Ставки подоходного налога в германии

Содержание:

Налоги в Германии

Германия является сердцем Европы и отличается весьма непростой налоговой системой. О том, какие именно налоги в Германии предстоит выплачивать жителям страны, а также тем, кто пока еще не получил статуса гражданина, власти аккуратно сообщают ежемесячно. Уведомления налоговых органов поступают на почту. Каждый, кто проживает на территории этого государства, при уплате налогов имеет полное право попросить о помощи специалистов.

Таблица сравнения налогов в Германии с другими странами

Налоговые ставки

Германия имеет достаточно высокие налоговые ставки. Особенно это касается тех лиц, чья заработная плата превышает прожиточный минимум. И все же, состоятельные бюргеры не спешат жаловаться на высокие налоги, поскольку законных способов сокращения выплат существует немало. Сегодня в рейтинге стран Европейского Союза Германия, несмотря на внушительные ставки налога на добавочную стоимость и подоходного налога, занимает отнюдь не лидирующую позицию.

Самая большая ставка подоходного налога достигает сорока двух процентов. Это актуально для тех лиц, чей годовой доход выше 53000 евро.

Особенности налогообложения в немецком государстве

Налогообложение в Германии имеет несколько общих правил, которые регулируются существующим законом, определяемым как «Порядок взимания налогов». Всего налоги в этом государстве способны обеспечить около восьмидесяти процентов доходов бюджета. По этой причине власти страны рассматривают их в качестве основного рычага на экономическое развитие.

Основной принцип налогообложения этой страны достаточно прост. Предполагается, что величина налогов должна иметь адекватное соотношение с услугами, которые оказываются властями страны.

Основные налоги

Всего в Германии насчитывается 45 видов налогов. Некоторые из них достаточно забавны для граждан России и стран СНГ.

Так, если с налогом для владельцев собак россияне косвенно знакомы, то налог на уксус способен вызвать только улыбку.

Не менее странными кажутся налоги на энергию, игристые вина, спирт, пиво и кофе. А вот церковный налог немцы выплачивают с незапамятных времен.

Все виды налогов делятся на 3 ключевые группы:

Основной налог Германии

Подоходный налог в Германии взимается с постоянно проживающих на территории страны физических лиц. Из всей системы налогов этот считается наиболее важным, поскольку дает самый высокий процент всех поступлений — около сорока. Разновидностями подоходного налога следует считать налог на прибыль и налог на заработную плату. Он актуален для:

  • сельхоз деятельности;
  • промышленного производства;
  • сдачи в аренду квартиры или дома;
  • сдачи в аренду иной собственности.
  • Некоторые граждане Германии обладают определенными налоговыми льготами.

    Существующие основные налоги в Германии

    Несмотря на разворачивающийся кризис, они продолжают оставаться актуальными и в 2018 году. Для немецкой налоговой системы характерно наличие льгот для лиц, не достигших совершеннолетия. Также имеются льготы по различным катастрофам, болезни и иным ЧО.

    Налог на зарплату

    Также в немецкой системе налогообложения существует налог на заработную плату, актуальный для физических лиц. Его основой считается специальная карточка, которая может быть выдана общиной в начале года каждому, кто имеет постоянное место работы. В этой карточке указывается один из шести классов, а также число сумм, не предназначающихся для налогообложения в связи с наличием несовершеннолетних членов семьи.

    Также в карточке указывается принадлежность человека к той или иной конфессии. Различные льготы могут быть отмечены в карточке по просьбе ее владельца. Не так давно в систему налогообложения была введена надбавка солидарности.

    Сравнение немецкого налога на зарплату с другими государствами

    Ее процент в 2018 году составляет семь с половиной показателей от подоходного налога. Надбавка может быть снижена, если в семье человека есть несовершеннолетние дети.

    Налог на прибыль

    В существующей системе имеется еще один немаловажный налог. Это налог на прибыль, который в 2018 году, как и раньше, бывает несколько видов:

  • На доход предприятий.
  • На хоз. деятельность.
  • Подоходный налог, актуальный для физических лиц.
  • Подоходным налогом облагается:

  • прибыль от сельского хозяйства;
  • прибыль от лесного хозяйства;
  • прибыль от работы по соглашению;
  • прибыль от финансовых вложений.
  • В соответствии с существующим законом, доход от хозяйственной деятельности физических лиц в системе налогообложения может быть равен прибыли, указанной в имеющемся балансе. Предприниматели-иностранцы, имеющие желание открыть на территории страны свое дело, обязаны задекларировать данный доход. Это можно сделать соответственно существующим в Германии торговым и налоговым актам.

    Вопрос недвижимости

    Система налогообложения имеет еще один немаловажный для физических лиц налог. Это налог на недвижимость. Примечательно, что квартира или дом может стать имуществом юридического и частного лица. Иностранные лица могут свободно приобретать жилую и коммерческую недвижимость.

    Важно, чтобы недвижимость была зарегистрирована в реестре собственности. Именно там человек имеет право получить все необходимые сведения о стоимости и площади имущества.

    Также там можно получить данные о наличии у хозяев недвижимости долгов, если таковые имеются. Владелец может продать имеющуюся у него недвижимость. Также это может сделать его адвокат или любое другое лицо, имеющее на руках доверенность, заверенную нотариально. Когда человек приобретает недвижимость, он обязуется обратить внимание на следующие цены:

    Налог на приобретение недвижимости (три с половиной процента).

    Немецкий налог на недвижимость в разных федеральных землях

    Управлением или администрацией решается большое количество различных вопросов, которые касаются управления недвижимостью. Так, владелец квартиры обязуется делать регулярные выплаты в пользу сберегательного фонда. Это необходимо для того чтобы дом всегда находился в должном состоянии.

    Финансирование реноваций будет происходить именно из данного фонда. Если средств не будет достаточно, владельцы имеют право на утверждение дополнительных инвестиций. Важно учитывать, что налог на недвижимое имущество в Германии имеет зависимость от процентной ставки.

    Структура немецкой налоговой системы

    В 2016 году он продолжал считаться одним из самых щадящих на территории Европы.

    Автомобильный вопрос

    Во многих европейских сказках присутствует зловещий персонаж, мучащий простых людей какими-нибудь невообразимыми податями. Сегодня, заглядывая в детские книжки, можно только подивиться проницательности авторов: сегодня «налог на воздух» существует во многих странах мира. Не стала исключением и Германия, которая издавна славится крепкой экономикой. Таковым налогом является налог на авто. Величина выплат за авто зависит от вида двигателя, его объема, а также срока эксплуатации «железного коня».

    Хитрость немецких властей состоит в том, что самостоятельно высчитать налог на движимое имущество весьма проблематично. Если проанализировать все запутанные формулировки в законе, можно сказать, что чем сильнее владелец авто способствует загрязнению окружающей среды, тем большую сумму он обязуется выплатить государству.

    Таким способом власти Германии борются за чистый воздух в городах. Учитывая то, что на двух граждан Германии приходится примерно одно авто, эту мысль нельзя назвать ненормальной.

    Налог на авто в 2016 году составлял 1,7 процента общей суммы. Примечательно, что если объем цилиндра двигателя составляет сто куб. дм., то владелец авто с катализатором обязуется заплатить сумму, в три раза меньшую, нежели без него. Автолюбители, «железные кони» которых не отличаются особой мощностью, освобождаются от уплаты налога государству.

    Конкретная сумма зависит от марки авто. В 2016 году размер выплат выглядит примерно так:

  • выплата на Сузуки Альто 1.0 литра представляет собой 135 евро в год;
  • выплата за Опель 1.8 литра может сэкономить 242 евро в год;
  • выплата за BMW 330d составляет 926 евро в год.
  • Сегодня правительство страны ставит перед национальным автопромом весьма интересную и серьезную задачу.

    Размеры различных немецких налогов

    Так, к 2020 году предполагается существенно снизить количество СО 2, которое выбрасывается автотехникой в атмосферу. Таким образом, «налог на воздух» сегодня вовсе не является прихотью властей и тем более инфернальным злом.

    Существующие сложности

    Налоговое право Германии всегда отличалось особой сложностью. Не изменилась ситуация и в 2018 году. В налоговом праве этого государства сегодня имеется немало оговорок и поправок, исключений и инструкций, предполагаемых для «особого случая».

    Примечательно, что имеются некоторые послабления для тех граждан Германии, которые были вынуждены столкнуться с непредвиденными расходами. Для фрилансеров и частных предпринимателей имеются свои правила. Некоторые льготы актуальны для инвалидов, школьников и студентов. Также определенные льготы предназначаются для лиц, не имеющих постоянного места работы.


    Причин такой непростой ситуации в немецком налогообложении существует немало. Некоторые положения сложились по ходу исторических фактов. Также учитывается факт того, что законодатель каждый год вносит новые поправки к налоговому кодексу. Несколько усложняется ситуация вердиктами, которые выносятся разнообразными финансовыми ведомствами и европейскими судебными палатами.

    Подоходный налог в Германии

    Подоходный налог в Германии — облагаемые лица и процентная ставка за 2017 год

    Подоходный налог в Германии обязаны заплатить физические лица и единоличные предприниматели. Предприниматель открывший в Германии юридическое лицо сталкивается с подоходным налогом в первую очередь при выплате заработной платы. Налог сотрудников компании удерживается при уплате заработной платы и переводится ежемесячно компанией в налого-финансовое управление.

    Вы хотите узнать, сколько от заработной платы Вы получите чистыми на руки в 2017 году?

    Для этого Вы можете использовать Brutto Netto Rechner 2017, который за Вас высчитает подоходный налог в Германии и социальные страховки. В обязательный пакет социальных страховок входит пенсионный взнос, больничная страховка, страховка по безработицы и страхование на случай возникновения необходимости в уходе.

    С кого взимается подоходных налог в Германии в 2017 году?

    1. Прибыль промышленно-торговой деятельности частного/ых предпринимателя/ей
    2. Прибыль лиц свободных профессий
    3. Прочие доходы (как разные виды спекуляции)
    4. Какая процентная ставка по подоходному налогу в Германии?

      Физические лица проживающие на территории Германии более 183 дней в году не облагаются налогом при вышеуказанных доходах до 8.652 евро в год. Для тех кто находится на территории Германии менее 183 дней в течении года подоходный налог начинается от 14% и возрастает по прогрессивной шкале. Начиная с доходов на сумму 8.652евро и заканчивая суммой 250.401 евро подоходный налог для всех частных лиц повышается по прогрессивной шкале от 14% до 42%. Свыше 250.401 подоходный налог составляет 45%. При этом от сумму вами вычисленного налога стоит так-же перечислить 5,5% на надбавку на солидарность.

      Подоходный налог с деятелей искусства и спортсменов, которые приезжают на выступления в Германию

      Каждый год в Германию на спортивные и эстрадные выступления приезжают большое количество людей проживающих за границей. При этом многие забывают, что за полученный гонорар они подлежат ограниченному обложению подоходным налогом в Германии. Процентная ставка в данном случаи составляет 15 % от составляющих доходов исполнителя. От полученных доходов есть возможность вычесть экономически связанные расходы.

      Подоходный налог

      (Einkommensteuer)

      Подоходный налог взимается с физических лиц (причём если они постоянно проживают в Германии, то при определенных обстоятельствах, в зависимости от содержания соглашения об избежании двойного налогообложения, платят этот налог с доходов, полученных и в других странах). Предварительными формами его взымания являются налог на заработную плату (ежемесячно удерживается с заработной платы) и налог на доходы с капитала (удерживается при выплате доходов с капитала). Налогооблагаемая база – совокупный годовой доход, в который суммируются:

    5. Прибыль промышленно-торговой деятельности
    6. Годовой доход от занятости по найму
    7. Годовой доход с капитала
    8. Годовой доход от сдачи недвижимости в аренду
    9. Прочие доходы (спекуляции недвижимостью и ценными бумагами)
    10. Расчет подоходного налога

      Из суммы доходов ограниченно вычитается страхование: пенсионное, медицинское, жизни, от несчастного случая, по безработице, гражданской ответственности; пожертвования на общественно-значимые и религиозные цели (до 10 % от суммы доходов), на научные, благотворительные и культурные цели; расходы на образование (до 4.000 Евро в год) и пр.

      • Необлагаемый налогом минимум: 8.004 Евро для одиноких и 16.008 Евро для семейных пар.
      • Далее налог взимается по прогрессивной шкале до объёма доходов в 52.152 Евро для одиноких и 104.304 Евро для тех, кто состоит в браке (Ставка налога от 15 до 42 %).
      • Доходы, которые превышают этот уровень, облагаются по максимальной ставке 42%. Существуют налоговые льготы для детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай).
      • Основой для налога на заработную плату является карточка налога на заработную плату, которая выдаётся общинами в начале каждого года каждому занятому. В карточке указывается налоговый класс (их всего 6), число необлагаемых налогом сумм в связи с наличием детей, принадлежность к конфессии (для церковного налога) и льготы для инвалидов. Все иные льготы и скидки вносятся в карточку местным финансовым отделом по требованию налогоплательщика.

        Телефон: +49 211 16 01 180

        Адрес: DS Deutsche Steuerberatung
        Königsallee 50,
        40212 Düsseldorf

        Ставки подоходного налога в германии

        Часто вот пишут, что «зарплаты-то в Европе большие, но на налоги половина уйдет». Давайте сравним, сколько реально и на что платят налоги жители России и Германии. Начнем с России, потому что там всё просто!

        Представим, что Вам начислили 30 тыс. рублей. Какую сумму налогов и взносов удержат с этой суммы? Считаем:
        Подоходный налог – 13% с начисленной зарплаты, т.е. 3900 руб.
        Взносы в Пенсионный фонд – 22% или 6600 руб.
        Взносы в ФСС – 2,9% или 870 руб.
        Взносы в ФФОМС (на медицину) – 5,1% или 1530 руб.
        Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – от 0,2% или 60 руб.
        Получается, что в сумме выплаченная зарплата и налоги составили 26100 + 12960 = 39060 руб. Из них 26100 руб. получил работник, а 12960 руб. – государство.

        (данные взяты отсюда)

        Из всех этих платежей только подоходный налог напрямую виден сотруднику, а остальные взносы скрыты от него и оплачиваются работодателем. Как видно, самый большой сбор — в пенсионный фонд, 22% от зарплаты.

        Получается, что сотрудник получит на руки примерно 66,8% от того, что потратит работодатель.

        Теперь о немецких налогах. Во-первых, в Германии прогрессивная система налогообложения — чем выше доход, тем больше процент подоходного налога. На первый взгляд выглядит глупо, налоги ведь и так пропорциональны зарплате, но если посмотреть глубже, то получается довольно справедливо: каждому человеку нужен какой-то минимум денег, чтобы прожить (на еду, одежду, квартиру и т.п.). Эта сумма почти не зависит от зарплаты, а поэтому у мало зарабатывающих людей она составляет значительную часть их дохода. Поэтому, чтобы облегчить их положение, и введен прогрессивный налог: все тратят на базовые потребности примерно одинаково, но бедные платят меньше налога, и у них остается больше свободных денег, чем могло бы быть при фиксированной ставке.

        Кроме этого, существуют разные налоговые классы для холостых, семейных, людей с детьми. Например, если один супруг получает сильно больше другого, то можно выбрать классы III и V и платить меньше налогов с большей зарплаты.

        То, что вычитается из зарплаты, это налоги и взносы в страховые фонды. Сначала вычитаются страховые взносы, а потом уже из оставшейся суммы вычитаются налоги. Поэтому бывает выгодно оформить дополнительные страховки, чтобы платить меньше налогов.

        Обязательные страховки — это:

        1. Пенсионное страхование (18,7%)

        2. Медицинское страхование (14,6% + примерно 1% дополнительно, зависит от страховой компании)

        3. Социальное страхование (2,35%)

        4. Страхование на безработицу (3%)

        Все страховки работник и работодатель платят пополам. После вычета страховок вычитаются уже налоги:

        1. Подоходный налог. Именно его процент зависит от вашего дохода.

        2. Налог на солидарность с восточной Германией. Его платят только жители бывшей Западной Германии.

        3. Церковный налог. Его платят только католики или протестанты и составляет он 8-9%.

        1. 374.00 € пенсионное страхование

        2. 332.00 € медицинское

        3. 60.00 € социальное

        4. 61.00 € на безработицу

        5. 711.00 € подоходный налог

        6. 39.10 € налог на солидарность

        Кроме того, работодатель заплатит 777 € за свою часть ваших страховок.

        Итого, вы получите на руки 2,422.90 €, а работодатель на вас потратит 4,777.00 €.

        Вы получите 50,7% от того, что потратит на вас фирма.

        Если же вы мать-одиночка и зарабатываете 1600 евро в месяц (примерная зарплата уборщицы или продавца), то на руки вы получите 1207.29 евро или 63,2% от затрат работодателя.

        Еще есть легендарный «налог на телевизор». На самом деле, это не налог и он не входит в этот расчет. Это фиксированная плата 17 евро в месяц на одну квартиру и идет она на финансирование двух теле- и одного радиоканала. Сделано это для того, чтобы эти каналы были независимы ни от государства, ни от каких-либо корпораций, и могли объективно освещать события.

        Подоходный налог в Германии: пояснение + разбор расчета

        Подоходный налог в Германии: общие данные + объекты налогообложения + описание классификаций налогоплательщиков + подробный разбор порядка расчета налога в 2018 году + как декларировать полученный доход.

        Подоходный налог в Германии (Einkommensteuer и Lohnsteuer) — основной источник наполнения государственного бюджета. В общей сумме всех поступлений он составляет 40%.

        Разобраться в порядке начисления налога на доходы довольно сложно, именно поэтому молодые предприниматели, которые задействуют наемный труд, довольно часто обращаются за помощью к консультантам. Ведь именно они отвечают за перечисление ежемесячных платежей в казну государства.

        Если сравнить с тем, как все устроено у нас, то порядок расчета налога не имеет ничего общего с нашей системой налогообложения, хотя бы потому что там установлена прогрессивная шкала ставок, и в учет берутся такие факторы:

      • наличие детей;
      • размер зарплат обоих супругов.
      • В России все гораздо проще — доход равен базе налогообложения. А чтобы рассчитать платеж к оплате в бюджет, необходимо умножить ее на фиксированную ставку — 13 и 23% (в зависимости от размера полученного годового дохода).

        Если вы собираетесь трудоустроиться в Германии или же вам просто интересна эта тема, то продолжайте читать статью.

        Общие данные о подоходном налоге в ФРГ

        Все физические лица, которые проживают на территории Германии более 180 дней в году — это налоговые резиденты государства. И если они получают доход, то автоматически у них возникают обязательства перед бюджетом.

        В ФРГ подоходный налог является прямым и отправляется в бюджеты всех уровней в такой пропорции:

      • 42,5% — в государственный;
      • 42,5% — в казну федеральной земли;
      • 15% — в местный совет.
      • Итак, в него входит:

        1. Налог с зарплаты, а также от операций с недвижимостью.
        2. Налог на доходы от операций с капиталом.
        3. Чтобы понять суть и порядок начисления налога, представим ситуацию.

          Работник устраивается на работу. Работодатель в свою очередь заключает с ним контракт, в котором прописывается оплата труда на год. Затем по специальной тарифной сетке Grundtabelle на эту сумму рассчитывается налог Einkommensteuer. Он делится на количество окладов.

          От этой суммы рассчитывается ежемесячный платеж, уплачиваемый в бюджет. Он называется Lohnsteuer, и это своего рода аванс. За его своевременную оплату отвечает сам работодатель.

          В конце года работодатель готовит документы, в которых указывает фактически выплаченную налогоплательщику годовую зарплату. Плюс ко всему у работника могут быть и другие доходы, например, от сдачи жилья в аренду, от продажи недвижимости. Но также в течение года человек несет определенные расходы, которые могут влиять на конечный размер базы налогообложения.

          После подсчетов доходов и расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу, заполняется налоговая декларация. В ней подсчитывается сумма конечного платежа. Затем происходит перерасчет, и по его итогу решается: нужно ли что-то доплатить или же, наоборот, государство вернет «лишние» деньги.

          Объекты налогообложения

          Под начисление подоходного налога попадают такие источники дохода:

        4. зарплата;
        5. ведение коммерческой деятельности;
        6. доходы самозанятых лиц;
        7. ведение промысловой деятельности, сельского или лесного хозяйства;
        8. операции с капиталов (депозиты в банках, выдача кредита из личных средств под проценты) — облагается отдельно ставкой 25% от полученной прибыли;
        9. сдача жилой недвижимости в аренду — полученный доход минус расходы (амортизационные отчисления, затраты на управление жильем, страховые взносы, оплата коммунальных услуг);
        10. продажа (отчуждение) недвижимости — стоимость сделки минус расходы (амортизация в случае ранней сдачи в аренду, затраты на приобретение имущества).
        11. Важно ! Если с момента покупки недвижимости прошло более 10 лет, то при ее продаже сделка не будет облагаться подоходным налогом.

          В Германии также предусмотрены вычеты . Они позволяют снизить фискальную нагрузку и уменьшить налогооблагаемую базу.

          Поэтому при подаче декларации налогоплательщик может указать (и, конечно, подтвердить) расходы, которые он понес с отчетном периоде. Сюда относятся:

        12. алименты;
        13. расходы родителя-одиночки на воспитание ребенка до 16 лет;
        14. оплата собственного обучения (повышение квалификации);
        15. страховые и благотворительные взносы в счет немецких учреждений;
        16. рабочие расходы;
        17. чрезвычайные затраты (на личное лечение / уход за больным членом семьи).
        18. Расчет налога на доходы в Германии

          1. Налоговые категории.

          В ФРГ действует прогрессивная шкала налогообложения — чем выше доход, тем больше размер итогового платежа подоходного налога. Но в расчет берется не весь доход, а его часть, причем в зависимости от класса, к которому относится налогоплательщик .

          Что дает налоговый класс? В зависимости от принадлежности устанавливается необлагаемый минимум, который вычитается из общей суммы дохода. И если правильно им воспользоваться, то можно сэкономить приличные деньги.

          Всего было разработано 6 налоговых классов:

          * Необлагаемый минимум может быть удвоен . Это выгодно делать, если второй партнер вообще не работает, и тогда из дохода можно вычесть € 18000. А можно и вовсе не платить налог, если общий доход за год не превысил указанную сумму. Если же второй работает, то, возможно, лучше каждому остаться на базовом минимуме.

          ** Если один из супругов выбрал Steuerklasse III, то второй не имеет права учитывать или вычитать необлагаемый минимум в 9000 € . Поэтому он будет платить подоходный налог со всей полученной зарплаты.

          Важно ! Один раз в год можно сменить налоговый класс. Если в конце года при подаче декларации окажется выгодным изменить категорию принадлежности, то инспекторы пересчитают платеж и вернут излишне уплаченные в течение отчетного периода деньги.

          Небольшая рекомендация: перед сдачей декларации воспользуйтесь автоматическими программами по подсчету подоходного налога в Германии. Так, вы сможете понять, какой класс лучше выбрать.

          2. Понятие брутто и нетто зарплаты и откуда берется подоходный налог в Германии.

          Следующий этап в изучении порядка начисления платежа — определение брутто и нетто зарплаты.

          Брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn) — это вознаграждение наемного сотрудника, прописанное в контракте.

          Нетто-зарплата (Netto-Arbeitslohn) — это «чистая» сумма денег, которую работник получает на расчетный счет. Она получается путем вычета налоговых сборов и социальных взносов из брутто-зарплаты.

          Отчего же зависят отчисления из брутто-зарплаты? Факторов, влияющих на «чистую» зарплату несколько:

        19. размер самой оплаты труда
        20. единовременные суммы, такие как премии, надбавки, выплаты к Рождеству (в зависимости от места работы они могут учитываться как для определения дохода, так и не браться в расчет);
        21. семейное положение;
        22. наличие детей и их количество;
        23. место работы (на какой земле работает лицо);
        24. медицинская страховка;
        25. наличие и распределение налоговых послаблений между супругами.
        26. Но важно понимать, что подоходный налог в Германии рассчитывается исходя из размера брутто-зарплаты:

        27. Работодатель устанавливает размер годовой оплаты труда.
        28. Если эта сумма ниже необлагаемого минимума (в 2018 году он равен € 9.000), то работнику не начисляется налог на доходы. Но все же из его зарплаты будут высчитываться социальные и страховые сборы и налоги . Это независимые от размера зарплаты выплаты.
        29. В случаях, когда оплата труда превышает установленный минимум, то из брутто-зарплаты вычитается € 9.000 (установлен в 2018 году). Например, годовой доход налогоплательщика составляет € 40.000. База налогообложения равна € 40.000 — 9.000 = € 31.000.
        30. Затем применяется налоговая ставка, которая зависит от величины дохода. Полученная сумма подоходного налога в Германии имеет название Einkommensteuer.
        31. Для расчета ежемесячного платежа Lohnsteuer Einkommensteuer делится на количество зарплат — 12, 13 и даже 14.

        В определении нетто-зарплаты, подоходного налога в Германии и других обязательных налогов и социальных выплат помогают онлайн-калькуляторы. Рекомендуем эти сайты:

      • https://www.bmf-steuerrechner.de/bl2018/
      • https://www.brutto-netto-rechner.info
      • http://www.n-heydorn.de/steuer.html
      • Пример онлайн-калькулятора для расчета налогов, страховых взносов и определения нетто-зарплаты:

        3. Поддержка солидарности — надбавка к подоходному налогу.

        После объединения Германии был введен сбор в поддержку восточной части федерации и для гармонизации экономики всех регионов. И это солидарный налог Solidaritätszuschlag. Этот платеж особенный, так как рассчитывается не от брутто-зарплаты, а от подоходного налога Lohnsteuer, и составляет 5,5%.

        Например, ежемесячный налог на доходы составляет € 300. Тогда надбавка равна € 16,5.

        Если в конце года произошел перерасчет Einkommensteuer и Lohnsteuer, то солидарный налог также меняется.

        При Lohnsteuer меньше € 81, надбавка не взимается.

        4. Ставки подоходного налога в Германии и порядок его расчета.

        Итак, размер налога напрямую зависит от получаемого дохода. Здесь главенствует принцип: чем больше получаешь, тем больше отдаешь в казну государства.

        Уже было упомянуто, что есть необлагаемый минимум и ежегодно он поднимается. В 2018 году он составляет € 9.000. В прошлом он был € 8.820.

        Рассмотрим тенденцию изменений базового минимума Grundfreibetrag за последние годы:

        Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2018, 2017 году с зарплаты

        На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

        Налоги в зарплате в Германии: калькулятор brutto / netto

        Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником — это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (Netto-Arbeitslohn). Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии:

      • Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer), ставки налога смотрите ниже на странице.
      • Церковный налог(Kirchensteuer) — если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
      • Налог солидарности (Solidaritätszuschlag) — 5,5%
      • Обязательное медицинское страхование
      • Обязательное пенсионное страхование
      • Обязательное страхование на случай необходимости в уходе
      • Страхование на случай безработицы
      • Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии в Германии: взносы в пенсионное страхование и другие социальные сборы. Подробнее о страховках в Германии смотрите здесь.

        Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto

        Для примера, предположим, что работник получает 3000(2000, 1000) евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс и живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:

        Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

        Абсолютная точность расчета не гарантируется!

        Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами

        Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии.

        Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2014 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 28.00%.

        Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными выплатами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

      • Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
      • Оплата проезда на работу и назад
      • Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
      • Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия
      • Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

        В Германии, в отличии от России и некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная — 45%. Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, для холостых это 8472 евро, смотрите «налоговые классы» ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 10000 евро в год, то 14% он заплатит с 1528 евро (10000-8472=1528).

        Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

        В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

      • I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
      • II. Родители, воспитывающие детей в одиночку.
      • III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
      • IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
      • VI. При наличии нескольких мест работы.
      • Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

        Комментарии посетителей:

        Далее следуют вопросы посетителей сайта. Предложите Ваш ответ:

        Как поменять налоговый класс в Германии?

        Добрый день! Хотелось поинтересоваться, как поменять налоговый класс? Заранее спасибо.

        Подоходный налог в Германии (Einkommensteuer)

        Физические лица-владельцы недвижимости являются плательщиками подоходного налога в Германии, если они получают доход от сдачи недвижимого имущества в аренду (в пользование), а также от его отчуждения. Они могут как являться налоговыми резидентами Германии («unbeschränkt einkommensteuerpflichtig» nach § 1 Abs. 1 EStG ) , так и не являться. В последнем случае их статус как налогоплательщиков носит ограниченный характер («beschränkt einkommensteuerpflichtig» nach § 1 Abs. 4 EStG ).

        Доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду (в пользование) определяются в соответствии с § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 i.V.m § 21 EStG как «Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung«. Налогооблагаемый доход по ним определяется на основании § 2 Abs. 2 Nr. 2 EStG (для налоговых нерезидентов — § 50 Abs. 1 Satz 1) как разница между полученными за аренду (пользование) недвижимости платежами (Einnahmen) и произведёнными затратами (Werbungskosten). Перечень принимаемых к вычету расходов (Werbungskosten) регламентируется § 9 EStG. При этом они должны находится в непосредственной связи с деятельностью по сдаче недвижимости в аренду (пользование). К таким затратам, в частности, относятся амортизационные отчисления, начисленные проценты по использованным заёмным средствам (ссудам или банковским кредитам), расходы по управлению недвижимостью, налог на имущество, выплаты по страховым договорам, коммунальные платежи и другие расходы, не переложенные на арендаторов.

        Доходы от отчуждения недвижимого имущества определяются в соответствии с § 22 Nr. 2 i.V.m § 23 EStG как “private Veräußerungsgeschäfte”.Они рассчитываются как разница между выручкой от отчуждаемого имущества и расходами, связанными с его приобретением, уменьшенными на сумму амортизационных отчислений, ранее принятыми в качестве затрат при расчёте подоходного налога от сдачи недвижимого имущества в аренду (в пользование).

        Данные доходы не облагаются подоходным налогом, если за год составляют сумму, меньшую чем 600 (Шестьсот) Euro, а также если недвижимое имущество использовалось исключительно для целей личного проживания всё время с момента приобретения или в год отчуждения и за два предшествующих года до этого.

        Важно: если с момента приобретения до отчуждения недвижимого имущества прошел срок более 10 (десяти) лет (Spekulationsfrist nach § 23 Abs. 1 Satz. 1 Nr. 1 EStG), то доходы от его отчуждения не облагаются подоходным налогом!

        Сумма подлежащего уплате подоходного налога в Германии определяется налоговой службой (Finanzamt) на основании предоставляемой налогоплательщиком налоговой декларации (Einkommensteuererklärung), которая должна быть подана в налоговые органы в соответствии с § 149 Abs. 2 Satz 1 AO до истечения 5 (пяти) месяцев после окончания календарного года, по результатам которого она предоставляется (т.е. до 31 мая следующего года). По издаваемому в начале года постановлению финансового ведомства сроки подачи налоговой декларации в соответствии с § 109 AO продлеваются на срок до 7 (семи) месяцев (вплоть до 31 декабря) , в случае её подготовки (составления) сертифицированными налоговыми специалистами (Steuerberater).
        Исключением является ситуация, когда удержание подоходного налога с дохода в Германии производится непосредственно у источника дохода (например, налог на доходы с капитала — Kapitalertragsteuer). В этом случае предоставление налоговой декларации налогоплательщиком не требуется.

        Ставка подоходного налога в Германии определяется § 32a EStG и имеет прогрессивный характер. Начинаясь с 14%, налоговая ставка доходит до 42%, а для доходов, превышающих с 01.01.2016 года 254.447 Euro, составляет 45%. Но она не выражена в фиксированных процентах и определяется на основании тарифной сетки (Grundtabelle). Т.о. можно говорить об эффективной налоговой ставке (налоговой нагрузке), имеющей нелинейный характер . Приведённая ниже таблица 1 иллюстрирует прогрессивную зависимость налоговой нагрузки от величины налогооблагаемого годового дохода для налоговых резидентов Германии (unbeschränkt Einkommensteuerpflichtige). Нижеследующая таблица 2 показывает сумму подоходного налога, подлежащего уплате налоговыми нерезидентами Германии (beschränkt Einkommensteuerpflichtige) .

        Важным аспектом является наличие необлагаемого подоходным налогом минимального годового дохода (steuerliche Grundfreibetrag) для налоговых резидентов, установленный в следующем размере (начиная с 2007 года):

      • 2018 год — 9000 Euro
      • 2017 год — 8820 Euro
      • 2016 год — 8652 Euro
      • 2015 год — 8472 Euro
      • 2014 год — 8354 Euro
      • 2013 год — 8130 Euro
      • 2012 год — 8004 Euro
      • 2011 год — 8004 Euro
      • 2010 год — 8004 Euro
      • 2009 год — 7834 Euro
      • 2008 год — 7664 Euro
      • 2007 год — 7664 Euro
      • Оплата подоходного налога в Германии производится по высылаемым налоговыми органами уведомлениям. Налоговыми органами также может быть установлена предварительная оплата подоходного налога в текущем году путём внесения авансовых платежей.

        Важно: с 2010 года отменена минимальная налоговая ставка подоходного налога в Германии для нерезидентов, которая раньше в соответствии с § 50 Abs. 3 Satz 2 EStG составляла 25%. В настоящее время эффективная налоговая ставка подоходного налога для нерезидентов начинается от 14% (см. Таблицу 2). Эта мера значительно повышает привлекательность инвестиций в Германию для инвесторов с небольшим и средним капиталом, что, в свою очередь, уже начало оказывать влияние на рост спроса на немецкую недвижимость со стороны иностранных инвесторов.

        Отдельная ставка подоходного налога в 25% (Kapitalertragsteuer) существует c 01.01.2009 для полученных доходов с капитала (Einkünfte aus Kapitalvermögen), например, начисленных процентов по банковским вкладам или переданным в заём средствам. Удержание налога по данным видам доходов производится, как правило, самим субъектом, осуществляющим выплату дохода (например, банком).

        Налоговый вычет (Grundfreibetrag) может быть также предоставлен налоговым нерезидентам (beschränkt Einkommensteuerpflichtige), если они получают в Германии заработную плату, с которой начисляются установленные законодательством социальные страховые взносы. При этом они могут иметь также иные доходы на территории Германии.

        Следует иметь в виду, что при определённых условиях (§ 1 Abs. 3 EStG) иностранцы могут обратиться с соответствующим заявлением в налоговые органы Германии, чтобы они рассматривались как налоговые резиденты (unbeschränkt Einkommensteuerpflichtige), т.е. им будет предоставлен соответствующий вычет (Grundfreibetrag) из подлежащего обложению налогом дохода. Это возможно, например, когда доходы налогоплательщика за пределами Германии не превышают величины Grundfreibetrag (при этом надо также учесть действующее соглашение об избежании двойного налогообложения и общий уровень жизни в стране получения дохода).

        Налоговая надбавка в поддержку солидарности (Solidaritätszuschlag)
        в соответствии с Solidaritätzuschlaggesetz (SolZG)

        Данный налоговый сбор представляет собой налоговую надбавку к подоходному налогу (Einkommensteuer nach EStG) и налогу с корпораций (Körperschafsteuer nach KStG).

        Для физических лиц налогооблагаемой базой является начисленная сумма подоходного налога, если она превышает 972 Euro.

        Ставка налога с 1998 года — 5,5% от суммы начисленного подоходного налога, но не более 20% от разницы между суммой начисленного подоходного налога и необлагаемого налоговой надбавкой минимума в 972 Euro.

        Смотрите так же:

        • Схемы правила поведения в детском саду Использование опорных схем в работе с детьми Основной задачей педагога является обучение детей способам обследования, наблюдения, умение выделять суть, устанавливать взаимосвязи. Очень полезными в этом процессе являются опорные схемы, наглядные модели, […]
        • Гражданский кодекс рф закон о банках и банковской деятельности Статья 26. Банковская тайна Кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации […]
        • Новые законы о мигрантах из армении Законы РФ о мигрантах Новые законы о трудовых мигрантах в РФ с 1 января 2015 года Ознакомьтесь с новыми законами о мигрантах в РФ и правовым положением мигрантов в России по законодательству. Содержание федеральные законы о мигрантах в России — ответы […]
        • Выселение квартирантов без договора Порядок выселения квартирантов без договора При сдаче жилья новым квартирантам, как правило, заключается договор об аренде, в котором собственник вместе с квартиросъёмщиками обговаривает все возможные нюансы. Однако если съёмщиками являются какие-либо […]
        • Как можно оформить землю под домом Как оформить землю под дом в собственность Ежегодно множество людей проводят различные операции, связанные с правом собственности на землю. Стоит уточнить, что иметь дом на определенном участке недостаточно. Здание можно построить, а земля при этом не будет […]
        • Глава управы взятка Главное меню Осужден бывший глава управы района Сокол за получение взятки в крупном размере! Опубликовано 12 Янв 2015 - 16:17 пользователем Ольга По сообщению пресс-службы Прокуратуры Москвы Савеловский районный суд г. Москвы вынес обвинительный приговор по […]
        • Заявление об уменьшении доходов на сумму стандартных вычетов Заявление об уменьшении налога на сумму стандартного налогового вычета При определении налоговой базы по НДФЛ доходы физического лица, облагаемые по ставке 13%, уменьшаются на сумму налоговых вычетов, перечисленных в ст. 218—221 НК РФ: стандартных, […]
        • Можно в субботу подавать заявление в загс Как и когда подавать заявление в ЗАГС? Регистрация брака в вопросах и ответах Итак, вы уже объявили родственникам и друзьям, что решили пожениться. Теперь нужно сделать первый шаг - подать заявление в ЗАГС. В этой статье - вся необходимая для подачи […]