Зачет налогов ип

Содержание:

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

Отправить на почту

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога оформляется по специальной форме. Как его заполнить и как осуществляется зачет, узнайте из нашего материала.

Какой нормой НК разрешен зачет и между какими КБК он возможен в 2017 году?

Правила осуществления зачета переплаченных налогов описаны в ст. 78 НК РФ.

Откуда берется переплата и как ее выявляют, узнайте здесь.

По закону разрешено зачитывать налоги одного вида (при этом КБК и вид бюджета — получателя налоговых платежей роли не играют):

  • переплату по федеральному налогу (прибыль, НДС и др.) — в счет уплаты любого федерального налога;
  • переплату по региональному налогу (имущество, транспорт и др.) — в счет уплаты любого регионального налога;
  • переплату по местному налогу (например, земельному) — в счет уплаты этого налога.
  • Использовать зачетную процедуру возможно также в отношении переплаченных страховых взносов. С 2017 года допускается проводить зачет только внутри страхвзносов одного вида (например, переплату по взносам в ПФР разрешается зачитывать только в счет предстоящих платежей по ним же).

    Чтобы провести зачет, вам необходимо позаботиться о направлении контролерам заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога. Как это сделать, расскажем в следующем разделе.

    Заявление о зачете: форма и образец

    Переплаченную в бюджет сумму может найти сам налогоплательщик или надзорный орган. Если первыми ее нашли контролеры, они вам обязаны об этом сообщить письменно в течение 10 дней со дня установления факта переплаты (п. 5 ст. 78 НК РФ).

    Если же переплаченную сумму вы нашли самостоятельно, для проведения зачета нужно отправить налоговикам заявление.

    Видеопособие по общим правилам оформления заявления находится здесь.

    Ниже представлен образец заполнения заявления.

    Заявление рассматривается контролерами, а результат сообщается налогоплательщику:

  • в течение 10 дней с того дня, когда оно им поступило;
  • со дня подписания акта сверки по налогам (если сверка инициирована вами).
  • Ознакомьтесь с регламентированной формой ответа налоговиков.

    Зачет производится работниками той ИФНС, в которой вы зарегистрированы.

    Чтобы зачесть переплаченные налоговые суммы, оформите заявление. После рассмотрения инспекторами заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога они примут соответствующее решение. Формы документов, участвующих в документообороте процедуры зачета, утверждены локальными нормативными актами налогового ведомства.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Зачет налогов между кбк заявление

    Ситуации бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации.

    В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст.

    Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 года № ММВ-7-8/90. С 27 сентября 2018 г.

    В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать наименование налогового органа, в который оно представляется, и название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О.

    Под заявлением проставляется дата и подпись заявителя.

    На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01 января 2018 года. применяются при осуществлении возврата сумм излишне уплаченных (взысканых) страховых взносов, пеней, штрафов (Приказ ФСС РФ от 17.02.2015г. №49 (ред. от 17.11.2018г.

    Составляем заявление на — зачет или возврат налоговой переплаты

    Неделя бератора «УСН на практике»

    По итогам 2015 года компании на УСН (доходы минус расходы) должны рассчитать минимальный налог (1% с доходов). Если минимальный налог окажется больше исчисленного в общем порядке налога, то нужно заплатить минимальный налог. При этом, конечно, в счет уплаты минимального налога можно зачесть уплаченные ранее авансы.

    Внимание! В 2018 году не требуется заполнение заявления на зачет, так как зачет показывается по новой форме декларации по УСН . Но некоторые инспеции еще в 2015 году требовали данное заявление.

    Форма декларации по УСН входит в Годовой отчет по УСН для закрытия года. Подпишитесь на самый практичный журнал об УСН «Упрощенка» . и книгу «Годовой отчет по УСН» мы вам подарим.

    Руководителю ИФНС России № 20
    по г. Москве
    Н.Т. Куроедову
    от ЗАО «Альфа»
    ИНН 7708123456
    КПП 770801001
    Адрес (юридический и фактический):
    125008, г. Москва, ул. Михалковская, д.

    Как вернуть или зачесть переплату по налогу на прибыль?

    Зачет переплаты НДС в счет уплаты налога на прибыль

    Важно! Решение о зачете между КБК принимается не сразу, поэтому, если вы напишите это заявление за день до крайнего срока уплаты минимального налога, возможно попадание на пени на период, в течение которого ваше заявление будет рассматриваться.

    На основании ст. 78 НК РФ ООО «Ваша фирма» просит принять к зачету авансовые платежи по единому налогу при упрощенной системе налогообложения, уплаченные в сумме 180 000 (сто восемьдесят) руб. в счет уплаты минимального налога по итогам 2013 г.

    В частности, за 2013 г. было уплачено в бюджет авансовых платежей по единому налогу на сумму 180 000 руб. в том числе:
    — за I квартал 50 000 (пятьдесят тысяч) руб. (платежное поручение N 23 от 02.04.2013);
    — по итогам полугодия 30 000 (тридцать тысяч) руб. (платежное поручение N 83 от 01.07.2013);
    — по итогам 9 месяцев 100 000 (сто тысяч) руб. (платежное поручение N 11 от 04.10.2013).
    Сумма минимального налога при УСН за 2013 г.

    Приложения:
    1. Копия платежного поручения N 23 от 02.04.2013
    2. Копия платежного поручения N 83 от 01.07.2013
    3.

    Заявление на зачет налогов 2018 бланк

    Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога Скачать Можно ли вернуть налоговую переплату Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся посодействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции. Если неустоек не обнаружено, необходимо составить заявление о возврате. Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения. Бюджетники отображают в бухгалтерском учете проводкой Дт 0 201 11 510 Кт 0 303 00 730 («Расчеты по платежам в бюджеты» (030301730, 030302730, 030305730 — 030313730)). Для НКО проводка: Дт 51 Кт 68. Одновременно поступление следует отразить на забалансовом счете 18 (КОСГУ 290).

    • МС — месячный;
    • КВ — квартальный;
    • ПЛ — полугодовой;
    • ГД — годовой.
    • Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

      • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
      • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
      • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
      • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».
      • Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2018.

        Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2018 году

        Что нужно сделать с 12 по 16 марта Чтобы не забывать о важных бухгалтерских делах, можно вести ежедневник, установить на свой смартфон специальную программу, которая будет напоминать о планах, или наклеивать на рабочий монитор исписанные заметками стикеры.
        Но проще всего, еженедельно читать наши напоминания.

        ИП-навигатор по налогам. Зачет и возврат переплаты по налогам (штрафам, пеням)

        • зачет и возврат излишне уплаченного или взысканного налога, сбора, штрафа, пени • заявление на возврат переплаты по налогу • форма, образец, бланк • письмо в налоговую о зачете переплаты налогов, штрафов, пеней •

        В целом план действий несложный: обнаружили ⇒ выбрали: возврат или зачет ⇒ подали заявление в налоговую ⇒ получили возврат или зачет переплаты.

        БЛАНКИ И ФОРМЫ по теме

        Итак, переплата по налогу: как вернуть? – читайте ниже во всех подробностях и с иллюстрациями. (в статье в основном говорится о переплате по «налогу», но все изложенное верно также и для штрафов и пеней по налогам – прим. редакции)

        style=»display:block»
        data-ad-client=»ca-pub-6278160391685287″
        data-ad-slot=»4492832848″
        data-ad-format=»auto»>

        Что делать, если образовалась переплата по налогу?

        Переплата по налогу может возникнуть в двух случаях:

      • вы ошиблись – это излишне уплаченный налог;
      • ошибся налоговый орган – это излишне взысканный налог.
      • Во втором случае – сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с процентами (со дня, следующего за взысканием по день возврата или зачета по ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в этот период).

        Отличительный критерий – основание перечисления в бюджет.

        Излишне уплаченный налог образуется, если вы уплатили сумму больше, чем полагается по закону. Причины могут быть разные, например:

      • предприниматель сам (без «помощи» налоговиков) неверно рассчитал сумму налога;
      • ошибка в платежке (неверная сумма, неверные реквизиты, повторный платеж и т.д.);
      • изменение налогового режима (например, в середине года утеряно право на применение УСН, а авансовые платежи уже прошли), изменение законодательства;
      • по итогам года итоговая сумм налога меньше произведенных авансовых платежей.
      • Общее основание у этих причин – переплата сделана предпринимателем без участия налогового органа. Если налоговики вынесли решение, выставили требование, а вы его оплатили, пусть и добровольно, – это уже излишне взысканный налог.

        Излишне взысканный налог – в бюджет перечислено больше, чем требует законодательство, и к этому привели действия налогового органа. Например:

      • инспекция доначислила налоги, а предприниматель их оспорил в суде, но на момент решения суда деньги уже перечислены в бюджет;
      • налоговый орган начислил налог, штраф, пени, отразил это в решении по итогам налоговой проверки и (или) в требовании, суммы перечислены в бюджет, после чего выявлены ошибки. При этом неважно, предприниматель добровольно уплатил лишние суммы, или они были взысканы принудительно, важно, что основанием были «расчеты» ФНС;
      • налоговики выявили переплату по налогу и самостоятельно провели зачет в счет недоимки, впоследствии выяснилось, что переплата была, а вот долги, в погашении которых зачтена переплата, начислены ошибочно (неправомерный зачет с даты его проведения можно считать излишне взысканной суммой).
      • Образовавшуюся переплату можно:

      • зачесть в счет имеющейся задолженности по налогам (штрафам, пеням);
      • зачесть в счет предстоящих платежей;
      • вернуть на расчетный счет.
      • Процедура «зачета» переплаты более проста, чем возврат, как правило, на зачет налоговые органы идут охотнее. Но зачет возможен только между налогами одного уровня (см. следующий пункт темы).

        Если есть задолженность по налогам (пеням, штрафам), которую можно зачесть, – сначала будет проведен зачет в счет их погашения, оставшейся суммой можно распорядиться по своему усмотрению.

        При наличии долгов, возможных к зачету, налоговики могут и самостоятельно направить образовавшуюся переплату на погашение задолженности, без вашего заявления, известив вас «по факту». Но такую самостоятельность они проявляют не всегда. Поэтому можно не ждать ФНС и проявить инициативу: быстрее пройдет зачет – меньше пени.

        Если переплата является излишне взысканной суммой, долги по налогам отсутствуют, и вы хотите зачесть суммы в счет будущих платежей – может возникнуть вопрос, поскольку в Налоговом кодексе нет прямого указания на возможность такого зачета (прописано только про возврат таких сумм). Утвержденные формы заявлений для такой «опции» требуют незначительной корректировки. Однако налоговые органы могут на это пойти (внутренние регламенты им позволяют подобный зачет). Но лучше все-таки предварительно проконсультироваться в инспекции.

        Для возврата или зачета переплат по налогам необходимо направить в ФНС заявление. Формы заявлений утверждены Приказом № ММВ-7-8/09 (см. далее).

        Между какими налогами можно провести зачет?

        Все налоги делятся на группы (виды): федеральные, региональные и местные. Такое распределение устанавливает Налоговый кодекс (ст. 12 – 15).

        Федеральные налоги и сборы:

      • налоги в рамках специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент)
      • налог на добавленную стоимость;
      • акцизы;
      • налог на доходы физических лиц;
      • налог на прибыль организаций;
      • налог на добычу полезных ископаемых;
      • водный налог;
      • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
      • государственная пошлина.
      • налог на имущество организаций;
      • налог на игорный бизнес;
      • транспортный налог.
      • Местные налоги и сборы:

      • земельный налог;
      • налог на имущество физических лиц;
      • торговый сбор.
      • Зачет переплаты можно провести только между налогами одной группы (вида), вне зависимости от того, в какой бюджет идут поступления и по какому КБК (коду бюджетной классификации).

        Кроме того, предприниматель может выступать налоговым агентом: например, перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы своих сотрудников. Проводить зачет между налогами, по которым ИП выступает налоговым агентом, и налогами, по которым ИП является налогоплательщиком, также нельзя.

        Заявление на зачет излишне уплаченного или взысканного налога (форма / бланк, образец)

        Прил. № 9 к Приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]: открыть для просмотра или скачать для заполнения (doc, 32КБ).

        Посмотреть образец заполнения с комментариями.

        Заявление о возврате излишне уплаченного или взысканного налога (форма / бланк, образец)

        Прил. № 8 к Приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]: открыть для просмотра или скачать для заполнения (doc, 34КБ).

        Куда обращаться для зачета или возврата сумм налогов, пеней, штрафов?

        По общему правилу необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации (т.е. по месту учета).

        Если предприниматель зарегистрирован в нескольких налоговых инспекциях (по месту ведения бизнеса, по месту нахождения недвижимости), заявление лучше направить в налоговый орган, где выявлена переплата, – такого мнения придерживается Минфин. Хотя ФНС в ряде случаев считает, что налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать, в какую налоговую инспекцию ему удобнее обратиться.

        Если ошибка обнаружена после смены налоговой, все заявления подаются по месту текущего налогового учета.

        Некоторая путаница может возникнуть, если была смена налоговой в тот период, когда вопрос с зачетом / возвратом был «в процессе». Например, предприниматель подал заявление и сменил ФНС до вынесения решения налоговой. В такой ситуации налоговый орган по старому месту регистрации должен завершить вопрос, – это не прописано в НК РФ, но следует из судебной практики.

        Если решение налоговый орган по «старой» регистрации вынес, а предприниматель оспорил его в суде, суд может обязать исполнить обязательства по возврату / зачету налоговую инспекцию, как по старому, так и по новому месту регистрации (с точки зрения суда, налоговые органы – это централизованная система).

        Вернуть / зачесть переплату можно и в судебном порядке.

        При этом для излишне уплаченных сумм обязательно обратиться сначала в налоговый орган, если получен отказ или решение не получено вообще – необходимо обратиться с жалобой в вышестоящий орган и только после этого – в суд.

        По поводу излишне взысканных налогов можно обращаться напрямую в суд, но можно также направить сначала заявление в ФНС.

        В какой срок нужно подать заявление о зачете или возврате переплаты по налогу?

        Излишне уплаченный налог

        Срок обращения в налоговый орган – 3 года. В общем случае начало исчисления срока идет с момента уплаты.

      • Если переплата образовалась при перечислении авансовых платежей (то есть по итогам года сумм налога оказалась меньше, чем уже перечисленные авансовые платежи), то начало трехлетнего срока идет с даты подачи годовой декларации. Или с установленной законом даты подачи декларации, если декларация подана с опозданием.
      • Если налог уплачивался частями (несколькими платежами) и образовалась переплата, срок исчисляется для каждого платежа отдельно.
      • Правила исчисления срока:

      • срок истекает в соответствующие число и месяц последнего года срока (т.е. то же число того же месяца через три года);
      • если дата окончания срока выпадает на выходной или праздничный день, окончание срока переносится на следующий за ним рабочий день.
      • Например: ошибочный платеж произведен 28 октября 2014 года, поскольку 28 октября 2017 года – суббота, то обратиться за возвратом (зачетом) переплаты необходимо по 30 октября 2017 года включительно.

        Срок обращения в суд при оспаривании решения налоговиков – 3 месяца со дня, когда налоговый орган отказал в зачете (возврате) либо не вынес решение о зачете (возврате) в установленный Налоговым кодексом срок (это 10 рабочих дней).

        В суд можно также обратиться с материальным требованием о зачете или возврате излишне уплаченных налогов, т.е. подать в суд заявление не об обжаловании решения налогового органа, а о возврате (зачете) излишне уплаченной суммы налога. В этом случае действует общий срок исковой давности – 3 года. Грань тут тонкая, юридическая: если у вас именно такой случай – обратитесь к юристу.

        Излишне взысканный налог

        Срок обращения в налоговый орган – 1 месяц со дня, когда вы узнали о взыскании, или когда вступил в силу судебный акт о неправомерном взыскании налога.

        Срок обращения в суд – 3 года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о взыскании излишних платежей.

        P.S. Все сделали и ждете возврат или зачет? Наберитесь терпения.

        В какой срок инспекция вернет (зачтет) переплату по налогам?

        Принять решение о зачете либо возврате сумм налоговая инспекция должна в течение 10 рабочих дней после получения от вас заявления. О своем решении налоговики должны уведомить в течение 5 рабочих дней после его принятия.

        При положительном решении проводится:

      • зачет – в течение 10 рабочих дней;
      • возврат – в течение одного месяца.
      • Срок в общем случае считается от даты получения ФНС заявления налогоплательщика.

        Но. Если переплата выявлена предпринимателем, налоговый орган вправе поверить не сразу и инициировать дополнительные процедуры:

      • провести сверку налоговых платежей – не более 15 рабочих дней (если нет расхождений – 10 рабочих дней);
      • провести камеральную проверку (если наличие переплаты следует из декларации, например, годовой или уточняющей) – не более 3 месяцев.
      • И уже по окончании данных процедур идет отсчет срока для принятия решения ФНС и проведения зачета и возврата переплаты, т.е. плюс 10 рабочих дней для зачета или плюс месяц для возврата средств.

        Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога: как заполнить, скачать бланк

        Законодательство требует от налогоплательщиков при наличии у них баз по налогообложению, определять и перечислять в бюджет обязательные платежи. Иногда по самым разным причинам исполнение данной обязанности может привести к возникновению переплаты. Чтобы урегулировать данный вопрос с ИФНС, субъект бизнеса может подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

        Как можно узнать о переплате по налогам

        О том что у компании или ИП возникла переплата по налогам, они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.

        В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом — 10 дней с обнаружения такого факта.

        При этом он может использовать для этого звонок по телефону, отправить письмо почтовой службой или через систему электронного документооборота (ЭДО).

        Если инспектор позвонил, ответственное лицо на предприятие должно принять все меры, чтобы впоследствии у него были доказательства – спросить кто звонит, по какому налогу возникла переплата и в какой сумме.

        Бывает и так, что сам инспектор не уверен, что данная сумма излишнего налога является переплатой, поэтому возможно он попросит предоставить ряд дополнительных документов.

        На практике очень часто работники ИФНС не обращают внимания на свою обязанность сообщать организации о таких ситуациях, так как это приведет к оттоку денег из бюджета, что противоречит стоящим перед ними задачам.

        Еще узнать о возникшей переплате по налогу можно, если есть квалифицированная электронная подпись, используя кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно.

        Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год. Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.

        При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату). Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога.

        Внимание! Наиболее часто переплаты возникают, когда выполняется уплата налога в бюджет из-за того, что неправильно указываются реквизиты в платежных документах. Об этом можно узнать, если периодически запрашивать в налоговой акты сверки и справки по взаиморасчетам по налогам.

        В каком случае можно сделать зачет

        Провести зачет по излишне уплаченным налогам можно, когда и ИФНС, и сам налогоплательщик знают о сложившейся ситуации. Если первым выявил это инспектор, то он направляет фирме извещение и просит принять решение по возврату или зачету. Данный выбор должен сделать налогоплательщик.

        Однако, если у фирмы существует какая-либо недоимка, то провести возврат переплаты налога, она не сможет. В этом случае инспектор самостоятельно, без согласия организации, произведет зачет.

        Законодательство предусматривает только его обязанность уведомить компанию о проведенном зачете. Может сложиться ситуация, что недоимка меньше, чем переплата. Тогда на часть недоимки проводится зачет, и направляется субъекту бизнеса уведомление о необходимости принятия решения в отношении излишне выплаченной суммы налога.

        Кроме того действует ограничение по сроку при проведении зачета. Когда переплата возникла из-за хозяйствующего субъекта, то подать заявление на проведение зачета он должен в срок 3 года с момента платежа. Если пропустить этот период, то провести зачет не получится.

        Когда излишняя сумма по налогу стала результатом действия налоговых органов, налогоплательщик может подать заявление о зачете в течение месяца с момента, когда ему стало известно об этом или вступило в силу решение суда.

        Внимание! Проводя зачет, также нужно принимать во внимание, что он возможен в рамках платежей внутри бюджетов. Если фирма захочет провести зачет по налогам разных уровней бюджетов, то ИФНС ей в этом откажет.

        Можно зачесть пени и штрафы в счет налогов

        НК разрешает производить зачет сумм переплаты по налогам в счет пени, и наоборот. Однако производить это необходимо по правилу, что и пени, и налог находятся на одном уровне бюджета (федеральный, региональный, местный). Для выполнения операции необходимо в общем порядке подать заявление на зачет.

        Что касается переплаты по штрафам, то НК определяет, что они могут быть использованы в счет любых будущих платежей. При этом вид налога прямо не указывается.

        Однако на практике с зачетом штрафом могут возникать проблемы. Это связано с тем, что сами штрафы существуют в двух видах — твердой сумме либо размере от неоплаченного налога.

        Внимание! Чтобы не столкнуться с отказом, лучше всего просить о зачете переплаты по штрафу на налог или пени того же вида что и налог, по штрафу которого возникла переплата.

        Способы подачи заявления

        Документ можно передать в налоговую следующими способами:

      • При личной явке руководителя организации, либо через уполномоченное лицо с оформленной доверенностью. В этом случае заявление нужно распечатать в двух копиях и инспектор на одной из них ставит печать о получении;
      • Почтовым отправлением. Оно должно быть заказным, с описью и с уведомлением о получении;
      • В формате электронного документа через сеть интернет. Это можно сделать через специализированную программу либо при помощи личного кабинета на сайте ФНС при наличии электронной подписи.
      • Скачать новую форму заявления на зачет в 2018 году (действует с 2017 года)

        Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога образец 2018 скачать в формате PDF.

        Как правильно оформить новую форму заявления в 2018 году

        Рассмотрим, как выполнить зачет суммы излишне уплаченного налога при помощи новой формы заявления. Этот бланк нужно применять в обязательном порядке начиная с 31 марта 2017 года.

        Заполнение документа начинается с шапки, в которую нужно внести коды ИНН и КПП заявителя. Если бланк подает организация, то к поле ИНН две пустые клеточки нужно прочеркнуть. Если это делает предприниматель — то прочеркивается полностью поле КПП.

        Рядом записывается номер страницы в документе. Титульный лист всегда «001».

        Затем следует поле «Номер заявления» , в котором нужно проставить: какой по счету раз субъект обращается за зачетом в этом году. Вносить цифры нужно начиная с самой левой клетки. Все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

        Справа находится поле, в котором проставляется код налогового органа, куда направляется заявление.

        В большое поле заносится полное наименование организации без сокращений, либо полные Ф.И.О. предпринимателя.

        Затем следует поле для указания статьи НК, на основании которой выполняется данное действие. Когда выполняется зачет излишне перечисленного налога, это производится по ст. 78. Все клетки, что останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

        Далее следуют графы для указания информации о зачете. Первым делом записывается сумма, которая запрашивается к зачету. Ее размер вносится начиная с левых клеток, все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.

        Следом необходимо проставить налоговый период, в котором была произведена переплата. Данное поле состоит из трех блоков, разделенных точками.

        Заполняются они следующим образом:

      • Первые две клетки для периода. Сюда записывается «МС» – когда период месяц, «КВ» – когда квартал, «ПЛ» – когда полугодие и «ГД» – когда год.
      • Вторые две клетки служат для уточнения номера указанного периода. Если в качестве периода записал месяц, то здесь вносится его номер от 01 до 12. При выборе квартала — номер от 01 до 04. При выборе полугодия указывается 01 либо 02. Для года в этих клетках записываются нули.
      • Последние четыре клетки необходимы чтобы указать год.
      • Справа от графы периода записывается код ОКТМО.

        Ниже записывается код КБК, по которому имеется переплата.

        Последнее поле здесь — код ФНС, в которой числится у субъекта переплата.

        Далее, проставляется код зачета:

      • «1» – если сумму планируется использовать как погашение имеющейся задолженности;
      • «2» – для погашения будущих платежей.
      • После этого идет второй блок, в котором указывается информация о том, на что конкретно направляется переплата:

      • Код периода — указывается на какой период переносится переплата, после кодируется аналогично предыдущему;
      • Код ОКТМО — заносится соответствующий код;
      • Код КБК — код платежа, на который переносится переплата. Он может совпадать с предыдущим (если переплата отправляется в счет будущего платежа), либо отличаться, если за ее счет погашается задолженность по другому налогу. Необходимо помнить правило о том, что зачет выполняется только в пределах одного уровня бюджета.

      Код налогового органа заполняется только тогда, когда переплата переносится на погашение имеющегося долга.

      В последнюю очередь заполняются графы с указанием количества листов в заявлении и числа листов с приложениями.

      Нижняя часть заявления делится на два столбца, здесь необходимо заполнять только левый. Здесь нужно проставить код лица, кто подает заявление, его полные Ф.И.О., номер телефона, дату и подпись.

      Нижние графы заполняются только в случае, когда документ подает представить по доверенности — сюда вносятся ее реквизиты. Саму доверенность прикладывают к заявлению, а в соответствующем поле вносят количество прилагаемых к форме документов.

      В течение какого времени будет осуществлен зачет

      Для проведения зачета по излишне перечисленному налогу, нужно оформить заявление. Налоговая рассматривает его в срок 10 дней, после чего им дается еще 5 дней чтобы сообщить о принятом решении.

      Если организация хочет использовать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому, оформлять заявление не нужно. Инспектор сделает это самостоятельно без согласия налогоплательщика в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты либо подписания акта сверки по налогам.

      Внимание! Если размер переплаты больше, чем сумма недоплаченного налога, то оставшуюся часть можно пустить на погашение будущих платежей либо подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

      Для его рассмотрения у ФНС снова есть 10 дней, после чего они должны в срок 1 месяца с дня подачи документа вернуть остаток средств на расчетный счет.

      Заявление на зачет переплаты по налогу

      С 12 апреля заявления на зачет переплаты по налогу надо подавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.03.2015 № Применять бланки оформленные в свободной форме рискованно. Инспекторы могут не принять такие документы. Зачесть между собой можно только налоги одного вида.

      Например, федеральные налог на прибыль и НДС .

      Когда переплату по налогу на прибыль зачисляют в счет предстоящих платежей по НДС.

      Как зачесть переплату по НДФЛ

      Компания удержала НДФЛ из доходов физ. лица в большем размере, чем нужно. В результате возникает переплата.

      В статье мы расскажем, как зачесть переплату по НДФЛ и приведем образец заявления на зачет переплаты. ФНС, наконец, разрешила зачет переплаты по НДФЛ не только в счет предстоящих платежей по «агентскому» НДФЛ, но и в счет задолженности или будущих платежей по другим налогам.

      Такой вывод налоговиков содержится в письме от 06.

      Минимальный налог УСН в 2018 году

      Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган. Таким образом, единый налог УСН «Доходы минус расходы» (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е.

      одного процента с доходов. Обратите внимание .

      что разницу между обычным и уплаченным минимальным налогом, можно будет включить в расходы в следующих налоговых периодах (по итогам следующих лет).

      ИП-навигатор по налогам

      Во втором случае – сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с процентами (со дня, следующего за взысканием по день возврата или зачета по ставке рефинансирования Банка России.

      действовавшей в этот период).

      1. ошибка в платежке (неверная сумма, неверные реквизиты, повторный платеж и т.д.)

      Инструкция по — возврату налоговой переплаты

      ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

      В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

      В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

      Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

      Заявления о зачете, возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов

      На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с 01 января 2018 года (Приказ ФСС РФ от 17.11.2018г.

      На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01 января 2018 года.

      применяются при осуществлении возврата сумм излишне уплаченных (взысканых) страховых взносов, пеней, штрафов (Приказ ФСС РФ от 17.02.2015г. №49 (ред. от 17.11.2018г. №458))

    • ЗАЯВЛЕНИЕ о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов (Форма 23-ФСС РФ)
    • ЗАЯВЛЕНИЕ о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов (Форма 24-ФСС РФ)
    • Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей в 2018 году

      Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей впервые разрешили проводить в 2018 году.

      Теперь можно проводить зачет и в счет других налогов, и в счет долгов по НДФЛ.

      Переплату по НДФЛ налоговики разрешили зачесть в счет задолженности или будущих платежей по другим налогам. К такому долгожданному выводу пришли в ФНС России (письмо от 6 февраля 2018 г.

      № ГД-4-8/2085). В статье подскажем, как использовать новые возможности с пользой для компании и не попасть в опасную ловушку.

      Лишняя сумма возникает, когда компания ошибочно перечисляет платеж по реквизитам НДФЛ.

      Форма 22 ФСС РФ Зачет переплаты по взносам в ФСС

      Случается не только недоимка по взносам в ФСС.

      но и переплата. Переплатив в ФСС страховые взносы, вы можете зачесть их в счет уплаты будущих взносов или в счет погашения задолженности по штрафам и пеням (ст. 26 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). ФСС сам зачитывает переплаты в счет будущих платежей.

      но плательщики взносов тоже могут направить в фонд заявление о зачете по форме 22-ФСС (приложение № 2 к приказу ФСС РФ от 17.02.2015 № 49).

      Актуально на: 23 января 2018 г.

      Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога

      Если вы переплатили какой-либо налог в бюджет, то сумму переплаты вы можете вернуть или зачесть в счет будущих платежей (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Во втором случае нужно подать в свою ИФНС заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Его можно представить в налоговую в течение 3 лет со дня, когда была совершена переплата (п.2, 7 ст. 78 НК РФ).

      В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог

      Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

      Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

      Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому налогу (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п. 5 ст. 78 НК РФ).

      Как подать заявление на зачет переплаты по налогам

      Заявление на зачет налога (КНД 1150057) подается по утвержденной ФНС форме (Приложение N 9 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] ).

      В форме организации и ИП заполняют только страницу 1. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.

      Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец

      Приведенный нами образец актуален и для 2018 года.

      Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов:

    • руководитель организации (ИП) может представить его налоговикам лично, либо это может сделать представитель на основании доверенности;
    • переслать по почте ценным письмом с описью вложения;
    • направить в электронном виде при условии, что заявление подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 4 ст. 78 НК РФ).
    • Смотрите так же:

      • Настольный теннис правила соревнований кратко Правила игры в большой теннис кратко Современные правила игры в большой теннис, принятые в 2009 году Главным и непререкаемым авторитетом для всех людей, связанных с благородной игрой в теннис выступает Международная теннисная федерация. Для краткости ее […]
      • Структура федерального закона об общих принципах Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 6 октября 2003 г. – общая характеристика Федеральное законодательство о местном самоуправлении составляет юридическую базу для правового регулирования […]
      • Установить является ли выражение логическим законом Установить является ли выражение логическим законом 1. ЛОГИЧЕСКИЙ ЗАКОН Логика высказываний является теорией тех логических связей высказываний, которые не зависят от внутреннего строения (структуры) простых высказываний. 1) всякое высказывание является либо […]
      • Страховка магазина от пожара Страховка магазина от пожара Владельцам автомобилей следует помнить, что от соблюдения многочисленных формальностей часто зависит, сможет ли водитель получить причитающееся ему страховое возмещение. Так, некоторые водители считают прохождение техосмотра […]
      • Купля продажа квартиры магнитогорск Продажа квартир — Магнитогорск 2 708 объявлений Агентство отмечено «Знаком качества» Domofond.ru Ваши отзывы важны для нас. Пожалуйста, заполните форму, это поможет нам улучшить качество объявлений. Продажа недвижимости — Магнитогорск 6 202 […]
      • Дислокация морских судов Дислокация морских судов На этой странице вы можете посмотреть движение морских и речных судов в реальном времени. АИС (Aвтоматическая идентификационная система, (англ. AIS Automatic Identification System) – в судоходстве система служащая для идентификации […]
      • Статью 138 ук рф Статья 138 УК РФ. Нарушение тайны переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных или иных сообщений Текущая редакция ст. 138 УК РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год 1. Нарушение тайны переписки, телефонных переговоров, почтовых, […]
      • Что дает диплом юриста Профессия "Юрист" В последние годы в России профессия юриста является одной из наиболее популярных из списка всех специальностей. Узнайте, чему же все-таки учат на соответствующих факультетах, в чем будет заключаться ваша работа и легко ли […]