Закон без кассового аппарата

Содержание:

Автоправозащита.RU

Автоправозащита.RU

Наказание для ИП за работу без кассового аппарата

В действующем законодательстве Российской Федерации присутствует множество законодательных актов, регулирующих деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей. К их работе предъявляется множество разнообразных требований, нарушение которых влечет за собой определенные санкции. Одной из таких является штраф для ИП за работу без кассового аппарата в 2018 году. Стоит рассмотреть этот вопрос поподробнее.

Основная информация

Любое индивидуальное предприятия и организация, деятельность которых подразумевает осуществления расчета с гражданами посредством наличных или безналичных денежных средств, обязано выдавать чеки. Для этого они должны обладать кассовым аппаратом.

Его использование требует обязательной регистрации.

Чеки должны выдаваться гражданам:

  • при покупке товара;
  • при выполнении какой-либо услуги;
  • при выполнении заказной услуги.
  • Ситуации, когда при оказании перечисленных услуг не выдается чек, являются нарушением действующего законодательства и карается штрафом.

    Определения

    Основные определения, используемые в статье, представлены в таблице:

    Законодательство

    Законодательные акты, регулирующие и регламентирующие вопросы, рассматриваемые в предложенной статье, выглядят следующим образом:

  • Закон федерального уровня № 54. Определяет список индивидуальных предприятий, которые должны использовать контрольно-кассовую технику.
  • Закон федерального уровня № 290.
  • Ст. 14.5 КоАП. Определяет процесс регистрации кассовых аппаратов.
  • Могут ли работать без кассового аппарата

    Существует несколько категорий организаций, которую могут осуществлять свою деятельность без использования кассового аппарата.

    К таковым относятся:

  • компании, работающие по режиму налоговой отчетности ЕНВД;
  • индивидуальные предприниматели, работающие по режиму налоговой отчетности ЕНВД;
  • организации и ИП, которые оказывают услуги только за безналичный расчет, а также по пластиковым картам.
  • Описанные категории организаций и индивидуальных предпринимателей могут осуществлять свою деятельность без кассового аппарата, не нарушая закон.

    Как работать если его нет

    Организации, обладающие правом работы без кассового аппарата, в обязательном порядке должны иметь соответствующее разрешение. В противном случае они будут вынуждены заплатить штраф.

    Однако большинство организаций не соблюдают данное правило по причинам того, что и проще оплатить штраф, чем приобретать кассовый аппарат, так как это будет дешевле.

    Регистрация

    Для использования кассового аппарата его нужно зарегистрировать.

    Это делается путем обращения в налоговую инспекцию со следующим пакетом документации:

  • специализированное заявление, в содержании которого прописывается необходимость регистрации кассового аппарата;
  • техническая документация оборудования;
  • заключенное соглашение с техническим центром облуживания, занимающимся ремонтов расчетно-кассового оборудования.
  • Процедура регистрации выполняется в течение 5-7 рабочих дней с момента подачи заявления. В результате заявитель получает соответствующее разрешение на использование кассы, а также ее регистрационную карточку.

    За какие нарушения буду санкции

    Законодательство определяет несколько нарушений в работе индивидуальных предприятий, при выявлении которых руководители организации будет выписан штраф.

    К ним относятся:

  • отсутствие кассового аппарата (кроме случаев, предусматривающих работы без него);
  • невыдача чека по оплаченному товару или услуге покупателю;
  • неполучение чека покупателем;
  • использование незарегистрированной кассы;
  • несоответствие пробитой стоимости реальной цене товара или услуги;
  • отсутствие сведений о кассовом аппарате в государственном реестре.
  • В случае если во время проверки будет выявлено какой-либо из вышеупомянутых нарушения, индивидуальному предпринимателю будет назначен штраф. Его размер может составлять от 4100 до 6100 рублей.

    Не обнаружено голограммы

    Также штраф будет назначен в ситуация, когда проверка кассы не выявило наличие специализированной голограммы.

    Каждый индивидуальный предприниматель обязан быть осведомлен о том, что:

  • наклейки с голограммой действуют в течение одного календарного года;
  • они должны быть обновлены не позднее второго месяца каждого года;
  • голограмма изготовителя должны присутствовать на кассе в течение всего ее эксплуатационного периода;
  • на кассе должен иметься специальный шильдик, который также устанавливается в процессе ее производства.
  • Принцип работы касс

    Кассовый аппарат передает сведения о каждом приобретении чего-либо в хранилище Федеральной Налоговой Службы через сотрудника организации учета фискальных данных. После того, как чеку будет присвоен номер, он подтверждает покупку.

    Описываемый процесс осуществляться в автоматическом режиме и не занимает больше пары секунд. Копию полученного чека можно найти на официальном интернет-портале ОФД по фискальному номеру. Помимо этого, также покупатель может запросить выдачу электронной копии у продавца.

    В среднем, приобретение, установка и обслуживание кассы обойдется индивидуальному предпринимателю в следующие суммы (значения указаны в рублях):

  • покупка кассы – от 5 до 25 тысяч;
  • подключение оборудования к интернету – около 6 тысяч;
  • оплата услуг фискального центра за один год – от 3 тысяч;
  • приобретение софта – от 6 тысяч;
  • регистрация кассовой аппаратуры – от 2 тысяч.
  • Сумма штрафа для ИП за работу без кассового аппарата

    Наказание для ИП за работу без кассового аппарата в 2018 году может быть выражено штрафом или приостановлением деятельности организации:

    1. Пре первичном выявлении нарушения – 25-50 процентов от суммы произведенного расчета, но не меньше десяти тысяч рублей.
    2. Повторное нарушение при расчетной сумме более одного миллиона рублей – приостановлен работы предприятия на максимальный срок в девяносто дней.
    3. Касса не нужна

      Применение кассового аппарата не требуется, если индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю следующими категориями товаров:

    4. прессу;
    5. ценные бумаги и акции;
    6. лотерейные билеты;
    7. мороженное в специально оборудованных для этого киосках;
    8. прохладительные напитки из специальных контейнеров;
    9. религиозные предметы, в случае если торговля ведется в разрешенных законов местах.
    10. Плюсы использования

      Осуществление предпринимательской деятельности с использованием кассового аппарата обладает множеством преимуществ.

      Они выглядят следующим образом:

    11. Наличие кассы вызывает доверие у покупателей, что способствует увеличению продаж.
    12. Чек дает покупателю гарантию того, что он сможет обменять товар или же вернуть потраченные на него средства в случае если он некачественен.
    13. Кассовый аппарата значительно облегчает работы бухгалтерского отдела предприятия.
    14. Отсутствие возможностей для обмана со стороны продавца.
    15. Экономия времени, тратящегося на процедуру приобретения товара.
    16. Возможность оплаты безналичными денежными средствами.
    17. Освобождаются от ответственности

      В ситуациях, индивидуальный предприниматель подаст заявление в Федеральную Налоговую Службы об обнаруженном нарушении работы с кассовыми аппаратами письменно, оно может быть освобождено от административной ответственности при соблюдении следующих условий:

    18. обязанности, предусмотренные федеральным законов №54 выполнены на добровольной основе до создания постановления о правонарушении;
    19. в случаях, когда налоговая инспекция не была проинформирована об имеющимся нарушении до подачи заявления;
    20. в ситуациях, когда предоставленной информации предпринимателем достаточно для определения факта нарушения.
    21. Каким ИП он нужен

      Потребность обязательного использования контрольно-кассовой техники на индивидуальных предприятиях обосновывается видом деятельности организации, а также используемой системой налогообложения.

      Касса в обязательном порядке должна присутствовать в компаниях, работающих системам налогообложения, где размер отчисляемы денежных средств напрямую зависит от объема выручки.

      Спецрежимы ЕНВД и ПСН

      Для специализированных режимов ЕНВД и ПСН предусмотрены иные правила. Осуществление деятельности по таким системам без использования кассового аппарата не препятствует расчета налогов, так как его размер не зависит от объема выручки.

      В связи с этим, для подобного рода предприятий существует отсрочка по установке контрольно-кассовой техники. На данный момент, крайним сроком является 1 июля 2018 года.

      Компенсация расходов

      Правительство РФ предусматривает компенсацию расходов по приобретении, монтажу и обслуживанию контрольно-кассовой техники. Естественно, она выражается не в денежном эквиваленте. Для предприятий, использующих системы налогообложения с учетом расходов, компенсация выражается в виде права учеты затрат в процессе вычисления суммы налога.

      Для специальных режимов ЕНВД И ПСН предусмотрен налоговый вычет. Для организации работающих по упрощенной системе налогообложение не существует компенсации затрат.

      Таким образом, использование контрольно-кассовой техники является обязательным практически для все индивидуальны предпринимателей. Исключения описаны выше. Нарушение данного положения наказывается достаточно крупным штрафом и может привести к принудительной остановке деятельности организации на определенный период.

      ИП без кассового аппарата

      Физическое лицо при регистрации статуса индивидуальный предприниматель (ИП) помимо сбора документации должно решить, может ли оно работать без кассы. Правила применения кассового аппарата регламентируются Законом № 54-ФЗ. О том, когда возможна деятельность ИП без кассового аппарата и какие поправки в федеральный закон внес президент в 2016 году, подробнее узнаете в нашей статье.

      Когда касса не нужна

      Работать без кассового аппарата разрешено индивидуальным предпринимателям, выбравшим особые системы налогообложения:

    22. ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
    23. ПСН (патент).
    24. УСН (упрощенная система) – есть некоторые исключения, которые рассмотрим ниже.
    25. Льготы, установленные законодательством, дают право ИП самостоятельно решать, работать без кассы или все же потратить время и деньги на ее оформление. Впрочем, это не значит, что без кассы прием средств у покупателя за товар или услугу не имеет контроля. ИП вправе выбрать один из других вариантов оформления денежных отношений с клиентами:

    26. Кассовый чек.
    27. Бланк строгой отчетности (БСО).
    28. Квитанция.
    29. Накладная.
    30. Бумажный документ, оформленный по всем правилам, выдается по требованию покупателя. Несмотря на это, многие предприниматели используют свои бланки, что позволяет контролировать передвижение товара. Если покупатель обращается по вопросам возврата или гарантии с чеком, проблем в установлении факта покупки не возникает.

      Чтобы облегчить работу продавцам и вести контроль над их работой, некоторые ИП предпочитают ставить ККМ (контрольно-кассовую машину) в своих торговых точках. Современное программное обеспечение в сфере торговли позволяет избежать лишних затрат на регистрацию и обслуживание кассы.

      Можно установить специальную программу для розничной торговли на компьютер и полностью автоматизировать работу точки. Это дешевле, к тому же программа самостоятельно списывает товар из складских остатков и распечатывает чек для покупателя.

      Специфика использования кассы на УСН

      Индивидуальный предприниматель, выбравший при регистрации ЕНВД или ПСН, может работать без кассового аппарата, если для этого есть основания. Таковыми могут быть направления бизнеса, полностью или большей частью связанные с наличным расчетом: как правило, это розничная торговля и оказание услуг. Именно эти условия диктуют необходимость применения ККМ или отказа от нее.

      Для ИП на УСН есть определенные виды деятельности, которые также не требуют применения ККМ:

    31. Палаточная торговля от фруктов и овощей до различных сувениров, книг, промышленных товаров.
    32. Сфера питания школьников, студентов, преподавателей.
    33. Продажа мороженого, разливных напитков на улице, в палатках.
    34. Прием стеклотары и другого сырья.
    35. Полный перечень может меняться в соответствии с региональными особенностями, поэтому уточняйте этот момент в налоговой.

      Изменения в правилах применения кассы ИП

      Поправки к Закону № 54 были подписаны президентом в июле 2016 года. Разработка проекта по модернизации деятельности ИП и отчетности в ФНС велась давно. Программа запущена в 2017 году.

      Правительство решило упростить регистрацию контрольно-кассовой техники (ККТ), чтобы предприниматель не терял времени на эту процедуру. Вся работа переводится в электронный вариант. Отчет о каждой продаже через оператора будет передаваться в электронном виде в ФНС.

      Также предусмотрен вариант отправки дубликата чека по требованию покупателя на его электронный адрес. Распечатать такой чек не составит труда, что позволит упростить процедуру обращения по гарантии или возврату, если утерян чек.

      Есть предположения (не имеющие подтверждений до выхода новой версии закона), что в связи с упрощением процедуры регистрации индивидуальные предприниматели лишатся права самостоятельно выбирать, нужен ИП кассовый аппарат или нет.

      Новые требования к кассовым аппаратам

      Особенность современного ККТ в необходимости подключения к интернету и автоматической записи информации без возможности ее коррекции владельцем. Вместо электронной ленты оборудование будет оснащаться специальным накопителем, информация с которого будет поступать напрямую в ФНС. При отсутствии такого отчета налоговая инспекция может в короткие сроки назначить внеплановую проверку деятельности ИП.

      В идеале предприниматель приобретет более простую отчетность, а налоговые органы добьются большей прозрачности предпринимательской деятельности. Правда, сроки введения новых кассовых аппаратов пока неизвестны. Они находятся в стадии разработки и тестирования.

      Подведем итог

      Таким образом, сегодня ИП, находящийся на льготном налогообложении, может самостоятельно выбрать ККТ или специальные бланки, заменяющие кассовый чек.

      Ответ на вопрос, можно ли ИП работать без кассового аппарата, зависит от нескольких факторов. Самые значимые из них – форма налогообложения и специфика сферы деятельности предпринимателя.

      Пока в силу не вступили изменения в закон о применении ККТ, предприниматель может действовать на прежних условиях. Принять правильное решение потребуется, когда новая редакция ФЗ № 54 обяжет ИП устанавливать модернизированную систему ККМ.

      Обязательно ли ИП иметь кассовый аппарат и предусмотрен ли штраф за неприменение ККМ

      В 2016 году был выпущен в свет Федеральный закон № 290, изменивший 54-ФЗ и перевернувший все ранее существовавшие правила об использовании контрольно-кассовой техники. Новая идея ФНС о тотальном контроле наддвижением наличных денежных средств посредством специально оснащённых касс начала воплощаться в жизнь. Глобальный проект подразумевает в будущем обязательное использование ККТ для всех категорий налогоплательщиков, дело только во времени. Разберёмся в этапах реализации данного проекта, и выясним, может ли у ИП вестись работа без кассового аппарата.

      Выгода от использования онлайн-касс

      Цель создания абсолютной системы контроля за движением каждого рубля ясна: прозрачность потока наличной выручки и расчётов с применением платёжных карт. Немедленная передача данных в ФНС и их фиксация не позволит недобросовестным бизнесменам вносить изменения задним числом, а значит, сведения о выручке будут максимально соответствовать действительности. Открытая информация об оборотах позволит налоговикам реже выходить на проверки.

      Для покупателей также возникает ряд положительных моментов, связанных с получением «прозрачного» чека.

      Реальный фискальный документ даёт гарантию возможности реализации потребительских прав, в случае необходимости. Например, обращение с целью возврата бракованного изделия, или гарантийный ремонт. Почти полностью исключается риск покупки контрафакта.

      Так как вопрос о применении ККТ вскоре коснётся абсолютно всех представителей малого и среднего бизнеса, полезно будет кратко осветить некоторые преимущества для налогоплательщиков, применяющих новое оборудование.

      Вскользь изучив проблему, может показаться, что контролёры «перегнули палку», обязав малый бизнес тратиться на дорогостоящие аппараты. Даже поэтапное внедрение в жизнь законопроекта и применение разнообразных отсрочек для некоторых групп налогоплательщиков не снимает окончательного бремени по обязательной покупке новых касс.

      Однако если внимательнее присмотреться к нововведениям, можно разглядеть ряд удобных аспектов для бизнеса:

    36. Регистрацию новой кассы или впоследствии её перерегистрациюможно осуществить без посещения налоговой инспекции, достаточно просто направить свои сведения через сайт ФНС.
    37. Отменяется составление форм КМ (1-9), формировать и вести отчётность в бухгалтерии становится легче.
    38. С бизнеса снимается обязанность по обеспечению сохранности фискальных документов на бумаге, все отчёты и чеки передаются через интернет в ФНС и хранятся там.
    39. Онлайн-контроль за оборотом наличности, доступный для налоговых органов, позволяет последним существенно снизить количество проверок, что разгрузит бизнес от назойливого внимания контролёров.
    40. Новые кассы позволяют наладить и автоматизировать не только налоговый контроль, но и внутренний, в пределах фирмы. Систематический анализ данных позволит своевременно выявить нерадивых сотрудников и кассиров.

    Таким образом, бизнесмены, истратившиеся на установку нового кассового оборудования, в качестве компенсации могут воспользоваться немалыми преимуществами применения новых касс.

    Возможно, в долгосрочной перспективе, поставщики программного обеспечения разработают новые версии, которые ещё более полно позволят автоматизировать систему внутреннего аудита.

    Для кого необязательно иметь кассу

    Можно ли ИП работать без кассового аппарата?

    Существует очень небольшая категория налогоплательщиков, для которых пока не установлено сроков для обязательного использования онлайн-касс.

    Работать организации и ИП без кассового аппарата могут только в том случае, если их род деятельности подходит под список, содержащийся в статье 2 Федерального Закона № 54.

    Ниже кратко приведены некоторые пункты из данной статьи:

  • реализация газетной и журнальной продукции через киоски, причём продажа сопутствующих товаров должна приносить менее половины общего дохода;
  • реализация акций, облигаций и прочих ценных бумаг;
  • касса не применяется при получении оплаты за проезд в транспорте;
  • питание в школьных столовых;
  • продажа непродовольственных товаров в местах, где нет условий для их хранения, т.е. наоткрытых лотках. Перечень товаров ограничен, в него входят нижнее бельё и носовые платки, чулки и носки, стельки, приспособления из дерева для кухни, деревянные столовые приборы, корзинки, плетёные изделия;
  • торговля в поездах, с тележек и велосипедов, а также работа носильщиков;
  • продажа мороженого и разливных напитков (не алкоголь);
  • продажа молока или кваса из цистерн;
  • реализация овощей в сезон;
  • мелкий бизнес по ремонту обуви и изготовлению ключей;
  • услуги по уходу за ребёнком или за нуждающимися в помощи, заболевшими или людьми в возрасте;
  • применение ККМ не требуется для ИП, сдающих внаём жилые площади, владельцем которых он является;
  • вся деятельность, связанная с религией.
  • В тех случаях, когда деятельность ведётся в территориально удалённых регионах, в которых применение нового оборудования технически невозможно ввиду отсутствия связи, закон допускает работу без ККТ. То же условие распространяется на аптеки в сельских местностях.

    Итак, список организаций и предпринимателей, для которых разрешена работа без кассового аппарата, невелик, однако он охватывает достаточно большую категорию предпринимателей, осуществляющих как розничную торговлю, так и оказывающих услуги населению.

    Обязанность по использованию ККТ, новые сроки

    Выдача кассовых чеков вменяется в обязанность для всех, кто считает налоги по выручке, это и упрощёнка, и ОСНО, и единый сельхозналог.

    В перечисленных случаях ответом на вопрос: «Обязательно ли иметь и применять кассовый аппарат ИП?» –для таких организаций и ИП будет: «Да, обязательно, кроме случаев выдачи БСО вместо кассового чека». Все представители данной категории, желающие дальше работать, благополучно закупили новую кассовую технику до 1 июля 2017 года, и с тех пор все сведения об обороте их наличности передаются и хранятся в ФНС.

    С 1 июля 2018 года применение новых моделей касс стало обязательным для бизнесменов, находящихся на специальном налоговом режиме ЕНВД или ПСН, при соблюдении перечисленных условий:

  • если род их деятельности связан с общественным питанием;
  • осуществляют розничную торговлю (за исключением торговли товарами из категории непродовольственных, перечисленных в предыдущем разделе);
  • если они являются собственниками торговых автоматов;
  • и одновременно они имеют действующие трудовые контракты с наёмными работниками.
  • Таким образом, все компании и ИП, занятые в указанных сферах и заключившие трудовые контракты, должны использовать ККТ нового образца.

    Если компания или ИП, работающие в указанных сферах, не имели собственных сотрудников, а после 1.07.18 был заключён первый трудовой контракт, то хозяйствующий субъект обязан в течение месяца с даты приёма сотрудника в штат зарегистрировать и использовать кассовый аппарат в соответствии с инструкцией.

    Оставшиеся категории предпринимателейс 1.07.19 обязаны купить и ввести в эксплуатацию кассу нового образца, а именно:

  • Остальные субъекты, уплачивающие ЕНВД или патент, даже те, у кого сотрудников нет.
  • Собственники торговых автоматов, также с нулевым штатом.
  • Таким образом, во второй половине 2019 года и далее к льготным категориям, имеющим право работать без касс, будут относиться только те хозяйственные субъекты, которые подходят под критерии статьи 2 Федерального Закона № 54.

    Они были кратко перечислены в предыдущем разделе.

    Порядок применения ККТ для тех, кто оказывает услуги и выдаёт БСО

    Рассмотрим более подробно категорию налогоплательщиков, реализующих услуги для населения, т.е. для физических лиц, и их обязанность по применению касс.

    Для данной категории лиц предусмотрено право выдавать получателю услуги вместо кассового или товарного чека другой документ, называемый бланком строгой отчётности (БСО).

    Такое право реализуется субъектами только при соблюдении следующих условий:

  • БСО можно выдать только в момент получения оплаты за услугу от физического лица или ИП (приравнивается к физлицу);
  • оформляется БСО только в качестве подтверждения оказанной услуги, чтобы убедиться, что род деятельности относится к услугам, а не к работам, лучше свериться с ОКУН;
  • выдача бланков при получении наличных, так же, как и кассовых чеков, обязательна;
  • корректному заполнению БСО следует уделить особенное внимание.
  • Невыполнение хотя бы одного из перечисленных условий будет трактоваться контролёрами, как неприменение ККТ, в результате чего можно заработать штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП.

    Если форма бланка для осуществляемых услуг не разработана органами исполнительной власти, то его можно утвердить самостоятельно.

    В таком случае лишь следует включить в форму обязательные реквизиты:

  • название документа, к БСО относятся также билеты, проездные, талоны и т.д.;
  • 6-значный номер;
  • наименование ЮЛ или ФИО предпринимателя, адрес, ИНН;
  • оказание какой услуги было произведено, её цена;
  • сумма, полученная в качестве оплаты;
  • дата операции;
  • должность ответственного лица, подпись, печать.
  • Федеральным законом под номером 290 установлен следующий порядок применения касс нового формата для лиц, выдающих БСО, независимо от системы налогообложения:

  • с середины 2018 года должны начать применять ККТ лица из сферы общественного питания, у которых есть наёмные работники;
  • с середины 2019 года обязанность иметь ККТ распространяется на всех хозяйственных субъектов, выдающих БСО.
  • Таким образом, бизнесмены, независимо от системы налогообложения, реализующие услуги для населения и не продающие никаких товаров, могут заполнять и выдавать бланки строгой отчётности до середины 2019 года, не применяя ККТ.

    Соответственно, если организация находилась на УСН и оказывала услуги населению, то её обязанность по применению ККТ начнётся с середины 2018 года, если в штате есть работники и сфера деятельности попадает под общепит. В остальных случаях действует отсрочка до середины 2019 года.

    Ответственность за неприменение ККТ

    В связи с тем, что список налогоплательщиков, правомерно работающих без кассы, стремительно сужается, актуальным становится вопрос об ответственности за отсутствие ККТ, и в каких случаях может быть наложен штраф за торговлю без кассового аппарата для ИП.

    Есть несколько видов нарушений, которые могут одинаково квалифицироваться контролёрами, как неприменение ККТ:

  • если аппарат вовсе отсутствует, т.е. нет аппарата ни старого, ни нового образца, в то время как обязанность по выдаче кассовых чеков установлена законом;
  • аппарат есть, чеки выдаются, но вместо кассы нового образца всё ещё используется старый аналог без передачи данных через интернет;
  • аппарат, используемый хозяйственным субъектом, оснащён функцией передачи данных через интернет, но не соответствует всем параметрам, закреплённым в законодательных актах.
  • За каждое из таких нарушений можно получить штрафы, о размерах которых будет рассказано далее.

    С середины июля 2018 года вступили в действие новые положения о суммах штрафов за неприменение кассовой техники. В результате чего, штраф за неприменение ККМ для организаций и ИП в 2018 году существенно вырос. Так, за отсутствие кассы теперь установлен штраф в процентном соотношении от суммы неправильно оформленной покупки.

    Так, должностное лицо будет нести ответственность в размере не менее 10 тыс. рублей, или сумма штрафа для него составит четверть или половину суммы продажи, осуществлённой без применения ККТ. Например, если размер сделки, неправомерно проведённой без кассы, составляет 4 тыс. руб., то должностное лицо должно будет заплатить штраф не менее 10 тыс. руб. Если цена сделки составила 60 тыс. руб., то штраф будет варьироваться от 15 тыс. руб. до 30 тыс. руб.

    Юридическое лицо будет выплачивать штраф в размере не меньше, чем 30 тыс. руб. Расчётный размер штрафа составит от 75% до 100% от суммы сделки по чеку. То есть если провести без кассы продажу на сумму 100 тыс. руб., можно заработать штраф в той же сумме и перечислить её в полном объёме в бюджет.

    Очень серьёзные меры ответственности теперь предусмотрены за аналогичное повторное нарушение законодательства о применении ККТ, при условии, что совокупная сумма продаж без кассы составила 1 млн руб. и более.

    Должностные лица могут в таком случае получить серьёзное наказание в виде дисквалификации на период от 1 года до 3 лет. Это ограничение не позволит в течение указанного срока занимать руководящие должности, иным способом управлять фирмой или входить в состав совета директоров. Такие ограничения находят своё отражение в ЕГРЮЛ.

    К индивидуальным предпринимателям, как хозяйственным субъектам, или к юридическим лицам при повторном нарушении может быть применено официальное приостановление экономической деятельности до 3 месяцев.

    Период простоя может привести к срыву выгодных сделок, потере постоянных клиентов и их доверия.

    Менее суровые меры применяются в случае, если ККТ применяется, но не соответствует действующим нормам или представляет собой устаревшую модель, сюда же относятся нарушения порядка перерегистрации.

    Минимальным наказанием для должностного лица будет предупреждение, в случае применения денежного взыскания суммарный штраф составит 1.5-3 тыс. руб. Юридическое лицо также может заработать предупреждение либо взыскание в сумме от 5 до 10 тыс. руб.

    Таким образом, штраф за работу без ККМ установленного образца для организаций и ИП в 2018 году уже нельзя назвать формальным, суммы санкций весьма ощутимы, особенно при повторном установлении контролёрами ведения продаж без фиксации оплаты через кассовый аппарат.

    Кто может работать без кассового аппарата?

    О том, может ли ООО работать без кассового аппарата, и в каких случаях это допустимо, рассмотрим ниже. Стоит отметить, что новый закон, касающийся онлайн-касс, начал действовать летом 2016 года (ФЗ №290). С 3 июля прошлого года многие ООО и ИП должны осуществить переход на кассовые аппараты нового типа.

    Переходный период, когда можно работать без передачи данных онлайн, закончился 1 февраля 2017-го, а уже с начала июля 2017 года все компании и предприниматели должны зарегистрировать только онлайн-кассы. Перерегистрировать или снимать с учета старые ККТ запрещено.

    Стоит ли покупать кассовый аппарат ООО?

    Если исходить из ФЗ №54, все субъекты предпринимательской деятельности, которые в своей работе производят расчеты с применением наличных средств или позволяющие производить оплату с помощью банковской карты, должны иметь кассовую машину. С другой стороны, в законе прописаны исключения, когда ООО вправе работать без ККМ. К таким случаям можно отнести:

  • Организации, которые оказывают услуги вне зависимости от системы выплаты налогов, вправе не применять ККТ, если при осуществлении сделки клиенту передается БСО. К категории таких документов можно отнести кассовый чек, транспортный билет, талоны, абонементы, а также различные типы путевок (экскурсионные, туристические).
  • Стоит отметить, что с начала июля 2018 года организации (ООО) и ИП обязаны перейти к применению бланков строгой отчетности в электронном виде. Чтобы решить подобную задачу, придется купить специальную технику, а именно ККТ, необходимую для создания бланков БСО, а также их последующей распечатки. Новые бланки должны передаваться в ФНС в электронной форме, а также на e-mail покупателя.

  • Компания или ИП, которая работает на ЕНВД или ПСН (для ИП) может не применять кассовый аппарат в своей деятельности. Но при наличии соответствующего требования со стороны клиента, они должны предоставлять чек или другой документ. Последний должен подтверждать прием наличных средств.
  • В такой квитанции (чеке) должно содержаться название бумаги, номер по порядку, «имя» компании, ИНН, наименование и число приобретенной продукции. Здесь же должна указываться сумма оплаты, а также ФИО сотрудника, выдавшего бумагу.

  • Организации и ИП, которые работают на любой форме выплаты налогов, вправе не использовать ККМ при ведении определенных видов деятельности. К этой категории можно отнести реализацию газет и журналов, лотерейных билетов и ценных бумаг, талонов и проездных документов для общественного транспорта. Сюда же стоит отнести торговлю на ярмарках и рынках, мелкорозничный сбыт, прием от населения посуды и другие.
  • Кроме того, установка ККТ не обязательна, если компания работает в труднодоступном регионе, или относятся к категории аптечных организаций.

    • Москва и область: +7-499-938-54-25
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
    • Федеральный: +7-800-350-84-02
    • Какие требования предъявляются к ККТ?

      Чтобы поставить кассовую машину на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.

      Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:

    • Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
    • Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
    • Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
    • Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
    • Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
    • Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).
    • В госреестре, кроме списка допущенных моделей, содержатся данные по реквизитам, требующим отражение в чеке ККТ. Список необходимых реквизитов может различаться в зависимости от вида деятельности ООО. Следовательно, при выборе кассовой машины стоит брать во внимание, в какой сфере она будет применяться. Это может быть торговля, реализация билетов или оказание услуг людям.

      Многие руководители путают ККТ с ЧПМ (машинками для печати чеков). В них не предусмотрен блок памяти, поэтому отнести такие устройства к категории контрольно-кассовой техники и, соответственно, поставить на учет не получится.

      Как зарегистрировать ККМ в налоговой?

      Как только ООО покупает кассовую машину, и заключает договор с ЦТО, технику необходимо поставить на учет в налоговой службе. Если речь идет об ИП, сделать это можно по месту проживания, а вот в случае с ООО — по юридическому адресу основного офиса. Но здесь имеется оговорка.

      Если ККМ планируется применять по другому адресу, придется создавать обособленный филиал, и уже по месту его нахождения ставить контрольно-кассовую машину на учет. В ситуации, когда компания имеет несколько отделений, которые отчитываются различным ФНС, расположенным в одном муниципальном секторе, регистрация всех ККМ может производиться в одной налоговой инспекции.

      Чтобы зарегистрироватьККМ, необходимо пройти несколько этапов:

    • Передача необходимых бумаг. К основным документам стоит отнести паспорт ККТ, заявление, а также договор с ЦТО. Могут потребоваться и дополнительные бумаги — квитанция о покупке устройства, паспорт, учредительные и прочие документы.
    • Осмотр кассовой машины. Аппарат можно привозить лично или будет осуществлен выезд работника ФНС на объект. Работа должна производиться в присутствии человека, который подавал заявление. Главное внимание уделяется целостности кожуха ККМ, а также наличию соответствующего значка.
    • Фиксализация и последний этап регистрации. Как только осмотр произведен, а работник ФНС не выявил замечаний, вводится специальный пароль, который защищает память от постороннего проникновения. Далее печатается пробный чек и проверяется наличие всех параметров. В завершение делается отметка в паспорте ККТ, выдается карточка с подтверждением регистрации, а также передаются бумаги, которые прилагались к заявлению на регистрацию.
    • Переход на передачу данных через Интернет

      Как отмечалось выше, до начала июля 2017 года (по закону ФЗ №290) все предприниматели должны осуществить переход на онлайн-кассы. Главной целью нововведения является уменьшение случаев сокрытия наличных, а также повышение объема налоговых поступлений

      Инициаторы нововведения уверяют, что процесс применения ККТ теперь упрощается, ведь регистрация проходит в электронном виде, нет необходимости в ежегодной перерегистрации, отменяется обязательное ТО, а также уменьшается число выездных проверок.

      С учетом сказанного, делаем окончательные выводы:

    • Если ООО работает на УСН, ОСНО или ЕСХН, установка ККТ является обязательной. Если указываются услуги населению, возможна выдача БСО.
    • Если ООО работает на ПСН или ЕНВД, применение ККТ не является обязательным условием. Но продавец обязан предоставить покупателю квитанцию или товарный чек. Кроме того, если оказываются услуги населению, требуется выдача БСО.
    • Нужна ли касса для ИП

      Модернизация и повышение транспарентности в процессе реализации продукции и предоставления услуг не может не сопровождаться обновлением технологий и материально-технической базы, задействованной в данных операциях.

      На смену классическим кнопочным кассовым машинам пришла защищённая цифровая техника новейшего образца, позволяющая мгновенно передавать информацию о совершающейся сделке в органы налогового контроля и более оперативно и грамотно подходить к составлению обязательной налоговой и статистической отчётности.

      Изменения в порядке регистрации и использования контрольно-кассового оборудования коснулись и частного бизнеса. Закон о кассовых аппаратах 2018 для ИП обязал практически всех представителей частного предпринимательства в установленные сроки либо приобрести и поставить на учёт кассовые машины, либо сменить устаревшие модели новейшими образцами и перерегистрировать их по месту первичной регистрации ККМ.

      Использование кассового оборудования частным бизнесом

      Кассовая аппаратура является предметом правовой заинтересованности как продающего товар или предоставляющего услуги лица, так и покупателя, будущего пользователя продукции.

      Предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица-предприниматели могут использовать ККТ в сравнительно небольшом ряде случаев:

      • в процессе реализации товарной продукции при непосредственном взаимодействии с покупателем или его представителем (посредником, доверенным лицом и пр.);
      • при оказании услуг, не запрещённых законом, и последующей оплате их потребителем наличностью или через банковский перевод;
      • при расчёте остатка кассовой наличности и определения дневного норматива кассы;
      • для контроля работы наёмного персонала путём отслеживания производимых по времени и суммам операций.
      • Другой потребностей в использовании кассы у индивидуального предпринимателя по факту нет. Особенно мало ИП задумываются о кассовых проводках на начальных этапах развития бизнеса, когда товарный ассортимент и ценовая политика ещё находятся в стадии разработки, если не идеи. Покупатели единичны, заказы несоразмерны, расчёт по реализованной продукции ведётся хаотично и непоследовательно, по мере значимости клиента, о какой-то единой системе осуществления расчётов не может быть и речи. И если поинтересоваться у вновь открытого частника, может ли ИП работать без кассового аппарата 2018, он наверняка даст положительный ответ.

        Тогда как у контролирующего органа на этот счёт совсем иное мнение. НФС необходимо, чтобы в государственную казну своевременно и в полном объёме поступали фискальные платежи от частного бизнеса.

        Лично проконтролировать правильность начисления налогов у всех ИП в густонаселённых пунктах инспекторы не могут просто физически, и, с финансовой точки зрения, это было бы довольно затратно. Гораздо проще и быстрее проверять квартальные отчёты и годовые налоговые декларации в электронном виде, выделять строки, которые были заполнены неверно или с погрешностями в расчётах, и отсылать налогоплательщику для доработки. Зачастую первые несколько лет ИП проводит на упрощённой системе налогообложения, если это не торговля сельскохозяйственной продукцией и не виды деятельности, попадающие под категорию патентованных. Основой для расчёта налога по УСН первого типа «Доходы» является только непосредственно суммарный доход от всех видов деятельности предпринимателя по КВЭД.

        Полагаться на честность и порядочность бизнесмена налоговый инспектор не вправе, тогда как соотнести полученный совокупный доход с суммой фиксированных по времени кассовых операций он может на вполне законных основаниях.

        Принцип работы новейших контрольно-кассовых приборов

        Контрольно-кассовое оборудование новейшего типа нацелено на то, чтобы отношения между частным бизнесом и ИНФС были максимально быстрыми, простыми и прозрачными. Разработчики потрудились над тем, чтобы кассовые аппараты с 2018 года для всех ИП имели понятный интерфейс и алгоритм настройки.

        В государственном реестре от 17.10.16 представлены модели ККТ, обязательные для использования в расчётах с потребителями продукции, товаров и услуг.

        Отличия в их работе от предыдущих версий кассовых аппаратов следующие:

      • Данные контрольно-кассового оборудования о совершающемся акте купли-продажи в онлайн-режиме передаются в органы налогового контроля.
      • Покупка может считаться завершённой, только после того, как налоговая обработала полученные данные и присвоила чеку уникальный подтверждающий код.
      • Настройкой и регистрацией ККТ предприниматель теперь может заниматься самостоятельно через личный кабинет на госпортале налоговой службы, не привлекая дорогостоящих специалистов из технического обслуживания.
      • Стоимость кассовых моделей варьируется в зависимости от поставщика и, что не менее важно, видов деятельности, которые предприятие осуществляет на законных основаниях. Устанавливать кассовый механизм на рынке и в супермаркете – две разные вещи.

        Цена на отдельные виды ККТ достигает до 50 тыс. руб., что может стать неподъемной суммой для начинающего бизнесмена. Но так как работа без кассового аппарата для ИП 2018, за рядом исключений, грозит административными взысканиями и довольно ощутимыми налоговыми санкциями, физическому лицу всё же придётся потратить часть отложенных средств на приобретение расчётного оборудования.

        Когда законопроект об использовании ККТ частным бизнесом был на стадии разработки, подробно обсуждалась и возможность для ИП возмещать расходы на приобретение дорогостоящего контрольно-кассового оборудования. Затем отдельные льготы для разных систем налогообложения решено было отменить.

        По факту сегодняшнего дня ситуация такова, что для предпринимателей на упрощёнке типа «доходы за минусом расходов», основной системе налогообложения и сельскохозяйственном налоге есть возможность учесть понесённые затраты на приобретение кассы в графе «расходы». Для них сумма налога будет снижаться пропорционально стоимости приобретённого прибора.

        Предприниматели на патенте и плательщики ЕНВД имеют право на получение налогового вычета в случае своевременной подачи заявления с просьбой уменьшить патентованную сумму или квартальный платёж. Снижение налога на одну единицу ККТ не может превышать 18 тыс. руб. и половины суммы начисленного фискального платежа.

        Необходимость регистрации кассового оборудования для разных видов деятельности и налоговых режимов

        Согласно ст. 7 ФЗ от 2016г. с изменениями от 15.11.17 физические лица со статусом индивидуальный предприниматель сроком до 01.07.19 должны поставить на учёт контрольно-кассовое оборудование.

        В их число входят:

      • предприниматели, оказывающие населению бытовые услуги, ТО, ремонт и чистку автомобильных средств передвижения;
      • хозяйствующие субъекты, оказывающие услуги платной аренды транспорта;
      • ветеринарные работники;
      • перевозчики, владеющие не более двадцати транспортными средствами;
      • рекламщики и мелкие арендодатели;
      • а также предприниматели розничной торговли и общественного питания, которые ранее не имели действующих трудовых договоров с наёмными работниками.
      • Для предпринимателей на ПСН, за исключением тех, кто осуществляет розничную торговлю через объекты стационарной сети и предоставляет услуги общественного питания с привлечением персонала по коллективному договору, срок оформления ККМ также продлевается до 2019 года. Ответом на вопрос ИП на патенте розничной торговли нужен ли кассовый аппарат – не нужен, ещё есть целый налоговый год для его закупки и постановки на учёт.

        Когда введут кассовые аппараты для ИП повсеместно, всё же останется прослойка частного бизнеса, которая будет освобождена от этой процедуры. Условия и виды деятельности для работы без ККТ отражены в ФЗ № 290 в редакции от 3.07.16.

        Вот некоторые из них:

      • ярмарочная и точечная торговля открытого типа;
      • прямые продажи населения в вагонах железнодорожного транспорта и на станциях с использованием ручной переносной тары (корзинок, ящиков, тележек и пр.), а также розничная реализация охлаждающих и безалкогольных напитков;
      • приём вторсырья, за исключением драгметаллов;
      • осуществление расчётов с покупателями в отдалённых поселениях и труднодоступных территориях (перечень таких мест утверждается каждым субъектом РФ отдельно);
      • аптечные организации, расположенные в сёлах и обособленных медицинских подразделениях;
      • при оказании населению услуг, связанных с конфессиональными нуждами и религиозными таинствами и некоторые другие.
      • Все индивидуальные предприниматели, не попавшие в эти перечни, уже поняли, нужен ли кассовый аппарат для их ИП, и заменили устаревшее оборудование на новое до 2018 года.

        Если физическое лицо только собирается открыть свой первый бизнес, ему лучше заранее поинтересоваться в налоговой инспекции, можно ли ИП работать без кассового аппарата 2018 после завершения процедуры регистрации и чем это чревато в финансовом отношении.

        Схема регистрации кассового оборудования для частника, независимо от того, платит он ЕСХН, ОСНО или ЕНВД, в целом, схожая. Можно пройти всю процедуру на государственном портале ИНФС в своём личном кабинете индивидуального предпринимателя, при наличии действующей цифровой подписи, или же лично или через доверенное лицо осуществить всё те же по сути действия в налоговой инспекции.

        Регистрировать можно как один учётно-кассовый прибор, так и сразу несколько. Так, для вновь созданного интернет-магазина достаточно будет одной онлайн-кассы с доступом высокоскоростного интернета. Для того чтобы торговать на рынке в нескольких точках, их может понадобиться немного больше.

        Если переходить на новый ККТ из-за трудностей цифровой подписи труднее, чем через налоговую, но для ИП нужен ли кассовый аппарат вопросов не встаёт.

        Лучшим решением будет обратиться в один из центров технического обслуживания со следующим пакетом документов:

      • двумя оригиналами заявления на постановку на учёт контрольно-кассовой техники;
      • журналом операций кассира;
      • техпаспортом на новый прибор с доступом к интернету;
      • сертификатом собственности или договором аренды;
      • отметками о прохождении сервисного и технического обслуживания.
      • Процедура онлайн-регистрации подробно расписана на портале налоговой службы. Регистрационные данные ИП и цифровая подпись уже вбиты в систему.

        Для того чтобы сформировать заявление о регистрации контрольно-кассовой машины, которая входит в одобренный реестр 2018 года, необходимо знать только четыре основных пункта:

      • Адрес применения и место установки кассового прибора.
      • Наименование модели ККТ или фискальной надстройки (для тех, кто решил не приобретать новую кассу, а усовершенствовать старую).
      • Способ применения кассы (интернет-проводки, через автоматические системы расчёта, в процессе реализации подакцизной группы товаров и пр.).
      • Данные об операторе фискальных данных (один из предложенных на государственном портале).
      • На заполнение и отправку данных для регистрации ККТ после присвоения регистрационного номера у ИП есть всего одни рабочие сутки. Предпринимателям, которые заключают трудовые договоры с наёмными работниками, на это отводится 30 рабочих дней. Новичкам – бизнесменам вопросы с постановкой кассы на учёт необходимо решить параллельно с созданием ИП, иначе налоговая служба может отказать в регистрации.

        Работа с неучтённым кассовым аппаратом, устаревшей моделью после 2017 года, отказ покупателю в выдаче чека, погрешности в стоимости по факту и указанной в чеке или ошибки в реквизитах могут обойтись предпринимателю штрафом в размере от 1,5-3,0 тыс. руб. и налоговыми санкциями, размер которых определяется в индивидуальном порядке для каждого конкретного случая незаконной торговли ИП.

        Практика хозяйствования показывает, что в ряде случаев предприниматели охотнее соглашаются выплачивать штрафы и нести административную ответственность, нежели приобретать более дорогое кассовое оборудование (подходящее для их вида деятельности) без возможности возместить затраты. Это тот правовой аспект, о котором законодатели обязательно должны позаботиться в ближайшее время.

        Смотрите так же:

        • Порядок обжалования решение суда по административному делу Порядок обжалования решение суда по административному делу Постановление о прекращении производства по делу, о назначении административного наказания, а также отдельные виды определений, например, об отказе в возбуждении дела об административном […]
        • Вакансии несовершеннолетним москва Вакансии «на вырост»: в столице появится центр занятости молодёжи Молодёжный центр занятости будет работать в двух форматах — онлайн и офлайн. Основными электронными площадками станут интернет-портал czmol.ru и мобильное приложение. Здесь будут размещать […]
        • Заявление от руки о приеме на работу You are here Заявление о приеме на работу Заявление о приеме на работу - документ, адресованный организации или должностному лицу, с просьбой о приеме на работу. С помощью заявления удобно работать с вопросом, поднятым по инициативе одного человека, […]
        • Консультация юриста бесплатно ростов на дону Консультация автоюриста по телефону бесплатно в Ростове-на-Дону Позвоните юристу и вы убедитесь, что он сможет решить ваш вопрос Консультация автоюриста Вы или ваши близкие, друзья, знакомые столкнулись с юридическими проблемами из-за ДТП, страховки, лишения […]
        • Надо менять фамилию после развода Как поменять фамилию после развода Граждане РФ имеют право менять свою фамилию. Обычно это правило используется при достижении совершеннолетия, а также при вступлении в брак или расторжении брака. И хотя сама процедура смены фамилии очень проста, многих […]
        • Трудовой кодекс в день увольнения Делопроизводство Как определить последний рабочий день при увольнении? Часто при увольнении работников организации возникают спорные ситуации, касающиеся даты официального освобождения трудящегося от занимаемой должности. Важно, чтобы день увольнения был […]
        • Нравственные правила в семье Простые нормы нравственности и их воспитание в семье О воспитании детей за всю историю разлития человечества написаны сотни трактатов, выдвинуты тысячи идей. Но если мысленно сравнить основные известные педагогические теории в самом общем плане, можно […]
        • Г ростов великий нотариус Нотариусы Ростов Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Телефон: +7 (08536) 3-08-74 Адрес: 152100, Ярославская обл., г. Ростов, ул. Пролетарская, […]