Закон ип налоговые каникулы

Содержание:

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

  • Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
  • Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
  • Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.
  • Среди недостатков программы можно выделить следующие:

  • Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
  • Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
  • Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.
  • На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

    Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.

    Это могут быть сферы:

    Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

    Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

    Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

    Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

    Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

    Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

  • Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
  • Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
  • Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.
  • На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

    Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

    Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

    Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

    Срок действия

    Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

    Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

    Какие платежи все же придется оплатить

    Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

    Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

    Региональные особенности предоставления

    Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

    Пензенская область

    Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

  • сельским и лесным хозяйством;
  • обрабатывающим производством;
  • предоставлением мест для временного проживания;
  • компьютерным программированием;
  • образовательной и научной деятельностью;
  • уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
  • социальными услугами.
  • При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

    Свердловская область

    В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

    В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

    Москва и Санкт-Петербург

    В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

  • Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
  • При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
  • Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.
  • Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

  • Обрабатывающей промышленности;
  • Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
  • Металлургическая промышленность;
  • Ветеринария;
  • Научная и техническая деятельность;
  • Обслуживание в социальной сфере.
  • Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

    Ставропольский край

    Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

    На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

    Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

    Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

    Рекомендации начинающим бизнесменам

    Воспользуйтесь небольшими советами, чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

  • Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
  • Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
  • Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
  • Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.
  • О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:

    Налоговые каникулы в Башкортостане: закон подписан

    В Башкортостане налоговые каникулы начнутся с мая для ИП на патентной системе налогообложения и с 2016 года для ИП на УСН . Такой закон на днях был принят в Башкортостане. Напомним, что право на налоговые льготы получат только впервые регистрирующиеся предприниматели . Ниже приведены перечни видов деятельности, по которым предоставляются налоговые каникулы.

    Подробнее о каникулах для предпринимателей читайте здесь .

    Закон об установлении налоговых каникул в Башкортостане.

    В ноябре в закон о налоговых каникулах Республики Башкортостан внесены изменения, согласно которым утверждены новые перечни видов деятельности для ИП на УСН и патентной системе налогообложения.

    Налоговые каникулы в Башкортостане с 01.01.2017

    Перечень видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы в Башкортостане, был немного скорректирован законом, текст которого приведен ниже. Закон действует с 01.01.2017 года, а предприниматели, зарегистрированные ранее, право на каникулы у которых возникло по видам деятельности, включенным в перечень, действующий до 01.01.2017, сохраняют право на льготу в 2017 году.

    Как вновь открывшемуся ИП получить налоговые каникулы

    Налоговые каникулы для ИП – звучит привлекательно, пока не касаться этого лично. Стоит учитывать, что закон имеет узкое направление и распространяется в этом вопросе только на новые организации.

    Для открытия собственного дела и регистрации его как ИП недостаточно только желания, требуются силы, денежные средства, время. Даже имея стартовый капитал сложно развиваться первое время при нестабильной экономической ситуации.

    Именно это стало причиной, по которой государство приступило к созданию специальных программ, помогающих предпринимателям. Главной составляющей такого решения стали налоговые каникулы.

    Характеристика налоговых каникул

    Перед тем, так начать говорит о том, что такое налоговые каникулы для ИП, необходимо знать суть. Заключается она в том, что физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП может не выплачивать налоги определённое время. При этом бизнесмен обязан знать, что применение программы возможно только соблюдая правила.

    К ним относится:

    • предприниматель проходит регистрационный процесс первый раз;
    • воспользоваться льготами можно при условии, что в качестве системы налогообложения выбран УСН либо патент. Другие налоговые системы не подходят;
    • собственник бизнеса работает над одним из проектов: производственный, социальный либо научный.
    • На законодательном уровне предусматриваются ограничения для организаций, пользующимся налоговыми каникулами.

    • количество штатных сотрудников;
    • размер годовой прибыли;
    • выбор кода ОКВЭД.
    • Когда бизнесмен рассчитывает на получение льгот относительно налоговых выплат, он должен понимать, при нарушении одного из пунктов необходимо незамедлительно сообщить об этом ФНС, где производится расчёт налоговой ставки.

      Бывают случаи, когда одновременно используется несколько систем. В такие моменты следует вести учёт по каждой системе отдельно, что позволит определить, соответствует ли определённым критериям ИП для налоговых каникул.

      Если при регистрации бизнеса предприниматель выбрал общее налогообложение, то имеет полное право перейти на другой режим (УСН, патент) в течение двух лет (период, на протяжении которого действуют льготы).

      Кого относят к «впервые зарегистрированным?»

      Претендовать на государственную программу по льготным каникулам могут только те предприниматели, которые прошли процесс регистрации впервые. Те физические лица, которые легализовали свою работу после того, как в регионе приняли закон о налоговых каникулах. Претендовать на льготы не могут те организации, которые были зарегистрированы до того момента, когда принимался закон.

      Также стоит отметить, если предприниматель ранее открывал ИП, через определённое время ликвидировал его и после вступления в силу закона зарегистрировался повторно, то на него нулевая налоговая ставка распространяться не будет. Связано это с тем, что в законе чётко прописано о том, что претендовать на программу могут только те физические лица, которые первый раз зарегистрировались как ИП.

      Большинство предпринимателей, которые ведут работу продолжительное время, думают над тем, как произвести оптимизацию налоговых взносов. После появления льготной программы стали задаваться вопросом: «Каким образом произвести ликвидацию ИП, а после вновь открыть, что даст право воспользоваться льготными каникулами?»

      Обусловлены такие вопросы соблазном, но в законе чётко говорится, что воспользоваться данной программой не представится возможности лицам, которые ранее открывали на себя ИП.

      В налоговой службе имеется база данных, где хранится вся информация не только о действующих предпринимателях, но и бывших. Предусмотрены налоговые каникулы только для вновь открывшихся ИП.

      Нюансы льготной налоговой ставки

      Когда предприниматель получает возможность воспользоваться разработанной государством программой, то он должен учитывать некоторые важные моменты:

    • Отсутствие налоговых выплат на патенте и упрощённой системе не освобождают собственника бизнеса от обязательных выплат по налогам: земельный, транспортный и другие.
    • Находясь на «каникулах» стоит в том же порядке выплачивать социальные взносы за наёмных сотрудников в ПФР, ФСС. Подобные взносы не относят к налогам, следовательно, льготы на них не распространяются.
    • Отчётность формируется и сдаётся в контролирующие органы даже в случае, если она является нулевой.
    • Действие льготной программы длится на протяжении двух лет. Но если ИП зарегистрировался, например, в ноябре, то последний день этого года завершит первый год каникул.
    • Уточнить особенности закона можно в ФНС по месту регистрации собственника бизнеса. При необходимости необязательно посещать ФНС лично, достаточно позвонить по контактному номеру и получить консультацию.

      Каждый отдельный регион сам выбирает перечень особенностей для налоговых каникул, так же как и срок действия.

      Оформление налоговых каникул

      Перед тем, как оформить налоговые каникулы для ИП в 2018 году необходимо знать порядок действий:

    • При легализации бизнеса стоит пройти регистрационный процесс в качестве индивидуального предпринимателя. В момент написания заявления необходимо выбрать системой налогообложения УСН или патент.
    • В ИФНС предоставляется пакет необходимой документации.
    • Пока действуют налоговые каникулы, подаются отчёты в контролирующие органы с нулевой ставкой.
    • Когда используется патентная система, то в документах указывается нулевая стоимость для патента.
    • Как видно, алгоритм получения права пользоваться нулевой ставкой несложный, как покажется на первый взгляд.

      Министерство финансов в 2017 году на своём официальном сайте открыло раздел, полностью посвящённый налоговым каникулам, где можно выбрать регион и ознакомиться с информацией и понять, попадает ли деятельность под проводимую программу.

      Если рассматривать на примере Москвы, то списка кодов ОКВЕД там нет, но зато имеется информация, что претендовать на льготы имеют право ИП, которые осуществляют работу в следующих сферах:

    • научной. Проводят исследования и занимаются разработками;
    • производят технику и оборудование для офисов;
    • занимаются разработкой персональных компьютеров;
    • работают с мехами и кожей и многое другое.
    • При возникновении сомнений, что ОКВЭД не попадает, можно позвонить в ИФНС и уточнить интересующие вопросы у специалиста. Но стоит учитывать, если вы, например, наносите принты на одежду, то рассчитывать на льготные каникулы не стоит. Но если в сферу деятельность входит разработка новой технологии, которая используется для создания принтов, то этот вариант подойдёт для государственной программы.

      Предварительно сообщать в налоговую службу об уходе на каникулы нет необходимости, на законодательном уровне это не предусмотрено. Также не требуется подавать специальные заявления и документы, на основании которых используете программу, а вот обратиться за получением подробной информации можно.

      Когда бизнес только открыт, то потребуется указать в заявлении о намерении находиться на упрощённой системе налогообложения, а при сдаче деклараций указывать в графе ставку 0%.

      Если при регистрации выбирается патент, то дела обстоят немного сложнее. Подавая заявление на получение патента необходимо указывать налоговую ставку и сослаться на закон.

      Находясь на данной системе, не требуется производить оплату по патенту и отчитываться об этом в федеральную налоговую службу.

      Контролирование применяемой программы

      Налоговые каникулы предоставляют определённые регионы Российской Федерации. Как уже говорилось, они берут на себя обязанности по внесению некоторых корректировок в программу по использованию нулевой налоговой ставки. За регионом остаётся право менять условия, срок использования и сферы деятельности, которые используют льготы. Местная власть ставит ограничения для индивидуальных предпринимателей по количеству нанимаемых специалистов, размеру годового дохода.

      Если обратиться к законодательству, то становится ясно, что существует уровень годового дохода, в рамках которого предприниматель имеет право использовать льготные каникулы. В год собственник бизнеса получает не больше 60 миллионов рублей. Если размер получаемого дохода превышает данный показатель, то воспользоваться государственной программой предприниматель не сможет. Такие же дела обстоят и с количеством нанимаемых специалистов для работы. Если придерживаться правил, то их должно быть в пределах 100 человек.

      Все указанные показатели варьируются в зависимости от региона, где осуществляет свою деятельность предприниматель, а также от желания местных законодателей, которые вносят поправки. Изменяться значения могут в меньшую сторону, но не больше, чем в 10 раз.

      Нарушая какие-то условия, независимо от региона, предприниматель лишается права использовать программу по выплате налогов на льготных условиях.

      Если получено право на льготные каникулы для ИП, в период с 2018 года, то использование нулевой ставки по налогам не освобождает собственника бизнеса от прочих выплат.

      Например, от взноса в Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС. Суммы выплачиваются в полном размере за всех наёмных специалистов и за бизнесмена. Также не стоит забывать про выплату налогов, которые не относятся к системе налогообложения (патенту, УСН).

      Период действия льгот для ИП

      Перед тем, как получить право использовать налоговые каникулы для ИП в 2018 году нужно ознакомиться со сроком их действия. Последняя программа по льготным выплатам налога принималась в 2015 году и действует она до 2020 года включительно. Таким образом, если предприниматель зарегистрировал свою деятельность в 2018 году, то пользоваться льготами он может на протяжении двух лет. Именно такой срок и предусмотрен на законодательном уровне.

      Первым периодом для выплаты налога считается год, в котором произошла регистрация деятельности предпринимателя. Например, собственник бизнеса легализовал свою организацию в сентябре 2016 года, по всем условиям подошёл для льготной программы. Первый период налоговых каникул для него закончится в конце декабря 2016 года. 2017 год будет использован полностью.

      Даже если регистрация осуществилась в ноябре, первый период для налогов закончится к концу года. Таким образом, если бизнесмен претендует на использование государственной программы, то не самый лучший вариант регистрировать ИП к концу года.

      Если ИП выбрал в качестве системы налогообложения патент, то льготный срок окажется ещё короче, срок зависит от действия патента. Выдаваться он может, начиная от одного месяца и заканчивая одним календарным годом.

      Когда предприниматель получает патент несколько раз сроком по 6 месяцев, то налоговые каникулы длятся один год. Если же получить его вначале на 3 месяца, а после продлить ещё на 6 месяцев, то длительность использования составляет 9 месяцев и после этого продление невозможно, так как были израсходованы полагаемые два периода.

      Если ориентироваться на данные сведения, то можно прийти к выводу, что новые организации имеют полное право использовать льготную государственную программу. Чтобы получить право на использование налоговых каникул необходимо соответствовать определённым критериям. Нарушение условий влечёт за собой отмену программы для предпринимателя.

      Подобная поддержка предоставляется среднему и малому бизнесу и является весьма востребованной на этапе становления предпринимательской деятельности.

      Если появятся предпосылки для продления налоговых каникул, то в 2020 году они будут увеличены дополнительно на определённый срок.

      Льготные системы для налогообложения

      Оплата налогов является основным расходом в ведение любого бизнеса. На территории России кроме общей системы используется ряд других режимов, налоги по которым значительно меньше. Работать на них имеет право любой предприниматель, но для этого требуется соблюдать условия по количеству нанятых сотрудников и общему годовому доходу.

      Для многих предпринимателей будет полезна информация о льготных режимах налогообложения для ИП:

    • УСН – налог может составлять 6% от общей суммы, полученной в процессе работы, прибыли. Данная система подойдёт для тех предпринимателей, у которых минимум расходов, а доходы приходят периодически.
    • УСН с размеров выплачиваемого налога в 15% (от суммы дохода отнимается размер расходов). Использовать подобный режим достаточно сложно. Связано это с тем, что требуется внимательно и аккуратно вести документацию, в которой отражаются все расходы. Если ведение учёта проходит грамотно, то система отлично подходит для розничных продаж или для производств, имеющих высокий уровень себестоимости выпускаемого товара. Стоит учитывать, что для упрощёнки предусмотрен лимит по размеру получаемого дохода (не больше 150 миллионов рублей ежегодно) и по количеству наёмных сотрудников (до 100 человек).
    • ЕНВД – основное преимущество заключается в том, что размер налога известен предпринимателю заранее, и он не зависит от прибыли или расходов. Данный режим популярен среди владельцев небольших торговых точек. Доходный лимит отсутствует, но сотрудников должно быть не больше 100 человек.
    • Патент частично похож на ЕНВД, так как не зависит от прибыли. Такой вариант подходит для предпринимателей, которые занимаются тестированием бизнес-планов, так как его можно получить даже на один месяц. Лимит по числу работников очень жёсткий, их должно быть до 15 человек, а размер дохода в пределах 60 миллионов рублей ежегодно.
    • ЕСХН подходит для сельхозпроизводителей, размер налога составляет 6%.
    • Для выбора оптимального варианта рекомендуется получить консультацию специалиста. Дать общие рекомендации затруднительно, так как для каждого региона действуют свои особенности.

      Налоговые каникулы для ИП

      Кто может уйти на каникулы и как это сделать

      С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП .

      Налоговые каникулы — время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует до 2020 года, если что-то изменится — напишем.

      Сейчас максимальный срок налоговых каникул — два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.

      Для упрощенной системы налогообложения ( УСН ) налоговый период — 1 год. Для патентной системы налогообложения ( ПСН ) — срок действия патента, а он может длиться от 1 до 12 месяцев.

      Кто может уйти на каникулы

      Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.

      Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.

      Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП — каникулы вам не положены. По ИНН сразу видно — впервые регистрируется предприниматель или повторно. Дело в том, что у ИП сохраняется ИНН физлица, а этот ИНН в свою очередь не меняется на протяжении всей жизни.

      Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.

      Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.

      Торговля к льготным видам деятельности не относится.

      Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН .

      Регион. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

      Есть ли льгота в вашем регионе

      Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Список закреплен в местном законодательстве. На сайте Минфина собраны все актуальные региональные законы о налоговых каникулах.

      Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.

      Субъекты РФ самостоятельно вводят налоговые каникулы для отдельных категорий

      Например, в Саратовской области сейчас на каникулы могут уйти предприниматели на УСН , которые занимаются:

    • сбором и заготовкой дикорастущих грибов;
    • разведением свиней;
    • охотой, отловом и отстрелом диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
    • научными исследованиями и разработками в области естественных и технических наук;
    • дошкольным образованием;
    • малярными и стекольными работами.
    • Почему список именно такой — мы не знаем.

      Сколько длятся каникулы

      Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН . Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.

      Допустим, вы зарегистрировали ИП на УСН в августе 2017 года и попали по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для вас закончится в декабре 2017 года. Вторым налоговым периодом для вас станет весь 2018 год.

      Если зарегистрировали ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно закончится в декабре 2017 года. Примите к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.

      Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

      Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.

      Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.

      Как уйти на каникулы

      Шаг 1.На сайте Минфина откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» от 01.07.2017 и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.

      Например, для Москвы не указаны конкретные коды ОКВЭД , но есть информация о том, что на льготу могут претендовать ИП на УСН , которые занимаются:

      1. научными исследованиями и разработками;
      2. производством офисной техники и оборудования;
      3. производством компьютеров и периферийного оборудования;
      4. производством текстильных изделий и одежды;
      5. выделкой и крашением меха;
      6. производством кожи и изделий из кожи и так далее.

      Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭД ы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг вы программируете станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.

      Если вы занимаетесь, допустим, принтами на футболках — каникул не будет. Но если разрабатываете новую технологию принтов, то, вероятно, будут.

      Шаг 2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.

      Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будете сдавать декларацию по УСН , укажите ставку 0%.

      Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН , всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.

      Шаг 3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН , укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС .

      Дополнительные ограничения

      Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.

      В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе. Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке.

      Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД . Субъекты РФ , вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.

      Посмотреть это можно в региональном законе — его дата и номер указаны в той же таблице на сайте Минфина.

      Если вы нарушаете эти ограничения — например принимаете больше сотрудников, чем можно, — вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.

      Не забудьте про фиксированные взносы

      Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов — например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.

      Налоговые каникулы для ИП в 2018 году: требования, условия, свежие новости

      Долгожданный закон о «налоговых каникулах» заявит о своих правах в 2018 году. Новый проект был принят 1 января 2015 года. Для вступления его в силу были необходимы сформулированные бюджеты 2015 года и закрытие всех текущих операций по доходам зарегистрированных ИП.

      Новости о налоговых каникулах для ИП в 2018 году

      1. Федеральный Закон о налоговых каникулах действует до 2020 года;
      2. Актуально для ИП, зарегистрировавшихся впервые;
      3. Налоговые каникулы имеют ограниченный список льготных статей;
      4. Закон не обязателен для каждого региона страны;
      5. Льготы распространяются только на три области деятельности;
      6. Для регионов предоставляется возможность воспользоваться некоторыми ограничениями;
      7. Присутствует ряд определенных требований к ИП.
      8. Нововведение было принято для предпринимателей, впервые оформивших ИП и ведущих деятельность в области научной и социальной сфер, а также производством, и дает период временной неуплаты налогов. Торговля не входит в этот счастливый список.

        Требования к ИП в 2018 году

        При переходе на нулевую налоговую систему в 2018 году:

      9. Постановка на учет ИП производится физическим лицом впервые;
      10. Регистрация произведена строго после вступления закона о налоговых каникулах;
      11. Область деятельности предприятия находится в рамках списка, предусмотренным законом;
      12. Система налогообложения, используемая предприятием, должна быть предоставлена УСН или ПСН.
      13. Процент доходов по видам деятельности, учтенным законом, должен составлять не менее семидесяти от всей прибыли компании. При наличии нескольких статей учтенных и неучтенных законом, учет необходимо разделить.
      14. Налоговые каникулы в Санкт-Петербурге

        Кризис – самое подходящее время для развития собственного дела. Сейчас открывается множество возможностей для потенциальных бизнесменов. Поддержку можно получить,

        Что и кому дадут налоговые каникулы?

        Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2015 года в соответствии с ФЗ №477 от 29 декабря 2014 года, предусматривают возможность для начинающих индивидуальных предпринимателей воспользоваться налоговыми каникулами. Применять льготы для субъектов бизнеса на своей территории с 2015 до 2020 года могут российские регионы самостоятельно.

        Налоговые каникулы с 2015 года предоставляются индивидуальным предпринимателям с учетом следующего порядка:

        • Ими могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели, зарегистрированные впервые;
        • Распространяются они лишь на те ИП, которые работают по упрощенной или патентной системам налогообложения;
        • Нулевая ставка по налогу будет действовать только в течение 2 лет с момента регистрации ИП;
        • Определяются регионами и виды деятельности, которыми должны заниматься предприниматели в сфере производства, социальных услуг и научных разработок, в Санкт-Петербурге к таким льготным видам деятельности относятся обрабатывающие производства.
        • Для санкт-петербургских предпринимателей предусмотрена льгота по уплату налога по УСН или патенту только при условии, что выручка ИП не превысит 30 млн. рублей в любом из отчетных периодов, в противном случае налоговые каникулы прекращают свое действие. Таким образом, преференции достанутся тем, кому они нужны больше – начинающим бизнесменам.

          Для новичков в бизнесе, решивших создать собственную компанию во время кризиса, созданы благоприятные условия со стороны властей северной столицы – первые два года своей работы ИП будут освобождены от уплаты налога. Предоставляемые «каникулы» для налогоплательщиков позволят создать новые рабочие места и поддержать субъекты малого бизнеса в период их становления.

          Закон об установлении налоговой ставки 0 % для плательщиков УСН принят. Вы можете ознакомиться с ним ниже. Обратите внимание, что его действие будет распространяться только на ИП, зарегистрированных после 01.01.2016 г.

          Налоговые каникулы для бизнеса – это льготный период, в течение которого можно получать доходы и не платить с них налоги. В законах этот период описывается, как применение нулевой ставки, но на практике стало популярным другое понятие – «налоговые каникулы для ИП».

          Кто может получить налоговые каникулы для ИП в 2018 году, и какие виды деятельности на них разрешены? Постараемся подробно ответить на эти вопросы.

          Условия получения налоговых каникул

          Программа налоговых каникул распространяется на период с начала 2015 и до конца 2020 года. При этом каждый предприниматель может работать в рамках этой программы не более двух налоговых периодов.

          На федеральном уровне условия работы по нулевой ставке указаны в статьях 346.20, 346.50, 346.51 НК РФ. Однако получить эту льготу нельзя, если в регионе не был принят местный закон о налоговых каникулах. Правда, сейчас почти все субъекты РФ утвердили соответствующие законы, и скорее всего, до конца 2018 года нулевая ставка будет действовать во всех регионах.

          А теперь о том, какие же требования устанавливает законодательство о налоговых каникулах для предпринимателей.

        • ИП должен быть впервые зарегистрирован после вступления в силу соответствующего регионального закона. Назвать здесь какую-то одну дату нельзя, потому что местные законы были приняты в разное время, а кое-где не приняты до сих пор. Учтите, что сняться с учета и зарегистрировать ИП заново для получения нулевой ставки не получится. Предпринимателей регистрируют по ИНН физического лица, поэтому в инспекции сразу увидят, что статус ИП уже был когда-то оформлен.
        • Нулевая ставка распространяется только на определенные виды деятельности в производстве, научной деятельности и некоторых услугах населению. Такое популярное направление, как торговля, под налоговые каникулы не подпадает. Конкретные виды деятельности, часто с указанием кода ОКВЭД, утверждают региональные законы.
        • Доля доходов от вида деятельности, подпадающего под налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от общих доходов индивидуального предпринимателя.
        • Нулевая ставка действует лишь на упрощенной и патентной системах налогообложения. Соответственно, предприниматель, который хочет работать на льготных условиях, должен вовремя подать уведомление на УСН или заявление на патент. Если этого не сделать, то даже если ваш вид деятельности есть в региональном законе, перейти на налоговые каникулы нельзя.
        • Дополнительно законы субъектов РФ могут предусматривать ограничения по численности работников или получаемому доходу ИП. Например, Москва законом от 18 марта 2015 года № 10 установила, что нулевую ставку на упрощенной системе можно применять, если количество работников индивидуального предпринимателя не превысит 15 человек. При этом, обычное ограничение для УСН – 100 работников.
        • Налоговые каникулы действуют только для единого налога УСН и оплаты патента. Остальные платежи, в том числе страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя и за работников, надо платить на общих основаниях.
        • Каникулы не освобождают от ведения налоговой отчетности (книги учета доходов и расходов для УСН и книга учета доходов для ПСН) и сдачи декларации. Если ИП совмещает льготные и обычные направления, необходимо вести раздельный учет доходов.
        • Виды деятельности для нулевой ставки на УСН и ПСН

          Повторимся – конкретные виды деятельности из производства, научной деятельности и услуг, для которых действуют налоговые каникулы, указываются в региональном законе. Вот, например, эти направления бизнеса могут выбрать московские предприниматели, перечень достаточно широк.

          На упрощенной системе налогообложения:

        • производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
        • производство текстиля, одежды;
        • выделка и крашение меха;
        • производство обуви, кожи и изделий из нее;
        • обработка древесины, производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
        • производство изделий из дерева и пробки;
        • производство резиновых, металлических и пластмассовых изделий;
        • производство машин, оборудования, вычислительной техники, электрических машин и электрооборудования;
        • производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;
        • производство музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек, прочей продукции, не включенной в другие группировки;
        • производство изделий медтехники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов;
        • обработка вторичного сырья;
        • услуги в системе образования, здравоохранения, социальной сфере;
        • научные исследования и разработки;
        • деятельность издательская и полиграфическая;
        • тиражирование записанных носителей информации;
        • деятельность в области спорта.

        На патентной системе налогообложения:

      15. ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи;
      16. ремонт, окраска и пошив обуви;
      17. изготовление и ремонт мебели;
      18. ремонт игрушек;
      19. ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов;
      20. ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
      21. изготовление изделий народных художественных промыслов, бондарной посуды и гончарных изделий;
      22. граверные, копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
      23. изготовление визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
      24. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
      25. обучение населения на курсах;
      26. репетиторство;
      27. переводы;
      28. присмотр и уход за детьми и больными;
      29. экскурсионные услуги;
      30. проведение занятий по физкультуре и спорту;
      31. частная медицинская или фармацевтическая деятельность.
      32. Список видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы, в каждом регионе свой, поэтому надо предварительно изучить соответствующий закон. Узнать реквизиты регионального закона можно в налоговой инспекции или на сайте Минфина.

        Ну а если вы не найдете выбранное вами направление в перечне, то воспользуйтесь правом уменьшать рассчитанный налог на УСН за счет уплаченных страховых взносов. Налоговые каникулы – это не единственные льготы для ИП в 2018 году. Упрощенцы с объектом налогообложения «Доходы» вправе снижать налоговые платежи до нуля.

        Приведем такой пример:

        Предприниматель без работников решил заняться оказанием услуг, на которые в его регионе не распространяется нулевая ставка. Обязательная сумма страховых взносов ИП за себя составляет в 2018 году 32 385 рублей. Если предприниматель будет зарабатывать 50 000 рублей в месяц, то его годовой доход – 600 000 рублей. Налог на УСН Доходы по ставке 6% в этом случае равен 36 000 рублей.

        При этом взносы, которые надо уплатить на эти доходы, составят 32 385 + (600 000 – 300 000) * 1% = 35 385 рублей. Рассчитанный налог в 36 000 рублей почти полностью уменьшается на сумму уплаченных взносов, доплатить надо всего 615 рублей. То есть, фактически этот ИП платит налог как по нулевой ставке — так же, как и те предприниматели, которые работают в рамках налоговых каникул.

        Но здесь надо учесть, что уменьшать налог до нуля вправе только ИП без работников на УСН Доходы и ЕВНД. Если же есть наемный персонал, то налог можно уменьшить не более, чем на 50%. А вот на ПСН уплаченные взносы вообще не уменьшают стоимость патента.

        Как начать работать по нулевой ставке

        Какой-то особой процедуры для перехода на налоговые каникулы ФНС не разработала, поэтому на специальный учет льготникам становиться не надо.

        Просто изучите региональный закон о нулевой ставке, выберите вид деятельности и систему налогообложения (УСН или ПСН). При выборе даты регистрации ИП надо учесть, что в конце года регистрироваться невыгодно. Например, если вы откроете ИП в октябре 2018 года, то проработать на УСН по нулевой ставке сможете только остаток текущего года и еще один – следующий 2019 год.

        Если же вы хотите работать по нулевой ставке на ПСН, то здесь налоговый период – это срок действия патента. То есть, если подать первое заявление на патент на три месяца, а второе – на полгода, то всего на льготных условиях можно проработать только два налоговых периода, в данном случае, девять месяцев.

        Нулевая ставка указывается в заявлении на патент, а также в декларации УСН. То есть, ИФНС таким образом узнает о том, что ИП работает в рамках налоговых каникул, и поэтому не платит налог.

        Налоговые каникулы для самозанятых

        Еще одна категория налогоплательщиков, которые могут временно не платить налоги со своих доходов, это так называемые самозанятые лица. Пока еще встать на учет в этом качестве могут только репетиторы, а также те, кто помогает в домашнем хозяйстве, уходу за детьми, больными и пожилыми.

        Период налоговых каникул для самозанятых продлен до 2020 года, при этом каждый налогоплательщик вправе не платить подоходный налог (НДФЛ) в течение двух лет с даты постановки на учет.

        В отличие от предпринимателей на налоговых каникулах, самозанятые страховые взносы за себя не платят. А после того, как закончатся два года, надо сделать выбор – зарегистрировать ИП или перестать оказывать услуги.

        Смотрите так же:

        • Увольнение сторожей Как происходит увольнение по статье сокращение штата? Работаю сторожем. Попала под сокращение. Сокращают три единицы сторожей.Предлагались и предлагаются разные вакансии, но дневной работы, которая меня не устраивает по семейным обстоятельствам, о чём […]
        • Публичной собственности шпаргалка Публичной собственности шпаргалка 30. ПРАВО ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ Эти формы собственности призваны обеспечивать интересы больших групп людей (население РФ в целом и ее субъектов). Государственная собственность – имущество, […]
        • Пенсия в 2018 г в м о Индексация пенсий в 2018 году Ежемесячные денежные пособия пенсионеру — это основной источник дохода большинства пожилых граждан нашей страны. Поэтому у людей пожилого возраста возникают волнующие вопросы: будет ли индексация пенсий в 2018 году и кому […]
        • Образец мирового соглашения арбитраж Мировое соглашение в Арбитражный суд Волгоградской области В Арбитражный суд Волгоградской Судье Самсонову В. А. МИРОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ г. Волгоград ХХ.ХХ.ХХ г. ООО «ХХХХ», именуемое в дальнейшем «Ответчик», с одной стороны и ООО «0000», именуемое в дальнейшем […]
        • Возврат товара в течении 2 недель закон Как наилучшим образом оформить возврат товара в Юлмарт в течении 14 дней (2-х недель), по гарантии и каковы условия получения денен на карту обратно? Часто в нашей жизни бывает так, что совершив какую-то покупку, придя домой мы вдруг обнаруживаем, что вещь […]
        • Как оформить виза карту киви Как оформить и получить карту Киви? Использование банковской карты Киви Валет позволяет осуществлять покупки не только в Сети, но и в обычных магазинах, кафе, заведениях, в любом другом месте, где есть терминал. Руководство электронной системы утверждает, […]
        • Закон о рекламе на стенах жилого дома Вывеска на фасаде многоквартирного жилого дома есть световой короб с фирменным названием (логотипом) организации. Арендовано помещение под офис на цокольном этаже многоквартирного жилого дома. Согласовано размещение под окнами 1-го этажа (над нами) и отчасти […]
        • Гимназии для детей с проживанием Няня с проживанием Позвоните сейчас и оставьте заявку на няню: Няня с проживанием – отличный вариант для семей, которые проживают в коттеджах или домах за городом, или площадь городской квартиры позволяет разместить няню с проживанием. Няня с […]