Уголовные дела в арбитражном суде

Содержание:

В арбитражном процессе может появиться новое основание для приостановления производства по делу

С указанной инициативой выступил депутат Госдумы Константин Слыщенко. Документом предлагается дополнить перечень оснований, при наличии которых арбитражный суд вправе приостановить производство по делу. В существующий перечень планируется 1 добавить такое основание, как производство предварительного расследования по уголовному делу, обстоятельства которого могут иметь значение для рассматриваемого дела. Для этого предполагается дополнить ст. 144 Арбитражно-процессуального кодекса новым п. 6, а ст. 145 АПК РФ – п. 5.

Напомним, что сейчас арбитражный суд может приостановить производство по делу в случае:

  • назначения арбитражным судом экспертизы;
  • реорганизации организации, являющейся лицом, участвующим в деле;
  • привлечения гражданина, являющегося лицом, участвующим в деле, для выполнения государственной обязанности;
  • нахождения гражданина, являющегося лицом, участвующим в деле, в лечебном учреждении или длительной служебной командировке;
  • рассмотрения международным судом, судом иностранного государства другого дела, решение по которому может иметь значение для рассмотрения данного дела (ст. 144 АПК).

Как поясняет разработчик документа, в случае возбуждения и расследования уголовного дела у арбитражного суда может возникнуть необходимость приостановить дело для дальнейшего всестороннего, полного и объективного исследования доказательств, установления фактических обстоятельств, а также правильного применения законов и иных НПА.

Предполагается, что арбитражный процесс будет приостанавливаться по указанному основанию до окончания предварительного расследования по уголовному делу без передачи его в суд.

Документы по теме:

Читайте также:

В частности, пояснено, какие действия необходимо совершить суду в подготовительной части судебного заседания, разъяснены нюансы, относящиеся к судебному следствию.

23 июня 2016 года принят Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 190-ФЗ «О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с расширением применения института присяжных заседателей». Эти изменения представляют собой компромисс между государственными и общественными интересами. Часть из них вступила в действие, но основные изменения ждут нас 1 июня 2018 года. В чем состоят изменения, и к чему они могут привести, в своей колонке расскажет наш эксперт.

Речь идет о случаях, когда лицо, участвующее в деле, заявляет о неприменимости той или иной нормы.

Когда юрист может отказаться от дела, обязан ли хранить профессиональную тайну и как должен вести себя в Интернете, рассказали порталу ГАРАНТ.РУ эксперты в преддверии Дня юриста.

1 С текстом законопроекта № 348097-7 «О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

Cуд. Уголовные и гражданские дела.

За десять лет работы, начиная с 1999г., адвокаты Коллегии адвокатов «Правовед» провели в судах более трехсот арбитражных дел, более трехсот гражданских и более пятисот уголовных дел.

Арбитражный суд.

Из всех принятых арбитражных дел 203 дело рассмотрено в Арбитражном суде Республики Дагестан, 14 дел в Шестнадцатом арбитражном апелляционном суде, 76 дел в Федеральном арбитражном суде Северо-Кавказского округа, три дела в Высшем Арбитражном Суде Российской Федерации, остальные дела в арбитражных судах различных субъектов Российской Федерации.
Из всех проведенных адвокатами Коллегией адвокатов «Правовед» в арбитражных судах дел процент положительно разрешенных дел составил 88 %.

Гражданское дело.

Гражданские дела, которые велись адвокатами Коллегии адвокатов «Правовед», рассмотрены в различных судах судов общей юрисдикции Республики Дагестан, в основном в трех районных судах г. Махачкалы и в Верховном суде Республики Дагестан.
Процент выигрыша по гражданским делам составил 73 процента. Более скромный результат выигрыша по гражданским делам объясняется отсутствием в судах общей юрисдикции, в отличие от арбитражной системы, единой судебной практики разрешения дел, на которую могли бы опираться адвокаты при ведении гражданских дел.

Уголовное дело.

Адвокаты Коллегии адвокатов «Правовед» также принимают участие в уголовных делах вне зависимости от сложности. Основным предназначением адвоката в уголовном деле является защита подозреваемого и обвиняемого. От профессионализма адвоката по уголовному делу во многом зависит не только решение по делу, но и судьба подозреваемого и обвиняемого. Именно на него ложится ответственность по обеспечению надлежащей защиты его подзащитного. Защитник может вступить в дело на любой стадии.
В первоначальные обязанности адвоката входит разъяснение своему подзащитному прав, предусмотренных законом и выработка линии защиты. Защитник должен выявить все обстоятельства, которые могут оправдать подзащитного либо смягчить его ответственность, а также противостоять действиям должностных лиц, занимающихся расследование, если они противоречат закону. Все действия адвоката-защитника, предпринимаемые в целях защиты, должны быть согласованы с подзащитным.
Участие адвоката в уголовном деле необходимо на всех стадиях, начиная с предварительного следствия и заканчивая надзорным производством.
Адвокат по уголовному делу также может защищать интересы лиц, признанных потерпевшими от преступлений.

Значение решения арбитражного суда для расследования уголовного дела о налоговом преступлении


Значение решения арбитражного суда для расследования уголовного дела о налоговом преступлении

И.В. Пальцева,
судья Федерального арбитражного
суда Северо-Кавказского округа

Расследование уголовных дел о налоговых преступлениях (ст. 198, 199 УК РФ) зачастую связано с рассмотрением налоговых споров в арбитражном суде.

К таким спорам в соответствии со ст. 22 Арбитражного процессуального кодекса РФ (АПК РФ) относятся иски юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о признании недействительными решений налоговых органов о привлечении к налоговой ответственности.

Статьей 105 части первой Налогового кодекса РФ предусмотрено, что арбитражными судами рассматриваются дела о взыскании налоговых санкций по искам налоговых органов к организациям и индивидуальным предпринимателям.

Взаимосвязь уголовного и арбитражного дела проявляется в значении выводов арбитражного суда для уголовного дела, а также в значении результатов расследования для рассмотрения налогового спора в арбитражном суде.

Общим для уголовного и арбитражного дела является объективная сторона налогового правонарушения, которая находит свое отражение в акте проверки налогоплательщика.

Акт налоговой проверки служит как основанием для возбуждения уголовного дела по ст. 198, 199 УК РФ, так и основанием для предъявления иска в арбитражный суд в случае, если по акту вынесено решение налогового органа о применении ответственности.

Статья 22 АПК РФ, определяя подведомственность дел арбитражному суду, относит к разрешаемым им спорам иски о признании недействительными (полностью или частично) ненормативных актов государственных органов, органов местного самоуправления и иных органов, не соответствующих законам и иным нормативным правовым актам и нарушающим права и законные интересы организаций и граждан.

Если лицо, привлеченное к уголовной ответственности, обращается в арбитражный суд с вышеназванным иском и суд признает недействительным решение налогового органа по акту проверки, возникает вопрос о значении выводов арбитражного суда для расследования уголовного дела.

В соответствии со ст. 28 УПК РФ вступившее в законную силу решение, определение или постановление суда по гражданскому делу обязательно для суда, прокурора, следователя и лица, производящего дознание, при производстве по уголовному делу только по вопросу: имело место событие (действие) или нет.

Таким образом, в случае установления арбитражным судом отсутствия налогового правонарушения, уголовное дело, как правило, прекращается на основании ст. 28 УПК РФ. Однако применение этой статьи вызывает споры, так как в ней не упоминается о значении решения арбитражного суда при производстве по уголовному делу.

В то же время, если при рассмотрении налогового спора в арбитражном суде органами налоговой полиции представляются постановления следственных органов о возбуждении уголовного дела, о привлечении к уголовной ответственности, о прекращении уголовного дела, устанавливающие факты и правоотношения, то такие постановления обязательны для арбитражного суда или нет?

Представляется, что практику придания арбитражными судами преюдициальной силы постановлениям следственных органов нельзя считать обоснованной.

В соответствии с частью 4 ст. 58 АПК РФ для арбитражного суда обязателен вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу по вопросам о месте определенных действий лица, их совершившего. Следовательно, постановления следственных органов подлежат оценке судом наряду с другими доказательствами по спору.

Пунктом 1 части 1 ст. 81 АПК РФ, в случае невозможности рассмотрения дела, предусмотрена обязанность арбитражного суда приостановить производство по данному делу до принятия решения по другому делу или вопросу, рассматриваемому в порядке уголовного судопроизводства. Так как оценка невозможности рассмотрения спора дается арбитражным судом, то названная норма предусматривает по существу не обязанность, а право арбитражного суда приостановить производство по делу до принятия решения по другому делу или вопросу, рассматриваемому в порядке уголовного судопроизводства.

Таким образом, по налоговым делам одно и то же правонарушение может одновременно рассматриваться как в уголовном, так и в арбитражном процессах.

Право на обращение в арбитражный суд в случае возбуждения уголовного дела служит дополнительной гарантией защиты прав лица, привлекаемого к уголовной ответственности.

Какие дела рассматривает арбитражный суд?

Специфика арбитражного суда

Арбитраж является одной из разновидностей гражданского судебного процесса. Арбитражный суд – орган судебной власти, специализирующийся на рассмотрении споров, связанных с экономической деятельностью. В качестве истца в арбитражном суде могут выступать лишь юридические лица: учреждения, организации, предприятия и предприниматели. Судебный арбитраж используется для разрешения экономических споров, а также рассмотрения иных дел, отнесенных к его подведомственности федеральным законом.

Рассмотрение споров между предприятиями

Основная масса исков, попадающих в судебный арбитраж, представляет собой экономические споры между предприятиями. Предпринимательская деятельность нередко сопровождается спорами по поводу ненадлежащего исполнения либо неисполнения условий разного вида гражданско-правовых договоров. Арбитражному суду подведомственны дела, связанные с нарушением таких гражданско-правовых договоров, как оказание услуг, поставка, перевозка грузов, строительно-подрядные работы и многих других.

Такой суд принимает к рассмотрению иски, касающиеся признания прав собственности на различные объекты недвижимого имущества, признания недействительности гражданско-правовых сделок, иски о взыскании с противной стороны денежных средств, удерживаемых незаконно.

Защиту интресов предприятия в арбитражном суде, как правило осуществляет бизнес адвокат, занимающийся экономическими спорами между субъектами предпринимательства.

Специальная подведомственность и споры

Специальная подведомственность подразумевает, что арбитражный суд рассматривает дела о создании предприятий, их реорганизации и ликвидации. В сферу деятельности судебного арбитража входят дела о банкротстве предприятий и об отказе в государственной регистрации юридических лиц.

Кроме того, арбитражный суд рассматривает споры, касающиеся защиты деловой репутации, а также споры между акционерами и акционерным обществом, не связанными трудовыми отношениями.

Через судебный арбитраж проходят многочисленные иски со стороны налоговых органов о взысканиях с налогоплательщиков задолженностей по различным обязательным платежам. В качестве налогоплательщиков выступают юридические лица и предприниматели.

Арбитражный суд занимается рассмотрением заявлений со стороны предпринимателей, предприятий, организаций и учреждений, в случаях, когда оспариваются нормативные/не нормативные акты официальных органов, действия/бездействие должностных лиц, затрагивающие интересы истца в сфере его предпринимательской деятельности.

Новые дела ВС: самые интересные споры (10.07–14.07)

На следующей неделе в Верховном суде состоится более 110 дел. Претендент на должность судьи Арбитражного суда республики Северная Осетия-Алания постарается убедить ВС, что имеет право на мантию, несмотря на неуказанный в декларации свой автомобиль. Защита судьи АСГМ Ирины Барановой оспорит решение ВС, который ранее санкционировал заочный арест служителя Фемиды. Экономколлегия определит момент, когда директор обязан заявить о банкротстве компании.

Президиум Верховного суда рассмотрит тринадцать жалоб на приговоры по уголовным делам. В Апелляционной коллегии пройдет шесть дел. Среди них:

– Весной этого года Верховный суд санкционировал заочный арест судьи Арбитражного суда Москвы Ирины Барановой. Суд избрал в отношении нее меру пресечения в виде заключения под стражу сроком на два месяца, который будет исчисляться с момента ее фактического задержания. Уголовное дело против служителя Фемиды возбудили в апреле прошлого года по инициативе главы СКР Александра Бастрыкина (см. «Судья АСГМ Баранова стала фигуранткой дела о рейдерстве»). Барановой инкриминировали подстрекательство к даче взятки и участие в крупном мошенничестве. Следствие полагает, что она помогала бизнесменам Михаилу Чернову и Михаилу Балакиреву провести рейдерский захват части особняка в центре Москвы. По версии правоохранителей, Баранова пообещала за €100 000 и $4000 уговорить свою коллегу вынести «нужное» решение в споре за недвижимость. СКР добивался возбуждения дела против судьи с 2013 года, однако ВККС дала свое согласие только в мае 2015-го (см. «ВККС отдала судью Баранову СКР»). Служитель Фемиды пыталась оспорить решение Высшей квалифколлегии, но безуспешно (см. «ВС отдал Бастрыкину судью АСГМ Ирину Баранову»). После такой неудачи она улетела в США, а ее судейский статус приостановили. Защита Барановой оспаривает майское решение ВС, который санкционировал ее заочный арест.

Коллегии по административным делам предстоит разрешить двадцать пять споров, преимущественно о признании недействительными полностью или в части нормативных и ненормативных актов. Но не только:

– В декабре 2016 года ККС Республики Северная Осетия-Алания рекомендовала на должность судьи республиканского Арбитражного Суда Ларису Хубежову. Последняя начала работать юристом еще с 1987 года и занимала различные должности в местных госорганах. В 2002 году Хубежова стала помощником судьи Арбитражного суда РСО-Алания, где работает до сих пор. По итогам 2012 года кандидат даже выиграла конкурс на звание «Лучший помощник судьи республиканского Арбитражного суда». Коллеги Хубежовой характеризовали ее положительно. Однако уже через месяц региональная квалифколлегия отменила свое решение о рекомендации. Причиной этому послужило обращение председателя Арбитражного суда республики Зелима Джиоева. Последний указал на то, что претендент на должность судьи не задекларировала свой автомобиль. Сама Хубежова уверяла, что машину продала еще в 2014 году, но не зарегистрировала эту сделку в ГИБДД. Кандидат попыталась отменить январское решение ККС об отказе в рекомендации в Верховном суде республики Северная Осетия-Алания, но безуспешно (дело № 3а-62/2017

М-32/2017). Хубежова постарается убедить в своей позиции ВС.

– Весной прошлого года ККС Москвы дала согласие на возбуждение уголовного дела против Алексея Зорина, мирового судьи в отставке, который работал на судебном участке № 386 в Северном Медведкове. Следствие обвинило экс-служителя Фемиды в получении взятки с вымогательством (п. «б» ч. 5 ст. 290 УК). Зорин обжаловал решение квалифколлегии в ВККС, где заявил, что его пытаются обвинить во взяточничестве незаслуженно. Подозреваемый не отрицал, что взятка была, но брал ее якобы не Зорин, а судебный пристав, который и отпустил нарушителя за 20 000 рублей из зала суда. Высшая квалифколлегия в такую версию не поверила (см. «ВККС отдала СКР мирового судью, уверенного, что за взятку надо наказывать не его, а пристава»). Теперь экс-судья пытается отменить решения ККС и ВККС в ВС.

– Главное управление Минюста по Свердловской области добивается ликвидации религиозной организации мусульман «Рахмат», которая в том числе управляла местной мечетью. Еще в 2016 году против руководителей этого общества возбудили уголовные дела. По версии следствия, имам мечети Амир Музафаров создавал в регионе экстремистское сообщество и принимал активное участие в его руководстве. А помощник имама, Магомет Саидов, проповедал экстремистское течение ислама, занимаясь его террористической интерпретацией, уверены правоохранители. Кроме того, различные надзорные органы обнаружили у «Рахмата» множество нарушений при управлении недвижимостью.

Одиннадцать дел пройдет в Коллегии по делам военнослужащих. В их числе:

– Северо-Кавказский окружной военный суд в апреле 2017 года вынес обвинительный приговор уроженцу Чечни Анзору Саралиеву. Последнего отправили на четыре года лишения свободы в колонию общего режима за финансирование терроризма. По версии следствия, житель Грозного сначала сам перечислил €1000 участнику террористической организации «Исламское государство» (прим. ред.запрещена в РФ). Другой платеж в размере €3100 Саралиев отправил преступникам в Сирию через своего знакомого, полагают правоохранители. Осужденный посчитал наказание слишком суровым и обжалует его в ВС.

– Летом 2015 года Шамиль Бадуев обучался террористической деятельности в лагере боевиков недалеко от иракского города Мосуле. После прохождения такой подготовки злоумышленник приобрел поддельный паспорт и прилетел по нему из Турции в аэропорт Махачкалы. Правоохранители задержали его при попытке незаконно пересечь государственную границу России. В мае 2017 года Северо-Кавказский окружной военный суд приговорил Бадуева к семи годам лишения свободы в колонии строгого режима. Преступник хочет смягчить себе наказание в ВС.

Коллегия по экономическим спорам рассмотрит двенадцать дел, среди которых следующее:

– ФНС оспаривает в ВС решения нижестоящих инстанций, которые отказались привлекать бывшего директора должника к субсидиарной ответственности. Налоговики просят о таком наказании, указывая на недоимку фирмы по страховым взносам в размере 232 823 руб. (дело № А50-5458/2015). Такую сумму компания «Каркас» задолжала фондам с 2009 года и до сих пор не погасила, хотя продолжала работать вплоть до 2015, пока не стала банкротом. ФНС считает, что фирма отвечал признакам несостоятельности еще 7 лет назад. Значит, ее бывший гендиректор Сергей Кислухин по закону обязан был об этом заявить, поясняют налоговики. Раз глава компании промолчал, то его можно привлечь к субсидиарной ответственности и заставить погасить все долги фирмы в размере 18,6 млн руб., уверена инспекция. Нижестоящие инстанции с позицией ФНС не согласились, пояснив, что страховые взносы – это особые целевые платежи. То есть судебная практика не учитывает их, когда определяет признаки несостоятельности. Окружной суд особо подчеркнул, что формальные признаки банкротства сами по себе еще не обязывают руководителя фирмы заявлять о банкротстве. Обжалуя упомянутые акты в ВС, налоговики указывают на объективные признаки несостоятельности компании в спорном случае.

Двадцать восемь жалоб рассмотрит Коллегия по уголовным делам. Наиболее резонансные из них:

– Весной 2017 года Верховный суд Республики Татарстан рассмотрел дело подполковника полиции Набережных Челнов Дмитрия Грищука. По версии следствия, последний будучи начальником отдела местного УВД улучшал показатели своей работы незаконным образом. Правоохранители установили, что Грищук в 2011 году подбросил пистолет и патроны руководителю отдела закупок ОАО «Татнефть» Андрею Жигунову. Упомянутый случай подорвал репутацию топ-менеджера, и ему пришлось уволиться из компании. Во время следствия подполковник не признал свою вину. Суд признал высокопоставленного полицейского виновным в незаконном обороте оружия, а также в превышении должностных полномочий. Однако Грищука освободили от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности и амнистировали, сняв с него судимость. Теперь в обоснованности такого решения разберется ВС.

– Летом 2016 года старший оперуполномоченный по особо важным делам УЭБ и ПК ГУ МВД России по Свердловской области Евгений Исаев пообещал своей знакомой избавить ее от уголовного преследования за служебный подлог. Страж порядка оценил свою «помощь» в 1,5 млн руб. Приятельница сначала согласилась на такое предложение, но потом обратилась с заявлением в областное управление ФСБ. Полицейского задержали с поличным, когда она получил первую часть «вознаграждения» в размере 200 000 руб. Исаев даже попытался оказать сопротивление правоохранителям, но сотрудники ФСБ не позволили ему скрыться. Свердловский областной суд признал высокопоставленного полицейского виновным и приговорил его к 3 годам лишения свободы в колонии общего режима. Защита Исаева обжаловала решение нижестоящей инстанции в ВС.

В Коллегии по гражданским делам состоится двадцать шесть дел. В их числе:

– Осенью 2015 года против директора Липецкого филиала ООО «Милапласт» Андрея Урова* возбудили уголовное дело по ст. 199 УК («Уклонение от уплаты налогов»). По версии следствия, предприниматель указал в налоговой декларации неверные сведения, чтобы занизить размер земельного налога для своей фирмы. В феврале 2016 года Советский районный суд Липецка уголовное преследование бизнесмена прекратил, амнистировав его. Инспекция решила взыскать с Урова ущерб государству из-за недоплаченных налогов в рамках гражданского судопроизводства. Однако судья Ирина Вдовченко отказала налоговикам в таком иске (дело № 2-3697/2016

М-2579/2016). Советский районный суд Липецка сослался на то, что деньги надо требовать с фирмы, а не с ее директора. Апелляция оставила такое решение без изменений (дело № 33-2405/2016). Инспекция хочет добиться понимания своей позиции в ВС.

– Никита Иванкин* еще в 2005 году арендовал у администрации Тверской области на 10 лет земельные участки. В последние два года он перестал платить городским властям за аренду, и чиновники решили взыскать с арендатора долг в судебном порядке. Первая инстанция вынесла решение в пользу администрации, однако сам ответчик на суде не присутствовал. Его уведомляли о времени заседания заказными письмами, но ни одну из посылок он так и не получил. Московский районный суд Твери посчитал, что Иванкин сам виноват в своей неявке: суд сделал все возможное (дело № 2-2336/2015

М-2073/2015). Тверской областной суд пришел к аналогичным выводам (дело № 33-3009/2016). Арендатор не согласился с актами нижестоящих инстанций и оспаривает их в ВС.

*имена и фамилии изменены редакцией

Влияние решений арбитражного суда на ход уголовного процесса по налоговым преступлениям

Сперва напомним, что для признания налогового правонарушения преступным деянием, сумма образовавшейся в результате нарушения недоимки по налогам и (или) сборам должна превысить крупный размер (1). Если в ходе налоговой проверки установлена такая недоимка, то в течении двух месяцев с даты вступления в силу соответствующего решения налогового органа, материалы проверки направляются в Следственный комитет РФ для возбуждения уголовного дела.

(1) Для физических лиц (в т.ч. индивидуальных предпринимателей) под крупным размером понимается неуплата (неполная уплата) налогов на сумму свыше 600 тыс. рублей (при условии, что доля неуплаченных налогов за 3 финансовых года превысит 10% от подлежащих уплате сумм налогов) либо на сумму свыше 1 млн. 800 тыс. рублей (независимо от доли неуплаченных налогов) (ст.198 УК РФ). Для юридических лиц, аналогичным образом, крупный размер предполагает недоимку свыше 2 млн. или 6 млн. рублей соответственно (ст.199 УК РФ).

Логично предположить, что если налогоплательщику удастся оспорить в арбитражном суде результаты налоговой проверки, то автоматически отпадут и основания для продолжения уголовного преследования. Но это не всегда так.

Вот жизненный пример: уголовное дело в отношении директора и главного бухгалтера ОАО «Омскэнерго», по которому судом общей юрисдикции вынесен обвинительный приговор несмотря на то, что арбитражные суды признали решение налогового органа по результатам выездной проверки ОАО «Омскэнерго» незаконным. Отказ в прекращении уголовного преследования объяснялся тем, что если по мнению арбитражного суда налоговый орган не доказал виновность налогоплательщика, то вовсе не значит, что это не было сделано предварительным следствием в рамках уголовного процесса.

В конечном счете, у этой истории был счастливый конец, пусть и по прошествию более чем двух лет, Президиум Омского областного суда 9 июля 2012 года оправдал несчастных. В основание уже оправдательного приговора лег такой правовой институт, как преюдиция, который устанавливает обязательность для всех судов, рассматривающих дело, принять без проверки и доказательств факты, ранее установленные вступившим в законную силу судебным решением по другому делу, в котором участвуют те же лица (ст. 90 УПК РФ).

Другими словами, если арбитражный суд установил, что нарушений налогового законодательства со стороны налогоплательщика не было, то суд общей юрисдикции при рассмотрении уголовного дела по тем же обстоятельствам должен признавать это, как факт не требующий дополнительных доказательств.

В настоящее время правовая позиция Верховного Суда РФ по данному вопросу определена, конфликты решений, постановленных разными судами, недопустимы. Тем не менее, в налоговых спорах нельзя полагаться на преюдицию, как некую панацею от углового преследования. В рамках преюдиции органы внутренних дел в процессе уголовного преследования налогоплательщика (его должностных лиц) обязаны учитывать конкретные обстоятельства (факты), установленные арбитражным судом по налоговому спору с участием этого налогоплательщика. Подчеркнем, «конкретные обстоятельства», а не решение суда о признании/ не признании ненормативного акта налогового органа незаконным полностью или в части.

Например, суд вправе признать акт налогового органа незаконным даже из-за процессуальных нарушений в ходе налоговой проверки, правда они должны быть грубыми. При этом суд может не уделить внимания изучению вменяемых налогоплательщику налоговых правонарушений (рассмотрению дела по существу), тогда как в качестве преюдициальных фактов при рассмотрении уголовного дела могут быть учтены именно подробные описания в мотивировочной части решения арбитражного суда оснований признания доначислений незаконными.

Таким образом, в арбитражном процессе необходимо представлять тщательно проработанную доказательственную базу, отражающую все факты, в том числе косвенные, свидетельствующие о незаконности результатов (доначислений) по проверке, обязательно их письменное оформление и приобщение к материалам дела.

Также следует учитывать, если налоговая проверка касается деятельности организации, в арбитражном суде будет решаться вопрос о виновности или невиновности именно организации, тогда как уголовному преследованию подлежат физические лица. Как правило, это действующий в проверяемый период директор и главный бухгалтер (2).

(2) К уголовной ответственности может быть привлечено и любое иное лицо, фактически осуществляющее руководство деятельностью организации (например учредители, формально не занимающие должностей в обществе, но фактически им управляющие)

Поэтому в арбитражном суде отдельное внимание следует уделить обстоятельствам непричастности должностных и иных руководящих деятельностью организации лиц к допущенным нарушениям налогового законодательства, доказать отсутствие виновного умысла с их стороны. Либо создать ситуацию, когда умысел конкретного человека установить будет невозможно.

При формальном подходе преюдиция не поможет.

Арбитражный процесс имеет крайне важное значение при вынесении приговора по налоговому преступлению. Но здесь опять возникает уже наболевшая тема, связанная с возвратом к старому порядку возбуждения уголовных дел, при котором возможна ситуация, когда уголовное дело есть, а налоговой проверки, результаты которой можно оспорить в арбитраже, — нет. В таком положении налогоплательщик может оказаться, если данные о налоговом правонарушении, содержащем признаки преступления, получены Следственным комитетом не от налогового органа, а собраны полицейскими самостоятельно в ходе предварительных оперативно-разыскных мероприятий (ОРМ) или они поступили от третьих лиц. При этом, на практике, ОРМ ограничиваются простым «выхлапыванием обналичников» с которыми взаимодействует налогоплательщик, а третьими лицами выступают конкуренты, «обиженные» партнеры по бизнесу и сотрудники.

Что делать в подобных случаях?

Конечно, можно попытаться «договорится» с полицейскими.

Однако, кроме того, что само по себе незаконно и уголовно наказуемо (а значит дополнительный неоправданный риск (3), даже если каким-то образом удастся достигнуть «договоренностей», то это означает попадание в постоянную зависимость от поставленных условий, при попытке соскочить с которой по-прежнему будет грозить возбуждение уголовного дела минуя налоговый орган.

(3) За дачу взятки должностному лицу максимальный разбег уголовных санкций может достигать семидесятикратной суммы взятки в виде штрафа с лишением свободы на срок до 20 лет (ст. 291 УК РФ).

Более того, если визит полицейских не обусловлен напрямую взаимоотношениями с проблемными контрагентами, стоит дополнительно задуматься о причастности к этому ваших конкурентов и даже партнеров по бизнесу, которые могут воспользоваться вашей попыткой «договорится».

В таких реалиях возбуждения уголовного дела рекомендуем направить все свои силы на стимулирование налоговых органов к проведению выездной налоговой проверки и на подготовку к ее максимально благоприятному прохождению.

В соответствии с новым порядком, Следственный комитет должен отправить оперативные данные о налоговом преступлении в налоговый орган, который, получив их, обязан не позднее чем в 30-дневный срок принять решение о целесообразности проведения выездной проверки. Если проверка инспекцией не назначается, это не является препятствием для продолжения уголовного преследования, тем не менее, момент принципиальный и о нем следует помнить.

В любом случае, если в итоге удастся вернуть дело в рамки налоговой проверки, то можно рассчитывать, на то, что налоговый орган установит размер ущерба, который можно, во-первых, возместить, что будет являться основанием для прекращения уголовного преследования (4), во-вторых, оспорить в арбитражном процессе со всеми его преимуществами перед процессом уголовным.

(4) В рамках уголовного дела размер ущерба от налогового правонарушения до вынесения приговора установить невозможно, а следовательно избежать уголовного наказания, уплатив недоимку по налогам, соответствующие пени и штраф (ст. 28.1 УПК РФ).

Кроме этого, напомним, что срок исковой давности для освобождения от уголовной ответственности за преступления небольшой тяжести, к которым относятся налоговые преступления по основным составам (не в особо крупном размере), составляет всего два года (п. 2 ст. 15, п.п. «а» п. 1 ст. 78 УК РФ). Т.е. появляется возможность за счет довольно протяженных по времени налоговой проверки и разбирательства в арбитраже благополучно пережить этот срок.

Подробнее о новом порядке возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям, методах защиты при проверках налоговых и правоохранительных органов, а также на других аспектах налоговой, имущественной и управленческой безопасности бизнеса вы сможете узнать на нашем Бизнес-курсе «Остаться в живых. Все об оптимизации среднего бизнеса» 4-6 декабря.

Практика и делопроизводство

Отказ во взыскании долга

Отказ во взыскании долга. МКАС В адвокатскую контору Скляренко и партнеры обратился гр. Республики Польша П.С. В ходе беседы с адвокатом он пояснил, что в Москве находится в деловой командировке в связи с судебным спором в Международном коммерческом арбитражном суде при Торгово-промышленной палате Российской Федерации (МКАС при ТПП РФ). Ранее между ним, как руководителем…

Выкуп здания

В адвокатскую контору Скляренко и партнеры обратился собственник ЗАО ХХХ. В ходе беседы с адвокатами по арбитражным делам он поведал, что дата они подали заявление в Департамент имущества города Москвы на выкуп арендуемого здания. Однако, получили отказ. Не согласившись с позицией Департамента – подали заявление в арбитражный суд города Москвы оспорить отказ в выкупе здания….

Долг по договору поставки

Долг по договору поставки В адвокатскую контору Скляренко и партнеры обратился генеральный директор ООО ХХХ, который в ходе беседы с адвокатом рассказал, что его контрагент не оплатил ему поставленный товар по договору поставки. Так как компания является «дочкой» Газпрома, то судиться ему самостоятельно очень сложно, нужна юридическая помощь. Между адвокатом и ООО ХХХ заключено…

Отказать во взыскании неосновательного обогащения

Отказать во взыскании неосновательного обогащения В адвокатскую контору Скляренко и партнеры обратился гражданин М. – директор ООО ХХХ. В ходе беседы с адвокатом он рассказал, что к обществу и к нему предъявлен иск о взыскании неосновательного обогащения. Требования вытекают из договора строительного подряда, по которому часть денег были переданы организации по приходным ордерам, а…

Взыскание неосновательного обогащения

Взыскание неосновательного обогащения В адвокатскую контору Скляренко и партнеры обратился гражданин Д.А. В ходе беседы с адвокатом Д.А. рассказал, что около года назад он передал Р.А. денежные средства в размере 1 000 000 руб. в качестве задатка по договору купли-продажи долей в уставном капитале общества (ООО «ХХХ») в подтверждение этому была составлена расписка, в тексте которой…

Выкуп здания В адвокатскую контору Скляренко и партнеры обратился собственник ЗАО ХХХ. В ходе беседы с адвокатами по арбитражным делам он поведал, что дата они подали заявление в Департамент имущества города Москвы на выкуп арендуемого здания. Однако, получили отказ. Не согласившись с позицией Департамента – подали заявление в арбитражный суд города Москвы оспорить отказ в…

Взыскать неосновательного обогащения

Взыскать неосновательное обогащение В адвокатскую контору Скляренко и партнеры обратился гражданин Г.С.Н. В ходе беседы с адвокатом Г.С.Н. рассказал, что два года назад он дал в долг К.С.А. денежные средства в размере 3 000 000 руб. в подтверждение этому была составлена расписка. По прошествии времени К.С.А. перестал отвечать на телефонные звонки и перестал обещать возвратить деньги….

Отказать в привлечении к субсидиарной ответственности

В адвокатскую контору Скляренко и партнеры обратилась К. В ходе беседы с адвокатом рассказала, что неожиданно обнаружила блокировку своей банковской карты. В ходе разбирательства с банком выяснилось, что счет заблокирован судебными приставами на основании исполнительного листа, выданного Нагатинским районным судом Москвы по иску ИФНС о привлечении ее к субсидиарной ответственности за налоговые долги инвестиционной компании,…

Уменьшить ущерб при ДТП

Уменьшить ущерб при ДТП В адвокатскую контору Скляренко и партнеры обратился П.Г.А., который в беседе с адвокатом рассказал, что в районном суде Москвы удовлетворен иск Ш.С.М. о взыскании ущерба в результате ДТП. С П.Г.А взыскано 226 000 руб. Сейчас необходимо подготовить апелляционную жалобу на решение суда и представлять его интересы в суде апелляционной инстанции. Между…

Взыскание задолженности по договору поставки

Споры по 44 ФЗ К адвокату по арбитражным делам обратилось ООО за оказанием квалифицированной юридической помощи. Как пояснил Руководитель, между ООО (Поставщик) и органом государственной исполнительной власти (Покупатель), по итогам проведения электронных торгов в рамках Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок..», был заключен государственный контракт на поставку ГСМ посредством получения бензина…

Взыскание задолженности по договору подряда

Спор по 44 ФЗ К адвокат по арбитражным делам обратилось ООО за оказанием квалифицированной юридической помощи. Как пояснил Руководитель в ходе беседы с арбитражным адвокатом, между ООО (Подрядчик) и бюджетным учреждением (Заказчик) посредством проведения электронных торгов в рамках Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок..» был заключен государственный контракт на корректировку проектной документации…

Взыскать долг по аренде

Спор по аренде недвижимости К адвокат по арбитражным делам Адвокатской конторы «Скляренко и партнеры» за оказанием квалифицированной юридической помощи обратилось ООО. В ходе беседы Руководитель пояснил, что он является новым Директором ООО. В ходе проведенной им проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО выявлено, что имеется задолженность индивидуального предпринимателя перед ООО (Арендодатель) по ранее заключенному, но уже прекращенному,…

Обжалование решения пенсионного фонда

Судебный спор с Пенсионным фондом В Адвокатскую контору «Скляренко и партнеры» за оказанием квалифицированной юридической помощи обратилась некоммерческая организация. На предварительной консультации руководитель Организации пояснил, что по результатам плановой выездной проверки Организации Пенсионным Фондом РФ и Фондом Социального Страхования РФ Организация была привлечена к ответственности за неполную и несвоевременную уплату (перечисления) страховых взносов на обязательное…

Оспаривание ненормативного правового акта о предоставлении земельного участка на праве аренды третьему лицу

Спор с администрацией по заключению на конкурсе договора аренды земельного участка В Адвокатскую контору «Скляренко и партнеры» за оказанием квалифицированной юридической помощи обратилось ООО. На предварительной консультации руководитель ООО пояснил, что органами местного самоуправления был проведен конкурс по отбору претендентов на право формирования земельного участка для строительства АЗС. В данном конкурсе приняло участие и ООО….

Спор по договору подряда

Расторгнуть договор подряда, взыскать сумму неосновательного обогащения В Адвокатскую контору «Скляренко и партнеры» за оказанием квалифицированной юридической помощи обратилось закрытое акционерное общество. На предварительной консультации руководитель ЗАО пояснил, что между ЗАО (Заказчик) и ООО «Подрядчик» был заключен договор подряда на гидроизоляцию подвального помещения нежилого здания. Стоимость работ согласована в смете. В соответствии с условиями договора,…

Земельное дело

Земельные споры с администрацией К адвокату по арбитражным делам обратился директор ООО с просьбой о помощи в споре с администрацией города по вопросу выдела земельного участка. В ходе беседы было установлено, что ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным отказа администрации города в обеспечение выбора земельного участка с предварительным согласованием на основании договора…

Споры по аренде

Споры по аренде муниципальной ответсвености К адвокату по арбитражным делам обратился директор ООО с просьбой о помощи. В ходе беседы с адвокатом было установлено, что к ним с иском обратилось ООО о взыскании неосновательного обогащения в размере 1 800 000 руб., за период в 2 года и процентов за пользование чужими денежными. В обоснование своих…

Споры с налоговой

Споры с налоговой о привлечении к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ К адвокату обратился генеральный директор ООО с просьбой помочь в споре с налоговой инспекцией. В ходе беседы было установлено, что налоговый орган вынес постановление о привлечении ООО к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (неприменение контрольно-кассовой техники…

Споры по авторскому праву

К адвокатам Адвокатской конторы Скляренко и партнеры обратилось ООО ХХХХ с просьбой оказать помощь в споре с Российским авторским обществом. В ходе беседы директор пояснил, что Общероссийская общественная организация «Российское Авторское Общество» обратилось с иском к ООО ХХХХ о взыскании компенсации за нарушение исключительного права на ряд музыкальных произведений. Иск мотивирован тем, что в помещении…

Жалоба в ФАС на заказчика

Жалоба в ФАС на заказчика (44-ФЗ) В адвокатскую контору «Скляренко и партнеры» за оказанием профессиональной юридической помощи обратилось ООО ХХХХХ. Директор ООО пояснил, что Общество, в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» и Федеральным законом от № 44-ФЗ от 05.04.2013 участвует в электронных торгах на поставку товаров по государственному…

Обжаловать приватизацию комнаты в коммунальной квартире

К адвокату по гражданским делам АК Скляренко и партнеры обратился гражданин К. с просьбой об оказании юридической помощи в обжаловании приватизации комнаты в коммунальной квартире. В ходе беседы с адвокатом гр. К. пояснил, что его матери в 1964 г. в Москве по адресу: _____, была выделена комната в трехкомнатной коммунальной квартире. Тогда же ей был…

Прекратить дело в ФАС по картельному сговору

Прекратить дело в ФАС по картельному сговору В адвокатскую контору Скляренко и партнеры обратилось ООО ХХХХ с просьбой об оказании помощи при рассмотрении дела возбужденного ФАС РФ по признакам нарушения Обществом п.2 ч.1 ст.11 Федерального закона «О защите конкуренции». В ходе беседы с адвокатом генеральный директор пояснил, что общество получило повестку о вызове на Комиссию…

Покушение на мошенничество в особо крупном размере

К адвокату по уголовным делам Адвокатской конторы «Скляренко и партнеры» обратился отец гр. А. В ходе беседы с адвокатом он рассказал, что его сын задержан (в момент разговора в отношении А. уже была избрана мера пресечения арест) за мошенничество в особо крупном размере, то есть по ч. 4 ст. 159 УК РФ. И сейчас семья…

Пособничество в мошенничестве в особо крупном размере

К адвокату по уголовным делам Адвокатской конторы «Скляренко и партнеры» обратился гражданин А. В ходе телефонного разговора он сообщил, что у него в квартире идет обыск в рамках возбужденного уголовного дела, по которому он проходит в качестве свидетеля. Гражданин А. просил выехать и участвовать при производстве обыска в квартире, с последующим участием в уголовном деле…

Отказ от обвинения по ч. 4 ст. 159 УК РФ

К адвокату по уголовным делам обратился гр. А. В ходе беседы он пояснил, что присутствовал при разговоре двух своих знакомых, которые договаривались о продаже квартиры. Покупатель передал деньги за квартиру Продавцу. В ходе беседы все трое договорились, что А. окажет содействие в подготовке документов для продажи, после чего квартира перейдет Покупателю.

Прекратить уголовное дело по статье 119 УК РФ

К адвокату по уголовным делам обратилась гражданка В. с просьбой помочь ее сыну Н. в сложившейся ситуации. В ходе беседа она сообщила, что несколько дней назад Н. поздно вечером увидел подвыпившую компанию, которая распивала спиртные напитки под окнами квартиры, вела себя дерзко и вызывающе, мешала отдыху. Он взял топор и

Отменить решение вынесенное в порядке упрощенного производства

В июне 2014 года к адвокату по арбитражным делам Скляренко А.А. обратилось ООО «ХХХХХХ» с просьбой помочь в споре с бывшим арендодателем по договору аренды помещения, рассматриваемым Арбитражным судом города Москвы. В процессе беседы с адвокатом Генеральный директор рассказал, что они арендовали помещение в Москве в течение года. По окончании срока действия договора был заключен…

Взыскать убытки за неправомерное использование промышленного образца

К адвокату по арбитражным делам Скляренко А.А. обратилось ООО «ХХХХХХХ» с просьбой оказать юридическую помощь в борьбе с организациями, неправомерно использовавшими промышленный образец. В процессе консультации адвокат разъяснил правила и порядок обращения в арбитражный суд с требованиями о взыскании убытков за неправомерное использование патента. ООО «ХХХХХХ» заключило с адвокатом соглашение об оказании юридической помощи по…

Сменить генерального директора

В марте 2014 года к адвокату по корпоративным спорам обратились участники ООО «ХХХХХХ» с жалобой на генерального директора общества, который занимается откровенным воровством и делает все, чтобы предприятие разорилось. На требование – предоставить отчет об использовании денежных средств общества не реагирует, ведет себя хамски и угрожает своими «большими» связями в правоохранительных органах. Адвокатом подготовлено и…

Неправомерное завладение ТС без цели хищения

Начато 01 августа 2012 года К адвокату по уголовным делам Адвокатской конторы «Скляренко и партнеры» обратился гр. К. В ходе беседы с адвокатом он рассказал, что несколько дней назад вечером сосед разрешил ему прокатиться на мотоцикле. При этом он (сосед) ему его помог завести его, т.к. там стояло какое-то сложное устройсто, не зная как обращаться…

Взыскать долг по договору поставки если должник банкрот

К адвокату по арбитражным делам Адвокатской конторы «Скляренко и партнеры» обратилось ООО «Теллус-М». В ходе беседы с адвокатом генеральный директор сообщил, что между ООО «Теллус-М» и ООО «Летекс Трейд» заключен договор поставки. В соответсвии с условиями договора поставщик взял на себя обязательства изготовить и поставить продукцию (обувь), а покупатель ООО «Летекс Трейд» принять и оплатить…

Отмена заочного решения

В августе 2014 года к адвокату Скляренко А.А. обратилась гражданка ХХХ, имеющая двойное гражданство (РФ и республика Австрия) по вопросу оказания ей помощи в исполнительном производстве, длящимся с 2011 года (в 2011 году Хамовнический районный суд города Москвы вынес решение о разделе совместно нажитого имущества и присуждении компенсации). Получив консультацию по исполнительному производству и заключив…

Смотрите так же:

  • Как оформить ребёнка не находясь в браке Всё о том, как подать на алименты на себя и ребенка, находясь в браке или после развода: как это может сделать бывший муж в свою пользу? Среди многих родителей бытует ошибочное мнение, что алименты возможно оформить лишь на своих детей, однако это не […]
  • Выплата налогов в натуральной форма Проводки по выдаче заработной платы Каждый сотрудник предприятия имеет материальную заинтересованность – получение денежного вознаграждения. Зарплата — это вознаграждение за труд, выплачиваемое в зависимости от квалификации работника, сложности, качества, […]
  • Экспертиза норма часов Cудебные экспертизы Порядок приема и выдачи материалов, поступивших в РФЦСЭ для производства судебных экспертиз Порядок приема и выдачи материалов, поступающих для производства судебных экспертиз в СЭУ Минюста России, установлен Инструкцией по […]
  • Юрист актуальность Юрист актуальность Облако меток Для показа облака WP-Cumulus необходим Flash Player 9 или выше. Администрирование Профессия юрист — актуальность и престиж Автор: admin | 09 Янв 2014 Профессия юриста не только престижна, но и дает большие возможности […]
  • Ст 6 федерального закона 115-фз от 07082001 Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ ст 6.1 (ред. от 23.04.2018) Статья 6.1. Обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих […]
  • Гарант сделок купли продажи Авторизация ICQ: 97-15-15 Tel: +7 952 9270822(Звонки, SMS, Viber, WhatsAppс 9-00 до 20-00 по МСК) Skype: garant-service.biz WMID: 324557904195 BL: (Год регистрации WMID: 2007) Наши кошельки: WMR: R774219381587 WMR: R779363167065 WMZ: […]
  • Переселение из ветхого жилья хмао Городская жизнь / Программа по сносу ветхого жилья Здравствуйте. Кто-нибудь знает что там с прогрпммой по сносу ветхого жилья. И где можно поподробнее узнать эту информацию? План сноса жилья размещен на официальном информационном портале органов местного […]
  • Статьей 28 закона о защите конкуренции Федеральный закон «О защите конкуренции» от 26.07.2006 N 135-ФЗ ст 31 (ред. от 04.06.2018) Статья 31. Особенности государственного контроля за экономической концентрацией, осуществляемой группой лиц 1. Сделки, иные действия, указанные в статьях 27 - 29 […]