всевозможные фиксированные платежи, страховые взносы за своих сотрудников, а также платежи, которые осуществляются в целях обеспечения медицинским страхованием или больничными своих работников на протяжении первых трех дней нетрудоспособности.

    Стоит отметить, что сокращение суммы налога на указанные виды затрат предусматривается только на 50%, но для тех предпринимателей, которые ведут свою деятельность самостоятельно, подобные ограничения не устанавливаются.

    Для упрощенного режима с использованием в качестве объекта налогообложения разницу между прибылью и затратами, ставка в 2018 году установлена на уровне 15%, причем налогооблагаемая база в данном случае будет рассчитываться в виде разницы между полученной прибылью компании или предпринимателя от всех направлений своей деятельности и понесенных затрат. При этом для того, чтобы сократить сумму единого налога, расходы должны иметь экономическую обоснованность и документальное подтверждение.

    В данном случае региональные власти также имеют право сокращать принятую ставку налогообложения, но при этом в данном случае минимальная сумма составляет уже 5%.

    Применение льгот

    Чтобы подтвердить возможность использования налоговой ставки, подавать какие-либо документы контрольным органам не обязательно. Сам по себе пониженный тариф в соответствии с действующим законодательством не относится к категории льгот, в связи с чем право на его получение подтверждать не нужно.

    Для объекта «Доходы» ставка может составлять 1-6%, но если какая-то определенная ставка в том или ином регионе не устанавливается, то в таком случае там нужно будет рассчитывать сумму перечисления в соответствии с максимально возможной ставкой, то есть 6%.

    Для частных предпринимателей, регистрирующихся впервые, предоставляется возможность использования налоговых каникул, на протяжении которых их ставка налога составляет 0%.

    Льготная ставка при расчете налогов из разницы между прибылью и затратами может находиться в диапазоне от 5% до 15%. Опять же, если региональные законодательные нормы никоим образом не регулируют указанную ставку налога, то в таком случае нужно будет пользоваться максимально возможной ставкой, то есть 15%.

    Стоит ли поменять УСН с 15 на 6 — читайте в статье.

    Пониженные нормы

    Как говорилось выше, в некоторых регионах предусматривается возможность использования пониженной ставки налогообложения, и суммы этих ставок выглядят следующим образом:

    Ставки по УСН в 2018 году

    На сегодняшний день уже во всю обсуждаются ставки по УСН в 2018 году, ведь точное знание многих нюансов и особенностей в значительной степени поможет разобраться во многих вопросах. Сразу стоит сказать, что, прежде всего, следует ожидать увеличения и повышении лимита на переход упрощёнки. И это не все изменения, о которых мы сейчас с вами поговорим и постараемся более детально и подробно разобраться в них.

    Какие новые ставки и корректировки будут введены?

    Уже с первых дней нового года почти все предприниматели столкнуться с большим множеством новшеств и изменений, по итогам которых в значительной степени будут расширены возможности для ИП с использование абсолютно новой упрощённой системой налогообложения.

    Итак, чего же стоит и следует ожидать?

  • Во-первых, ставка налога. Это самое первое, на что следует обратить внимание. Как утверждают эксперты, в этом пункте стоит и следует ожидать снижение ставки налога. По предлагаемым изменениям снижения стоит ожидать в следующих направлениях и объектах.
    1. При объекте «доходы» до 3%, если сравнить с прошлым годом, то эта ставка составляла 6%. При этом за каждым регионом будет закрепляться право снижать данный показатель до 1%.
    2. При объекте «доходы минус затраты» ставку могут снизить до 8%, по сравнению с 2017 годом она равнялась 15%.
    3. Минимально допустимый уровень налога, которые могут установить регионы, будет снижен до 3%, вместо нынешних 5%.
    4. Во-вторых, принципа расчёта для всех предпринимателей при переходе на упрощёнку останется совершенно без изменений. Но каким образом будет осуществляться механизм такого расчёта? Согласно новым правилам, при расчёте будут учитываться следующие факторы, критерии и показатели.
      1. Фактически не полученные доходы, которые при этом начислены бухгалтерией.
      2. Вмененные доходы, которые регламентированные статье 251 НК РФ.
      3. Доходы, которые были учтены ещё до перехода на спецрежим.

    5. В-третьих, повышение лимита по доходам, который допускается для плательщиков УСН. Лимит будет увеличен в 1,5 раза, что составит в конечном итоге сумму 150 млн.рублей. В результате для определения остаточной стоимости ОС потребуется выполнить следующие действия, которые прописаны и установлены законом.
      1. Определить имущество, которое в рамках главы 25 НК подлежат амортизации.
      2. Используя нормы и правила бухгалтерского учёта, рассчитать стоимость.
      3. В том случае, если предприниматель рассчитывает переход на новые правила УСН, то этот расчёт остаточной стоимости потребуется осуществить непосредственно по состоянию на 1 октября. Если этого не будет сделано, то перерасчёт будет осуществляться в рамках каждого налогового периода. Иными словами, теперь на плечи ИП ложится самостоятельное отслеживание остаточной стоимости ОС.

      4. В-четвёртых, с начала следующего года будет увеличен максимальный доход за 9 месяцев, который и позволит перейти на УСН. Согласно всем подсчётам этот показатель не должен превышать отметки в 90 млн.рублей. Хотя этими реальными ограничениями смогут воспользоваться ИП, которые осуществят этот переход в этом году. Так к примеру чиновники не планируют вплоть до 2020 года индексировать данное ограничение.
      5. В-пятых, были проанализированы и пересмотрены ограничения по стоимости имущества предпринимателей на упрощёнке. Все эти изменения и преобразования зафиксированы непосредственно в законе № 243-Ф3.

      6. Какой можно привести пример, чтобы более наглядно разобраться во всех тонкостях?

        1. Первый квартал = 30 000 х 0,06 – 6 997 = -5 197. Платить не нужно.
        2. Полугодие = 140 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997) = -5554. Вносить аванс опять же не нужно.
        3. 9 мес. = 450 000 х 0,06 – (6 997 + 6 997 + 11 497) = 1 509 р. нужно заплатить.
        4. 12 мес. = 650 000 х 0,06 – (6 997 х 2 + 10 497 + 11 497) – 1 509 = 1 503 р. нужно заплатить.

        Это все самые основные новшества, которых стоит и следует ожидать в этом году. И ещё о чём мн6огие должны обязательно знать и учитывать. Вправе перейти на УСН в 2018 году организации, чей доход в предыдущем периоде за 9 месяцев не превысил 112,5 млн. рублей. Данные условия зафиксированы в п. 2, ст. 346.12 НК РФ. Ранее ограничения по наличию подобных доходов находились в более жестких рамках. В 2017 году не допускалась упрощенная система, если доходы юр.лиц за 9-месячный период 2016 года превышали всего лишь 59,805 млн.рублей. Похожие условия действуют и по отношению к остаточной стоимости ОС предприятия, желающего работать по упрощенной системе. Вместо лимита в 100 млн. рублей использовать УСН с 2018 года могут и те, чья остаточная стоимость ОС не достигла 150 млн. рублей. Перечисленные условия не затрагивают предпринимателей. Для них подобные ограничения не предусмотрены. Лимит максимально возможных доходов от деятельности, позволяющий и в дальнейшем использовать упрощенную систему, составляет 150 млн. рублей.

        УСН «Доходы» 6% уменьшение налога на взносы 2018

        Упрощенная система налогообложения «Доходы» — самая популярная статья в налоговом режиме у представителей малого бизнеса. По-другому «УСН 6 процентов», а называется так потому что содержит в себе эта УСН «Доходы» 6% уменьшение налога на взносы в 2018. Но даже и эту сумму можно уменьшить за счет некоторых страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели и работодатели оплачивают. Это уменьшение можно просто рассчитать в нормативном плане.

        Нормативная база

        С начала стоит разобраться в теории, из-за которой налогоплательщики могут снизить УСН с 6 процентов в 2018 для ИП вплоть до 0. Такое возможно при упрощенной системе налогообложения, благодаря существованию статьи 346.21 НК РФ.

        Сама статья гласит: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налога доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) …». Реализуемо это через разнообразные страховые отчисления, так что через эти взносы можно уменьшить налог по УСН. Как это работает: предприниматель в течении отчетного года отправляет страховые взносы, а при составлении отчетности работают эти отчисления, как уменьшение налога.

        Налоговый период для ИП на УСН — один календарный год, отчетный период — первый квартал, полугодие и 9 месяцев, по прошествии которых необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи, то есть налоги также с уменьшением при УСН на страховые взносы. Сроки уплаты — до 25го числа того месяца, который идет за отчетным. Всё это собирается и хранится в налоговой базе доходов.

        Возникают разнообразные вопросы: «Как вообще всё это работает?», «Как сократить, на что можно уменьшить налог УСН?», «Может ли на фиксированные взносы действовать подобное?» Разберемся поподробнее: если организации, работающая по УСН «Доходы», в течении отчетного периода оплачивает все необходимые страховые взносы на сотрудников и ИП, то рассчитанный авансовый платеж на торговый сбор, переходит в уменьшенный на величину расходов.

        Приведение этих сумм авансовых платежей к уменьшению работает по-разному в зависимости об наличия работников. Их отсутствие может привести к снижению 6% налога до нуля, до упрощенного. Уменьшение налога при УСН при наличии работников же может привести лишь к пятидесятипроцентному даже при всех страховых взносах.

        В результате, жизнь индивидуальному предпринимателю упрощает снижение на УСН за сумму страховых взносов общих налогов. Поэтому УСН — отличное решение вкупе со страховыми взносами и отсутствием работников.

        Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

        Рассмотрим разницу налогов, при наличии сотрудников и без работников. Начнем с предпринимательства без трудовых ресурсов и покажем уменьшение на популярном примере.

        Организация оказывает ремонтные услуги, работает на УСН и заработала за отчетный период 937 000 рублей. Считаем все налоги и взносы.

        Сумма шестипроцентного налога — 56 220 рублей. Также есть страховые взносы, которые рассчитываются так: фиксированный взнос 32 385 рублей плюс дополнительный взнос 6 370 рублей, в итоге 38 755.

        Получается, общая сумма к оплате за период 38 755 + 56 220 = 94 975 рублей. Но УСН 6% и отсутствие работников позволяет предпринимателю платить лишь авансовые платежи в размере 56 220 рублей, но и это можно уменьшить.

        Хоть и существуют установленные сроки оплаты налога для ИП, для уменьшения суммы можно платить отчисления по частям каждый отчетный квартал.

        C нарастающим итогом всё это будет выглядеть вот так:

        • В первом квартале при доходе 135 000 взносы — 8 000
        • В полугодии при доходе 418 000 взносы — 16 000
        • За девять месяцев при доходе 614 000 взносы — 24 000
        • За календарный год при доходе 937 000 взносы — 38 755
        • Теперь на этом примере можно узнать начисление и уменьшение налогов за год с учетом взносов.

        • Первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 — взносы 8 000, остаток 100 рублей.
        • Полугодие: 418 000 * 6% = 25 080 — взносы за полугодие 16 000 и аванс за квартал 100, остаток 8 980 рублей.
        • Девять месяцев: 614 000 * 6% = 36 840 — уплаченные взносы 24 000 и авансы 100 + 8 980, остаток 3 760 рублей.
        • Год: 937 000 * 6% = 56 220 — взносы 38 755 и авансы 100 + 8980 + 3760, остаток 4 625 рублей.
        • Действительно сумма, уплаченная в бюджет, составляет всего 56 220, а не 94 975, как это было изначально.

          Если бы предприниматель всё же вносил всю сумму в конце отчетного периода целиком, пришлось бы оплачивать каждый период в полном размере, в результате чего возникла бы переплата.

          Для возвращения этой суммы, ИП может после сдачи годовой декларации отправить в налоговую заявление о просьбе вернуть или зачислить на счет будущих платежей деньги. Однако, это может привлечь внимание налоговой инспекции, так как такие действия приводят к авансированию бюджета.

          Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

          В случае, если на предприятии есть работники, авансовые платежи, конечно, тоже можно снизить, но лишь на 50 процентов. Но здесь учитываются платежи не только за ИП, но и за работников.

          Страховая ставка за работника составляет 30% от заработной платы и страхования:

        • Пенсионное — 22%
        • Медицинское — 5,1%
        • Социальное — 2,9%
        • Также нужно не забывать о взносах в Фонд Социального Страхования, которые в зависимости от нескольких критериев, составляют от 0,2% до 8,5%.

          Для предпринимателей некоторых видов деятельности ставка налога за работников снижена в 2018 году. Конкретно об этом можно узнать в 427 (5) НК РФ. Туда входят многие виды производств, строительство, образование, социальные и персональные услуги, а также некоторые другие. Такие предприятия платят лишь 20% пенсионных взносов страхования за сотрудников.

          Разберемся на примере как отличает наличие работников налоговые платежи.

          Индивидуальный предприниматель в 2018 году на УСН с одним работником заработал 1 780 450 рублей.

          Взносы и доходы будут выглядит так:

        • В первом квартале при доходе 335 000 взносы — 18 000
        • В полугодии при доходе 820 000 взносы — 36 000
        • За девять месяцев при доходе 1 340 250 взносы — 54 000
        • За календарный год при доходе 1 780 450 взносы — 78 790
        • Налог в этом случае будет 106 827, а взнос за сотрудника — 78 790. С ограничением в 50% налог можно уменьшить до 53 413, даже при том, что взносов уплачено на сумму куда больше. Поэтому не только наличие работников меняет схему, но и льготные ограничения налогообложения.

          На этих примерах становится понятно, что разница есть и она влияет на систему платежей, которые необходимы для уменьшения налогов при упрощенной схеме налогообложения.

          В итоге, получается, что предприниматель на УСН может пользоваться системой «Доходы» с преимуществом для себя, вне зависимости от работников. Однако, всё нужно делать правильно и по четкой схеме, для обхода возможных нарушений из-за недостаточных знаний в налоговой системе.

          Пример расчета УСН «Доходы» в 2018 году

          Многие упрощенцы неспроста задумываются о том, какой порядок расчет УСН «Доходы» в 2018 году. Какие произошли изменения? Остались ли прежними сроки оплаты налога? Какие отчисления делают предприниматели, у которых нет сотрудников? О расчете налога на УСН 6 % расскажет эта консультация.

          Что говорит закон

          Вопросы налогообложения упрощенцев регулирует глава 26.2 НК РФ. Плательщиками могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При расчете налога есть 2 варианта ставки:

        • 6% – только с «Доходов»;
        • или 15% – с «Доходов минус расходов».
        • К 2018 году произошло относительно немного изменений, имеющих отношение к упрощенной системе налогообложения. Среди них:

          увеличен предельный доход для перехода на этот спецрежим (также см. «Предел доходов по УСН на 2018 год»);

        • отменена индексация на коэффициент-дефлятор (до начала 2020 г.);
        • установлен обновлённый образец книги учёта доходов и расходов.
        • А какие изменения коснулись расчета УСН «Доходы»?

          Согласно правкам, внесённым в ст. 430 НК РФ Законом № 335-ФЗ, с 1 января 2018 года пенсионные и медицинские взносы не зависят от МРОТ. Их сумма для ИП на упрощёнке без персонала – фиксированная:

        • 26 545 руб. – пенсионные отчисления (для дохода от 300 т. р. – плюс 1% с превышения);
        • 5840 руб. – медицинские.
        • Порядок расчета и сроки оплаты упрощённого налога остались прежними:

        • I квартал – до 25 апреля 2018;
        • первое полугодие – до 25 июля 2018;
        • 9 месяцев до 25 октября 2018.

        По окончании календарного года рассчитывают и выплачивают остатки налога. Срок такой же, как при сдаче налоговой декларации:

      7. для ИП – не позднее 30 апреля 2019 г. (с учётом переноса после первых майских праздников);
      8. для ЮЛ до 1 апреля 2019 года включительно.
      9. Как сделать расчет

        Порядок расчета налога УСН «Доходы» регламентирует ст. 346.21 НК РФ. Для этого понадобится налоговая ставка (в данном случае – 6%; для некоторых регионов она может быть снижена вплоть до 1%) и налоговая база. Что нужно делать:

        Ставка налога УСН в 2018 году

        Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

        Аванс по УСН за III квартал 2018 года

        • Главная
        • Помощь и доп. информация
        • УСН
        • Общие положения
        • Ставка налога УСН в 2018 году
        • Ставка налога УСН

          Сколько процентов налога платить на УСН – зависит от того нескольких факторов:

          • какой объект налогообложения выбрал предприниматель или организация;
          • приняты ли в регионе пониженные ставки для данного вида деятельности;
          • действуют ли для ИП или ООО налоговые каникулы.

          Помимо этого есть такое понятие как минимальный налог на УСН, а еще упрощенцы с наемными работниками иногда могут применять пониженные проценты страховых взносов.

          Но обо всем по порядку.

          Стандартные ставки налога при УСН в 2018 году

          Организация или предприниматель могут выбрать один из двух объектов налогообложения:

          1. «Доходы». В этом случае нужно будет платить 6% со всей поступившей выручки. Количество расходов на расчет платежа не влияет, и учитывать их не нужно.

          КУДиР и декларация заполняются только в части доходов.

          Имейте в виду, что этот вариант не могут применять участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом.

          2. «Доходы минус расходы». Этот вариант предполагает платеж в размере 15% от разницы между поступившей выручкой и произведенными затратами.

          Минимальная ставка налога при УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году

          Этот налог должны рассчитывать все, кто применяет этот вариант упрощенки.

          Как это делается?

          По окончании всю поступившую выручку нужно умножить на 1%. Это и есть минимальный налог.

          Затем нужно рассчитать налог обычным способом – разницу между выручкой и расходами умножить на 15%.

          Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно будет перечислить в бюджет по итогам года.

          При расчете авансовых платежей минимальный налог вычислять не нужно.

          Пониженные ставки на упрощенке

          Их могут устанавливать для отдельных видов деятельности субъекты Российской Федерации своими законами.

          Информацию об этом нужно искать на центральном и региональных сайтах ФНС или уточнять в местной ИФНС.

          Например, открываем Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 24.11.2016) и видим, что при УСН «Доходы минус расходы», действует ставка всего 5% для тех, кто занимается производством пищевых продуктов, издательской деятельностью, металлургией, обработкой древесины и т.д.

          Местные власти могут установить от 1 до 6% для объекта «Доходы» и от 5 до 15% для объекта «Доходы минус расходы».

          Ставка 0% или налоговые каникулы для упрощенцев

          Если повезет, можно вообще не платить первые два налоговых периода.

          Но для этого нужно заниматься производством, социальной или научной деятельностью.

          При этом доля доходов от такой деятельности должна быть не меньше 70%.

          И это еще не все.

          Даже при соблюдении этих условий воспользоваться льготой можно будет только в том случае, если местные власти дали на это добро и прописали в законе субъекта РФ.

          Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» прописывает возможность введения налоговых каникул. Но только на местном уровне решается, быть им или не быть.

          Пониженные проценты страховых взносов для работодателей на упрощенке

          Для некоторых предприятий и ИП на УСН статьей 427 НК РФ на 2018 год установлены сниженные тарифы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работников:

          • пенсионное – 20%;
          • медицинское – 0%;
          • страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства – 0%.

          Такие тарифы могут применять упрощенцы, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в п.1 той же статьи.

          Среди них производство пищевых продуктов, резиновых изделий, машин и оборудования, кожи транспортных средств, обработка древесины, здравоохранение, образование и т.д.

          Для того, чтобы применять эти ставки на упрощенке, должны быть соблюдены два условия:

          1. Доход от вида деятельности из списка должен быть не менее 70% от общего объема выручки;
          2. Выручка за налоговый период не должна превышать 79 миллионов рублей.

          В сервисе «Моё дело» вы легко можете рассчитывать налоги и взносы, а также заполнять декларации и другие отчеты.

          Сформировать и отправить декларацию по упрощенной системе налогообложения можно в считанные минуты, загрузив банковскую выписку.

          Параллельно система сформирует книгу учета доходов и расходов, рассчитает налог с учетом вычетов, сформирует платежный документ и предложит оплатить налог удобным способом.

          Пользователям сервиса доступны такие удобные функции, как:

          • кадровый учет;
          • складской учет;
          • формирование договоров, счетов и первичных документов;
          • проверка контрагентов;
          • отслеживание статуса отправленной отчетности;
          • сверка с ИФНС;
          • отправка неформализованных запросов в ИФНС и ПФР;
          • консультации экспертов.

          Приберегите драгоценное время для важных дел, а рутину доверьте сервису «Мое дело».

          Зарегистрируйтесь – и можете начинать работу в системе прямо сейчас.

          Ставки при УСН (доходы минус расходы)

          usn_po_regionam.jpg

          Похожие публикации

          Для снижения налогового давления на субъекты предпринимательства введен упрощенный спецрежим (УСН). Ставки УСН по регионам в 2018 году отличаются. Это объясняется тем, что региональным органам власти предоставлено право корректировать размер процента по этому налогу в рамках установленного максимального значения. Каждый факт изменения процентного показателя подкрепляется изданием регионального закона.

          УСН: ставки и объекты налогообложения

          При переходе на упрощенную схему субъектам хозяйствования дается выбор между двумя вариантами налогообложения:

        • Применение УСН «доходы» – процентная ставка в 2018 году умножается на показатель доходов.
        • Использование в качестве налогооблагаемого объекта размера доходов, уменьшенного на понесенные в рассматриваемом периоде затраты.
        • При первом методе в расчете учитываются все доходные операции, связанные с реализацией, и внереализационные поступления денег. Исключения из указанного правила приведены в п. 1 ст. 346.15. Ставка УСН «доходы» ниже, чем по второму признаку, зато выше налоговая база. Если оформить переход на спецрежим с объектом, учитывающим не только доходы, но и издержки, то:

        • дополнительные преимущества можно получить при условии, что расходы по отношению к доходам составляют не менее 60%;
        • при УСН «доходы минус расходы» ставка ниже, чем в случае формирования налоговой базы только из доходных поступлений;
        • перечень издержек, которые могут быть использованы для уменьшения суммы рассчитанного налога, ограничен и регламентируется законодательно (ст. 346.16 НК РФ);
        • каждая расходная операция должна иметь документальное подтверждение, иначе контролирующие органы не разрешат зачесть отдельную сумму.
        • По УСН «доходы минус расходы» ставка налога с этим признаком является единственным возможным вариантом перехода на спецрежим для лиц, участвующих в договоре простого товарищества, для сторон соглашения о передаче имущества в доверительное управление. УСН – ставки 2018 года:

          1. Для субъектов предпринимательства, применяющих метод расчета налога на базе доходов, максимальный процент равен 6.
          2. При схеме расчета УСН «доходы минус расходы» (2018) ставка находится на уровне 15%.
          3. Понижение стандартных уровней налоговых ставок региональными представителями власти возможно до значения 5% по признаку доходных операций с учетом издержек, 1% для случаев формирования расчетной базы только из доходов. Нулевое значение процента ставки УСН в 2018 году может быть зафиксировано для отдельных категорий предпринимателей, которые получили статус ИП впервые. Действие льготной ставки имеет временное ограничение – ее можно применять не больше двух лет с даты регистрации.

            Стандартная ставка УСН «доходы» (2018) утверждена НК РФ в ст. 346.20. Региональные особенности работы упрощенцев прописываются в законах субъектов РФ. Величина налога, подлежащего уплате, при избрании методики расчета с учетом понесенных издержек не может быть равна нулю. Предприниматель обязан перечислить в бюджет сумму не менее 1% от объема доходных поступлений в расчетном периоде. Образовавшаяся разница между налогом, вычисленным по обычной формуле, и минимальным платежом записывается в затраты следующего года.

            Смотрите так же:

            • Связанные суда сканворд Наказание (*********): поиск слов по маске и определению Всего найдено: 32, по маске 9 букв постановлениее суда, освобождающее подсудимого от наказания (латинское «освобождение») постановление суда, освобожающее подсудимого от уголовного наказания наказание […]
            • Правовой департамент верховного суда Порядок обжалования нормативных правовых актов и иных решений, принятых Судебным департаментом Граждане, организации вправе обратиться с заявлением (жалобой) на решения, действия (бездействие) должностных лиц Судебного департамента при Верховном Суде […]
            • Когда платится земельный налог юридическими лицами Когда не платится транспортный налог для физических лиц Налог уплачивается 1 раз в год физическими лицами, и поквартально за прошлый год использования юридическими лицами. Такой вид налогообложения относится к региональным поэтому может существенно […]
            • Как выбрать страховка за границу Как выбирать страховку для выезда за границу Лето – пора отпусков, при планировании которых нужно учесть ряд нюансов, связанных с организацией хорошего отдыха. Один из нюансов, о котором планирующий отдых человек обычно задумывается в последнюю очередь, – […]
            • Выполняй правила дорожного движения Знай и выполняй правила дорожного движения! В клубе по месту жительства «Олимпия» с 25 апреля по 25 мая проводился месячник дорожной безопасности детей – пешеходов. Цель месячника: привить детям уважение к себе и другим участникам дорожного движения, быть […]
            • Правило взятия ипотеки Особенности взятия ипотеки на комнату: возможные трудности Квартирный вопрос по-прежнему стоит остро, особенно, в крупных городах. Получить собственное жилье некоторым семьям дает возможность ипотека. Однако как быть, если даже ипотечные выплаты по квартире […]
            • Возврат земли польше В Раде догадались, что после Декларации Польша может потребовать возврата украинских земель Депутат Верховной Рады Юрий Шухевич заявил в украинском парламенте, что принятая Декларация позволяет Польше рассматривать земли на Западе Украины как свои. Депутат […]
            • Что делать если не оплатил патент вовремя prednalog.ru Just another WordPress site Свежие записи Свежие комментарии admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд Если ИП не оплатил […]