Уменьшение налога на усн на сумму торгового сбора

Содержание:

Налог по УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора, даже если торговля идет через обособленное подразделение

Организация зарегистрирована в Москве, применяет УСН, имеет обособленное подразделение тоже в Москве, через которое осуществляет торговлю. Как учитывать торговый сбор при УСН? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-11-06/2/30387 от 18.05.2017.

Законом города Москвы от 17 декабря 2014 г. N 62 «О торговом сборе» с 1 июля 2015 года на территории города Москвы введен торговый сбор. В связи с этим организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере торговли через объект организации торговли, находящийся в г. Москве, должна встать на учет в качестве налогоплательщика торгового сбора в налоговом органе г. Москвы.

При этом согласно пункту 8 статьи 346.21 НК налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора.

Таким образом, организация, зарегистрированная в г. Москве и применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», имеющая обособленное подразделение, зарегистрированное в г. Москве, при осуществлении торговой деятельности через данное подразделение вправе уменьшить налог по УСН на сумму торгового сбора, который уплачен в течение налогового (отчетного) периода.

Уменьшение налога УСН «доходы»: виды вычетов

Можно ли УСН по ставке 6 процентов уменьшать на страховые взносы? Какие виды вычетов предусмотрены законодательством? На какую максимальную сумму можно снизить «упрощенный»? Ответим на эти и другие вопросы и приведем пример уменьшения налога в декларации по УСН за 2016 год.

Срок уплаты «упрощенного» налога

Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право учитывать понесенные расходы при определении налоговой базы. При объекте «доходы 6%» упрощенец может уменьшить свой налог на ряд платежей. Однако перед рассмотрением вопроса про уменьшение налога по УСН и отражения показателей в декларации по УСН, напомним, когда нудно уплачивать суммы единого налога при «упрощенке». Итак, налог (минимальный налог) по итогам года нужно уплачивать в бюджет не позднее 31 марта следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, налог за 2016 год надо заплатить не позднее 31.03.2017.

Авансовые платежи по УСН нужно вносить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2017 году сроки уплаты авансовых платежей такие:

  • за I квартал – не позднее 25.04.2017;
  • за полугодие – не позднее 25.07.2017;
  • за 9 месяцев – не позднее 25.10.2017.
  • Виды вычетов

    В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на УСН 6% («доходы») расходы не уменьшают доходы упрощенца – вообще не учитываются в его налоговой базе. Вместе с этим рассчитанный исходя из доходов упрощенца УСН допускается на следующие расходы, произведенные в отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • уплаченные с выплат работникам страховые взносы;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
  • Также плательщик торгового сбора на УСН «доходы» вправе уменьшить на него налог по упрощенке (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Торговый сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором. Далее рассмотрим перечисленные виды вычетов подробнее.

    Страховые взносы с зарплаты работников

    Сумма страховых взносов, уплаченных в том периоде, за который начислен УСН или авансовый платеж может уменьшать налог по УСН по ставке 6 процентов. В сумму уменьшения можно включать страховые взносы, начисленные за предыдущие налоговые периоды (например, за 2016 год), но перечисленные во внебюджетные фонды в отчетном периоде (например, в I квартале 2017 года).

    Таким образом, при уменьшении УСН на страховые взносы опирайтесь на следующие правила, которые позволяют снижать «упрощенный» на взносы:

  • взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
  • взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. То есть, что нельзя уменьшить налог по УСН на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
  • уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения УСН. Если «упрощенец» погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, общей системы налогообложения, уменьшить налог при УСН на них нельзя.
  • Взносы по договорам добровольного личного страхования

    Суммы взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работниками на случай их временной нетрудоспособности, можно отнести к налоговому вычету, уменьшающему налога по УСН. Однако для этого договоры должны быть заключены со страховыми организациями, имеющими действующие лицензии. А предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышать размера пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством (статья 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

    Пособия по болезни

    Сумма выплаченных за счет средств компании или ИП больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности работников – уменьшают налог по УСН (пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ). При этом сумму больничного пособия не следует снижать на сумму исчисленного с пособия НДФЛ.

    Ограничения по размеру уменьшения

    Взносы во внебюджетные фонды упрощенца, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшать налог организации при УСН или упрощенца-ИП с работниками. Но не больше, чем на на 50%. Если же у ИП на УСН работники отсутствуют, то свой «личный» налог он может уменьшить на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений. Суммы взносов и иных выплат, на которые упрощенец уменьшает свой налог на УСН, в 2017 году будут отражены в Налоговой декларации по УСН (утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

    Раздел 2.1.1 декларации по УСН предназначен для отражения доходов и платежей, уменьшающих сумму единого налога или авансового платежа (страховые взносы, выплаты по больничным листкам):

  • по строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период;
  • по строкам 140–143 отразите сумму страховых взносов (в т. ч. взносов, зачтенных в счет пособий сотрудникам) и выплат по больничным листкам, которые принимаются к вычету. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.
  • Уменьшение налога на сумму страховых взносов – для ИП на УСН «доходы»

    • вычеты при упрощенной системе налогообложения • вычеты УСН доходы • какие взносы уменьшают УСН доходы • учет взносов при расчете УСН 6 • вычет ПФР из УСН 2015 – 2016 • пример расчета со страховыми вычетами • уменьшение авансового платежа •

    Как рассчитать страховые взносы предпринимателю за себя, можно посмотреть в статье «Страховые взносы».

    Общие условия уменьшения налога УСН на сумму страховых взносов

    Размер вычета зависит от того, производил ли предприниматель в течение года выплаты физическим лицам:

  • по трудовым договорам или
  • по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).
  • И в том, и в другом случае достаточно хотя бы одной выплаты работнику – и будет считаться, что ИП в отчетном периоде (календарный год) являлся работодателем.

    Если были выплаты работникам: «упрощенный» налог уменьшается не более чем наполовину.

    Если выплат физическим лицам в течение года не было: налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов – ограничение 50% не применяется.

    Авансовый платеж (налог), рассчитанный за отчетный период может быть уменьшен на взносы, уплаченные в этом же периоде. За какой период рассчитаны взносы – не важно.

    style=»display:block»
    data-ad-client=»ca-pub-6278160391685287″
    data-ad-slot=»4492832848″
    data-ad-format=»auto»>

    То есть, имеет значение:

  • за какой период рассчитан авансовый платеж (налог), вне зависимости от даты фактической уплаты;
  • в каком периоде прошло перечисление взносов, не важно, за какой период они рассчитаны.
  • Например, авансовый платеж по «упрощенному» налогу по итогам I полугодия 2016 года можно уменьшить на страховые взносы, которые уплачены в период с 01.01.2016 по 30.06.2016 г., даже если это взносы в ПФР за прошлый 2015 год.

    Еще пример. Предприниматель уплатил взносы в ПФР за 2014 год в начале 2015 г. На эту сумму нельзя уменьшить «упрощенный» налог по итогам 2014 года, но можно принять к вычету при уплате авансового платежа по упрощенке за 2015.

    Как уменьшить налог на взносы ИП на УСН без работников

    На какие взносы можно уменьшить единый налог при УСН?

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном минимальном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*
  • *В октябре 2015 Минфином было издано письмо (№ 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г.), разъясняющее, что взносы в ПФР в размере 1% не уменьшают «упрощенный» налог. Однако данное письмо не соответствовало законодательству и было отозвано ведомством (см. Письмо Минфина № 03-11-09/71357 от 07.12.2015).

    Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог УСН.

    В каком размере можно уменьшить «упрощенный» налог?

  • в размере фактически уплаченных в отчетном периоде взносов
  • Авансовый платеж или налог при этом может составить в итоге ноль к уплате. Ограничений каких-либо нет, но и если взносы превысили сумму налога – возмещения из бюджета тоже не будет, на следующий год такая «экономия» также не переносится.

    Как рассчитать авансовый платеж (налог) с учетом вычетов?

    При расчете уплаты авансового платежа по УСН (или налога по итогам года) к вычету принимаются взносы, уплаченные в том же отчетном периоде. Подробнее мы рассмотрели выше (вернуться и прочесть еще раз).

    Таким образом, авансовый платеж (налог) по УСН равен:

    [Доход за период] х [Ставка УСН] – [Уплаченные в периоде взносы] – [Уплаченные ранее авансовые платежи по налогу]*

    *Данный расчет учитывает только вычеты по страховым взносам, если предприниматель является также плательщиком торгового сбора (введен в ряде областей), по торговому сбору также возможно применить вычет.

    Предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы» (ставка 6%), без работников, получил доход в размере:
    I квартал 2015 г. – 300 000 руб.
    II квартал 2015 г. – 500 000 руб.
    III квартал 2015 г. – 700 000 руб.
    IV квартал 2015 г. – 200 000 руб.

    Нарастающим итогом доход предпринимателя составил: в I квартале 300 000 руб., за полугодие — 800 000 руб., за 9 месяцев — 1 500 000 руб., за 2015 год – 1 700 000 руб.

    Предприниматель уплачивает взносы в размере 22 261,38 руб. равными частями поквартально.

    В период с 01.01.2015 по 31.03.2015 оплачены страховые взносы в сумме 5 565,35 руб. (22 261,38 руб. / 4 = 5 565,35 руб.).

    Авансовый платеж по «упрощенному» налогу за I квартал составит:
    12 434,65 руб. = 300 000 руб. х 6% – 5 565,35 руб.

    Во втором квартале предприниматель оплатил взносы также в сумме 5 565,35 руб., таким образом, в период с 01.01.2015 по 30.06.2015 страховые взносы всего оплачены в сумме 11 130,70 руб.

    Авансовый платеж по «упрощенному налогу» за полугодие составит:
    24 434,65 руб. = 800 000 руб. х 6% – 11 130,70 руб. – 12 434,65 руб.

    В третьем квартале предприниматель сделал очередной платеж взносов в сумме 5 565,35 руб. Кроме того, поскольку доходы предпринимателя за полугодие превысили 300 000 руб., ИП решил в третьем квартале оплатить в ПФР страховые взносы в размере 1% от 500 000 руб. (800 000 руб. – 300 000 руб.). Всего в период с 01.01.2015 по 30.09.2015 страховые взносы оплачены в сумме 21 696,05 руб.
    Авансовый платеж по «упрощенному налогу» за 9 месяцев составит:
    31 434,65 руб. = 1 500 000 руб. х 6% – 21 696,05 руб. – 12 434,65 руб.– 24 434,65 руб.

    В четвертом квартале предприниматель оплатил в ПФР 7 000 руб. (1% от 700 000 руб.), а также 5 520,33 руб. – последнюю часть взносов в ПФР и ФФОМС из суммы 22 261,38 руб., подлежащей уплате в течение 2015 г.

    Всего за период с 01.01.2015 про 31.12.2015 г. уплачены страховые взносы в размере 34 261,38 руб.

    По итогам года сумма налога будет исчислена к уменьшению в размере 565,33 руб., поскольку рассчитанный налог, уменьшенный на сумму уплаченных в течение года взносов, меньше суммы ранее перечисленных авансовых платежей:
    1 700 000 руб. x 6% — 34 261,38 руб.

    Уменьшение налога по УСН на сумму торгового сбора или на сумму страховых взносов

    Добрый вечер.
    На самом деле все не так просто. Посмотрите публикацию, которую публиковал БухОнлайн
    Минфин разъяснил порядок учета сумм торгового сбора при применении УСН

    Из письма Минфина, опубликованного в этой публикации

    Цитата: Письмо Минфина от 27 марта 2015 г. N 03-11-11/16902
    .
    Согласно пункту 8 статьи 346.21 Кодекса в случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 указанной статьи Кодекса, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности, зачисляемую в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.

    Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и осуществляющие несколько видов предпринимательской деятельности, на сумму торгового сбора вправе уменьшить только сумму налога, исчисленного с объекта налогообложения по виду деятельности, по которому уплачивается указанный сбор.

    Следовательно, названные налогоплательщики в целях применения пункта 8 статьи 346.21 Кодекса обязаны вести раздельный учет доходов и суммы налога , уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с этих доходов, по виду деятельности, по которому уплачивается торговый сбор.

    То есть, налог с деятельности не подпадающей под уплату торгового сбора Вы уменьшаете на страховые взносы за работников (при их наличии) и ИП.
    А налог с деятельности, подпадающей под уплату торгового сбора уменьшаете на торговый сбор.

    Также следует отметить, что налог по УСН должен быть уплачен в бюджет того города, в котором введен торговый сбор — п. 8 ст. 346.21 НК РФ

    Уменьшение единого налога на сумму торгового сбора

    Вопрос-ответ по теме

    У ЮЛ (Москва) на УСН (6%) расчет единого налога производился следующим образом: н/о база 300 т.р. ЕН исчисленный 18 т.р. уплачены взносы в фонды 12 т.р. ЕН к оплате 9 т.р.. С 01.07.2015 г. ЮЛ признается плательщиком торгового сбора. Торговый сбор составляет 30 т.р. Вопрос: ЮЛ имеет право уменьшить ЕН к оплате на всю сумму торгового сбора, или так и должно применяться условие уменьшения ЕН на сумму не более 50%? То есть, у ЮЛ не будет обязанностей по оплате ЕН в бюджет, если рассчитанный ЕН к оплате 9 т.р. можно будет уменьшить на уплаченный торговый сбор полностью?

    Да, организация вправе уменьшить «упрощенный» налог на всю сумму торгового сбора. Вплоть до нуля. То есть вообще не платить «упрощенный» налог.

    Минфин России разъяснил, что 50-типроцентное ограничение распространяется только на уменьшение «упрощенного» налога на сумму страховых взносов в фонды, пособий по нетрудоспособности и платежей по договорам страхования работников (письмо от 15.07.15 № 03-11-10/40730). Оно не действует при вычете торгового сбора. Так как «упрощенный» налог уменьшается на сумму торгового сбора в дополнение к остальным вычитаемым выплатам (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

    Обоснование

    Ограничение вычета сумм торгового сбора из сумм налога в рамках упрощенной системы налогообложения (если объект налогообложения — «доходы») в размере не более чем 50% от суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, пунктом 8 статьи 346.21 Налогового кодекса не установлено.

    Имеющееся ограничение в размере 50% от суммы налога применяется только для целей пункта 3.1 указанной статьи Налогового кодекса.

    2. Подробнее об этих и других разъяснениях Минфина России по торговому сбору можно будет прочитать в ближайшем номере нашего журнала — в № 18, 2015.

    3. Наверняка, вам также будут полезны и интересны другие статьи по торговому сбору, опубликованные в нашем журнале:

    — «Первые «подножки» торгового сбора: разбираемся с неясностями новой главы НК РФ» // РНК, 2015, № 15;

    Этапы уменьшения налога при УСН на сумму страховых взносов

    Действующее законодательство предоставляет индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность на упрощенной системе налогообложения, преимущество, заключающееся в возможности уменьшения начисленного налогового сбора и авансовых платежей.

    В таком случае не имеет принципиального значения факт того, на какие именно страховые взносы планируется уменьшение. Это могут быть выплаченные за себя фиксированные суммы или отчисления на обеспечение пенсионного характера на сотрудников ИП. Стоит отметить, что наличие работников в постоянном штате никак ни влияет на возможность уменьшения налогового сбора за себя.

    Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов имеет некоторые характерные нюансы. Для их досконального понимания необходимо ознакомиться с положениями регламентирующих правовых актов, с границами корректировки, с ключевыми моментами определения, с установленными обязательствами, с порядком уменьшения налога, а также с наиболее популярными вопросами.

    Упоминание в законах

    В соответствии с нормами статьи 346 действующего Налогового Кодекса РФ все налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогового обложения и выбравшие в качестве объекта непосредственные доходы, могут уменьшать сумму налогового сбора только в соответствии с законодательством РФ.

    Уменьшению могут подлежать следующие взносы:

    • обязательное страхование на пенсионные нужды;
    • социальное страхование по факту временной недееспособности;
    • страхование по факту чрезвычайных ситуаций на производстве и заболеваний профессионального характера.
    • Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога на выплаченные в Пенсионный Фонд взносы исключительно в установленном размере. При выборе доходов в качестве предмета налогообложения выплаты должны осуществляться по завершению каждого конкретного отчетного периода в зависимости от актуальной налоговой ставки и фактически полученной суммы доходов, которая была рассчитана в формате нарастающего итога.

      Важные моменты

      Границы корректировки

      Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов может быть осуществлено компаниями и индивидуальными предпринимателями не более чем до 50%. Что касается случаев, при которых наблюдается отсутствие сотрудников, то страховой взнос уменьшается в установленном размере без ограничений.

      В 2018 году все изменения должны быть в обязательном порядке отражены в специальной декларации по УСН. Данное требование в полной мере регламентируется приказом ФНС РФ № ММВ -7-3-99.

      Главные детали определения

      Помимо того, что упрощенная система налогообложения предполагает возможность использования пониженной ставки для выплаты соответствующих взносов, предприниматели в данном случае могут уменьшить и сумму единого налогового сбора за счет таких платежей. Возможность предусматривается положениями статьи 26.2 Налогового Кодекса. Использование возможности уменьшения напрямую зависит от выбранного объекта налогообложения.

      С учетом объекта соответствующая процедура осуществляется следующим способом:

    • для доходов должен быть уменьшен размер самого налогового сбора;
    • для доходов минус расходы страховые взносы будут учитываться в качестве расходов предпринимателя на УСН – в результате уменьшение станет возможным только при определении фактической налоговой базы;
    • для прочих объектов контролирующие органы устанавливают порядок уменьшения в индивидуальном порядке.
    • При определении актуальной суммы вычета должны учитываться проценты тарифной сетки, установленные положениями действующего законодательства.

      Особенности и обязательства

      Для плательщиков налогов, осуществляющих свою профессиональную деятельность на УСН, все страховые взносы в 2018 году рассчитываются в общем порядке. Это говорит о том, что базой для начисления могут считаться непосредственные выплаты, осуществляемые в пользу сотрудников организации или индивидуальные предприниматели на основании статьи 7 Федерального Закона о страховых взносах №212.

      Стоит отметить, что для них предусматриваются определенные нюансы исчисления, к которым относится возможность использования ставок по льготной тарификации, которые были введены специально для лиц, работающих по УСН. Например, общий тариф для выплаты взносов страхового характера в территориальное отделение Пенсионного Фонда равен 22%, тогда как для УСН ставка определяется в размере 20%.

      Что касается ФСС или ФОМС, то могут применяться и вовсе ставки нулевого типа. Другими словами, совокупная годовая тарификация для УСН устанавливается в размере 20%. По сравнению с классической ставкой в 30% это может привести к существенной экономии. Важно помнить о том, что актуальная тарифная сетка представлена в статье 58 ФЗ №212.

      Для применения тарифной ставки плательщик должен предоставить в уполномоченные контролирующие инстанции специальную документацию, уведомляющую об использовании организацией или индивидуальные предприниматели УСН. Также важно подготовить справку, подтверждающую право на применение соответствующего тарифа. Все льготные ставки могут быть применены только к упрощенцам, которые соответствуют нормам, указанным в ФЗ №212.

      В случаях, если индивидуальный предприниматель использует смешанную систему налогообложения, то для уменьшения суммы выплат важно, чтобы основная часть прибыли приходилась именно на деятельность, осуществляемую по упрощенной программе. В цифровом выражении такое соотношение должно достигать размера 70% от общей суммы выручки.

      Рассматриваемый закон определяет виды деятельности, в условиях которых может применяться пониженная ставка.

      В соответствующий перечень может быть включено следующее:

      • производство продуктов питания;
      • создание мебели;
      • оказание услуг по пошиву и ремонту одежды;
      • некоторые типы образовательных и медицинских услуг;
      • работа с древесиной.
      • Стоит помнить о том, что ИП и организации, осуществляющие свою постоянную деятельность на УСН, могут утратить свое право на использование пониженных тарифов. Это может произойти в случае, если компания больше не может применять упрощенный формат налогообложения в силу несоблюдения ограничений. Это, например, может быть связано с превышением численности штата сотрудников сверх установленного значения.

        С или без работников

        В октябре 2018 года Министерство Финансов издало письмо №02-11-09-57011, в котором содержатся конкретные разъяснения по факту того, что взносы в Пенсионный Фонда в размере 1% не могут уменьшить размер упрощенного налогового сбора. Однако стоит отметить, что данное письмо не соответствует положениям законодательства и было отозвано уполномоченными ведомствами.

        Взносы индивидуальных предпринимателей по добровольному страхованию не могут уменьшить сумму налога по УСН. Вычет в случаях, если у ООО или ИП нет сотрудников осуществляется в размере фактически выплаченных взносов в рамках конкретного отчетного периода. Общая сумма налогового сбора может в данном случае быть приближенной к нулю.

        Законодательство в таких случаях не устанавливает ограничения, но если установленная сумма налогового сбора была превышена, то бюджет возмещать соответствующую сумму не будет, а на следующий отчетный период экономия не будет перенесена.

        В состав вычета могут входить следующие параметры:

      • страховые взносы обязательного характера, которые были выплачены в контролирующие инстанции предпринимателем за себя;
      • страховые взносы за сотрудников;
      • больничные за первые три дня, которые выплачиваются за счет непосредственного работодателя;
      • взносы по соглашениям о добровольном страховании.
      • Если у компании или предпринимателя за прошлые периоды было установлено наличие работников на постоянной основе, то из общей суммы может быть вычтено до 50% налогового сбора или платежа авансового характера. Следовательно, если общая сумма вычетов будет составлять больше половины выплаченного сбора, то налог к уплате может быть уменьшен исключительно на 50%.

        Что попадает под обзор

        Каждый работодатель должен на ежемесячной основе осуществлять выплаты по факту пенсионного и социального страхования своих работников в уполномоченные территориальные органы. Именно на такие суммы может быть уменьшен налоговый сбор на УСН. Данные взносы важно не путать с подоходным налогом в размере 13%, который после завершения отчетного месяца перечисляется на фактический счет конкретного сотрудника.

        О программе для ведения бухгалтерского учета УСН читайте тут.

        К уменьшению суммы налога могут быть приняты следующие взносы:

        21 Декабря 2016 Уменьшение налога по УСН на сумму торгового сбора

        Может ли ИП уменьшить налог по УСН на сумму торгового сбора, если налог и сбор уплачиваются им в разные бюджеты? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 01.12.2016 № 03-11-11/71320.

        Финансисты рассмотрели ситуацию, когда ИП в соответствии с положениями п. 6 ст. 346.21 НК РФ уплату налога и авансовых платежей по УСН производит по месту своего жительства в Ивановской области, а деятельность ведет в Москве и уплачивает торговый сбор.

        Из положений п. 8 ст. 346.21 НК РФ следует, что предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», вправе на уплаченную сумму торгового сбора уменьшить налог (авансовые платежи) по тому виду деятельности, по которому уплачивается торговый сбор.

        Поэтому ИП, зарегистрированный в налоговом органе Ивановской области и применяющий УСН, при осуществлении торговой деятельности через объект недвижимого имущества, находящийся в г. Москве, не вправе уменьшать сумму налога по УСН (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода и уплачиваемого в бюджет Ивановской области, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение данного налогового (отчетного) периода в бюджет г. Москвы.

        Материалы по теме

        Последние публикации

        22 Августа 2018

        После сдачи квартальной налоговой отчетности по НДС у бухгалтеров наступает новая волна – ответы на всевозможные требования налоговиков, касающиеся представления документов, объяснения причин высокой доли вычетов НДС, расхождений между строками деклараций. О том, как правильно давать пояснения налоговикам, пойдет речь в настоящей статье.

        Приказом Минкультуры РФ от 08.12.2017 № 2046 утверждена форма электронной путевки, перечень сведений, включаемых в нее, а также порядок размещения таких путевок в единой информационной системе электронных путевок. В данной статье коротко осветим алгоритм работы этой системы и приведем форму электронной путевки.

        Для участия в семинаре работнику учреждения выдали под отчет денежные средства на оплату проезда в командировку. Работник произвел расходы на приобретение билетов, однако организатором семинар был отменен. При возврате билета перевозчику с их стоимости был удержана комиссия за добровольный возврат билетов. Как в бухгалтерском учете государственного бюджетного учреждения отразятся операции по возврату билета, со стоимости которого был удержан такой сбор?

        21 Августа 2018

        В частности, сократится срок камеральной проверки, а вместо повторно затребованных документов можно будет подать уведомление.

        По общему правилу, закрепленному в п. 1 ст. 284 НК РФ, ставка по налогу на прибыль равна 20 %, если иное не установлено данной статьей. Например, в силу п. 1.1 к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется ставка 0 % с учетом особенностей, предусмотренных ст. 284.1 НК РФ.

        Смотрите так же:

        • Выплаты материнского капитала отзывы Положение об установлении и выплате материнского (семейного) капитала для многодетной семьи Перейти Согласно Закону Орловской области от 2 октября 2003 г. № 350-ОЗ «О статусе многодетной семьи Орловской области и мерах ее социальной поддержки», многодетная […]
        • Субсидии на ипотеку в кирове Социальная ипотека в Кирове и Кировской области в 2018 году Социальная ипотека в регионах Социальная ипотека в Кирове и Кировской области в 2018 году Социальная ипотека для бюджетников в Кирове основывается на положениях Постановления администрации города […]
        • Приказ 39-пр от 07022014 С изменениями и дополнениями от: 7 февраля, 12 ноября 2014 г. См. Справку о государственных сметных нормативах, утвержденных. приказами Минстроя России от 30 декабря 2016 г. N 1038/пр и N 1039/пр Приказом Минстроя России от 7 февраля 2014 г. N 39/пр в пункт […]
        • Образец жалобы на паспортный стол На каких основаниях можно жаловаться на УФМС в 2018 году Получение и замена паспорта, оформление заграничного удостоверения личности, прописка, смена фамилии – все это случаи, когда россиянам необходимо обращаться в УФМС. Федеральная миграционная служба […]
        • Закон 1875-iv ЗАКОН УКРАИНЫ от 24 июня 2004 года №1875-IV О жилищно-коммунальных услугах (В редакции Законов Украины от 15.01.2009 г. №882-VI, 01.07.2010 г. №2404-VI, 09.07.2010 г. №2479-VI, 07.10.2010 г. №2592-VI, 05.07.2011 г. №3569-VI (вступил в силу 02.09.2011 г.), […]
        • Образец иска о признании права собственности в арбитражном суде Как признать право собственности через суд Из данной статьи Вы узнаете, что такое право собственности, какие существуют основания для признания права собственности, как признать право собственности через суд, какие необходимы документы, как составить исковое […]
        • Мельникайте 125 нотариус Нотариус Гайворонская Л.И. Отзывы о работе компании 'Нотариус Гайворонская Л.И.' в Тюмени Добавить новый отзыв: Тексты комментариев пишутся только на русском языке; Запрещено размещение комментариев с нецензурной лексикой, оскорблениями, разжигающими […]
        • Разбор по слогам правило Деление слов на слоги Сайт slogi.su — самый удобный и самый быстрый сервис деления любых русских слов на слоги. Сервис умеет выделять слоги как в отдельных словах, так и в тексте. У нас нет готового словаря слов с заранее выделенными слогами, мы определяем […]