Уплата штрафа назначение платежа

Содержание:

Уплата штрафа по НДФЛ

Редкий бухгалтер может избежать в своей практике такой неприятности, как уплата штрафа по НДФЛ. А значит, всегда пригодится умение правильно заполнить платежное поручение. Разберем далее подробно, как заполнять такой бланк.

Почему выписывают штрафы по НДФЛ

Причины для штрафа:

  • Несвоевременная оплата НДФЛ.
  • Частично или полностью не выплаченный НДФЛ.
  • Указаны неверные реквизиты по НДФЛ.
  • Последствия несоблюдения правил оплаты НДФЛ:

    • Просроченная оплата средств по НДФЛ подлежит начислению пени. По истечению определенной даты для погашения налога начинает начисляться пеня, и начисляется она каждый день, пока задолженность не будет покрыта. Пеня должна быть оплачена вместе с основным долгом по налогу. Для погашения пени выписывается своя (отдельная) платежка.
    • При указании неправильных реквизитов при выплате суммы НДФЛ налоговый агент может быть оштрафован. Штраф будет составлять 20% от ошибочно проставленной суммы подоходного налога.
    • Наложение ареста на счета предприятия и принудительное взимание налога при невыплате (полной или частичной) НДФЛ.
    • Если из заработной платы сотрудников НДФЛ не перечисляется вовсе, то предприятие будет оштрафовано из расчета 20% от общей суммы налога.
    • Порядок заполнения

      Как правильно заполнить бланк платежки? Бухгалтер при заполнении руководствуется нормативами, взятыми из приказа Министерства финансов РФ №107н (прил. № 2).

    • При уплате налогов и штрафов в казну следует все выплаты со знаками после запятой округлять в сторону увеличения (до рубля). Это правило обязательно и для оформления платежного поручения.
    • Если документ оформляется бухгалтерией предприятия на взимание штрафа с работающего, то указывается цифровой код «02» и вписывается пояснение о том, что сумма вычтена из зарплаты агентом по налогам.
    • Проставляя ИНН и КПП, помним, что они ни в коем случае не начинаются с нуля.
    • Если заполняется бумажный вариант платежки, то код разрешено писать на нескольких строчках бланка.
    • Разбираемся в составлении и оформлении платежного поручения:

    • Код, соответствующий бюджетной классификации (20 знаков), вписывается в предназначенный для него раздел 104. Сам код (КБК) берется в прил. «Б» к приказу Министерства финансов № 65н. Для бюджетной классификации первые три цифры кода «182», а для составления штрафных документов ставится с 14 по 17 цифру значение «3000».
    • Коды бюджетной классификации по различающимся причинам штрафов за нарушения по одинаковому налогу будут отличаться. Например, при штрафных санкциях на прибыль в местный бюджет и бюджет по регионам двенадцатая и тринадцатая цифра кода будет разной.
    • Составляются отдельные платежные поручения в случае, если платежка на штраф по НДФЛ в налоговую содержит неодинаковые КБК.
    • Заполняем разделы бланка платежки:

    • Раздел 105: здесь записывается код территории муниципального образования или ОКТМО.
    • Раздел 106: буквенные обозначения указывают причину оплаты. Если основанием для составления платежного документа являются штрафные санкции, то пишется аббревиатура ТР, что прямо указывает, что оплата штрафа осуществляется по требованию налоговой службы. Буквенные обозначения «ТП» и «ЗД» обозначают «текущий период» и «добровольную уплату задолженности».
    • Раздел 107: оставляется под обозначение временного промежутка, за который происходит оплата. В случае штрафа в нем ставится прочерк или ноль. При указанных неправильных данных в этом разделе все действия по возврату средств осуществляются только при совместной работе с налоговой службой. Для проведения такого перерасчета налоговым агентом пишется соответствующее заявление.
    • Раздел 108: вписывается порядковый номер платежки, указывается только цифровое обозначение, без знака №.
    • Раздел 109: указывается дата платежки (день, месяц, год).
    • Раздел 110: в стандартном бланке этот раздел присутствует, но не заполняется, по приказу Минфина №126н.
    • Раздел с маркировкой «КОД»: из выставленного налоговой службой требования об уплате штрафа берется УИН (уникальный идентификатор начисления) и вписывается в раздел. Если налоговая не указывает этот реквизит, то при заполнение платежного поручения по штрафам НДФЛ допускает указание ноля.
    • Раздел с маркировкой «НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА»: вписываем, за что происходит платеж и на каком основании осуществляется.
    • Раздел «ОЧЕРЕДНОСТЬ ПЛАТЕЖА»: ставится цифровой код «5».
    • Раздел 101: если плательщик является юридическим лицом, то проставляется цифровой код «01». Если оплата осуществляется индивидуальным предпринимателем – код «09».
    • Образец платежного поручения, по которому можно оплатить штраф по НДФЛ, можно посмотреть здесь. Правила, обязательные при заполнении платежного поручения, подробно изложены в приложении 2 к приказу Министерства финансов РФ № 107н. Неверное заполнение этого документа может привести к тому, что платежка просто зависнет в банке как невыясненный платеж. Налоговый кодекс РФ в ст. 32 говорит об обязательной помощи налоговой службы в предоставлении нужной информации налогоплательщикам. Поэтому, если у бухгалтера нет уверенности в верном оформлении документа на штраф по НДФЛ, стоит обратиться в налоговую.

      Если предприятие получило неприятности с налоговой службой, то правильно составленное платежное поручение и вовремя оплаченный штраф по НДФЛ в 2017 г. помогут избежать начисления пени.

      Платежка на штраф в налоговую: образец 2017

      Актуально на: 1 июня 2017 г.

      Пример платежного поручения на уплату штрафа по транспортному налогу

      За совершение налогового правонарушения к организации или физлицу могут быть применены налоговые санкции в виде денежного взыскания – штрафа (п.п. 1,2 ст. 114 НК РФ). О том, как оформить платежное поручение на уплату штрафа расскажем в нашей консультации и приведем пример такой платежки.

      Как оформить платежку на штраф в налоговую

      При оформлении платежного поручения на перечисление платежей в бюджетную систему РФ необходимо руководствоваться Правилами, утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, Положением, утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П.

      Напомним также, для того, чтобы обязанность по перечислению штрафа считалась исполненной, необходимо правильно указать в платежке счет Федерального казначейства и наименование банка получателя (пп. 4 п. 4, п. 8 ст. 45 НК РФ).

      Чтобы узнать эти реквизиты, можно обратиться в свою налоговую инспекцию, воспользоваться сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» на сайте ФНС nalog.ru или воспользоваться Справочником бухгалтера на нашем сайте.

      Один из важных показателей платежного поручения на уплату штрафа – код бюджетной классификации (КБК), отражаемый в поле 104 платежного поручения (п. 5 Правил, Приложение 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н).

      Эти коды, применяемые в 2017 году, можно посмотреть на нашем сайте. Необходимо учитывать, что при уплате штрафов 14-17-ый разряды КБК принимают значение 3000 (за исключением отдельных видов страховых взносов).

      Поясним заполнение иных полей платежного поручения на уплату организацией или ИП своего штрафа (Правила указания информации, Приложение № 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н):

      Оформление платежки на штраф

      Обновление: 6 апреля 2017 г.

      Правила формирования «налоговых» платежек изложены в Приложении 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н. Но если составление платежек на уплату налогов не вызывает затруднений, то заполнение платежного документа при необходимости уплатить штраф требует от бухгалтера знания некоторых нюансов. Например, каким будет основание платежа при уплате штрафа в налоговую.

      Куда с 2017 года платить штрафы по взносам

      Администратором страховых взносов с 2017 года являются налоговые органы (за исключением взносов на травматизм). Поэтому для уплаты любых видов «страховых» платежей необходимо руководствоваться правилами формирования поручений в налоговую. Это справедливо как для взносов, пеней и штрафов по ним, начисленных до 2017 года, так и для взносов, пеней и штрафов по ним, начисленных в 2017 году.

      Но необходимо учесть, что для взносов, начисленных по правилам Закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ , и для взносов, начисленных по правилам главы 34 НК РФ, значения КБК различаются.

      Особенности оформления платежки на штраф

      Начиная с 2017 года плательщикам предоставлено право осуществлять платежи в налоговую за третьих лиц. Это справедливо и для штрафных платежей. Кроме того, ограничения на подобную уплату начислений, произведенных до 2017 года, НК РФ не установлено. Значит, возможна ситуация, когда либо сам плательщик оплачивает штрафы, либо это делает за него иное лицо.

      В зависимости от ситуации в платежном поручении на штраф в налоговую, образец которого приведен ниже, будет указан соответствующий статус плательщика.

      Также в зависимости от ситуации будут указаны наименование плательщика, его ИНН и КПП, а при необходимости еще и наименование, ИНН и КПП того лица, за которое производится уплата.

      КБК по штрафным санкциям установлены для каждого вида налога и взноса. При оформлении платежки на штраф важно учитывать, что в КБК для штрафных санкций 14-й и 15-й цифрами всегда будет 30.

      В качестве получателя «штрафного» платежа по налогам и взносам будет указана та инспекция, в которой «штрафник» поставлен на учет.

      Реквизит ОКТМО. С 2017 года указывается ОКТМО муниципального образования, в котором уплачивается санкция. Длина его равна 8 символам.

      Основание платежа и связанные с ним реквизиты

      Еще один реквизит, вызывающий сомнение бухгалтеров, — основание платежа.

      Если перечисление штрафа производится плательщиком самостоятельно, не по требованию контролеров, то в основании платежа указывается код ЗД. Если же есть требование на уплату штрафа, то следует указать код ТР.

      С реквизитом «Основание платежа» при уплате штрафа в налоговую связан реквизит «Код». Если основанием указано требование, то в поле «Код» вносится УИН, указанный в требовании. Иначе проставляется 0.

      Аналогичное правило при уплате штрафов действует и для реквизитов «Налоговый период», «Дата документа» и «Номер документа».

      В случае, когда основанием платежа служит требование, они принимают следующие значения:

    • «Налоговый период» — срок уплаты штрафа из требования;
    • «Дата документа» — дата требования;
    • «Номер документа» — номер требования.
    • Иначе указывается 0.

      Назначение платежа при уплате штрафа в налоговую

      Образец платежки «штрафного» поручения приведен в приложении и содержит в себе рекомендованный текст для поля «Назначение платежа».

      Например, текст может быть следующим: «Уплата штрафа по ЕНВД за 3 кв. 2016 года по требованию № 15238 от 20.02.2017».

      Или: «Уплата штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС за 2 квартал 2017 года».

      Скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в налоговую инспекцию

      Как сформировать образец платежки на штраф в налоговую в 2018 году

      Несвоевременная уплата налогов или выполнение запрещенного действия ведет к взысканию штрафа.

      Если раньше компании выполняли все операции с помощью наличных средств, то сегодня действие осуществляется с помощью перевода на счет организации.

      Содержание

      Чтобы деньги были перечислены, потребуется сформировать платежное поручение в налоговую. Бланк можно скачать в интернете.

      Общие моменты ↑

      Использование платежного поручения существенно облегчает процесс расчета с другими организациями. Бухгалтерии не придется иметь дело с наличностью.

      Собравшись составить платежку, клиент должен помнить, что документ используется не только для погашения штрафов в налоговой инспекции.

      Бумага заполняется, если требуется:

    • Перевести средства в качестве очередного платежа за кредит.
    • Оплатить аренду помещения или коммунальные услуги.
    • Заранее перевести деньги за предстоящую поставку.
    • Оплатить работу сотрудников другой организации.
    • Перевести средства в качестве оплаты услуг рекламного агентства.
    • Перечень может включать и другие случаи. Использовать документацию можно, если ее применение не противоречит действующему законодательству.

      Платежное поручение – документ, обязывающий кредитное учреждение, в котором находятся финансы фирмы, перевести часть денег получателю. Капитал поступит контрагенту в зависимости от скорости проведения операций в банке.

      Получатель может иметь счет в этой же организации или выполнять обслуживание в другом банке. На процедуру проведения операции факт не влияет. Документ имеет строгую форму.

      Субъекты хозяйственной деятельности используют бланк формы 0401060. Сотрудники организации, ответственные за проведение операции, должны самостоятельно заполнять формуляр.

      Действие можно выполнить с помощью:

    • программы 1С;
    • банковского приложения Клиент-банк;
    • программы Word.
    • Платежку можно принести в печатном виде или направить в организацию в качестве электронного документа.

      Основания для уплаты

      Должностное лицо, ответственное за выполнение операции не может перевести денежные средства без основания.

      Как заполнить платежное поручение онлайн, читайте здесь.

      Кроме того, в документе присутствует поле 106, в которое нужно внести соответствующую информацию. Графа имеет 2 клетки. В них необходимо прописать буквенное обозначение данных.

      Ответственное лицо должно указать в графе одно из следующих значений:

      Информация обязательно должна присутствовать в бумаге. Ее отсутствие приведет к тому, что перевод средств и погашение налогового штрафа выполнены, не будут.

      Нормативное регулирование

      Основным документом, регулирующим процедуру заполнения платежного поручения, выступает приказ МинФина №107н. В нормативно-правовом акте присутствует информация о нюансах составления бумаги.

      Чтобы узнать соответствие размера взыскания, наложенного государственным органом на организацию, владелец бизнеса должен обратиться к Налоговому Кодексу РФ.

      Внести все данные в платежное поручение не получится без приказа МинФина №65н. Сведения, содержащиеся в нем, необходимы для заполнения поля №104.

      В графе требуется прописать 20-значный код, присвоенный бюджетной организации. Сведения о реквизите содержатся в приложении 6 приказа.

      Например, если организация перечисляет деньги за штраф, который был наложен из-за отсутствия выплат по налогу на прибыль или НДФЛ, в платежке потребуется указать код 18210101000003000110.

      Следует помнить, что цифровые обозначения разных взысканий различаются. Если требуется оплатить сразу несколько штрафов, платежка оформляется для каждой операции.

      Как заполнить платежное поручение в налоговую ↑

      Перед тем, как приступать к заполнению поручения, человек, ответственный за проведение операции, должен внимательно ознакомиться с приказом МинФина РФ №107н. Здесь описаны правила внесения информации в платежку.

      Ознакомившись с приказом, должностное лицо оградит себя от необходимости выполнять процедуру заполнения бланка поручения повторно, например, из-за допущенных ошибок.

      Общие правила

      Согласно действующему законодательству, если деньги по платежному поручению будут перечислены в бюджет РФ, в документации требуется заполнить поля 101-110. Остальные графы не должны содержать информацию.

      Это позволяет существенно сэкономить время на проведении процедуры и упростить ее выполнение. Перечисление капитала в счет уплаты штрафов и пени в налоговую инспекцию попадает под действие вышеуказанных правил.

      Выплата взысканий осуществляется на те же реквизиты, на которые организация переводит отчисления в пользу государства. Очередь платежа при этом не изменяется.

      Видео: заполняем платежное поручение

      Если организация получила требование об уплате штрафа, оно будет содержать уникальный идентификатор начислений. Если организация решит рассчитаться по задолженности, она должна указать УИН в платежке.

      Данные вносятся в графу Код. Чтобы бумага считалась действительной, потребуется указать и другую информацию. Сведения вписываются в:

      Раньше требовалось внести информацию и в поле 110. Однако МинФин отменил своим приказом необходимость выполнения этого действия. При этом на заполнении реквизитов оформление документа не заканчивается.

      Потребуется внести данные в строку – назначение платежа. В разделе прописывается вид перечисления и основание для его выполнения.

      После того как предприниматель внес необходимую информацию, он должен тщательно изучить документ на предмет правильности заполнения.

      Ошибки чреваты отклонением платежки и необходимостью ее повторного заполнения. Если все реквизиты указаны, верно, должностное лицо может направлять документ по месту назначения.

      При уплате налога на прибыль

      Процедура составления платежки для погашения налога на прибыль похожа на выполнение аналогичной операции для уплаты штрафа.

      В документе должна присутствовать следующая информация:

    • номер платежки;
    • сумма прописью;
    • вид платежа;
    • дата заполнения бланка;
    • ИНН и КПП;
    • информация о плательщике;
    • сведения о получателе.
    • Заполнять бланк нужно внимательно. Если в данных о взаимодействующих сторонах будет допущена ошибка, банк выполнит отправку денежных средств, но принимающая сторона не сможет их получить.

      Невнимательный сотрудник, ответственный за внесение сведений в платежку, может потерять средства организации. Деньги можно вернуть, однако для этого потребуется выполнить ряд дополнительных операций.

      Чтобы оградить себя от необходимости заполнения дополнительных бумаг и неоднократных визитов в банк, требуется проявить внимательность.

      Чтобы облегчить процедуру заполнения, можно использовать программное обеспечение. Популярным приложением, позволяющим внести данные в платежное поручение, выступает 1С.

      Возможно ли онлайн на сайте налоговой

      Современные технологии позволяют выполнить большинство операций удаленно. Перечисление денежных средств в качестве уплаты налогов или штрафов не является исключением.

      Фото: образец платежного поручения

      Сервис налоговой службы позволяет выполнить действие в режиме онлайн. Для выполнения операции требуется перейти на сайт государственного органа и выбрать соответствующий раздел, предназначающийся для юридических лиц и ИП.

      Как формируется квитанция по оплате коммунальных услуг, читайте здесь.

      Образец платежного поручения ФСС в 2018 году, смотрите здесь.

      Система предложит заполнить онлайн-форму. Данные вводятся пошагово. Требуемые сведения идентичны информации, которую нужно указать при составлении бумажной платежки.

      При работе в 1С

      Использование программы 1С существенно облегчит процедуру составления документации.

      Чтобы выполнить действие потребуется:

      Заполнение завершено. Человек, осуществлявший операцию, должен еще раз внимательно проверить все реквизиты. Если данные введены правильно, можно выполнять формирование бланка.

      Как видно, платежное поручение позволяет существенно упростить процедуру осуществления расчетов по обязательствам.

      Бухгалтерии не придется иметь дело с наличностью, что позволит оградить компанию от составления дополнительных бумаг.

      Если возникнет необходимость сформировать по решению в налоговой платежку на штраф, то образец 2018 года поможет быстрее произвести заполнение документа.

      Как заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую в 2018

      В данной статье мы рассмотрим как заполнить платежное поручение на штрафы. Разберем часто встречающиеся ошибки.

      Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен штраф и начислены пени.

      И здесь понадобится умение грамотно заполнять платежные поручения на уплату штрафов, иначе налоговая инспекция будет вынуждена применить более жесткие меры по отношению к злостному неплательщику.

      Штрафы и пени по налогам, сборам и взносам

      Для перечисления сумм штрафа или пени в платежное поручение заносятся те же реквизиты ИФНС, что и при уплате налогов и сборов. Получателем платежей будет отделение налоговой службы, за которым закреплено ваше предприятие, и куда вы регулярно отправляете отчеты по перечисленным в бюджет платежам.

      Строка должна содержать то же значение, что и при отправке денежных средств по налогам: .

      Если компания уже получила уведомление от ФНС о том, что ее оштрафовали, или что была начислена пеня, в документе может быть обозначен уникальный идентификатор начислений (далее — УИН), это значение пригодится для заполнения поля . В случае, когда в бумаге от ФНС нет УИН, значение данного поля остается нулевым.

      ОКТМО зависит исключительно от места регистрации ООО или прописки ИП, поэтому его значение совпадает с тем, которое обычно ставится при перечислении сумм налогов.

      Строка будет содержать одно из двух значений:

    • , если компания уже успела получить официальное требование от налоговой об уплате штрафа;
    • , если бухгалтер самостоятельно перечисляет средства в счет уплаты штрафа, не дожидаясь уведомления ФНС, т.к. знает, что сроки уплаты налога или сбора нарушены, и будет наложен штраф.
    • Поля 108/109 будут содержать в себе значение в случае, если предприятие по собственной инициативе решило уплатить штраф. А если он платится по настоянию ФНС, в данных графах вносятся No и дата из требования, полученного от ФНС, соответственно.

      В строке 107 также будет стоять ноль, если официального уведомления нет. Если оно было получено, сюда будет записан срок оплаты, указанный в документе.

      Самое важное — это правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Здесь главное помнить, кто код используется не тот, который относится к периоду, в котором были нарушения, повлекшие штраф. КБК заносится тот, который относится к году, в течение которого фактически происходит оплата.

      ФНС вправе назначить штраф, основываясь на законах не только НК РФ, но и КоАП.

      Также важно знать, что КБК по недоплаченному налогу и по штрафу/пеням по нему различаются, для всех трех придется заполнять свои платежные документы. Читайте также статью: → «Плановые проверки Роспотребнадзора ИП и ООО. Что проверяет, сроки и штрафы«.

      Актуальные КБК по штрафам и пеням по НК РФ и по КоАП (таблица)

      В данной таблице мы рассмотрим коды бюджетной классификации по налоговому и уголовному Кодексу, а так же по статьям Кодекса об административных правонарушениях.

      Размеры штрафов

      В этой таблице расписаны размеры штрафов для предприятий, частных лиц и физ. лиц.

      Поле [6] должно содержать уплачиваемую сумму прописью, а [7] — цифрами.

      [60] — ИНН (состоит из десяти цифр для ООО и из двенадцати цифр для ИП),

      [102] — КПП (предприниматели не заполняют),

      [8] — наименование предприятия-плательщика (или инициалы предпринимателя),

      [9] — No счета, откуда списываются средства;

      [10] — наименование банка, [11] — БИК, [12] — корреспонд. счет) плательщика.

      [13] — банк вашего ИФНС (получателя денег), [14] — БИК, [15] — счет.

      [16] — название ИФНС, [17] — No ее счета, [61] — ИНН, [103] — КПП.

      [19], [20], [23] остаются незаполненными.

    • В части [18] ставим (т.е. обозначаем, что это платежный документ);
    • В [21] — — ставим ;
    • [22] у нас , если мы сами уплачиваем пени. Или вписываем УИН из уведомления ФНС.
    • [104] — КБК,

      [106] — Основание платежа:

    • ЗД (самостоятельная уплата пеней),
    • ТР (перечисление денег по требованию ФНС).
    • [107] — Период платежа.

      [108] — No документа — .

      [109] — Дата оформления бумаги, ставим или дату документа, если предприятие получило требование от ФНС.

      Поле [24] — . Строка должна содержать данные о том, что уплачивается штраф или пеня.

      Кроме того, вы увидите внизу документа [43] «М.П.» (место печати). Она нужна, если платежное поручение подается в бумажном виде, однако ООО и ИП вправе и тогда отказаться ее ставить.

      И, наконец, в область [44] проставляются рукописные или электронные подписи людей, имеющих право подписи подобных документов.

      Область [45] выделена для отметок банка. Читайте также статью: → «Платежное поручение: форма 0401060, скачать бланк«.

      Как заполнить платежное поручение на штрафы при наличии требования и УИН

      Когда на руках есть уведомление от ФНС о том, что вы были оштрафованы, или вам были начислены пени, появляются данные для занесения в некоторые графы платежки, которые остались бы нулевыми при его отсутствии:

      Ячейка [22]: вместо нуля записываем УИН.

      Ячейка [107]: указываем налоговый период.

      Ячейка [108]: сообщаем No документа (требования ФНС).

      Ячейка [109]: датой документа будет день получения бумаги от ФНС.

      Как заполнить платежное поручение на штрафы при отсутствии требования и УИН

      Как мы уже говорили, разницей между заполнением платежки при наличии задокументированного требования ФНС и ее заполнением без уведомления от ФНС, заключаются в том, что ячейки 22, 107, 108 и 109 будут содержать значение «0».

      Штрафы и пени по страховым взносам

      Ежемесячно, до 15-го числа платежи по страховым взносам за прошлый месяц должны быть перечислены в бюджет. Если эта дата пришлась на выходной или праздничный день, по закону расчет производится в ближайший трудовой день. Если данные требования игнорировать, штрафов и пеней избежать не удастся. Они будут начислены не только за несвоевременно осуществленную оплату, но и за неверный расчет сумм платежей и, как следствие, перечисление денежных средств в неполном объеме.

      Пеня назначается со следующего же дня по окончании утвержденного законом срока и будет начисляться каждый день вплоть до погашения задолженности. Ее размер находится в прямой зависимости от актуальной ставки рефинансирования и равен 1/300 ее части.

      Формула расчета суммы пеней:

      П = СН * СР * 1/300 * ДП, где

      СН — сумма недоимки по взносам,

      СР — ставка рефинансирования,

      ДП — число дней просрочки.

      Пример расчета начисленных пеней

      ООО «Компания» уплатила страховые платежи за июль 2016г. в полной мере только 31 августа, а нужно было осуществить денежный перевод до 15 августа. Получается, пеня будет назначена за 15 календарных дней (с 16 августа по 30 августа включительно). Пусть долг по взносам организации составлял 30 тысяч рублей, а ставка рефинансирования на тот момент равнялась 10% годовых.

      ООО «Компания» рассчитается по пеням, перечислив:

      30 000 (руб) * 10% * 1/300 * 15 (дней) = 150 рублей.

      Что касается наложения штрафа, то его размер составит 20% от суммы страховых платежей, удержанных компанией. Если будет доказан преднамеренный характер неуплаты взносов, штраф будет удвоен. Читайте также статью: → «КБК ЕНВД: пени, штрафы«.

      Штраф в случае расчетов по страховым платежам будет наложен на предприятие, если:

    • от него поступила не полная сумма средств в результате незаконных действий,
    • сотрудники бухгалтерии ошиблись в вычислении размера взносов,
    • была занижена расчетная база.

    Бывает так, что штрафа удается избежать, но это вероятно только при возникновении ситуаций, когда организация допустила ошибки в подсчете сумм взносов, полагающихся к перечислению, однако по итогам года выплатила все суммы верно.

    Случается так, что предоставленный отчет содержит верные данные о сумме платежей, но в уплату взносов поступила сумма не целиком. Штрафовать вправе только за то, что фирма нарочно вводит в заблуждение сотрудников ФНС, указывая в отчете заниженную базу для начисления взносов, величина которой зависит от сумм, переданных работникам предприятия в рамках одного года. Для просрочек платежей существуют пени, основание же для штрафования отсутствует.

    Как пени и штрафы по страховым взносам изменятся в 2018 году

    С 1 января 2017 г. расчеты по страховым взносам будут отданы под контроль ФНС, а значит и меры наказания за просрочки и недоимки по платежам теперь будут назначаться по аналогичному с налогами и сборами порядку.

    Теперь организации не должны будут уплачивать пени за тот день, когда они произвели платежи по взносам, ранее пеня назначалась и на эту дату тоже. Отсюда следует, что при осуществлении оплаты на один день позднее крайнего срока, последствий в виде пеней не будет. На сумму пени за этот день можно будет оформить возврат как на лишнюю уплату средств. Если сумма незначительная, то это не стоит того.

    Штрафовать предприятие ФНС будет только тогда, когда бухгалтером компании была преднамеренно занижена облагаемая страховыми взносами база.

    Изменения в реквизитах для уплаты штрафов и пеней в Москве и Московской области

    6.02.2017г. вступили в силу изменения по реквизитам ФНС в платежных поручениях для города Москвы и области:

  • № счета для учета денежных поступлений, поделенных Федеральным казначейством между бюджетами России внутри границ Москвы: 40101810045250010041
  • название банка: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы
  • БИК: 044525000
  • Изменения в платежных документах, оформляемых по Московской области, связаны с тем, что счета Управления Фед. казначейства по МО в Отделении 1 Москва отдаются на обработку в Главное Управление Банка России по ЦФО:

  • № счета: 40101810845250010102
    • Банк и его БИК такие же, как в платежках по Москве.
    • Законодательные акты по теме

      В данной таблице расписаны законодательные акты РФ.

      Формирование платежного поручения на уплату штрафа по требованию ПФР

      Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить все поля в платежном поручении на уплату штрафа в ПФР. Пришло «Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов». Сумма 1000 рублей. КБК есть в платежке: 39211620010066000140. Есть дата, номер требования, суть платежа: штрафы в Пенсионный Фонд РФ.

      Как правильно заполнить поля 106, 107, 108, 109 платежного поручения и что писать в назначении платежа?
      Нашла в интернете, что
      в поле 106 ставится «0»,
      в поле 107 тоже «0»,
      в поле 108 — «номер требования об уплате»,
      в поле 109 — «дата требования об уплате».
      В назначении писать «Оплата штрафа в ПФ РФ по требованию №******. Рег.номер в ПФ РФ ***-***-******»
      Это верно или нужно как-то по-другому?

      Заранее спасибо за ответы

      Доброго утра всем!
      Коллега, есть два надежных способа через сайт ПФР:
      1.Открываете на сайте в разделе «Электронные сервисы» Кабинет плательщика страховых взносов и там указано, что
      » Кабинет включает в себя следующие основные сервисы:
      . «Платежное поручение» — для работодателей. Позволяет с минимальными трудозатратами оформить на бумажном носителе безошибочное, в соответствии с требованиями законодательства, платежное поручение для уплаты со счета в безналичной форме страховых взносов, пеней и штрафов по ОПС и ОМС;
      или
      «Квитанция» — для работодателей – физических лиц и самозанятых плательщиков. Позволяет с минимальными трудозатратами оформить на бумажном носителе безошибочную, в соответствии с требованиями законодательства, квитанцию для уплаты наличными средствами страховых взносов, пеней и штрафов по ОПС и ОМС.»

      2.Также на сайте ПФР следуете по ссылке «Электронные сервисы» и затем следуете по переходам:
      формирование платежных поручений
      выбор субъекта РФ
      выбор страхователя
      уплата страховых взносов
      выбор формы для плательщика работодатель или ИП
      платежи в 2015 году
      выбор вида платежа (штрафы)
      приведены реквизиты по региону
      дозаполняете свои реквизиты ниже и формируете платежное поручение
      распечатываете квитанцию

      Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?

      Отправить на почту

      Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы, с которыми мы будем разбираться в этой статье.

      Узнать, как правильно заполнить платежку на уплату штрафа, можно из нашей видеоинструкции:

      Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа

      Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2). Остановимся на основных моментах.

    • В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из приложения 6 к приказу Минфина от 01.07.2013 № 65н (нужно выбирать коды, которые начинаются на 182). Следует учесть, что, согласно абз. 7 п. 4 разд. II этого же приказа, для штрафов используется код подвида доходов 3000 (14–17 цифры кода).
    • по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
      182 1 01 01011 01 3000 110;
    • штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
      182 1 01 01012 02 3000 110;
    • штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.
    • ВАЖНО! КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.

    • В реквизите 105 заполняется ОКТМО код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
    • Реквизит 106 значение основания платежа 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
    • Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
    • В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
    • Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
    • Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
    • В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.
    • ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.

    • Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
    • Реквизит «Очередность платежа» 5.
    • Реквизит 101:
    • при оплате штрафов за себя: 01 для юридических лиц, 09 для ИП;
    • при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.
    • ВАЖНО! С 6 февраля 2017 года поменялись реквизиты для уплаты налогов, пеней, сборов и штрафов в Москве и Московской области. Подробнее см. в статьях:

      Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

      Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2017–2018 годах

      В ООО «Звезда» была проведена выездная проверка. На основании акта проверки вынесено решение, что организация недоплатила налог на прибыль. На основании вступившего в силу решения организации направлено требование № 18-52/45678 от 07.02.2018 об уплате недоимки, пеней и штрафа. УИН, указанный в требовании: 12345678912345678912.

      Рассмотрим, как в этом случае будет заполняться платежка (при необходимости вы сможете скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в 2018 году).

      Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам

      Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

      1. ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
      2. ФСС за несвоевременную уплату несчастных взносов.
      3. Рассмотрим более детально.

        Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс.руб.

        Алгоритм заполнения платежки на штраф аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2018 году следует указывать следующие коды:

        Смотрите так же:

        • Договор об образовании с родителями в доу по новому закону об образовании Руководства, Инструкции, Бланки Новые файлы образец договора с родителями в доу по новому закону об образовании Локальные акты дошкольного образовательного учреждения «Локальный» (книжн.) – местный, не выходящий за определенные […]
        • Консультанты налог ру Консультанты налог ру Ужесточение процедуры банкротства и ответственности за долги компаний реальных бенефициаров бизнеса продолжает приносить плоды, — пишут «Ведомости». Так, по информации ФНС России за январь — июль 2018 г. должники самостоятельно погасили […]
        • Фкз о конституционном уставном суде субъекта рф Федеральные конституционные законы Эта справочная страница создана для постановки постоянных линков на 12 её разделов из статей Конституции, где упоминаются федеральные конституционные законы, а уже отсюда - на сами законы, названия и набор которых меняется […]
        • Как можно высчитать пенсию Правила и порядок самостоятельного расчета пенсии У многих обывателей слово «пенсия», как правило, ассоциируется с людьми пожилого возраста. Однако эта ассоциация не совсем полная, так как в нашей стране пенсионное обеспечение имеет много людей разных […]
        • Ук рб ст 400 Статья 400. Рассмотрение ходатайства о снятии судимости 1. Вопрос о снятии судимости в соответствии со статьей 86 Уголовного кодекса Российской Федерации разрешается по ходатайству лица, отбывшего наказание, судом или мировым судьей по уголовным делам, […]
        • Приказ инвентаризация аптеки Как составить приказ о проведении инвентаризации Инвентаризация нужна компании, чтобы проверить, какое имущество у нее фактически имеется и каково состояние ее финансовых обязательств. Это мероприятие проводят по определенным правилам в несколько этапов. Но […]
        • 559 правила 559 правила а) Игрок имеет право поймать шайбу своей рукой в воздухе, но должен немедленно выпустить ее или опустить на лед. Если же Игрок ловит шайбу и продолжает движение дальше или уходит от столкновения с соперником или в результате этого действия […]
        • Документы для установления опеки и попечительства Советский район Ханты-Мансийского автономного округа - Югры Главная Администрация Советского района Социальная сфера управление опеки и попечительства Опека и попечительство над совершеннолетними гражданами Недееспособные совершеннолетние граждане […]